第一篇：計算機審計實訓報告

計算機審計實訓報告

一、實訓的目的

本學期我們專業(yè)開設了計算機審計實訓的課程，在這之前我們有先學習了審計這門以理論為主的專業(yè)。在有了一定的審計的基礎知識后，再來學習計算機審計也更有利于我們對系統(tǒng)的了解與掌握。隨著會計電算化的普及，審計人員正面臨著如何審查電子數(shù)據(jù)和提高審計工作的效率及數(shù)據(jù)分析能力等多重壓力，審計人員只有熟練掌握了計算機輔助審計理論的方法才能適應信息化發(fā)展的需要。而今社會，掌握計算機輔助審計技術已經(jīng)成為每個審計人員必須具備的能力。學習計算機輔助審計不僅僅教會了我們?nèi)绾螌?shù)據(jù)更好的分析和檢查，使我們將所學理論知識與實踐相結(jié)合，更是為我們以后的工作打下了基礎。

二、實訓的內(nèi)容和過程

首次操作令我感到審計軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結(jié)果。審計軟件強大的功能給我們帶來了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次課楊老師引領我們?nèi)腴T，開始了審計過程的準備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關的初始化設置，然后進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測。在審計實施階段我們主要學習了一下內(nèi)容，內(nèi)控測評分為內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測試兩部分，包括測試目標和測試指引（方法），操作結(jié)果自動匯總評價，并能生成相應底稿。內(nèi)控調(diào)查是用于了解被審計單位的基本情況，并指引審計人員下一步的審計工作性質(zhì)，即是否需要進行內(nèi)控測試還是直接進行詳細的實質(zhì)性測試，或者二者均做，并確定哪個輕哪個重。系統(tǒng)提供調(diào)查內(nèi)容的平臺并內(nèi)嵌相應不同審計情況的內(nèi)控調(diào)查模板，另外審計人員根據(jù)實際工作需要和審計經(jīng)驗可增減調(diào)查內(nèi)容，模板可自由維護。并進行審前調(diào)查了解綜合模型預警、分錄模型預警、賬戶模型預警。在審計實施階段做好各項賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同時進行科目的趨勢、結(jié)構、對比分析和對方科目分析與摘要分析等。再在每次工作后做好審計底稿分析審計結(jié)果。生成審計報告。“賬證查詢”菜單包括： ““賬證查詢”菜單包括： “科目余額表”、“分類明細賬”、科目余額表”、“分類明細賬”、“現(xiàn)金日記賬”、“銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證快速查詢”、“憑證高級查詢”、“憑證多年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對賬”、“科目樹”?？颇坑囝~表用于查詢統(tǒng)計各級科目的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額等。它可以輸出某月或某幾個月的所有總賬科目或明細科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額、期末余額，在實行計算機記賬后，余額表已經(jīng)代替了總賬。這其中要注意的地方有很多，綜合查詢主要是弄清楚條件的或和且的關系，再就是高級查詢了，這是一個組合分錄的查詢，首先增加借方條件，然后再增加貸方條件，下面以我們操作的高級查詢?yōu)槔鐖D所示：

審計預警功能設置了三類審計模型：分錄檢查模型、賬戶分析模型和綜合查詢模型。審計模型的意義在于一方面可以復用已有的經(jīng)驗與方法，極大的提高工作效率和工作質(zhì)量；另一方面，也可不斷的審計經(jīng)驗積累、復用、共享，提高審計團隊的整體水平。審計人員在開始審計時，可以全部或部分調(diào)用相應的審計模型執(zhí)行，對被審計單位的數(shù)據(jù)進行自動審計預警，并可通過設置將自動審計預警發(fā)現(xiàn)的疑點發(fā)送至審計疑點庫中。

如綜合查詢模型預警可將用戶日常運用的綜合查詢方法存儲為模型，執(zhí)行時，可將符合條件的數(shù)據(jù)篩選出來，篩選結(jié)果常表現(xiàn)為審計重點或疑點，起到預警作用。如圖所示：

科目趨勢分析：可展示選定科目在年度期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況，根據(jù)會計科目的類別，設置數(shù)據(jù)分析選項，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”、“累計發(fā)生額”。趨勢分析以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，也可設置其他類別圖形；二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在年度內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況?？颇拷Y(jié)構分析（縱向分析）對選定科目在指定年度月份區(qū)間內(nèi)的明細項目構成情況進行分析?？颇慷鄦挝环治觯M向分析）：對多個一級科目或明細科目的某一年度中的某一個月份各個科目所占比重的分析。如果當前審計項目中有多家被審計單位，可對多家單位的同一會計科目進行分析，查看各家單位所占比例大小。科目對比分析：根據(jù)業(yè)務的賬務處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變動存在規(guī)律性，比如存在變動的趨同性，我們稱兩個科目存在關聯(lián)性。科目對比分析即用作關聯(lián)科目間的比率情況進行分析。對方科目分析：對方科目分析可對選定科目的對方科目構成情況進行分析，根據(jù)對方科目的構成情況，分析與選定科目相關賬務處理情況，可進一步分析出各類業(yè)務的發(fā)生情況，起到突出審計重點，節(jié)約審計時間，提高審計效率的作用，其為審計分析的一個重要工具。它們有個共同點主要是對科目進行分析，分析一年中這個科目的特點，以及某一月份比較突出，從而分析影響這一科目的主導因素，下面以主營業(yè)務收入的科目趨勢分析為例，主要分析這一年中收入的增減趨勢，以及增減的原因，還有這些收入存在的真實性，這一點很好與我們所學的理論知識相結(jié)合了，充分運用了銷售循環(huán)審計的知識，如圖所示：

報表結(jié)構分析功能主要是分析財務報表的結(jié)構比，通過對資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和期末數(shù)結(jié)構分析，反映資產(chǎn)負債表的組成狀況。通過對利潤及利潤分配表的本期數(shù)和累計數(shù)進行分析，反映了利潤構成情況。此為審計人員全面了解被審計單位情況提供了依據(jù)，同時也大大提高了審計人員的工作效率，再也不用人工編制財務報表以及對財務報表進行分析，避免了編制報表過程中的麻煩，下面我們以資產(chǎn)負債表為例如圖所示：

審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。它強調(diào)以人員為單位，以時間為順序，以實施審計過程為內(nèi)容，是現(xiàn)場審計的“黑匣子”。它不僅是增強審計人員責任意識和保護審計人員的有效措施，也是審計組組長檢查審計方案執(zhí)行情況、控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)和手段和審計機關考核審計人員工作業(yè)績，落實審計質(zhì)量責任制的重要途徑。審計人員在審計作業(yè)過程中，可以利用審易軟件提供的審計日記模板（完全根據(jù)審計署6號令制作），對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點等問題隨時進行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計單位簽字蓋章，進行確認，它綜合的反應了我們審計的內(nèi)容，同時也反應了我們審計的成果，為我們撰寫審計報告提供了依據(jù)。

三、實訓總結(jié)及體會

這是一門很好將理論與實踐相結(jié)合的課程，在這堂課上我們學到了很多東西，除了課本知識外，同時我們也學會很多為人出事的道理，老師我非常喜歡您認真負責的態(tài)度，你雖然對我們很嚴厲，希望我們認真對待我們所做的事情，盡力把事情做到最好，養(yǎng)成一種良好的習慣，我們知道您多我們的期望很高，您是希望我們以嚴格的標準要求自己，為今后的工作做好充分的準備，老師感謝您這一段時間對我們的幫助。我原本對審計這門課程很感興趣，加之審計軟件的強大功能，與以前的手工操作相比，大大提高了審計人員工作效率，審計人員再不用向以前那樣日日夜夜加班了，使之我對這門課程更感興趣了，通過實際的操作確實讓我感受到了審計軟件給我們帶來的方便。這個軟件有一點不足之處就是沒有一個公司的實際資料，有些東西我們不能實際操作，只能夠演示一下軟件。這次的計算機輔助實訓的學習是學校給我們的一次機會，讓我們能在進入社會之前能提前接觸審計工作軟件從而讓我們在以后工作中能夠更好地明白審計的方法及原理使我們不至于手忙腳亂更不至于因為不會軟件而受阻。也我們今后的工作奠下了良好的基礎。計算機輔助審計的時間雖然不是很多，但通過老師詳細認真的講解也讓我們切實了解到審計的重要性，也讓我們深刻了解到現(xiàn)實的會計工作中想要弄虛作假并不是那么的容易。我們在以后的工作學習中一定要有認真的態(tài)度。實訓是為了讓我們對平常學習的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓根底上進一步鞏固已學根本理論及使用學問并加以分析進步，學會將學問使用于實際的辦法進步分析和處理成績的能力。“實踐是檢驗真理的唯一標準”。通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在基礎課本上根本不會體驗到的知識。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識收獲頗豐。同時對于一向都比較粗心的我來說，也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。在這次的審計實訓中讓我深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。同時經(jīng)過這次實訓也讓我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，在此次操作中當老師提到理論知識的時候，我卻忘的一干二凈了，這說明我以前所學的基礎知識不夠牢固。審計學這門課是在基礎會計，中級財務會計，成本會計，管理會計等學科的基礎上開設的。由于在過去的日子里，有些基礎知識還是不夠牢固的，因此給現(xiàn)在的審計學這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補牢，為期不晚。通過這次的實訓，我發(fā)現(xiàn)了不足之處，給予及時的復習鞏固。

第二篇：計算機審計實訓報告

計算機審計

實 訓 報 告

班級：＿＿ ＿＿＿＿＿ 學號：＿＿ ＿＿＿＿＿ 姓名：＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、實訓目的

隨著會計電算化的普及，審計人員正面臨著如何審查電子數(shù)據(jù)和提高審計工作效率及數(shù)據(jù)分析能力等多重壓力，審計人員只有熟練掌握了計算機輔助審計理論的方法才能適應信息化發(fā)展的需要。而當今社會，掌握計算機輔助審計技術已經(jīng)成為每個審計人員必須具備的一項能力。

學習計算機輔助審計不僅僅教會了我們?nèi)绾螌?shù)據(jù)更好的分析和檢查，使我們將所學理論與實踐相結(jié)合，更是為我們以后的工作打下了基礎。

二、實訓內(nèi)容

在計算機輔助審計課上我們系統(tǒng)學習了如何將系統(tǒng)初始化及如何做好事先的審計準備工作。并進行審前調(diào)查了解綜合模型預警、分錄模型預警、賬戶模型預警。在審計實施階段做好各項賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同時進行科目的趨勢、結(jié)構、對比分析和對方科目分析與摘要分析等。再在每次工作后做好審計底稿分析審計結(jié)果。生成審計報告。

審計檢查：提供幫助審計人員檢查財務數(shù)據(jù)的檢查工具，包括“余額方向檢查”、“科目對沖檢查”、“重復業(yè)務檢查”、“電算化內(nèi)控檢查”、“同科目（不）同金額檢查”等功能。

綜合模型預警：可將用戶日常運用的綜合查詢方法存儲為模型。執(zhí)行時（可選擇全部或部分執(zhí)行），可將符合條件的數(shù)據(jù)篩選出來，篩選結(jié)果常表現(xiàn)為審計重點或疑點，起到預警作用。模型支持用戶自行定義，并可存儲為新模板。

分錄模型預警：通過定制異常分錄對應關系，將不符合會計處理常規(guī)的分錄存儲為模型。調(diào)用執(zhí)行，起到預警的作用。

賬戶模型預警：通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動比率，設定條件存儲為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動過大的月份篩選出來，起到預警的作用。

科目趨勢分析：可展示選定科目在期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況，根據(jù)會計科目的類別，設置數(shù)據(jù)分析選項，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”、“累計發(fā)生額”。趨勢分析以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，也可設置其他類別圖形；二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況。

科目結(jié)構分析（縱向分析）：對選定科目在指定月份區(qū)間內(nèi)的明細項目構成情況進行分析。

科目多單位分析（橫向分析）：對多個一級科目或明細科目的某一中的某一個月份各個科目所占比重的分析。如果當前審計項目中有多家被審計單位，可對多家單位的同一會計科目進行分析，查看各家單位所占比例大小。

科目對比分析：根據(jù)業(yè)務的賬務處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變動存在規(guī)律性，比如存在變動的趨同性，我們稱兩個科目存在關聯(lián)性。科目對比分析即用作關聯(lián)科目間的比率情況進行分析。

對方科目分析：對方科目分析可對選定科目的對方科目構成情況進行分析，根據(jù)對方科目的構成情況，分析與選定科目相關賬務處理情況，可進一步分析出各類業(yè)務的發(fā)生情況，起到突出審計重點，節(jié)約審計時間，提高審計效率的作用，其為審計分析的一個重要工具。

三、實訓總結(jié)及體會

這次的計算機輔助實訓的學習是學校給我們的一次機會，讓我們能在進入社會之前能提前接觸審計工作軟件從而讓我們在以后工作中能夠更好地明白審計的方法及原理使我們不至于手忙腳亂更不至于因為不會軟件而受阻。也能讓我們更好的從事審計工作。

計算機輔助審計的時間雖然不是很多，但通過老師詳細認真的講解也讓我們切實了解到審計的重要性，也讓我們深刻了解到現(xiàn)實的會計工作中想要弄虛作假并不是那么的容易。我們在以后的工作學習中一定要做到認真仔細誠實守信。

實訓是為了讓我們對平常進修的理論學問與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓根底上進一步鞏固已學根本理論及使用學問并加以分析進步，學會將學問使用于實際的辦法，進步分析和處理成績的能力?！皩嵺`是檢驗真理的唯一標準”。通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在基礎課本上根本不會體驗到的知識。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識,收獲頗豐。同時對于一向都比較粗心的我來說，也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。作為一個會計班的學生要認識到會計做賬并不是只是做給自己看的也要認真仔細的做好每一步，不然稍有差池都會被審計人員發(fā)現(xiàn)。

此次實訓，我深刻體會到了跟緊科技步伐的重要性。作為新一代會計人員，不僅要求懂得手工記賬，還要求掌握會計電算化，和計算機審計。并且要求我們能很好地運用到實際工作中。實訓培養(yǎng)了我們分析經(jīng)濟業(yè)務的能力。使我們真正具備會計崗位和審計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力，為走上工作崗位打下堅實的基礎。

第三篇：計算機審計實訓報告

計算機審計實訓報告

本學期我們專業(yè)開設了計算機會計實訓報告這門課程，在之前我們有先學習了審計這門以理論為主的專業(yè)。在有了一定的審計的基礎知識后，再來學習計算機審計也更有利于我們對系統(tǒng)的了解與掌握。

首先要進行的是項目管理，我們在這個階段還應該進行小組人員的分配。項目管理可以實現(xiàn)項目新建打開、修改刪除、備份恢復、聯(lián)機小組作業(yè)以及脫機小組作業(yè)，再來就是人員的分配和工作分配的功能。在進行新建項目的時候，首先輸入要新建的項目名稱，在“審計時限范圍”框中輸入此次審計時限（不是審計組進點的時間，是財務數(shù)據(jù)本身的時間段），在“標準科目”中選擇對應的標準科目模板。在財務報表模板下拉列表中選擇對應的會計報表模板，如“標準會計報表”。在工作底稿模板中選擇對應的工作底稿模板類別，如“通用”。選擇審計項目組所屬部門。選擇審計類別。在審計類別的后面點“管理”。在這套系統(tǒng)用友審易的計算機審計系統(tǒng)中預置了一些常用的審計類別，例如財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、建設項目審計和專項審計及調(diào)查等等。不同的審計類別配有相應的審計分析模板，當新建項目時選擇了某一審計類別的同時也選擇了其相對應的模板，這樣一個項目建立后，在審計實施過程中不用再次對前面的模板有選擇的過程。這樣的設置也很好的回避了選用末班次數(shù)多的繁雜。

在人員分配這一塊一共有三個種類的角色，對所管理的項目具有絕對的權力的項目管理員，可以查看項目名稱的列表但不能進入項目的用戶，以及復核人，他可以查看項目名稱的列表，進入項目并對所有工作底稿做相應的修改復核。

這套計算機審計的系統(tǒng)一共有十七章，但我們這學期的課時學習主要學習的是前二到七章。分別是項目管理，數(shù)據(jù)準備，內(nèi)控調(diào)查，帳證查詢，審計預警，科目分析等。我們在最后一門課程進行了學習的測驗，采取的小組抽簽做題，我們小組抽到的是有關審計預警中的賬戶分析模型預警的題目。做賬戶分析模型的預警我們需要注意方法。賬戶分析模型通過定制指定賬戶的余額、發(fā)生額波動比率，將設定條件存儲為模型，可將賬戶余額或發(fā)生額波動過大的月份篩選出來，起到預警的作用。其模型的定制和執(zhí)行操作與分錄檢查模型預警基本相同，具體的操作是點擊賬戶分析模型預警項。點擊“模型設置”后的界面為模型定制設計界面，如上圖所示，可進行模型的增加、刪除和修改工作。界面的左方為模型的樹形結(jié)構，每個末級節(jié)點對應一個賬戶分析模型。用戶完全可以對模型進行新建或修改，并可將修改的模型存儲為模板，點擊“模板”按鈕，在彈出對話框后，點擊“當前模型另存模板。賬戶分析模板可以存儲為若干個，需要時，用戶隨時可以從模板中選取，并命令其執(zhí)行。如左側(cè)模型樹顯示，用戶可有選擇的執(zhí)行模型；如用戶可只選擇“銀行存款余額激增”進行執(zhí)行，用戶可點擊賬戶分析明細表的某個模型條目，將此模型條目詳細的某賬戶波動的月份篩選出來，如用戶點擊“銀行存款余額激增分析”模型條目，雙擊某月份，將穿透查詢至該科目的明細賬中，以供用戶可進一步追查其波動的原因。

當然除了賬戶分析模型預警十分重要，但也同時學會了科目分析?？颇糠治霭ǎ嚎颇口厔莘治?、科目明細結(jié)構分析、科目對比分析、對方科目分析、摘要匯總分析和科目多單位分析。通過科目多年趨勢分析可展示選定科目在多個期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況，用戶可根據(jù)會計科目的類別，選擇數(shù)據(jù)的分析選項，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”或是“累計發(fā)生額”。科目多年趨勢分析同時可用兩種形式展現(xiàn)，其一為直觀的圖表形式，趨勢分析多用線形圖展示，但用戶亦可設置其他類別圖形；其二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況。選擇科目分析→科目多年趨勢分析，出現(xiàn)如下圖窗口。在選定

擬分析科目前，數(shù)據(jù)展示為空白區(qū)域。首先選擇一個基準賬套，選擇完基準后再“科目選擇”，這樣完成多個的某個科目進行科目結(jié)轉(zhuǎn)較驗。

其中總賬金額對應是個可選操作，程序?qū)嗫颇繒r如果名稱不完全一致，可再次依據(jù)金額進行對應。點“選擇科目”后，對應匹配的多科目及金額，“確定”即可。如果匹配不上可進行手工匹配，選擇科目匹配。對應上再點確定。選定的科目需對該科目的擬分析數(shù)據(jù)內(nèi)容進行設定，如設定方向為借方，數(shù)據(jù)為發(fā)生額，設定完畢，點擊“分析”即出現(xiàn)下圖以圖形展示的該科目多各月份數(shù)據(jù)變動情況。統(tǒng)計口徑除了按月以外，還可以按季和按年來分析。分析結(jié)果分為“圖形顯示”與“數(shù)據(jù)顯示”兩個頁簽，圖形展示默認為“折線圖”，亦可在圖形上單擊右鍵更改圖形類型，可改為“柱形圖”或“餅圖”。點擊“數(shù)據(jù)顯示”頁簽，即可將各月份的數(shù)據(jù)增長率計算并列示出來。該功能支持對多科目數(shù)據(jù)變化情況進行聯(lián)動分析，用戶可選取多個會計科目進行聯(lián)動分析。以選取產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本為例，設置好科目方向及數(shù)據(jù)內(nèi)容后，點擊“分析”按鈕，如下圖所示，可將兩條折線同時反映在一個圖形內(nèi)，以對比查看關聯(lián)科目的趨勢變動情況。環(huán)比分析是指將某一個科目的發(fā)生額在不同同月間進行比對分析。

科目分析的分支有一個是科目結(jié)構分析。通過科目結(jié)構分析可分析展示選定科目在指定某月份明細項目構成情況，其為橫向分析，用戶可根據(jù)會計科目的類別，選擇數(shù)據(jù)分析選項，可以是期末余額、發(fā)生額或累計發(fā)生額。結(jié)構分析同時以兩種形式展現(xiàn)，一為直觀的圖表形式，結(jié)構分析多用餅圖展示，但用戶亦可設置其他類別圖形。二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在會計期間內(nèi)的數(shù)值及占總體比率的情況。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變動存在規(guī)律性，比如存在變動的趨同性，我們稱兩個科目存在關聯(lián)性，比如主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本存在關聯(lián)。科目對比分析即用作關聯(lián)科目間的比率情況進行分析。點擊“科目分析”再點擊“科目對比分析”，進入窗口。比如分子科目為原材料，分母科目為產(chǎn)成品，規(guī)定好借貸方向后，點擊“查詢”，就會出現(xiàn)各月份的原材料占產(chǎn)成品的比例情況。審計人員同樣可以在窗口中對選中的區(qū)域，點擊右鍵快捷菜單進行進一步的分析操作，如“排序、區(qū)域求和、分類匯總、輸出打印、復制”等，還可以“另存中間庫、發(fā)送至底稿、另存臨時底稿”等記錄分析工作。

當然審計底稿的形成也是計算機審計必不可少的一部分，工作底稿管理平臺可以將當期項目的所有工作底稿進行集中管理，在此平臺上用戶可以進行底稿的添加、編輯、刪除、導入導出等操作，網(wǎng)絡環(huán)境下，審計組的所有成員完成的工作底稿將統(tǒng)一存放至該底稿平臺中。由于項目的數(shù)據(jù)、底稿統(tǒng)一存于服務器中，審計階段及審計文檔的操作靈活且便捷，審計組成員按照自己的權限進入項目后，可按權限分工編制審計工作底稿或文檔，同時亦可對審計文檔進行增、刪等維護，按照文檔的權限分工，針對某一具體文檔，無權限成員僅可進行文檔的查閱，但不能對文檔進行編輯修改。選擇審計底稿，底稿管理平臺。底稿管理平臺分為左右兩個窗口，其中左方窗口為審計文檔流程樹，右方窗口為對應流程階段包含的文檔或底稿，雙擊某一文檔即可在窗口中打開進行編輯。底稿管理平臺中，左方窗口的流程樹可進行維護。其維護可通過右鍵功能實現(xiàn)。添加階段：點中已存在的某一個節(jié)點處，點鼠標右鍵，選擇添加階段的同級或下級，然后輸入節(jié)點名稱。刪除階段：點中某個節(jié)點，選刪除階段，彈出確認窗口，點是或否。階段被刪除不能恢復。重命名階段：點中某個節(jié)點選重命名階段后修改節(jié)點名稱。上/下移動：點中某個節(jié)點上移或下移節(jié)點所需處在的位置及順序。全部展開：對于全部為根節(jié)點流程樹，選擇全部展開可顯示出流程的所有級別節(jié)點。全部收縮：對已全部展開或部分展開的節(jié)點，可選擇全部收縮將流程樹收縮成只顯示根節(jié)點。另存為新模板：對當前編輯變動的底稿內(nèi)容可存為新的底稿模板，因此該操作既對當前的項目有效，也可用于其他同類項目使用，比在模板管理平臺制作模板更方便快捷。

添加審計問題或?qū)徲嫵晒麜r在統(tǒng)計項目下拉菜單里選擇需要的統(tǒng)計項目。添加審計結(jié)論或法律依據(jù)時點擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“審計結(jié)論”或“法律依據(jù)”時，則系統(tǒng)會在工作底稿內(nèi)容欄自動添加“審計結(jié)論：”或“法律依據(jù)：”字樣，以便填寫相關的內(nèi)容。

添加附件時點擊右鍵快捷菜單選擇“添加”→“附加”時，會在彈出的界面中選擇需要關聯(lián)的底稿。選中某一個底稿后，點刪除。將系統(tǒng)外某一個文件導入底稿。選中某一個底稿后導出到系統(tǒng)外。屬性包括底稿屬性、底稿權限、底稿授權三部分。底稿屬性顯示索引號、底稿名稱、所屬用戶、底稿狀態(tài)、底稿類型、階段名稱和修改時間這些信息，其中索引號、底稿名稱、階段名稱和修改時間可以修改。所屬用戶指該文檔的編輯修改權分配給誰。審計人員在審計作業(yè)過程中，可以利用審易軟件提供的審計日記模板，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點等問題隨時進行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計單位簽字蓋章，進行確認。

在畢業(yè)年能學習到有關會計專業(yè)計算機審計方面的專業(yè)知識，為我鋪平了今后的求職之路。讓我在往后的工作能少走一些彎路，也比同專業(yè)的求職者多了一份經(jīng)歷，能輕車熟路的操作計算機審計體系，比別人多了一份優(yōu)勢！

第四篇：審計實訓報告（范文）

審計實訓心得體會09會計2班32009041204李婧妍

審計實訓心得體會

為期三周的模擬審計實習結(jié)束了，這次的實習讓我受益良多。我很慶幸自己選擇了校內(nèi)的審計實習，因為在這個過程中，我學習到了很多知識。我雖然不能保證我的收獲比在校外實習的同學多，但是我想我的收獲使我對審計實際操作有了整體性的認識，必然對我以后的工作有所裨益。

1.實訓目的： 主要是彌補審計理論課堂教學同學們只知道理論的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識、，審計基本理論和審計實務有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。

2.實訓內(nèi)容： 以企業(yè)的會計報表、憑證、重要背景等全套為資料為依托，采用風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖?，并出具審計報告?/p>

3.實驗步驟：

? 開展初步業(yè)務活動，與委托簽訂業(yè)務約定書；

? 了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險；

? 針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序；

? 初步確定重要性水平與可接受的審計風險；

? 編制總體審計策略與具體審計計劃；

? 編制控制測試和實質(zhì)性程序工作底稿

? 編制業(yè)務完成階段工作底稿 4.心得體會: 雖然上過很多學分的審計課，但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一厚本的平安紙業(yè)的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細心的工作。從原始憑證到記賬憑證，從記賬憑證到明細賬，從明細賬到總賬，再到報表，都要細細看過。剛開始的時候看的比較粗糙，根本看不出被審計單位的錯誤。后來細看發(fā)現(xiàn)預收跟收入之間有很大問題，被審計單位提前確認了收入，這又帶來了提前結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題。把2010年12月的業(yè)務和2011年1月的業(yè)務及憑證對照來看，又發(fā)現(xiàn)了虛開發(fā)票的錯誤，如此等等。這些錯誤都是一點一點被發(fā)現(xiàn)，這樣就讓我感覺有了下手的地方。

總之，這次實訓讓我們了解到審計基本要求，基本流程，基本規(guī)范，實現(xiàn)了從理論到實踐的過渡過程；掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎。

第五篇：審計實訓報告

、實訓目的：

1、通過模擬實訓，使我們了解擦無報表審計的整個流程，并能動手編制審計哦你工作底稿，增強器對審計流程的感性認識。

2、通過模擬實訓，使我們在指導老師的啟發(fā)下，按照現(xiàn)代奉獻導向?qū)徲嬂砟?，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，能夠識別、評估并應對重大錯報風險。通過了解被審計單位及其環(huán)境因素，分析被審計單位的會計信息，運用恰當?shù)膶徲嫵绦颍占⒃u價審計證據(jù)，運用審計職業(yè)判斷，得出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論，這使得我們養(yǎng)成了審計思維方式。

3、通過模擬實訓，使我們在系統(tǒng)。全面地掌握財務報表審計的基本技能的同時，加深其對審計理論的理解，并且鍛煉了我們的審計實踐動手能力，為我們將來走向?qū)徲?、會計工作打下堅實的基礎。

2、實訓內(nèi)容：

按照風險導向?qū)徲嬆Ｊ綄σ云髽I(yè)的會計報表進行審計，對所審計的財務報表是否按照被審計單位適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制發(fā)表審計意見。包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運 用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審 計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾妗?/p>

3、實訓總結(jié)：

通過兩個多月緊張的審計實訓，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。還記得剛剛開學上第一節(jié)課的時候我真是一片茫然。完全不知道應該做什么。老師一上來就讓我們每個小組根據(jù)自身情況分配任務。把任務分配到每個人身上。老師還告訴我們：現(xiàn)實生活中審計師們審計公司賬務的時候也是我們這種形式。以小組為單位，六個人其中一個小組長。每個人負責審計公司的一部分內(nèi)容，最后由小組長進行復合。這種形式讓我有了一種真實感。仿佛我真的變成了一名審計師在審計公司的賬務。

我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結(jié)合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于手慌腳亂，拿到審計資料不知道從何下手的局面。

在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后審計的結(jié)果。我們的實訓分為：資產(chǎn)，負債，所有者權益，損益，以及相關的表格。由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了分工合作的方法，由每個人負責相應的模塊。完成后交由組長根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告審核整理再上交到老師。而我分到的是所有者權益部分，當然在其他成員忙不過來的時候我也會幫忙做審計底稿。也讓我學到不少的知識。對于不懂的地方，我是先自己想，結(jié)合各個關聯(lián)點進行分析，得不出結(jié)果的問其他成員，再得不出結(jié)果就向老師求助。很多時候經(jīng)老師一提一講，我會有豁然開朗的感覺，總是忽略細節(jié)的問題，導致最后的結(jié)果算不錯或者是卡在某個地方。當然在做存貨和收入的工作底稿的時候由于有計算，總會算錯或者是遺漏一些明細。從而導致了在計算后面的問題出現(xiàn)了很多不必要的麻煩。審計實訓還讓我學會了：審計工作是一個復雜而又繁瑣的事情。它需要我們的不只是做。而是用心去查找去核對。如果心靜不下來那肯定是做不好的。

作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在才剛剛走了幾步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且審計學是一門實踐操作性很強的學科,所以會計理論教學與會計模擬實訓有著密不可分的聯(lián)系。在課本上我們所學到的理論知識只是為我們的實際執(zhí)業(yè)注明框架、指明方向、提供相應的方法論，真正的職業(yè)技巧是要我們從以后的實際工作中慢慢汲取的。而針對實際操作中遇到的一些特殊的問題，我們不能拘泥于課本，應在遵從準則與技術的前提下靈活運用，結(jié)合本企業(yè)的實際情況可適當?shù)丶右孕薷摹＿€有就是作為一名未來的會計人員，我們應該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。我們學習實訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，這樣才能把老師教給我們的知識轉(zhuǎn)化成屬于自己的知識。我很感謝老師的教導，讓我學到了很多終身受益的知識。