第一篇：橫向控制法學(xué)習(xí)心得

《三九控制法》之橫向控制法學(xué)習(xí)心得

上節(jié)課通過(guò)歐博老師的講解和鑄鋼車間孫主任對(duì)他們車間各個(gè)崗位之間怎么樣運(yùn)用橫向控制以及標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任和制約等實(shí)例分析，我切實(shí)的體會(huì)到了崗位橫向控制以及單位化小控制更好的道理。

部門之間以及部門內(nèi)部采取什么樣的措施來(lái)實(shí)施橫向控制呢？下面是我的理解。

第一人和事分離。以前我們企業(yè)組織為“金字塔”式的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)找人可以。用來(lái)管事約束有限。雖然以前我們企業(yè)各管理部門齊全，管理人員增加，工資增加。但是管理任然混亂效率底下。同樣是“金字塔”結(jié)構(gòu)但是歐博企業(yè)管理的老師賦予新的原理———橫向控制。一個(gè)企業(yè)的事都是物的流動(dòng)過(guò)程。剛好管理這些物的各種狀態(tài)的部門都是“金字塔”下面平行的部門，既然事情在平行部門間，為什么不讓他們自己管理呢？“金字塔”好找人。為什么不用來(lái)管人呢？所以橫向管事，縱向管人。讓人和事分離。

第二明確公司那些是作業(yè)部門，那些事管事部門。橫向控制法把人和事分開(kāi)即縱向管人，橫向管事。我們作為維爾的員工，應(yīng)該知道銷售部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)是作業(yè)部門。PMC、技術(shù)部、綜合管理部是管事部門。作為領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)時(shí)時(shí)刻刻知道，此時(shí)此刻你是在管人還是管事。

第三為什么要橫向控制。一種情況：部門管理是自己管自己。生產(chǎn)自己管，品質(zhì)自己管，倉(cāng)庫(kù)自己管，不管多方便。但事實(shí)證明是不行的。另一種情況，靠上司管。這樣管理人事不分，有許多小事，細(xì)節(jié)都得上報(bào)，問(wèn)上司繞一圈又回來(lái)時(shí)間浪費(fèi)了問(wèn)題沒(méi)有得到解決。因領(lǐng)導(dǎo)的身份感影響到他的洞察力。還有公司領(lǐng)導(dǎo)每天工作日程安排緊，沒(méi)有時(shí)間了解細(xì)節(jié)。以上兩種情況通過(guò)是橫向控制是最佳的解決方案。

第四怎樣橫向控制。一種是橫向控制，相互制約。也就是把權(quán)利平行的分放下去。如讓品管部制約生產(chǎn)部，倉(cāng)庫(kù)制約采購(gòu)部；生產(chǎn)部制約PMC；第二是橫向集權(quán)，限制選擇。生產(chǎn)部生產(chǎn)多少由PMC部定，采購(gòu)部采購(gòu)多少由PMC部定，銷售部給客戶交期也是PMC部定，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存多少也是由PMC部定。但這里PMC部不是領(lǐng)導(dǎo)，而是平級(jí)的。只不過(guò)它是這些部門的圓心。這些部門受到PMC部的限制。讓他們有計(jì)劃的運(yùn)作。

部門內(nèi)部也是一樣的要做到人事分離即縱向管人，橫向管事。在我們的工作中要做到對(duì)事不對(duì)人。

以上是我對(duì)部門間以及部門內(nèi)部橫向控制的體會(huì)。

第二篇：三九控制法-限制控制法學(xué)習(xí)心得

“三九控制法——限制選擇法”

學(xué)習(xí)心得

9月20日晚學(xué)習(xí)了曾教授的“三九控制法”的第一章“限制選擇法”，這是我第一次聽(tīng)到這樣的管理方法，也是第一次開(kāi)始學(xué)習(xí)，印象很深刻，對(duì)于我有很大的感觸。它最主要講的是一個(gè)控制原理：約束出效率，也就是你要想獲得效率，就要懂得規(guī)定，針對(duì)事情定規(guī)矩，把事情規(guī)定的清清楚楚。

現(xiàn)在公司的狀況就是大部分的事情都有很多的選擇，只要是領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的任務(wù)，不管是對(duì)的還是錯(cuò)的，不管是有規(guī)定的還是沒(méi)有規(guī)定的都要執(zhí)行，所以就導(dǎo)致流程有點(diǎn)混亂，許多管理人員覺(jué)得不知該去聽(tīng)誰(shuí)的，該怎樣去做，就產(chǎn)生了一種煩燥與退縮的心理。曾教授說(shuō)過(guò)“激勵(lì)的心態(tài)要建立在把事情管理好的基礎(chǔ)上的”，所以我覺(jué)得在制定一些規(guī)章制度時(shí)，首先要把人的心態(tài)調(diào)動(dòng)起來(lái)，讓他對(duì)此感興趣，積極地去執(zhí)行；其次就是要了解現(xiàn)況，把每一件事情具體落實(shí)到每一天每一個(gè)，不要讓人產(chǎn)生一種感覺(jué)“覺(jué)得這件事不應(yīng)該由我來(lái)做”。再次就是獎(jiǎng)罰措施要同時(shí)進(jìn)行，不能只獎(jiǎng)不罰，只罰不獎(jiǎng)。任何規(guī)定的出臺(tái)不能隨便，更不能不經(jīng)過(guò)商討就執(zhí)行。另外，曾教授還說(shuō)過(guò)“做管理就是要懂得讓下屬?zèng)]得選擇”，并列舉了5個(gè)案例來(lái)說(shuō)明，如果一件事情讓做這個(gè)事情的人有很多選擇時(shí)，就會(huì)出問(wèn)題，就像高速公路上速度可以快是因?yàn)樗幸?guī)定，不能隨便，一旦隨便就會(huì)出現(xiàn)重大事故。因此，現(xiàn)在的企業(yè)要想取得高效就應(yīng)該減少隨意，限制選擇，讓人沒(méi)得選擇。

約束出效率雖然不是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的管理措施，但它正是當(dāng)前最適用、最有效地管理方法。只有企業(yè)先有了規(guī)矩，才能有效地限制人們的行為，從而使人們改變面對(duì)事物的心態(tài)，積極地去適應(yīng)。

人事行政部卓金連

2012年9月21日

第三篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》學(xué)習(xí)心得

內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

學(xué)了一個(gè)學(xué)期的內(nèi)部控制，通過(guò)老師對(duì)知識(shí)的講解和結(jié)合案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)了內(nèi)部控制這門課的心得體會(huì)。

（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。

在沒(méi)有正式學(xué)這門課之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開(kāi)始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)?。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過(guò)程。

（二）小組合作，通過(guò)作業(yè)，加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。

老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過(guò)這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí)，而不僅僅局限于表層。我們通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際，剛開(kāi)始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時(shí)，我們無(wú)從下手，設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過(guò)老師的點(diǎn)評(píng)與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的兩次作業(yè)——公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)，經(jīng)過(guò)我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業(yè)的完成，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，使我認(rèn)識(shí)到如果一個(gè)公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下；如果一個(gè)企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿?，可能?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機(jī)遇、動(dòng)如和后勁；如果一個(gè)企業(yè)人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

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END

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第四篇：自適應(yīng)控制學(xué)習(xí)心得

自適應(yīng)控制學(xué)習(xí)心得

在八周的自適應(yīng)控制學(xué)習(xí)中，我了解了自適應(yīng)控制的基本概念和定義，自適應(yīng)控制的原理和數(shù)學(xué)模型以及發(fā)展?fàn)顩r。其中，老師重點(diǎn)給我們講了李亞普諾夫穩(wěn)定理論設(shè)計(jì)MRAC系統(tǒng)和MIT方案，波波夫超穩(wěn)定理論設(shè)計(jì)MRAC系統(tǒng)和MIT方案和自校正控制系統(tǒng)。雖然這些理論知識(shí)掌握的不是很牢固，理解的也不夠透徹，但是這為我以后的學(xué)習(xí)和實(shí)踐奠定了一定的基礎(chǔ)。

自適應(yīng)控制的定義：(1)不論外界發(fā)生巨大變化或系統(tǒng)產(chǎn)生不確定性，控制系統(tǒng)能自行調(diào)整參數(shù)或產(chǎn)生控制作用，使系統(tǒng)仍能按某一性能指標(biāo)運(yùn)行在最佳狀態(tài)的一種控制方法。(2)采用自動(dòng)方法改變或影響控制參數(shù)，以改善控制系統(tǒng)性能的控制。

自適應(yīng)控制的基本思想是：在控制系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程中，系統(tǒng)本身不斷的測(cè)量被控系統(tǒng)的狀態(tài)、性能和參數(shù)，從而“認(rèn)識(shí)”或“掌握”系統(tǒng)當(dāng)前的運(yùn)行指標(biāo)并與期望的指標(biāo)相比較，進(jìn)而做出決策，來(lái)改變控制器的結(jié)構(gòu)、參數(shù)或根據(jù)自適應(yīng)規(guī)律來(lái)改變控制作用，以保證系統(tǒng)運(yùn)行在某種意義下的最優(yōu)或次優(yōu)狀態(tài)。

按這種思想建立起來(lái)的控制系統(tǒng)就稱為自適應(yīng)控制系統(tǒng)。自適應(yīng)控制是主動(dòng)去適應(yīng)這些系統(tǒng)或環(huán)境的變化，而其他控制方法是被動(dòng)地、以不變應(yīng)萬(wàn)變地靠系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)時(shí)所考慮的穩(wěn)定裕度或魯棒性克服或降低這些變化所帶來(lái)的對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定性和性能指標(biāo)的影響。好的自適應(yīng)控制方法能在一定程度上適應(yīng)被控系統(tǒng)的參數(shù)大范圍的變化，使控制系統(tǒng)不僅能穩(wěn)定運(yùn)行，而且保持某種意義下的最優(yōu)或接近最優(yōu)。

自適應(yīng)控制也是一種基于模型的方法，與基于完全模型的控制方法相比，它關(guān)于模型和擾動(dòng)的先驗(yàn)知識(shí)比較少，自適應(yīng)控制策略可以在運(yùn)行過(guò)程中不斷提取有關(guān)模型的信息，自動(dòng)地使模型逐漸完善。

李亞普諾夫穩(wěn)定理論設(shè)計(jì)MRAC系統(tǒng)和MIT方案的學(xué)習(xí)中，如果要設(shè)計(jì)一個(gè)關(guān)于李雅普諾夫函數(shù)的MRAC系統(tǒng)。首先構(gòu)造出系統(tǒng)的李亞普諾夫函數(shù)，然后用李雅普諾夫穩(wěn)定性理論的設(shè)計(jì)方法，能夠成功地設(shè)計(jì)穩(wěn)定的模型參考自適應(yīng)系統(tǒng)。在這一章的學(xué)習(xí)中，理解李亞普諾夫穩(wěn)定性理論和構(gòu)造系統(tǒng)的李亞普諾夫函數(shù)是重點(diǎn)。

超穩(wěn)定性概念是波波夫于六十年代初研究非線性系統(tǒng)絕對(duì)穩(wěn)定性時(shí)發(fā)展起來(lái)的。當(dāng)時(shí)，波波夫?qū)δ撤N類型的非線性系統(tǒng)的漸近穩(wěn)定性問(wèn)題，提出了一個(gè)具有充分條件的頻率判據(jù)，對(duì)研究的這類非線性系統(tǒng)的穩(wěn)定性提供了比較實(shí)用的方法。波波夫所研究的這類非線性系統(tǒng)，是由線性時(shí)不變部分與非線性無(wú)記憶元件相串聯(lián)而構(gòu)成的反饋系統(tǒng)。波波夫超穩(wěn)定性理論來(lái)設(shè)計(jì)模型參考自適應(yīng)系統(tǒng)，它可以給出一族自適應(yīng)規(guī)律，并且有一整套設(shè)計(jì)理論。因此，有利于學(xué)習(xí)掌握這種自適應(yīng)控制的設(shè)計(jì)方法和結(jié)合實(shí)際系統(tǒng)靈活選擇適當(dāng)?shù)淖赃m應(yīng)控制規(guī)律。

自校正控制系統(tǒng)又稱為參數(shù)自適應(yīng)系統(tǒng),它源于隨機(jī)調(diào)節(jié)問(wèn)題，該系統(tǒng)有兩個(gè)環(huán)路,一個(gè)環(huán)路由參數(shù)可調(diào)的調(diào)節(jié)器和被控系統(tǒng)所組成,稱為內(nèi)環(huán),它類似于通常的反饋控制系統(tǒng)；另一個(gè)環(huán)路由遞推參數(shù)估計(jì)器與調(diào)節(jié)器參數(shù)計(jì)算環(huán)節(jié)所組成,稱為外環(huán)。自校正控制系統(tǒng)與其它自適應(yīng)控制系統(tǒng)的區(qū)別為其有一顯性進(jìn)行系統(tǒng)辨識(shí)和控制器參數(shù)計(jì)算(或設(shè)計(jì))的環(huán)節(jié)這一顯著特征。自校正控制的思想是將在線參數(shù)估計(jì)與調(diào)節(jié)器的設(shè)計(jì)有機(jī)的結(jié)合在一起。自適應(yīng)控制常常兼有隨機(jī)性、非線性和時(shí)變等特征,內(nèi)部機(jī)理也相當(dāng)復(fù)雜,所以分析這類系統(tǒng)十分困難。目前,已被廣泛研究的理論課題有穩(wěn)定性、收斂性和魯棒性等,但取得的成果與人們所期望的還相差甚遠(yuǎn)。

在傳統(tǒng)的控制理論與控制工程中，當(dāng)對(duì)象是線性定常、并且完全已知的時(shí)候，才能進(jìn)行分析和控制器設(shè)計(jì)。無(wú)論是采用頻域方法還是狀態(tài)空間方法對(duì)象一定是已知的。這類方法稱為基于完全模型的方法。在模型能夠精確的描述實(shí)際對(duì)象時(shí)，基于完全模型的控制方法可以進(jìn)行各種分析、綜合，并得到可靠、精確和滿意的控制效果。因此，在控制工程中，要成功設(shè)計(jì)一個(gè)良好的控制系統(tǒng)，不論是通常的反饋控制系統(tǒng)或是最優(yōu)控制系統(tǒng)，都需要掌握好被控系統(tǒng)的數(shù)學(xué)模型。

然而，有一些實(shí)際被控系統(tǒng)的數(shù)學(xué)模型是很難事先通過(guò)機(jī)理建模或離線系統(tǒng)辨識(shí)來(lái)確知的，或者它們的數(shù)學(xué)模型的某些參數(shù)或結(jié)構(gòu)是處于變化之中的。對(duì)于這些事先難以確定數(shù)學(xué)模型的系統(tǒng)，通過(guò)事先鑒定好控制器參數(shù)的常規(guī)控制難以應(yīng)付。

面對(duì)這些系統(tǒng)特性未知或經(jīng)常處于變化之中而無(wú)法完全事先確定的情況，如何設(shè)計(jì)一個(gè)滿意的控制系統(tǒng)，使得能主動(dòng)適應(yīng)這些特性未知或變化的情況，這就是自適應(yīng)控制所要解決的問(wèn)題。

自適應(yīng)控制技術(shù)在20世紀(jì)80年代即開(kāi)始向產(chǎn)品過(guò)渡，在我國(guó)得到了較好的推廣應(yīng)用，取得了很大的經(jīng)濟(jì)效益。且理論研究也有一些開(kāi)創(chuàng)性的成果。但總的來(lái)說(shuō)推廣應(yīng)用還很有限，主要是由于其通用性和開(kāi)放性嚴(yán)重不足。

雖然現(xiàn)已能設(shè)計(jì)出安全、有效、穩(wěn)定、快速且現(xiàn)場(chǎng)操作比較簡(jiǎn)單的自適應(yīng)控制系統(tǒng)，但今后較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，相對(duì)簡(jiǎn)單實(shí)用的反饋、反饋加前饋或其他一些成熟的控制技術(shù)仍將繼續(xù)占據(jù)實(shí)際應(yīng)用的主流。

自適應(yīng)控制理論必須有新的突破，才能在工程應(yīng)用中對(duì)PID控制等傳統(tǒng)方法取得顯著的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合人工智能技術(shù)，尤其是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與模糊理論，或許是最終實(shí)現(xiàn)這一遠(yuǎn)景的可能途徑。

在近兩個(gè)月的學(xué)習(xí)中，感謝范老師的精彩講授。特別在一些難懂和不易理解的公式和定理的學(xué)習(xí)中，范老師都親自在黑板上給我們演算證明，加深了我們對(duì)公式以及定理的掌握和理解。通過(guò)對(duì)自適應(yīng)控制的學(xué)習(xí)，它為我以后的課題研究，提供了一些解決困難和問(wèn)題的方法。

第五篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

用制度約束人性

——《內(nèi)部控制》學(xué)習(xí)心得

姓名:XXX 班級(jí)：09級(jí)會(huì)計(jì)X班 學(xué)號(hào)：XXXXXXXX 假如在人來(lái)人往的大街上，你巧幸撿到一個(gè)裝有十萬(wàn)元的包，而且你的舉動(dòng)就在眾目睽睽之下，你會(huì)怎么辦？我們相信大多數(shù)人都會(huì)等待失主，或者交給警察代為處理等等。那么換個(gè)環(huán)境，假如在深夜的郊區(qū)，沒(méi)有行人，沒(méi)有監(jiān)控設(shè)備，見(jiàn)到同樣數(shù)目的錢，我們又會(huì)如何處理？我們相信，相對(duì)來(lái)說(shuō)，能夠在原地等待失主的人會(huì)很少。我們無(wú)法忽視環(huán)境和條件而簡(jiǎn)單的通過(guò)案例得出關(guān)于人性的結(jié)論。因?yàn)椤盀榱?00%的利潤(rùn)，人們就會(huì)不顧一切法律”，更何況是不勞而獲的意外所得。

戰(zhàn)國(guó)時(shí)期趙國(guó)思想家荀子認(rèn)為“凡人有所一同。饑而欲食，寒而欲暖，勞而欲息，好利而惡害。”這便是著名的“性惡論”。簡(jiǎn)單說(shuō)，人之初，并沒(méi)有所謂的善惡，趨利避害是人之本性。但是在普遍聯(lián)系的社會(huì)中，一部分人趨利的行為會(huì)損害另一部分利益遭受損害。無(wú)獨(dú)有偶，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的“道德風(fēng)險(xiǎn)”概念與之遙相呼應(yīng)。道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自己的效用的同時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)。人們趨利避害本質(zhì)決定了道德風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)法消除，只能通過(guò)建立監(jiān)督體系和法律法規(guī)等措施控制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使得人們各自的效用最大化的趨于均衡。

正是因?yàn)楸O(jiān)督的存在，所以即使是一個(gè)自私自利誠(chéng)信缺失的人，也無(wú)法不顧及后果而明目張膽的私吞他人財(cái)物。早在古羅馬時(shí)代對(duì)會(huì)計(jì)賬簿實(shí)行的“雙人記賬制”已經(jīng)說(shuō)明人們便意識(shí)到這一點(diǎn)，并實(shí)行簡(jiǎn)單的內(nèi)部牽制措施。這種對(duì)人性的防范是的我們?cè)跉v史的發(fā)展中逐漸探索到內(nèi)部控制的大門。

內(nèi)部控制在經(jīng)歷了早期的內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制總體框架階段近兩個(gè)世紀(jì)的發(fā)展后，最終于21世紀(jì)之初形成了基于ERM框架的內(nèi)部控制全新定義。這些運(yùn)用到實(shí)際的理論，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了制度保證。伴隨著法興銀行事件、巴林銀行事件、安然事件、銀廣夏事件等等驚天巨案的發(fā)生，人們愈發(fā)認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)部控制的重要性。

然而，即使現(xiàn)在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內(nèi)部控制而引起企業(yè)危機(jī)的新聞，比如“三鹿事件”。這是因?yàn)椋阂环矫妫髽I(yè)董事會(huì)及高層管理人員制定的針對(duì)本企業(yè)具體情況的、用以規(guī)范工作人員的規(guī)章制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程不可能面面俱到，沒(méi)有十全十美的人，也就不存在天衣無(wú)縫的制度；另一方面，內(nèi)部控制的措施并不能完全貫徹到每一個(gè)執(zhí)行者，當(dāng)人們?yōu)榱四承├鎸?duì)于章程、制度和流程的存在置之不理甚至凌駕于體系之上的時(shí)候，所謂的內(nèi)部控制也就失去效用。

所以，人，才是內(nèi)部控制的核心，人性，是內(nèi)部控制最主要的問(wèn)題。內(nèi)部控制無(wú)法直接作用于人性，但是可以力所能及的約束人性。人性是內(nèi)部控制研究的出發(fā)點(diǎn)，也是內(nèi)部控制作用的最終目標(biāo)——用制度約束人性。只有不斷的完善內(nèi)部控制，才能跟好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。