第一篇：財(cái)務(wù)、審計(jì)和項(xiàng)目管理培訓(xùn)的學(xué)習(xí)心得

財(cái)務(wù)、審計(jì)管理培訓(xùn)的學(xué)習(xí)心得

人事處安排就審計(jì)、經(jīng)費(fèi)收支管理、非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)以及紀(jì)律教育月學(xué)習(xí)情況等方面開(kāi)展了中層干部培訓(xùn)。未能參加上述培訓(xùn)。按要求，本人自學(xué)了科研課題項(xiàng)目審計(jì)、科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支管理、非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容。學(xué)習(xí)心得匯報(bào)如下：

一、如何讀懂一份財(cái)務(wù)報(bào)表

一份數(shù)字堆積的財(cái)務(wù)報(bào)表，反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的諸多問(wèn)。只有讀得懂財(cái)務(wù)報(bào)表，我們才能真正了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r，能夠準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難，并決定是否采取有效的措施，解決企業(yè)所面臨的難題，更重要的是可以預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響。

財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)非財(cái)務(wù)專業(yè)人很神秘，但是，臺(tái)灣知名歌星萬(wàn)沙浪先生，曾以一曲《風(fēng)從哪里來(lái)》風(fēng)靡海內(nèi)外，若將這首歌的歌詞稍微更動(dòng)，把“風(fēng)”字改成“錢”字，就變成說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表的好口訣：“錢從哪里來(lái)，要到哪里去？有誰(shuí)能告訴我，錢從哪里來(lái)？”前兩句歌詞指的是資產(chǎn)負(fù)債表，它的目的是陳述組織資金的來(lái)源及用途。后兩句歌詞是指其他三份財(cái)務(wù)報(bào)表，目的都在于解釋企業(yè)財(cái)務(wù)資源或股東權(quán)益的變動(dòng)。

企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)呼企業(yè)生存，利潤(rùn)關(guān)呼企業(yè)的發(fā)展！一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果主要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)出來(lái)，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)領(lǐng)袖的必備素養(yǎng)，每個(gè)企業(yè)至少有四張財(cái)務(wù)報(bào)表，依序說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表等四大報(bào)表的基本概念，并進(jìn)一步討論它們?cè)谄髽I(yè)管理上的應(yīng)用。且看本書(shū)簡(jiǎn)明扼要、提綱挈領(lǐng)提升讀者功力：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（Balance Sheet）：它描述的是在某一特定時(shí)點(diǎn)，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的關(guān)系。簡(jiǎn)單地說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表建立在以下的恒等式關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。這個(gè)恒等式關(guān)系要求企業(yè)同時(shí)掌握資金的來(lái)源（負(fù)債及所有者權(quán)益）與資金的用途（如何把資金分配在各種資產(chǎn)上）。資產(chǎn)負(fù)債表是了解企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)最重要的利器。

2、現(xiàn)金流量表（Statement of Cash Flows）：它解釋某特定期間內(nèi)，組織的現(xiàn)金如何因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)發(fā)生變化。現(xiàn)金流量表可以彌補(bǔ)利潤(rùn)表在衡量企業(yè)績(jī)效時(shí)面臨的盲點(diǎn)，以另一個(gè)角度檢視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表是評(píng)估企業(yè)能否持續(xù)存活及競(jìng)爭(zhēng)的最核心工具。

3.損益表

又稱為利潤(rùn)表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生，記載了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。損益表反映了一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力、判斷企業(yè)價(jià)值，并預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)盈利變化的趨。

4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表（Statement of Stockholders’Equity）：它解釋某一特定期間內(nèi)，所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）如何因經(jīng)營(yíng)的盈虧（凈利或凈損）、現(xiàn)金股利的發(fā)放等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)生變化。它是說(shuō)明管理階層是否公平對(duì)待股東的最重要信息。

每個(gè)中層都要練就一身高強(qiáng)的管理武功，而財(cái)務(wù)報(bào)表可以協(xié)助經(jīng)理人鍛煉出“五大神功”。這五大神功分別是：

1．堅(jiān)持正派武功的不變心法：——財(cái)務(wù)報(bào)表的核心價(jià)值是實(shí)踐“課責(zé)性”。

2．活用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的兩個(gè)方法：財(cái)務(wù)報(bào)表是利用“呈現(xiàn)事實(shí)”及“解釋變化”這兩種方法，不斷地拆解會(huì)計(jì)數(shù)字來(lái)找出管理的問(wèn)題。、確實(shí)掌握企業(yè)的三種活動(dòng)：財(cái)務(wù)報(bào)表最大的威力，是系統(tǒng)地呈現(xiàn)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)（operating）、投資（investing）與籌資（financing）這三種活動(dòng)，并說(shuō)明這些活動(dòng)間的互動(dòng)關(guān)系。

4、深刻了解四份財(cái)務(wù)報(bào)表透露的經(jīng)營(yíng)及競(jìng)爭(zhēng)訊息：任何企業(yè)活動(dòng)都可以匯整成“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”、“現(xiàn)金流量表”與“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表”四份財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者必備的五項(xiàng)管理修煉：根據(jù)麻省理工學(xué)院著名的“斯隆領(lǐng)導(dǎo)模型”（Sloan Leadership Model），領(lǐng)袖必須具有形成愿景（visioning）、分析現(xiàn)況（analyzing）、協(xié)調(diào)利益（relating）、嘗試創(chuàng)新（inventing）及激勵(lì)賦能（enabling）五項(xiàng)核心能力。

二、基本財(cái)務(wù)知識(shí) 1現(xiàn)金結(jié)算

國(guó)家對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算具有嚴(yán)格的管理規(guī)定，明確要求不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金（已收抵付）、必須要錢賬分離。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》允許現(xiàn)金支付范圍僅限于：支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、支付給各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以及現(xiàn)金支付限額（1,000元）以下的零星支出，除此之外，不可以進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。

2銀行存款

對(duì)于銀行存款我們，分為支票結(jié)算和匯款：對(duì)于支票結(jié)算，應(yīng)明確日期（不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票）、金額、不能涂改，另外收到支票≠收到賬款。在收支票時(shí)需要核對(duì)印鑒，即是否齊全、完整、清晰，抬頭是否正確，日期、金額、抬頭是否頂格。對(duì)于匯款，單位可以撤銷當(dāng)天匯款，銀行蓋章≠款項(xiàng)已經(jīng)匯出。如果填錯(cuò)匯款資料，無(wú)論是有意或無(wú)意，該匯款均無(wú)效。

3.發(fā)票及增值稅

發(fā)票通常分為銷售商品發(fā)票（即增值稅發(fā)票，其中普通發(fā)票不可抵扣，專用發(fā)票可以抵扣）、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、其他業(yè)務(wù)收入發(fā)票以及財(cái)政收據(jù)，以上均可以作為合法報(bào)銷憑證

發(fā)票開(kāi)具時(shí)不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，要加蓋發(fā)票專用章，不得開(kāi)具虛假發(fā)票。

4.所得稅 我們國(guó)家的所得稅分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。其中企業(yè)所得稅是稅前利潤(rùn)（調(diào)整后的利潤(rùn)總額）× 所得稅稅率（25%）。

個(gè)人所得稅指?jìng)€(gè)人一切所得都應(yīng)按規(guī)定交稅，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得等11項(xiàng)內(nèi)容。其中工資薪金所得是指綜合費(fèi)用扣除3500元，遞增交納，體現(xiàn)了多得多貢獻(xiàn)的原則。對(duì)于偶然所得（如彩票等），起征點(diǎn)1萬(wàn)元，只有超過(guò)1萬(wàn)元才按20%的比例交納。

三、財(cái)務(wù)問(wèn)題關(guān)乎單位的發(fā)展大計(jì)

事實(shí)上，會(huì)計(jì)數(shù)字只是結(jié)果，管理活動(dòng)才是組織創(chuàng)造價(jià)值的原因。關(guān)乎投資、籌資與經(jīng)營(yíng)，這三種活動(dòng)的關(guān)系十分密切，成功的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能代表企業(yè)目前業(yè)務(wù)仍有廣闊的投資空間，也會(huì)使得股東或銀行樂(lè)于繼續(xù)提供融資。因此，用治國(guó)安邦形容不為過(guò)。

漢高祖劉邦是中國(guó)歷史上第一個(gè)“平民創(chuàng)業(yè)家”，他創(chuàng)業(yè)成功的關(guān)鍵是“用對(duì)的人”。關(guān)于自己何以成功，劉邦作了個(gè)精辟無(wú)比的分析：“夫運(yùn)籌策帷帳之中，決勝于千里之外，吾不如子房（張良）；鎮(zhèn)國(guó)家，撫百姓，給饋餉，不絕糧道，吾不如蕭何；連百萬(wàn)之軍，戰(zhàn)必勝，攻必取，吾不如韓信。此三者，皆人杰也，吾能用之，此吾所以取天下也。項(xiàng)羽有一范增而不能用，此其所以為我擒也?！保ā妒酚洝じ咦姹炯o(jì)》）、策略規(guī)劃活動(dòng)（以張良為代表）：企業(yè)的策略規(guī)劃，具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的是投資活動(dòng)（investing activities）。投資活動(dòng)決定企業(yè)未來(lái)能否成功，正確的投資能使企業(yè)保持良好的發(fā)展，創(chuàng)造更高的市場(chǎng)價(jià)值；不正確的投資不僅會(huì)造成短命王朝，甚至?xí)埂肮赏酢睖S落為“毛股”。所謂的投資活動(dòng)，不只是指把錢用在哪里的決策，也包括把錯(cuò)誤投資收回來(lái)的決策（divest）。、后勤支持活動(dòng)（以蕭何為代表）：后勤支持活動(dòng)具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上是籌資活動(dòng)（financing activities），也就是資金流?，F(xiàn)代企業(yè)的“糧道”就是資金流。資金充足流暢，經(jīng)營(yíng)或投資活動(dòng)就能可攻可守，員工及股東才能人心安定。、市場(chǎng)占有活動(dòng)（以韓信為代表）：市場(chǎng)占有活動(dòng)具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（operating activities）。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決定企業(yè)短期的成功，它的重點(diǎn)是營(yíng)收及獲利的持續(xù)增長(zhǎng)，以及能由顧客順利地收取現(xiàn)金。

二〇一二年十月八日

第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)及審計(jì)培訓(xùn)資料

一、盡職調(diào)查中運(yùn)用財(cái)務(wù)及審計(jì)知識(shí)的目的和作用：

1、掌握企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及收益情況。

2、通過(guò)財(cái)務(wù)信息了解企業(yè)其他有關(guān)信息。

3、通過(guò)管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的處理手段判斷企業(yè)實(shí)際控制人誠(chéng)信程度。

二、三、準(zhǔn)備工作：爭(zhēng)取到現(xiàn)場(chǎng)之前獲取到末級(jí)科目余額表及各科目明細(xì)表。具體操作（按報(bào)表組成部分）：

1、貨幣資金

1常見(jiàn)問(wèn)題：貨幣資金不實(shí)、隱藏虧損。○

2對(duì)策：i對(duì)賬單并與科目余額表核對(duì)，驗(yàn)證銀行存款是否屬實(shí)； ○

ii檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否有以發(fā)生大額費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬以確定是否有前期虧損存在。

2、應(yīng)收賬款

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增收入、壞賬?！?/p>

2對(duì)策：i分析應(yīng)收賬款明細(xì)表，檢查是否有異常項(xiàng)目掛賬，包括客戶、金額、期限等○

是否異常。

ii打開(kāi)明細(xì)賬，抽查大額、重要客戶憑證，驗(yàn)證應(yīng)收賬款屬實(shí)，同時(shí)驗(yàn)證銷售

是否有虛假收入。

iii工程施工企業(yè)應(yīng)收賬款要仔細(xì)分析，質(zhì)量保證金以及甲方銷售困難情況下發(fā)

生壞賬的可能性極大。

3、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款

1常見(jiàn)問(wèn)題：抽離注冊(cè)資本、隱藏虧損、拆借資金等高風(fēng)險(xiǎn)行為?！?/p>

2對(duì)策：取得其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款明細(xì)表，檢查相關(guān)交易合同、協(xié)議及銀行回單等，○

確認(rèn)交易的實(shí)質(zhì)。

4、存貨

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增資產(chǎn)、潛虧?！?/p>

2對(duì)策：i索取存貨明細(xì)表，抽點(diǎn)部分重要存貨，確認(rèn)存貨存在?！?/p>

ii存貨價(jià)值核算復(fù)雜，主要采取分析、比較等間接手段，比較產(chǎn)成品單價(jià)與價(jià)格表，確定是否有潛虧；注意在產(chǎn)品在間是否大幅度變動(dòng)。

iii工程施工類行業(yè)存貨一般按施工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)，若金額較大需重點(diǎn)關(guān)注。iv電子類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)取得bom表，驗(yàn)算產(chǎn)成品計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。

v農(nóng)業(yè)企業(yè)要仔細(xì)分析資產(chǎn)性支出與費(fèi)用性支出是否合理，是否有應(yīng)計(jì)入費(fèi)用而故意未計(jì)入而提高企業(yè)利潤(rùn)率。

5、固定資產(chǎn)、在建工程

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增資產(chǎn)、潛虧?！?/p>

2對(duì)策i一定要實(shí)地抽盤，索取固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)表，重點(diǎn)抽取重要、金額較大○

部分進(jìn)行盤點(diǎn)，并關(guān)注資產(chǎn)狀態(tài)，側(cè)面了解企業(yè)生產(chǎn)是否正常，產(chǎn)能是否飽和。

ii抽取大額資產(chǎn)發(fā)票及相關(guān)合同、竣工決算文件，驗(yàn)證固定資產(chǎn)及在建工程形成過(guò)程，確認(rèn)資產(chǎn)過(guò)程中是否有刻意夸大資產(chǎn)金額行為，是否有為融資而故意評(píng)估虛增資產(chǎn)。

iii索取資產(chǎn)權(quán)屬證明，產(chǎn)權(quán)證、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等，以確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬及抵押狀態(tài)。iv匡算折舊，確定企業(yè)是否有為提高利潤(rùn)率水平而少計(jì)提折舊。

v對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，索取工程決算資料，關(guān)注其待攤投資分?jǐn)偸欠?/p>

合理，是否利用工程決算可以夸大資產(chǎn)行為。

6、無(wú)形資產(chǎn)

1常見(jiàn)問(wèn)題：權(quán)屬、價(jià)值不清，潛虧?！?/p>

2對(duì)策：i索取無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)，辨析無(wú)形資產(chǎn)屬性，確認(rèn)是否有價(jià)值?！?/p>

ii土地類無(wú)形資產(chǎn)取得土地證、合同等，辨認(rèn)權(quán)屬、價(jià)值依據(jù)、款項(xiàng)是否結(jié)清、是否有故意評(píng)估增值行為，同時(shí)關(guān)注資產(chǎn)是否已被抵押。

iii實(shí)地巡視土地類無(wú)形資產(chǎn)，確認(rèn)面積與權(quán)證一致，關(guān)注土地周圍環(huán)境，客觀確認(rèn)資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值。

7、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增資產(chǎn)、潛虧 ○

2對(duì)策：索取其他長(zhǎng)期資產(chǎn)明細(xì)，抽查大額資產(chǎn)憑證，辨析其他長(zhǎng)期資產(chǎn)屬性，如其○

他長(zhǎng)期資產(chǎn)未來(lái)不能給企業(yè)帶來(lái)利益，則不能確認(rèn)為資產(chǎn)。

8、對(duì)外投資（短期、長(zhǎng)期）

1常見(jiàn)問(wèn)題，抽離注冊(cè)資本?！?/p>

2對(duì)策：i首先驗(yàn)證對(duì)外投資是否存在及價(jià)值，索取對(duì)外投資明細(xì)、投資協(xié)議合同、銀○

行回單，被投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、章程。

ii短期投資要取得投資賬戶對(duì)賬單，長(zhǎng)期投資要取得被投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)重要子公司，要擴(kuò)大盡職調(diào)查范圍，確認(rèn)被投資企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

iii仔細(xì)分析對(duì)外投資，確認(rèn)是否有抽離注冊(cè)資本、明為企業(yè)投資實(shí)為代墊資企業(yè)對(duì)外投資行為。

iv比較短期投資賬面價(jià)值與公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格及比較長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值與所擁有被投資企業(yè)所有權(quán)益金額，確認(rèn)是否有虧損而企業(yè)未記賬。

9、負(fù)債

1常見(jiàn)問(wèn)題：少計(jì)負(fù)債、高成本資金拆借 ○

2對(duì)策：i銀行類負(fù)債 ○

a取得貸款卡查詢記錄，檢查是否與企業(yè)報(bào)表是否一致，找出不一致原因；檢查企業(yè)是否有互保等高風(fēng)險(xiǎn)行為

b檢查借款合同，確認(rèn)資金成本并與利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行鉤稽關(guān)系比對(duì)；掌握企業(yè)取得銀行借款的信用方式及企業(yè)已經(jīng)對(duì)外的反擔(dān)保。

c對(duì)企業(yè)開(kāi)出大額長(zhǎng)期信用證要積極關(guān)注，分析是否與企業(yè)生產(chǎn)周期匹配，是否存在挪用資金風(fēng)險(xiǎn)。

ii經(jīng)營(yíng)性負(fù)債

a檢查相關(guān)合同及發(fā)票，確認(rèn)負(fù)債金額是否合理，是否有故意少計(jì)負(fù)責(zé)行為。b取得負(fù)債明細(xì)表，檢查是否有其他方式了解的重要原料供應(yīng)商未列入，了解未列入原因，確認(rèn)企業(yè)是否刻意少計(jì)負(fù)債行為。

c對(duì)大額暫估應(yīng)付賬款要積極關(guān)注，建成企業(yè)是否有利用暫估應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)利潤(rùn)行為。

d對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)剛完成企業(yè)，適當(dāng)關(guān)注是否有大額表外負(fù)債。

iii其他應(yīng)付款

a取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，檢查其中金額較大、期限較長(zhǎng)應(yīng)付款的合同、收款憑證等，分析企業(yè)是否有像其他企業(yè)高息拆借行為，是否是企業(yè)轉(zhuǎn)移資金渠道。b關(guān)注掛賬企業(yè)實(shí)際控制人及其親屬借款，確認(rèn)是否是企業(yè)抽離企業(yè)資金流回體內(nèi)，確認(rèn)是否是實(shí)際控制人對(duì)外高息拆借款項(xiàng)又借予企業(yè)。

10、所有者權(quán)益

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增、抽離 ○

2對(duì)策：i前面資產(chǎn)類部分已講述； ○

ii仔細(xì)閱讀分析驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等，確認(rèn)企業(yè)所有者權(quán)益是否屬實(shí)。

iii關(guān)注實(shí)際控制人投入資金來(lái)源，確認(rèn)資本金是否是拆借而來(lái)。

iv檢查企業(yè)是否有異常負(fù)債掛賬所有者權(quán)益科目行為。

11、收入、利潤(rùn)

1常見(jiàn)問(wèn)題：虛增收入、利潤(rùn)率?！?/p>

2對(duì)策：i分析多個(gè)期間收入利潤(rùn)率變動(dòng)情況，找出變動(dòng)的原因是否合理。○

ii生產(chǎn)型企業(yè)，檢查合同、實(shí)地登陸納稅申報(bào)系統(tǒng)，并與企業(yè)生產(chǎn)能力、價(jià)格、銀行流水等進(jìn)行鉤稽關(guān)系比對(duì)。

iii工程施工企業(yè)及大型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)要核對(duì)付款申請(qǐng)單（糧單）是否與確認(rèn)收入一致，實(shí)地巡視施工進(jìn)程，確認(rèn)企業(yè)收入是否與工程進(jìn)度保持一致，是否有收入已完結(jié)而生產(chǎn)成本繼續(xù)掛賬行為。

iv與存貨結(jié)合分析，確認(rèn)是否有潛虧。

v對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程較簡(jiǎn)單企業(yè)，可匡算其成產(chǎn)成本確定利潤(rùn)率。

12、關(guān)于現(xiàn)金收入及不開(kāi)票收入

1常見(jiàn)問(wèn)題：中小企業(yè)此類行為常見(jiàn)，不易分析確認(rèn)。○

2對(duì)策：i檢查個(gè)人卡對(duì)賬單； ○

ii企業(yè)記錄確認(rèn)無(wú)依據(jù)情況下，采取替代手段，驗(yàn)證記錄形成過(guò)程，如經(jīng)分析，企業(yè)記錄的形成過(guò)程可信，則采信企業(yè)記錄。

iii與企業(yè)其他信息比對(duì)分析。

四、總結(jié)：

具體情況具體分析，不同行業(yè)、不同企業(yè)的具體情況千變?nèi)f化，要仔細(xì)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及核算過(guò)程，靈活主動(dòng)，快速抓住關(guān)鍵點(diǎn)，盡快完成盡職調(diào)查工作。

第三篇：IT項(xiàng)目管理審計(jì)初探

IT項(xiàng)目管理審計(jì)初探

來(lái)源：CIO時(shí)代網(wǎng)

一.IT項(xiàng)目的現(xiàn)狀

IT項(xiàng)目是指應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟、硬件以及通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在管理上幫助組織節(jié)約成本、提高效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力以適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境為目的的項(xiàng)目，它具有高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的特點(diǎn)。20世紀(jì)90年代以來(lái)隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展電子商務(wù)的普及，組織面臨的商業(yè)環(huán)境日益復(fù)雜，新技術(shù)特別是信息技術(shù)在許多組織已經(jīng)成為一個(gè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、培養(yǎng)核心能力，甚至繼續(xù)生存的極為重要的因素。因此，各種對(duì)IT項(xiàng)目的重要性日漸重視，對(duì)IT項(xiàng)目的投資日益增長(zhǎng)。雖然很多組織已經(jīng)意識(shí)到IT技術(shù)的重要性，但I(xiàn)T項(xiàng)目投資巨大，且IT項(xiàng)目長(zhǎng)期以來(lái)成功率一直很低。于是，企業(yè)信息化的投資似乎成了無(wú)底黑洞。

在IT業(yè)的迅速發(fā)展中，其項(xiàng)目的出現(xiàn)往往以單一形式出現(xiàn)。對(duì)其進(jìn)行管理的方法和內(nèi)容非常具有項(xiàng)目管理的特征。項(xiàng)目管理的內(nèi)部契約式管理形式在整合內(nèi)外部人力資源，實(shí)施全過(guò)程監(jiān)控，為用戶提供信任等方面，特別適合IT行業(yè)高動(dòng)態(tài)、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。在IT業(yè)中，有效的項(xiàng)目管理是非常重要的，它和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)本身具有同等重要的地位。為了提高IT項(xiàng)目的成功率，項(xiàng)目管理被廣泛應(yīng)用于IT項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)中。隨著學(xué)習(xí)型組織的逐漸興起，企業(yè)越來(lái)越重視開(kāi)發(fā)過(guò)程中知識(shí)的積累。因此，IT項(xiàng)目審計(jì)在IT項(xiàng)目管理中的地位將會(huì)越來(lái)越受到重視。

二.IT項(xiàng)目審計(jì)的作用

對(duì)于IT企業(yè)而言，項(xiàng)目審計(jì)是完成已有項(xiàng)目并執(zhí)行好下一個(gè)項(xiàng)目的重要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目審計(jì)可以分為項(xiàng)目中審計(jì)和項(xiàng)目后審計(jì)。項(xiàng)目后審計(jì)是項(xiàng)目完成并驗(yàn)收后，根據(jù)該項(xiàng)目帶來(lái)的綜合收益，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、管理、驗(yàn)收等全部環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)過(guò)程。項(xiàng)目中審計(jì)的內(nèi)容與項(xiàng)目后審計(jì)基本相同，但項(xiàng)目中審計(jì)關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)程與績(jī)效，并檢查項(xiàng)目的變化情況。一般項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目后審計(jì)，但由于IT 項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，因此，此類項(xiàng)目宜盡早進(jìn)行項(xiàng)目中審計(jì)。

項(xiàng)目審計(jì)提供了一個(gè)獨(dú)立評(píng)估項(xiàng)目所處的狀況以及項(xiàng)目管理的有效性和效率的機(jī)會(huì)。審計(jì)過(guò)程與形成的審計(jì)報(bào)告是保證持續(xù)發(fā)展和組織自我學(xué)習(xí)的工具。IT項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的主要目標(biāo)是為了推進(jìn)組織未來(lái)的項(xiàng)目管理方式，提高IT項(xiàng)目管理的水平，以確保項(xiàng)目的持續(xù)成功。以審計(jì)報(bào)告的建議和經(jīng)驗(yàn)建立起來(lái)的項(xiàng)目管理知識(shí)庫(kù)，對(duì)組織今后進(jìn)行新的項(xiàng)目是極為有用的。項(xiàng)目審計(jì)和總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，大大縮短了當(dāng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開(kāi)始一個(gè)新項(xiàng)目時(shí)所要經(jīng)歷的長(zhǎng)長(zhǎng)的學(xué)習(xí)曲線。更重要的是，研究表明，由于各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)之間缺少溝通，使系統(tǒng)的分界面成為系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中難度最大的部分，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的積累與分析，會(huì)促使組織在原本缺少溝通的各團(tuán)隊(duì)間設(shè)立接收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，使得問(wèn)題在傳到下一組之前就能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得到糾正。IT項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告作為知識(shí)積累應(yīng)用于開(kāi)發(fā)其他IT項(xiàng)目中，經(jīng)過(guò)兩三年，它將產(chǎn)生巨大的作用，不但對(duì)新的IT項(xiàng)目提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，而且對(duì)組織的有效運(yùn)行和每個(gè)人的專業(yè)發(fā)展都有著強(qiáng)大的正面影響。

三.IT項(xiàng)目審計(jì)的過(guò)程及成果

項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)于項(xiàng)目管理有效性的正式的獨(dú)立的評(píng)估。一個(gè)典型的審計(jì)，要評(píng)估所使用的項(xiàng)目管理系統(tǒng)的適當(dāng)性，項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施的有效性，以及項(xiàng)目指導(dǎo)方針、政策與程序的適當(dāng)性。它的目的，是對(duì)項(xiàng)目管理的方法和通過(guò)使用項(xiàng)目資源可能達(dá)到的結(jié)果做出客觀和公正的評(píng)估。要使一項(xiàng)審計(jì)有效，必須擁有有效的項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程，并在審計(jì)的結(jié)果上準(zhǔn)備和提交一個(gè)最終的審計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目干系人的詳情報(bào)告。

由于審計(jì)在保證IT 項(xiàng)目成功及經(jīng)驗(yàn)積累上的作用越來(lái)越明顯，IT 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該主動(dòng)安排對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)的結(jié)果保持客觀接受的態(tài)度，配合以下審計(jì)過(guò)程的完成。

1.審計(jì)小組的建立

審計(jì)小組的規(guī)模主要由組織與項(xiàng)目的規(guī)模和項(xiàng)目的重要性決定。在確定要進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)后，就必須花一段時(shí)間認(rèn)真地挑選審計(jì)小組成員。項(xiàng)目審計(jì)小組的領(lǐng)導(dǎo)者必須是有軟件開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)的，并且參與過(guò)項(xiàng)目管理審計(jì)的管理者。而審計(jì)組的成員也是曾經(jīng)有過(guò)類似的IT項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)歷的人員。

2.制定審計(jì)時(shí)間表

審計(jì)組組建后，審計(jì)組成員開(kāi)始共同制定項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)間進(jìn)度表。目的是保證使項(xiàng)目審計(jì)成為一個(gè)正常的規(guī)范的過(guò)程，有利于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)活動(dòng)的配合。

首先，項(xiàng)目經(jīng)理要向?qū)徲?jì)組提交項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目的核心成員共同界定的項(xiàng)目范圍和項(xiàng)目計(jì)劃，項(xiàng)目的進(jìn)度情況及項(xiàng)目組關(guān)注的問(wèn)題等資料。項(xiàng)目經(jīng)理與審計(jì)組領(lǐng)導(dǎo)合作，根據(jù)項(xiàng)目的范圍及項(xiàng)目計(jì)劃，共同明確審計(jì)的范圍和目標(biāo)，并對(duì)項(xiàng)目成功的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。

其次，根據(jù)項(xiàng)目組提供的資料，審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目組關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行重要程度排序，確定項(xiàng)目?jī)?yōu)先關(guān)注的問(wèn)題。

最后，根據(jù)以上的材料，制定出審計(jì)的時(shí)間進(jìn)度表。進(jìn)度表中明確當(dāng)審計(jì)進(jìn)行時(shí)，審計(jì)組與項(xiàng)目組成員的工作。

審計(jì)進(jìn)度表在表面上與CMM評(píng)估進(jìn)度表或是ISO9001審計(jì)相似，主要的區(qū)別在于，它關(guān)注的是特定IT項(xiàng)目本身的管理及其風(fēng)險(xiǎn)因素，而不是關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程。

3.信息與數(shù)據(jù)的收集與分析

項(xiàng)目審計(jì)是一個(gè)信息與數(shù)據(jù)收集與分析的過(guò)程。這一過(guò)程有賴于審計(jì)雙方的共同配合實(shí)現(xiàn)。

從項(xiàng)目組的角度，應(yīng)當(dāng)確保將充分的文件提供給審計(jì)組，確保給予審計(jì)組以適當(dāng)?shù)慕榻B以使審計(jì)組可以協(xié)作制定補(bǔ)救計(jì)劃，以及對(duì)審計(jì)組建議的全面利用。

同時(shí)，從審計(jì)組的角度，對(duì)信息的收集與分析的主要內(nèi)容包括：嚴(yán)格審查項(xiàng)目有關(guān)文件；與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和其他項(xiàng)目干系人會(huì)談以獲得他們對(duì)項(xiàng)目事務(wù)的看法；并參與足夠多的項(xiàng)目活動(dòng)，以判斷項(xiàng)目中正在進(jìn)行的工作內(nèi)容并發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的問(wèn)題和機(jī)遇。

在審計(jì)過(guò)程中，重點(diǎn)要圍繞項(xiàng)目成功的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息與數(shù)據(jù)的收集和分析，對(duì)項(xiàng)目成功程度進(jìn)行衡量。經(jīng)過(guò)研究所制定的項(xiàng)目實(shí)施大綱（PIP），列出度量項(xiàng)目成功的10個(gè)關(guān)鍵因素是：項(xiàng)目任務(wù)；高層管理者的支持；項(xiàng)目進(jìn)度/計(jì)劃；顧客咨詢；人事；技術(shù)任務(wù)；顧客接受度；監(jiān)督和反饋；溝通；困難解決。圍繞這10個(gè)關(guān)鍵因素進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，可以在項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中，定期地評(píng)估項(xiàng)目的當(dāng)前狀況，以及與項(xiàng)目有關(guān)的重要因素的當(dāng)前狀況。同時(shí)能幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)勾勒出項(xiàng)目當(dāng)前狀況的完整圖像。

4.形成審計(jì)報(bào)告

雖然審計(jì)報(bào)告是根據(jù)具體的項(xiàng)目和組織環(huán)境做出的，其情況各異。但是，對(duì)于IT項(xiàng)目企業(yè)而言，如果為所有的審計(jì)設(shè)定一類格式，有利于建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，為準(zhǔn)備報(bào)告和閱讀報(bào)告，并且按報(bào)告行事的管理人員提供了一份共同的提綱。

在實(shí)際工作中，審計(jì)報(bào)告通常分為五個(gè)部分，即項(xiàng)目分類、對(duì)采集到的信息進(jìn)行分析、提出的建議、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及附錄。有的還包括一本摘要小冊(cè)子。

四.結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)，隨著信息技術(shù)的普及，企業(yè)信息化的需求越來(lái)越高。作為IT項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)組織，為提高其IT項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的成功率，項(xiàng)目審計(jì)在項(xiàng)目管理中的作用越來(lái)越明顯，它將成為項(xiàng)目管理的有機(jī)組成部分。組織也逐步將建立完善的項(xiàng)目審計(jì)體系，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有計(jì)劃地過(guò)程審計(jì)，確保滿意的項(xiàng)目進(jìn)度和必要的改正措施。今后的IT項(xiàng)目管理，將非常依賴以審計(jì)獲得的信息與建議進(jìn)行項(xiàng)目管理流程的改進(jìn)。由不同項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)形成的知識(shí)庫(kù)，將成為幫助IT企業(yè)向?qū)W習(xí)型組織轉(zhuǎn)變，并不斷實(shí)現(xiàn)自我提高的重要財(cái)富。

第四篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

財(cái)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

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為提高分公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,盡快適應(yīng)省市公司的財(cái)務(wù)管理要求。*月*日，長(zhǎng)春分公司舉辦了全地區(qū)財(cái)務(wù)、核算人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我有幸參加了此次培訓(xùn)。培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象。

培訓(xùn)中，我認(rèn)真聆聽(tīng)了市公司*經(jīng)理就強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律等方面作的重要講話以及財(cái)務(wù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所做的關(guān)于信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理上的應(yīng)用、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)、以及財(cái)務(wù)工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)的講解，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。

這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、信息系統(tǒng)在工作中的運(yùn)用等知識(shí)。特別是省公司*處長(zhǎng)對(duì)信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理上的應(yīng)用的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財(cái)務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。分公司*主任對(duì)我們實(shí)際工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)分析得詳細(xì)透徹，讓我更加體會(huì)到，工作嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是對(duì)我們財(cái)務(wù)人員最基本的要求。作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)工作的重要性，我深感責(zé)任重大，同時(shí)也感覺(jué)到需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。

現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰(shuí)擁有了知識(shí)，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)的平臺(tái)，雖然時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會(huì)對(duì)我今后的工作大有裨益。

第五篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

學(xué)習(xí)心得

轉(zhuǎn)眼三個(gè)月的學(xué)習(xí)就要到了尾聲，回憶起這三個(gè)月的學(xué)習(xí)，感動(dòng)和收獲同在，汗水與歡樂(lè)同在，在這三個(gè)月的學(xué)習(xí)生活中我深感獲益匪淺。

工作這兩年，我自以為對(duì)于各個(gè)會(huì)計(jì)科目有了更加深刻而全面的了解，并且把書(shū)本知識(shí)和實(shí)踐的結(jié)合起到了一起，從而沾沾自喜，麻痹大意?，F(xiàn)在從新回到學(xué)校，接受老師們的專業(yè)指導(dǎo)后，才發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在的自己的眼界狹窄，學(xué)習(xí)沒(méi)有持之以恒，太過(guò)于自以為是。財(cái)務(wù)管理是一門終生學(xué)習(xí)的學(xué)問(wèn)，這段短短的學(xué)習(xí)時(shí)光給我最大的收獲就是靜下心來(lái)沉淀工作經(jīng)驗(yàn)，洗去沾沾自喜，擺正自身認(rèn)知，虛心的學(xué)習(xí)提高自身素質(zhì)，從新穩(wěn)固一下書(shū)本知識(shí)，更重要的是撿起畢業(yè)后就一直丟下的英語(yǔ)學(xué)習(xí)。在專業(yè)跟英語(yǔ)相結(jié)合的課程中，盡管起初有些吃力，但是學(xué)習(xí)就是辛苦到快樂(lè)著的過(guò)程，從茫然到能夠慢慢讀懂外文專業(yè)書(shū)籍，體驗(yàn)原版的作者意圖，這種愉悅無(wú)與倫比。這段時(shí)間里，我慢慢的撿起并加強(qiáng)了英語(yǔ)口語(yǔ)與聽(tīng)說(shuō)讀寫能力，加強(qiáng)了日常生活的英語(yǔ)交流能力，在專業(yè)課的課程中不僅僅學(xué)到了英文的專業(yè)術(shù)語(yǔ)與詞匯，還在老師們博大的知識(shí)庫(kù)中見(jiàn)識(shí)了不少的案例，了解了更多財(cái)務(wù)專業(yè)的發(fā)展方向，加強(qiáng)了學(xué)習(xí)的興趣，老師們無(wú)意中的發(fā)散總是能夠激起我們強(qiáng)烈的興趣，他們口中那些知識(shí)與鮮活的案例一次又一次的拓寬著我們的眼界。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，與同事們朝夕相處，在這樣的氛圍中學(xué)習(xí)，與這么多同專業(yè)的同學(xué)們一起不僅可以相互交流，共同進(jìn)步，還能增進(jìn)友情，我認(rèn)為這也是我這段學(xué)習(xí)生活中難忘的一段經(jīng)歷。

學(xué)習(xí)的目的在于加強(qiáng)我們這些財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，鍛煉我們的英文交流和專業(yè)處理能力，我明白英語(yǔ)的學(xué)習(xí)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，我必將持之以恒，熱愛(ài)學(xué)習(xí)，熱愛(ài)本職工作，努力提高自身專業(yè)技術(shù)水平，我深知不論是英語(yǔ)還是財(cái)務(wù)專業(yè)的學(xué)習(xí)都不是一個(gè)階段性的，這兩門學(xué)問(wèn)都要求我們堅(jiān)持不怠，我相信我會(huì)堅(jiān)持，不論是現(xiàn)在的脫產(chǎn)培訓(xùn)還是在在以后的工作中。