最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課多選題答案

多選題

題目1

遞延納稅籌劃法是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

題目2

稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對(duì)象

B.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民

D.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民

題目3

由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分公司

B.母公司

C.子公司

D.總公司

題目4

企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

C.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

題目5

依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.合資企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

題目6

根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.職工薪酬

B.營業(yè)收入

C.經(jīng)營利潤

D.資產(chǎn)總額

題目7

利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.增值率=（銷售額－購進(jìn)額）/購進(jìn)額

B.增值率=（銷售額－購進(jìn)額）/銷售額

C.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

題目8

全面實(shí)行營改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

題目9

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

B.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的80%，8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入

C.納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

題目10

下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.采取賒銷和分期付款方式

B.付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票

C.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

D.盡可能少用現(xiàn)金支付

題目11

下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除

題目12

下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃

B.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化

C.現(xiàn)金流量價(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

D.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

題目13

下列各項(xiàng)行為中，視同銷售的行為有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

D.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

題目14

個(gè)人所得稅的納稅人包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞

B.個(gè)體工商業(yè)戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.中國公民

題目15

“三險(xiǎn)一金”指的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B.住房公積金

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

題目16

以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.現(xiàn)金購買股票式兼并

B.股票換取資產(chǎn)式兼并

C.股票換取股票式兼并

D.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并

題目17

以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅

B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅

C.代扣代繳

D.定期定額納稅

題目18

轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.成本分?jǐn)?/p>

B.資金融通

C.轉(zhuǎn)讓貨物

D.提供勞務(wù)

題目19

各國對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.經(jīng)營控制

B.資金控制

C.親屬關(guān)系

D.特許權(quán)控制

題目20

國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.建筑安裝工程持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月

B.固定的營業(yè)場(chǎng)所

C.獨(dú)立代理人

D.非獨(dú)立代理人