最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課多選題答案
多選題
題目1
遞延納稅籌劃法是()
選擇一項或多項:
A.企業(yè)沒有減少稅款的繳納
B.獲取了貨幣時間價值的相對收益
C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間
D.企業(yè)減少了稅款的繳納
題目2
稅收管轄權(quán)籌劃法是()
選擇一項或多項:
A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象
B.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)
C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民
D.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民
題目3
由于稅收待遇的差別,以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)。
選擇一項或多項:
A.分公司
B.母公司
C.子公司
D.總公司
題目4
企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃,可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是()
選擇一項或多項:
A.子公司具有獨立法人資格,通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
B.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人,而選擇作為居民納稅人
C.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人,而選擇作為非居民納稅人
D.分公司具有獨立法人資格,通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
題目5
依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限,國際上通常把企業(yè)組織形式分為()三類。
選擇一項或多項:
A.公司制企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.合資企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)
題目6
根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定,總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的()因素計算各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>
選擇一項或多項:
A.職工薪酬
B.營業(yè)收入
C.經(jīng)營利潤
D.資產(chǎn)總額
題目7
利用無差別平衡點增值率判別法,進行增值稅兩類納稅人身份選擇時,下面的選項正確的是()。
選擇一項或多項:
A.增值率=(銷售額-購進額)/購進額
B.增值率=(銷售額-購進額)/銷售額
C.作為一般納稅人,銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致
D.作為一般納稅人,銷項與進項適用的增值稅稅率一致
題目8
全面實行營改增之后,下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括()
選擇一項或多項:
A.增值稅專用發(fā)票
B.農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票
C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書
D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
題目9
下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,說法正確的有()。
選擇一項或多項:
A.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
B.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料,合同約定8月20日收取價款的80%,8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料,20日應(yīng)確認(rèn)全部收入
C.納稅人進口摩托車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天
D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件,收取價款25萬元,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
題目10
下列做法,對企業(yè)有利的有()。
選擇一項或多項:
A.采取賒銷和分期付款方式
B.付款之前,先取得對方開具的發(fā)票
C.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式
D.盡可能少用現(xiàn)金支付
題目11
下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述,正確的有()
選擇一項或多項:
A.若支出超過上述限額的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,據(jù)實扣除
C.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),不超過工資薪金總額8%的部分,據(jù)實扣除
D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用,可以全額稅前扣除
題目12
下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法,正確的是()。
選擇一項或多項:
A.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定,仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利,因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃
B.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下,稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化
C.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn),不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力,更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力
D.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向,使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益
題目13
下列各項行為中,視同銷售的行為有()。
選擇一項或多項:
A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品
題目14
個人所得稅的納稅人包括()
選擇一項或多項:
A.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞
B.個體工商業(yè)戶
C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者
D.中國公民
題目15
“三險一金”指的是()
選擇一項或多項:
A.基本醫(yī)療保險
B.住房公積金
C.失業(yè)保險
D.養(yǎng)老保險
題目16
以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有()。
選擇一項或多項:
A.現(xiàn)金購買股票式兼并
B.股票換取資產(chǎn)式兼并
C.股票換取股票式兼并
D.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并
題目17
以下屬于企業(yè)分支機構(gòu)所得稅的繳納方式的有()。
選擇一項或多項:
A.分支機構(gòu)獨立申報納稅
B.分支機構(gòu)集中到總公司匯總納稅
C.代扣代繳
D.定期定額納稅
題目18
轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說,其主要形式包括()。
選擇一項或多項:
A.成本分?jǐn)?/p>
B.資金融通
C.轉(zhuǎn)讓貨物
D.提供勞務(wù)
題目19
各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛,以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有()。
選擇一項或多項:
A.經(jīng)營控制
B.資金控制
C.親屬關(guān)系
D.特許權(quán)控制
題目20
國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有()。
選擇一項或多項:
A.建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月
B.固定的營業(yè)場所
C.獨立代理人
D.非獨立代理人