最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課多選題答案

多選題

題目1

遞延納稅籌劃法是（）

選擇一項或多項：

A.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

B.獲取了貨幣時間價值的相對收益

C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

題目2

稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

選擇一項或多項：

A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象

B.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民

D.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民

題目3

由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

選擇一項或多項：

A.分公司

B.母公司

C.子公司

D.總公司

題目4

企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（）

選擇一項或多項：

A.子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

C.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

D.分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

題目5

依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項或多項：

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.合資企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

題目6

根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的（）因素計算各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

選擇一項或多項：

A.職工薪酬

B.營業(yè)收入

C.經(jīng)營利潤

D.資產(chǎn)總額

題目7

利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是（）。

選擇一項或多項：

A.增值率=（銷售額－購進額）/購進額

B.增值率=（銷售額－購進額）/銷售額

C.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致

D.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致

題目8

全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（）

選擇一項或多項：

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

題目9

下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。

選擇一項或多項：

A.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

B.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%，8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入

C.納稅人進口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

題目10

下列做法，對企業(yè)有利的有（）。

選擇一項或多項：

A.采取賒銷和分期付款方式

B.付款之前，先取得對方開具的發(fā)票

C.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

D.盡可能少用現(xiàn)金支付

題目11

下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）

選擇一項或多項：

A.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除

題目12

下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

選擇一項或多項：

A.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃

B.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化

C.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

D.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

題目13

下列各項行為中，視同銷售的行為有（）。

選擇一項或多項：

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

D.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

題目14

個人所得稅的納稅人包括（）

選擇一項或多項：

A.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

B.個體工商業(yè)戶

C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.中國公民

題目15

“三險一金”指的是（）

選擇一項或多項：

A.基本醫(yī)療保險

B.住房公積金

C.失業(yè)保險

D.養(yǎng)老保險

題目16

以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

選擇一項或多項：

A.現(xiàn)金購買股票式兼并

B.股票換取資產(chǎn)式兼并

C.股票換取股票式兼并

D.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并

題目17

以下屬于企業(yè)分支機構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。

選擇一項或多項：

A.分支機構(gòu)獨立申報納稅

B.分支機構(gòu)集中到總公司匯總納稅

C.代扣代繳

D.定期定額納稅

題目18

轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）。

選擇一項或多項：

A.成本分?jǐn)?/p>

B.資金融通

C.轉(zhuǎn)讓貨物

D.提供勞務(wù)

題目19

各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）。

選擇一項或多項：

A.經(jīng)營控制

B.資金控制

C.親屬關(guān)系

D.特許權(quán)控制

題目20

國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有（）。

選擇一項或多項：

A.建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月

B.固定的營業(yè)場所

C.獨立代理人

D.非獨立代理人