實(shí)訓(xùn)一

1、成本性態(tài)分析實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59359）

為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率，湖南昌盛機(jī)械有限公司總經(jīng)理，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)現(xiàn)有機(jī)器維修保養(yǎng)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，挖掘并降低成本，財(cái)務(wù)經(jīng)理收集了公司生產(chǎn)車間在過(guò)去6個(gè)月的機(jī)器維修保養(yǎng)成本的歷史資料如下表1，（機(jī)器每月運(yùn)轉(zhuǎn)小時(shí)的相關(guān)范圍是0-200小時(shí)），要求財(cái)務(wù)副經(jīng)理運(yùn)用高低點(diǎn)法和最小平方法對(duì)機(jī)器的維修保養(yǎng)成本加以分解和計(jì)算，并建立維修保養(yǎng)成本的函數(shù)模型，如果你是財(cái)務(wù)副經(jīng)理，請(qǐng)你完成以下任務(wù)。

（1）分別用高低點(diǎn)法和最小平方法對(duì)機(jī)器的維修保養(yǎng)成本加以分解，并建立維修保養(yǎng)成本的函數(shù)模型；

（2）如果7月份的機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)數(shù)為160小時(shí)，用高低點(diǎn)法成本函數(shù)模型預(yù)測(cè)7月份該車間的機(jī)器維修保養(yǎng)成本。Y=？

注：計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)點(diǎn)，則四舍五入保留兩位小數(shù)點(diǎn)，采用最小平方法時(shí)，不通過(guò)b計(jì)算a。

2、變動(dòng)成本法實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59360）

湖南盛湘機(jī)械有限公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率，公司總經(jīng)理，要求財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行測(cè)算，挖掘并降低成本，財(cái)務(wù)總監(jiān)收集了公司2019年關(guān)于該產(chǎn)品的產(chǎn)銷量和成本資料，如果你是財(cái)務(wù)主管，請(qǐng)你完成以下任務(wù)。

（1）用完全成本法計(jì)算單位產(chǎn)品成本；

（2）用變動(dòng)成本法計(jì)算單位產(chǎn)品成本；

（3）分別編制職能式收益表和貢獻(xiàn)式收益表。

3、本量利分析實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59361）

河南消防制品有限公司目前只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率，公司要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和產(chǎn)品成本資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集了公司2018年關(guān)于該產(chǎn)品的產(chǎn)銷量和成本資料如下：產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為每件18元。今年銷售該產(chǎn)品共獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)16200元，變動(dòng)成本總額為72000元。公司預(yù)計(jì)2019年該產(chǎn)品的銷售價(jià)格和固定成本總額保持不變，且變動(dòng)成本率仍維持本年的40%。財(cái)務(wù)副總要求財(cái)務(wù)主管運(yùn)用量本利分析法，計(jì)算下列指標(biāo)，請(qǐng)你以財(cái)務(wù)主管角色完成以下任務(wù)。

（1）計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)銷售量和銷售額；

（2）如果2019年計(jì)劃銷售量比2018年提高20%，計(jì)算2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)；

（3）計(jì)算2019年安全邊際銷售量和安全邊際率，并判斷其經(jīng)營(yíng)安全程度。

判斷：A較安全----B不安全------？

拿答案20199.10207

實(shí)訓(xùn)二

為了更好的提高公司資金使用效率，長(zhǎng)城公司董事會(huì)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和庫(kù)存產(chǎn)品資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集了長(zhǎng)城公司2013年－2018年銷售量與資金需要量的資料如表，經(jīng)預(yù)測(cè)2019年公司銷售量為320萬(wàn)件，總會(huì)計(jì)師要求財(cái)務(wù)主管采用回歸分析法預(yù)測(cè)2019年的資金需要量。請(qǐng)你以財(cái)務(wù)主管角色計(jì)算下表中有關(guān)欄目的數(shù)據(jù)，并寫出成本函數(shù)式。

注：通過(guò)b值求a值，除b四舍五入保留三位數(shù)以外，其他如有小數(shù)點(diǎn)，四舍五入保留兩位小數(shù)點(diǎn)。

2、短期經(jīng)營(yíng)決策實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59363）

江南機(jī)器制造有限公司目前生產(chǎn)的丙產(chǎn)品，需要A零件，為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)率，公司要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和產(chǎn)品成本資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集了關(guān)于A零件的市場(chǎng)產(chǎn)銷量和成本資料信息如下：公司丙產(chǎn)品生產(chǎn)，每個(gè)月需要A零件12000個(gè)。該零件如果從外部購(gòu)買，每件購(gòu)買價(jià)格為20元。如果自制該零件，則每件單位生產(chǎn)成本為28元，成本的構(gòu)成如下：

直接材料

10元

直接人工

6元

制造費(fèi)用

12元

合計(jì)

28元

制造費(fèi)用分配率每小時(shí)6元，制造這種零件的生產(chǎn)部門每個(gè)月正常生產(chǎn)能力為24000小時(shí)，每月制造費(fèi)用預(yù)算總額為144000元。其中：

變動(dòng)制造費(fèi)用

24000元

固定制造費(fèi)用（專屬）

12000元

固定制造費(fèi)用（共同）

108000元

現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)運(yùn)用經(jīng)營(yíng)決策方法計(jì)算下列指標(biāo)，請(qǐng)你以財(cái)務(wù)科長(zhǎng)角色完成以下任務(wù)。

（1）根據(jù)上述資料，確定該零件應(yīng)自制還是外購(gòu)？

（2）如果外購(gòu)，用于自制該零件的生產(chǎn)設(shè)備可用來(lái)加工另外一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品每年能為公司提供180000元的邊際貢獻(xiàn)，請(qǐng)考慮該零件應(yīng)自制還是外購(gòu)？

3、長(zhǎng)期投資決策實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59364）

為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)率，江蘇明光公司董事會(huì)決定更新流水線上的A設(shè)備，現(xiàn)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集有關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示。

假定企業(yè)所得稅率為25%，資金成本為10%，新舊設(shè)備均采用直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)政策與稅法政策一致，總會(huì)計(jì)師要求財(cái)務(wù)主管運(yùn)用差量分析法計(jì)算凈現(xiàn)值，并作出繼續(xù)使用舊設(shè)備還是對(duì)其進(jìn)行更新的決策。

請(qǐng)你以財(cái)務(wù)主管角色計(jì)算和填寫設(shè)備是否更新比較計(jì)算表，并作出決策評(píng)價(jià)，（P/A,10%,4）=3.1699,(P/F,10%,5)=0.6209.拿答案20199.10207

實(shí)訓(xùn)三

1、標(biāo)準(zhǔn)成本法實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59365）

為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率和加強(qiáng)產(chǎn)品成本控制，湖南東風(fēng)制造公司董事會(huì)決定對(duì)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行計(jì)算，現(xiàn)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，總會(huì)計(jì)師要求財(cái)務(wù)主管運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本法，計(jì)算甲產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本。請(qǐng)你以財(cái)務(wù)主管角色計(jì)算甲產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本并填寫表。

2、全面預(yù)算實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59366）

新華公司計(jì)劃2019年只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品。為了更好的提高公司資金效率和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，公司董事會(huì)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集有關(guān)數(shù)據(jù)如下：A產(chǎn)品銷售單價(jià)為150元/件。預(yù)計(jì)每季度銷售量分別為2000件，3000件，4000件，3000件。每季度商品銷售的60%為現(xiàn)銷，剩下的40%在下個(gè)季度收訖。2018年度末應(yīng)收賬款余額為20

000元?？倳?huì)計(jì)師要求你（財(cái)務(wù)主管）根據(jù)以上資料編制新華公司2019年度銷售預(yù)算和預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入，見下表.3、全面預(yù)算實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59367）

為了更好的提高公司A產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和強(qiáng)化利潤(rùn)管理，海南三星公司董事會(huì)決定實(shí)行彈性預(yù)算管理，要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集有關(guān)數(shù)據(jù)如下：A產(chǎn)品銷售單價(jià)為100元，單位變動(dòng)成本為40元，固定成本總額為20

000元。估計(jì)預(yù)算期間A產(chǎn)品銷售量發(fā)生變動(dòng)的可能性分別為3000件，3200件，3400件和3600件，總會(huì)計(jì)師要求你以財(cái)務(wù)主管角色根據(jù)以上資料編制A產(chǎn)品2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)彈性預(yù)算。

4、責(zé)任會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59368）

半球公司的B項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)管理制度，為了更好的提高公司市場(chǎng)占有率和強(qiáng)化利潤(rùn)管理，公司董事會(huì)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，財(cái)務(wù)部門收集有關(guān)數(shù)據(jù)如下：B項(xiàng)目利潤(rùn)中心有關(guān)項(xiàng)目的銷售收入預(yù)算數(shù)值和實(shí)際數(shù)值分別為210

000元和250

000元，已銷產(chǎn)品變動(dòng)成本預(yù)算數(shù)值和實(shí)際數(shù)值分別為122

000元和124

000元，部門可控固定成本預(yù)算數(shù)值和實(shí)際數(shù)值分別為8

000元和8

600元，上級(jí)分配的固定成本預(yù)算數(shù)值和實(shí)際數(shù)值分別是8

800元和8

400元，財(cái)務(wù)總監(jiān)要求你以財(cái)務(wù)主管角色根據(jù)以上資料，計(jì)算該部門的各級(jí)邊際貢獻(xiàn)指標(biāo),并填寫到下表中的有關(guān)欄目?jī)?nèi)。

5、責(zé)任會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)（案例題v1:59369）

廣東神州公司投資中心項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)管理制度，為了更好的提高公司投資報(bào)酬率和強(qiáng)化剩余收益管理，公司董事會(huì)要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)信息和相關(guān)資料進(jìn)行測(cè)算，目前財(cái)務(wù)部門收集有關(guān)實(shí)際數(shù)值和預(yù)算數(shù)值如表1所示，現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)要求你以財(cái)務(wù)主管角色，計(jì)算責(zé)任報(bào)告中的相關(guān)指標(biāo)，并對(duì)投資中心項(xiàng)目業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；投資報(bào)酬率四舍五入精確到1%。

評(píng)價(jià)：該投資中心的投資報(bào)酬率和剩余收益指標(biāo)是否完成了預(yù)算。

拿答案20199.10207