201x年人力資源管理成本預(yù)算報告

人力資源管理成本預(yù)算是企業(yè)在一個生產(chǎn)經(jīng)營周期（一般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動預(yù)期的成本支出的計劃?？茖W(xué)合理的人力資源預(yù)算將有利于從整理上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評估人力資源的使用效率和水平。同時，也只有在作好人力資源管理成本預(yù)算的前提下，以成本控制為依據(jù)，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、年終獎標(biāo)準發(fā)放等各項人力資源具體工作，最大限度的調(diào)動員工積極性。

一、人力資源管理成本的項目構(gòu)成從會計核算的角度對人工成本進行統(tǒng)計匯總：

人工成本=工資總額+職工福利費+職工教育經(jīng)費+勞動保護費+工會經(jīng)費+學(xué)校經(jīng)費+公益金。

由于以上分類較為復(fù)雜，為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計計算的便利，本次人力資源預(yù)算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開發(fā)管理成本。在進行成本預(yù)算時，也將分別對這兩部分進行分析。

人力資源管理成本構(gòu)成一覽表

項目名稱

包含子項目

人力資源薪酬福利成本

員工薪資、社會保險、住房公積金、年終獎金、月度考核獎金、降溫取暖費、節(jié)假日補貼等

人力資源開發(fā)管理成本

招聘成本、培訓(xùn)成本等

二、人力資源薪酬福利成本預(yù)算

人力資源薪酬福利費可以說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔(dān)的人力資源管理成本的主體。

1、人力資源薪酬福利費預(yù)算編制依據(jù)

由于企業(yè)之間對優(yōu)秀人才的爭奪不斷加劇，以及物價上漲和生活水準提高等因素的推進，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時要關(guān)注國家有關(guān)部門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括：

（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線；

（2）消費者物價指數(shù)變化；

（3）最低工資標(biāo)準和社會保險等規(guī)定標(biāo)準的變化；

（4）公司收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。

2、201x年人力資源薪酬福利成本情況

截至201x年底，單位共有員工57名，各項薪酬福利成本如下表：

人數(shù)

月工資

保險

公積金

月人力成本

節(jié)日補貼等

年工資成本

年終獎金

成本總額

07年

133500

19920

9250

162670

224600

2176700

362000

2538700

201x年人力資源薪酬福利成本總額為2538700元，人均薪酬福利成本為44540元。

3、人力資源薪酬福利成本影響因素分析

（1）201x年青島市工資指導(dǎo)線

根據(jù)青島市人民政府關(guān)于發(fā)布青島市201x年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知，青島市201x年企業(yè)工資指導(dǎo)線水平是以本企業(yè)201x年平均工資為基數(shù)，基準線為平均工資增長14%，上線為平均工資增長23%，下線為平均工資增長6%。

（2）消費者物價指數(shù)變化

根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，201x年全年我國居民消費價格（CPI）上漲了4.8%。201x年青島市城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增幅計劃控制在4.5%，據(jù)統(tǒng)計，一季度城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增幅達6.3%?？梢?01x年，城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增長幅度較大，是考慮漲薪的一個重要因素。

（3）青島市最低工資標(biāo)準和市場工資指導(dǎo)價位

根據(jù)青島市人民政府關(guān)于公布全市最低工資標(biāo)準的通知，201x年青島市內(nèi)七區(qū)的用人單位職工每月最低工資標(biāo)準為760元，較去年的610元，增加24.5%；根據(jù)青島市勞動保障局聯(lián)合市價格認證中心發(fā)布的我市201x年度勞動力市場工資指導(dǎo)價位，547個工資指導(dǎo)價位高位數(shù)的加權(quán)平均值為74863元，比去年增加14.7%，低位數(shù)的加權(quán)平均值為13349元，比去年增加11.6%。

（4）企業(yè)收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。

企業(yè)實現(xiàn)利潤是影響員工收入增長的重要因素。根據(jù)《青島市人民政府關(guān)于加強企業(yè)工資分配調(diào)控指導(dǎo)完善職工工資正常增長機制的意見》，201x年，企業(yè)在崗職工平均工資達到全市在崗職工平均工資1倍及以上，3倍以下的，企業(yè)實現(xiàn)利潤每增長1%，職工工資增長不應(yīng)低于0.3%。由于目前我單位目前對收入非常關(guān)注，所以考慮薪酬增幅，收入增長比率應(yīng)是一重要因素。

另外，單位于去年開展了薪酬體系設(shè)計，薪酬改革主要側(cè)重于對工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進行的重要條件。由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時，對薪酬改革的成本增加因素應(yīng)給予充分考慮（薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的預(yù)算），才能保證增薪預(yù)算的合理科學(xué)性。

4、人力資源薪酬福利成本預(yù)算方法與結(jié)果

綜合分析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前提下，采取四分法的方式對人力資源薪酬福利成本增幅進行確定。

影響人力資源薪酬福利成本增幅因素：

代碼

影響因素

增幅

說明

A

消費者價格指數(shù)

6.3%

影響員工基本生活保障的因素

B

單位收入因素

2%（假設(shè)）

影響單位薪酬支付能力的因素

C

工資指導(dǎo)線

14%

影響單位薪酬外部競爭力的因素

D

最低工資標(biāo)準

24.5%

印象員工基本生活保障的輔助因素

四分法計算：

A

B

C

D

合計

A

------

B

------

C

------

D

0

--------

成本增幅=6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%

可見，在以上四種因素的影響下，假設(shè)單位收入增加2%的話，在正常的情況下，我單位薪酬福利成本增幅應(yīng)約為8.7%。

但是，考慮到薪酬體系改革導(dǎo)致的成本增加因素，尤其是今年社會保險、住房公積金兩個因素的影響（由于過去管理不規(guī)范，本次調(diào)整屬于按照國家相關(guān)規(guī)定給與了完善）。經(jīng)測算，這兩項成本合計導(dǎo)致薪酬福利成本增加約6.5%，應(yīng)該獨立于8.7%的薪酬福利成本的預(yù)算之外。綜上所述，201x年，我單位201x年度人力資源薪酬福利成本增幅應(yīng)該約為15.2%。

201x年的薪酬福利成本總額為

元，則201x年薪酬福利成本總額約為

元。201x年招聘新員工7人，根據(jù)新員工崗位，新招聘員工增加薪酬福利成本約為

元（具體項目見下表）。因此201x年薪酬福利成本預(yù)算總額約為

元。

在201x年薪酬福利成本預(yù)算總額

元的基礎(chǔ)上，采取自上而下的方式，制定出201x年薪酬福利各項目成本預(yù)算（略）。

201x年薪酬福利成本預(yù)算一覽表(略)：

項目（年）

201x年

201x年

增加

增加比率

說明

工資額

200400

7.89%

社會保險

95760

3.77%

住房公積金

69000

2.72%

工齡工資

0

17100

0.67%

7月份工齡工資調(diào)整

崗位工資調(diào)檔

50000

2%

年末70%人員崗位工資調(diào)檔

年終獎金

0

0%

節(jié)日福利

-110600

-4.36%

減少為2000元/人

月度績效獎金

0

50000

1.97%

若月度考核均為105分

年度考核

0

20350

0.80%

若年度考核各部門為105

合計1

392010

15.4%

招聘人員7人

0

236000

9.3%

合計

628010

24.7%