201x年人力資源管理成本預(yù)算報(bào)告

人力資源管理成本預(yù)算是企業(yè)在一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期（一般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動(dòng)預(yù)期的成本支出的計(jì)劃?？茖W(xué)合理的人力資源預(yù)算將有利于從整理上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評(píng)估人力資源的使用效率和水平。同時(shí)，也只有在作好人力資源管理成本預(yù)算的前提下，以成本控制為依據(jù)，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等各項(xiàng)人力資源具體工作，最大限度的調(diào)動(dòng)員工積極性。

一、人力資源管理成本的項(xiàng)目構(gòu)成從會(huì)計(jì)核算的角度對(duì)人工成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總：

人工成本=工資總額+職工福利費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)+勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+學(xué)校經(jīng)費(fèi)+公益金。

由于以上分類較為復(fù)雜，為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計(jì)計(jì)算的便利，本次人力資源預(yù)算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開(kāi)發(fā)管理成本。在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)，也將分別對(duì)這兩部分進(jìn)行分析。

人力資源管理成本構(gòu)成一覽表

項(xiàng)目名稱

包含子項(xiàng)目

人力資源薪酬福利成本

員工薪資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、年終獎(jiǎng)金、月度考核獎(jiǎng)金、降溫取暖費(fèi)、節(jié)假日補(bǔ)貼等

人力資源開(kāi)發(fā)管理成本

招聘成本、培訓(xùn)成本等

二、人力資源薪酬福利成本預(yù)算

人力資源薪酬福利費(fèi)可以說(shuō)是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔(dān)的人力資源管理成本的主體。

1、人力資源薪酬福利費(fèi)預(yù)算編制依據(jù)

由于企業(yè)之間對(duì)優(yōu)秀人才的爭(zhēng)奪不斷加劇，以及物價(jià)上漲和生活水準(zhǔn)提高等因素的推進(jìn)，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢(shì)是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時(shí)要關(guān)注國(guó)家有關(guān)部門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括：

（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線；

（2）消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化；

（3）最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)保險(xiǎn)等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的變化；

（4）公司收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。

2、201x年人力資源薪酬福利成本情況

截至201x年底，單位共有員工57名，各項(xiàng)薪酬福利成本如下表：

人數(shù)

月工資

保險(xiǎn)

公積金

月人力成本

節(jié)日補(bǔ)貼等

年工資成本

年終獎(jiǎng)金

成本總額

07年

133500

19920

9250

162670

224600

2176700

362000

2538700

201x年人力資源薪酬福利成本總額為2538700元，人均薪酬福利成本為44540元。

3、人力資源薪酬福利成本影響因素分析

（1）201x年青島市工資指導(dǎo)線

根據(jù)青島市人民政府關(guān)于發(fā)布青島市201x年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知，青島市201x年企業(yè)工資指導(dǎo)線水平是以本企業(yè)201x年平均工資為基數(shù)，基準(zhǔn)線為平均工資增長(zhǎng)14%，上線為平均工資增長(zhǎng)23%，下線為平均工資增長(zhǎng)6%。

（2）消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，201x年全年我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格（CPI）上漲了4.8%。201x年青島市城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增幅計(jì)劃控制在4.5%，據(jù)統(tǒng)計(jì)，一季度城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增幅達(dá)6.3%。可見(jiàn)201x年，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增長(zhǎng)幅度較大，是考慮漲薪的一個(gè)重要因素。

（3）青島市最低工資標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位

根據(jù)青島市人民政府關(guān)于公布全市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通知，201x年青島市內(nèi)七區(qū)的用人單位職工每月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為760元，較去年的610元，增加24.5%；根據(jù)青島市勞動(dòng)保障局聯(lián)合市價(jià)格認(rèn)證中心發(fā)布的我市201x年度勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位，547個(gè)工資指導(dǎo)價(jià)位高位數(shù)的加權(quán)平均值為74863元，比去年增加14.7%，低位數(shù)的加權(quán)平均值為13349元，比去年增加11.6%。

（4）企業(yè)收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)是影響員工收入增長(zhǎng)的重要因素。根據(jù)《青島市人民政府關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)工資分配調(diào)控指導(dǎo)完善職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制的意見(jiàn)》，201x年，企業(yè)在崗職工平均工資達(dá)到全市在崗職工平均工資1倍及以上，3倍以下的，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)每增長(zhǎng)1%，職工工資增長(zhǎng)不應(yīng)低于0.3%。由于目前我單位目前對(duì)收入非常關(guān)注，所以考慮薪酬增幅，收入增長(zhǎng)比率應(yīng)是一重要因素。

另外，單位于去年開(kāi)展了薪酬體系設(shè)計(jì)，薪酬改革主要側(cè)重于對(duì)工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補(bǔ)高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進(jìn)行的重要條件。由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時(shí)，對(duì)薪酬改革的成本增加因素應(yīng)給予充分考慮（薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的預(yù)算），才能保證增薪預(yù)算的合理科學(xué)性。

4、人力資源薪酬福利成本預(yù)算方法與結(jié)果

綜合分析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前提下，采取四分法的方式對(duì)人力資源薪酬福利成本增幅進(jìn)行確定。

影響人力資源薪酬福利成本增幅因素：

代碼

影響因素

增幅

說(shuō)明

A

消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)

6.3%

影響員工基本生活保障的因素

B

單位收入因素

2%（假設(shè)）

影響單位薪酬支付能力的因素

C

工資指導(dǎo)線

14%

影響單位薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力的因素

D

最低工資標(biāo)準(zhǔn)

24.5%

印象員工基本生活保障的輔助因素

四分法計(jì)算：

A

B

C

D

合計(jì)

A

------

B

------

C

------

D

0

--------

成本增幅=6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%

可見(jiàn)，在以上四種因素的影響下，假設(shè)單位收入增加2%的話，在正常的情況下，我單位薪酬福利成本增幅應(yīng)約為8.7%。

但是，考慮到薪酬體系改革導(dǎo)致的成本增加因素，尤其是今年社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金兩個(gè)因素的影響（由于過(guò)去管理不規(guī)范，本次調(diào)整屬于按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定給與了完善）。經(jīng)測(cè)算，這兩項(xiàng)成本合計(jì)導(dǎo)致薪酬福利成本增加約6.5%，應(yīng)該獨(dú)立于8.7%的薪酬福利成本的預(yù)算之外。綜上所述，201x年，我單位201x年度人力資源薪酬福利成本增幅應(yīng)該約為15.2%。

201x年的薪酬福利成本總額為

元，則201x年薪酬福利成本總額約為

元。201x年招聘新員工7人，根據(jù)新員工崗位，新招聘員工增加薪酬福利成本約為

元（具體項(xiàng)目見(jiàn)下表）。因此201x年薪酬福利成本預(yù)算總額約為

元。

在201x年薪酬福利成本預(yù)算總額

元的基礎(chǔ)上，采取自上而下的方式，制定出201x年薪酬福利各項(xiàng)目成本預(yù)算（略）。

201x年薪酬福利成本預(yù)算一覽表(略)：

項(xiàng)目（年）

201x年

201x年

增加

增加比率

說(shuō)明

工資額

200400

7.89%

社會(huì)保險(xiǎn)

95760

3.77%

住房公積金

69000

2.72%

工齡工資

0

17100

0.67%

7月份工齡工資調(diào)整

崗位工資調(diào)檔

50000

2%

年末70%人員崗位工資調(diào)檔

年終獎(jiǎng)金

0

0%

節(jié)日福利

-110600

-4.36%

減少為2000元/人

月度績(jī)效獎(jiǎng)金

0

50000

1.97%

若月度考核均為105分

年度考核

0

20350

0.80%

若年度考核各部門為105

合計(jì)1

392010

15.4%

招聘人員7人

0

236000

9.3%

合計(jì)

628010

24.7%