***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)部建設(shè)工作的整體部署，于2017

年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2018年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系，使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系，制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括預(yù)算收支管理、資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)報(bào)告等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理等方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理工作流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運(yùn)行效率相關(guān)信息真實(shí)完整、提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及責(zé)權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

4、以價(jià)格管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)工作，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，各層級(jí)各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)由四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)委員會(huì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。審批層面：院務(wù)委員會(huì)、執(zhí)行小組。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和業(yè)務(wù)部門。監(jiān)督層面是單位辦公室。

（一）院務(wù)委員會(huì)

最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告，審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案，審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案，審批內(nèi)控最終工作成果，有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。

（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織本部門或單位設(shè)計(jì)內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)有專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項(xiàng)資料。

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等。

4、編制本部門內(nèi)控報(bào)告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計(jì)劃于2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作2017

年11月啟動(dòng)，具體步驟如下：

（1）前期準(zhǔn)備（2017.11-2017.12）

成立我院內(nèi)控工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（2018.1-2018.2）

通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況進(jìn)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

（3）制定實(shí)施內(nèi)控方案階段（2018.3-2018.4）

在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)估報(bào)告。

***衛(wèi)生院

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END

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