第一篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機制

黃鶯鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機制

為深入落實《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求結(jié)合本院實際，制定本內(nèi)部控制工作機制。

一、領(lǐng)導決策機制

（一）單位內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）領(lǐng)導小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度；

2、統(tǒng)一指導和協(xié)調(diào)各業(yè)務組開展工作；

3、開展業(yè)務培訓；

4、評估各各業(yè)務組、各流程工作情況；

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導班子的內(nèi)控職能：

1、落實加強內(nèi)控的措施；

2、研究制定年度預算；

3、審訂大型投資項目；

4、確定管理崗位人選和職責；

7、領(lǐng)導成員對決策事項的內(nèi)控負領(lǐng)導責任，對分管工作或項目的內(nèi)控負直接責任；

（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：

1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；

2、分管領(lǐng)導主持相關(guān)論證會議，研究初步方案；

3、分管領(lǐng)導向領(lǐng)導小組提交方案，進行研究，形成決定；

4、重大問題提交領(lǐng)導小組研究決定。

（四）、匯報機制

各小組開展每季度定期向工作小組匯報本季度內(nèi)控工作情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

（五）、溝通機制

各小組開展相互溝通機制，不定時開展信息溝通，內(nèi)控方法參考及工作學習等情況。

（六）議事決策機制

對于重大問題開展議事決策機制，對于重大問題需經(jīng)領(lǐng)導小組開會研究同意并請主要領(lǐng)導同意后執(zhí)行。

二、風險評估機制

（一）單位成立風險評估工作小組，由財會室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。

（二）風險評估工作小組的職能：

1、單位每年初對當年經(jīng)濟活動進行風險評估，評估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。

2、下列經(jīng)濟活動必須在實施前進行風險評估：（1）單位年度預算。

（2）大型投資項目（投資5萬元以上的基建維修項目、投資5千元以上的物資采購項目）及合同。（3）價值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項。

3、風險評估流程：

（1）實施有關(guān)人員向風險評估小組提交議項。

（2）風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評估報告；特別重大項目或爭議較大的項目應邀請專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)進行評估。

（3）由領(lǐng)導小組組長審閱、簽字。（4）進入實施流程。

4、風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經(jīng)濟活動是否實施應交內(nèi)部控制領(lǐng)導小組研究確定。

三、崗位管理機制

（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責

1、會計人員：

（1）做好單位財務管理的運行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負責會計科目的審核、記賬、報表工作。（3）負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負責收費記賬工作。

（5）內(nèi)控專家組成員、風險評估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負責單位資產(chǎn)實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動、清查工作。

3、出納員：（1）負責支付申請工作，協(xié)助會計主管做好報表工作。（2）負責現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負責票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

3、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本中心實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

四、授權(quán)和審批機制。

（一）采購（審批）流程：

1、擬定采購計劃。根據(jù)預算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人（項目負責人）等。部門負責人、分管領(lǐng)導簽字確認。

2、風險評估。對大額投資項目，由采購部門負責人將采購計劃交風險評估小組負責人進行風險評估。

3、單位審批。由采購部門負責人（或項目負責人）以書面形式報中心主任審批。

4、財政審批。由采購負責人（或項目負責人）以書面形式報財會室，由財會室報財政局審批。

5、組織采購。由采購部門負責人責成采購負責人將獲批項目報采購部門，會同后勤采購人員組織采購。

6、收貨、驗收。由采購部門負責收貨、驗收、保管，并簽《收貨驗收單》，作為記賬憑證報銷。收貨的同時必須確定保管和使用責任人，未明確保管人和責任人的不予報銷。

7、進入報銷程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、中心主任審批。

2、按審批的時間、地點、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進入報銷程序。

（四）報銷流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購、出差的審批單及上級通知、安排。（2）財政部門批件、招標手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、科室負責人、分管領(lǐng)導在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。

4、財會室負責人審核。

5、中心主任審核簽字。

6、報銷。

7、進入財務內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務管理機制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機制：

1、會計主管崗位、審計員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能應當相互分離，避免混搭。

2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報學校批準，采取必要的防范措施，相應崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務負責。

（二）收支管理機制：

1、收入管理機制。出納員負責收款，會計負責票據(jù)、核算。

2、支付機制。（1）責任科室和后勤科負責驗收、發(fā)票等等，財務人員負責支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。

（三）資產(chǎn)管理機制：

1、貫徹管理先行原則。采購部門負責人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。

2、資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗收入庫后、報銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購置清單》交由財務人員記資產(chǎn)賬。

3、資產(chǎn)清查。（1）對賬：財務科每半年對當年購置資產(chǎn)進行對賬，作為會計核算的一個組成部分。（2）清查：單位每年對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進行登記。借出時間一般不超過30天，否則應重新記載。（4）使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責，賠償損失。

5、資產(chǎn)報廢與核銷。資產(chǎn)報廢由管理員提出建議，上報上級管理部門，由管理部門專業(yè)人員查驗確認，批準核銷。已報廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應該在本年度內(nèi)及時核銷。

六、培訓機制

（一）培訓機制。

單位建立內(nèi)控培訓機制。培訓分三個層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機制、工作流程培訓，增強規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專業(yè)層面：對財務管理人員定期進行專業(yè)培訓，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。

3、普及層面：面向單位全體職工開展普及性培訓，普及財務工作和內(nèi)控常識，增強工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

單位根據(jù)上級要求對全體職工進行培訓，尤其是對領(lǐng)導成員、科室負責人、關(guān)鍵崗位人員的培訓。培訓內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。

3、事業(yè)單位會計規(guī)則。

4、事業(yè)單位財務管理規(guī)定。

7、上級關(guān)于接待、出差、補助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機制。

1、預算公開。

2、程序公開。

3、決算公開。

八、獎懲和責任追究機制

（一）評價和獎懲機制

單位領(lǐng)導小組每年對各科室預算管理、項目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進行評估。

（二）責任追究機制。

單位領(lǐng)導小組原則上每半年對在財務管理、項目管理、資產(chǎn)管理中存在的問題進行一次檢查清理，按照 “責任倒查”的辦法，對相關(guān)責任人進行責任追究。

第二篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標

根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》、財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見》等文件的要求，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照內(nèi)部建設(shè)工作的整體部署，于2017 年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2018年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系，使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系，制定評價標準，監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括預算收支管理、資產(chǎn)管理，財務報告等在內(nèi)的我院運營管理等方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有的各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理工作流程，建立適應本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運行效率相關(guān)信息真實完整、提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。

（3）制衡原則。內(nèi)部控制應當在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督、同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。內(nèi)部控制制度應當與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

(1)、內(nèi)環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）、風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（3）、控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）、監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應當及時加以改進。

4、以價格管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項工作，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任，各層級各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)由四個層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務委員會內(nèi)部控制領(lǐng)導小組。審批層面：院務委員會、執(zhí)行小組。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和業(yè)務部門。監(jiān)督層面是單位辦公室。

（一）院務委員會

最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，審議內(nèi)控評估報告，審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案，審議內(nèi)部控制領(lǐng)導小組設(shè)置及其職責方案，審批內(nèi)控最終工作成果，有關(guān)內(nèi)控及風險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責

我院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長由我院院長擔任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導小組對內(nèi)控工作實施全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（四）各職能部門及業(yè)務部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織本部門或單位設(shè)計內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應有專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項資料。

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等。

4、編制本部門內(nèi)控報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

（四）、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業(yè)務、各項制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計劃于2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作2017 年11月啟動，具體步驟如下：（1）前期準備（2017.11-2017.12）

成立我院內(nèi)控工作小組，召開啟動會議，做好動員工作（2）現(xiàn)狀分析階段(2018.1-2018.2)通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況進行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定實施內(nèi)控方案階段（2018.3-2018.4)在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評估報告。

***衛(wèi)生院

第三篇：《衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案》

***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標

根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》、財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見》等文件的要求，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照內(nèi)部建設(shè)工作的整體部署，于2017

年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2018年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系，使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系，制定評價標準，監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括預算收支管理、資產(chǎn)管理，財務報告等在內(nèi)的我院運營管理等方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有的各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理工作流程，建立適應本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運行效率相關(guān)信息真實完整、提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。

（3）制衡原則。內(nèi)部控制應當在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督、同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內(nèi)部控制制度應當與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動。控制活動是我院根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應當及時加以改進。

4、以價格管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項工作，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任，各層級各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)由四個層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務委員會內(nèi)部控制領(lǐng)導小組。審批層面：院務委員會、執(zhí)行小組。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和業(yè)務部門。監(jiān)督層面是單位辦公室。

（一）院務委員會

最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，審議內(nèi)控評估報告，審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案，審議內(nèi)部控制領(lǐng)導小組設(shè)置及其職責方案，審批內(nèi)控最終工作成果，有關(guān)內(nèi)控及風險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責

我院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長由我院院長擔任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導小組對內(nèi)控工作實施全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（四）各職能部門及業(yè)務部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織本部門或單位設(shè)計內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應有專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項資料。

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等。

3、協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等。

4、編制本部門內(nèi)控報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面各類業(yè)務、各項制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計劃于2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實施步驟

內(nèi)控體系建設(shè)工作2017

年11月啟動，具體步驟如下：

（1）前期準備（2017.11-2017.12）

成立我院內(nèi)控工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（2018.1-2018.2）

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況進行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定實施內(nèi)控方案階段（2018.3-2018.4）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（2018.5-2018.6）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評估報告。

***衛(wèi)生院

—

END

—

第四篇：某某某學校內(nèi)部控制工作機制

某某某學校內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。

進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“三定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：

（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。

（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。

二、建立健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務事項內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括： 1．財務預算、決算;2．超過一萬元的支出；

3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的處置;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；

7.資金籌集等其他經(jīng)濟業(yè)務重大事項。

（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。

2．專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。

3．公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。

4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。

5．財務室充分論證的原則。財務人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關(guān)分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。

1．確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提議確定。

2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準備。3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。

4．充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。

5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。

6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。

在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。

3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制

學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率

每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

第二、業(yè)務層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預算業(yè)務重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。

2、實施監(jiān)督檢查： 第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)的財務數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與相關(guān)業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：

1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《某某某學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內(nèi)部控制的檢查和評價；

3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；

4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容： 一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《某某某學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。

2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務都具備約束力。

3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。

4)執(zhí)行業(yè)務控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。

5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。

第五篇：2.2學校內(nèi)部控制工作機制

南社中心小學內(nèi)部控制工作機制

為深入落實《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)《富平縣財政局、富平縣審計局關(guān)于全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制做好基礎(chǔ)性評價工作的通知》的要求，結(jié)合學校實際，制定本內(nèi)部控制工作機制。

一、領(lǐng)導決策機制

（一）學校內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）領(lǐng)導小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度。

2、統(tǒng)一指導和協(xié)調(diào)各業(yè)務組開展工作。

3、開展業(yè)務培訓。

4、評估各各業(yè)務組、各流程工作情況。

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導班子的內(nèi)控職能：

1、落實加強內(nèi)控的措施。

2、研究制定預算。

3、審訂大型投資項目。

4、確定管理崗位人選和職責。

5、研究確定辦學資源分配方案。

6、研究確定責任追求和處理意見。

7、領(lǐng)導成員對決策事項的內(nèi)控負領(lǐng)導責任，對分管工作或項目的內(nèi)控負直接責任。

（三）學校決策的內(nèi)部控制流程：

1、學校相關(guān)人員提交預算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2、分管領(lǐng)導主持相關(guān)論證會議，研究初步方案。

3、分管領(lǐng)導向校務會議提交方案，進行研究，形成決定。

4、重大問題提交領(lǐng)導小組研究決定。

二、風險評估機制

（一）學校成立風險評估工作小組，由財務、教育教學方面的人員組成，一般5—7人。

（二）風險評估工作小組的職能：

1、學校每年初對當年經(jīng)濟活動進行風險評估，評估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十條、第十一條確定。

2、下列經(jīng)濟活動必須在實施前進行風險評估：（1）學校預算。

（2）大型投資項目（投資5萬元以上的基建維修項目、投資5千元以上的物資采購項目）及合同。

（3）價值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項。

3、風險評估流程：

（1）實施有關(guān)人員向風險評估小組提交議項（2）風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評估報告。特別重大項目或爭議較大的項目應邀請專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)進行評估。

（3）由組長審閱、簽字。（4）進入實施流程。

4、風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經(jīng)濟活動是否實施應交內(nèi)部控制領(lǐng)導小組研究確定。

三、崗位管理機制

（一）、總務處相關(guān)職能：

（1）負責制定學校重大基建維修項目的實施方案、預算制定工作。（2）負責組織所有教育教學和辦公用品、固定資產(chǎn)的采購工作。（3）負責基建和采購項目的合同管理、檔案管理工作，及時向?qū)W校檔案室移交檔案。

（4）負責所有基建、采購項目的支付材料的整理、資產(chǎn)移交和支付控制。

（5）負責學校食堂的管理、核算工作。

（二）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責

1、會計：（1）做好學校財務管理的運行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負責會計科目的審核、記賬、報表工作。（3）負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負責收費記賬工作。（5）內(nèi)控專家組成員、風險評估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：（1）資產(chǎn)總管理員負責全校資產(chǎn)實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動、清查工作。（2）各部門資產(chǎn)分管理部負責本部門資產(chǎn)的建立、登記、保管、清查工作，接受總管理員業(yè)務上的領(lǐng)導。

3、出納員：（1）負責支付申請工作，協(xié)助會計主管做好報表工作。（2）負責現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負責票據(jù)管理、制單工作，協(xié)助會計主管做好記賬工作（主要是計算機操作）。（4）負責養(yǎng)老保險、住房公積金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、根據(jù)我校實際，憑證管理確定如下操作流程：（1）出納員制作憑證、粘貼票據(jù)、輸入財務辦公系統(tǒng)進行虛擬記賬。（2）會計主管審核簽字，并記手工賬。（3）進入領(lǐng)導簽批程序。

（4）會計記賬。出納員記現(xiàn)金日記賬。

（5）出納員向會計主管轉(zhuǎn)交記賬憑證，會計主管簽收入檔。

四、授權(quán)和審批機制。

（一）采購（審批）流程：

1、擬定采購計劃。根據(jù)預算向?qū)W校提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人（項目負責人）、實話辦法等。部門負責人、分管領(lǐng)導簽字確認。

2、風險評估。對大額投資項目，由采購部門負責人將采購計劃交風險評估小組負責人進行風 險評估。

3、學校審批。由采購部門負責人（或項目負責人）以書面形式報校長審批。

4、財政審批。由采購負責人（或項目負責人）以書面形式報財務科，通過辦公網(wǎng)絡報財政局 審批。

5、組織采購。由采購部門負責人責成采購負責人將獲批項目報總務處采購部門，會同后勤采 購人員組織采購。

6、收貨、驗收。由采購部門負責收貨、驗收、保管，并簽《收貨驗收單》，作為記賬憑證報

銷。收貨的同時必須確定保管和使用責任人，未明確保管人和責任人的不予報銷。

7、進入報銷程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、校長審批。

2、按審批的時間、地點、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進入報銷程序。

（四）報銷流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購、出差的審批單及上級通知、安排。（2）財政部門批件、招標手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、部門負責人、分管領(lǐng)導在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納員初步審核、制單。

4、總務審核。

5、校長審核簽字。

6、屬資產(chǎn)購置的，交資產(chǎn)會計進行資產(chǎn)登記。

7、報銷。

8、進入財務內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務管理機制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機制：

1、會計主管崗位、審計員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能應當相互分離，避免混搭。

2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報學校批準，采取必要的防范措施，相應崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務負責。

（二）收支管理機制：

1、收入管理機制?？倓仗幹魅呜撠熓召M標準掌握，出納員負責收款，會計負責票據(jù)、核算和收入上繳。

3、支付機制。（1）總務處負責審批、驗收、發(fā)票等等，財務人員負責支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。（2）總務處負責政府采購的預算、計劃、驗收證明、票據(jù)復印件等采購文件的管理，按會計支付科目需要交財務處用于支付，相關(guān)資料要按時報學校檔案室歸檔。

（三）資產(chǎn)管理機制：

1、三級資產(chǎn)管理體系。（1）學校國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組負責全校國有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導，資產(chǎn)總管理員和資產(chǎn)會計在學校領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下負責資產(chǎn)臺賬、實物管理、制度制定、資產(chǎn)清查、業(yè)務培訓工作。（2）各部門應至少配備一名資產(chǎn)管理員，負責建立本部門資產(chǎn)實物臺賬和日常管理工作。資產(chǎn)出借必須經(jīng)部門負責人或授權(quán)人簽批。（3）資產(chǎn)使用人負責資產(chǎn)使用過程的管理，對資產(chǎn)的作用、損壞、遺失承擔責任。

2、貫徹管理先行原則。采購部門負責人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。

3、資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗收入庫后、報銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購置清單》交由資產(chǎn)管理員記資產(chǎn)賬。

4、資產(chǎn)清查。（1）對賬：財務科每半年對當年購置資產(chǎn)進行對賬，作為會計核算的一個組成部分。（2）清查：學校每年對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進行登記。借出時間一般不超過30天，否則應重新記載。（4）資產(chǎn)管理人負責移動或借出資產(chǎn)的管理和追繳，遺失或損壞的，由管理員處置，并及時向資產(chǎn)總管理員提交《資產(chǎn)減損報告》。使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責，賠償損失。（5）學校資產(chǎn)總管理員會同資產(chǎn)會計每統(tǒng)計提交《資產(chǎn)統(tǒng)計報告》，具體說明資產(chǎn)統(tǒng)計情況、使用情況、管理情況。

5、資產(chǎn)報廢與核銷。資產(chǎn)報廢由管理員提出建議，經(jīng)專業(yè)人員查驗確認，學校分管領(lǐng)導批準核銷。已報廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應該在本內(nèi)及時核銷。

六、培訓機制

（一）培訓機制。

學校建立內(nèi)控培訓機制。培訓分三個層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機制、工作流程培訓，增強規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專業(yè)層面：對專兼職財務管理人員定期進行專業(yè)培訓，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。

3、普及層面：面向全體教職工開展普及性培訓，普及財務工作和內(nèi)控常識，增強工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

學校根據(jù)上級要求對全體干部職工進行培訓，尤其是對領(lǐng)導成員、部門負責人、關(guān)鍵崗位人員的培訓。培訓內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。

3、事業(yè)單位會計規(guī)則。

4、事業(yè)單位財務管理規(guī)定。

7、上級關(guān)于接待、出差、補助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機制。

（一）群眾監(jiān)督

1、在教代會體制下設(shè)立民主理財小組，監(jiān)督財務管理運行。

2、凡大型項目均主動征求師生意見。

3、發(fā)揮家長委員會作用。凡涉及收費和學生生活的工作，均征求家長意見，由家長委員會討論確定。

（二）校務公開

1、預算公開。學校每年向全校教職工公開內(nèi)部預算，公布招生收費情況。

2、程序公開。在校務公開過程中同時公開辦事程序，避免暗箱操作。

3、決算公開。堅持教代會《財務工作報告》制度，將每年的財務收支決算情況在教代會上進行公開。

八、獎懲和責任追究機制

（一）評價和獎懲機制 學校每年對各單位預算管理、項目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進行評估。評選“內(nèi)控工作先進集體”和先進個人。

（二）責任追究機制。

學校原則上每半年對在財務管理、項目管理、資產(chǎn)管理中存在的問題進行一次檢查清理，按照 “責任倒查”的辦法，對相關(guān)責任人進行責任追究。問題特別嚴重的，移交上級機關(guān)或司法機關(guān)處理。

南社中心小學

2016-11-20