第一篇：江蘇省農村信用社聯(lián)合社會計出納上崗考試題及答案

江蘇省農村信用社聯(lián)合社會計出納上崗考試題及答案

2011-10-11 11:09:54 來源：農村信用社考試網-2012年農村信用社報名時間-2012農村信用社考試時間-

農村信用社考試內容 瀏覽：90次

一、判斷改錯題（在正確的題后劃“√”，錯誤的題后劃“×”，并對錯誤的地方更改，每小題1.5分，共15分）

1、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復式記賬原理.(√)

2、銀行一定期間的經營成果就是利潤.( ×)

改正：是利潤也可能是虧損；或利潤是銀行一定時期的經營成果。

3、銀行會計是國民經濟中一個重要的監(jiān)督部門,而不是服務部門.( × 改正：)也是服務部門。

4、銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務應“先付款后記賬”。（×）

改正：先記帳后付款。

5、用來反映業(yè)務事實、明確經濟責任、進行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（ ×）改正：是會計憑證。

6、票據(jù)的背書轉讓可以不連續(xù)，但必須保證簽章真實。（×）改正：背書轉讓必須連續(xù)。

7、單位在銀行的定期存款,規(guī)定最低起存點是1萬元,多存不限,到期可支取現(xiàn)金,也可本息一并轉入活期存款戶.(× 改正：到期不能支取現(xiàn)金。)

8、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.( ×)改正：但它們的出票人是不一樣的。

9、明細核算是在每一科目下對分戶的詳細記錄,所以它是以科目為基礎的核算.( ×)改正：它是以分戶為基礎的核算。

10、票據(jù)貼現(xiàn)的實質是票據(jù)買賣所形成的資金融通（√）

二、單項選擇題（在每題的備選答案中選出符合題意的答案，將代碼填在題后，每小題2分，共24分）

1、銀行會計在各會計期間所采用的會計處理方法應當保持一致，不能隨意變更，這是遵循(Ｂ)

A.可比性原則B.一貫性原則

C.客觀性原則D.重要性原則



2、劃清銀行和企業(yè)之間資金界線的支付結算原則是（Ｂ）

A.恪守信用履約付款原則 不墊款原則B.C.誰的錢進誰的賬由誰支配原則 D.收妥抵用原則

3、同城和異地均可以使用的票據(jù)結算方式是(Ｄ)

A.支票B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業(yè)匯票

4、在銀行會計核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎作用的是(Ａ)

A.會計科目 會計憑證B.

C.會計賬薄 會計報表D.

5、在賬務核對中，每日核對是以（Ｂ）為中心進行的核對。

A.分戶賬 B.總賬C.試算平衡表D.余額表

6、銀行提取呆、壞賬準備金和資產跌值準備金的依據(jù)是（ Ｃ）

A．客觀性原則 配比原則B.

C.謹慎性原則 歷史成本原則C.7、商業(yè)匯票的有效期限最長不得超過（ Ｃ）

A一個月B.三個月 C.六個月D.九個月

8、同一會計年度內隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬，正確的更正方式是（Ｂ）

A.劃紅線更正法B.紅字同方向更正法

C.蘭字反方向更正法D.ABC任選一種均可9、1月31日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應是（ Ａ）

A.2月28日 B.3月1日 C.3月2日D.3月3日

10、復式記賬原理公式化表達為（Ｂ）

 A．資產=負債+權益 B.資產=負債+所有者權益

 C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額D.借方余額=貸方余額

11、信用社辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的(Ｃ) A.5% B.10%C.50%D.80%

12、對出納長款，如確系無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的(Ｃ)

A.手續(xù)費收入B.投資收益

C.營業(yè)外收入D.其他營業(yè)收入

三、多項選擇（將符合題意的正確答案的代碼填在題后括號內，每小題3分，共21分）

1、會計核算的基本前提，也稱會計假設,包括（ＡＢＣＤ）

 Ａ.會計主體Ｂ.持續(xù)經營 Ｃ.會計分期

Ｄ.貨幣計量 信用方式E.

2、銀行業(yè)統(tǒng)一會計科目按會計要素分類,可分為(ＡＢＣＤ)

A.資產類 負債類B. 所有者權益類C.D.損益類E.共同類



3、銀行會計憑證處理過程中,憑證簽章的目的是(ＡＢＤ)

A.事后明確經濟責任 表明業(yè)務完成程度B.

C.僅做標記D.給客戶的承諾E.區(qū)分業(yè)務種類

4、綜合核算的內容包括（ＡＣＥ）

 A.科目日結單 B.余額表C.總賬

 D.登記簿 日計表E.5、支票在下列哪種情況下應處以每筆5%不低于1000元罰款(ＢＤＥ)

A.空白支票B.空頭支票 C.遠期支票

D.簽章與預留印章不符支票E.支付密碼錯誤支票

6、銀行賬簿按用途可劃分為（ＢＣＤＥ）

 A.卡片賬B.序時賬C.總分類賬

 D.明細分類賬E.登記簿

7、財務會計報告包括（ＡＢＤ）

 A.會計報表B.會計報表附注C.決算說明書

 D.財務狀況說明書E.人員、業(yè)務量統(tǒng)計表

四、業(yè)務題（每筆會計分錄3分，計算2分，共20分）

1、紡織廠提交轉賬支票一份，用以支付在同城他行開戶的農產品貿易公司購貨款48,000元，經審查后入賬。

 借：活期存款—紡織廠48，000

貸：準備金存款48，0002、本社為開戶單位印刷廠簽發(fā)銀行匯票一份，金額10萬元。

 借：活期存款—印刷廠100，000

貸：匯出匯款100，0003、第三季度“活期存款”鋼板廠戶累計應計息積數(shù)為19483840，假設利率為0.825‰，計算本季度存款利息并做轉息會計分錄。

 利息＝積數(shù)×日利率＝19.483.840×0.825‰÷30＝535.48

借：利息支出—單位活期存款利息535.48

貸：活期存款—鋼板廠535.484、印刷廠提交現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5，000元用于日常支付。

 借：活期存款—印刷廠5，000

貸：現(xiàn)金5，0005、收到紡織廠電匯款13萬元，經審核無誤，通過縣轄往來轉入紡織廠存款戶中。借：縣轄往來130，000

貸：活期存款—紡織廠130，0006、鋼板廠向本社申請承兌匯票一份，金額18萬元，審經核無誤，給予承兌，并收取手續(xù)費90元。

借：現(xiàn)金90

或活期存款—鋼板廠90

貸：手續(xù)費收入90

五、簡答題（共20分）



1、平衡的日計表是否說明當天賬務處理完全正確？為什么？

答：平衡的日計表不能說明當天賬務處理完全正確，只能說明在進行賬務處理時遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則了。因為在賬務處理過程中可能存在的漏記、多記、竄戶、科目用錯、計算有誤等是不能通過平衡的日計表看到的，但這都是賬務處理中的錯誤，需要事后監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)并得以改正。

2、圖示明細核算和綜合核算程序。

 現(xiàn)金收（付）日記簿 現(xiàn)金庫存簿

現(xiàn)金憑證 分戶賬（登記簿）余額表

業(yè)務

轉賬憑證 科目日結單 總賬日計表

3、銀行在憑證處理過程中是如何體現(xiàn)“不墊款原則”的？

答：在現(xiàn)金收入時，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出時，先記賬，后付款；轉賬業(yè)務先記付款單位賬，后記收款單位賬，堅持收妥抵用。

第二篇：江蘇省農村信用社會計出納考試試題及答案

一、判斷改錯題（在正確的題后劃“√”，錯誤的題后劃“×”，并對錯誤的地方更改，每小題1.5分，共15分）

1、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復式記賬原理.(√)

2、銀行一定期間的經營成果就是利潤.( ×)

改正：是利潤也可能是虧損；或利潤是銀行一定時期的經營成果。

3、銀行會計是國民經濟中一個重要的監(jiān)督部門,而不是服務部門.( ×)改正：也是服務部門。

4、銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務應“先付款后記賬”。（×）

改正：先記帳后付款。

5、用來反映業(yè)務事實、明確經濟責任、進行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（ ×）改正：是會計憑證。

6、票據(jù)的背書轉讓可以不連續(xù)，但必須保證簽章真實。（×）改正：背書轉讓必須連續(xù)。

7、單位在銀行的定期存款,規(guī)定最低起存點是1萬元,多存不限,到期可支取現(xiàn)金,也可本息一并轉入活期存款戶.(×改正：到期)不能支取現(xiàn)金。

8、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.( ×改正：但它們的出票人是不一樣的。)

9、明細核算是在每一科目下對分戶的詳細記錄,所以它是以科目為基礎的核算.( ×改正：它是以分戶為基礎的核算。)

10、票據(jù)貼現(xiàn)的實質是票據(jù)買賣所形成的資金融通（√）

二、單項選擇題（在每題的備選答案中選出符合題意的答案，將代碼填在題后，每小題2分，共24分）

1、銀行會計在各會計期間所采用的會計處理方法應當保持一致，不能隨意變更，這是遵循(Ｂ)

A.可比性原則B.一貫性原則C.客觀性原則重要性原則D.

2、劃清銀行和企業(yè)之間資金界線的支付結算原則是（Ｂ）

A.恪守信用履約付款原則 B.不墊款原則 C.誰的錢進誰的賬由誰支配原則D.收妥抵用原則

3、同城和異地均可以使用的票據(jù)結算方式是(Ｄ)

A.支票B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業(yè)匯票

4、在銀行會計核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎作用的是(Ａ)

A.會計科目 B.會計憑證C.會計賬薄 D.會計報表



5、在賬務核對中，每日核對是以（Ｂ）為中心進行的核對。

A.分戶賬 B.總賬C.試算平衡表D.余額表

6、銀行提取呆、壞賬準備金和資產跌值準備金的依據(jù)是（ Ｃ）

A．客觀性原則 B.配比原則 C.謹慎性原則 C.歷史成本原則

7、商業(yè)匯票的有效期限最長不得超過（ Ｃ）

A一個月B.三個月 C.六個月D.九個月

8、同一會計內隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬，正確的更正方式是（Ｂ）

A.劃紅線更正法B.紅字同方向更正法 C.蘭字反方向更正法D.ABC任選一種均可9、1月31日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應是（ Ａ）

A.2月28日 B.3月1日 C.3月2日D.3月3日

10、復式記賬原理公式化表達為（Ｂ）

 A．資產=負債+權益 B.資產=負債+所有者權益 C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額D.借方余額=貸方余額

11、信用社辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的(Ｃ)

 A.5% B.10%C.50%D.80%

12、對出納長款，如確系無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的(Ｃ)

A.手續(xù)費收入投資收益B. C.營業(yè)外收入其他營業(yè)收入D.三、多項選擇（將符合題意的正確答案的代碼填在題后括號內，每小題3分，共21分）

1、會計核算的基本前提，也稱會計假設,包括（ＡＢＣＤ）

Ａ.會計主體Ｂ.持續(xù)經營Ｃ.會計分期 Ｄ.貨幣計量 E.信用方式



2、銀行業(yè)統(tǒng)一會計科目按會計要素分類,可分為(ＡＢＣＤ)

A.資產類 B.負債類 C.所有者權益類 D.損益類E.共同類



3、銀行會計憑證處理過程中,憑證簽章的目的是(ＡＢＤ)

A.事后明確經濟責任 B.表明業(yè)務完成程度C.僅做標記D.給客戶的承諾E.區(qū)分業(yè)務種類

4、綜合核算的內容包括（ＡＣＥ）

 A.科目日結單 B.余額表C.總賬D.登記簿 E.日計表

5、支票在下列哪種情況下應處以每筆5%不低于1000元罰款(ＢＤＥ)

A.空白支票B.空頭支票 C.遠期支票 D.簽章與預留印章不符支票E.支付密碼錯誤支票

6、銀行賬簿按用途可劃分為（ＢＣＤＥ）

 A.卡片賬B.序時賬C.總分類賬 D.明細分類賬E.登記簿

7、財務會計報告包括（ＡＢＤ）

 A.會計報表B.會計報表附注C.決算說明書D.財務狀況說明書E.人員、業(yè)務量統(tǒng)計表

四、業(yè)務題（每筆會計分錄3分，計算2分，共20分）

1、紡織廠提交轉賬支票一份，用以支付在同城他行開戶的農產品貿易公司購貨款48,000元，經審查后入賬。

 借：活期存款—紡織廠48，000

貸：準備金存款，480002、本社為開戶單位印刷廠簽發(fā)銀行匯票一份，金額10萬元。

 借：活期存款—印刷廠100，000

貸：匯出匯款，1000003、第三季度“活期存款”鋼板廠戶累計應計息積數(shù)為19483840，假設利率為0.825‰，計算本季度存款利息并做轉息會計分錄。 利息＝積數(shù)×日利率＝19.483.840×0.825‰÷30＝535.48

借：利息支出—單位活期存款利息535.48

貸：活期存款—鋼板廠535.484、印刷廠提交現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5，000元用于日常支付。

 借：活期存款—印刷廠，000 5

貸：現(xiàn)金，000 55、收到紡織廠電匯款13萬元，經審核無誤，通過縣轄往來轉入紡織廠存款戶中。

借：縣轄往來，000 130

貸：活期存款—紡織廠，1300006、鋼板廠向本社申請承兌匯票一份，金額18萬元，審經核無誤，給予承兌，并收取手續(xù)費90元。

借：現(xiàn)金 90

或活期存款—鋼板廠 90

貸：手續(xù)費收入 90

五、簡答題（共20分）



1、平衡的日計表是否說明當天賬務處理完全正確？為什么？

答：平衡的日計表不能說明當天賬務處理完全正確，只能說明在進行賬務處理時遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則了。因為在賬務處理過程中可能存在的漏記、多記、竄戶、科目用錯、計算有誤等是不能通過平衡的日計表看到的，但這都是賬務處理中的錯誤，需要事后監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)并得以改正。

2、圖示明細核算和綜合核算程序。

現(xiàn)金收（付）日記簿 現(xiàn)金庫存簿

現(xiàn)金憑證分戶賬（登記簿）余額表

業(yè)務

轉賬憑證科目日結單 總賬 日計表

3、銀行在憑證處理過程中是如何體現(xiàn)“不墊款原則”的？

答：在現(xiàn)金收入時，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出時，先記賬，后付款；轉賬業(yè)務先記付款單位賬，后記收款單位賬，堅持收妥抵用 農村信用社會計出納等級評定試題

1、貸款逾期轉入逾期貸款科目應采取(B)的辦法。

A同方向紅字沖轉 B同方面紅藍字沖轉 C同方向藍字沖轉 D反方向紅藍字沖轉

2、信用社低值易耗品是指使用期限在(C)以內，單位價值較低的物品。A6月 B9月 C1年 D2年

3、信用社按信用網點設置明細帳，信用社編制合并報表時，其借貸方余額應扎差反映，在沒有在途資金的情況下，余額為(D)A正數(shù) B負數(shù) C紅字 D“零”

4、出納帳簿采用(A)，依據(jù)會計部門傳遞的會計憑證，序時登記所發(fā)生的業(yè)務事項和記入相關帳戶。

A單式記帳法 B收付記帳法 C復式記帳法 D相關記帳法

5、票面殘缺不超過(C)，其余部門的圖案、文字能照原樣連接者，應照全額兌換。A二分之一 B三分之一 C五分之一 D五分之二

6、下列說法不正確的（D）。A會計核算遵循及時性原則 B會計核算應及時并序時進行C會計憑證傳遞、款項劃撥不得積壓延誤 D賬務必須當日（按旬）結平

7、會計核算應遵循（D）。A收付發(fā)生制 B借貸發(fā)生制 C歷史發(fā)生制 D權責發(fā)生制原則

8、下列不屬于會計核算基本規(guī)定（C）。

A會計核算必須堅持雙人臨柜、錢賬分管 B他行(社)票據(jù)，收妥抵用C增收節(jié)支，提高效益 D內外賬務，定期核對；

9、憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期最長不得超過（B）。A五天 B十天 C十五天 D二十天

10、以下不屬于每日核對的帳務是（C）。A.余額表上各戶余額加計總數(shù)應與該科目總賬余額核對相符

B.現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計數(shù)，應與現(xiàn)金科目日結單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符

C貸款借據(jù)必須與該科目分戶帳核對相符D.表外科目余額應與有關登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價單證經管人員必須核對當天領入、使用、出售及庫存實物數(shù)

11、各類存款中(儲蓄存款除外)，長期沒有發(fā)生往來的不動戶，要主動聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)。如確實無法聯(lián)系的，可轉入“不動戶”處理。原“不動戶”經過（D）聯(lián)系仍無著落的，可作營業(yè)外收入處理。A六個月 B一年 C二年 D三年

12、用于反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表平衡關系的科目是（B）。A表內科目 B表外科目 C資產類科目 D負債類科目

13、屬于基本憑證的有（A）。A轉帳貸方憑證 B現(xiàn)金支票 C銀行匯票 D轉帳支票

14、屬于特定憑證的有(C)。A現(xiàn)金收入憑證 B特種轉帳借方憑證 C信匯憑證 D表外科目收入憑證

15、以下不屬于《企業(yè)會計準則》明確規(guī)定的我國會計核算一般原則有（B）。

A相關性原則 B可用性原則 C可比性原則 D配比性原則

16、適用于逐筆記帳，逐筆銷帳的一次性帳務的帳頁是(D)。A甲種帳 B乙種帳 C丙種帳 D丁種帳

17、信用社固定資產凈值所占比重最高不得超過籌集資本金的（C）。A30% B40% C50% D60%

18、開辦費的攤銷期限不得少于（C）。A15年 B10年 C5年 D2年

19、不屬于信用社成本開支范圍的是（D）。A利息支出 B營業(yè)費用 C手續(xù)費支出 D購建固定資產支出

20、單位定期存款的金額起點為（C）。A10萬元 B5萬元 C1萬元 D5千元

21、貸款逾期轉入逾期貸款科目的方法是（A）。A同方向紅蘭字 B反方向紅蘭字 C同方向蘭字 D反方向蘭字

22、信用社購入長期債券核算時，使用的科目是（B）。A債券投資 B長期投資 C應計利息 D債券利息

23、出納發(fā)生短款，未查明原因之前，使用的會計科目是（D）。

A營業(yè)費用 B其他營業(yè)支出 C其他應付款 D其他應收款

24、一年以上定活兩便儲蓄存款，使用的利率是（D）。

A支取日掛牌的活期利率 B同檔次整存整取利率

C同檔次整存整取利率的九折 D同檔次整存整取利率的六折

25、假設98年12月31日為星期六，銀行的決算日是（B）。

A98年12月30日 B98年12月31日 C99年1月1日 D99年1月2日

26、整存整取儲蓄存款的金額起點是（C）。A5元 B10元 C50元 D100元

27、屬于永久保管的會計檔案是（D）。

A計息科目余額表 B會計主管人員移交清冊 C憑證及附件 D信用社決算報表

28、五十元起存，一次存入，不定期限，儲戶可以隨時一次支取本息的儲蓄存款是（D）。

A整存整取定期儲蓄存款 B零存整取定期儲蓄存款C整存零取定期儲蓄存款 D定活兩便儲蓄存款

29、其他應付款科目屬于（B）。A資產類科目 B負債類科目 C資產負債共同類 D損益類科目

30、總分類、明細分類核算的各種帳、簿、卡屬于（B）。A永久保管的會計檔案B十五年保管的會計檔案C十年保管的會計檔案D五年保管的會計檔案

31、各種儲蓄開銷戶登記簿屬于（A）。

A永久保管的會計檔案 B十五年保管的會計檔案C十年保管的會計檔案 D五年保管的會計檔案

32、會計主管人員移交清單屬于（D）。

A永久保管的會計檔案 B十五年保管的會計檔案C十年保管的會計檔案 D五年保管的會計檔案

33、屬于明細核算的是（A）。A分戶帳 B科目日結單 C總帳

34、屬于綜合核算的是（C）。A余額表 B登記簿 C日計表

35、有關儲蓄利息計算不正確的敘述是（A）。

A本金以分為計息起 B利隨本清，不計復 C算頭不算尾存入日期起息支取日期止息

36、對因非責任事故發(fā)生的儲蓄出納短款，按規(guī)定的報批權限批準后，核算時使用的科目是（A）。

A營業(yè)外支出 B營業(yè)費用 C其他營業(yè)支出

37、儲蓄掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取或補發(fā)新存單手續(xù)的時間是（D）。A三十天 B二十天 C十天 D七天

38、重要空白憑證管理，應貫徹的原則是（C）。A專人管理 B證帳相符 C證帳分管，證印分管 D換人復核

39、屬于特定憑證的有（A）。A活期儲蓄存款憑條 B現(xiàn)金收入傳票 C表外科目付出傳票 D轉帳貸方憑證

40、每月對有價單證內、外庫實物進行全面盤庫，目的是保證（B）。A帳實 B帳證 C帳據(jù) D帳帳相符

41、錯帳沖正填制藍字反方向沖正傳票，適用于（C）。

A當日發(fā)現(xiàn)的差錯 B隔日發(fā)現(xiàn)的差錯 C跨發(fā)現(xiàn)的差錯 D次月發(fā)現(xiàn)的差錯

42、錯帳沖正填制同方向紅藍字沖正傳票，適用于（B）。

A當日發(fā)現(xiàn)的差錯 B隔日發(fā)現(xiàn)的差錯 C跨發(fā)現(xiàn)的差錯 D次月發(fā)現(xiàn)的差錯

43、有下列情況的，存款人不可以申請開立臨時存款賬戶（B）。

A設立臨時機構 B住房基金 C異地臨時經營活動 D注冊驗資

44、銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起（B）工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A2個 B3個 C7個 D10個

45、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條 件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（B）工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。A3個 B5個 C7個 D10個

46、下列款項不能轉入個人銀行結算賬戶（C）。A工資、獎金收入 B稿費、演出費等勞務收入

C其他貨款收入 D農、副、礦產品銷售收入

47、下列不屬于保管十五年的會計檔案是（D）。A綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡B憑證及附件

C信用社的月（季、半年）報表及匯總全轄信用社的月（季、半年）報表D存貸款開銷戶登記簿

48、下列不屬于保管五年的會計檔案是（C）。

A計算機運行日志 B密押、代號使用和保管登記簿C憑證和個人來件 D會計主管人員移交清冊（單）

49、下列不屬于表外科目核算內容的是（C）。A有價單證 B重要空白憑證 C庫存現(xiàn)金 D抵押及質押品

50、設有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄，適用于在帳頁上計算利息積數(shù)的帳戶是（B）

A甲種帳 B乙種帳 C丙種帳 D丁種帳。

51、沒有借、貸發(fā)生額和余額之欄，適用于不計息科目的帳戶是（A）。A甲種帳 B乙種帳 C丙種帳 D丁種帳

52、凡實行儲蓄柜員制的信用社及實行并帳制的信用社網點必須進行（C）。

A存貸分離 B分級管理 C事后監(jiān)督 D錢帳分管

53、要求只能在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算帳戶是（B）。

A基本存款帳戶 B臨時存款帳戶 C一般存款帳戶 D專用存款帳戶

54、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（C）年。A6月 B1年 C2年 D3年

55、下列范疇，不屬于貨幣的是（A）。A、提單 B、大額存單 C、現(xiàn)金 D、儲蓄存款

56、存析存款是指（B）。A、短期存款 B、儲蓄存款 C、定期存款 D、轉存款

57、活期儲蓄存款的結息日為（B）。

A、每年3月31日 B、每年6月30日 C、每年9月30日 D、每年12月31日

58、關于的儲蓄存款的錯誤說法是（A）。A、我國的活期儲蓄存款也是支票存款

B、我國的商業(yè)銀行法中明文規(guī)定“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則

C、儲蓄存款是屬于個人的私有財產，只是暫時將使用權讓渡給信用社D、儲蓄存款是信用社信貸資金的重要來源之一

59、關于整存整取定期儲蓄存款的不正確說法是（D）。

A、它是約定期限一次性存取的定期儲蓄B、由儲蓄機構發(fā)給存單，到期憑存單支取本息

C、它期限較長、利率高、資金較穩(wěn)定，適應個人較長時間閑置的節(jié)余資金的存儲D、存期分一年、三年、五年三檔

60、關于庫存現(xiàn)金的提法，錯誤的是（A）。

A、包括一般性存款和存款準備金兩大塊B、一般信用社要盡量壓縮庫存現(xiàn)金量，減少不必要的風險和費用

C、為應付客戶提款及信用社本身日常開支，信用社需保持一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金

D、庫存現(xiàn)金量隨信用社所在地區(qū)及信用社本身工作效率的不同而不同

61、信用社在中央銀行的一般性存款的作用中不含（B）。A、用于調劑庫存現(xiàn)金余缺 B、應付存款人的提存，避免發(fā)生擠兌C、用于滿足轉帳結算的需要 D、用于支付票據(jù)交換的差額

62、（B）是信用社盈利的主要來源。A、現(xiàn)金資產 B、貸款業(yè)務 C、中間業(yè)務 D、投資業(yè)務

63、關于支付結算應遵循的原則中不含（D）。A、誠實、信用、履約付款 B、誰的錢進誰的帳，歸誰支配

C、銀行、信用社不墊款，不得損害社會公共利益 D、銀行、信用社負責強制扣款

64、支票的基本關系人中沒有（C）。A、出票人 B、收款人 C、承兌人 D、付款人

65、縣（區(qū)）聯(lián)社庫房，保險柜的副把鑰匙由管庫員會同會計主管、出納負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，并由（B）妥善管理。A、分管主任 B、分管主任和出納負責人 C、管庫員

66、信用社的庫房、保險柜的副把鑰匙應由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交（A）集中裝箱加鎖入庫保管。

A、聯(lián)社會計部門 B、信用社 C、管庫員

67、僅設一名出納員的基層信用社，（B）。

A、由出納員負責管庫，其他人不得參與 B、仍應貫徹雙人管庫的原則C、庫房由會計人員管

68、根據(jù)庫房鑰匙管理的規(guī)定，非營業(yè)時間要將金庫、保險柜鑰匙（B）。

A、由管庫員隨身攜帶B、分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專用保險柜內C、管庫員負責存放房

69、出納人員在工作中確屬技術原因，無意識發(fā)生的出納錯款，經及時查找，確實無法挽回的，按規(guī)定的審批手續(xù)處理，（B）。A、可以長補短 B、長款歸公，短款報損，不得以長補短 C、長款歸公，短款自賠

70、現(xiàn)金調撥中，如發(fā)現(xiàn)捆內整把（券）短少或把內短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交（A）處理。A、當?shù)厝嗣胥y行 B、縣（區(qū)）聯(lián)社 C、社主任

71、出納錯款100元（含100元）以下的由（A）審批。A、聯(lián)社 B、縣（區(qū)）人民銀行 C、社主任

72、出納錯款100元以上，500元（含500元）以下，報（A）審批。

A、地（市）信用合作管理部門 B、縣（區(qū)）聯(lián)社 C、縣（市）人民銀行

73、現(xiàn)金管理是法律規(guī)定的一種（B）行為。A、非強制性 B、強制性 C、市場行為

74、違反現(xiàn)金管理規(guī)定，超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超出額的（A）處罰。

A、百分之十至十三 B、百分之五 C、百分之三 D、百分之八

75、手按式單張點鈔的優(yōu)點是（B）。A、勞動強度較小 B、點鈔時看到鈔票大，挑殘破票幣方便 C、點鈔速度較快

76、手按式多張點鈔的優(yōu)點是（A）。A、速度比手持式單指單張點鈔法快 B、挑殘方便 C、勞動強度小

77、開辦夜間收款和節(jié)假日所收存現(xiàn)金的業(yè)務，納入（A）的帳務處理。A、次日 B、當日 C、另得指定

78、客戶丟失現(xiàn)金繳款回單（C）。A、可補制 B、不得補制也不可出具證明 C、不得補制，可按有關規(guī)定出具證明

79、票面殘缺二分之一以上者（A）。A、不予兌換 B、兌票面額的三分之一 C、半額兌換

80、故意揭去一面的破殘票幣（B）。A、只能兌換面額的二分之一 B、不予兌換 C、兌票面額的三分之一

81、各聯(lián)社內部進行查庫時，參加管庫出納人員，必須在場，（B）。

A、參與查庫工作 B、但不得參與查庫工作 C、但不管查庫的具體事項

82、下列各項中哪一項不屬于財務管理的有關內容（A）。A、貸款管理 B、資本金管理 C、成本管理 D、財務報告

83、對不完整的原始憑證，應該是（D）。

A、不予受理 B、對技術性缺欠可由會計人員予以修正補充C、請第三者證明或領導批準后受理 D、退回要求更正補充。

84、信用社會計對某業(yè)務活動或財務活動進行帳務處理時，（C）。

A、只采用復式記帳法B、只采用單式記帳法C、主要采用復式記帳法，同時對不引起資金增減變化的重要業(yè)務事項還可用單式記帳法登記表外科目D、復式記帳法與單式記帳法同時采用。

85、編制會計分錄，為了避免對應關系模糊不清，因而不能出現(xiàn)（D）。

A、一貸一借 B、一貸多借 C、一借多貸 D、多貸多借

86、在借貸記帳法下，帳戶的哪一方記增加，哪一方記減少，決定于（C）。

A、帳戶的用途 B、帳戶的格式 C、帳戶的性質 D、帳戶和種類

87、資金占用帳戶借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)其結果必然是（D）。

A、每個資金占用帳戶的借方數(shù)額大于貸方數(shù)額B、每個資金占用帳戶的貸方數(shù)額大于借方數(shù)額

C、全部資金占用帳戶的借方數(shù)額等于貸方數(shù)額D、全部資金占用帳戶的借方數(shù)額大于貸方額。

88、本發(fā)現(xiàn)上串戶錯誤，應采用的沖正方法是：（C）。

A、劃線更正 B、紅藍字同方向沖正 C、蘭字反方向沖正 D、紅字反方向沖正

89、設有借、貸方發(fā)生額、余額和銷帳四欄，適用于借貸雙方反映余額的帳戶有（C）。

A甲種帳 B乙種帳 C丙種帳 D丁種帳

90、用于對外簽發(fā)的重要單證的印章是（A）。A社名業(yè)務公章 B現(xiàn)金收訖章 C現(xiàn)金付訖章 D結算專用章

91、用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進帳回單的印章是（B）。A轉訖章 B現(xiàn)金收訖章 C現(xiàn)金付訖章 D結算專用章

92、用于各種現(xiàn)金付出憑證的印章是（C）。A轉訖章 B現(xiàn)金收訖章 C現(xiàn)金付訖章 D結算專用章

93、用于轉帳憑證、回單、收付帳通知的印章是（A）。A轉訖章 B現(xiàn)金收訖章 C現(xiàn)金付訖章 D社名業(yè)務公章

94、用于簽發(fā)結算憑證以及結算款項的查詢、查復的印章是（A）。

A結算專用章 B現(xiàn)金收訖章 C現(xiàn)金付訖章 D社名業(yè)務公章

95、固定資產計價方法之一是（C）。A權責發(fā)生法 B原始成本計價 C工作量法 D結構分析法

96、凍結單位存款的期限最長不超過（B），特殊原因需要延長，在到期前重新辦理手續(xù)；逾期不辦理凍結手續(xù)的，視為自動撤銷凍結處理。A三個月 B六個月 C一年 D二年

97、重要空白憑證要視同現(xiàn)金管理，妥善保管，并按網點建立領取、使用、交回、作廢的重要憑證登記簿，認真履行手續(xù)，嚴格管理，始終堅持做到（C）。

A雙線控制，領用銷分開 B登記入帳，領用簽章C證印分管，證押分管 D雙人臨柜，錢帳分管，換人復核及印證分管

98、借方、貸方記載的內容及（D）的方向，由資金的性質來確定。A金額 B資金 C發(fā)生額 D余額

99、帳務核對是保證核算正確和防止帳務差錯的重要措施，其方法為（D）。

A總分核對 B內外核對 C交叉核對 D每日核對

100、不良貸款分類的標準是（D）。A正常貸款、逾期貸款 B正常、關注、次級、可疑、損失

C正常貸款和非正常貸款 D逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款

101、臨柜人員辦理業(yè)務時要本著（A）的原則，做到傳遞迅速、核算準確、盡量縮短客戶的等待時間。A先外后內，先人后己 B存款自愿，取款自由，存款有息和為儲戶保密C現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付 D錢帳分管，雙從臨柜

第三篇：農村信用社內勤職工上崗考試題

農村信用社內勤職工上崗考試題

一、填空題

1、賬務組織包括___________和____________兩個系統(tǒng)。

2、借貸記賬法，是以____________為記賬主體，以 “借”、“貸”為記賬符號，以

“____________、____________”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種________記賬方法。

3、會計核算 “五無”、“八相符”

“五無”是指：____________、_____________、______________、_____________、________________;

“八相符”是指________、________、_________、__________、__________、___________、__________、__________全部相符。

4、月利率=年利率/______;日利率=月利率/_______=年利率/_________

5、基本會計報表共有三種：__________、___________和____________。

6、會計檔案保管期限分為_____________和___________兩種，其中，定期保管又分為________________三種。

7、必須嚴格雙人管庫、同進同出庫房，庫房鑰匙始終做到__________。

8、柜員離崗，即時退出。柜員臨時離崗、離柜必須將系統(tǒng)退至________狀態(tài)，并將經管的_______、__________、___________、___________、__________和__________等重要物品入抽屜、入箱加鎖保管;

9、現(xiàn)金收付必須堅持 “收入現(xiàn)金______________，付出現(xiàn)金___________”的原則。

10、對賬單回收率。貸款對賬單回收率應達到_________%，存款對賬單回收率應達到_________%

11、各項退票業(yè)務均應通過 “____________--退票更正戶”辦理，應按明細記錄逐筆記賬。

12、綜合核算包括：__________、_____________、____________。

13、通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為_________通知存款和__________通知存款兩個品種。

14、當客戶存折/單丟失后，憑本人的有效身份證件在開戶社辦理書面掛失，由他人代理的還需出示委托代理人有效證件及委托書，書掛需填制掛失申請書，掛失期為________天。

15、持圓鼎借記卡在自動柜員機上取現(xiàn)，每卡每日累計金額不得超過___________元，次數(shù)不超過________次。

16、各營業(yè)網點在辦理通存通兌業(yè)務時，不得使用________交易。

17、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務時，如發(fā)現(xiàn)假鈔(包括變造幣)必須由______以上營業(yè)人員__________同時認定后予以收繳，并向客戶說明情況，追查來源，在假鈔正面_________和背面______位置，用___________油墨加蓋帶本社社號的 “假幣”戳記和經辦人名章，同時開具一式兩聯(lián)“假幣收繳憑證”。

18、出納錯款，按_________，___________的原則處理。

19、儲蓄柜員次日輪休時庫存現(xiàn)金限額設置為______萬元，超限額的應于業(yè)務日終前將多余款項上交給出納柜員。

20、ATM庫存限額在___________萬元之內，最少不得少于_________萬元，每次加鈔不得少于___________萬元。

21、嚴禁_________應由計算機打印的重要空白憑證

22、安全保衛(wèi)工作方針：_________，__________，__________，___________。

23、“三不留”的內容：________，____________，_______________。

24、銀行匯票的提示付款期限自出票日起______個月。銀行村票的提示付款期限自出票日起最長不得超過________個月。支票的提示付款期限自出票日_________日。

25、五好錢捆的標準，具體為：________________________。

26、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過__________萬的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

27、會計憑證包括__________、____________。

28、對系統(tǒng)自動掛賬的來賬可通過___________或___________交易處理，而不能通過____________交易處理。

29、人民銀行《支付結算辦法》中所稱的票據(jù)，是指__________、___________、__________、_________。

30、票面剩余___________(含)以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原票面全額兌換。

二、選擇題

1、下列需要永久保管的會計檔案是：

A、信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料;

B、存貸款開銷戶登記簿;

C、客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料;

D、會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單;

2、下列屬于大額支付交易范圍的是：

A、法人、其他組織和個體工商戶之間金額100萬元以上的單筆轉帳屬于大額支付交易。

B、金額5萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付屬于大額支付交易。

C、個人銀行結算帳戶之間以個人銀行結算帳戶與單位銀行結算帳戶之間金額20萬元以上的款項劃轉.D、法人、其他組織和個體工商戶之間金額20萬元以上的單筆轉帳屬于大額支付交易

3、根據(jù)人民幣結算賬戶管理的要求，對新開立的結算賬戶系統(tǒng)將自行對其凍結三天，三天內該賬戶只收不付，三天后才能辦理付款業(yè)務。

A、2天B、3天 C、5天D、10天

4、通知存款的最低起存金額：個人為5萬元，單位為50萬元;

A、5萬 50萬B、10萬 50萬

C、5萬 10萬D、10萬10萬

5、下列不得異地辦理的業(yè)務：

A、存折類賬戶的銷戶;

B、定期存單(含大額定期存單)的部分提前支取業(yè)務;

C、修改存折或存單的密碼;

D、活期存單、定期存單、定活兩便、通知存款、大額存單的銷戶;定期存單(含大額定期存單)的提前支取;

6票據(jù)和結算憑證，下列不允許更改的是：

A、金額 B、付款人名稱 C、出票或簽發(fā)日期 D、收款人名稱

7、信用社明細核算包括：

A、分戶帳 B、登記簿 C、余額表 D、總賬

8、銀行結算賬戶管理資料保管期限為賬戶銷戶后_____年，會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或做重大修改后______年。

A、10 B、5 C、15D、39、下列屬于有效身份證件的是：

A、居民身份證B、駕駛證C、軍官證 D、警官證

10、儲蓄柜員制現(xiàn)金限額設置為_______元。

A、5萬 B、10萬 C、20萬 D、50萬

第四篇：浙江農村信用社招聘會計出納模擬題及答案

浙江農村信用社招聘會計出納模擬題及答案

一、名詞解釋（共10分，每小題2.5分）

1、固定資產：指使用期限在一年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。

2、重要空白憑證：指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。

3、借貸記賬法：就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據(jù);以會計科目為記帳主體;以“借”、“貸”為記帳符號;以有借必有貸，借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

4、貼現(xiàn)：是指票據(jù)的持票人（或收款人）在需要資金時，以其收取的未到期票據(jù)，通過背書后轉讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后付給持票人（或收款人）;票據(jù)到期后，銀行按票面金額向該票據(jù)的承兌人（或付款人）收取票款的票據(jù)行為。

一、填空題（共20分，每空0.5分）。

1.銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶。

2.信用社的會計工作實行“統(tǒng)一制度、分級管理”的原則。

3.信用社會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法。表外 科目采用單式記賬。

4.《支付結算辦法》中，票據(jù)是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票;結算方式是指匯兌、托收承付和委托收款。

5.自2003年1月1日起，對中西部改革試點地農村信用社按3%的稅率征收營業(yè)稅,企業(yè)所得稅實行暫免征收。

6.新版票據(jù)自2005年1月1日啟用，2005年7月1日起各銀行和客戶應特別注意不要簽發(fā)和受理已被廢止的舊版票證，對已簽發(fā)、使用的，收款人和被背書人應不予接受，銀行也不得憑以辦理資金收付。

7.會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。記賬憑證應根據(jù)已審核的原始憑證和有關資料編制。

8.《中華人民共和國會計法》自2000年7月1日施行，共七章五十二條。

9.信用社經營成果指標主要包括利潤率、資本金利潤率、成本率和費用率。

10.信用社會計科目按記帳方法分為表內科目和表外科目。其中表內科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和損益類。

三、判斷題（正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內劃“×”，并改正。每小題2分，共10分）。

1、匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人帳戶的證明。（√）

2、對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權拒絕任何單位和個人查詢。（×）

更正：對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權拒絕任何單位和個人查詢、凍結、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

3、記帳串戶時，應填制借方或貸方紅蘭字沖正傳票辦理沖正。（×）

更正：次日及本內，記帳串戶時，應填制同一方向借方或貸方紅蘭字沖正傳票辦理沖正。

4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起20天。（×）

更正：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

5、票據(jù)出票日期沒有嚴格的規(guī)定，出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫的票據(jù)銀行同樣受理。（×）

更正：票據(jù)出票日期有嚴格的規(guī)定，出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫的票據(jù)銀行不予受理。

五、問答題（每小題3分，共15分）。

1、什么是會計要素？它包括哪些內容？

答：會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算對象的概括分類。它包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

2、支付結算的原則是什么？

答：①恪守信用，履約付款;②誰的錢進誰的帳，由誰支配;③銀行不墊款。

3、信用社會計核算的質量標準是什么？

答：信用社的會計核算質量，要求達到“五無”、“六相符”?！拔鍩o”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記帳無串戶、存款無透支;“六相符”是指帳帳相符、帳款相符、帳據(jù)相符、帳實相符、帳表相符和內外帳務全部核對相符。

4、什么是信用社經營成本？其內容包括哪幾項？

答：信用社經營成本是指信用社在業(yè)務經營過程中，發(fā)生的與業(yè)務經營有關的各項支出。也就是信用社在籌集和運用資金以及回收資金全過程中而支付的利息和與業(yè)務經營有直接聯(lián)系的各項費用。

信用社經營成本主要包括：利息支出、金融機構往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、和其它營業(yè)支出五個項目。

5、信用社工作人員在營業(yè)期間領用重要空白憑證應遵循哪些手續(xù)？

答：領用重要空白憑證時，應填制“重要空白憑證領用單”，記賬員憑“領用單”注明的憑證種類、本（份）數(shù)、起止號碼，以假定價格填制表外科目重要空白憑證貸方傳票，加蓋名章隨同一式兩聯(lián)的領用單轉交保管員，保管員按照領用單登記“重要空白憑證登記簿”后，轉交復核員，復核員核對清點無誤，將領用單第二聯(lián)隨同領用的憑證交付領用單位（個人），領用單第一聯(lián)做表外科目貸方傳票的附件，轉交記賬員或會計記帳。

六、會計實務（每小題4分，共20分

1、信用社給某企業(yè)發(fā)放房產抵押貸款50，000元，轉入該企業(yè)開立的活期存款戶，收到的房產證90，000元。

（1）借：抵押貸款――某企業(yè)50，0000 貸：活期存款――某企業(yè)50，000

（2）借：抵押及質押有價物品――90，000

2、某信用社2005年1—6月實現(xiàn)營業(yè)收入950，000元，其中往來收入100，000元，貸款利息收入800，000元，其它營業(yè)收入50，000元，計算應繳納的營業(yè)稅并做帳務處理。

應計稅額：800，000+50，000=850，000 應納稅額：850，000×3％＝25，500 借：營業(yè)稅金及附加－營業(yè)稅25，500 貸：應交稅金－營業(yè)稅25，500

3、某記帳員于2005年6月8日發(fā)現(xiàn)同年5月20日轉入某企業(yè)款項10，000元，本應記入2011科目，但誤記入2431科目，且金額誤記為1，000元，使帳簿也隨之記錯，請予更正。

 借：存放聯(lián)社款項1000（紅字）

 貸：應解匯款1000（紅字）

 借：存放聯(lián)社款項10，000（蘭字）

 貸：活期存款 － ×企業(yè)10，000（蘭字）

4、某信用社2005年7月8日用銀行存款購買5年期國債20萬元。

 借：長期投資 － 國債投資200，000 貸：存放聯(lián)社款項 200，000 借：有價單證 － 國債投資200，000

5、某信用社2005年6月20日用銀行存款購入打印機一臺，價值500元，請做帳務處理。

借：營業(yè)費用 － 低置易耗品攤銷500 貸：存放聯(lián)社款項或現(xiàn)金 500 借：109低值易耗品 － 打印機 500

七、計算題（每小題5分，共10分）。

1、某信用社2005年6月20日辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務一筆，票據(jù)金額30萬元，到期日2005年9月15日，貼現(xiàn)年利率3.6%，請計算應收的貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)金額，并做帳務處理。

應計利息：300000×3.6％×90天÷360＝2700（元）

300000－2700＝297，300（元）

 借：貼現(xiàn)300000 貸：活期存款 297300  貸：利息收入 － 貼現(xiàn)利息收入2700 借：有價單證－ 銀行承兌匯票300000

2、某信用社2005年1—6月份收回貸款利息95萬元，金融機構往來收入5萬元，手續(xù)費收入2萬元，利息支出60萬元，手續(xù)費支出12萬元，營業(yè)費用支出15萬元，營業(yè)稅金及附加3萬元，投資收益5萬元。請計算該社上半年實現(xiàn)的營業(yè)利潤及利潤總額是多少？

營業(yè)利潤＝95＋5＋2-60-12-15-3＝12萬元

利潤總額：12＋5＝17萬元

第五篇：銀行出納會計操作規(guī)程考試題答案

會計出納制度及業(yè)務操作流程試題

（考試時間：2小時）

一、填空（每空0.5分，共15分）

1、業(yè)務印章執(zhí)行專人保管、專人使用、專人負責的管理辦法，印章營業(yè)時應放置在專用保管箱內保管，營業(yè)期間暫時離崗必須入箱加鎖，禁止讓其他人員代管代用，做到人離章收，非營業(yè)時應入庫保管。

2、柜員密碼應至少每個月 更改一次，將柜員的舊密碼更改成新密碼后，應同時更新柜員密碼的有效期。

3、銀行匯票的提示付款期限自出票起1個月。

4、對有價單證應視同現(xiàn)金管理，由管庫員建立重要空白憑證、有價單證 登記薄，登記有價單證的調入、調出、領用、使用、交回、銷毀等事項。

5、發(fā)生出納長短款、結算業(yè)務的差錯款等，金額在500元以內的由信用社主任 負責調查處理，并于事發(fā)3 日內上報聯(lián)社財務部門；金額在500元（含）以上的，事發(fā)1個小時內上報聯(lián)社財務部門，由聯(lián)社組織人員調查處理。

6、殘缺、污損人民幣兌換分為“全額”、“半額” 兩種情況。

7、人民幣銀行結算賬戶按照存款人的不同可分為單位銀行結算賬戶 和個人銀行結算賬戶。

8、單位銀行結算賬戶，按用途可分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶 和臨時存款賬戶。

9、會計檔案保管期限分為永久保管 和定期保管 兩種。

10、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則。

11、對外營業(yè)必須堅持：收入現(xiàn)金先收款 后記賬、付出現(xiàn)金先記賬 后付款的原則。

12、信用社的固定資產與在建工程凈值之和占凈資產的比例最高不得超過40 %。

13、我國票據(jù)法中所稱的票據(jù)是指匯票、本票、支票。

14、金融機構不得為身份不明確的客戶提供存款、結算等服務，不得為客戶開立匿名 賬戶。

15、銀行匯票掛失，掛失申請人應于提交掛失申請后十二 日內將法院出具的公示催告書提交至出票行。

二、單選題（以下每一個題目的四個備選答案中只有一個是正確的，請選擇后將正確答案標號填入題目中的擴號內，每一個小題1分，共25分）

1、單位定期存款的起存金額是（A）。P143 A、1萬元 B、2萬元 C、3萬元 D、5萬元

2、單位領購空白支票，應填寫支票領用單，加蓋(B)，信用社在售給單位時，應加蓋單位的賬號和付款人全稱。

A、單位行政公章 B、全部預留印鑒 C、作廢 D、財務印鑒

3、關于臨時存款賬戶的說法不正確的是（A）A、存款人因特定用途開立的賬戶

B、存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶 C、本賬戶可辦理轉賬結算

D、根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付

4、有關銀行匯票的敘述正確的是（A）A、出票銀行就是付款人 B、出票行可以為各種單位或個人簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票 C、銀行匯票可不記名

D、各種銀行匯票均可背書轉讓

5、銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，實付貼現(xiàn)金額計算方法為（C）A、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）B、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／31天）

C、匯票金額一匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）D、匯票金額十匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）

6、關于印章的使用，下列做法正確的是（D）A、儲蓄個人名章由各自刻制

B、輪崗換班，要做好業(yè)務公章、個人名章的交接工作 C、營業(yè)終了業(yè)務公章必須入保險柜保管 D、業(yè)務公章和重要憑證必須做到章證分管

7、儲戶辦理存單掛失后，在補辦新存款憑證之前又找到舊存款憑證，則儲戶應該（B）

A、口頭辦理撤銷掛失

B、到儲蓄所辦理正式撤銷掛失手續(xù) C、自行將掛失申請書處理掉 D、用原始憑證直接到儲蓄所取款

8、某一票據(jù)的出票日期為2月16日，則按規(guī)范在票據(jù)上正確的寫法是（D）A、2月16日 B、貳月拾陸日 C、零貳月零拾陸日 D、零貳月壹拾陸日

9、票據(jù)的基本關系人不包括（D）A、付款人 B、收款人 C、出票人 D、持票人

10、下列關于重要空白憑證的管理說法不正確的是（B）A、重要空白憑證的管理貫徹“證印分管，證押分管”原則 B、各縣級聯(lián)社間重要空白憑證有余缺需進行調劑時，可自行調劑 C、領用重要空白憑證要建立登記，使用時逐份銷號

D、使用重要空白憑證時，不得跳號，不得帶出營業(yè)柜臺簽發(fā)

11、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（B）（含）以上學生。P139 A、三年級 B、四年級 C、五年級 D、六年級

12、下列身份證件不是法定個人實名證件的是：（B）。P140 A、身份證人 B、機動車駕駛證 C、軍人證、警察證人 D、戶口薄

13、信用社收繳假鈔時，應出具“假幣收繳憑證”，并告知客戶，如有異議，應在收繳（B）個工作日內按規(guī)定程序申請鑒定。P32 A、2 B、3 C、5 D、7

14、信用社固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入（C）。A、營業(yè)外收入 B、其他營業(yè)支出 C、營業(yè)外支出 D、營業(yè)費用

15、定期保管的會計檔案為十五年的是（A）P331 A、憑證及附件 B、計息科目余額表 C、計算機運行日志

16、下列不屬于固定資產的有（C）P299 A、電子設備 B、電子監(jiān)控設備 C、微機及打印機 D、房屋

17、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（D）。P131 A、2個月 B、6個月 C、1年 D、2年

18、能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機構應給予原面額的（B）兌換。P50 A、全額 B、半額 C、不予兌換

19、票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，不一致時：（D）P159 A、以中文大寫為準 B、以數(shù)額小的為準 C、以數(shù)碼為準 D、票據(jù)無效

20、銀行承兌匯票的提示付款期為（B）。P175 A、出票日起10日 B、到期日起10日 C、出票日起1月 D、到期日起1月

21、個人通知存款的起存金額為（B）。P71 A.2萬元； B.5萬元； C.3萬元； D.10萬元。

22、信用社的營業(yè)收入不包括：（C）

A、利息收入

B、金融機構往來收入

C、以前損益調整

D、公允價值變動損益。P269

23、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起（C）個工作日后方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。P122 A、1

B、2

C、3 D、4

24、銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起（A）內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。P136 A、30日

B、15日

C、45日 D、20日

25、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是（B）。

A、重要空白憑證登記簿；B、掛失登記簿；C、人員交接登記簿；D、儲蓄日報表

三、多項選擇題 下列每題給出的五個選項中，有二至五項是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內,多選、少選或錯選均不得分。（共40分，每小題2分）

1、有價單證包括：（ABCD）P61 A、旅行支票 B、企業(yè)債券 C、金融債券 D、定額存單。

2、信用社固定資產的認定標準是（B C）A、使用年限在二年以上

B、單位價值超過8000元 C、使用年限在一年以上

D、單位價值在1000元以上

3、信用社的結算原則：(ACD)A、恪守信用，履約付款

B、先收后付，收妥抵用 C、誰的錢進誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

4、某信用社建造一座營業(yè)大樓，2001年12月竣工驗收，因網點遷置未批復，直到2002年6月方投入使用，則固定資產轉入日期及計提折舊日期分別為（AD）。P307 A、2001年12月 B、2002年1月

C、2002年6月 D、2002年7月

5、票據(jù)法所稱票據(jù)是指（A、C、D）。A、匯票 B、匯兌 C、本票 D、支票

6、支付結算的結算方式包括（B、C、D）A、支票 B、匯兌 C、托收承付 D、委托收款

7、有權扣劃單位和個人存款的執(zhí)法機關有（B、C、D）。P123 A、公安機關 B、人民法院 C、稅務機關 D、海關 E、證券監(jiān)督管理部門 F、國家安全機關

8、在辦理協(xié)助凍結業(yè)務時，經辦人員應當核實的證件和法律文書有（A、B、C）。A、有權機關執(zhí)法人員的工作證；

B、有權機關縣團級以上機構簽發(fā)的協(xié)助凍結存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由有權機關主要負責人簽字的，應當由主要負責人簽字；

C、人民法院出具的凍結存款裁定書，其他有權機關出具的凍結存款決定書。

9、柜員審查支票的要素有(A、B、C、D)。P189 A、支票是否統(tǒng)一規(guī)定的憑證，是否真實，是否在有效期內； B、支票上的收款人名稱與進帳單上的名稱是否一致；

C、出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預留銀行的印鑒是否相符； D、支票的大小寫金額是否一致，與進帳單上的金額是否相符；

10、在柜臺發(fā)生的下列哪些現(xiàn)金支取活動屬于異常大額現(xiàn)金（B、C）A、開戶單位一日兩次申請支取大額現(xiàn)金 B、開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化

C、開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化

D、開戶單位一日內申請對同一收款人簽發(fā)兩張金額為30萬元的銀行匯票

11、農信銀中心的服務對象是全國各地的農村合作金融機構，包括（A、B、C、D）及所屬的機構網點。

A、農村信用社 B、農村信用聯(lián)社 C、農村商業(yè)銀行 D、農村合作銀行

12、存款單位撤銷基本存款賬戶，開戶銀行應做的工作（A、B、C、D、E）。P135 A、與存款單位核對銀行結算賬戶存款余額 B、檢查是否有未結清費用、未歸還貸款本息、未結算款項 C、要求其交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證 D、要求其出具人行要求的銷戶手續(xù) E、開戶銀行工作人員去人行辦理銷戶

13、銀行匯票必須記載事項是（A、B、C、D、E、F）。A.表明“銀行匯票”的字樣 B.無條件支付的承諾 C.出票金額

D.付款人名稱、收款人名稱 E.出票日期 F.出票人簽章

14、允許掛失止付的票據(jù)是（A、D）。P171 A、支票

B、未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 C、銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

15、以下符合可疑交易特征的有（A、B、C、D、E、F、G）。A、短期內資金分散轉入，集中轉出或集中轉入、分散轉出； B、企業(yè)日常收付與企業(yè)經營特點明顯不符。C、相同收付款人之間短期頻繁發(fā)生資金收付。D、資金收付流向與企業(yè)經營范圍明顯不符。

E、短期內頻繁的收取來自與其經營業(yè)務明顯無關的個人匯款。F、頻繁開戶、銷戶、且銷戶前發(fā)生大量資金收付。G、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測。

16、對一日一次性超5萬元以上，一日數(shù)次累計超5萬元以上的現(xiàn)金支付，信用社內部應：（B、C、D）。

A.實行分級審批制度 B.建立臺賬，逐筆登記 C.妥善保管有關資料 D.柜員限額授權管理

17、單位掛失預留印鑒應提供的手續(xù)。（A、B、C、D）P136 A、開戶登記證 B、營業(yè)執(zhí)照 C、單位出具書面申請相關證明文件 D、相關證明文件

18、固定資產折舊的方法有：（B、D）P307 A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法

19、信用社經營成本包括（B、D、F）。P271 A、利息收入 B、利息支出 C、金融機構往來收入 D、金融機構往來支出 E、手續(xù)費收入 F、手續(xù)費支出 G、營業(yè)外支出

20、會計工作主要任務是（A、B、C、E）地對信用社的業(yè)務及財務活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。A、真實 B、準確 C、及時 D、正確 E、完整

四、判斷（每題1分，共10分）

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用復式記賬，發(fā)生記貸方，銷減記借方，余額在貸方，并要與有關實物、單證、賬簿相符一致。（×）

2、人民銀行和其他金融機構的賬務，要按月?lián)Q人核對相符。存折戶應堅持在辦理業(yè)務的當時賬折核對相符。（√）

3、單位定期存款到期可用于結算或從單位定期存款賬戶提取現(xiàn)金。（×）

4、教育儲蓄為零存整取定期儲蓄，存期分為1年、3年和5年。（×）

5、工作證和身份證復印件也可以作為個人實名證件使用。（×）

6、會計檔案管理的五無規(guī)定：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無失竊。（√）

7、信用社業(yè)務招待費在全年營業(yè)收入的5‰以內控制使用。（√）

8、信用社成本中不包括營業(yè)外支出。（√）

9、信用社新增固定資產可在當月提取折舊，停用的固定資產可在次月不再提取折舊。（×）

10、一般存款賬戶無數(shù)量限制，可辦理轉賬結算和現(xiàn)金的存入。（×）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1、對重要空白憑證應怎樣進行管理？

答：（1）重要空白憑證一律納入表外科目核算

（2）重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則（3）柜面使用時應當逐份銷號

（4）單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺

2、信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規(guī)定是什么？

答：信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規(guī)定，即：雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折

見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉帳業(yè)務，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復核；當日結帳，總分核對；內外帳務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。