第一篇：中國銀行業(yè)金融機構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引（范文）

中國銀行業(yè)金融機構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引

編輯:admin_cba2010 | 2009-01-12 23:31:04| 作者: | 來源:中國銀行業(yè)協(xié)

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中國銀行業(yè)金融機構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引

第一章總則

第一條 為督促銀行業(yè)金融機構(gòu)落實科學(xué)發(fā)展觀，承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任，促進經(jīng)濟、社會、環(huán)境的和諧與可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國銀行業(yè)協(xié)會章程》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于具有中國法人資格的銀行業(yè)金融機構(gòu)，包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)，以及政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司和小額貸款公司等。

第三條 本指引所稱企業(yè)社會責(zé)任是指銀行業(yè)金融機構(gòu)對其股東、員工、消費者、商業(yè)伙伴、政府和社區(qū)等利益相關(guān)者以及為促進社會與環(huán)境可持續(xù)發(fā)展所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟、法律、道德與慈善責(zé)任。

銀行業(yè)金融機構(gòu)的企業(yè)社會責(zé)任至少應(yīng)包括：

（一）經(jīng)濟責(zé)任。在遵守法律條件下，營造公平、安全、穩(wěn)定的行業(yè)競爭秩序，以優(yōu)質(zhì)的專業(yè)經(jīng)營，持續(xù)為國家、股東、員工、客戶和社會公眾創(chuàng)造經(jīng)濟價值。

（二）社會責(zé)任。以符合社會道德和公益要求的經(jīng)營理念為指導(dǎo)，積極維護消費者、員工和社區(qū)大眾的社會公共利益；提倡慈善責(zé)任，積極投身社會公益活動，構(gòu)建社會和諧，促進社會發(fā)展。

（三）環(huán)境責(zé)任。支持國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策，節(jié)約資源，保護和改善自然生態(tài)環(huán)境，支持社會可持續(xù)發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)遵守法律法規(guī)和公司章程，遵守社會公德和商業(yè)道德，加強企業(yè)社會責(zé)任管理。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)樹立正確的價值觀和經(jīng)營理念，建設(shè)具有社會責(zé)任感的企業(yè)文化，倡導(dǎo)企業(yè)倫理化經(jīng)營，創(chuàng)建和諧社會，促進社會可持續(xù)發(fā)展。

第二章 經(jīng)濟責(zé)任

第六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在法律規(guī)定下積極提高經(jīng)營效益，努力創(chuàng)造優(yōu)良的經(jīng)濟利益；銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)積極參與保障金融安全、維護平等競爭的金融秩序，加強防范金融風(fēng)險；積極支持政府經(jīng)濟政策，促進經(jīng)濟穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，為國民經(jīng)濟提供優(yōu)良的專業(yè)性服務(wù)。

第七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加強合規(guī)管理，規(guī)范經(jīng)營行為，遵守銀行業(yè)從業(yè)人員行為準則、反不正當競爭公約、反商業(yè)賄賂公約等行業(yè)規(guī)則，開展公平競爭，維護銀行業(yè)良好的市場競爭秩序，促進銀行業(yè)健康發(fā)展。

第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu)，安全穩(wěn)健經(jīng)營，嚴格關(guān)聯(lián)交易管理，履行信息披露義務(wù)，確保股東、特別是中小股東享有的法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的各項權(quán)益，為股東創(chuàng)造價值。

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)遵循按勞分配、同工同酬原則，構(gòu)建合理的激勵約束機制，保障員工各項權(quán)益，促進員工全面發(fā)展，為員工創(chuàng)造價值。

第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)重視消費者的權(quán)益保障，有效提示風(fēng)險，恰當披露信息，公平對待消費者，加強客戶投訴管理，完善客戶信息保密制度，提升服務(wù)質(zhì)量，為客戶創(chuàng)造價值。

第三章 社會責(zé)任

第十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)消費者教育的責(zé)任，積極開展金融知識普及教育活動，引導(dǎo)和培育社會公眾的金融意識和風(fēng)險意識，為提高社會公眾財產(chǎn)性收入貢獻力量。第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)主動承擔(dān)信用體系建設(shè)的責(zé)任，積極開展誠實守信的社會宣傳，引導(dǎo)和培育社會公眾的信用意識。努力促進行業(yè)間的協(xié)調(diào)和合作，加強銀行業(yè)信用信息的整合和共享，穩(wěn)步推進我國銀行業(yè)信用體系建設(shè)。

第十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)提倡以人為本，重視員工健康和安全，關(guān)心員工生活，改善人力資源管理；加強員工培訓(xùn)，提高員工職業(yè)素質(zhì)，提升員工職業(yè)價值；激發(fā)員工工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，培養(yǎng)金融人才，創(chuàng)建健康發(fā)展、積極和諧的職業(yè)環(huán)境。

第十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)支持社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，為社區(qū)提供金融服務(wù)便利，積極開展金融教育宣傳、扶貧幫困等內(nèi)容豐富形式多樣的社區(qū)服務(wù)活動，努力為社區(qū)建設(shè)貢獻力量。第十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)關(guān)心社會發(fā)展，熱心慈善捐贈、志愿者活動，積極投身社會公益活動，通過發(fā)揮金融杠桿的作用，努力構(gòu)建社會和諧，促進社會進步。

第四章 環(huán)境責(zé)任

第十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策的要求，參照國際條約、國際慣例和行業(yè)準則制訂經(jīng)營戰(zhàn)略、政策和操作規(guī)程，優(yōu)化資源配置，支持社會、經(jīng)濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

第十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)盡可能地開展赤道原則的相關(guān)研究，積極參考借鑒赤道原則中適用于我國經(jīng)濟金融發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。

第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)組建專門機構(gòu)或者指定有關(guān)部門負責(zé)環(huán)境保護，配備必要的專職和兼職人員。

第十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)制定資源節(jié)約與環(huán)境保護計劃，盡可能減少日常營運對環(huán)境的負面影響；定期或不定期地對員工進行環(huán)保培訓(xùn)，鼓勵和支持員工參與環(huán)保的外部培訓(xùn)、交流和合作。

第二十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)通過信貸等金融工具支持客戶節(jié)約資源、保護環(huán)境，引導(dǎo)和鼓勵客戶增強社會責(zé)任意識并積極付出行動；注重對客戶進行環(huán)保培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于環(huán)境影響評估程序的具體操作、綠色信貸文件的準備等。倡導(dǎo)獨立對融資項目的環(huán)境影響進行現(xiàn)場調(diào)查、審核，而不能只依賴客戶提供的環(huán)境影響評估報告等資料作出判斷。第二十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)積極主動地參與環(huán)境保護的實踐和宣傳活動，為客戶和全社會環(huán)保意識的提高盡一份力量。

第五章 企業(yè)社會責(zé)任管理

第二十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)深化對企業(yè)倫理化經(jīng)營的認識，將社會責(zé)任融入到發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和業(yè)務(wù)流程中，在組織層面建立相應(yīng)的決策與執(zhí)行機構(gòu)，依托戰(zhàn)略、組織和流程的支持建立履行企業(yè)社會責(zé)任的長效機制。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加強企業(yè)社會責(zé)任的制度化管理，形成包括制定計劃、實施計劃、跟蹤檢查、期末評估、發(fā)布報告等環(huán)節(jié)在內(nèi)的流程化管理機制，提升企業(yè)倫理決策水平，努力實現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任履行與企業(yè)日常經(jīng)營的有機結(jié)合，使企業(yè)社會責(zé)任履行循環(huán)往復(fù)、良性發(fā)展。

第二十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立適當內(nèi)外部評估機制，定期評估企業(yè)社會責(zé)任履行情況，包括信貸等核心業(yè)務(wù)對社會與環(huán)境的影響，并將企業(yè)社會責(zé)任評估與改善內(nèi)部管理相結(jié)合，提升經(jīng)營管理績效。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)積極建立企業(yè)社會責(zé)任披露制度，原則上應(yīng)于每年六月底前向中國銀行業(yè)協(xié)會提交上一年度的企業(yè)社會責(zé)任報告。鼓勵實施社會責(zé)任履行的第三方獨立鑒證，強化全社會協(xié)調(diào)的銀行業(yè)社會責(zé)任評價體系，并通過報刊、網(wǎng)站等渠道公開披露企業(yè)社會責(zé)任的履行情況。

第六章 附則

第二十六條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會負責(zé)解釋。

第二十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第二篇：中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)社會責(zé)任的意見

中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)社會責(zé)任的意見

銀監(jiān)辦發(fā)〔2007〕252號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，北京、天津、上海、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司：

近年來，隨著機構(gòu)改革的深入和市場競爭力的增強，銀行業(yè)金融機構(gòu)社會責(zé)任日益引起社會廣泛關(guān)注。為加強銀行業(yè)金融機構(gòu)的社會責(zé)任感，切實履行社會責(zé)任，現(xiàn)就有關(guān)問題提出以下意見：

一、銀行業(yè)金融機構(gòu)履行社會責(zé)任是構(gòu)建和諧社會的必然要求

社會責(zé)任的興起是經(jīng)濟全球化深入發(fā)展的產(chǎn)物，它代表各國政府、企業(yè)和其他所有機構(gòu)在全球化中實現(xiàn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展共同認同的價值觀、通行的語言和行為的準則。自2000年聯(lián)合國倡導(dǎo)全球跨國公司主動履行社會責(zé)任以來，各國企業(yè)社會責(zé)任實踐活動持續(xù)高漲。我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)，經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，社會的進步，都依賴于企業(yè)社會責(zé)任的增強。黨的十七大強調(diào)深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持以人為本和全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，堅持統(tǒng)籌兼顧，積極構(gòu)建社會主義和諧社會。要求企業(yè)和各種社會組織在發(fā)展的同時，嚴格履行社會責(zé)任，堅持經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。作為金融行業(yè)的主要成員，銀行業(yè)金融機構(gòu)既是我國經(jīng)濟運行體系的核心參與者，也是我國社會組織體系的重要組成部分，承擔(dān)著對股東、員工、金融服務(wù)消費者、社區(qū)、社會的責(zé)任，承擔(dān)著建立和諧勞動關(guān)系和公平競爭市場、可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的法律責(zé)任和道德責(zé)任。銀行業(yè)金融機構(gòu)的行為要符合廣大人民群眾的根本利益，滿足社會的需要，服務(wù)客戶，造福社會。增強社會責(zé)任感是社會發(fā)展對銀行業(yè)金融機構(gòu)的要求，履行社會責(zé)任則是銀行業(yè)金融機構(gòu)推動社會可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會的基礎(chǔ)。堅持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，積極承擔(dān)社會責(zé)任，是２１世紀銀行業(yè)金融機構(gòu)必須具備的時代品格。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，更新經(jīng)營理念，不斷增強社會責(zé)任感和歷史使命感，以贏得社會尊重，提升企業(yè)文化內(nèi)涵。

二、履行社會責(zé)任是提升銀行業(yè)金融機構(gòu)競爭力的重要途徑

市場競爭不僅是技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量和價格的競爭，更是社會責(zé)任意識的競爭。銀行業(yè)金融機構(gòu)的社會責(zé)任，是機構(gòu)價值觀和企業(yè)文化的重要內(nèi)容。在追求經(jīng)濟利益的同時，認真履行對社會及公眾應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，有利于提升銀行業(yè)金融機構(gòu)形象，構(gòu)建良好的品牌優(yōu)勢和信譽優(yōu)勢。只有取得社會公信的銀行業(yè)金融機構(gòu)才能被市場青睞，才能具有更強的競爭力，實現(xiàn)健康的持續(xù)發(fā)展。銀行業(yè)金融機構(gòu)在金融界有著舉足輕重的影響力，起著引導(dǎo)和示范作用，對社會經(jīng)濟、政治和文化生活影響明顯。商業(yè)道德和社會責(zé)任已成為提高競爭力的重要因素。銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展不僅要關(guān)注經(jīng)濟指標，而且要關(guān)注人文指標、資源指標和環(huán)境指標。堅持經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，是推動提升競爭力的有效途徑，也應(yīng)該成為銀行業(yè)金融機構(gòu)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心戰(zhàn)略。

三、切實采取措施履行社會責(zé)任

銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視銀行社會責(zé)任問題，從我國國情出發(fā)，切實采取措施履行社會責(zé)任。銀行業(yè)金融機構(gòu)的企業(yè)社會責(zé)任至少應(yīng)包括：維護股東合法權(quán)益、公平對待所有股東；以人為本，重視和保護員工的合法權(quán)益；誠信經(jīng)營，維護金融消費者合法權(quán)益；反不正當競爭，反商業(yè)賄賂，反洗錢，營造良好市場競爭秩序；節(jié)約資源，保護和改善自然生態(tài)環(huán)境；改善社區(qū)金融服務(wù)，促進社區(qū)發(fā)展；關(guān)心社會發(fā)展，支持社會公益事業(yè)。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和發(fā)展戰(zhàn)略，明確社會責(zé)任目標。要參照國內(nèi)外企業(yè)社會責(zé)任的良好做法，在授信及業(yè)務(wù)流程和管理程序中體現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任的管理要求。要建立適當?shù)脑u估機制，定期評估企業(yè)社會責(zé)任履行情況。

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要結(jié)合本行（公司）實際，采取適當方式發(fā)布社會責(zé)任報告。主要銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)定期發(fā)布社會責(zé)任報告。報告要據(jù)實闡述履行社會責(zé)任的理念，明確在相關(guān)利益者權(quán)益保護、環(huán)境保護、公共利益保護等方面的目標和措施，體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與社會責(zé)任、企業(yè)成長與和諧社會的一致性，充分發(fā)揮銀行業(yè)金融機構(gòu)在生態(tài)文明建設(shè)、服務(wù)公眾、回報社會中的帶動和影響作用。

各銀監(jiān)局要將本意見轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城鄉(xiāng)信用社和各銀監(jiān)局直接監(jiān)管的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司、汽車金融公司和貨幣經(jīng)紀公司。

二○○七年十二月五日

第三篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引

銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條（立法依據(jù)）為指導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)加強數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，提升經(jīng)營管理能力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)。

本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)、政策性銀行以及國家開發(fā)銀行。

第三條（數(shù)據(jù)治理定義）數(shù)據(jù)治理是指通過建立組織架構(gòu)，明確董事會、高級管理層、部門等職責(zé)要求，制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，確保數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理、高效運行，并在經(jīng)營管理中充分發(fā)揮價值的動態(tài)過程。

第四條（數(shù)據(jù)治理總體要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將數(shù)據(jù)治理納入公司治理范疇，建立自上而下、協(xié)調(diào)一致的數(shù)據(jù)治理體系。

第五條（數(shù)據(jù)治理原則）銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)據(jù)治理應(yīng)當遵循以下基本原則：

（一）全覆蓋原則：覆蓋數(shù)據(jù)的全生命周期；覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制流程中的全部數(shù)據(jù)；覆蓋內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)；覆蓋所有分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)；覆蓋監(jiān)管數(shù)據(jù)。

（二）匹配性原則：數(shù)據(jù)治理應(yīng)當與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化進行調(diào)整。

（三）持續(xù)性原則：數(shù)據(jù)治理應(yīng)當持續(xù)開展，建立長效機制。

（四）有效性原則：數(shù)據(jù)治理應(yīng)當推動數(shù)據(jù)真實準確客觀反映銀行業(yè)金融機構(gòu)實際情況，并有效應(yīng)用于經(jīng)營管理。

第六條（監(jiān)管數(shù)據(jù)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將監(jiān)管數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)治理，建立工作機制和流程，確保監(jiān)管數(shù)據(jù)報送工作有效組織開展，監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)提升。

法定代表人或主要負責(zé)人對監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。第七條（依法監(jiān)督）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)本指引對銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)據(jù)治理情況實施監(jiān)管。

第二章 數(shù)據(jù)治理架構(gòu)

第八條（總體要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立組織架構(gòu)健全、職責(zé)邊界清晰的數(shù)據(jù)治理架構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立多層次、相互銜接的運行機制。

第九條（董事會職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會應(yīng)當制定數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，審批與數(shù)據(jù)治理相關(guān)的重大事項，督促高級管理層提升數(shù)據(jù)治理有效性，對數(shù)據(jù)治理承擔(dān)最終責(zé)任。

第十條（監(jiān)事會職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)事會負責(zé)對董事會和高級管理層在數(shù)據(jù)治理方面的履職盡責(zé)情況進行監(jiān)督評價。第十一條（高管層職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理層負責(zé)建立數(shù)據(jù)治理體系，制定和實施問責(zé)機制與數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制，組織評估數(shù)據(jù)治理的有效性和執(zhí)行情況，并定期向董事會報告。

銀行業(yè)金融機構(gòu)可根據(jù)實際情況設(shè)立首席數(shù)據(jù)官。首席數(shù)據(jù)官任職資格許可應(yīng)符合中資商業(yè)銀行行政許可事項的相關(guān)要求。

第十二條（歸口管理部門）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當確定并授權(quán)歸口管理部門牽頭負責(zé)實施數(shù)據(jù)治理體系建設(shè)，協(xié)調(diào)落實數(shù)據(jù)管理運行機制，組織推動數(shù)據(jù)在經(jīng)營管理流程中充分發(fā)揮作用，負責(zé)監(jiān)管數(shù)據(jù)相關(guān)工作，設(shè)置監(jiān)管數(shù)據(jù)相關(guān)工作專職崗位。

第十三條（業(yè)務(wù)部門）業(yè)務(wù)部門應(yīng)當負責(zé)本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)治理，管理業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)源，確保準確記錄和及時維護，落實數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制，執(zhí)行監(jiān)管數(shù)據(jù)相關(guān)工作要求。

第十四條（崗位設(shè)置）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當在數(shù)據(jù)治理歸口管理部門設(shè)立滿足工作需要的專職崗位，在其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門設(shè)置專職或兼職崗位。

第十五條（團隊建設(shè)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立一支滿足數(shù)據(jù)治理工作需要的專業(yè)隊伍，按對人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)。科學(xué)規(guī)劃職業(yè)成長通道，確定合理薪酬水平。

第十六條（數(shù)據(jù)文化建設(shè)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立良好的數(shù)據(jù)文化，樹立數(shù)據(jù)是重要資產(chǎn)和數(shù)據(jù)應(yīng)真實客觀的理念與準則，強化用數(shù)意識，遵循依規(guī)用數(shù)、科學(xué)用數(shù)的職業(yè)操守。

第三章 數(shù)據(jù)管理 第十七條（制定數(shù)據(jù)戰(zhàn)略）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略、監(jiān)管要求等，制定數(shù)據(jù)戰(zhàn)略并確保有效執(zhí)行和修訂。

第十八條（數(shù)據(jù)管理制度）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定全面科學(xué)有效的數(shù)據(jù)管理制度，包括但不限于組織管理、部門職責(zé)、協(xié)調(diào)機制、安全保密、系統(tǒng)保障、監(jiān)督檢查和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制等方面，并根據(jù)監(jiān)管要求和管理實際，持續(xù)評價更新。

第十九條（監(jiān)管統(tǒng)計制度）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定與監(jiān)管數(shù)據(jù)相關(guān)的監(jiān)管統(tǒng)計管理制度和業(yè)務(wù)制度，及時發(fā)布并定期評價和更新，報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。制度出現(xiàn)重大變化的，應(yīng)當及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

第二十條（數(shù)據(jù)標準）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立覆蓋全部數(shù)據(jù)的標準化規(guī)劃，遵循統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標準。數(shù)據(jù)標準應(yīng)當符合國家標準化政策及監(jiān)管規(guī)定。

第二十一條（信息系統(tǒng)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)完善信息系統(tǒng)，覆蓋各項業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，并具有可拓展性。信息系統(tǒng)應(yīng)當有完備的數(shù)據(jù)字典和維護流程。

第二十二條（監(jiān)管統(tǒng)計系統(tǒng)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立適應(yīng)監(jiān)管數(shù)據(jù)報送工作需要的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)流程控制的程序化，提高監(jiān)管數(shù)據(jù)加工的自動化程度。

第二十三條（數(shù)據(jù)共享）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加強數(shù)據(jù)采集的統(tǒng)一管理，明確系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交換流程和標準，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)有效共享。第二十四條（數(shù)據(jù)安全）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)安全策略與標準，依法合規(guī)采集、應(yīng)用數(shù)據(jù)，依法保護客戶隱私，劃分數(shù)據(jù)安全等級，明確訪問權(quán)限，監(jiān)控訪問行為，完善數(shù)據(jù)安全技術(shù)，定期審計數(shù)據(jù)安全。

第二十五條（資料存儲）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加強數(shù)據(jù)資料統(tǒng)一管理，建立全面嚴密的管理流程、歸檔制度，明確存檔交接、口徑梳理等要求，保證數(shù)據(jù)可比性。

第二十六條（應(yīng)急預(yù)案）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)應(yīng)急預(yù)案，根據(jù)業(yè)務(wù)影響分析，組織開展應(yīng)急演練，完善處置流程，保證在系統(tǒng)服務(wù)異常以及危機等情景下數(shù)據(jù)的完整、準確和連續(xù)。

第二十七條（數(shù)據(jù)治理問責(zé)機制）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立問責(zé)機制，定期監(jiān)控數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、數(shù)據(jù)價值實現(xiàn)等方面問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對高級管理層和相關(guān)部門及責(zé)任人予以問責(zé)。

第二十八條（自我評估機制）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)治理自我評估機制，明確評估周期、流程、結(jié)果應(yīng)用、組織保障等要素的相關(guān)要求。

評估內(nèi)容應(yīng)覆蓋數(shù)據(jù)治理架構(gòu)、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)價值實現(xiàn)等方面，并按向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送。

第四章 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制 第二十九條（質(zhì)量控制要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當確立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理目標，建立控制機制，保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性、連續(xù)性、完整性和及時性。

第三十條（業(yè)務(wù)制度—質(zhì)量控制手段）銀行業(yè)金融機構(gòu)各項業(yè)務(wù)制度應(yīng)當充分考慮數(shù)據(jù)質(zhì)量管理需要，涉及指標含義清晰明確，取數(shù)規(guī)則統(tǒng)一，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時更新。

第三十一條（技術(shù)工具—質(zhì)量控制手段）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加強數(shù)據(jù)源頭管理，確保將業(yè)務(wù)信息全面準確及時錄入信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)當能自動提示異常變動及錯誤情況。

第三十二條（日常監(jiān)控）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系，覆蓋數(shù)據(jù)全生命周期，對數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)監(jiān)測、分析、反饋和糾正。

第三十三條（檢查制度）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)質(zhì)量現(xiàn)場檢查制度，定期組織實施，原則上不低于每年一次，對重大問題要按照既定的報告路徑提交，并按流程實施整改。

第三十四條（考核評價）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)質(zhì)量考核評價體系，考核結(jié)果納入本機構(gòu)績效考核體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)提升。

第三十五條（整改制度）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)質(zhì)量整改制度，對日常監(jiān)控、檢查和考核評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時組織整改，并對整改情況跟蹤評價，確保整改落實到位。

第三十六條（監(jiān)管數(shù)據(jù)報送）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當按照監(jiān)管 要求報送法人和集團的相關(guān)數(shù)據(jù)，保證同一監(jiān)管指標在監(jiān)管報送與對外披露之間的一致性。如有重大差異，應(yīng)當及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)解釋說明。

第三十七條（監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量管控）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量管控制度，包括但不限于：關(guān)鍵監(jiān)管指標數(shù)據(jù)質(zhì)量承諾、數(shù)據(jù)異常變動分析和報告、重大差錯通報以及問責(zé)等。

第五章 數(shù)據(jù)價值實現(xiàn)

第三十八條（數(shù)據(jù)價值實現(xiàn)要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當在風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)部控制中加強數(shù)據(jù)應(yīng)用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動，提高管理精細化程度，發(fā)揮數(shù)據(jù)價值。

第三十九條（風(fēng)險管理有效性）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當充分運用數(shù)據(jù)分析，合理制定風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險限額以及風(fēng)險管理政策和程序，監(jiān)控執(zhí)行情況并適時優(yōu)化調(diào)整，提升風(fēng)險管理體系的有效性。

全球系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)遵循更高的標準，對照有效風(fēng)險數(shù)據(jù)加總與風(fēng)險報告評估要點的相關(guān)要求，強化風(fēng)險管理。

第四十條（風(fēng)險監(jiān)控）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當持續(xù)改善風(fēng)險管理方法，有效識別、計量、評估、監(jiān)測、報告和控制各類風(fēng)險。

第四十一條（數(shù)據(jù)加總能力）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當提高數(shù)據(jù)加總能力，明確數(shù)據(jù)加總范圍、方法、流程，加總結(jié)果要求，滿足在正常經(jīng)營、壓力情景以及危機狀況下風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)需要。

加總內(nèi)容包括但不限于交易對手、產(chǎn)品、地域、行業(yè)、客戶 以及其他相關(guān)的分類。加總技術(shù)應(yīng)當主要采取自動化方式。

第四十二條（風(fēng)險報告）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加強數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力，提高風(fēng)險報告質(zhì)量，明確風(fēng)險報告數(shù)據(jù)準確性保障措施，覆蓋重要風(fēng)險領(lǐng)域和新風(fēng)險，提供風(fēng)險處置的決策與建議以及未來風(fēng)險發(fā)展趨勢。

第四十三條（風(fēng)險定價）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當加強數(shù)據(jù)積累，優(yōu)化風(fēng)險計量，持續(xù)完善風(fēng)險定價模型，優(yōu)化風(fēng)險定價體系。

第四十四條（重大收購、資產(chǎn)剝離）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當充分評估兼并收購、資產(chǎn)剝離等業(yè)務(wù)對自身數(shù)據(jù)治理能力的影響。有重大影響的，應(yīng)當明確整改計劃和時間表，滿足銀行集團風(fēng)險管理要求。

第四十五條（新產(chǎn)品評估）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當明確新產(chǎn)品新服務(wù)的數(shù)據(jù)管理相關(guān)要求，確保清晰評估成本、風(fēng)險和收益，并作為準入標準。

第四十六條（客戶營銷）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當通過數(shù)據(jù)分析挖掘，準確理解客戶需求，提供精準產(chǎn)品服務(wù)，提升客戶服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。

第四十七條（業(yè)務(wù)流程優(yōu)化）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當通過量化分析業(yè)務(wù)流程，減少管理冗余，提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營成本。

第四十八條（業(yè)務(wù)創(chuàng)新）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。

第四十九條（內(nèi)部控制評價制度）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當按照 可量化導(dǎo)向，完善內(nèi)部控制評價制度和內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，前瞻性識別內(nèi)部控制流程的缺陷，評估影響程度并及時處理，持續(xù)提升內(nèi)部控制的有效性。

第六章 監(jiān)督管理

第五十條（監(jiān)管方式—持續(xù)監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查對銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)據(jù)治理情況進行持續(xù)監(jiān)管。

第五十一條（監(jiān)管方式—審計）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)需要，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)通過內(nèi)部審計機構(gòu)或委托外部審計機構(gòu)對其數(shù)據(jù)治理情況進行審計，并及時報送審計報告。

第五十二條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引有關(guān)要求的銀行業(yè)金融機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取相應(yīng)監(jiān)管措施，包括但不限于：

（一）要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正；

（二）與公司治理評價結(jié)果或監(jiān)管評級掛鉤；

（三）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的有關(guān)措施。

第七章 附則

第五十三條（施行范圍）外國銀行分行以及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)監(jiān)管的其他金融機構(gòu)參照執(zhí)行本指引。

第五十四條（解釋權(quán)）本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)解釋。第五十五條（執(zhí)行和廢止）本指引自印發(fā)之日起施行?！躲y行監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理良好標準（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕63號）同時廢止。

第四篇：淺析《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》

淺析《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》

來源：考試大 【愛學(xué)習(xí)，愛考試大】 2008年1月17日

為促進銀行業(yè)金融機構(gòu)完善公司治理，加強內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計體系，依據(jù)《公司法》、《審計法》和《銀行監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，中國銀監(jiān)會制定出臺了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《指引》），對進一步加強和發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行業(yè)金融機構(gòu)中的作用提出了監(jiān)管要求。

一、《指引》是銀行監(jiān)管部門針對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀而出臺的指導(dǎo)意見

隨著我國金融改革的穩(wěn)步推進，銀行業(yè)金融機構(gòu)的公司治理逐步完善，風(fēng)險管理意識不斷增強，內(nèi)部審計也越來越受到銀行董事會、經(jīng)營管理層以及銀行監(jiān)管部門的重視，內(nèi)部審計的地位有所提升，作用有所增強。但是，與國際銀行業(yè)的先進做法以及國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）關(guān)于內(nèi)部審計的要求相比，與完善的銀行業(yè)公司治理標準相比，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計在審計理念、組織體系、人員素質(zhì)、審計效果等方面仍存在一定的差距，主要表現(xiàn)為：

（一）審計理念仍顯落后

從國際上看，隨著內(nèi)部審計理論和審計技術(shù)不斷發(fā)展完善，內(nèi)部審計關(guān)注的重點已經(jīng)從查錯糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性，致力于為組織增加價值，推動組織實現(xiàn)其發(fā)展目標。從我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的實踐看，目前內(nèi)部審計的重心仍是合規(guī)性審計，尤其是對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，對公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理尚無過多涉及。與國際先進做法相比，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計多局限于傳統(tǒng)的審計業(yè)務(wù)，顯示出在審計理念方面的落后。

（二）組織體系尚不合理，報告路線不夠合理，獨立性、權(quán)威性尤為不足

根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會《內(nèi)部審計實務(wù)標準》的建議，內(nèi)部審計在組織上應(yīng)該保持足夠的獨立性，董事會和高級管理層應(yīng)該給予內(nèi)部審計足夠的權(quán)力，理想情況下，首席審計執(zhí)行官（CEA）在職能上對董事會報告工作，在行政上向經(jīng)營管理層的主要負責(zé)人（即首席執(zhí)行官CEO）報告工作。從我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的實際情況看，在報告路線方面，即便是已經(jīng)設(shè)立規(guī)范“三會”的銀行，內(nèi)部審計也大多是作為銀行經(jīng)營管理體系的一部分，對經(jīng)營管理層負責(zé)；從內(nèi)部審計的體系看，目前大多數(shù)銀行尚未建立起垂直、獨立的內(nèi)部審計體系，內(nèi)部審計只是作為內(nèi)部稽核的重要力量向各級行長或分管副行長報告工作，對行長和分管副行長負責(zé)，內(nèi)部審計在審計目標、審計計劃、具體審計活動以及審計后的監(jiān)督等方面都缺乏獨立性和權(quán)威性。

（三）內(nèi)部審計的人力資源有待加強

隨著內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面作用的不斷加強，對內(nèi)部審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，內(nèi)部審計活動已不僅僅是傳統(tǒng)的稽核確認，還包括為增加價值和改善組織運營而提供的咨詢等各類服務(wù)。就銀行業(yè)金融機構(gòu)而言，隨著金融創(chuàng)新的不斷深化、風(fēng)險類型的日益復(fù)雜化，內(nèi)部審計人員需要具備足夠的專業(yè)技能跟蹤、把握最近的業(yè)務(wù)知識，從而提供積極有效的確認和咨詢等增值服務(wù)。從我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的實際情況看，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)普遍不高，有些機構(gòu)由于對內(nèi)部審計的重視不夠，存在著內(nèi)部審計人員配備不足，甚至存在“老弱病”現(xiàn)象。

（四）審計效果不甚理想

由于我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計在審計理念、組織體系、人力資源等方面的問題，審計效果不盡理想。以最近中行黑龍江分行發(fā)生的案件為例，在銀行業(yè)開展了一年多的案件專項治理，尤其是中行黑龍江分行已經(jīng)發(fā)生過高山案的情況下，在經(jīng)歷了多次內(nèi)部自查的情況下，仍未能及時發(fā)現(xiàn)案件，充分說明了目前我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計效果仍有待改進。

二、《指引》借鑒了國際上關(guān)于內(nèi)部審計的先進理念，對銀行業(yè)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計予以了規(guī)范

根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義，內(nèi)部審計是“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”。巴塞爾委員會和國際銀行業(yè)對國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義表示認可。在借鑒國際內(nèi)部審計先進理念的基礎(chǔ)上，銀行監(jiān)管部門此次出臺的《指引》體現(xiàn)了以下幾方面的進步：

（一）明確了內(nèi)部審計的定義和目標

《指引》在第三條和第四條指出，內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部審計部門通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi)促使風(fēng)險控制在可接受水平，并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值，從而促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展?？梢钥闯?，《指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國際內(nèi)部審計先進理念的基礎(chǔ)上，對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的科學(xué)界定，是國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計定義和目標在中國銀行業(yè)金融機構(gòu)的具體化。

（二）強調(diào)了內(nèi)部審計的獨立性

《指引》開篇即提出了原則性要求，“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動”，“應(yīng)當獨立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險為導(dǎo)向，確?？陀^公正”。為從制度和體制上保證內(nèi)部審計獨立性，《指引》從內(nèi)部審計體系、從業(yè)人員和報告路線等方面作了詳細規(guī)定。《指引》第九條指出，“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系。審計預(yù)算、人員薪酬、主要負責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計人員薪酬不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平”。相比以往關(guān)于內(nèi)部審計獨立性方面的原則性意見，《指引》的規(guī)定更為具體，更具有操作性，切實為內(nèi)部審計的獨立性提供了保障。此外，《指引》還特意強調(diào)，“內(nèi)部審計部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行”，保證內(nèi)部審計部門在提供咨詢服務(wù)的同時，不影響其自身的獨立性。

（三）規(guī)定了內(nèi)部審計的權(quán)限

在權(quán)限方面，《指引》規(guī)定了內(nèi)部審計主要事項，要求“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當以制度形式明確賦予內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限”，規(guī)定內(nèi)部審計部門“有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責(zé)有關(guān)的會議”，“有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證”，并賦予必要時直接向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)的權(quán)力、必要的處理建議權(quán)和處罰權(quán)等。

（四）規(guī)范了內(nèi)部審計各主體的責(zé)任

《指引》指出，董事會負責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系，董事會要對內(nèi)部審計的適當性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負責(zé)批準內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。董事會下設(shè)的審計委員會對董事會負責(zé)，根據(jù)董事會的授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，并應(yīng)定期召開會議，按季向董事會報告審計工作情況，同時通報高級管理層和監(jiān)事會。內(nèi)部審計部門對董事會和審計委員會負責(zé)，制定內(nèi)部審計程序，評價風(fēng)險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責(zé)等。首席審計官（CEA）負責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責(zé)。

（五）確定了內(nèi)部審計與外部監(jiān)管的報告與指導(dǎo)關(guān)系

《指引》表明內(nèi)部審計作為公司治理的重要組成部分，屬于銀行監(jiān)管部門“管法人”的重要工作內(nèi)容?！吨敢窂谋O(jiān)管者的角度，提出了銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計與外部監(jiān)管的關(guān)系，明確要求“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立完善的與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度”，并規(guī)定了內(nèi)部審計部門應(yīng)向中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告的事項，確定了銀行監(jiān)管部門對相應(yīng)的銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的指導(dǎo)職能。

此外，《指引》還就內(nèi)部審計的質(zhì)量控制問題、內(nèi)部審計部門工作人員的比例、從業(yè)人員的專業(yè)水平和道德準則的要求等問題予以了規(guī)范。

三、以貫徹實施《指引》為契機，加強和發(fā)揮銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的作用

《指引》借鑒了國際上內(nèi)部審計的先進理念，針對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀提出了切合實際的監(jiān)管要求。各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)以貫徹實施《指引》為契機，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的積極作用。

１、銀行業(yè)金融機構(gòu)要根據(jù)《指引》的精神，結(jié)合本單位實際，制定出實施細則，并根據(jù)要求報銀行監(jiān)管部門備案。借鑒與吸收并重，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上關(guān)于內(nèi)部審計的觀念，通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程的效果，增加價值和改善運營，幫助所屬的銀行業(yè)金融機構(gòu)實現(xiàn)其目標。要建立和完善獨立客觀的內(nèi)部審計系統(tǒng)，提高內(nèi)部審計的手段，加強科技信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，建立完善的非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作體系、信息管理系統(tǒng)。嚴格內(nèi)部審計質(zhì)量控制，努力提高內(nèi)部審計工作水平。

２、要切實加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，建立內(nèi)部審計從業(yè)人員任職資格，通過CIA等資格考試、聘請專家培訓(xùn)等方面，提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)。加強與中國內(nèi)部審計協(xié)會的聯(lián)系，考慮建立銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計協(xié)會，制定銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的整體規(guī)劃，加強各金融機構(gòu)之間的交流與合作，提高整個銀行業(yè)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計水平。

３、完善和改進內(nèi)部審計和外部監(jiān)督的關(guān)系。按照巴塞爾委員會《銀行內(nèi)部審計及監(jiān)管者與審計師的關(guān)系》的表述，除了內(nèi)部審計要及時、準確、完整地向銀行監(jiān)管部門報告外，銀行監(jiān)管部門也應(yīng)當對銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的工作進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果來確定是否采納以及在多大程度上采納內(nèi)部審計的結(jié)果。在銀行監(jiān)管相對成熟的國家和地區(qū)，銀行監(jiān)管部門通常與內(nèi)部審計保持較為緊密的聯(lián)系，二者會定期進行磋商，比如，香港金管局定期舉行包括銀行內(nèi)部審計和外部審計在內(nèi)的三方會議，借助內(nèi)部審計的成果實施風(fēng)險為本的銀行監(jiān)管，大大地提高了銀行監(jiān)管的效率?！吨敢返某雠_，標志著我國銀行監(jiān)管部門更加重視內(nèi)部審計的工作，對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督力度也將加強。今后，銀行監(jiān)管部門與銀行內(nèi)部審計應(yīng)逐步探索、創(chuàng)新和完善雙方的關(guān)系，充分發(fā)揮外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督的雙重作用，促進我國銀行業(yè)的健康發(fā)展。來

第五篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引

中國銀監(jiān)會關(guān)于《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引（征求意見稿）》公開征求意見的公告

為進一步引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)樹立全面風(fēng)險管理意識，完善全面風(fēng)險管理體系，持續(xù)提高風(fēng)險管理水平，中國銀監(jiān)會起草了《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。公眾可以通過以下途徑反饋意見：

一、通過電子郵件。

二、通過傳真。

三、通過信函方式將意見寄至：北京市西城區(qū)金融大街甲15號中國銀監(jiān)會審慎規(guī)制局（郵編：100140），并請在信封上注明“全面風(fēng)險管理征求意見”字樣。

意見反饋截止時間為2016年8月6日。[1]

中國銀監(jiān)會

2016年7月6日

銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引[1]（征求意見稿）

第一章 總則

第一條（立法依據(jù)）為提高銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理水平，促進銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條（適用范圍）本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)。本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及開發(fā)性金融機構(gòu)、政策性銀行。

第三條（總體要求-管理內(nèi)容）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立全面風(fēng)險管理體系，采取定性和定量相結(jié)合的方法，識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋所承擔(dān)的各類風(fēng)險。

各類風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、國別風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、信息科技風(fēng)險以及其他風(fēng)險。

銀行業(yè)金融機構(gòu)的全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當考慮風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，審慎評估各類風(fēng)險之間的相互影響，防范跨境、跨業(yè)風(fēng)險。

第四條（總體要求-管理原則）銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理應(yīng)當遵循以下基本原則：

（一）匹配性原則。全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當與風(fēng)險狀況和系統(tǒng)重要性等相適應(yīng)，并根據(jù)環(huán)境變化予以調(diào)整。

（二）全覆蓋原則。全面風(fēng)險管理應(yīng)當覆蓋各項業(yè)務(wù)條線，本外幣、表內(nèi)外、境內(nèi)外業(yè)務(wù)；覆蓋所有分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)，部門、崗位和人員；覆蓋所有風(fēng)險種類和不同風(fēng)險之間的相互影響；貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全部管理環(huán)節(jié)。

（三）獨立性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立獨立的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，賦予風(fēng)險管理條線足夠的授權(quán)、人力資源及其他資源配置，建立科學(xué)合理的報告渠道，與業(yè)務(wù)條線之間形成相互制衡的運行機制。

（四）有效性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將全面風(fēng)險管理的結(jié)果應(yīng)用于經(jīng)營管理，根據(jù)風(fēng)險狀況、市場和宏觀經(jīng)濟情況評估資本和流動性的充足性，有效抵御所承擔(dān)的總體風(fēng)險和各類風(fēng)險。第五條（全面風(fēng)險管理要素）銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當包括但不限于以下要素：

（一）風(fēng)險治理架構(gòu)；

（二）風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額；

（三）風(fēng)險管理政策和程序；

（四）管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制；

（五）內(nèi)部控制和審計體系。

第六條（風(fēng)險文化）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當在全行層面推行穩(wěn)健的風(fēng)險文化，形成與本行相適應(yīng)的風(fēng)險管理理念、價值準則、職業(yè)操守，建立培訓(xùn)、傳達和監(jiān)督機制，推動全行人員理解和執(zhí)行。

第七條（責(zé)任主體）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當承擔(dān)全面風(fēng)險管理的主體責(zé)任，建立全面風(fēng)險管理制度，保障制度執(zhí)行，對全面風(fēng)險管理體系自我評估，健全自我約束機制。

第八條（監(jiān)督管理）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法對銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理實施監(jiān)管。

第九條（披露要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，向公眾披露全面風(fēng)險管理情況。

第二章 風(fēng)險治理架構(gòu)

第十條（總體要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立組織架構(gòu)健全、職責(zé)邊界清晰的風(fēng)險治理架構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層，業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)審部門在風(fēng)險管理中的職責(zé)分工，建立多層次、相互銜接、有效制衡的運行機制。

第十一條（董事會職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會承擔(dān)全面風(fēng)險管理的最終責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（一）建立風(fēng)險文化；

（二）制定風(fēng)險管理策略；

（三）設(shè)定的風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額；

（四）審批風(fēng)險管理政策和程序；

（五）監(jiān)督高級管理層開展全面風(fēng)險管理；

（六）審議全面風(fēng)險管理報告；

（七）審批全面風(fēng)險和各類重要風(fēng)險的信息披露；

（八）聘任風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）或其他高級管理人員，牽頭負責(zé)全面風(fēng)險管理；

（九）其他與風(fēng)險管理有關(guān)的職責(zé)。

董事會可以授權(quán)其下設(shè)的風(fēng)險管理委員會履行其全面風(fēng)險管理的部分職責(zé)。第十二條（委員會間的溝通機制）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立風(fēng)險管理委員會與董事會下設(shè)的戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會等其他專門委員會的溝通機制，確保信息充分共享并能夠支持風(fēng)險管理相關(guān)決策。

第十三條（監(jiān)事會職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)事會承擔(dān)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督責(zé)任，負責(zé)監(jiān)督檢查董事會和高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改。相關(guān)監(jiān)督檢查情況應(yīng)當納入監(jiān)事會工作報告。第十四條（高級管理層職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理層承擔(dān)全面風(fēng)險管理的實施責(zé)任，執(zhí)行董事會的決議，應(yīng)當履行以下職責(zé)：

（一）建立適應(yīng)全面風(fēng)險管理的經(jīng)營管理架構(gòu)，明確全面風(fēng)險管理職能部門、業(yè)務(wù)部門以及其他部門在風(fēng)險管理中的職責(zé)分工，建立部門之間有效制衡、相互協(xié)調(diào)的運行機制；

（二）制定清晰的執(zhí)行和問責(zé)機制，確保風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理策略和風(fēng)險限額得到充分傳達和有效實施；

（三）對董事會設(shè)定的風(fēng)險限額進行細化并執(zhí)行，包括但不限于行業(yè)、區(qū)域、客戶、產(chǎn)品等維度；

（四）制定風(fēng)險管理政策和程序，定期評估，必要時調(diào)整；

（五）評估全面風(fēng)險和各類重要風(fēng)險管理狀況并向董事會報告；

（六）建立完備的管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制；

（七）對突破風(fēng)險偏好、風(fēng)險限額以及違反風(fēng)險管理政策和程序的情況進行監(jiān)督，根據(jù)董事會的授權(quán)進行處理；

（八）風(fēng)險管理的其他職責(zé)。

第十五條（風(fēng)險總監(jiān)或獨立高管）規(guī)模較大或業(yè)務(wù)復(fù)雜的銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）。董事會應(yīng)當將風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）納入高級管理人員。風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）或其他牽頭負責(zé)全面風(fēng)險管理的高級管理人員應(yīng)當保持充分的獨立性，不得分管業(yè)務(wù)經(jīng)營條線，可以直接向董事會報告全面風(fēng)險管理情況。

調(diào)整風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）的，應(yīng)當事先得到董事會批準，并公開披露。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）的調(diào)整原因。

第十六條（全面風(fēng)險管理的職責(zé)分工）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當確定業(yè)務(wù)條線承擔(dān)風(fēng)險管理的直接責(zé)任；風(fēng)險管理條線承擔(dān)制定政策和流程，日常監(jiān)測和管理風(fēng)險的責(zé)任；內(nèi)審部門承擔(dān)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門履責(zé)情況的審計責(zé)任。

第十七條（全面風(fēng)險管理職能部門職責(zé)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立或者指定部門負責(zé)全面風(fēng)險管理，牽頭履行全面風(fēng)險的日常管理，包括但不限于以下職責(zé)：

（一）實施全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，牽頭協(xié)調(diào)各類具體風(fēng)險管理部門；

（二）識別、計量、評估、監(jiān)測、控制或緩釋全面風(fēng)險和各類重要風(fēng)險，及時向高級管理人員報告；

（三）持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險限額及風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行情況，對突破風(fēng)險偏好、風(fēng)險限額以及違反風(fēng)險管理政策和程序的情況及時預(yù)警、報告并提出處理建議。

（四）組織開展風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患和管理漏洞，持續(xù)提高風(fēng)險管理的有效性。

第十八條（分支機構(gòu)要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當采取必要措施，保證全面風(fēng)險管理的政策流程在基層分支機構(gòu)得到理解與執(zhí)行，建立與基層分支機構(gòu)風(fēng)險狀況相匹配的風(fēng)險管理架構(gòu)。

在境外設(shè)有機構(gòu)的銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立適當?shù)木惩怙L(fēng)險管理框架、政策和流程。第十九條（資源保障）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當賦予全面風(fēng)險管理職能部門和各類風(fēng)險管理部門充足的資源、獨立性、授權(quán)，保證其能夠及時獲得風(fēng)險管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行風(fēng)險管理職責(zé)的需要。

第三章 風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額

第二十條（風(fēng)險管理策略）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定清晰的風(fēng)險管理策略，至少每年評估其有效性。風(fēng)險管理策略應(yīng)當反映風(fēng)險偏好、風(fēng)險狀況以及市場和宏觀經(jīng)濟變化，并在銀行內(nèi)部得到充分傳導(dǎo)。

第二十一條（風(fēng)險偏好總體要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定書面的風(fēng)險偏好，定性指標和定量指標并重。風(fēng)險偏好的設(shè)定應(yīng)當與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃、資本規(guī)劃、績效考評和薪酬機制銜接，在全行傳達并執(zhí)行。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當每年對風(fēng)險偏好至少進行一次評估。

第二十二條（風(fēng)險偏好內(nèi)容）銀行業(yè)金融機構(gòu)制定的風(fēng)險偏好，應(yīng)當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃的制定依據(jù)，風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃的關(guān)聯(lián)性；

（二）為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃愿意承擔(dān)的風(fēng)險總量；

（三）愿意承擔(dān)的各類風(fēng)險的最大水平；

（四）風(fēng)險偏好的定量指標，包括利潤、風(fēng)險、資本、流動性以及其他相關(guān)指標的目標值或目標區(qū)間。上述定量指標通過風(fēng)險限額、經(jīng)營計劃、績效考評等方式傳導(dǎo)至業(yè)務(wù)條線、分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)的安排；

（五）對不能定量的風(fēng)險偏好的定性描述，包括承擔(dān)此類風(fēng)險的原因、采取的管理措施；

（六）資本、流動性抵御總體風(fēng)險和各類風(fēng)險的水平；

（七）可能導(dǎo)致風(fēng)險偏好目標的情形和處置方法。

風(fēng)險偏好應(yīng)當明確董事會、高級管理層和首席風(fēng)險官、業(yè)務(wù)條線、風(fēng)險部門和審計部門在制定和實施風(fēng)險偏好過程中的職責(zé)。

第二十三條（風(fēng)險偏好執(zhí)行報告）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立監(jiān)測分析各業(yè)務(wù)條線、分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)執(zhí)行風(fēng)險偏好的機制。

當風(fēng)險偏好目標被突破時，應(yīng)當及時分析原因、制定解決方案并實施。

第二十四條（風(fēng)險偏好調(diào)整）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立風(fēng)險偏好的調(diào)整制度。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況的變化，對風(fēng)險偏好進行調(diào)整。

第二十五條（風(fēng)險限額管理）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定風(fēng)險限額管理的政策和程序，建立風(fēng)險限額設(shè)定、限額調(diào)整、超限額報告和處理制度。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險偏好，按照客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度設(shè)定風(fēng)險限額。風(fēng)險限額應(yīng)當綜合考慮資本、風(fēng)險集中度、流動性、交易目的等。

全面風(fēng)險管理職能部門應(yīng)當對風(fēng)險限額進行監(jiān)控，并向董事會和高級管理層報送風(fēng)險限額使用情況。

第四章 風(fēng)險管理政策和程序 第二十六條（風(fēng)險管理政策和程序）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定風(fēng)險管理政策和程序，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）全面風(fēng)險管理的方法，包括各類風(fēng)險的識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，風(fēng)險加總的方法和程序；

（二）風(fēng)險定性管理和定量管理的方法；

（三）風(fēng)險管理報告；

（四）壓力測試安排；

（五）新產(chǎn)品、重大業(yè)務(wù)和機構(gòu)變更的風(fēng)險評估；

（六）資本和流動性充足情況評估；

（七）應(yīng)急計劃和恢復(fù)計劃。

第二十七條（風(fēng)險的識別、計量、評估、監(jiān)測、報告和控制或緩釋）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當在集團和法人層面對各附屬機構(gòu)、分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線，對表內(nèi)和表外、境內(nèi)和境外、本幣和外幣業(yè)務(wù)涉及的各類風(fēng)險，進行識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定每項業(yè)務(wù)對應(yīng)的風(fēng)險管理政策和程序。未制定的，不得開展該項業(yè)務(wù)。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當有效評估和管理各類風(fēng)險。對能夠量化的風(fēng)險，應(yīng)當通過風(fēng)險計量技術(shù)，加強對相關(guān)風(fēng)險的計量、控制、緩釋；對難以量化的風(fēng)險，應(yīng)當建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。

第二十八條（政策和程序的一致性）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立風(fēng)險統(tǒng)一集中管理的制度，確保全面風(fēng)險管理對各類風(fēng)險管理的統(tǒng)領(lǐng)性，各類風(fēng)險管理與全面風(fēng)險管理政策和程序的一致性。

第二十九條（風(fēng)險加總的方法和程序）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立風(fēng)險加總的政策、程序，選取合理可行的加總方法，充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互影響和相互傳染，確保在不同層次上和總體上及時識別風(fēng)險。

第三十條（內(nèi)部模型）銀行業(yè)金融機構(gòu)采用內(nèi)部模型計量風(fēng)險的，應(yīng)當遵守相關(guān)監(jiān)管要求，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準確性。董事會和高級管理層應(yīng)當理解模型結(jié)果的局限性、不確定性和模型使用的固有風(fēng)險。

第三十一條（風(fēng)險管理報告）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立全面風(fēng)險管理報告制度，明確報告的內(nèi)容、頻率、路線。

報告內(nèi)容至少包括總體風(fēng)險和各類風(fēng)險的整體狀況；風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額的執(zhí)行情況；風(fēng)險在行業(yè)、地區(qū)、客戶、產(chǎn)品等維度的分布；資本和流動性抵御風(fēng)險的水平。

第三十二條（壓力測試安排）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立壓力測試體系，明確壓力測試的治理結(jié)構(gòu)、政策文檔、方法流程、情景設(shè)計、保障支持、驗證評估以及壓力測試結(jié)果運用。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當定期開展壓力測試。壓力測試的開展應(yīng)當覆蓋各類風(fēng)險和表內(nèi)外主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并考慮各類風(fēng)險之間的相互影響。

壓力測試結(jié)果應(yīng)當運用于銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險管理和各項經(jīng)營管理決策中。第三十三條（新產(chǎn)品、重大業(yè)務(wù)和機構(gòu)變更的風(fēng)險評估）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立專門的政策和流程，評估開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新機構(gòu)、從事重大收購和投資等可能帶來的風(fēng)險，并建立內(nèi)部審批流程和退出安排。銀行業(yè)金融機構(gòu)開展上述活動時，應(yīng)當經(jīng)風(fēng)險管理部門審查同意，并經(jīng)董事會或董事會指定的專門委員會批準。

第三十四條（資本和流動性充足情況評估）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險偏好和風(fēng)險狀況及時評估資本和流動性的充足情況，確保資本、流動性能夠抵御風(fēng)險。

第三十五條（應(yīng)急計劃）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定應(yīng)急計劃，確保能夠及時應(yīng)對和處理緊急或危機情況。應(yīng)急計劃應(yīng)當說明可能出現(xiàn)的風(fēng)險以及在壓力情況（包括會嚴重威脅銀行生存能力的壓力情景）下應(yīng)當采取的措施。銀行業(yè)金融機構(gòu)的應(yīng)急計劃應(yīng)當涵蓋對境外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的應(yīng)急安排。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當定期更新、演練或測試上述計劃，確保其充分性和可行性。

第三十六條（恢復(fù)計劃）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況和系統(tǒng)重要性，制定并定期更新完善本機構(gòu)的恢復(fù)計劃，明確本機構(gòu)在壓力情況下能夠繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務(wù)并恢復(fù)正常運營的行動方案。

第三十七條（附屬機構(gòu)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定覆蓋其附屬機構(gòu)的風(fēng)險管理政策和程序，保持機構(gòu)風(fēng)險管理的一致性、有效性。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當要求并確保各附屬機構(gòu)在整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理政策框架下，建立自身的風(fēng)險管理組織架構(gòu)、政策流程，促進全面風(fēng)險管理的一致性和有效性。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立健全防火墻制度，規(guī)范內(nèi)部交易，防止風(fēng)險傳染。第三十八條（外包風(fēng)險管理）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定外包風(fēng)險管理制度，確定與其風(fēng)險管理水平相適應(yīng)的外包活動范圍。

第三十九條（風(fēng)險管理應(yīng)用）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險限額、風(fēng)險管理政策和程序等要素與資本管理、業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，在戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃制定、新產(chǎn)品審批、內(nèi)部定價、績效考評和薪酬政策等日常經(jīng)營管理中充分應(yīng)用并得到有效實施。

第四十條（文檔管理）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當對風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險限額、風(fēng)險管理政策和程序建立規(guī)范的文檔記錄。

第五章 管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量

第四十一條（風(fēng)險管理信息系統(tǒng)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當具備完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，能夠在集團和法人層面計量、評估、展示、報告、加總所有風(fēng)險類別、產(chǎn)品和交易對手風(fēng)險暴露的規(guī)模和構(gòu)成。

第四十二條（系統(tǒng)功能）銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當具備以下主要功能，支持風(fēng)險報告和管理決策的需要。

（一）支持識別、計量、評估、監(jiān)測和報告所有類別的重要風(fēng)險；

（二）支持風(fēng)險限額管理，對超出風(fēng)險限額的情況進行實時監(jiān)測、預(yù)警和控制；

（三）能夠計量、評估和報告所有風(fēng)險類別、產(chǎn)品和交易對手的風(fēng)險狀況，滿足全面風(fēng)險管理需要。

（四）支持按照業(yè)務(wù)條線、機構(gòu)、資產(chǎn)類型、行業(yè)、地區(qū)、集中度等多個維度展示和報告風(fēng)險暴露情況；

（五）支持不同頻率的定期報告和壓力情況下的數(shù)據(jù)加工和風(fēng)險加總需求；

（六）支持壓力測試工作，評估各種不利情景對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響； 第四十三條（信息科技基礎(chǔ)設(shè)施）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立與業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險狀況等相匹配的信息科技基礎(chǔ)設(shè)施。

第四十四條（數(shù)據(jù)質(zhì)量）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制，積累真實、準確、連續(xù)、完整的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，用于風(fēng)險識別、計量、評估、監(jiān)測、報告，資本和流動性充足情況的評估。

第六章 內(nèi)部控制和審計

第四十五條（內(nèi)控要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運作。

第四十六條（內(nèi)審要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將全面風(fēng)險管理納入內(nèi)部審計范疇，定期審查和評價全面風(fēng)險管理的充分性和有效性。

銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計活動應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和合規(guī)管理，遵循獨立性、客觀性原則，不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。

全面風(fēng)險管理的內(nèi)部審計報告應(yīng)當直接提交董事會和監(jiān)事會。董事會應(yīng)當針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)當跟蹤檢查整改措施的實施情況，并及時向董事會提交有關(guān)報告。

第七章 監(jiān)督管理

第四十七條（報備及報告要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險限額、風(fēng)險管理政策和程序等報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，并至少按報送全面風(fēng)險管理報告。

第四十八條（監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當將銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理納入法人監(jiān)管體系中，并根據(jù)本指引全面評估銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，提出監(jiān)管意見，督促銀行業(yè)金融機構(gòu)持續(xù)加以完善。

第四十九條（監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于監(jiān)管評級、風(fēng)險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計師會談等。

第五十條（監(jiān)管溝通）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當就全面風(fēng)險管理情況與銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會、高級管理層等進行充分溝通，并視情況在銀行董事會、監(jiān)事會會議上通報。

第五十一條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于全面風(fēng)險管理要求的銀行業(yè)金融機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第八章 附則

第五十二條（與具體風(fēng)險監(jiān)管要求的關(guān)系）各類具體風(fēng)險的監(jiān)管要求按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)制執(zhí)行。第五十三條（參照執(zhí)行）經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第五十四條（施行時間）本指引自2016年 月 日起施行。本指引實施前發(fā)布的有關(guān)規(guī)范性文件如與本指引不一致的，按照本指引執(zhí)行。[1]

解讀一

為提升銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理水平，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)更好服務(wù)實體經(jīng)濟，銀監(jiān)會近日發(fā)布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）。銀監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人就《指引》相關(guān)問題回答了記者的提問。

一、《指引》制定的背景是什么？

答：《指引》制定的背景主要有三方面：一是我國銀行業(yè)風(fēng)險管理缺乏統(tǒng)領(lǐng)性規(guī)制。近年來，銀監(jiān)會陸續(xù)制定了各類審慎監(jiān)管規(guī)則，覆蓋了資本管理、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、并表管理等各個領(lǐng)域，比較系統(tǒng)，但仍然缺乏一個針對全面風(fēng)險管理的統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)則。因此，有必要制定關(guān)于全面風(fēng)險管理的審慎規(guī)制，為銀行建立完善的全面風(fēng)險管理體系提供政策依據(jù)和指導(dǎo)。二是銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理實踐有待完善。我國銀行業(yè)在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)上已取得一定的成果，但實踐中仍然存在以下問題有待完善：第一，全面風(fēng)險管理的統(tǒng)籌性和有效性有待提升。第二，中小銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)起步相對較晚，精細化程度有待提高。第三，銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理成果的應(yīng)用較多基于銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，深度和廣度仍有很大的拓展空間。三是國際監(jiān)管改革對風(fēng)險管理提出了新的要求。2008年國際金融危機后，國際組織和各國監(jiān)管機構(gòu)都在積極完善金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理相關(guān)制度。2012年，巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監(jiān)管核心原則》，完善和細化了原則15“風(fēng)險管理體系”的各項標準。之后，巴塞爾委員會和金融穩(wěn)定理事會針對公司治理、風(fēng)險偏好、風(fēng)險文化和風(fēng)險報告等全面風(fēng)險管理要素陸續(xù)發(fā)布了一系列政策文件，提出了更具體的要求?！吨敢返闹贫仁欠e極適應(yīng)國際監(jiān)管改革新要求的結(jié)果，又有助于提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平。

二、《指引》制定的主要思路是什么？

答：《指引》的起草主要基于以下思路：一是形成系統(tǒng)化的全面風(fēng)險管理規(guī)制。二是提出風(fēng)險管理的統(tǒng)領(lǐng)性框架，強化全面性和關(guān)聯(lián)性視角。三是提高可操作性，提供全面風(fēng)險管理和監(jiān)管指南。四是引入《核心原則》最低標準，反映國際監(jiān)管改革最新成果。五是充分考慮各類機構(gòu)的差異化情況。六是注重與已有規(guī)制的銜接。

三、《指引》對全面風(fēng)險管理有哪些原則性規(guī)定？

答：《指引》對銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理提出四點管理原則：一是匹配性原則。全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當與風(fēng)險狀況和系統(tǒng)重要性等相適應(yīng)，并根據(jù)環(huán)境變化進行調(diào)整。二是全覆蓋原則。全面風(fēng)險管理應(yīng)當覆蓋各個業(yè)務(wù)條線，包括本外幣、表內(nèi)外、境內(nèi)外業(yè)務(wù)；覆蓋所有分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)，部門、崗位和人員；覆蓋所有風(fēng)險種類和不同風(fēng)險之間的相互影響；貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全部管理環(huán)節(jié)。三是獨立性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當建立獨立的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，賦予風(fēng)險管理條線足夠的授權(quán)、人力資源及其他資源配置，建立科學(xué)合理的報告渠道，與業(yè)務(wù)條線之間形成相互制衡的運行機制。四是有效性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當將全面風(fēng)險管理的結(jié)果應(yīng)用于經(jīng)營管理，根據(jù)風(fēng)險狀況、市場和宏觀經(jīng)濟情況評估資本和流動性的充足性，有效抵御所承擔(dān)的總體風(fēng)險和各類風(fēng)險。

四、《指引》對全面風(fēng)險管理提出哪些主要要求？

答：《指引》提出了銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理體系的五個主要要素，包括風(fēng)險治理架構(gòu)，風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額，風(fēng)險管理政策和程序，管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，內(nèi)部控制和審計體系等?！吨敢穼σ陨弦氐木唧w內(nèi)容也進行了規(guī)定。

其中，關(guān)于風(fēng)險偏好，《指引》規(guī)定銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定書面的風(fēng)險偏好，做到定性指標和定量指標并重，并提出了風(fēng)險偏好應(yīng)包括的七項具體內(nèi)容。關(guān)于風(fēng)險限額，《指引》提出，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當制定風(fēng)險限額管理的政策和程序，建立風(fēng)險限額設(shè)定、限額調(diào)整、超限額報告和處理制度。同時，在風(fēng)險限額臨近監(jiān)管指標限額時，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當啟動相應(yīng)的糾正措施和報告程序，采取必要的風(fēng)險分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

五、《指引》對全面風(fēng)險管理的責(zé)任主體提出哪些要求？

答：《指引》采用了風(fēng)險管理“三道防線”的理念，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會承擔(dān)全面風(fēng)險管理的最終責(zé)任。銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)事會承擔(dān)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督責(zé)任，負責(zé)監(jiān)督檢查董事會和高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立或指定部門負責(zé)全面風(fēng)險管理，牽頭履行全面風(fēng)險的日常管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)各業(yè)務(wù)經(jīng)營條線承擔(dān)風(fēng)險管理的直接責(zé)任。

六、《指引》是否充分考慮各類機構(gòu)的差異性？

答：《指引》定位于為銀行業(yè)金融機構(gòu)完善全面風(fēng)險管理體系提供系統(tǒng)性指導(dǎo)框架。在此基礎(chǔ)上，《指引》充分考慮了各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的差異化情況。一是區(qū)分適用和參照執(zhí)行。適用范圍明確為我國境內(nèi)設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。二是明確匹配性原則?？紤]到各類機構(gòu)特點的差異性，《指引》明確提出全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當與風(fēng)險狀況和系統(tǒng)重要性等相匹配，并根據(jù)環(huán)境變化進行調(diào)整。三是部分條款增加了適用的前提條件。如對規(guī)模較大或業(yè)務(wù)復(fù)雜的銀行業(yè)金融機構(gòu)提出設(shè)立風(fēng)險總監(jiān)（首席風(fēng)險官）的要求。[2]

解讀二

銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引[1]

中國銀監(jiān)會就《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引（征求意見稿）》公開征求意見 為提升銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理水平，中國銀監(jiān)會起草了《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進一步修改完善《指引》，適時發(fā)布。

近年來，為加強和規(guī)范商業(yè)銀行風(fēng)險管理，銀監(jiān)會借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，緊密結(jié)合我國銀行業(yè)實際，陸續(xù)制定了各類審慎監(jiān)管規(guī)則，覆蓋了資本管理、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、并表管理等各個領(lǐng)域，初步建立起一套較為完整的風(fēng)險管理規(guī)制體系。在此基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會從現(xiàn)有規(guī)則中梳理提煉出共性要素，同時參照巴塞爾銀行委員會《有效銀行監(jiān)管核心原則》的基本要求，借鑒國際經(jīng)驗，起草了《指引》，形成了我國銀行業(yè)全面風(fēng)險管理的統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)則，引導(dǎo)銀行業(yè)樹立全面風(fēng)險管理意識，建立穩(wěn)健的風(fēng)險文化，健全風(fēng)險管理治理架構(gòu)和要素，完善全面風(fēng)險管理體系，持續(xù)提高風(fēng)險管理水平。

《指引》共8章54條，包括總則，風(fēng)險治理架構(gòu)，風(fēng)險管理策略、風(fēng)險偏好和風(fēng)險限額，風(fēng)險管理政策和程序，管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量，內(nèi)部控制和審計，監(jiān)督管理及附則，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)按照匹配性、全覆蓋、獨立性和有效性的原則，建立健全全面風(fēng)險管理體系，并加強外部監(jiān)管。