第一篇：銀行會(huì)計(jì)試卷A（共）

銀行會(huì)計(jì)試卷A

一、填空(每空0.5分，共計(jì)5分)

1.總帳的記帳憑證是__________________。

2.現(xiàn)金收款憑證傳遞的原則是先_________后_________。

3.銀行的賬務(wù)組織分__________________和__________________兩個(gè)系統(tǒng)。

4.同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容有_____________和_____________。

5.轉(zhuǎn)帳支票的出票人為_(kāi)______________，支票的有效期為_(kāi)________天，6.匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，境內(nèi)跨系統(tǒng)劃款采用_________________的劃款方式。

二、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案,并將其代碼寫

在題干后面的括號(hào)內(nèi)。不選、錯(cuò)選或多選者，該題無(wú)分。每題1分，共計(jì)5分）

1.下列屬于銀行中間業(yè)務(wù)的有()

A.吸收存款B.發(fā)放貸款

C.辦理結(jié)算D.辦理貼現(xiàn)

2.下列引起銀行負(fù)債增加的業(yè)務(wù)有()

A.吸收儲(chǔ)畜存款B.向人民銀行繳存存款

C.承兌商業(yè)匯票D.向同業(yè)拆放資金

3.以下不能夠辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的賬戶有（）

A.基本賬戶B.一般存款戶

C.臨時(shí)存款戶D.專用存款戶

4.以下受結(jié)算起點(diǎn)限制的結(jié)算方式有：

A.委托收款B.匯兌

C.異地托收承付D.商業(yè)匯票

5.銀行本票主要用于同城結(jié)算，其有效付款期為()

A.1個(gè)月B.2個(gè)月

C.3個(gè)月D.6個(gè)月

三、多項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中選出二至四個(gè)正確答案,并將其代

碼填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、不選或錯(cuò)選者，該題無(wú)分。每題1分，共5分）

1.票據(jù)結(jié)算與非票據(jù)結(jié)算的主要區(qū)別是()

A.提示付款期不同B.結(jié)算糾紛的處理理念不同

C.銀行的職責(zé)不同D.法律約束力度不同E.開(kāi)戶限制不同

2.下列銀行中間業(yè)務(wù)中，銀行是主債務(wù)人的業(yè)務(wù)是()

A.銀行匯票B.匯兌

C.支票D.銀行承兌匯票E.銀行本票

3.下列可用于異地結(jié)算的方式有()

A.銀行本票B.銀行匯票

C.委托收款D.匯兌E.商業(yè)匯票

4.下列貸款中應(yīng)轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款核算的有：（）

A.貸款本金已逾期90天以上，應(yīng)收利息尚未逾期。

B.貸款本金未逾期，應(yīng)收利息已逾期90天以上。

C.貸款本金已逾期90天以上，應(yīng)收利息也逾期90天以上。

D.貸款本金已逾期90天以上，應(yīng)收利息逾期不足90天。

E.貸款本金逾期90天以上，或應(yīng)收利息逾期90天以上。

5.異地托收承付結(jié)算中，付款人承付的主要方式有()

A.驗(yàn)單承付B.驗(yàn)貨承付

C.默認(rèn)承付D.付款交單E.承兌交單

四、判斷題（每題1分，共5分）

1.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》由中國(guó)人民銀行頒布。（）

2．發(fā)出電子匯劃信息的行不一定是付款行。（）

3.按期結(jié)計(jì)利息時(shí)，應(yīng)在結(jié)息日結(jié)計(jì)利息并在當(dāng)日辦理轉(zhuǎn)帳。()

4.匯兌結(jié)算不受結(jié)算金額起點(diǎn)的限制。（）

5.“清算資金往來(lái)”當(dāng)日為借方余額時(shí)，表明本行占用他行資金.（）

五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.銀行如何計(jì)提貸款準(zhǔn)備金以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)？

2.銀行結(jié)算的原則是什么？

六、編制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（每小題2分，共20分）

（1）開(kāi)戶單位電力公司將其活期存款5萬(wàn)元及利息0.3萬(wàn)元轉(zhuǎn)為定期存款。

（2）向開(kāi)戶單位機(jī)械廠發(fā)放流動(dòng)資金貸款15萬(wàn)元，期限4個(gè)月，月利率5‰，貸款于發(fā)放日轉(zhuǎn)入該廠存款戶。

（3）上述機(jī)械廠于到期日償還了這筆貸款本息。

（4）某開(kāi)戶單位持銀行匯票委托書，委托其開(kāi)戶行簽發(fā)銀行匯票金額5萬(wàn)元。

（5）個(gè)體戶張某（在本行開(kāi)戶）持天津本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，票面金額100萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)算80萬(wàn)元。

(6)開(kāi)戶單位大宇公司持商業(yè)匯票要求承兌，金額20萬(wàn)元。本行同意承兌并

收取承兌手續(xù)費(fèi)。

(7)收到本系統(tǒng)電子匯劃信息，本系統(tǒng)銀行上海分行已兌付本行簽發(fā)的銀行匯

票，金額15萬(wàn)元。

（8）客戶持美元1000元要求兌換為人民幣，當(dāng)日鈔買價(jià)為1：8.1。

（9）收到境外銀行寄來(lái)信用證一份，金額30萬(wàn)元美元，系開(kāi)戶單位興華公司

出口成套設(shè)備，通知興華公司發(fā)貨。

（10）本日聯(lián)行往來(lái)為應(yīng)付匯差100萬(wàn)元，作出結(jié)清匯差的會(huì)計(jì)分錄。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)考試試卷(三)答案

會(huì)計(jì)考試試卷

（三）一、填空題（每空一分，共20分）

1、《商業(yè)銀行現(xiàn)金收付柜面監(jiān)督辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得向開(kāi)立一般存款賬戶的開(kāi)戶單位出售現(xiàn)金支票，不得為開(kāi)戶單位在一般存款賬戶中辦理現(xiàn)金支取。

2、會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

3、信用社會(huì)計(jì)檢查主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：即賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、賬務(wù)檢查。

4、中國(guó)人民銀行《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。

5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱相一致。自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。

6、假幣主要分為偽造幣和變?cè)鞄艃纱箢悺?/p>

二、選擇題（每題2分，共20分）

1、單位一日一次提付現(xiàn)金，需提供付款人身份證件的最低金額是(A)

A、5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)；B、5萬(wàn)元以上；

C、5萬(wàn)元(不含5萬(wàn)元)；D、10萬(wàn)元以上。

2、人民法院因訴訟、審理案件，要求對(duì)當(dāng)事人存款停止支付最長(zhǎng)期限不超過(guò)(C)

A、1個(gè)月； B、3個(gè)月； C、6個(gè)月； D、9個(gè)月。

3、教育儲(chǔ)蓄存款最低起存金額為50元，本金合計(jì)最高限額為多少元？(D)

A、6000元； B、10000元； C、18000元；

D、20000元；E、21600元。

4、下列憑證要素不能更改的有（BD）

A、摘要；B、大小寫金額；C、用途；D、收款人。

5、庫(kù)房門、保險(xiǎn)柜鑰匙管理規(guī)定是（ACD）

A、兩人分管；B、可以自行配用；

C、副鑰匙財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部保管；D、離職必須辦理交接。

6、安全保衛(wèi)要求，營(yíng)業(yè)期間信用社出納抽屜內(nèi)備用金不得超過(guò)多少金額？(C)

A、1萬(wàn)元； B、2萬(wàn)元； C、5萬(wàn)元； D、10萬(wàn)元。

7、下列屬于個(gè)人有效身份證件的是(ABCD)

A、居民身份證；B、警官證； C、戶口簿； D、護(hù)照。

8、拒絕票據(jù)承兌和付款的原因有(ABCD)

A、印鑒不全；B、背書不連續(xù)；C、無(wú)此帳戶；D、帳戶已結(jié)清。

9、下列利息計(jì)算公式正確的是：（ABC）

A、利息=累計(jì)積數(shù)×日利率；B、利息=本金×天數(shù)×日利率；C、利息=月利率×本金×月數(shù)；D、利息=本金×年利率。

10、有價(jià)單證和重要空白憑證一律納入（A）核算。

A、表外；B、表內(nèi)；C、表內(nèi)或表外；D、可不入賬。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1、《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案管理。(√)

2、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，儲(chǔ)蓄賬戶人僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(√)

3、通知存款個(gè)人起存金額為5萬(wàn)元。(√)

4、臨時(shí)存款賬戶的最長(zhǎng)期限為2年，但在賬戶有效期內(nèi)申請(qǐng)延期的除外。(×)

5、《單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書》不得作為質(zhì)押權(quán)利憑證。(√)

6、出納制度規(guī)定“雙人入庫(kù)”指的是本單位兩人可進(jìn)庫(kù)(×)

7、重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管、證押分管”的原則。(√)

8、電子計(jì)算機(jī)記帳的，每月(年)末不論帳頁(yè)是否記滿，均要打印送給客戶對(duì)帳。(√)

9、《商業(yè)銀行現(xiàn)金收付柜面監(jiān)督辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行接受個(gè)人存款單筆超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的，內(nèi)部應(yīng)逐筆登記。(√)

10、《票據(jù)法》規(guī)定，匯票可以將金額的一部分背書轉(zhuǎn)讓，或者將匯票金額分別背書轉(zhuǎn)讓給二人以上。(×)

四、簡(jiǎn)答題（每題8分，共40分）

1、《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定銀行會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備“五防”的要求，“五防”的具體內(nèi)容是什么？

2答：“五防”是指：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物。

2、簡(jiǎn)述2004折1月1日起執(zhí)行的《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》的主要內(nèi)容。

答：①紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的；②紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米的；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米的；③紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能之一的；④紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過(guò)2平方厘米的；不超過(guò)2平方厘米的，但遮蓋了防偽特征之一的；⑤硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。

3、簡(jiǎn)述審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的內(nèi)容。

答：在受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到：合規(guī)合法、真實(shí)清楚、手續(xù)齊全，并注意以下幾點(diǎn)：①是不為不社受理的憑證；②使用的憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點(diǎn)，日期是否超過(guò)有效期限；③賬號(hào)與戶名是否相符；④大小金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；⑤密押、印鑒是否真實(shí)齊全；⑥款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策和有關(guān)規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則；⑦是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額；⑧計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；⑨內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。

4、簡(jiǎn)述出納制度中“一分四雙”的主要內(nèi)容。

答：①“一分”即錢賬分管，就是指管錢的人不管賬，管賬的人不管錢；②“四雙”即：雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。雙人臨柜就是指必須由兩名或兩名以上的人員辦理業(yè)務(wù)；雙人管庫(kù)就是指所有設(shè)置庫(kù)房的營(yíng)業(yè)單位，必須選配兩名思想政治覺(jué)悟高、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔(dān)任庫(kù)房管理工作；雙人守庫(kù)就是指庫(kù)房必須由兩名或兩名以上責(zé)任心強(qiáng)、警惕性高、具有一定防范技能的人員武裝看守；雙人押運(yùn)就是指對(duì)現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證等調(diào)撥，必須由兩名以上的保衛(wèi)人員負(fù)責(zé)武裝押運(yùn)，以確保安全。

5、簡(jiǎn)述保管期滿的會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序。

答：保管期限界滿的會(huì)計(jì)檔案按下列程序銷毀：①由檔案管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；②本行行長(zhǎng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；③除銀行另有規(guī)定外，分支機(jī)構(gòu)銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)；④應(yīng)由本行會(huì)計(jì)部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽章確認(rèn)。銀行銷毀會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

第三篇：銀行會(huì)計(jì)

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)作業(yè)

?一.根據(jù)某商業(yè)銀行6月10日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1.6月10日向蘭新公司發(fā)放5個(gè)月 的短期貸款80000元，利率為5.04%，辦理貸款手續(xù)。2.去年11月10日，對(duì)萬(wàn)達(dá)公司發(fā)放7個(gè)月的短期貸款90000元，今日到期尚未歸還辦理轉(zhuǎn)賬。3.五星公司提出，將一臺(tái)設(shè)備申請(qǐng)抵押貸款，設(shè)備原價(jià)150000元。經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)，同意發(fā)放抵押貸款100000元，期限為8個(gè)月，利率5.31%。4.新興公司歸還去年8月10日借款100000元，利率為5.31%，辦理還款手續(xù)。5.去年9月10日，發(fā)放給五星公司的抵押貸款130000元，已逾期2個(gè)月，應(yīng)收

利息5249.25元，銀行經(jīng)批準(zhǔn)處理，將抵押品設(shè)備一臺(tái)價(jià)值為18萬(wàn)元轉(zhuǎn)作銀行賬務(wù)處理。

6.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣抵押品，收到貨幣資金140000元存入中央銀行，收回貸款本息，剩余部分退還五星公司。

7.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣抵押品，收到貨幣資金133000元存入中央銀行，未收回的利息在壞賬準(zhǔn)備中核銷。

8.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣抵押品，收到貨幣資金120000元存入中央銀行，未收回的本金和利息經(jīng)批準(zhǔn)由銀行核銷。

9.蘭新公司持銀行承兌匯票一張，面值300000元，到期日為11月10日，申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)同意貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為千分之六，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。

10.收到系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)戶銀行劃回已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票150000元，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為新興公司。? ? ? ? ?

第四篇：銀行會(huì)計(jì)

名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì):是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會(huì)計(jì)

2.基本核算方法: 是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理在銀行賬務(wù)處理過(guò)程中的具體表現(xiàn)，是會(huì)計(jì)核算必須遵循的基本要求和規(guī)定

3.明細(xì)核算系統(tǒng):是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成4.綜合核算系統(tǒng):是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日記表三部分組成5.基本存款賬戶:是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶6.單位定期存款:是指單位將其活期存款賬戶中暫時(shí)閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款

7.活期儲(chǔ)蓄存款:是指不規(guī)定存期、儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄

8.貸款:指商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對(duì)借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動(dòng)9.貼現(xiàn)貸款:是指貸款人接受借款人的票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)，在扣除該票據(jù)自貼現(xiàn)之日至期滿之日的利息差后，將票據(jù)記載的金額作余額交付申請(qǐng)人的一種特殊的信貸活動(dòng)

10.貸款損失準(zhǔn)備：是按一定比例提取，用于補(bǔ)償貸款損失的準(zhǔn)備金

11.抵押貸款:是指依據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款

12.支付結(jié)算:是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為

13.支票:是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)

14.銀行本票:由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

15.銀行匯票:由出票行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

16.商業(yè)匯票:是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)

17.匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

18.委托收款:是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

19.托收承付:是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式

20.銀行卡:是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票據(jù)交換:指對(duì)同一城市但不在同一銀行開(kāi)戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開(kāi)戶行按同一的時(shí)間到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式

簡(jiǎn)答

1.什么是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)？它有什么作用？有哪些主要特點(diǎn)？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。作用：正確組織會(huì)計(jì)核算, 提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制和監(jiān)督。特點(diǎn)：1.反映情況具有綜合性和全面性2.業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性3.監(jiān)督和服務(wù)的雙重性4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性5.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？1.會(huì)計(jì)主體: 銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以銀行發(fā)生的各類交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反應(yīng)銀行本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2.持續(xù)經(jīng)營(yíng)銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以銀行持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提3.會(huì)計(jì)分期:是指銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4.貨幣

計(jì)量:是指銀行的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣

3.商業(yè)銀行采用那種記賬方法？此方法的基本要點(diǎn)是什么？借貸記賬法?；疽c(diǎn)：根據(jù)復(fù)式記賬原理,以“借”、“貸。”作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸,借貸必相等”為記賬規(guī)則，以會(huì)計(jì)等式為記賬依據(jù)。4.什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞？會(huì)計(jì)憑證傳遞是指從受理外來(lái)憑證或編制憑證起，經(jīng)審核、記賬，直到進(jìn)行整理裝訂保管的全過(guò)程。在會(huì)計(jì)憑證傳遞的過(guò)程中，必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密，先外后內(nèi)，先急后慢，既要方便客戶，又要符合會(huì)計(jì)核算程序

5.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？意義：功在國(guó)家、利在自己。種類：1.按資金來(lái)源的性質(zhì)分類，可以分為個(gè)人存款、單位存款、財(cái)政性存款等2.按存款期限分類，分為活期存款、定期存款、定活兩便存款3.按計(jì)息與否分類，分為計(jì)息存款和不計(jì)息存款4.按存取款方式分類，分為存折存款、存單存款、轉(zhuǎn)賬存款5.按存款貨幣的記賬單位分類，分為本幣存款和外幣存款

6.我國(guó)儲(chǔ)蓄的原則:存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密

7.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類有哪些？1.活期儲(chǔ)蓄存款2.定期儲(chǔ)蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活兩便儲(chǔ)蓄存款

8.貸款如何進(jìn)行分類？1.按期限劃分，分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款2.發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款3.按用途劃分：一是按照貸款對(duì)象的部門劃分，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技的貸款和消費(fèi)貸款。二是按照貸款的具體用途劃分，分為流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款4.按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分分為自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款5.按貸款核算方法劃分，分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款。6.按質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款。9.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和比例有何規(guī)定？計(jì)提范圍：計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)，是指商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。對(duì)由銀行轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國(guó)外貸款，如國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買方信貸、外國(guó)政策貸款等也要計(jì)提損失準(zhǔn)備。比例:一般準(zhǔn)備金：多退少補(bǔ),按照年末貸款余額的1%計(jì)提。專項(xiàng)準(zhǔn)備金：根據(jù)貸款分類的結(jié)果，對(duì)類別的貸款，根據(jù)其內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的準(zhǔn)備金。關(guān)注類貸款2%；次級(jí)類貸款25%；可疑類貸款50%；損失類貸款100%。特種準(zhǔn)備金：具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度和回收可能性合理確定。

10.呆賬貸款如何進(jìn)行核銷？發(fā)生呆賬貸款，根據(jù)上級(jí)行批復(fù)文件所列貸款本金、應(yīng)收利息、催收利息余額，分別填制借方、貸方記賬憑證和表外科目收入憑證，并注明批復(fù)文件號(hào)、上級(jí)行批復(fù)文件作“貸款損失準(zhǔn)備”科目記賬憑證附件，辦理轉(zhuǎn)賬。分錄為：借：貸款損失準(zhǔn)備—xx準(zhǔn)備金戶 貸：非應(yīng)計(jì)貸款—xx借款人戶 收入：已核銷貸款—xx借款人戶11.什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的原則有哪些？單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。原則：1.恪守信用、履約付款2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配3.銀行不墊款

12.現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？1.匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式2.委托收款:是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式3.托收承付:是根據(jù)供銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式13.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有什么不同？一.承兌人不同：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌（商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)由付款人承兌； 銀行承兌匯票應(yīng)由在成對(duì)銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由銀行承兌。二.付款方式，付款期限不同: 1.商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，將銀行承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人，付款人在收到付款通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)求通知銀行付款的視同付款人承諾付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人2.銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行，未能足額交付款項(xiàng)時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票全額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息

論述題

1.試述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算程序:1.發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制會(huì)計(jì)憑證2.有效的原始憑證編制記賬憑證或以經(jīng)過(guò)處理的原始憑證代替記賬憑證3.記賬憑證記載各種明細(xì)賬、序時(shí)賬和有關(guān)登記簿4.記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)

金收付和轉(zhuǎn)賬5.已經(jīng)記賬的記賬憑證編制科目日結(jié)單6.科目日結(jié)單登記總賬7.營(yíng)業(yè)終了后必須辦理結(jié)賬，并根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的原則做到到：各科目日結(jié)匯總表借、貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)相等；總賬借方科目余額之和與貸方科目余額之和相等；總賬各科目的余額與同科目的明細(xì)賬余額之和相等；總賬“現(xiàn)金”科目余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相等8.總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬和登記簿等有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表9.過(guò)業(yè)務(wù)處理的憑證、賬簿和報(bào)表整理、裝訂，歸檔保管。

2.票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款的區(qū)別:1.還款人不同：貸款的借款人是還款人；而票據(jù)貼現(xiàn)由于是以商業(yè)票據(jù)為基礎(chǔ)，因此還款人是票據(jù)的承兌人2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同：貸款是以信用或抵押品為基礎(chǔ)的借貸行為，體現(xiàn)了銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系；而貼現(xiàn)則是票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為，體現(xiàn)了銀行、持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系3.安全性不同：由于票據(jù)上的關(guān)系人隊(duì)票據(jù)負(fù)連帶責(zé)任，因而貼現(xiàn)款的收回相對(duì)于貸款的收回更有保證4.資金貸放和融通的期限不同:一般貸款可以是任意期限，且多為中長(zhǎng)期貸款；而貼現(xiàn)為短期貸款，最多不超過(guò)6個(gè)月，并且貼現(xiàn)可以通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)提前收回資金5.收息方式不同：貸款是到期或定期收取利息，而貼現(xiàn)在放款時(shí)預(yù)扣利息。

3.什么是銀行卡？種類如何劃分？銀行卡是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。分類：1.按載體材料，銀行卡可分為磁性卡和智能卡2.按使用對(duì)象，銀行卡可分為單位卡和個(gè)人卡3.按信譽(yù)等級(jí)，銀行卡可分為金卡和普通卡4.按清償方式，銀行卡可分為貸記卡和借記卡5.按流通范圍，銀行卡可分為國(guó)際卡和地區(qū)卡6.按結(jié)算幣種不同，銀行卡可分為本幣卡和外幣卡。

4.委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)？相同點(diǎn)：1.兩者都是由收款人主動(dòng)委托銀行向付款人收取款項(xiàng)2.兩者的核算程序和各階段的基本手續(xù)相同。不同點(diǎn)：1.兩者適用的地域范圍不同，托收承付只適用于異地結(jié)算，而委托收款為同城、異地均可結(jié)算2.兩者適用的主體范圍不同，托收承付只適用于國(guó)營(yíng)企業(yè)，供銷合作社及信譽(yù)較好的集體企業(yè)，而委托收款適用于各種單位和個(gè)人的結(jié)算3.兩者適用的條件不同，托收承付的條件比委托收款要嚴(yán)，它特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)合同及發(fā)運(yùn)證件等，而委托收款只需要提交收款依據(jù)4.兩者的付款期（托收承付為承付期）不同，托收承付的承付期有兩種：一種是驗(yàn)單付款，承付期3天，一種是驗(yàn)貨付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.兩者的金額起點(diǎn)不同，托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)為1千元，而委托收款無(wú)金額起點(diǎn)的限制6.銀行審查拒付理由的義務(wù)不同，托收承付中，銀行有審查拒付理由的義務(wù)，當(dāng)企業(yè)無(wú)規(guī)定的正當(dāng)理由拒付時(shí)，銀行可拒絕辦理，而在委托收款中，銀行沒(méi)有審查拒付理由的義務(wù)，企業(yè)只要退回有關(guān)憑證就可以拒付7.處理環(huán)節(jié)托收承付比委托收款復(fù)雜，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的處理

第五篇：銀行會(huì)計(jì)

支票和銀行本票的相同點(diǎn)：

1.都是設(shè)權(quán)有價(jià)證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的權(quán)利內(nèi)容，來(lái)證明其票據(jù)權(quán)利以取得財(cái)產(chǎn)。

2.都是格式證券。票據(jù)的格式(其形式和記載事項(xiàng))都是由法律(即票據(jù)法)嚴(yán)格規(guī)定，不遵守格式對(duì)票據(jù)的效力有一定的影響。

3.都是文字證券。票據(jù)權(quán)利的內(nèi)容以及票據(jù)有關(guān)的一切事項(xiàng)都以票據(jù)上記載的文字為準(zhǔn)，不受票據(jù)上文字以外事項(xiàng)的影響。

4.都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。一般債務(wù)契約的債權(quán)。如果要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須征得債務(wù)人的同意。而作為流通證券的票據(jù)?？梢越?jīng)過(guò)背書或不作背書僅交付票據(jù)的簡(jiǎn)易程序而自由轉(zhuǎn)讓與流通。

5.都是無(wú)因證券。即票據(jù)上權(quán)利的存在只依票據(jù)本身上的文字確定，權(quán)利人享有票據(jù)權(quán)利只以持有票據(jù)為必要，至于權(quán)利人取得票據(jù)的原因，票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因均可不問(wèn)。這些原因存在與否，有效與否，與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。

6.匯兌功能。憑借票據(jù)的這一功能，解決兩地之間現(xiàn)金支付在空間上的障礙。

7.信用功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在時(shí)間上障礙。票據(jù)本身不是商品，它是建立在信用基礎(chǔ)上的書面支付憑證。

8.支付功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在手續(xù)上的麻煩。票據(jù)通過(guò)背書可作為多次轉(zhuǎn)讓，在市場(chǎng)上成為一種流通、支付工具，減少現(xiàn)金的使用。而且由于票據(jù)交換制度的發(fā)展，票據(jù)可以通過(guò)票據(jù)交換中心集中清算，簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高社會(huì)資金使用效益。

支票和銀行本票的不同點(diǎn)：

1.銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

2.銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)；支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個(gè)人，存在空頭支票的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行本票的未獲付款的風(fēng)險(xiǎn)小，信譽(yù)高。

3.銀行本票屬于見(jiàn)票即付票據(jù)，對(duì)持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn)款，不存在委托收款過(guò)程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見(jiàn)票即付票據(jù)，但是，對(duì)持票人而言，存在委托收款過(guò)程，需要一定的時(shí)間（雖然不長(zhǎng)，但確實(shí)存在），在此期間，可能會(huì)因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對(duì)以支票購(gòu)物的，都會(huì)要求在支票解入銀行并收妥款項(xiàng)后才予發(fā)貨。

4.銀行本票的提示付款期為2個(gè)月，而支票為10天。