第一篇：2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題(含答案及解析)10

2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題10

1.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系表述正確的是()。

A.在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則主要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。

B.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則既包括對(duì)財(cái)務(wù)信息審核的準(zhǔn)則，也包括了對(duì)非財(cái)務(wù)信息審核的準(zhǔn)則，在有關(guān)財(cái)務(wù)信息審核的其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，既包括對(duì)歷史性財(cái)務(wù)信息審核的規(guī)范，也包括對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核的規(guī)范。

C.審計(jì)質(zhì)量控制屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理的規(guī)范，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的范疇。

D.審閱準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系的核心部分。

2.以下關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制表述正確的是()。

A.由于被審計(jì)單位管理層主要的領(lǐng)導(dǎo)換人了，而且進(jìn)行了業(yè)務(wù)重組，事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該重新進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)估，并和管理層重新商定是否繼續(xù)簽訂業(yè)務(wù)約定書。

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人甲對(duì)長(zhǎng)江公司連續(xù)審計(jì)多年，并且一直擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且和該公司的管理層關(guān)系密切，經(jīng)常應(yīng)邀對(duì)該公司的內(nèi)控進(jìn)行改進(jìn)，培訓(xùn)。事務(wù)所認(rèn)為現(xiàn)在只有他對(duì)長(zhǎng)江公司最了解，所以今年又讓他作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

C.對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，由于以前事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)很了解了，所以可以不用再進(jìn)行業(yè)務(wù)環(huán)境的了解，直接簽訂連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

D.事務(wù)所應(yīng)該定期委派具體的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為質(zhì)量控制制度的監(jiān)控人員，對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

3.以下表述正確的是()。

A.P會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了H公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)的鑒證對(duì)象為H公司2008年度的整套財(cái)務(wù)報(bào)表，而鑒證對(duì)象信息為H公司2008年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

B.甲林場(chǎng)請(qǐng)A事務(wù)所對(duì)其林場(chǎng)林木價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，事物所根本沒(méi)有人懂這方面知識(shí)，但是為了承接業(yè)務(wù)，事物所決定聘請(qǐng)有關(guān)方面的專家和請(qǐng)其他所的人參與該項(xiàng)目。

C.在承接鑒證業(yè)務(wù)前，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲悉鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍將受到重大限制，以至于難以獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)已支持鑒證結(jié)論，則應(yīng)拒絕承接該業(yè)務(wù);如果在承接業(yè)務(wù)之后發(fā)現(xiàn)工作范圍受限的情況，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定。

D.盡管審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但是如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。

4.以下表述正確的是()。

A.大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了雷曼公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2009年3月15日提交了審計(jì)報(bào)告。按照鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，該審計(jì)報(bào)告的收件人即為該鑒證業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者。

B.任何鑒證業(yè)務(wù)都離不開(kāi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷。不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一個(gè)適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，即便使用同一個(gè)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)價(jià)，所得的結(jié)果也可能存在很大的差異。

C.陶陶公司是設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售陶瓷產(chǎn)品的大型企業(yè)。2009年2月26日，陶陶公司聘請(qǐng)專家根據(jù)自己的觀點(diǎn)對(duì)新近生產(chǎn)的一款陶瓷器具的款式、顏色、風(fēng)格等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具了鑒賞報(bào)告。隨后，陶陶公司聘請(qǐng)S會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該鑒賞報(bào)告進(jìn)行鑒證，陶陶公司認(rèn)為其鑒證對(duì)象是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。

5.以下表述正確的是()。

A.H銀行第三分行委托M會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其債務(wù)人Q公司2008年資產(chǎn)負(fù)債表日的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。M事務(wù)所的L注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查流動(dòng)負(fù)債過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了與若干Q公司治理層相關(guān)且重大的事項(xiàng)。在出具審計(jì)報(bào)告前，L應(yīng)當(dāng)與Q公司治理層就上述事項(xiàng)進(jìn)行充分的溝通。

B.K會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了Y公司某個(gè)直接報(bào)告的鑒證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然可以獲得Y公司管理層作為責(zé)任方對(duì)鑒證對(duì)象的認(rèn)定，但預(yù)期使用者難以獲得。在此種情況下，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證報(bào)告中提及責(zé)任方認(rèn)定，也可以不提及責(zé)任方認(rèn)定，只提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)。

C.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定其主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著，如果本所承接的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量不符合相關(guān)的要求，相應(yīng)的責(zé)任最終應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)。

D.李明擔(dān)任P公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。由于業(yè)務(wù)的需要，其所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人甲及另外兩位主任會(huì)計(jì)師乙、丙均作為項(xiàng)目組成員參與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。由于遇到重大疑難問(wèn)題時(shí)，李明應(yīng)向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，為提高審計(jì)工作的效率，李明要求項(xiàng)目組成員將有關(guān)問(wèn)題直接向甲匯報(bào)。

6.海南省ABC公司由原國(guó)有企業(yè)A公司與其他非國(guó)有企業(yè)B、C公司共同組建，A公司在ABC公司中占有70%的股權(quán)。2008年初，ABC公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了較大困難后，海南省國(guó)有資產(chǎn)管理局組織專家編制了ABC公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，并決定在聘請(qǐng)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給予其使用者。以下有關(guān)D事務(wù)所的這一業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是()。

A.海南省國(guó)有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

B.ABC公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

C.海南省國(guó)有資產(chǎn)管理局為鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)

D.ABC公司管理層為該鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方

7.萬(wàn)隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了G公司2008年1月份與銷售發(fā)票填列、復(fù)核等相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的審核業(yè)務(wù)。假定下列內(nèi)容均為審核對(duì)象，則最有可能不滿足鑒證對(duì)象適當(dāng)性的是()。

A.銷售發(fā)票副本是否附有發(fā)貨單

B.銷售發(fā)票是否蓋有公司的印章

C.核對(duì)人員是否多次驗(yàn)算銷售發(fā)票的金額

D.銷售發(fā)票是否填列日期、單價(jià)、數(shù)量

8.執(zhí)行E公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)E公司開(kāi)具的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是()。

A.對(duì)所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見(jiàn)，有無(wú)異常的跡象

B.除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求E公司送檢發(fā)票

C.進(jìn)行常規(guī)檢查后如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯跡象，可以認(rèn)為發(fā)票是真實(shí)可靠的

D.取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的

9.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的程度做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。在以下可能的反應(yīng)中，你認(rèn)為不適當(dāng)?shù)氖?)。

A.如果受到的限制是廣泛的，出具否定結(jié)論的報(bào)告

B.如果受到的限制是重大的，出具保留結(jié)論的報(bào)告

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.如果受到的限制是廣泛的，出具無(wú)法發(fā)表結(jié)論的報(bào)告

10.鑒證業(yè)務(wù)要素不包括()。

A.鑒證對(duì)象

B.鑒證對(duì)象信息

C.證據(jù)

D.鑒證報(bào)告

11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的重要組成部分。下列對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則與鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則屬于同一層次

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是針對(duì)鑒證業(yè)務(wù)制定的，與服務(wù)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則與審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則屬于同一層次

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則不僅適用于鑒證業(yè)務(wù)，而且適用于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

12注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)2008年ABC股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象”的是()。

A.ABC公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表

B.ABC公司2008年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.ABC公司2008年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.ABC公司2008年利潤(rùn)表 考題答案

1.【答案】C

【解析】A，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則中沒(méi)有涉及非歷史性財(cái)務(wù)信息鑒證的內(nèi)容。

B，其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則規(guī)范的鑒證對(duì)象中不包含對(duì)歷史性財(cái)務(wù)信息。

D，審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系的核心部分。

2.【答案】A

【解析】A這種情況，業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生了重大變化，事務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生了變化，所以必須重新評(píng)估，以決定是否續(xù)簽。B為了防范關(guān)系密切對(duì)獨(dú)立性造成威脅，應(yīng)該更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。C對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，由于以前事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)很了解了，所以可以不用再進(jìn)行業(yè)務(wù)環(huán)境的了解，直接簽訂連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。D事務(wù)所應(yīng)該定期委派具體的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為質(zhì)量控制制度的監(jiān)控人員，對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

3.【答案】D

【解析】A命題的陳述恰好相反。事實(shí)上，鑒證對(duì)象為H公司2008年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，而鑒證對(duì)象信息為H公司2008年度的整套財(cái)務(wù)報(bào)表及其附表。

B不具基本的勝任能力，不能承接業(yè)務(wù)。

C如果承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)的受限情況在承接業(yè)務(wù)之前就存在，解除業(yè)務(wù)約定更為適當(dāng);如果該受限情況是執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的，根據(jù)范圍受限的嚴(yán)重程度發(fā)表保留結(jié)論或無(wú)法表示意見(jiàn)結(jié)論的鑒證報(bào)告也是允許的。

4.【答案】C

【解析】A：在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，審計(jì)報(bào)告的收件人為“全體股東”，他們只是鑒證業(yè)務(wù)最主要的預(yù)期使用者，不一定是全體預(yù)期使用者(債權(quán)人也是預(yù)期使用者)。

B：如果鑒證對(duì)象適當(dāng)、鑒證標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，可能會(huì)存在合理的差異，但不應(yīng)存在很大的差異。

C：對(duì)瓷器的研究不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的應(yīng)有業(yè)務(wù)技能。也不是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則能夠完成的鑒證業(yè)務(wù)。

D：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，不是降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平。

5.【答案】C

【解析】A：本審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人不是責(zé)任方，按鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則，在發(fā)現(xiàn)與治理層相關(guān)的重大事項(xiàng)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與責(zé)任方或責(zé)任方的治理層溝通可能是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

B：既然與其使用者不能獲得責(zé)任方認(rèn)定，在鑒證報(bào)告中提及責(zé)任方認(rèn)定便失去了意義。

基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的概念

C主任會(huì)計(jì)師對(duì)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任，主要是指對(duì)質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)。至于具體項(xiàng)目的質(zhì)量責(zé)任，主要應(yīng)當(dāng)由造成質(zhì)量問(wèn)題的相關(guān)人員自行承擔(dān)。

D：如會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員參與某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)明確界定并讓項(xiàng)目組成員了解各高級(jí)管理人員在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工。

6.【答案】D

【解析】既然報(bào)告是由國(guó)資局組織編制的，國(guó)資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國(guó)資局應(yīng)對(duì)其組織編制的報(bào)告(鑒證對(duì)象信息)負(fù)責(zé)，ABC公司應(yīng)對(duì)本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況(鑒證對(duì)象)負(fù)責(zé)。

7.【答案】C

【解析】可識(shí)別性是鑒證對(duì)象適當(dāng)性的內(nèi)容之一。A、B、D均可直接識(shí)別，而核對(duì)人員究竟在核對(duì)了幾次后才在發(fā)票上簽字則是無(wú)法識(shí)別的。

8.【答案】D

【解析】如果有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，才有必要實(shí)施程序D。

9.【答案】A

【解析】在工作范圍受限的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能出具否定結(jié)論的鑒證報(bào)告。

10.【答案】B

【解析】鑒證業(yè)務(wù)有五要素包括三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告，選項(xiàng)B的鑒證對(duì)象信息不屬于五要素。

11.【答案】D

【解析】A：會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則與鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則屬于同一層次，職業(yè)道德準(zhǔn)則不屬于職業(yè)準(zhǔn)則體系;B：質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的所有業(yè)務(wù);C：審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則在執(zhí)業(yè)體系中的層次低于質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

12.【答案】B

【解析】ABC公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表是“鑒證對(duì)象信息”，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容即“財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量”是”鑒證對(duì)象”。

第二篇：2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題(含答案及解析)9

2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題（含答案及解析）

【例題1·單選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)管理的客體是被審計(jì)單位

B.審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)做出的計(jì)劃

C.審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

D.審計(jì)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，審計(jì)管理的客體是審計(jì)管理的對(duì)象。選項(xiàng)B，審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了有效地實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。選項(xiàng)D，審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

【例題2·單選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C，審計(jì)管理不僅限于審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。

【例題3·單選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的是：

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象僅包括審計(jì)人員

C.審計(jì)質(zhì)量管理的目的是完善被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員。選項(xiàng)D，審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。

【例題4·單選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)

B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)按對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排

C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)報(bào)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)包括本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目

『正確答案』C

『答案解析』審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。不需要上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

【例題5·單選題】(2011年)下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理部署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等;選項(xiàng)B，審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃;選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【例題6·多選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有：

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理

E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為,不包括審計(jì)人員

『正確答案』AB

『答案解析』審計(jì)質(zhì)量管理指對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。(1)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;(2)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);(3)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為和審計(jì)人員。

【例題7·多選題】(2012年)下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的內(nèi)容之一

B.加強(qiáng)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

D.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)全過(guò)程

E.所有審計(jì)組織都應(yīng)重視審計(jì)質(zhì)量管理

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為和審計(jì)人員。

【例題8·單選題】審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』D

『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

【例題9·多選題】(2014年)下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

『正確答案』ABDE

『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

【例題10·多選題】(2011年)下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除

E.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

『正確答案』CDE

『答案解析』審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

【例題11·多選題】(2015年考生回憶)下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有：

A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿

B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)

C.深入了解被審計(jì)單位的情況

D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證

E.要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾

『正確答案』ABCE

『答案解析』審計(jì)人員可采取以下方法來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計(jì)準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書;(5)保持審計(jì)的獨(dú)立性;(6)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

【例題12·多選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

D.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

『正確答案』ACDE

『答案解析』自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說(shuō)明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。

【例題13·多選題】(2014年)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度

『正確答案』ABD

『答案解析』從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。1.由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)稱為可控風(fēng)險(xiǎn)。2.由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為不可控風(fēng)險(xiǎn)。

第三篇：2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題(含答案及解析)7

2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》模擬考題（含答案及解析）

【例題1·單選題】審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——賬目基礎(chǔ)審計(jì) 『正確答案』A 『答案解析』賬目基礎(chǔ)審計(jì)——制度基礎(chǔ)審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。

【例題2·多選題】(2014年中級(jí))下列關(guān)于審計(jì)取證模式的表述，正確的有：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法對(duì)憑證和賬目進(jìn)行逐項(xiàng)審查

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果

C.運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要采用抽查方法

D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)

E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，賬目基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果，而不深入系統(tǒng)本身進(jìn)行審查;選項(xiàng)E，賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)也存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【例題3·單選題】(2011年)從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)

『正確答案』B

『答案解析』制度基礎(chǔ)審計(jì)——指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。

【例題4·多選題】(2012年)下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問(wèn)題的可能性

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

E.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』BE

『答案解析』重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)——指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

【例題5·單選題】(2013年)審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指的是：

A.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問(wèn)題的可能性

『正確答案』B

『答案解析』重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)——指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

【例題6·單選題】(2014年)某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』C

『答案解析』檢查風(fēng)險(xiǎn)，指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性(注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn))。

【例題7·多選題】(中級(jí)難度)下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

B.控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))成反比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))的評(píng)估水平就越低

E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

『正確答案』DE

『答案解析』選項(xiàng)A，固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;選項(xiàng)B，控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))無(wú)關(guān);選項(xiàng)C，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。

【例題8·單選題】(2014年)取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是：

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

『正確答案』C

『答案解析』順查法——指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿—財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。

【例題9·單選題】(2010年)下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位

C.逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法

D.逆查法一般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位

『正確答案』D

『答案解析』逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。

【例題10·單選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)審計(jì)取證基本方法的表述中，正確的是：

A.詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)

B.順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致

C.抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)

D.逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，詳查法不同于全部審計(jì)。選項(xiàng)C，抽查法不同于局部審計(jì)。選項(xiàng)D，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。

第四篇：2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》要點(diǎn)考題及答案10

2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》要點(diǎn)考題及答案10

1、下列各項(xiàng)說(shuō)法中，審計(jì)的職能包括：

A、經(jīng)濟(jì)調(diào)控

B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

C、經(jīng)濟(jì)鑒證

D、經(jīng)濟(jì)管理

E、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2、下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力

C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

D、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

E、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

3、屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：

A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門

B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法

C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員保證審計(jì)工作質(zhì)量

D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

E、審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制

4、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有： A、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B、成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書 C、編制審計(jì)工作方案

D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試 E、對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

5、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征有： A、適當(dāng)性 B、遞延性 C、充分性 D、獨(dú)立性 E、合法性

6、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有： A、審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶 B、審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要作證資料 C、非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核 D、編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整 E、審計(jì)工作底稿的形式應(yīng)統(tǒng)一一致

7、審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨： A、計(jì)價(jià)的正確性 B、所有權(quán)的歸屬

C、是否存在 D、是否毀損、短缺

E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致

8、下列關(guān)于審計(jì)取證方法的表述中，正確的有： A、觀察有形資產(chǎn)能夠提供關(guān)于資產(chǎn)所有權(quán)的可靠證據(jù) B、詢問(wèn)本身不足以證實(shí)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性 C、重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù) D、分析方法僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段 E、外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證

9、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有： A、詢問(wèn) B、檢查 C、觀察

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程 E、重新操作

10、下列選項(xiàng)中，分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括： A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)

C、將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性 D、對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性 E、無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目

11、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

A、總體容量

B、總體項(xiàng)目差異

C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

D、審計(jì)人員的能力和水平

E、審計(jì)人員的數(shù)量

12、效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：

A、審計(jì)的過(guò)程

B、審計(jì)范圍和方向

C、運(yùn)用的審計(jì)方法

D、依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E、審計(jì)目標(biāo)

13、中間表是經(jīng)過(guò)一系列操作，中間表可分為：

A、綜合性中間表

B、總結(jié)性中間表

C、基礎(chǔ)性中間表

D、分析性中間表

E、邏輯性中間表

14、下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等，不包括對(duì)審計(jì)人員的管理

B、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

C、審計(jì)管理僅限于審計(jì)實(shí)施階段

D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)管理的重要內(nèi)容之一

15、審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有：

A、發(fā)函詢證應(yīng)收賬款

B、檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

C、實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況

D、審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)

E、抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性

16、在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有：

A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

C、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

E、計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較

17、審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方法有：

A、將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，并將該比例與上期比較

B、將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

C、計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

D、將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較

E、將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較

18、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過(guò)程主要經(jīng)歷了： A、根據(jù)訂單或銷售預(yù)測(cè)制訂生產(chǎn)計(jì)劃 B、由倉(cāng)庫(kù)部門審批存貨報(bào)廢 C、根據(jù)生產(chǎn)通知單安排生產(chǎn) D、財(cái)會(huì)部門進(jìn)行成本核算 E、產(chǎn)品銷售出庫(kù)進(jìn)行永續(xù)盤存記錄

19、審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有： A、審查現(xiàn)金截止期

B、有無(wú)與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支業(yè)務(wù) C、出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離 D、現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)

E、現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

20、下列選項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表編制程序的控制包括： A、記賬控制 B、結(jié)賬控制 C、審核控制 D、對(duì)賬控制 E、試算平衡控制

答案及解析

1、【正確答案】 BCE 【答案解析】 參考教材P15～16。

2、【正確答案】 ADE 【答案解析】 參考教材P31～32。

3、【正確答案】 ACE 【答案解析】 參考教材P62～63。

4、【正確答案】 AC 【答案解析】 參考教材P74。

5、【正確答案】 AC 【答案解析】 參考教材P95～96。

6、【正確答案】 ABD 【答案解析】

參考教材P100～101。

7、【正確答案】 CD

【答案解析】

參考教材P297。

8、【正確答案】 BCE

【答案解析】

選項(xiàng)A，通過(guò)觀察，可以了解的是被審計(jì)單位的基本情況，獲取被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)運(yùn)行情況及內(nèi)部控制遵循情況的證據(jù)，并不能夠證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán);選項(xiàng)D，分析程序可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程。參考教材P113～116。

9、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

參考教材P126～127。

10、【正確答案】 BCD

【答案解析】

參考教材P144。

11、【正確答案】 ABC

【答案解析】

參考教材P140。

12、【正確答案】 BCDE

【答案解析】

參考教材P173。

13、【正確答案】 CD

【答案解析】

參考教材P195。

14、【正確答案】 AC

【答案解析】

審計(jì)管理的客體，即審計(jì)管理的對(duì)象，是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)，即從審計(jì)計(jì)劃的制訂、審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施、審計(jì)報(bào)告的編制、做出審計(jì)處理與處罰、審計(jì)資料的歸檔等審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)組織業(yè)績(jī)管理等一系列活動(dòng)，因此也包括對(duì)審計(jì)人員的管理，且不限于審計(jì)實(shí)施階段。選項(xiàng)AC不正確，參考教材P205。

15、【正確答案】 BCD

【答案解析】

選項(xiàng)AE是實(shí)質(zhì)性程序。

16、【正確答案】 ABC

17、【正確答案】 BCD 【答案解析】 參考教材P276～277。

18、【正確答案】 ACDE 【答案解析】 參考教材P279～281。

19、【正確答案】 BCDE 20、【正確答案】 BDE

第五篇：2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》要點(diǎn)考題及答案1

2018《初級(jí)審計(jì)師-理論與實(shí)務(wù)》要點(diǎn)考題及答案1

1、評(píng)分法的關(guān)鍵是()。

A、確定最佳的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)

B、建立評(píng)價(jià)體系或模型

C、克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的缺陷 D、制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

2、成本效益分析方法的關(guān)鍵是()。A、計(jì)算效益成本的比值

B、如何確定項(xiàng)目的效益、成本和貼現(xiàn)率 C、比較成本與效益之間的貨幣金額關(guān)系 D、確定被審計(jì)單位的效益是否超過(guò)了成本

3、對(duì)于利用外部專家的工作的說(shuō)法中不正確的是()。A、審計(jì)人管必須向外部專家闡明工作的目標(biāo) B、審計(jì)人員要對(duì)外部專家的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)

C、審計(jì)人員不必對(duì)利用外部專家工作結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé) D、利用外部專家的工作是效益審計(jì)中一種常見(jiàn)的收集審計(jì)證據(jù)的方法

4、下列各項(xiàng)中，不可以作為效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平

B、國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)

C、專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

D、國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則

5、下列各項(xiàng)中，不可用作效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A、國(guó)家有關(guān)政策

B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)

D、國(guó)家法律法規(guī)

6、以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單的說(shuō)指的是投入是否節(jié)約，指的是()。

A、經(jīng)濟(jì)性

B、效率性

C、環(huán)保性

D、合法性

7、()是將被審計(jì)單位若干有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出不同時(shí)期統(tǒng)一性質(zhì)的若干數(shù)量差異，從而總結(jié)實(shí)績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的活動(dòng)運(yùn)行狀況。

A、比率分析

B、比較分析

C、時(shí)間序列分析

D、成本效益分析

8、對(duì)法律法規(guī)的遵循情況指的是()。

A、經(jīng)濟(jì)性

B、針對(duì)性

C、效果性

D、合規(guī)性

9、是否在規(guī)定的時(shí)間以合理的成本實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，體現(xiàn)的是()。

A、經(jīng)濟(jì)性

B、效率性

C、效果性

D、合規(guī)性

10、在采用案例分析法的定性分析方法時(shí)，關(guān)鍵是案例的選擇要有()。

A、代表性

B、針對(duì)性

C、可靠性

D、時(shí)效性

11、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模式的方法是()。

A、成本效果

B、目標(biāo)分析法

C、回歸分析法

D、杠桿法

12、結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是()。

A、訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析

B、不需要太多的技術(shù)技巧

C、能實(shí)地查看項(xiàng)目的各種情況

D、能最直接地收集審計(jì)證據(jù)

13、觀察法是效益審計(jì)的一種常用方法，其適用的審計(jì)事項(xiàng)是()。

A、正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)

B、處于立項(xiàng)階段的預(yù)計(jì)事項(xiàng)

C、后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)

D、正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)

14、我國(guó)對(duì)效益審計(jì)的界定是，檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資源管理和使用的()。

A、效率性

B、經(jīng)濟(jì)性

C、合規(guī)性

D、有效性

15、下列不屬于定量分析方法的是()。

A、比率分析

B、比較分析

C、程序分析

D、時(shí)間序列分析

答案

1、【正確答案】 B

【答案解析】 評(píng)分法的關(guān)鍵是建立評(píng)價(jià)體系或模型。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 成本效益分析的關(guān)鍵是如何確定項(xiàng)目的效益、成本和貼現(xiàn)率。

3、【正確答案】 C

【答案解析】 在利用外部專家工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度。效益審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度，效益審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。

6、【正確答案】 A

【答案解析】 以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單的說(shuō)指的是投入是否節(jié)約指的是經(jīng)濟(jì)性。

7、【正確答案】 B

【答案解析】 比較分析是將被審計(jì)單位若干有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出不同時(shí)期統(tǒng)一性質(zhì)的若干數(shù)量差異，從而總結(jié)實(shí)績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的活動(dòng)運(yùn)行狀況。

8、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核合規(guī)性的含義。參考教材P168。

9、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核效果性的含義。參考教材P168。

10、【正確答案】 A

【答案解析】 案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。在這點(diǎn)上，它與抽樣的原則是相同的，正確選項(xiàng)應(yīng)為A。參考教材P179。

11、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核對(duì)回歸分析法的理解，正確選項(xiàng)應(yīng)為C。參考教材P176。

12、【正確答案】 A

【答案解析】 訪談法是通過(guò)訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧g的信息交流來(lái)獲得信息的方法，結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析，但結(jié)構(gòu)化訪談是需要溝通技巧的，故選項(xiàng)B不正確;而C和D分別是觀察法和審閱法的優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)應(yīng)該是A。參考教材P173。

13、【正確答案】 D

【答案解析】 觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)，正確答案為D。參考教材P173。

14、【正確答案】 D

【答案解析】 我國(guó)對(duì)效益審計(jì)做了明確的界定，效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中效率性、經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性都是有效性所包含的方面，所以正確選項(xiàng)應(yīng)該是D。參考教材P168。

15、【正確答案】 C