第一篇：第二章 支付結(jié)算法律制度考點歸納解讀

第二章 支付結(jié)算法律制度考點歸納解讀

考點一支付結(jié)算的概念、特征與其基本原則

(一)支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

(二)支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.支付結(jié)算是一種要式行為。

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。

4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。

5.支付結(jié)算必須依法進行。

(三)支付結(jié)算的基本原則

1.格守信用，履約付款。

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配。

3.銀行不墊款

考點二 支付結(jié)算的主要支付工具、法律依據(jù)、具體要求

(一)支付結(jié)算的主要支付工具

支付結(jié)算的主要支付工具包括匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付和委托收款等。

(二)支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

各種與支付結(jié)算的結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定以及中國人民銀行的有關(guān)政策性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定。迄今為止主要有《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》《支付結(jié)算辦法》、《中國人民信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》。

(三)辦理支付結(jié)算的具體要求

辦理支付結(jié)算的具體要求主要包括以下5點：

1.單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。

4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改.5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變

考點三 現(xiàn)金管理

(一)開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

為了控制現(xiàn)金的流量，國家對現(xiàn)金的使用范圍作了規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的范圍是：

1.職工工資、津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2.個人勞務(wù)報酬，指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校、培訓機構(gòu)支付給外聘教師的講課費，以及設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、咨詢費、醫(yī)療費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀服務(wù)費、代辦服務(wù)費、各種演出與表演費，以及其他勞務(wù)費用。

3.根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。

壹

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助。

5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資的價款。

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出。超過結(jié)算起點的應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

8.中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金支出。對于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金。除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超

過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金限額，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3～5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

1.開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額一月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期性的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

2.開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。

3.開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。

(三)現(xiàn)金收支的基本要求

1.各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，以便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。2.企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”。

3.現(xiàn)金管理“八不準”。企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準”：(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;(2)不準單位之間互相借用現(xiàn)金;(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金;(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人儲蓄;(6)不準保留賬外公款;(7)不準發(fā)生變相貨幣;(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

(四)建立、健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

1.現(xiàn)金的核算

現(xiàn)金的核算包括總分類核算和序時核算。

(1)現(xiàn)金總分類核算

為了總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”科目，其借方反映現(xiàn)金的增加，貸方反映企業(yè)現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)。

(2)現(xiàn)金序時核算

為了加強對施工企業(yè)現(xiàn)金的管理和核算，比較系統(tǒng)地了解企業(yè)現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，應(yīng)設(shè)置“現(xiàn) 貳

金日記賬”?，F(xiàn)金日記賬一般采用三欄式訂本賬格式。根據(jù)收付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實際庫存余額進行核對，做到賬實相符。

2.現(xiàn)金的內(nèi)部控制

現(xiàn)金的內(nèi)部控制包括現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。

(1)現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制

①控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量和編號;②簽發(fā)收款憑證與收款員的職務(wù)應(yīng)分開：③一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開給收款收據(jù);④郵匯收入應(yīng)設(shè)專門登記簿，主要用來登記其款項來源、用途、日期、簽收等;⑤收款收據(jù)要銷號。

(2)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

①出納、記賬、采購三方面的工作，應(yīng)由三人分別擔任，不能由一人兼任。簽發(fā)發(fā)票和付出款項應(yīng)由兩人分別簽章;②付款業(yè)務(wù)應(yīng)有原始憑證，并經(jīng)主管人員和會計人員審核同意后，出納方可付款。有關(guān)付款憑證付款后，應(yīng)分別加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”戳記，并應(yīng)定期裝訂成冊，由專人保管;③付出保證金、押金、暫付款或備用金等，都應(yīng)定期清理核對，到期要及時收回。

考點四 銀行結(jié)算賬戶

(一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1.銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

2.銀行結(jié)算賬戶的種類黿

(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

(2)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

3.銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則

(1)一個基本賬戶原則;

(2)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;

(3)守法合規(guī)原則;

(4)存款信息保密原則。

(二)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1.銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù);需要核準的，應(yīng)及時報送人民銀行核準。銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。

2.銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)予5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。

3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

(三)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的概念

叁

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

2.基本存款賬戶的使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

3.基本存款賬戶的開戶要求

當事人開立基本存款賬戶應(yīng)符合的資格條件有;(1)企業(yè)法人;(2)企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位;(3)管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;(4)實行財政預算管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位;(5)縣級(含)以上軍隊、武警單位;(6)外國駐華機構(gòu);(7)社會團體;(8)單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;(9)外地常設(shè)機構(gòu);(10)私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。開立基本存款賬戶所需的證明文件有：(1)當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》;(2)中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;(3)軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明;(4)單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;(5)駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;(6)承包雙方簽訂的承包協(xié)議;(7)個人居民身份證和戶口簿。

4.開立基本存款賬戶的程序

開立基本存款賬戶的程序有：(1)應(yīng)填制開戶申請書;(2)提供規(guī)定的證件;(3)送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意;(4)憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

(四)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.一般存款賬戶的開戶要求

開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件有：(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù);(2)與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

4.開立一般存款賬戶的程序

一般存款賬戶設(shè)置的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。

(五)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。

3.專用存款賬戶的開戶要求

開立該賬戶存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：(1)經(jīng)有權(quán)部門批準立項的文件;(2)國家有關(guān)文件的規(guī)定。

4.開立專用存款賬戶的程序

肆

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人對特定用途的資金，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金等需要專戶管理的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。專用存款賬戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

銀行結(jié)算賬戶二

(六)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人I臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

3.臨時存款賬戶的開戶要求

有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設(shè)立臨時機構(gòu);(2)異地臨時經(jīng)營活動;(3)注冊驗資。存款人申請開立1臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文;(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;（3、)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文;(4)注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文。第(2)、(3)項還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。

4.開立臨時存款賬戶的程序

根據(jù)《賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件;銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查;銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)對申報資料進行合規(guī)性審查，并核準后辦理開戶手續(xù)。該核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)時，同時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構(gòu)和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬開戶銀行。

(七)個人銀行結(jié)算賬戶

1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

2.個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證;(2)中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件;(3)中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件;(4)香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民往來大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國公民，應(yīng)出具護照;

(6)法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立個人銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。

伍

4.開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序

存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫《開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書》，并加蓋其個人答章。

銀行結(jié)算賬戶三

(八)異地銀行結(jié)算賬戶

1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

2.異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

3.異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求

開立異地銀行結(jié)算賬戶除應(yīng)按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，存款人還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

(1)經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

(3)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

(九)銀行結(jié)算賬戶的管理

1.中國人民銀行的管理

中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：

(1)負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理中國人民銀行當?shù)胤种型ㄟ^賬戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等系統(tǒng)的連接，實現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶信息的比對，依法監(jiān)測和查處未經(jīng)中國人民銀行核準或未向中國人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。

(2)負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。中國人民銀行應(yīng)將開戶許可證作為重要空白憑證進行管理，建立健全開戶許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶許可證。(3)對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰。

2.銀行的管理

這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：(1)負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

(2)應(yīng)明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照銀行賬戶管理的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

(3)應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性;對不符合賬戶管理規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時報告中國人民銀行當?shù)胤种小?4)應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

3.存款人的管理

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(1)存款人應(yīng)加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關(guān)證明文件;更換預留公章或財務(wù)專用章但無法提供原預留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件;個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復印件，并憑此辦理預留銀行簽章的變更。

(2)存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理。存款人的開戶許可證遺失或毀損時，存款人應(yīng)填寫《補(換)發(fā)開戶許可證申請書》，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過開戶銀行向中國人民銀行當?shù)胤种刑岢鲅a(換)發(fā)開戶許可證的申請。申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。

(3)存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國人民銀行當?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。

(十)違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

1.存款人違反賬戶管理制度的處罰.(1)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以10000元以上30000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;③違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。(2)存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上30000元以下的罰款：①違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶;②違反規(guī)定支取現(xiàn)金;③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù);④出租、出借銀行結(jié)算賬戶;⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶。

(3)存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。

(4)存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰

款;屬經(jīng)營性的處以10000元以上30000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

2.銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以50000元以上300000元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：①違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶;②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上30000元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：①提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶;②開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行;③違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算;④為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;⑤違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人;⑥超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

考點五 票據(jù)結(jié)算方式

(一)票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

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(二)支票

1.支票的概念和種類

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

2.支票的出票

(1)出票的概念

出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票。

(2)支票的格式

支票的絕對記載事項：①標明“支票”字樣。這是支票文句的記載事項，無此內(nèi)容即為無效。②無條件支付的委托。這是支票有關(guān)支付文句的記載事項。我國現(xiàn)行使用的支票記載支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款項請從我賬戶內(nèi)支付”的字樣。③確定的金額。④付款人名稱。⑤出票日期。⑥出票人簽章。出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補記，收款人以外的其他人不得補記;在支票金額未補記之前，收款人不得背書轉(zhuǎn)讓，提示付款。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。未補記這一內(nèi)容的，支票不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。相對記載事項：①付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。②出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。(3)出票的其他法定條件出票的其他法定條件包括：①禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額。②支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。③簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

(4)支票出票的效力

出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。

3.支票的付款

支票的提示付款期限自出票日起10日。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。

4.支票的辦理要求

支票的辦理程序等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。

(三)商業(yè)匯票

1.商業(yè)匯票的概念和種類

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

2.商業(yè)匯票的出票

商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌;銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由承兌銀行承兌。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：標明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

3.商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。見票即付的匯票無須提示承兌。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當記明匯票提示承兌日期并簽章。

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4.商業(yè)匯票的背書

背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。持票人行使該權(quán)利時，應(yīng)當背書并交付匯票。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

5.商業(yè)匯票的保證

匯票的債務(wù)可以由保證人承擔保證責任。保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔當。保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)標明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。保證人在匯票或者粘單上未記載前條第(3)項的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載前條第(4)項的，出票日期為保證日期。保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

(四)信用卡

1.信用卡的概念和種類

(1)信用卡的概念

信用卡，是指由銀行或?qū)I機構(gòu)簽發(fā)，可在約定銀行或部門存取現(xiàn)金、購買商品及支付勞務(wù)報酬的一種信用憑證。持卡人可在同城和異地憑卡支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和消費信用等。

(2)信用卡的種類

信用卡是一種特殊的信用憑證，其種類繁多，按賬戶及資金性質(zhì)，可分為：需要“先存款、后消費”，允許小額透支功能的準貸記卡;具有貸款功能，可“先消費、后還款”的貸記卡。按發(fā)卡對象的不同，可分為：個人卡、公司卡(含單位卡、商務(wù)卡)。按信用卡可使用范圍可分為：地區(qū)卡、國際卡。按同一賬戶中持卡人主次分類：主卡和附卡。迄今為止，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行已分別先后向社會推出了“長城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設(shè)銀行萬事達卡、維薩卡”，一些地方銀行也在各地發(fā)行了自己的信用卡。

2.信用卡的申領(lǐng)與銷戶

(1)信用卡的申領(lǐng)

①單位卡。凡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶，并按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求繳存一定金額的備用金以后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶，并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。②個人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附卡。

(2)信用卡的銷戶

持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡不更換新卡的;③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的;⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應(yīng)該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當將其止付。

(五)匯兌

1.匯兌的概念和分類

匯兌又稱“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)(匯款人)委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速

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度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實際需要選擇。

2.辦理匯兌的程序

(1)匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：標明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

(2)匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查。匯出銀行審查匯兌憑證的內(nèi)容有：匯兌憑證填寫的各項內(nèi)容是否齊全、正確;匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額;匯款人的印鑒是否與預留銀行印鑒相符。

(3)匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報單印章是否一致，無誤后，根據(jù)收款人的不同情況進行審查并辦理付款手續(xù)。

3.匯兌的撤銷和退匯

(1)匯兌的撤銷。指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。(2)匯兌的退匯。指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。

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第二篇：支付結(jié)算法律制度

第三章支付結(jié)算法律制度

Part2：其他支付結(jié)算途徑

二、銀行卡（P109）

（一）信用卡和借記卡

1.信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。

2.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。

（1）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

（2）準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

（3）貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。

3.借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。

（二）單位卡

1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

2.銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

3.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

（三）其他有關(guān)規(guī)定

1.限額

（1）發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。

（2）發(fā)卡銀行應(yīng)當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。

（3）儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

2.準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

3.貸記卡持卡人的優(yōu)惠

（1）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。

（2）免息還款期最長為60天。

（3）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

（4）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。

（5）發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

4.收費

商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：

（1）餐娛類

餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元；

（2）一般類

百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類按照每筆26元；

（3）民生類

超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%；

（4）公益類

公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費用。

【考題1·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。（2012年）

A.1000B.1500C.2000D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

【考題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A：按幣種不同所作的分類；（2）選項B：按發(fā)行對象不同所作的分類；

（3）選項D：按信息載體不同所作的分類。

【考題3·判斷題】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（）（2011年）

【答案】√

【考題4·單選題】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

【考題5·多選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算

使用的表述中，不符合規(guī)定的有（）。（2008年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務(wù)結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】AB

【解析】（1）選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；（2）選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應(yīng)當轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

【考題6·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（）（2008年）

【答案】√

三、預付卡（P113）

1.預付卡是指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預付價值（多用途預付卡）。

2.記名預付卡與不記名預付卡

【解釋】按照不同標準可以對預付卡做不同的分類：（1）按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡；（2）按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

3.風險控制

（1）透支

①預付卡以人民幣計價，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預付卡；

③預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。

（2）實名制

個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

（3）現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.持卡人利益保護

（1）保障個人信息安全

發(fā)卡機構(gòu)要采取有效措施加強對購卡人和持卡人信息的保護，確保信息安全，防止信息泄露和濫用，未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預付卡業(yè)務(wù)無關(guān)的目的。

（2）保障持卡人資金安全

①發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。

②發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

第三篇：支付結(jié)算法律制度

支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案編號填入括號內(nèi)。本類題共25分，每小題0.5分。多選、錯選、不選均不得分)

1、下列各項不屬于支付結(jié)算方式的是（）Ａ支票 Ｂ銀行匯票 Ｃ匯兌

Ｄ實物抵債

2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）A出票日期 B收款人名稱 C票據(jù)金額 D用途

3、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）A應(yīng)先撤銷一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

B應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

C應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶后，方可辦理專用存款賬戶的撤銷。

D應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷。

4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應(yīng)于（）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告 A 5個工作日，2個工作日 B 3個工作日，2個工作日 C 5個工作日，3個工作日 D 2個工作日，3個工作日

5、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，需要經(jīng)過中國人民銀行核準才可以開立的有（）

A基本存款賬戶 B個人存款賬戶 C基本建設(shè)資金專用存款賬戶 D一般存款賬戶

6、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述不正確的是（）A一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 B一般存款賬戶沒有數(shù)量限制

C符合開立一般賬戶存款賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起3個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?/p>

D開立一般存款賬戶實行備案制，不用經(jīng)中國人民銀行核準

7、下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）A匯票 B本票 C支票 D發(fā)票

8、接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務(wù)的人，是指（）A被背書人 B背書人 C承兌人 D保證人

9、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費后還款的銀行卡是（）A貸記卡 B專用卡 C轉(zhuǎn)賬卡 D儲值卡

10、下列情形中，可以辦理退匯的是（）

A該匯款尚未匯出 B匯款人與收款人未達成一致退匯意見 C經(jīng)過一個月無法交付的匯款 D收款人拒絕接受的匯款

11、按照我國票據(jù)法的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是（）A付款地 B付款人名稱 C出票日期 D出票人簽章

12、甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌，甲公司款到后支付?！毕铝嘘P(guān)于丙銀行支付責任的表述正確的是（）

A丙銀行已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔支付責任 B應(yīng)視為拒絕承兌，丙銀行不承擔付款責任 C甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔付款責任

D按甲公司給丙銀行支付的多少確定丙銀行應(yīng)承擔的付款責任

13、下列各項中，同城、異地都可以使用的結(jié)算方式是（）A托收承付 B銀行匯票 Ｃ同城特約委托付款

Ｄ支票

14、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機構(gòu)性質(zhì)的為（）A銀行 B國家 C企業(yè) D個人

15、下列銀行結(jié)算賬戶，可以不必自正式開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)的是（）

A專用存款賬戶 B異地銀行結(jié)算賬戶 C個人銀行結(jié)算賬戶 D借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶

16、存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是（）

Ａ基本存款賬戶 Ｂ一般存款賬戶 Ｃ臨時存款賬戶 Ｄ專用存款賬戶

18、關(guān)于專用存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）

A合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理

B銀行對單位各項專用資金的使用負擔監(jiān)督責任

C單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

Ｄ財政預算外的資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

19、存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

20、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是（）

Ａ出票行為無效

Ｂ視為在票據(jù)到期日前背書

C票據(jù)無效 Ｄ背書無效

21、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（）

A單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度5% B單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）

25、匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A 6個月

B 1個月

C 2個月

Ｄ３個月

26、關(guān)于支票的付款，下列表述中不正確的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外 B超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票據(jù)責任

Ｃ持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人爛記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶行

27、定日付款的匯票，自到期日期的（）內(nèi)向承兌人提示付款。A 1個月 B 2個月 C 3個月 D 10日

28、下列屬于負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（）

A中國人民銀行總行 B中國銀行總行 C國家政策性銀行 D商業(yè)銀行總行

29、關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當日送存開戶銀行

B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章 D不準單位之間相互借用現(xiàn)金

30、下列存款人主體資格終止而撤銷銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)中，不正確的是（）A存款人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)于3個月工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

B存款人申請撤銷基本存款賬戶的，基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行

C存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶

D存款人應(yīng)自收到通知之日起3個人工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷

31、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)付款憑證

A 1萬元 B 2萬元 C 3萬元 D 5萬元

32、關(guān)于臨時存款賬戶，下列表述不正確的是（）Ａ注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收

B存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶

C存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶 D建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶

33、經(jīng)查實：A公司為進行經(jīng)營行為而偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）A 1000元的罰款 B 1000元以上5000元以下的罰款

C 5000元以上10000元以下的罰款 D 10000元以上30000元以下的罰款

34、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）

A不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B任意記載事項 C必須記載事項 D 相對記載事項

35、銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）Ａ發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡

Ｂ持卡人需先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支 Ｃ持卡人先將款項存入卡內(nèi)賬戶，然后進行消費

Ｄ發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款

36、關(guān)于信用卡的下列表述中，不正確的是（）

A個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張

B持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可依法申請辦理銷售 C發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當收回信用卡；有效信用卡無法收回的，應(yīng)當將其止付 D銷戶時，單位卡帳戶的資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶，也可以提取現(xiàn)金

37、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是（）

A收款人認可的，該記載有效 B記載無效，票據(jù)依然有效 C因該記載支票歸于無效 D該記載處應(yīng)加蓋財務(wù)章

38、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質(zhì)交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）

A背書無效 B背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束 C背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力 D票據(jù)無效

39、支付結(jié)算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是()。A支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行 B支付結(jié)算是一種要式行為

C支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 D支付結(jié)算實行分級管理的管理體制

40、因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）字蓋章開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A本單位財會部門負責人 B本單位負責人 C總會計師 D董事長

41、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人可以在銀行開立()基本存款賬戶 A 1個 B 3個 C 10個 D 沒有數(shù)量限制

42、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的是（）

A個人儲蓄存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶

43、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（）。

A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預算外資金專用存款賬戶

C期貨交易保證金專用存款賬戶 D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

44、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有

A存款人被宣告破產(chǎn) B存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C存款人變更法定代表人 D存款人因遷址需要變更開戶銀行

45、存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)到個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告處分并處以（）元的罰款

A 1000 B 10000 C 5000以下3萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

46、背書人甲將一張100萬元二的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是()。A背書無效 B背書有效

C背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效 D、背書轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效，轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效

47、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額最多是()。A 1萬元（含等值外幣）B 2萬元（含等值外幣）C 5萬元（含等值外幣）D 10萬元（含等值外幣）

48、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有關(guān)支票的說法不正確的是()。A支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效 B持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款 C支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

D發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，按照票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款

50、下列屬于背書的任意記載是的（）

A背書人章 B被背書人名稱 C“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D背書給甲和乙

二、多項選擇題(下列各題，有兩個或兩個以上的正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共30分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分)

1、下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）

A銀行本票 B匯兌 C信用卡 D委托收款

2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途可分為（）

A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶

3、開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當注意的問題中，下列表述正確的是（）A銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的復印件留存歸檔，原件不用留存

B存款人為個人的，其預留簽章為該人的簽名或蓋章

C存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明 D存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)

4、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不可以支取現(xiàn)金的有（）

A基本建設(shè)資金賬戶 B政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶 C證劵交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D信托基金專用存款賬戶

5、存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）A違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶 B違法本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金 C出借銀行結(jié)算賬戶

D存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

6、關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的有（）A見票即付的匯票無需提示付款

B見票即付的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示付款 C定日付款的匯票，自到期日起10內(nèi)向承兌人提示付款

D見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

7、關(guān)于信用卡的下列表述中，正確的是（）

A單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支 B單位卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算

C特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的，簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用

D貸記卡持卡人支取現(xiàn)金，準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表述中，不正確的是（）

A匯票上未記載付款日期的，為出票后三個月內(nèi)付款 B匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所，住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記 D匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

9、我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（）A銀行匯票 B股票 Ｃ商業(yè)匯票

Ｄ支票

10、銀行結(jié)算賬戶中的“銀行”包括（）

Ａ政策性銀行 Ｂ中外合資銀行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ農(nóng)村信用合作社

11、下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù) Ａ因遷址需要變更開戶銀行 Ｂ法定代表人

Ｃ賬戶名稱

Ｄ存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號

12、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的是（）A設(shè)立臨時機構(gòu) B異地臨時經(jīng)營活動 C注冊驗資 D借款轉(zhuǎn)存

13、存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）Ａ違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

Ｂ偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 Ｃ違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

Ｄ變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

14、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（Ａ匯票上未登記付款日期

Ｂ匯票上未登記出票日期

Ｃ匯票上未登記收款人名稱 Ｄ匯票金額的中文大寫字母和數(shù)碼記載不一致

15、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費（）

A賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%）B其他行業(yè)不得低于交易金額的1%

C賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的1% D其他行業(yè)不得低于交易金額的2%

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，不正確的是（）

A持票人在匯票金額的付款請求權(quán)不能滿足時，僅享有對出票人的追索權(quán) B付款人在出票人完成出票日期，即成為匯票上的主債務(wù)人 C匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當承擔票據(jù)責任 Ｄ出票人將票據(jù)交付給收款人后，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利

17、支付結(jié)算的原則是（）

A誰的錢進誰的賬，由誰分配 B恪守信用，履約付款

C銀行不墊款 D一個基本賬戶

18、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）Ａ一般存款賬戶

Ｂ個人銀行結(jié)算賬戶 Ｃ單位銀行結(jié)算賬戶

Ｄ基本存款賬戶

19、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理

20、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的是（）

Ａ工資、獎金收入

Ｂ稿費收入 C納稅退還 D期貨交易保證金

21、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列為（）A為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料 C違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入

Ｄ明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲

22、根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）Ａ無條件支付的委托 Ｂ收款人名稱 Ｃ委托日期 Ｄ匯款人簽章

23、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）

A商業(yè)匯票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D商業(yè)承兌匯票

24、關(guān)于匯票的承兌，下列說法正確的有（）

Ａ承兌的程序主要包括兩個方面，一是提示承兌，二是承兌成立

Ｂ見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｃ見票即付的匯票，應(yīng)當自出票日起３個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｄ如果付款人在３日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌

25、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時，應(yīng)在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B貳月 C叁月 D壹拾月

26、下列銀行結(jié)算賬戶的開立，應(yīng)由中國人民銀行核準的是()。A基本存款賬戶 B因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C預算單位專用存款賬戶 D QFII專用存款賬戶

27、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有()。A現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶

D注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶

28、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有()。

A基本存款賬戶 B臨時存款賬戶

C證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D個人存款賬戶

29、在我國，商業(yè)承兌匯票的出票人必須符合的條件包括()。A是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織 B與付款人具有真實的委托付款關(guān)系 C必須具有法人資格

D具有支付匯票金額的可靠資金來源

30、關(guān)于商業(yè)匯票的付款，下列表述正確的是()。

A通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人應(yīng)于見票當日足額付款 C付款人付款時，應(yīng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件

D付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責任解除

三、判斷題(在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共30分，每小題1分。判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤或不答的不得分)

1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位一般不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

2、開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）

3、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款帳戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）

4、出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。（）

5、銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。（）

6、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯數(shù)字金額為￥16,409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣一萬陸仟肆佰玖元貳分。（）

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）

8、郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）

9、一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（）

10、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)Ａ銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在Ａ銀行賬戶的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，Ａ銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。

（）

11、除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）

12、個人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（）

13、票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）

14、匯票的相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。（）

15、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（）

16、如果票據(jù)缺乏當事人的簽章，則該票據(jù)行為無效。()

17、《現(xiàn)金管理暫行條例》是國務(wù)院有關(guān)部門發(fā)布的行政規(guī)章。()

18、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()

19、銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當事人墊付部分款項。()20、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。()

21、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()

22、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()

23、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。()

24、對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。()

25、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。()

26、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()

27、為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()

28、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。()

29、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。()30、存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。()

四、不定項選擇題(下列各題，至少有一個正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共15分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分。)

1、下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，正確的是（）Ａ票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理

Ｂ中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字

Ｃ票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應(yīng)受理 Ｄ阿拉伯數(shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號

2、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行

3、下列表述中，不正確的是（）

A背書不得附條件，否則所附條件不具有票據(jù)上的效力 B付款人承兌匯票不得附有條件，否則視為拒絕承兌

C保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任 D支票中另行記載付款日期的，該記載有效

4、對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）Ａ用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

Ｂ背書轉(zhuǎn)讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 Ｃ背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 Ｄ如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款

5、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）Ａ中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 Ｂ票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 Ｃ阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

Ｄ１月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾五日”

6、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行 ７、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（）A存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶

B一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 C一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 D開立一般存款賬戶實行核準制

8、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）Ａ出票日起10日內(nèi) B出票日起1個月內(nèi) C到期日起10日內(nèi) D到期日起1個月內(nèi)

9、下列事項中，單位開戶銀行可以使用的現(xiàn)金的有（）Ａ發(fā)給公司甲某的８００元獎金

Ｂ支付給公司臨時工王某的２０００元勞務(wù)報酬 Ｃ向農(nóng)民工收購農(nóng)產(chǎn)品的１萬元收購款

Ｄ出差人員出差必須隨身攜帶的２０００元差旅費

10、下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，不符合規(guī)定的有（）

A銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 Ｃ存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）Ａ票據(jù)上未記載出票日期，該票據(jù)無效

Ｂ持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行也應(yīng)當付款 Ｃ背書人背書時必須在票據(jù)上簽章，否則背書無效

Ｄ票據(jù)背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，后手再背書轉(zhuǎn)讓，則轉(zhuǎn)讓無效

12、下列各項中，僅限于同城使用的結(jié)算方式有（）A銀行本票 B銀行匯票 C委托收款 Ｄ支票

13、關(guān)于現(xiàn)金管理的下列表述中，正確的是（）

Ａ會計機構(gòu)負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責 Ｂ嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 Ｃ對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理 Ｄ單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度

14、下列各項中，不屬于無效支票的有（）A更改簽發(fā)日期的支票 B更改收款單位名稱的支票

C中文大寫金額和阿伯數(shù)字金額不一致的支票 Ｄ由出票人授權(quán)補記金額的支票

15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項，下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是（）

Ａ出票人簽章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ簽發(fā)票據(jù)的用途

一、單選： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多選：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判斷： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

四、不定選： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D

第四篇：支付結(jié)算法律制度

支付結(jié)算法律制度

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

(一)支付結(jié)算

1、支付結(jié)算的定義

是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。

主體包括銀行以及單位和個人

2、支付結(jié)算的方式

包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。

3、支付結(jié)算的原則

(1)恪守信用，履約付款原則;

(2)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)

(3)銀行不墊款原則。

主要在于保護銀行資金的所有權(quán)和安全

【應(yīng)用舉例】

下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有()(04)

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬原則

C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

答案：ABCD

4、支付結(jié)算的基本要求

重點掌握以下幾項：

(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

應(yīng)用舉例

1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.用途

答案：D

解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;

2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。(05)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

3、下列各項屬于無效支票的有()(06)A.更改簽發(fā)日期的支票

B.更改收款單位名稱的支票

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票

D.由出票人授權(quán)補記金額的支票

答案：ABC

解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補記

4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()(07)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

(3)中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。例子：

阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫中間只寫一個“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

阿拉伯數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零。￥16409.02寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”

2月12日，寫成零貳月壹拾貳日

10月20，寫成零壹拾月零貳拾日

(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

[應(yīng)用舉例]

1.使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

2.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填寫月日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零，日為壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()

A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日

答案：D

4、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上的阿拉伯數(shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分()(06)

答案：錯

解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

5.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

6.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字

答案：ABD 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1、概念：

銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

2、種類

銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

07多選.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

答案：ABCD

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

存款人要填制開戶申請書，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种?，核準后辦理開戶手續(xù)

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證

2、變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請

銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

3、撤銷

撤銷情形：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

三、基本存款賬戶

基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材

[應(yīng)用舉例]

1.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是()。(04)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是()(06)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

3.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有()。(04)

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

答案：ACD

4.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()(04)

答案：錯

5、為了方便結(jié)算，一個單位可以在多家金融機構(gòu)同時開立多個基本存款賬戶()(06)

答案：錯 四、一般存款賬戶

是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：

存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

【應(yīng)用舉例】

1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

答案：ABC

2.一般存款賬戶用于辦理存款人的()

A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

答案：ABC

五、專用存款賬戶

專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團、工會設(shè)在單位組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

專用存款賬戶的開戶要求見教材

【應(yīng)用舉例】

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金

A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D.工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

答案：ABCD

六、臨時存款賬戶：

存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。

臨時存款賬戶的開戶要求見教材。

開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件

(1)臨時機構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文

(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證

(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證

(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門批文

七、個人銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材

八、異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶了解異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求，見教材。

第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

(一)、票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。

在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。

【應(yīng)用舉例】

1.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有()。(05)

A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票據(jù)當事人

1、票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務(wù)的當事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。

2、票據(jù)基本當事人：

票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。

(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

(2)收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。

3、票據(jù)的非基本當事人

票據(jù)的非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當事人。非基本當事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。

(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務(wù)的人

(2)背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人

(3)保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔當。

【應(yīng)用舉例】

1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保證人

答案：ABC

2、票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()(06)

A.背書人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

1、票據(jù)權(quán)利

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

(1)、付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。

(2)、票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人

2、票據(jù)義務(wù)

是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責任。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)

05年試題：下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有()A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

答案：ABCD

07多選.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔該匯票債務(wù)責任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票據(jù)行為

票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

1、出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

2、背書是持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

3、承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

4、保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

【應(yīng)用舉例】

(五)票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當事人簽章，該票據(jù)行為無效。

(六)、票據(jù)記載事項

是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。

相對記載事項中銀行匯票付款日期以及付款地未記載的規(guī)定。匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)營居住地為付款地。

(七)、票據(jù)喪失

是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

【應(yīng)用舉例】

1、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06)

A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.向保險公司申請賠償

答案：ABC

2、票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 B.公示催告

下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。(04)A.出票 B.背書

C.承兌 D.保證

答案：ABCD

C.掛失止付 D.登報聲明

答案：ABC

3.票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救()(08年)

答案：對(三)、支票

1、概念

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、適用范圍

適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。

3、基本規(guī)定

(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。

(3)簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

[應(yīng)用舉例]

1.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。

A.金額

B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。

2.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()

A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。

(7)存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

第五篇：支付結(jié)算法律制度匯總

第三章 支付結(jié)算法律制度

1.主要支付工具：三票一卡——匯票、本票、支票和銀行卡；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付。

2.票據(jù)和匯兌——主導大額支付；銀行卡——主導小額支付；托收承付手續(xù)繁瑣

3.辦理支付結(jié)算原則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬原則；銀行不墊款原則

4.辦理支付結(jié)算的基本要求：票據(jù)未使用人民銀行統(tǒng)一印制——票據(jù)無效；未按民行統(tǒng)一規(guī)定格式——銀行不予受理

5.銀行不得為任何單位或個人查詢賬戶情況、凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

6.票據(jù)的“偽造”和“變造”：偽造——假冒或虛構(gòu)他人簽章（只與簽章有關(guān)）；變造——對簽章以外的記載事項加以改變。

7.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改——更改票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證——銀行不予受理；原記載人可更改其他記載事項，需要在更改處蓋章

8.天蝎票據(jù)的要求：單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或規(guī)范化簡稱； 9.填寫日期：必須用中文大寫，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。

10.填寫金額：以中文大寫與阿拉伯數(shù)字同時填列，二者不一致票據(jù)——無效；二者不一致的結(jié)算憑證——銀行不予受理。11.銀行結(jié)算賬戶——單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶——基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶

12.財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，在預算單位沒有基本存款賬戶或已撤銷時經(jīng)上級批準，它作為基本存款賬戶管理；否則作為專用存款賬戶管理。

13.需要人民銀行核準才能開戶的有：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資增資除外）、QFII專用存款賬戶。其他賬戶開戶之日起5個工作日報中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?/p>

14.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

15.正式開立之日：核準類銀行結(jié)算賬戶——民行當?shù)刂泻藴嗜掌?，非核準類——開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

16.更改：更改名稱但不更改開戶銀行及賬號的——5個工作日內(nèi)——向開戶行提交變更申請；

法人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時——5個工作日內(nèi)——書面通知開戶銀行并提供證明

變更開戶許可證記載事項——交回許可證，民行分支換發(fā)新的 17.撤銷：注銷、破產(chǎn)關(guān)閉等——5個工作日內(nèi)提交撤銷申請；

遷址需變更開戶銀行和其他原因需要撤銷的——10日內(nèi)申請重開基本存款賬戶。18.基本存款賬戶：

用途——日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付

開戶證明文件——企業(yè)法人：營業(yè)執(zhí)照，屬于納稅人的還有稅務(wù)登記證

使用注意—一個單位只能有一個基本存款賬戶；

日常資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶。

19.一般存款賬戶：

用途——借款轉(zhuǎn)存、借款歸還或其他結(jié)算需要 證明文件——借款合同或其他證明

使用注意——可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

20.專用存款賬戶：

用途——對特殊資金進行專項管理

例如——基本建設(shè)資金、財政預算外資金、糧棉油收購資金、住房基金、社會保障金等

使用注意——單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

收入?yún)R繳賬戶除向基本和專用賬戶劃繳款項以外

只收不付不得支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收。21.預算單位零余額賬戶：

用途——財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶劃撥資金。

使用注意——一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

22.臨時存款賬戶：

特點——臨時需要，且在規(guī)定時間里使用。

適用范圍——設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時活動、注冊驗資增資。注意事項——有效期不超過2年；

注冊驗資的在驗資期間只收不付。

23.銀行結(jié)算賬戶的管理——實名制，變更時可由負責人直接辦理，也可授權(quán)辦理。

24.銀行卡分類：

按是否可透支分——信用卡和借記卡

信用卡分——信用卡分貸記卡和準貸記卡（要交備用金）借記卡分——轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲蓄卡

聯(lián)名卡——發(fā)卡銀行給予優(yōu)惠，持卡人表示對其的支持

25.單位人民幣賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

26.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。27.嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。

28.銷戶：銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣銀行卡賬戶應(yīng)轉(zhuǎn)回外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

29.銀行卡交易的基本規(guī)定：

a單位人民幣卡可辦理商品交易勞務(wù)供應(yīng)等結(jié)算，但不能支取現(xiàn)金。b借記卡在ATM集上每日每卡提款不超過2萬 c貸記卡取現(xiàn)需要授權(quán)，每日最多2000 d儲值卡卡內(nèi)不能超過1000 e準貸記卡透支期限最長60天

f貸記卡首月最低還款不得低于其當月透支余額的10%

30.計息：發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計息 31.貸記卡優(yōu)惠條件：

A免息還款待遇——在銀行記賬日到到期還款日之間為免息還款期，最長為60天。

B最低還款待遇——還款困難的

注意——持卡人已選擇最低還款方式或超過批準的行用卡額度用卡時，不再享受免息還款待遇。

32.計息規(guī)定——貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。33.收費——未償還最低還款額或超額使用時，按未交或超額部分交納5%的遲納金和超限費。

34.預付卡：

A分類——按是否記載持卡人信息分為記名預付卡和不記名預付卡

按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡 B限額——記名的不得超過5000元，不記名的不得超過1000.C期限與掛失——記名的卡掛失可贖回，不得設(shè)置期限；不記名的不掛失不贖回，有效期不低于3年?？山?jīng)過激活延期等繼續(xù)使用 D購買規(guī)定：

購買不記名卡——個人或單位購買一次在一萬以上，應(yīng)提供有效身份證件。

單位一次購買5000以上，單位一次5萬以上時，不得使用現(xiàn)金購買，用轉(zhuǎn)賬等。

購卡人不得使用信用卡購買預付卡 E預付卡的充值：不得使用行用卡為其充值

一次充值在5000以上的，不能使用現(xiàn)金，200以下可用自助終端充值

F預付卡的使用：

不得用于或變相用于提取現(xiàn)金

不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)的預付卡 不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移 G贖回——記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回，如果是單位記名卡，只能由單位去贖回，如果是個人預付卡，可由他人代理贖回。H發(fā)卡機構(gòu)——須是經(jīng)過中國人民銀行核準取得許可證的支付機構(gòu)。

35.結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證。

36.匯兌

A根據(jù)給予匯款憑證的方式不同分為信匯和電匯。

B匯款回單和收款通知——匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)，收款通知是款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

C支取現(xiàn)金的——電匯信匯的憑證上注明“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未注明的需要按現(xiàn)金管理審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，由本人交驗身份證件辦理支付。D撤銷與退匯——尚未匯出的款項可辦理撤銷。

收款人拒收辦理退匯。經(jīng)過2個月無法交付的，應(yīng)主動辦理退匯。

37.托收承付

特點——要根據(jù)購銷合同（必須是商品交易或與他有關(guān)的），收款方發(fā)貨后，向異地的收款人 收款，付款人向銀行承認付款。結(jié)算起點——一般起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆起點1000.收款人3次向同一個人收不回款的，暫停向該付款人辦理托收；付款人3次無理拒付的，開戶行暫停其向外辦理托收。承付期——驗單收款的承付期為3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起，法定假日順延。

——驗貨付款的，承付期10天運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起，期滿次日劃款。

38.委托收款

適用于單位與個人憑已承付的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算均可使用。

委托收款個人與單位，同城與異地皆可使用。很多關(guān)于此種方式的付款通知時間都是3日內(nèi)

39.國內(nèi)信用證

我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

此方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于支取現(xiàn)金。

開證——開證行要向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，但也可提供抵押質(zhì)押等。

信用證有效期和有效地點最長不超過6個月

到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

40.票據(jù)

A票據(jù)基本當事人——出票人、收款人、付款人

非基本當事人——承兌人、背書人與被背書人、保證人

B票據(jù)的特征——完全有價證券、文義證券、無因證券、金錢債權(quán)證券、要式證券、流通證券。

C票據(jù)的功能——支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能

D票據(jù)權(quán)利——付款請求權(quán)、票據(jù)追索權(quán)

E票據(jù)的取得需要有真實的交易關(guān)系，但是因為有些特殊情況無償取得的，所享受的票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于前手。

F票據(jù)權(quán)力行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”；——匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)——本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。

——持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對前手的追索權(quán)。G票據(jù)喪失的補救方法 掛失止付

公示催告——向人民法院提出申請，申請主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人；公告時間為發(fā)布之日起60日，最長不超過90日 普通訴訟 H票據(jù)的權(quán)力實效

1持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

2持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月。

3持票人對其前手的追索權(quán)，在被拒接承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

4持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。5，持票人因超時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，其仍享有民事權(quán)利，可請求返還與未支付票據(jù)金額相當?shù)睦妗?/p>

41.背書日期屬于相對記載事項，未記載背書日期的視同背書日期為到期日前。

42.任意記載事項不記載不影響票據(jù)權(quán)利，記載時產(chǎn)生效力。“其中不得轉(zhuǎn)讓”即為任意記載事項。

43.背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書——非轉(zhuǎn)讓背書分為委托收款背書和質(zhì)押背書。

44.不得進行的背書——條件背書、部分背書、限制背書和期后背書。45.保證——國家機關(guān)、以公益為目的事業(yè)單位或社會團體、企業(yè)的分支機構(gòu)和職能部門作為擔保人的票據(jù)無效。經(jīng)過批準和授權(quán)的除外。

46.未記載被保證人且已承兌的票據(jù)，被保證人為承兌人。47.保證人在票據(jù)上為記載保證日期的，出票日為保證日期。48.保證未在票據(jù)或粘單上上記載保證字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

49.保證不得附有條件，有條件的，不影響對票據(jù)的責任。

50.匯票——銀行匯票

1填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金；但申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

2銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改后的銀行匯票無效。

3銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過票據(jù)金額的實際結(jié)算金額為準，超過的不得背書轉(zhuǎn)讓。

4銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，超過期限的代理付款人不予受理。超過期限須向票據(jù)銀行作出說明。

5持票人提示付款須同時提交銀行匯票解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

6申請人要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到銀行。7銀行匯票喪失后，失票人可以憑人民法院出具的證明，向出票銀行請求付款或退款。

52.商業(yè)匯票

1商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票

2必須有真實的交易關(guān)系或債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。3商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)有在承兌銀行開立賬戶存款人簽發(fā)。4出票人簽章——為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或簽章。5商業(yè)匯票的提示付款期限

遠期商業(yè)匯票——匯票到期日起10日內(nèi)

見票即付的商業(yè)匯票——自出票日起1個月內(nèi)提示付款 6商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

7貼現(xiàn)——在匯票未到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行付利息的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

貼現(xiàn)條件——是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

——與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

——提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

貼息期限——從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止

貼現(xiàn)銀行不獲付款的，可從申請人的存款賬戶直接收取票據(jù)。

53.銀行本票

A注明“現(xiàn)金”的可以用于支取現(xiàn)金，單位和個人均可使用。B用于支取現(xiàn)金的劃去轉(zhuǎn)賬字樣，用于轉(zhuǎn)賬的劃去現(xiàn)金字樣。C銀行本票可以轉(zhuǎn)讓且是見票即付的。

D提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。

E持票人超過提示期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利失效內(nèi)向出票銀行作出說明，可向出票銀行請求付款。

F銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的證明向出票銀行請求付款或退款。

54.支票

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。