第一篇：制度1：財務(wù)總監(jiān)管理辦法

財務(wù)總監(jiān)管理辦法

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)萬方博通總公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，強化總公司對直屬經(jīng)營單位及控股公司的財務(wù)監(jiān)控，參照《公司法》、《會計法》等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行總公司特定任務(wù)的部門或單位，以及控股公司。

第三條 本辦法所稱財務(wù)總監(jiān)，系指經(jīng)總公司財務(wù)部推薦提名，由總公司研究決定派往各直屬單位，或由總公司向控股公司董事會推薦由該董事會聘任擔任財務(wù)總監(jiān)的人員。

第二章 任職資格

第四條 財務(wù)總監(jiān)任職資格要求：

1、堅持黨的基本路線，堅決執(zhí)行黨和國家的方針、政策，維護國有資產(chǎn)安全、維護總公司利益，有事業(yè)心和責任感，工作業(yè)績突出；

2、具有較全面的財會專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗，一般須有五年以上財會專業(yè)崗位經(jīng)歷；

3、應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書，具有會計系列中級或以上專業(yè)技術(shù)任職資格；

4、身體健康能適應(yīng)本職崗位工作需要。男性一般應(yīng)在50周歲以下，女性一般在45周歲以下。個別德才兼?zhèn)涮貏e優(yōu)秀或工作特別需要者，年齡可適當放寬。

第三章 崗位職責 第五條 財務(wù)總監(jiān)對總公司法定采標人和總經(jīng)理辦公會議負責，各直屬單位的財務(wù)總監(jiān)在總公司財務(wù)部和所任職單位負責人雙重領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受總公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)權(quán)管理部門的的指導(dǎo)，控股公司的財務(wù)總監(jiān)在控股公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第六條 財務(wù)總監(jiān)為所任職單位、控股公司的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。根據(jù)有關(guān)單位的經(jīng)營管理實際，財務(wù)總監(jiān)可兼任所在單位副總經(jīng)理。第七條 財務(wù)總監(jiān)對所在任職單位或控股公司的財務(wù)管理工作負責，行使職權(quán)如下：

（1）審核所任職單位或控股公司的月度、季度、年度會計報表和財務(wù)報告；

（2）監(jiān)督檢查所任職單位或控股公司的各級財務(wù)管理、會計核算和資金收支情況及稅務(wù)申報、繳納情況；

（3）審核所任職單位或控股公司的年度財務(wù)、決算方案；（4）審核所任職單位或控股公司的利潤分配方案或彌補虧損方案；（5）審核所任職單位或控股公司的項目投資可行性和資產(chǎn)處置方案；（6）參加所任職單位或控股公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議，并對經(jīng)營決策提出意見；

（7）每半年向總公司產(chǎn)權(quán)管理部門和財務(wù)部報告所任職單位或控股公司的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益情況，對有關(guān)經(jīng)營、資產(chǎn)、財務(wù)和對外投資等重大問題提出意見和建議；

（8）建立財務(wù)總監(jiān)與各直屬單位、控股公司負責人重大事項聯(lián)簽制度，對超財務(wù)預(yù)算的重大支出（包括需要做南水調(diào)整的支出）、投資融資、固定資產(chǎn)處置、對外擔保等事項，需在各直屬單位、控股公司負責人批準的同時，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后方能進行；

（9）承辦總公司領(lǐng)導(dǎo)和所任職單位或控股公司主要領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第八條 財務(wù)總監(jiān)承擔下列責任：

1、對上報國際各級上級部門和單位以及總公司的財務(wù)報表的合法性、真實性、有效性承擔責任；

2、對財務(wù)管理失誤造成國有資產(chǎn)流失承擔責任；

3、對重大投資項目因決策失誤造成損失承擔責任；

4、對嚴重違反財經(jīng)紀律的行為承擔責任。

第四章 職務(wù)聘免

第九條 各直屬單位的財務(wù)總監(jiān)由總公司派出和聘任；控股公司的財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)總公司向該控股公司董事會推薦，由控股公司董事會聘任。第十條 財務(wù)總監(jiān)不得由董事會正副董事長、總經(jīng)理兼任。第十一條 財務(wù)總監(jiān)聘任期滿后可以續(xù)聘亦可不再續(xù)聘，或因工作需要調(diào)動新的工作崗位。

第十二條 財務(wù)總監(jiān)由下列情況之一者應(yīng)予解聘：

1、患病無法正常履行崗位職責的；

2、經(jīng)考核不稱職的。

第十三條 財務(wù)總監(jiān)在不續(xù)聘、調(diào)動工作崗位和解聘時，不再具有原任權(quán)限和待遇，并按新工作崗位依照總公司規(guī)定確定其新的工作待遇。

第五章 考核獎懲及待遇 第十四條 財務(wù)總監(jiān)聘期為一年。任職后財務(wù)總監(jiān)應(yīng)接受總公司及任職單位、控股公司的考核，考核結(jié)果作為續(xù)聘、解聘、獎懲的重要依據(jù)。

第十五條 直屬單位（包括股東均為公司系統(tǒng)內(nèi)部單位的控股公司）財務(wù)總監(jiān)的月度工資參照總公司職能部室副職的標準發(fā)放，年收入由總經(jīng)理辦公會議根據(jù)考核情況及所在單位經(jīng)營業(yè)績完成情況確定。費用由任職單位承擔。由外部股東的控股公司通過董事會參照執(zhí)行。

第六章 附則

第十六條

本辦法自2012年3月31日起執(zhí)行。

第二篇：財務(wù)總監(jiān)制度評析

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財務(wù)總監(jiān)制度評析

在實行總會計師制的基礎(chǔ)上，我國近期又在一些國有企業(yè)特別是大中型集團化經(jīng)營企業(yè)中，逐步實行了財務(wù)總監(jiān)制，引起了社會較大的關(guān)注。但對什么是財務(wù)總監(jiān)制度，其特性是什么，運作方式如何，財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)扮演什么角色等一系列問題，人們的認識還很不夠，本文擬就上述問題談幾點認識。

一、財務(wù)總監(jiān)制度的特性

（一）財務(wù)總監(jiān)制度產(chǎn)生于兩權(quán)分離，屬于財務(wù)監(jiān)督的范疇

財務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經(jīng)理層，負責管理生產(chǎn)經(jīng)營。由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，這些高級管理人員作為經(jīng)理層，在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異，當雙方利益不一致時，經(jīng)理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益，從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題，西方國家通過建立財務(wù)總監(jiān)制，監(jiān)督總經(jīng)理及經(jīng)理層，以有效避免“內(nèi)部人控制”保護所有者的利益，滿足所有者對企業(yè)經(jīng)營監(jiān)控的要求。

我國實行財務(wù)總監(jiān)制，原因也比較類似，而且經(jīng)營者與所有者的背離有過之而無不及。為數(shù)不少的國有企業(yè)存在會計信息失真、財務(wù)收支混亂、國有資產(chǎn)流失嚴重等問題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財務(wù)收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決，將極大的妨礙國有企業(yè)的改革。因此，國家在一些國有企業(yè)中建立財務(wù)總監(jiān)制度，在財務(wù)收支及管理標準上對企業(yè)的投資、籌資、收入分配以及日常經(jīng)營收支在時間上、數(shù)量上實施監(jiān)控。可見，財務(wù)總監(jiān)制度是針對加強國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督而建立的。

財務(wù)總監(jiān)制度實際上是對國有大中型企業(yè)總會計師制度和內(nèi)部審計制度的發(fā)展與完善。它吸收了總會計師制度和內(nèi)部審計制度的財務(wù)管理與監(jiān)督職能，彌補了總會計師在職責權(quán)限上的局限性和內(nèi)部審計制度滯后性的缺陷。此外，企業(yè)的監(jiān)事會雖然也是監(jiān)督機構(gòu)，但其職能主要是事后監(jiān)督，人員也并非專職，而財務(wù)總監(jiān)測是對國有企業(yè)的整體財務(wù)進行事前、事中、事后的專業(yè)專職監(jiān)督。

（二）財務(wù)總監(jiān)制度維護了所有者的利益，是現(xiàn)代企業(yè)制度的有機組成部分

現(xiàn)代企業(yè)制度下，兩權(quán)之間的關(guān)系應(yīng)是互相制約、互相促進、互相保證的，因此，所有者有必要對經(jīng)營者實施適度的監(jiān)管。這種監(jiān)管首先體現(xiàn)在對經(jīng)營者的選擇，即選擇最適當?shù)娜藫慰偨?jīng)理；其次是對經(jīng)營者的重大經(jīng)營決策，財務(wù)決策的審定和制約。從我國的現(xiàn)實情況來看，在兩權(quán)關(guān)系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經(jīng)營者行為失控并存，且近幾年來這種失控日趨嚴重。經(jīng)營者的行為未受到應(yīng)有的制約，由此導(dǎo)致國企的種種腐敗，因此，規(guī)范和約束經(jīng)營者的行為，關(guān)系到國企改革的成敗，關(guān)系到現(xiàn)代企業(yè)制度能否建立和發(fā)展。

財務(wù)總監(jiān)制度的實施，就是為了改變所有者主體缺位和經(jīng)營者權(quán)力失控，目的在于建立一種兩權(quán)互相制約的機制。強化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的約束，使經(jīng)營者在重大決策和財務(wù)收支上最大歡迎進入5137下載中心()更多熱門實用資料免費下載

限度的體現(xiàn)所有者的意志，這也是國際上處理兩權(quán)關(guān)系的通行做法，也是任何社會經(jīng)濟制度下企業(yè)應(yīng)遵循的基本規(guī)則。

實施財務(wù)總監(jiān)制度，并不是干預(yù)經(jīng)營者的經(jīng)營權(quán)，盡管財務(wù)總監(jiān)所實施的監(jiān)督貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的事前、事中和事后，但經(jīng)營者與財務(wù)總監(jiān)在組織收支的基本原則上是一致的，賦予財務(wù)總監(jiān)代表所有者行使監(jiān)督使命是完全合理可行的，也與強化企業(yè)自我約束機制、轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制、保障企業(yè)經(jīng)營者的合法權(quán)益、與政企分開和兩權(quán)分離的基本要求是相吻合的。

雖然財務(wù)總監(jiān)是受企業(yè)所有者的委派，以獨立的身份進入企業(yè)的，但其職責的履行是與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動以及決策行為緊密聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機制的有機組織部分，在內(nèi)部約束機制運行中發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。這種監(jiān)督具有及時、有效、經(jīng)常、自覺的特點，顯然，這種作用于企業(yè)內(nèi)部約束機制的監(jiān)督是企業(yè)外部任何監(jiān)督都無法實現(xiàn)的。

從現(xiàn)實上看，目前我國一些非國有企業(yè)和公司制企業(yè)，也在嘗試建立財務(wù)總監(jiān)制度，其原因是在企業(yè)組織規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模日益擴大的情況下，由于財務(wù)監(jiān)管的滯后而產(chǎn)生種種問題，給企業(yè)的發(fā)展壯大造成了極大的妨礙。許多企業(yè)家從自身的經(jīng)歷中以及與同行的管理經(jīng)驗的交流、國外管理經(jīng)驗的了解上，逐步認識到完善財務(wù)監(jiān)管制度的必要性，可以說，建立財務(wù)總監(jiān)制度并非完全是來自于國家的指令，也是企業(yè)家對整個企業(yè)進行有序、有效的財務(wù)監(jiān)管的內(nèi)在要求。

二、財務(wù)總監(jiān)制度的運作方式

財務(wù)總監(jiān)的職責界定在監(jiān)督，在監(jiān)督國有資產(chǎn)的營運、重大財務(wù)決策和審查財務(wù)報告，對重大財務(wù)收支與經(jīng)營活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制，具體的分析主要有：對國有企業(yè)的整體財務(wù)活動進行專業(yè)專職的財務(wù)監(jiān)督；審查和評價財務(wù)處理程序的完整性與正確性；業(yè)務(wù)處理程序的科學性與正確性；資產(chǎn)的安全性及有效性；債務(wù)的真實性、合法性；管理信息資料的真實、客觀、完整性，檢查揭示各種弊端，定期向董事會報告并研究有效對策。

財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)實施的監(jiān)督重點側(cè)重于事前與事中，因為來自于企業(yè)外部的監(jiān)督如政府監(jiān)督、債權(quán)人監(jiān)督和社會監(jiān)督都不可能詳細、全面和及時，他們只能審查會計核算的最終產(chǎn)品——財務(wù)報告，事前與事中則成了盲點。企業(yè)的內(nèi)部審計由于審計人員的任命、考核、待遇等問題受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，所以無法發(fā)揮制衡作用，財務(wù)總監(jiān)制度能有效地解決這個問題，這是因為：（1）財務(wù)總監(jiān)由所有者委派，代表所有者行使監(jiān)督權(quán)，具有法定的權(quán)威性。（2）財務(wù)總監(jiān)按照一定的程序進入董事會，行政職權(quán)相當于企業(yè)副總，參與企業(yè)的決策具有實質(zhì)的權(quán)威性。（3）財務(wù)總監(jiān)從財務(wù)專家中選拔，除具有專業(yè)會計知識外，還具有很強的財務(wù)管理能力和審計能力，具有專業(yè)的權(quán)威性。（4）財務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系、工資待遇、考核晉升和住房等利益與企業(yè)無關(guān)，具有獨立的權(quán)威性。因此，財務(wù)總監(jiān)對總經(jīng)理及經(jīng)理層有天然的制衡力，可確保會計監(jiān)督落到實處。

實踐證明，對國有企業(yè)派出財務(wù)總監(jiān)是加強對國有企業(yè)財會監(jiān)管的好辦法，例如，1995年初，深圳市國有資產(chǎn)管理局在一些大中型企業(yè)試行財務(wù)總監(jiān)制度，首批派出六名財務(wù)總監(jiān)進行試點，收到了良好的效果，突出表現(xiàn)在以下方面：能夠較真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，為國

有資產(chǎn)保值增值奠定了良好地基礎(chǔ)；摸清了企業(yè)的家底，為企業(yè)正確決策創(chuàng)造了條件；通過資金運作的聯(lián)合簽名，正確把握了資金的流向；能及時發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)的違紀違法問題，對企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)起到有效的制衡。

三、財務(wù)總監(jiān)與注冊會計師和企業(yè)總會計師的關(guān)系

財務(wù)總監(jiān)、注冊會計師、企業(yè)總會計師的工作對象，都是企業(yè)的財會工作和結(jié)果，但各自的作用有很大不同。

（一）財務(wù)總監(jiān)與注冊會計師的關(guān)系

財務(wù)總監(jiān)和注冊會計師都是受投資者的指派和委托，都應(yīng)對投資者負責，但兩者的獨立性不同，各自的財務(wù)審計報告的作用也不同。

財務(wù)總監(jiān)是在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下工作的，直接對董事會負責。他相對企業(yè)經(jīng)營者是獨立的，相對于董事會是不獨立的，因此，財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)審計報告只對董事會報告，對社會是不公開發(fā)布的。財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營者的重大財務(wù)決策實行事前監(jiān)督，對其執(zhí)行董事會決議的正確性、真實性進行事中和事后的監(jiān)督，并提出改進意見，供董事會決策時參考。當財務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)運作不符合董事會決議時，及時向董事會報告，并由董事會決定是否需要糾正，以保證企業(yè)經(jīng)營活動按照董事會決議進行。

注冊會計師對經(jīng)營者和董事會都是獨立的，其審計報告要向社會公布。因此，注冊會計師的審計報告更具客觀性和公允性。注冊會計師主要是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、完整性、一貫性提出審計意見，是站在第三者的立場上發(fā)表意見。他受董事會的委托進行工作，但不受董事會的領(lǐng)導(dǎo)。注冊會計師的審計是事后審計。是對經(jīng)營者提供的財務(wù)報告的可信程度發(fā)表意見，而對經(jīng)營過程并不監(jiān)管。同時，注冊會計師的審計報告也是對財務(wù)總監(jiān)工作的一種檢驗。因此，注冊會計師的審計報告和財務(wù)總監(jiān)的審計報告具有不同的作用，兩者不能替代。

（二）財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)總會計師的關(guān)系

從委派的主體上看，財務(wù)總監(jiān)由董事會或國有資產(chǎn)管理局委托，對上述委派人負責。企業(yè)總會計師由總經(jīng)理任命，對總經(jīng)理負責。雖然我國會計法規(guī)定會計對企業(yè)財務(wù)有監(jiān)管職能，但實踐中，總會計師往往受制于經(jīng)營者，無法真正履行監(jiān)管職責，而且總會計師來自企業(yè)的內(nèi)部，與經(jīng)營者的利益是一致的，通常會更多的維護經(jīng)營者的利益。而財務(wù)總監(jiān)來自于企業(yè)外部，又置身于企業(yè)之中，他不受經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)，可以站在投資者的立場上，為維護投資者的利益而對企業(yè)進行財務(wù)監(jiān)管。從雙方的職責上看：總會計師執(zhí)行總經(jīng)理的指令：組織會計核算、內(nèi)部控制、主管企業(yè)財務(wù)、會計、審計和結(jié)算中心的日常工作、為企業(yè)內(nèi)部和外部提供真實有用的會計信息，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，并參與企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營決策，當好廠長、經(jīng)理的助手。財務(wù)總監(jiān)不主持企業(yè)的財會工作，他的主要職責監(jiān)督國有資產(chǎn)的營運是否能保值增值；企業(yè)帳目的完整性、真實性；重大財務(wù)、經(jīng)營決策以及企業(yè)資金的流向是否符合董事會的決議等等，并定期向董事會提交審計報告，對審計報告的真實性和可靠性負責。

鑒于財務(wù)總監(jiān)和總會計師各有不同的職責與作用，兩者不能互相取代，如果不設(shè)財務(wù)總監(jiān)，仍采用總會計師單軌運行制，則隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場經(jīng)濟的發(fā)展，所有者缺位、經(jīng)營者權(quán)力失控等問題就很難解決：如果用財務(wù)總監(jiān)制完全代替總會計師制，那么，財務(wù)總監(jiān)即是管理者，又是監(jiān)督者，又回到了原來的老路，而不利于發(fā)揮經(jīng)營者的特長，又削弱了投資人的監(jiān)督，最終使所有者的利益受到損害，因此，財務(wù)總監(jiān)制與總會計師制應(yīng)同時運行。

通過以上對財務(wù)總監(jiān)制的特性、運作方式以及財務(wù)總監(jiān)的職責和在企業(yè)所處的地位的闡述，我們可以把財務(wù)總監(jiān)制作一個概括性的描述：它是在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離以及多層次管理體制下，由企業(yè)所有者在企業(yè)內(nèi)部所建立的旨在保障所有者利益和實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的一種財務(wù)監(jiān)管機制。

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第三篇：財務(wù)總監(jiān)管理辦法

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強廣東省廣弘資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（以下簡稱廣弘公司）所屬企業(yè)的財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，確保廣弘公司財務(wù)制度的貫徹和國有資產(chǎn)的安全增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部和監(jiān)察部《關(guān)于試行會計委派制度工作的意見》、以及省委、省政府和省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的有關(guān)意見，結(jié)合廣弘公司的實際情況，制定本制度。

第二條

本制度適用于廣弘公司所屬各級全資、絕對控股企業(yè)或具有實質(zhì)控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）是由廣弘公司董事會通過考核考察后聘任并委派到所屬企業(yè)，代表廣弘公司對所屬企業(yè)重大的財務(wù)和經(jīng)營活動進行監(jiān)督，直接對廣弘公司董事會負責。財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）最基本的職責就是貫徹執(zhí)行廣弘公司董事會相關(guān)決議，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中履行財務(wù)監(jiān)督職責，督促并幫助企業(yè)加強財務(wù)管理和會計核算等基礎(chǔ)工作。

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）日常管理工作由廣弘公司財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室負責。

第二章

任職資格及委派

第四條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）應(yīng)當具備以下條件：

（一）能夠堅持四項基本原則，堅持鄧小平理論和“三個代表”重 要思想，樹立和落實科學發(fā)展觀，熱愛財務(wù)監(jiān)督職業(yè)，忠誠于國有資產(chǎn)的保值增值，有強烈的事業(yè)心和責任感。

（二）具有較全面的財務(wù)專業(yè)理論知識和較豐富的實踐經(jīng)驗，敢于堅持原則，嚴守財務(wù)規(guī)章制度，保衛(wèi)國有資產(chǎn)不流失。

（三）獨立工作能力強，有良好的組織溝通能力、綜合分析能力、職業(yè)判斷能力、政策把握能力、熟悉銀行信貸業(yè)務(wù)。

（四）具備財會專業(yè)大學?？埔陨衔幕潭?，同時還應(yīng)具備以下條件之一：

1、從事財務(wù)工作10年以上，有會計師以上專業(yè)技術(shù)資格，有擔任大中型企業(yè)財務(wù)部門負責人的經(jīng)歷和經(jīng)驗；

2、具有注冊會計師任職資格，有5年以上在會計師事務(wù)所擔任主審的執(zhí)業(yè)工作經(jīng)驗；

3、在地級市以上政府審計、財政或稅務(wù)部門從事審計、財政工作6年以上，并擔任部門負責人。

第五條

凡有下列情況之一者，不得擔任財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）

（一）曾因瀆職給國家、企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失的；

（二）曾因違反財經(jīng)紀律、制度，有營私舞弊、貪污受賄等違法違紀行為的；

（三）不堅持原則，不如實反映企業(yè)財務(wù)情況，參與企業(yè)在賬目上弄虛作假的；

第六條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）可從廣弘公司及所屬企業(yè)選拔或者向社會公開招聘，經(jīng)廣弘公司人事部、財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦 公室按程序考核合格，經(jīng)董事會審定后簽訂勞動合同，并委派到所屬企業(yè)。

第三章

崗位職權(quán)和責任

第七條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）行使以下職權(quán)：

（一）財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）是派駐所屬企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參加派駐所屬企業(yè)所有董事會會議和經(jīng)營班子會議，有權(quán)對重大的資本經(jīng)營、生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理和財務(wù)運作等方面提出建議；

（二）對派駐所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)情況有知情權(quán)。財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）可以對企業(yè)的大額資金運作、重大合同、重大投資項目、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、庫存以及財務(wù)報表、賬目、憑證等進行工作檢查；

（三）對派駐所屬企業(yè)董事、經(jīng)理、財會人員在經(jīng)營過程中執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)和廣弘公司內(nèi)部制度的情況有權(quán)進行監(jiān)督；

（四）對派駐所屬企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)、廣弘公司規(guī)章制度、企業(yè)內(nèi)控制度、或者規(guī)定決策審批程序的經(jīng)營和財務(wù)行為有制止權(quán)；

（五）對派駐所屬企業(yè)班子成員、財務(wù)部門負責人、審計部門負責人有權(quán)進行評審考核，提出獎懲意見，在任免時提出工作意見。

（六）對派駐所屬企業(yè)的財務(wù)和會計工作中涉及內(nèi)部控制規(guī)范及財務(wù)風險防范方面提出合理化建議；

（七）廣弘公司董事會授予的其他職權(quán)。

第八條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）承擔以下責任：

（一）監(jiān)督派駐所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行廣弘公司財務(wù)經(jīng)營管理各項制 度、投資制度和審計制度等，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的重大問題，要求及時答復(fù)，并上報廣弘公司；

（二）按規(guī)定履行與派駐企業(yè)法定代表人、內(nèi)控制度規(guī)定的相關(guān)人員的聯(lián)簽制度；

（三）按規(guī)定對派駐所屬企業(yè)上報廣弘公司審核或?qū)徟南嚓P(guān)事宜簽署意見；

（四）對未能發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)重大違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和廣弘公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定的行為承擔相應(yīng)責任；

（五）對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)重大違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、廣弘公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)定的行為，并有跡象表明該行為會造成損失而沒有及時制止和上報，造成損失的承擔相應(yīng)責任。

（六）對所屬企業(yè)采用隱瞞、竄同、舞弊等行為；或者廣弘公司相關(guān)部門不履行規(guī)定程序?qū)徟?、與企業(yè)同謀、規(guī)避相關(guān)制度等行為，造成的相關(guān)后果，視情況實質(zhì)，可以免除財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）承擔的責任。

第九條

派駐所屬企業(yè)的下列事項，必須由財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）與法定代表人、相關(guān)人員實行聯(lián)簽：

（一）單項超過300萬元的經(jīng)營資金在企業(yè)或分支機構(gòu)間的調(diào)撥以及對外支付，在法定代表人等聯(lián)簽后，再簽署意見；

（二）單項超過規(guī)定額度的外部經(jīng)營合同，按照內(nèi)部控制制度，在集體聯(lián)簽后，財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）進行程序?qū)徍耍?/p>

（三）給予單個客戶的累計綜合商業(yè)信用（賒銷、預(yù)付款）額度達 到或者超過200萬元以上的；要在班子成員集體聯(lián)簽后，再簽署意見；

（四）派駐所屬企業(yè)的下屬企業(yè)發(fā)生上述

（一）－

（四）項經(jīng)濟事項的，也要按照上述程序，通過財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）聯(lián)簽。

第十條

聯(lián)簽的要求：

（一）聯(lián)簽的程序一般是派駐企業(yè)法定代表人（或有權(quán)審批人最終審批）、內(nèi)控制度規(guī)定的相關(guān)人員簽字后，再送財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）聯(lián)簽；

（二）必須經(jīng)由財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）聯(lián)簽的事項，只有經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席），企業(yè)財務(wù)部門才能對外付款。

（三）財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）對送簽的文件應(yīng)進行認真的審查，審查的內(nèi)容主要是聯(lián)簽的事項是否依法依規(guī)，符合規(guī)定的決策審批程序。對于違反財經(jīng)法規(guī)、廣弘規(guī)章制度、或者規(guī)定的決策審批程序的事項，財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）應(yīng)先進行勸阻，在勸住無效時予以拒簽，并及時報告廣弘公司財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室。

（四）企業(yè)法定代表人認為財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）拒簽理由不充分，或基于某種原因需要將其決定付諸實施的，應(yīng)及時向廣弘公司財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室報告。

第十一條

派駐所屬企業(yè)的下列事項，在上報廣弘公司審核或?qū)徟膱蟾妗蟊砗头桨钢?，必須附上財?wù)總監(jiān)簽署的書面意見，派駐所屬企業(yè)必須事先通知財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席），并參與事先的調(diào)研和論證：

（一）派駐所屬企業(yè)增減注冊資本；

（二）派駐所屬企業(yè)改制、兼并、破產(chǎn)、解散、關(guān)閉、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)、股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、對外投資、增設(shè)分支機構(gòu)（辦事處）、銀行融資、發(fā)行債券、以及對外擔保；

（三）派駐所屬企業(yè)購置固定資產(chǎn)和裝修辦公場所，金額在50萬以上；

（四）派駐所屬企業(yè)資產(chǎn)報損和核銷，金額在5萬以上的；

（五）廣弘公司要求的其他事項。

第十二條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）應(yīng)定期、及時的向廣弘公司報告其工作情況和派駐所屬企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況以及相關(guān)重大事項。報告分為季度報告、報告和專題報告。具體時間由財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室安排。

專題報告一般是對派駐企業(yè)違反董事會禁令、發(fā)生拒簽事項或發(fā)生重大財務(wù)問題時所進行的專門報告，以及廣弘公司交代的專門事項的報告。緊急時應(yīng)當于事項發(fā)生時先口頭匯報，再進行書面報告。

第四章

管理和待遇

第十三條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）實行派駐制度，可以派駐一名財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席），監(jiān)管1家較大規(guī)模的企業(yè)集團；對于中型規(guī)模企業(yè)，可以派駐一名財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席），監(jiān)管2－3家企業(yè)。

第十四條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）實行輪崗制度。在同一企業(yè)連續(xù)任職一般不超過3年。

第十五條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）實行回避制度。一般不得在派駐到有直系親屬任董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理 等職務(wù)的企業(yè)任職。

第十六條

廣弘公司財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室每月主持召開工作例會，組織業(yè)務(wù)學習，聽取工作匯報，研究碰到的實際問題，部署工作任務(wù)。

第十七條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）每年年終應(yīng)向廣弘公司董事會做出述職報告。廣弘公司董事會每年對其進行定期考核?？己私Y(jié)果做為對財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）委任、續(xù)聘、獎勵和處罰的依據(jù)。

第十八條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）的待遇

（一）財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）的工資、補貼、獎金、福利和用車補貼由廣弘公司管理和發(fā)放，相關(guān)標準按照廣弘公司本部部門副職待遇執(zhí)行。

（二）財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）為履行職責，在派駐企業(yè)出差的，差旅費由派駐企業(yè)負責。

第十九條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）連續(xù)在該崗位上工作滿六年以上，經(jīng)考核后，可以調(diào)轉(zhuǎn)到廣弘公司二級企業(yè)任副總，或到廣弘公司本部任部門副職。

第二十條

財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）應(yīng)當遵守以下規(guī)定

（一）嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和廣弘公司的內(nèi)部規(guī)章制度；

（二）嚴守派駐企業(yè)商業(yè)秘密；

（三）除廣弘公司通知召開會議或安排工作外，遵守派駐企業(yè)的上下班時間規(guī)定；

（四）不得利用職權(quán)謀取私利，不得違規(guī)接受派駐企業(yè)的饋贈、獎 金、補貼等。

（五）除參加派駐企業(yè)經(jīng)營班子的集體活動外，財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）如需和派駐企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到廣東省外出差，事先應(yīng)向財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室主任匯報。

第二十一條

發(fā)生以下情況之一者，廣弘公司對財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）予以免職：

（一）對派駐所屬企業(yè)的重大問題隱瞞不報，嚴重失職者；

（二）與派駐所屬企業(yè)串通，故意上報虛假財務(wù)資料的；

（三）違反本制度規(guī)定，不履行財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）職責或亂用職權(quán)，給派駐企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失的；

（四）考核為不稱職者。

第五章

派駐企業(yè)的職責

第二十二條

派駐所屬企業(yè)應(yīng)當遵守本制度的規(guī)定，支持財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）履行職責，并提供必要的工作條件。

第二十三條

派駐所屬企業(yè)的財務(wù)部、審計部是財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）的指定聯(lián)系部門，要指定聯(lián)系人配合工作，并上報廣弘公司財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）辦公室備案。

第二十四條

派駐所屬企業(yè)財務(wù)部門要在上報廣弘公司財務(wù)快報、報表及其他相關(guān)財務(wù)報告的同時，提供給財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）一份檢查、參考。

第二十五條

派駐所屬企業(yè)需要聯(lián)簽資金支出時，派駐企業(yè)財務(wù)部要提前好準備完整的財務(wù)資料，按程序進行審批。第二十六條

派駐所屬企業(yè)的外地全資、控股企業(yè)或?qū)嵸|(zhì)控制企業(yè)在資金支出需要聯(lián)簽時，派駐企業(yè)財務(wù)部要負責聯(lián)系安排相關(guān)資料，齊備后按程序?qū)徟?/p>

第二十七條

派駐所屬企業(yè)的外地全資、控股企業(yè)或?qū)嵸|(zhì)控制企業(yè)在除資金支出支出之外的事項，需要聯(lián)簽時，派駐所屬企業(yè)要負責聯(lián)系安排相關(guān)資料，齊備后按程序?qū)徟?/p>

第二十八條

派駐所屬企業(yè)召開董事會、經(jīng)營班子會議、工作會議等，派駐企業(yè)辦公室應(yīng)事先通知財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）參加，并告知會議議題和提供相關(guān)資料。

第二十九條

派駐企業(yè)財務(wù)部門、審計部門、辦公室和相關(guān)部門應(yīng)積極配合財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）的工作，確保提供資料真實、完整、準確和及時。年末考評時財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）根據(jù)各部門配合情況，提出考評意見，納入派駐企業(yè)對該部門的考評范圍。

第三十條

派駐企業(yè)有下列行為之一的，對企業(yè)負責人以及其他直接責任人員，給予紀律處分，直至撤銷職務(wù)。

（一）拒絕、阻礙財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）履行職責的；

（二）拒絕、無故拖延向財務(wù)總監(jiān)（監(jiān)事會主席）提供相關(guān)資料的；

（三）對聯(lián)簽金額化整為零逃避聯(lián)簽的；

（四）不召開董事會、經(jīng)營班子會議，或雖召開董事會、經(jīng)營班子會議而不在會議上討論決議重大事項，而采取其他渠道討論重大事項，規(guī)避聯(lián)簽事宜的；

第六章

附

則 第三十一條

本辦法自廣弘公司發(fā)布之日起實施，原《財務(wù)總監(jiān)管理暫行辦法》終止執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)總監(jiān)制度評析(一)

財務(wù)總監(jiān)制度評析(一)在實行總會計師制的基礎(chǔ)上，我國近期又在一些國有企業(yè)特別是大中型集團化經(jīng)營企業(yè)中，逐步實行了財務(wù)總監(jiān)制，引起了社會較大的關(guān)注。但對什么是財務(wù)總監(jiān)制度，其特性是什么，運作方式如何，財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)扮演什么角色等一系列問題，人們的認識還很不夠，本文擬就上述問題談幾點認識。

一、財務(wù)總監(jiān)制度的特性

（一）財務(wù)總監(jiān)制度產(chǎn)生于兩權(quán)分離，屬于財務(wù)監(jiān)督的范疇

財務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經(jīng)理層，負責管理生產(chǎn)經(jīng)營。由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，這些高級管理人員作為經(jīng)理層，在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異，當雙方利益不一致時，經(jīng)理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益，從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題，西方國家通過建立財務(wù)總監(jiān)制，監(jiān)督總經(jīng)理及經(jīng)理層，以有效避免“內(nèi)部人控制”保護所有者的利益，滿足所有者對企業(yè)經(jīng)營監(jiān)控的要求。

我國實行財務(wù)總監(jiān)制，原因也比較類似，而且經(jīng)營者與所有者的背離有過之而無不及。為數(shù)不少的國有企業(yè)存在會計信息失真、財務(wù)收支混亂、國有資產(chǎn)流失嚴重等問題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財務(wù)收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決，將極大的妨礙國有企業(yè)的改革。因此，國家在一些國有企業(yè)中建立財務(wù)總監(jiān)制度，在財務(wù)收支及管理標準上對企業(yè)的投資、籌資、收入分配以及日常經(jīng)營收支在時間上、數(shù)量上實施監(jiān)控?？梢姡攧?wù)總監(jiān)制度是針對加強國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督而建立的。

財務(wù)總監(jiān)制度實際上是對國有大中型企業(yè)總會計師制度和內(nèi)部審計制度的發(fā)展與完善。它吸收了總會計師制度和內(nèi)部審計制度的財務(wù)管理與監(jiān)督職能，彌補了總會計師在職責權(quán)限上的局限性和內(nèi)部審計制度滯后性的缺陷。此外，企業(yè)的監(jiān)事會雖然也是監(jiān)督機構(gòu)，但其職能主要是事后監(jiān)督，人員也并非專職，而財務(wù)總監(jiān)測是對國有企業(yè)的整體財務(wù)進行事前、事中、事后的專業(yè)專職監(jiān)督。

第五篇：財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)總監(jiān)崗位職責

一、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理辦公會議決議。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責分管部門的日常工作。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理，成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

三、組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律，法規(guī)、方針、政策，監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律以及董事會決議，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益。

四、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作,參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查,參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

五、參與制定公司總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整、匯總,審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。

六、負責審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。

七、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系、核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度，組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，努力降級成本、增收節(jié)支、提高效益。

八、負責主管業(yè)務(wù)的檢查改進與研究發(fā)展，掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，并及時向總經(jīng)理報告工作。

九、負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標準。

十、制定財務(wù)系統(tǒng)、月度工作目標和工作計劃，經(jīng)批準后執(zhí)行。

十一、主持制定公司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計、庫管工作的規(guī)章制度及工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。

十二、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)和考核工作，提高財務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

十三、及時、準確傳達上級指示并貫徹執(zhí)行。

十四、定期主持財務(wù)系統(tǒng)例會，召集公司財務(wù)方面的會議。

十五、參加公司總經(jīng)理辦公會，發(fā)表工作意見和行使表決權(quán)。

十六、定期向總經(jīng)理匯報日常工作情況。

酒店財務(wù)總監(jiān)的工作要點

酒店總經(jīng)理對酒店的財務(wù)管理的決策，要經(jīng)常聽取財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部主任.的咨詢和意見。有時要請財務(wù)總監(jiān)參與一道討論、研究、制定財務(wù)經(jīng)營政策。財務(wù)總監(jiān)的日常工作側(cè)重點是：

一、組織制定并控制酒店的經(jīng)營預(yù)算。

1.財務(wù)總監(jiān)的第一大任務(wù)就是協(xié)助總經(jīng)理在制作酒店經(jīng)營預(yù)算中起著具體組織、討論、編制、協(xié)調(diào)實施的作用。制定經(jīng)營預(yù)算計劃，是酒店經(jīng)營管理工作的首要任務(wù)。他是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過上下反復(fù)討論修改制定而成的。

2.預(yù)算計劃中的收入指標和經(jīng)營指標是酒店經(jīng)營的目標和方向。財務(wù)總監(jiān)在具體組織、制定經(jīng)營預(yù)算的初始階段，要對酒店的資產(chǎn)、實力、短處、市場前景和經(jīng)營作出估計（包括去年，今年，明年），要對去年經(jīng)營情況和來年的通貨膨脹率有個預(yù)測和分析，目的是尋找和制定出合理可行的預(yù)算計劃。

3.酒店的經(jīng)營預(yù)算計劃一經(jīng)確定，財務(wù)總監(jiān)的任務(wù)就是要協(xié)調(diào)、控制酒店及各部門、各營業(yè)點都認真執(zhí)行這個預(yù)算計劃。酒店各部門的經(jīng)營管理工作，都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何，是以經(jīng)營成果來衡量的。因此，經(jīng)營預(yù)算計劃是經(jīng)營管理活動的核心。酒店財務(wù)總監(jiān)每月都要對整個酒店和各部門執(zhí)行預(yù)算的實際情況進行控制、分析和評估。

二．了解分析市場、制定價格政策。

經(jīng)常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重，并對市場和營銷工作進行預(yù)測分析。這是進行經(jīng)營預(yù)算和管理的基礎(chǔ)。

酒店總經(jīng)理、運轉(zhuǎn)經(jīng)理和酒店財務(wù)總監(jiān)要對價格問題十分敏感（認清酒店地位及

市場與價格）。財務(wù)總監(jiān)要與市場營銷部的負責人經(jīng)過對市場的調(diào)研和其他同行酒店的價格比較，制定出本酒店的一整套價格結(jié)構(gòu)?？纯纯头績r格、餐飲價格、各娛樂消費點的價格是否具有競爭力。如果酒店的經(jīng)營成本增加了，市場又可以承受所增加成本帶來的加價，就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重，根據(jù)市場供求關(guān)來調(diào)整，酒店價格具有導(dǎo)向和杠桿的功能作用。酒店財務(wù)總監(jiān)要經(jīng)常作價格上的定位工作，使酒店的經(jīng)營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。

三．閱讀分析各類經(jīng)營報表，控制經(jīng)營成本。

通過閱讀各類經(jīng)營報表了解每日經(jīng)營狀況。如：

1.每天的營業(yè)收入情況如何；

2.酒店的每天應(yīng)付款和費用支出情況如何，并作費用支出的控制；

3.當天應(yīng)收款情況如何?？偨?jīng)理、運轉(zhuǎn)經(jīng)理要過問此事。財務(wù)總監(jiān)要關(guān)心信用上的有關(guān)問題，努力使應(yīng)收款如期到帳，確保酒店資金的正常運轉(zhuǎn)；

4.要分析每日營業(yè)收入總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費營業(yè)點的收入.與成本費用的消耗關(guān)系，天氣變化與水、電、氣等能源費用的比例關(guān)系如何，餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當。如果發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象，就要預(yù)先進行控制，幫助各有關(guān)部門分析原因，提出解決問題的思路和辦法，以避免異?，F(xiàn)象的出現(xiàn)，確保酒店經(jīng)營達到預(yù)算計劃的目標。

四．審批簽字，加強物資管理。

1.財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理對酒店發(fā)生的營業(yè)費用支出情況進行控制。大項費用支出都要經(jīng)過財務(wù)審批?？催@些費用是否符合預(yù)算計劃，不在預(yù)算的費用支出要嚴格控制和制止，預(yù)算外的特殊費用支出有特殊的審批辦法。財務(wù)總監(jiān)要特別重視對固定資產(chǎn)購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。

2.另一方面財務(wù)總監(jiān)要對酒店物資、進貨、采購方面進行控制和督導(dǎo)。要做到所購物資價廉物美，避免給酒店帶來損失和資金浪費。同時要保證經(jīng)營生產(chǎn)所需各類物資及時保質(zhì)保量供應(yīng)，以保證各項經(jīng)營活動正常進行。

五．財務(wù)方面的其他日常工作。

1.例行參加每日晨會，了解運轉(zhuǎn)信息和接待情況，接受總經(jīng)理和運轉(zhuǎn)經(jīng)理的工作

指令，會后貫徹落實執(zhí)行；

2.檢查各營業(yè)收款點的工作是否正常，真正做到各營業(yè)收款點能發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督控制作用，并使每筆收入準確無誤記錄在案；

3.關(guān)心每天財務(wù)信用情況，了解各旅行社的應(yīng)付款項是否如期到帳；

4.檢查所屬各點工作情況是否規(guī)范，是否符合質(zhì)量標準；

5.處理案頭工作，與外界保持聯(lián)系和信息溝通；

6.平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題，創(chuàng)造輕松愉快的工作環(huán)境；

7.準備每個月財務(wù)分析報告，匯總整個酒店經(jīng)營情況進行分析，寫出分析意見報總經(jīng)理和運轉(zhuǎn)經(jīng)理參閱和審批。