第一篇：保證金存款協(xié)議參考樣本-中國保監(jiān)會

保證金存款協(xié)議（參考樣本）

甲方： 銀行 地址： 乙方： 公司 地址：

根據《保險代理（經紀、公估）機構管理規(guī)定》，本著平等互利、恪守信用的原則，經雙方協(xié)商一致，簽訂本協(xié)議：

一、乙方注冊資本或出資為 萬元，現(xiàn)按規(guī)定繳存保證金人民幣 萬元，以（存款類別）的形式存放在甲方。

二、保證金存款專戶賬號為：，起息日為200 年 月 日，計息方式為，利率為。存款方式約定：。

三、本存款為保證金存款，未經中國保監(jiān)會書面批準，乙方不得擅自動用或者處置保證金。甲方未盡審查義務的，應當在被動用保證金額度內對乙方的債務承擔連帶責任。

四、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）負責人：（簽字）負責人：（簽字）日期： 年 月 日 日期： 年 月 日

第二篇：保證金存款利息收入是什么

保證金存款利息收入是什么

在現(xiàn)實社會中，很多人在交易時，都需要交納保證金，可以作為存款存到銀行里面。因此保證金作為存款是可以獲得利息的。下面，催天下將為您介紹保證金存款的利率是多少，進而解答保證金存款利息收入是怎樣的，請閱讀下文進行了解。

一、保證金存款利息收入是什么

存款保證金率是指各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金，用以保證將來居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那么銀行可以用于自己往外貸款的資金就減少了。存款準備金是 指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準備金占其存款總額的比例就是存款準備金率。這一部分是一個風險準備金，是不能夠用于發(fā)放貸款的，中央銀行通過調整存款準備金率，可以影響金融機構的信貸擴張能力，從而間接調控貨幣供應量。這個比例越高，執(zhí)行的緊縮政策力度越大。

二、什么是保證金存款

保證金存款是指金融機構為客戶提供具有結算功能的信用工具、資金融通以及承擔第三方擔保責任等業(yè)務時，按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。

三、保證金存款的分類

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按照保證金擔保的對象不同，可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠期結售匯保證金四類。

信用證保證金存款，是指采用信用證結算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。

它也是其他貨幣資金的明細科目 “其他貨幣資金-信用證保證金”。其核算為： 企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開證行通知。根據供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉回開戶銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。

在編制現(xiàn)金流量表時，對于信用證保證金存款是否應從“現(xiàn)金”中扣除，需具體問題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實質，若使用受限，則應從期末現(xiàn)金中扣除。

會計準則對現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的定義：

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1、現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產負債表日后3個月內可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時不應從“現(xiàn)金”中扣除;反之，在資產負債表日后3個月內不可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時則應從“現(xiàn)金”中扣除。

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第三篇：保證金存款

早報記者昨日從多位銀行業(yè)內人士處獲悉，中國人民銀行（央行）已于昨日下發(fā)通知，計劃將商業(yè)銀行的保證金存款納入存款準備金的繳存范圍，從9月5日起實行分批上繳。這意味著大量資金將被凍結，相當于未來6個月內上調兩至三次存款準備金率。

所謂保證金存款，指的是金融機構為客戶提供具有結算功能的信用工具、資金融通以及承擔第三方擔保責任等業(yè)務時，按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。而在信貸緊縮和存貸比日均考核的監(jiān)管壓力下，銀行吸儲的方式之一便是開承兌匯票獲得保證金存款。央行網站統(tǒng)計數(shù)據顯示，截至2011年7月末，金融機構的人民幣單位項目下保證金存款余額為44222.36億元，如果再加上個人保證金存款余額192.80億元，共計44415.16億元。簡單測算，如將存款準備金率考慮為21%的平均比例，則商業(yè)銀行體系累計需上繳的存款準備金在9500億元左右。

據業(yè)內人士介紹，根據央行此次通知，目前將納入上繳基數(shù)的保證金存款將包含承兌匯票、信用證、保函三部分。中、農、工、建、交及郵儲六大銀行9月5日起分批上繳，而其他銀行則自9月15日起分批上繳。

央行還為銀行設定了一定的“過渡期”，譬如對大銀行來說，9月5日至10月4日，只需要將保證金的20%按比例補交存準，然后10月5日至11月4日按60%的基數(shù)補交，11月5日以后才按100%的比例全部計收準備金。對小銀行來說，寬限期則長達6個月?！暗偟膩碚f，就按100%計，還是相當于未來6個月內收緊約8000億元資金，接近上調存款準備金率三次的效果。”一位交易員昨日如是說。

上述交易員同時感慨道，“之前市場預計銀行體系內的資金最多只能再承受一次存款準備金的上調，按目前的情況，如果還要上調存款準備金，就意味著整個銀行體系的資金面臨枯竭?！?/p>

該交易員估計，“不排除央行通過公開市場逆回購放松一點流動性。”

8月中旬，央行在第二季度《中國貨幣政策執(zhí)行報告》中指出，下一階段將實施好穩(wěn)健的貨幣政策，堅持調控的基本取向不變，繼續(xù)把穩(wěn)定物價總水平作為宏觀調控的首要任務。中國銀行（601988）間債市昨日現(xiàn)券收益率繼續(xù)上漲，市場早已流傳央行擬擴大銀行準備金的繳存范圍，因補繳準備金將回籠大量資金，引起市場對于未來資金面的悲觀預期。不過，經過幾天的“消化”，隔夜市場拆借利率已從23日（存準基數(shù)調整消息最早傳出日期）飆至4.2306%后于昨日小幅回落至3.2235%。

第四篇：資本保證金存款協(xié)議——(銀行保險,協(xié)議書)

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第五篇：保證金存款業(yè)務操作規(guī)程

附件：

昆侖銀行保證金存款業(yè)務操作規(guī)程

為了進一步規(guī)范本外幣保證金存款業(yè)務的操作，規(guī)避風險，提高工作效率，根據《昆侖銀行會計手冊》及相關規(guī)定，特制定本規(guī)程。

一、定義

保證金是商業(yè)銀行在為客戶辦理承兌匯票、保函、信用證等融資業(yè)務和借款擔保、付款保函等非融資業(yè)務時，為了降低銀行風險而按客戶信用等級和信貸管理規(guī)定向客戶收取的資金。

二、管理要求

1.保證金賬戶不得作為企業(yè)結算賬戶使用，嚴禁發(fā)生保證金賬戶與客戶結算賬戶串用、經常項目外匯賬戶及各子賬戶之間相互挪用等行為。

2.保證金賬戶的開立、支取、退回及銷戶必須根據相關部門出具的書面通知方可進行相應的處理，嚴禁未有相關部門通知擅自辦理保證金業(yè)務的繳存、支付等相關業(yè)務。

3.運營主管應定期根據通知書或協(xié)議與保證金登記簿的內容逐項核對，核對要點：產品類別、保證金比率、繳存額、期限是否與通知書或協(xié)議相符。

三、基本規(guī)定

1.保證金賬戶屬于內部賬戶，各經辦機構不得向企業(yè)出售該

賬戶的支付結算憑證，不得利用保證金賬戶為企業(yè)逃避債務。

2.保證金賬戶的核算內容僅限于企業(yè)向我行申請辦理的銀行承兌匯票、擔保業(yè)務、信用證、金融衍生產品、貿易融資等業(yè)務。

3.保證金賬戶分為活期保證金和定期保證金，活期保證金和定期保證賬戶利率按照人民銀行下發(fā)的相關利率文件及總行相關制度執(zhí)行。

4.企業(yè)需要開立本幣保證金賬戶，必須先在我行開立單位結算賬戶，用于保證金本息的劃轉。

5.企業(yè)需要開立外幣保證金賬戶，原則上要求在我行先開立經常項目項下外匯賬戶，用于保證金本息的劃轉。

6、保證金存款使用“251保證金”科目核算，按保證金性質設置二級科目，以開戶單位名稱設置分戶。（注：同一企業(yè)只能按不同幣種和不同業(yè)務類型開立一個活期保證金賬戶）

四、業(yè)務處理流程

（一）人民幣保證金賬戶 1.開戶及存入

各經辦機構收到相關業(yè)務部門出具的一式兩份“保證金賬戶開立/存入通知書”（簡稱“通知書”）（附1）和客戶提交的轉賬支票和轉賬進賬單，經審核無誤后辦理開戶，并依據通知書中保證金存入期限在核心系統(tǒng)中使用“活期存款開戶”或“定期存款開戶”交易，“產品組別”選擇“保證金存款產品”，并按照保證金的類型選擇正確的產品代碼，操作完成后，打印開戶申請書一式兩份，加蓋核算用章

后，一份開戶申請書和轉賬進賬單作記賬憑證，通知書做附件；轉賬支票作借方憑證，一聯(lián)轉賬進賬單作保證金客戶的貸方憑證；一份開戶申請書和通知書回執(zhí)及轉賬進賬單交客戶。

2.支付

各經辦機構收到信貸部門及相關部門出具的一式兩份保證金劃款支付退回通知書（附2），根據通知書的內容將活期保證金款項轉入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉賬記賬憑證，使用“活期取款”交易，打印劃轉記錄，加蓋核算用章，一聯(lián)特種轉賬憑證作保證金科目的借方憑證，通知書作附件；一聯(lián)特種轉賬記賬憑證作活期存款科目的貸方憑證；一聯(lián)特種轉賬貸方憑證回單交客戶。

3．銷戶

各經辦機構收到信貸部門及相關部門出具的一式兩份保證金劃款支付/退回通知書，及時查詢保證金對應的資產業(yè)務是否已到期，審核后，將保證金款項轉入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉賬記賬憑證，使用“活期存款銷戶”或“定期存款銷戶”交易，打印銷戶記錄和利息清單，加蓋核算用章或附件章，一聯(lián)特種轉賬憑證作保證金科目的借方憑證，利息清單作應付利息科目的借方憑證，一聯(lián)特種轉賬記賬憑證和利息清單作活期存款科目的貸方憑證，一聯(lián)特種轉賬貸方憑證和利息清單交客戶。

注：系統(tǒng)自動銷記的銀行承兌匯票、保函及其他保證金除外。

（二）外幣保證金賬戶

1.開戶

企業(yè)在我行開立外幣保證金賬戶時，須由本行國際業(yè)務部向營業(yè)機構出具“保證金賬戶開立/存入通知書”，通知書上須加蓋國際結算業(yè)務專用章、有權簽批人簽章。各經辦機構記賬人員須認真審核通知書上的內容要素是否填寫齊全完整，是否加蓋國際業(yè)務結算業(yè)務專用章和有權簽批人簽章。審核無誤后，將通知聯(lián)作為保證金賬戶的開戶依據，隨記賬憑證裝訂在會計憑證里，將回執(zhí)聯(lián)加蓋營業(yè)機構核算用章及記賬人員名章返還國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查，達到業(yè)務制約和配對作用。

2.保證金的存入

（1）在我行有單位結算賬戶企業(yè)，具體操作流程如下： A.如果客戶使用轉賬支票的方式，經辦機構憑國際業(yè)務部出具書面通知書，審核無誤后填寫一式三聯(lián)進賬單，使用“國際業(yè)務”模塊，選擇業(yè)務類型相對應的產品代碼、幣種利息入賬方式，存入保證金。

B.如果企業(yè)事先在開立信用證/保函協(xié)議中明確，我行可以直接從其結算賬戶扣劃保證金等費用，經辦機構須憑國際部出具書面通知書，使用二借二貸特種轉賬憑證劃轉保證金，第一聯(lián)借方憑證作為經辦機構記賬人員從結算賬戶付出資金的核算依據，第二聯(lián)貸方憑證作為經辦機構存入保證金核算依據；第三聯(lián)借方憑證作為客戶付出資金的回單，第四聯(lián)貸方憑證作為客戶存入保證金的回單。

C.保證金收妥存入后，營業(yè)機構將開戶通知書回執(zhí)移交國際

業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查。

（2）如果企業(yè)在我行無結算賬戶，保證金由系統(tǒng)外直接匯入方式，由本級行國際業(yè)務部要先向營業(yè)機構申請開立內部掛賬賬戶，將保證金暫存入內部掛賬賬戶，然后根據國際業(yè)務部出具的“保證金開立/存入通知書”，將款項劃入保證金賬戶。

保證金收妥存入后，營業(yè)機構將開戶通知書回執(zhí)移交國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查。3．保證金的支付

(1)根據保證金賬戶的支付管理規(guī)定，保證金賬戶支付時，經辦機構必須根據國際業(yè)務部出具保證金劃款通知書辦理支付，不允許憑企業(yè)指令支付保證金，不得作為結算賬戶使用。

(2)國際業(yè)務部出具的保證金劃款通知書上必須加蓋國際結算業(yè)務專用章和有權簽批人簽章，并在保證金劃款通知書上注明單位名稱（核心客戶號）、賬號、業(yè)務編號、業(yè)務幣種、支付金額、支付原因，以及收款行的名稱和賬號等要素。

(3)經辦機構記賬人員須認真審核保證金劃款通知書上的內容要素是否填寫齊全完整，是否加蓋國際結算業(yè)務專用章和有權簽批人簽章。

(4)營業(yè)機構審核無誤后，進行賬務處理應在保證金劃款通知書上加蓋營業(yè)機構核算用章及記賬人員名章。作為支付保證金的核算依據，隨記賬憑證裝訂在會計憑證里，將回執(zhí)聯(lián)返還國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備查，達到業(yè)務制約和配對作用。

4．保證金的退回/銷戶

(1)對于信用證項下最后一次對外付款后剩余保證金或信用證、保函結卷時保證金的退回，必須由各級行國際業(yè)務部向營業(yè)機構提交“信用證/保函結卷保證金退回通知書（附3）?！?2)營業(yè)機構記賬人員審核無誤后，在核心系統(tǒng)內將退回剩余部分保證金和利息，一并退回企業(yè)結算賬戶或其他掛賬賬戶中，退回保證金原則上應入原保證金繳存賬戶。

附：1．昆侖銀行保證金賬戶開立/存入通知書

2．昆侖銀行保證金賬戶劃款支付退回通知書 3．昆侖銀行信用證/保函結卷保證金退回通知書

附1

昆侖銀行保證金賬戶開立/存入通知書

營業(yè)部或支行

編號：

（單位名稱），核心客戶號

在我行申請辦理

業(yè)務，合同（協(xié)議）編號/業(yè)務編號為

，業(yè)務幣種金額（大寫）

。根據合同（協(xié)議）約定，需（按照業(yè)務金額的 %）存入保證金幣種金額（小寫）

(大寫)

保證金期限為：活期/定期（定期

月）。

請予以開設保證金賬戶，辦理保證金存入手續(xù)。

國際業(yè)務部或相關部門（章）：

有權簽批人：

經辦；

****年**月**日

昆侖銀行保證金賬戶開立/存入回執(zhí)

部門

編號：

（單位名稱）已在我行（部）開立

業(yè)務項下人民幣（外幣幣種）活期（定期

月）保證金賬戶，賬號為

，業(yè)務編號為

下已存入保證金（幣種金額大小寫）

（大寫）。

支行（營業(yè)部）業(yè)務章：

運營主管：

經辦：

****年**月**日

備注：該通知書當日有效。

附2 昆侖銀行保證金賬戶劃款支付退回通知書

營業(yè)部或支行

編號：

（單位名稱），核心客戶號為

，在我行辦理

業(yè)務，業(yè)務編號為

?，F(xiàn)通知將業(yè)務項下對應的保證金（幣種金額）

轉出/退回客戶帳，用于支付該業(yè)務項下的相應款項。

相關業(yè)務管理部門（章）：

有權簽批人：

經辦：

****年**月**日

昆侖銀行保證金賬戶劃款支付/退回回執(zhí)

部門

編號：

我支行（營業(yè)部）按照貴部指令已于

****年**月**日將

（單位名稱）編號為

，業(yè)務項下的保證金存款本金

元，轉入該公司結算賬戶，賬號為。

支行（營業(yè)部）業(yè)務章：

運營主管：

經辦：

備注：該通知書當日有效。

****年**月**日

附3 昆侖銀行信用證/保函結卷保證金退回通知書

營業(yè)部或支行

我行客戶

，我行信用證/保函編號

，因下列原因要求結卷，并退回剩余保證金和利息，退回保證金幣種金額為

，保證金退回到

賬戶，保證金賬戶銷戶處理。

原因: □ 信用證效期已過二個月且未有已承兌未付情況

□ 信用證余額為零

□ 保函已過效期，并收到保函結卷申請 □ 其他

國際業(yè)務部或相關部門（章）：

有權簽批人：

日期：

年 月 日

經辦：

昆侖銀行信用證/保函結卷保證金退回回執(zhí)

國際業(yè)務部

編號：

我支行（營業(yè)部）按照貴部指令已于

****年**月**日將

（單位名稱）

業(yè)務項下的保證金存款本金

元利息

元，退回

收款賬號為

；收款銀行

。保證金賬號為

的賬戶已銷戶。

支行（營業(yè)部）業(yè)務章：

運營主管：

經辦：

****年**月**日

備注：該通知書當日有效