第一篇：第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 第一節(jié)
現(xiàn)金管理*
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。
2、現(xiàn)金管理：是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。1988年的《現(xiàn)金管理暫行條例》
二、現(xiàn)金管理的基本原則
1、凡在銀行或其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（開戶單位）必須按規(guī)定收支和使用現(xiàn)金。接受開戶銀行的監(jiān)督。
2、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金使用。
3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，就當(dāng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、中國人民銀行及其分支機構(gòu)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督與稽核。
5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項獎金；
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5、向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款；
6、出差人員必須攜帶的差旅費；
7、結(jié)算起點1000元以下的零星開支；
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；
在上述1、2、3、4、7、8項中，開戶單位支付給個人的款項超過結(jié)算起點1000的部分，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)賬；確需現(xiàn)金支付的，經(jīng)開戶行審核同意后支付。
四、現(xiàn)金管理的基本要求
1、開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。不得拒收支票等。
2、開戶單位必須嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額（由開戶銀行核定）：3-5天的日常零星開支為限額。
3、建立健全現(xiàn)金賬目：日清月結(jié)，帳款相符；
4、只有開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付；
5、實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度；
6、開戶單位現(xiàn)金收入于當(dāng)日存入銀行；不得坐支現(xiàn)金；
★.單位之間可以相互借用現(xiàn)金.（×)★.單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金.(×)★.單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄.(×)第二節(jié)
支付結(jié)算
一、支付結(jié)算的概念：支付結(jié)算是指單位或個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣的給付、資金的清算這樣一種行為。
支付結(jié)算主體包括單位、個人、銀行。其中：
～～銀行包括銀行、城市信用社、農(nóng)村信用合作社?！珕挝话▊€體工商戶。
主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
★（）作為社會經(jīng)濟(jì)金融活動的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。A 支付結(jié)算
B 現(xiàn)金結(jié)算
C 銀行結(jié)算
D 票據(jù)結(jié)算 答案：A
二、辦理支付結(jié)算的基本要求
1、支付結(jié)算的原則
（1）恪守信用，履約付款原則。
（2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。（3）銀行不墊款原則。
2、辦理支付結(jié)算的基本要求
（1）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（2）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
（4）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字； 到“角”為止的，在“角”以后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；
日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。
6、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。
★票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為（）的應(yīng)在其前加零。A 壹月
B 叁月
C 柒月
D 拾貳月 答案：A ★下列說法錯誤的是（）。
A.票據(jù)的出票日期可以使用中文大寫，也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字 B.中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣” C.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
D.阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清 答案：A ★票據(jù)的出票日期為10月20日，則票據(jù)上的出票日期應(yīng)寫為（）。A.10月20日
B.零壹拾月零貳拾日 C.零壹拾月貳拾日
D.壹拾月零貳拾日 答案：B(教材)★中文大寫數(shù)字到“角”為止的，在“角”以后應(yīng)當(dāng)加寫“整”（或“正”）字。（）答案：×
★下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。（2005年）A 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 C 票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫
D 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字 答案：ABD ★使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。（）（2005年）答案：×
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）、定義
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
（二）、分類
按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
1、個人銀行結(jié)算賬戶
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
2、單位銀行結(jié)算賬戶
以單位名稱所開立的銀行結(jié)算賬戶。
按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
（1）基本存款賬戶：一個單位只能有一個基本存款賬戶。用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付。開立、變更或撤銷其他三類賬戶必須憑基本戶開戶登記證辦理，并作相應(yīng)的登記。
（2）一般存款賬戶：因借款和其他結(jié)算需要。沒有數(shù)量的限制，存款人可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金的支取。
（3）專用存款賬戶：需要對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的。用于辦理各項專用資金的支付，支取現(xiàn)金應(yīng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的具體規(guī)定辦理。
（4）臨時存款賬戶：用于辦理臨時機構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支。可按規(guī)定支取現(xiàn)金，對該類賬戶實行有效期管理，最長不得超過兩年。
★個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人（）以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。A 身份證件
B 工作證件
C 學(xué)生證件
D 證明文件 答案：A ★銀行結(jié)算賬戶具有以下特點（）。
A 辦理人民幣業(yè)務(wù)
B 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C 是活期存款賬戶
D 辦理外幣業(yè)務(wù) 答案：ABC ★銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為（）
A
基本存款賬戶
B 非基本存款賬戶 C
單位銀行結(jié)算賬戶
D 個人銀行結(jié)算賬戶 答案：CD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）開立：存款人填寫開戶申請書、證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡送交開戶銀行----簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議----開戶銀行審查----經(jīng)審查符合條件的辦理開戶手續(xù)----向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?/p>
存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶，但符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。但因驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。中國人民民銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民銀行。
（二）變更：是指銀行結(jié)算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。（5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請）
1、撤銷：應(yīng)撤銷的情形：
1、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（5個工作日內(nèi)提出申請）
2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（5個工作日內(nèi)提出申請）
3、因遷址需要變更開戶銀行的；
4、其他原因需要撤銷銀行賬戶的；
尚未清償其開戶銀行債務(wù)的不得撤銷。撤銷時應(yīng)交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證。開戶后一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶的處理，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
三、基本存款賬戶
1、概念：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。用于日常經(jīng)營活動的資金的收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
2、使用范圍：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織、3、開戶要求：應(yīng)提供的證明文件 企業(yè)法人
《企業(yè)法人執(zhí)照》正本 非法人企業(yè)
《營業(yè)執(zhí)照》正本
中央或地方編制委員會、人事、民政
部門批文
軍隊、武警總隊
軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明 附屬機構(gòu)
單位對附屬機構(gòu)同意開戶的證明 外地常設(shè)機構(gòu)
駐地政府主管部門的批文 個人
居民身份證或戶口簿 承包人
承包雙方的承包協(xié)議 四、一般存款賬戶
1、概念：是指存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
2、使用范圍：借款轉(zhuǎn)存、歸還；其他結(jié)算的資金收付；現(xiàn)金的繳存。
3、開戶要求：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
基本存款賬戶開戶登記證
存款人因為向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
五、專用存款賬戶
1、概念：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2、使用范圍：
3、開戶要求：注意：財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
六、臨時存款賬戶
1、概念：因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
2、使用范圍：注冊驗資的臨時存款戶在驗資期間只收不付。臨時戶有效期最長不得超過兩年。
3、開戶要求：
七、個人結(jié)算存款賬戶、概念：是自然人因投資、消費、結(jié)算等需要，憑個人身份證以自然人的名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行賬戶管理。、使用范圍：個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金的支取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
3、開戶要求：
八、異地銀行結(jié)算賬戶、概念：是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。
2、使用范圍：
有下列情況之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶；（4）異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶。
3、開戶要求：存款人除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具以下相應(yīng)的證明文件：
（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
注意：其中的（2）（3）情況，還應(yīng)該出具其基本存款賬戶開戶登記證。
★銀行結(jié)算賬戶的變更是指（）發(fā)生的變更。
A
存款人名稱
B單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人 C
住址
D會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 答案：ABC ★存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的事由有（）。A 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 B 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 C 因遷址需要變更開戶銀行 D存款人名稱變更 答案：ABC ★開戶銀行對開戶一年，未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自接到通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（）
答案：√ ★下列可用于支付工資及獎金的賬戶是（）。A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
答案：A ★下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款證明文件的有（）。A.借款合同或借款依據(jù)
B.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證
C.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》正本
D.承包雙方簽訂的承包協(xié)議
答案：CD ★存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)該（）。A.報經(jīng)銀行審核同意
B.填制開戶申請書
C.提供有關(guān)證明文件
D.送交蓋有存款人印章的印鑒卡片
答案：ABCD ★基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人的（）。A 日常經(jīng)營活動的資金收付
B 工資支取
C 獎金支取
D 現(xiàn)金存取
答案：ABCD ★下列有關(guān)銀行賬戶的表述正確的是（）。
A 一個單位只能在一家銀行開具一個基本存款賬戶 B 一個單位可以在多家銀行開具多個基本存款賬戶 C 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶來辦理
D 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD ★根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（）。A 單位銀行卡備用金
B 社會保障基金
C 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金
D 住房基金
答案：ABCD ★下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。
A 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 C 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
答案：ABC ★臨時存款賬戶其有效期限最長不得超過（）年。
A 2
B 3
C 5
D 10
答案：A ★根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，有下列情形的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶（）。A 設(shè)立臨時機構(gòu)
B 異地臨時經(jīng)營活動
C 注冊驗資 D 借款轉(zhuǎn)存
答案：ABC ★異地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，在開戶的時候，應(yīng)當(dāng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（）
答案：× ★個人銀行結(jié)算賬戶的功能包括（）。A 辦理匯兌
B 普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算
C 使用支票
D 使用信用卡等信用支付工具
答案：ABCD ★個人的儲蓄賬戶，除了辦理日常的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)以外，還可以辦理投資、消費、結(jié)算等轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。（）：× ★注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。A 只收不付
B 只付不收
C 即可收也可付
D 即不可收也不可付
答案：A ★經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的開立基本存款賬戶的證明。（）
答案：× 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算
一、票據(jù)概述
1、概念和種類：
是指《票據(jù)法》所規(guī)定由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。票據(jù)的特點：
（1）票據(jù)以支付一定金額為目的。票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)只有在票據(jù)得到支付后才歸于消滅。（2）票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。（3）票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。
（4）票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。
（5）票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人就應(yīng)該無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。（6）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。
票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
二、銀行匯票、概念：指出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、格式：
3、使用范圍：單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域和各種款項結(jié)算?？梢杂糜谵D(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣在的也可以用于現(xiàn)金的支取。
4、記載事項：必須記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。
5、提示付款期限：自出票日起一個月。
6、辦理和使用要求：具有百分百的付款保證；見票即付，無需提示承兌；允許背書轉(zhuǎn)讓；特別適合異地采購時的款項結(jié)算。
7、結(jié)算特點：（1）適用范圍廣；（2）票隨人走，錢貨兩清；
（3）信用度高，安全可靠；現(xiàn)金匯票丟失，匯款人可向銀行掛失。（4）使用靈活，適應(yīng)性強；（可以背書）（5）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回。
★（）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。A.銀行匯票
B.商業(yè)匯票
C.托收承付 D.支票
答案：A ★銀行匯票的提示付款期限自出票日起（），其持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人銀行不予受理。A.7日
B.10日
C.1個月
D.3個月
答案：C ★（）不是銀行匯票的絕對記載事項。A 出票金額
B 付款地
C 無條件支付的承諾
D 表明“銀行匯票”的字樣
答案：B ★銀行匯票出票人在票據(jù)上的簽章為（）。A單位公章
B 出票銀行公章
C 經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章
D 銀行法定代表人的簽名或者蓋章
答案：CD ★未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票如果喪失，可以由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付。（）答案：×
三、支票
1、概念：
是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票分為
現(xiàn)金支票――只能用于支取現(xiàn)金不得背書轉(zhuǎn)讓；
轉(zhuǎn)賬支票――只能用于轉(zhuǎn)賬；
普通支票――既可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。
2、使用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各種款項的結(jié)算，均可使用支票，轉(zhuǎn)賬支票也可進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。支票的付款地為付款人所在地。
3、支票的記載事項：簽發(fā)支票的絕對應(yīng)記載事項：
表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。缺少以上記載事項之一的，支票無效。
支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
4、支票辦理的要求：現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。
5、支票的提示付款期限為出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
★支票的提示付款期限為自出票日起（）。
A.10日
B.30日
C.60日
D.90日
答案：A ★支票的（），可以由出票人授權(quán)補記。A 金額
B 付款人名稱
C 出票日期
D 出票人
答案：A ★支票的出票人是（）。
A 存款人
B 付款人
C 存款人開戶銀行
D 付款人開戶銀行
答案：A ★可支取現(xiàn)金的支票有（）。
A 劃線支票
B普通支票
C現(xiàn)金支票
D轉(zhuǎn)賬支票
答案：BC ★關(guān)于支票的說法正確的有（）。A 持票人必須直接向付款人提示付款 B 收款人不是支票的絕對記載事項 C 支票僅適用于同一票據(jù)交換區(qū)域
D 支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行
答案：BCD ★單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票，但在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)不可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：×
四、商業(yè)承兌匯票、概念：是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。、特點及使用范圍：其付款保證性一般低于銀行承兌匯票，取得貼現(xiàn)貸款的難度比較銀行承兌匯票大。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)承兌匯票，同城異地均可。
五、銀行承兌匯票、概念：由出票人簽發(fā)，銀行承兌的商業(yè)匯票。銀行一旦承兌，即承擔(dān)到期無條件付款的責(zé)任。
2、特點和使用范圍：商業(yè)匯票的功能具有流通功能、支付功能、結(jié)算功能還有信用功能和融資功能。持票人以其持有的票據(jù)融通資金包括質(zhì)押貸款和貼現(xiàn)貸款。
在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用銀行承兌匯票，同城異地均可。
六、本票
1、概念：是出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。分為定額本票和不定額本票。
2、特點和使用范圍：（1）特點：見票即付?？杀硶D(zhuǎn)讓。
（2）適用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可使用。
第五節(jié)
信用卡及其結(jié)算* 單位和個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中除使用上述現(xiàn)金、票據(jù)結(jié)算外，還可使用信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算，使用結(jié)算憑證進(jìn)行結(jié)算的方式有：匯兌、托收承付和委托收款。
一、信用卡
（一）定義和使用范圍：、定義：指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。
2、分類：按使用對象分單位卡（凡在境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可以申領(lǐng)）和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡；
3、單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款的結(jié)算。
（二）資金結(jié)算：單位卡賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。
信用卡透支，金卡最高不得超過一萬元，普通卡最高不得超過五千元。透支期限最長不得超過60天。透支利息，自簽單之日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算；超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。計息不分段。
（三）銷戶和掛失：單位卡銷戶時賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶，不得提取現(xiàn)金。
二、匯兌
（一）定義和使用范圍：、定義：是匯款人將款項支付給收款人的結(jié)算方式。
2、使用范圍：單位和個人的各種款項的結(jié)算均可使用。分為信匯和電匯。
（二）結(jié)算憑證：必須記載事項：
1、表明“信匯”或“電匯”的字樣；
2、無條件支付的委托；
3、確定的金額；
4、收款人名稱、賬號；
5、匯款人名稱、賬號；
6、匯入地點、匯入行名稱；
7、匯出地點、匯出行名稱；
8、委托日期；
9、匯款人簽章；
（三）資金結(jié)算
（四）撤銷與退匯：匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。
匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。
轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人的或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯；對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
三、托收承付
（一）定義與使用范圍
1、定義：是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
2、使用此方法的收付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
3、款項必須是商品交易，以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理，收付雙方必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。
4、每筆金額的起點是一萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千。
5、方法為郵寄和電報兩種；
6、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行就暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收；
（二）結(jié)算憑證：必須記載事項：
1、表明“托收承付”字樣；
2、確定的金額；
3、付款人名稱和賬號；
4、收款人名稱和賬號；
5、付款人開戶銀行名稱；
6、收款人開戶銀行名稱；
7、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；
8、合同名稱、號碼；
9、委托日期；
10、收款人簽章；
（三）資金結(jié)算： 1、托收：
2、承付：（1）驗單付款：承付付期為3天，從付款銀行發(fā)出承付通知的次日算起，付款人未在承付期內(nèi)向銀行表示拒付的，即視作承付。
（2）驗貨付款：承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
3、付款人拒付的幾種情況：
（1）
沒有簽訂購銷（買賣）合同，或合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項；
（2）
未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該面貨物的款項；（3）
未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；（4）
代銷、寄銷、賒銷商品的款項；（5）
驗單付款，發(fā)現(xiàn)貨物和合同規(guī)定不符；（6）
驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定不符；（7）
貨款已支付或計算有誤的款項；
四、委托收款
（一）定義與使用范圍：是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可作用此方式。同城異地均可。分郵寄和電報兩種方式。
（二）結(jié)算憑證：必須記載事項：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章；
（三）資金結(jié)算：付款應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，未在接到通知的次日起3天內(nèi)通知銀行付款的，視同同意付款，在第4天上午開始營業(yè)付款。同城范圍內(nèi)的公用事業(yè)性的收取，可使用特約委托收款。必須具有雙方事先簽訂的合同，并向銀行授權(quán)。第六節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任* i.票據(jù)結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任 ii.信用卡結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任 iii.銀行結(jié)算方式的紀(jì)律與責(zé)任
第二篇：第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
幻燈片1
第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
幻燈片2 ? ? ? ? ? ? 第二節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念
1.支付結(jié)算的概念
所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.支付結(jié)算的主體
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。
幻燈片3 ? ? ? ? 支付結(jié)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則（了解）
第一，恪守信用、履約付款。
第二，誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。（針對結(jié)算單位，必須尊重開戶單位的資金自主權(quán)。）
第三，銀行不墊款。（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的帳戶劃到收款單位的帳戶。以劃清銀行與開戶單位的資金界限。）
幻燈片4 ? ? ?
二、辦理支付結(jié)算的基本要求（選擇）
1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印刷的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。
2.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
幻燈片5 ? ? 3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全（所有該填寫的內(nèi)容必須填寫完整）、數(shù)字正確（票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯字母同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理）、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改（票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理）。
幻燈片6 ?
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（掌握）
? ?
1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（有所了解即可。）
2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。---封尾(后面不讓人再寫角分)貳佰元整（后面一定要加整。）貳佰元零伍角（可加可不加）貳佰元零伍角貳分（不能加。）
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。---封頭 ? ?
幻燈片7 ? 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
幻燈片8 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 例如，￥1 680.32
萬 千 百 十 元 角 分
0.3 2
寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分
或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分；
例如，￥107 000.53 十 萬 千 百 十 元 角 分 1 0 7 0 0 0 5 3 寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分 或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分 ? ?
幻燈片9 ? ? ? ?
（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。
例如：￥16 409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；
又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要
認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。
幻燈片10 ? 5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。(這個很重要，什么情況要在大寫日期前加零，什么情況要?
幻燈片11
? 單選題： ? ? ? ? ? ?
票據(jù)的出票日期2月12日應(yīng)寫成（）。
A.2月12日
B.零貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.二月十二日
答案：B 在大寫日期前加壹。給你其它的日期，也要能轉(zhuǎn)化為中文。）（判斷）
6.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（判斷）
幻燈片12 ? ? ? ? ? ? 填寫票據(jù)金額時，人民幣10088元應(yīng)寫成（）。
A.壹萬零捌拾捌元
B.人民幣壹萬零捌拾捌元整
C.人民幣壹萬零零捌拾捌元整
D.人民幣一萬零八拾八元整
答案：B
幻燈片13 ? ? ? ? ? ? ? 【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
【答案】D(小技巧:實在不知道如何判斷時,你就選擇最長的那個)
幻燈片14
? ? ? ? ? ? 【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）。
A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。
【答案】ABD
幻燈片15 ? ? ? ? ? 【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
?
【答案】D
幻燈片16 ? ? ? ? ? ? 【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。
A.貳零零叁年拾月玖日
B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日
C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
【答案】D
幻燈片17 ? ? ? ? ? ? 【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。
A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”
B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”
C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”
D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”
【答案】AB
幻燈片18 ? ? ?
票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。
A 銀行
B 出票人
?
C 收票人
?
D 付款人 ?
答案：B
幻燈片19 ? ? ? ? ? ? 多選題：
支付結(jié)算是（）的行為。
A 貨幣給付
B 資金清算
C 商品采購
D 商品銷售
?
答案：AB
幻燈片20 ? ? ? ? ? 辦理支付結(jié)算的要求有（）。
A 使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證
B 按規(guī)定開立和使用銀行賬戶
C 票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實
D 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范
?
答案：ABCD
幻燈片21 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 判斷題：
單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）
答案：×
單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）
答案：×
單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄。（）
答案：×
不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。（）
答案：√
幻燈片22 ? ? ? ? ? 一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）
答案：√
中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字。（）
答案：√
中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)表明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（）
?
答案：×
幻燈片23 ? ? ? ? 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（內(nèi)容也很多，但其實比較好記憶，掌握要點）
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念（了解）
銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
幻燈片24 ? ? ?
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類（掌握）
1.單位銀行結(jié)算帳戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四類。
其中基本存款賬戶是主辦賬戶，主要辦理日常經(jīng)營活動的資金收付、工資、獎金的支取，一個單位的基本存款賬戶只能有一個；
?
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一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取，一般存款? ? 賬戶沒有數(shù)量限制；
專用存款賬戶主要用于辦理各項專用資金的支付；
臨時存款賬戶是因臨時性經(jīng)營需要開立的，可以支取現(xiàn)金，它與基本存款賬戶的主要區(qū)別是有有效期，有效期最長不得超過2年。
幻燈片26 ? ? ? ? ?
幻燈片27
?
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 ?
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（了解）? ?
2.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶，個人銀行結(jié)算賬戶是存款人以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
注意：個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以不能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個人銀行結(jié)算賬戶。
個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)的賬戶也納入個人銀行結(jié)算帳戶。
（1）存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶；除另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（2）中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門。存款人在銀行開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。?
（3）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
幻燈片28 ? ? ? ?
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶的變更是指銀行結(jié)算賬戶名稱變更和開戶銀行的變更。
注意:存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再開立新賬戶。（去年沒有）
存款人更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、信址及其他開戶資料，應(yīng)于5個工作日書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（掌握）
幻燈片29 ? ?
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人撤銷存款賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后，方可辦理手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶，這一點要特別注意。開戶銀行對已開戶一年但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知? ? ? ? ? 30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（這一點了解一下即可。）
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
（3）因遷址需要變更開戶銀行的
（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
?（5個工作日內(nèi)撤銷）
幻燈片30 ? ? ? ? ? ? ?
?
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念（掌握）
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍（掌握）
使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
（三）基本存款賬戶的開戶要求（了解）
幻燈片31 四、一般存款賬戶
? ?
（一）一般存款賬戶的概念（掌握）
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（區(qū)別于基本存款帳戶非常重要的一點）
（二）一般存款賬戶的使用范圍（掌握）
主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（凡是講到借款及結(jié)算的都是一般存款帳戶。）
一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（三）一般存款賬戶的開戶要求 ? ? ? ?
幻燈片32 ? ? ? ? ?
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念（掌握）
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）專用存款賬戶的使用范圍（掌握）
專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的給織機構(gòu)經(jīng)費等 ? ?
（三）專用存款賬戶的開戶要求
賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
幻燈片33 ? ? ? ? ? ? ? ?
六、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的概念（掌握）
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時存款賬戶的使用范圍（掌握）
臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。
臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
幻燈片34
?
七、個人銀行結(jié)算賬戶
?
（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念（掌握）?
個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要，憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（注意個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以不能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶 8
都是個人銀行結(jié)算賬戶。）? ?
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。
幻燈片35 ?
（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（掌握）? ? ?
幻燈片36 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
八、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念（掌握）
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（掌握）
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
3.存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（判斷）（（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。
幻燈片37 ? ? ? ? ? ? ? ? 單選題：
下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。
A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶
B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶
C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶
D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶
（存款人可以沒有其它類型的帳戶，但基本存款帳戶是一定要有的。）
答案：D
幻燈片38
? ? ? ? ? ? 在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。
A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金
B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制 D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理
答案：D
幻燈片39
? 存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。? ? ? ?
A.只能有一個
B.只能在同城
C.沒有數(shù)量限制
D.只能有三個
?
答案：C
幻燈片40 ? ? ? 為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
?
C.專用存款賬戶 ?
D.臨時存款賬戶 ?
答案：C
幻燈片41 ? ? ? ? ? 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。
A.只付不收
B.只收不付
C.可以收付
D.報表附注
?
答案：B
幻燈片42 ? ? ? ? ? ? ? 多選題：
銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.個人銀行結(jié)算賬戶
（另外還可以分為臨時存款帳戶，而不是個人銀行結(jié)算帳戶。按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶與個人銀行結(jié)算帳戶。）
?
答案：ABC
幻燈片43 ? ? ? ? ? ? 基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）。
A.日常經(jīng)營活動的資金收付
B.工資的支取
Ｃ.糧、棉、油收購資金
Ｄ.現(xiàn)金的支取
（C屬于專用存款帳戶。另外基本存款帳戶的使用范圍還包括獎金的支取。）
?
答案：ABD
幻燈片44
? 一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。? ? ? ? ?
A.現(xiàn)金繳存
B.現(xiàn)金支取
C.借款轉(zhuǎn)存
D.借款歸還
答案：ACD（一般存款帳戶有一個特點：不能辦理現(xiàn)金支取。）
幻燈片45 ? ? ? ? 存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.因遷址需要變更開戶銀行的
?
D.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 ?
答案：ABCD
幻燈片46 ? ? ? ? ? ? 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。
A.基本建設(shè)資金
B.流動資金借款
C.財政預(yù)算外資金
D.糧、棉、油收購資金
答案：ACD（專用存款帳戶指的是有專門用途的，流動資金借款是一般存款帳戶的范圍。）
幻燈片47 ? ?
判斷題：
基本存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）
? ? ? ? ? ?
答案：√
所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）
答案：×
單位的法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（）
答案：√
存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。（）
?
答案：√
幻燈片48 ? ? ? ? ? ?
幻燈片49 ? ? ? ? ? ? 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）
答案：√
營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可在異地開立基本存款賬戶。（）
答案：√
辦理異地借款和其他結(jié)算可在異地開立一般存款賬戶。（）
答案：√ 臨時存款賬戶有效期不得超過2年。（）
答案：√
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行賬戶管理。（）
答案：×
個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）
答案： ×(個人銀行結(jié)算賬戶用于個人轉(zhuǎn)帳收付與現(xiàn)金存取，而儲蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)。這兩個要加以區(qū)分。)
幻燈片50 ? ? ? ? ? ? ? ?
幻燈片51 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算
一、票據(jù)的概念和種類
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券，包括銀行匯票、銀行本票和支票。
票據(jù)的職能（了解）
1.支付
2.匯兌
3.結(jié)算
4.信用
? ? ? ? ? ? 票據(jù)的特征（了解）
1.票據(jù)以支付一定金額為目的。
2.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。
4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。
5.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人就應(yīng)該無條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額。
? 6.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券
幻燈片52 ? ? ?
二、銀行匯票
（一）銀行匯票的概念（非常重要，重點掌握，并且要注意銀行匯票與支票的區(qū)別）
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，即見票即付（做題時凡見到有“實際結(jié)算金額”的肯定就是銀行匯票。）。注意銀行匯票是按實際結(jié)算金額結(jié)算的。
銀行是票據(jù)的簽發(fā)人，簽發(fā)的條件是匯款人必須先將款項存入銀行，在存款之后或存款的同時通知銀行將一定的款項轉(zhuǎn)往指定的地點。并且將匯票交給匯款人，那么匯款人持匯票到指定的銀行辦理轉(zhuǎn)帳，或提取現(xiàn)金。由于持票人已經(jīng)將款項存入銀行，因此銀行匯票的支付具有銀行信用保證，是最可靠的支付工具，也是商業(yè)購銷活動中最受歡迎的票據(jù)。這里特別注意的是銀行匯票按實際結(jié)算金額支付，多余的款項可以由銀行自動退回。
幻燈片53 ? 例：有甲乙父子二人，乙在北京某大學(xué)讀書，甲在天津工作生活，有一天，乙參加了北京某學(xué)校的講座，打算參加一個輔導(dǎo)班，要交錢一萬元。于是就給某甲寫了一封信“爸，錢，兒”。某甲就攜現(xiàn)金到天津某銀行，首先要填寫一張銀行匯票申請書，申請人是某甲，收款人是某乙，票據(jù)金額人民幣一萬元整，某甲寫完申請收連同一萬元現(xiàn)金交給工商銀行，工商銀行驗完錢后，就根據(jù)申請書的記載給他簽發(fā)一張銀行匯票，這張匯票是怎么記載的呢？ ? 出票人是銀行，收款人是乙，票據(jù)金額為人民幣一萬元整，將票據(jù)簽好交給某甲，某甲將其郵寄給兒子某乙，某乙收到匯票后，到北京市的某銀行，銀行查驗后是真實有效的，就留下票據(jù)，將錢交給某乙。
幻燈片54 ? ?
（二）銀行匯票的格式（了解）
需要注意的是銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，需同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一樣，銀行不予受理。那么收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)根據(jù)實際需要的款項來辦理結(jié)算。并且將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確清晰的填入銀行匯票和解訖通知的有前欄內(nèi)，沒有填明實際結(jié)算金額和多余金額的，或者實際結(jié)算金額超出了出票金額的，銀行不予受理。譬如出票金額是32萬，那么表示申 ?
請人已經(jīng)將32萬交給銀行了，如果實際結(jié)算金額是34萬，那么2萬就成了銀行借款。
幻燈片55 ? ? ? ? ?
（三）銀行匯票的使用范圍（掌握）
單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算都可使用銀行匯票。
銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。
（四）銀行匯票７個必要記載事項（掌握）
簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等。欠缺記載以上事項之一的，銀行匯票無效。?（沒有付款日期和付款地）
幻燈片56 ? ? ? ? ? ? ?
（五）銀行匯票的提示付款期限（掌握）
銀行匯票的提示付款期為自出票日起1個月。
（六）銀行匯票的辦理和使用要求
銀行匯票具有百分之百的付款保證。
銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓（異地）
（七）銀行匯票結(jié)算特點（書上）
（八）流程
幻燈片57 ? ? ? ?
三、支票
（一）支票的概念和種類（掌握）
支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字? 樣的為普通支票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。
（二）支票的格式（了解）
幻燈片58 ? ?
（三）支票的使用范圍（掌握）
單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票，而且在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。（銀行匯票的使用范圍（掌握）—— 單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算都可使用銀行匯票。）? ?
了解:同一票據(jù)交換區(qū)域是在銀行聯(lián)網(wǎng)的某一個區(qū)域，不能跨省，一般是指某省內(nèi)的幾個城市某個銀行聯(lián)網(wǎng).（四）支票的記載事項（掌握）
?
簽發(fā)支票必須記載：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。（匯票是七項，而支票是六項，銀行匯票多了一項收款人名稱，這是由于票據(jù)法的疏漏導(dǎo)致的；銀行匯票是銀行簽發(fā)的，所以是無條件支付的承諾，而支票是單位或個人簽發(fā)的，是委托銀行付款，因此是無條件支付的委托，）
?
支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款．
幻燈片59 ? ?
（五）掌握支票的提示付款期限（掌握）
支票的提示付款期限為自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。（銀行匯票是1個月）
幻燈片60 ? ?
（六）支票辦理要求（見書上）
1.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，如果簽發(fā)支票的金額超過在付款人付款時賬戶里的實存金額，那么就為空頭支票，要將空頭支票和空白支票分開。禁止簽發(fā)空頭支票（重點），這是支票結(jié)算可靠性特點的體現(xiàn)。（掌握）? 2.現(xiàn)金支票喪失時可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失時不得掛失止付。（掌握）?
幻燈片61 ? ? ? ? ? ? ? 單選題：
（）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。
A.銀行匯票
B.商業(yè)匯票
C.托收承付
D.支票
答案：A
幻燈片62 ? ? ? ? ? ?
單位和個人在（）的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。
A.異地
B.同一票據(jù)交換區(qū)域
C.同城和異地
D.同城或異地
答案：B
幻燈片63 ? ? ? ? ? 關(guān)于支票掛失止付的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。
A.現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票喪失后均可掛失止付
B.現(xiàn)金支票喪失后可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付
C.轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付，現(xiàn)金支票喪失后不得掛失止付
D.現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均不得掛失止付
?
答案：B（銀行匯票也一樣。）
幻燈片64 ? ? ? ? ? 多選題：
票據(jù)包括（）。
A.銀行本票
B.支票
C.銀行匯票
?
D.商業(yè)匯票 ?
答案：ABCD
幻燈片65 ? ? ? ? ? ? 關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有（）。
A.異地、同城均可使用
B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬
C.填明“現(xiàn)金 ”字樣的可以用于支取現(xiàn)金
D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個月
答案：ABC
幻燈片66 ? ? ? ? ? ? 銀行匯票的記載事項應(yīng)包括（）。
A.無條件支付的承諾
B.出票金額
C.收款人名稱
D.出票人簽章
答案：ABCD
幻燈片67
?
支票可分為（）。? ? ? ?
A.轉(zhuǎn)賬支票
B.現(xiàn)金支票
C.普通支票
D.銀行支票
?
答案：ABC
幻燈片68 ? ? ? ? ? ? 關(guān)于支票的下列說法，正確的有（）。
A.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
B.可以簽發(fā)空頭支票
C.普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬
D.支票的提示付款期為自出票日起10日
答案：ACD
幻燈片69 ? ? ? ? ? ? 支票的記載事項必須包括（）。
A.表明“支票”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.轉(zhuǎn)讓背書
答案：ABC
幻燈片70 ? ? ? ? ? ? ?
判斷題：
票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（）
答案：×（這是支票的概念）
支票的金額、收款人的名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（）
答案：√
不論單位還是個人都可簽發(fā)空頭支票。（）
答案：×
第三篇：支付結(jié)算法律制度
支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
(一)支付結(jié)算
1、支付結(jié)算的定義
是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
主體包括銀行以及單位和個人
2、支付結(jié)算的方式
包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
3、支付結(jié)算的原則
(1)恪守信用，履約付款原則;
(2)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則;
主要在于維護(hù)存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)
(3)銀行不墊款原則。
主要在于保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全
【應(yīng)用舉例】
下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有()(04)
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
答案：ABCD
4、支付結(jié)算的基本要求
重點掌握以下幾項：
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。
應(yīng)用舉例
1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()(05)
A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.用途
答案：D
解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;
2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。(05)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
3、下列各項屬于無效支票的有()(06)A.更改簽發(fā)日期的支票
B.更改收款單位名稱的支票
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票
D.由出票人授權(quán)補記金額的支票
答案：ABC
解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補記
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()(07)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。
(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
(3)中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。例子：
阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整
阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫中間只寫一個“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分
阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分
阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零。￥16409.02寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分
(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。
(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”
2月12日，寫成零貳月壹拾貳日
10月20，寫成零壹拾月零貳拾日
(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
[應(yīng)用舉例]
1.使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。()(05)
[答案]×
[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
2.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是()。(05)
A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日
答案：D
解析：在填寫月日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零，日為壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”
3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()
A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日
答案：D
4、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上的阿拉伯?dāng)?shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分()(06)
答案：錯
解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分
5.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)
A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字
答案：ABD
解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
6.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字
答案：ABD 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1、概念：
銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2、種類
銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
07多選.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
答案：ABCD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1、開立
存款人要填制開戶申請書，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校藴?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證
2、變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請
銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
3、撤銷
撤銷情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
三、基本存款賬戶
基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。
一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶
基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材
[應(yīng)用舉例]
1.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是()。(04)
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
答案：A
2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是()(06)
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
答案：A
3.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有()。(04)
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
4.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()(04)
答案：錯
5、為了方便結(jié)算，一個單位可以在多家金融機構(gòu)同時開立多個基本存款賬戶()(06)
答案：錯 四、一般存款賬戶
是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：
存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
【應(yīng)用舉例】
1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)
A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
答案：ABC
2.一般存款賬戶用于辦理存款人的()
A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取
答案：ABC
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團(tuán)、工會設(shè)在單位組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。
專用存款賬戶的開戶要求見教材
【應(yīng)用舉例】
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金
A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D.工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費
答案：ABCD
六、臨時存款賬戶：
存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。
臨時存款賬戶的開戶要求見教材。
開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件
(1)臨時機構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證
(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證
(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批文
七、個人銀行結(jié)算賬戶
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材
八、異地銀行結(jié)算賬戶
異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶
1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。
2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。
3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。
5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶了解異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求，見教材。
第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算
一、票據(jù)概述
(一)、票據(jù)的概念和種類
票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。
在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。
【應(yīng)用舉例】
1.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有()。(05)
A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡
答案：ABC
(二)、票據(jù)當(dāng)事人
1、票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。
2、票據(jù)基本當(dāng)事人：
票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人，他們是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。
(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。
(2)收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。
(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)借款責(zé)任的人。
3、票據(jù)的非基本當(dāng)事人
票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人。非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。
(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人
(2)背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人
(3)保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。
【應(yīng)用舉例】
1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有()。(04)
A.出票人 B.付款人
C.收款人 D.保證人
答案：ABC
2、票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有()(06)
A.背書人 B.出票人 C.付款人 D.收款人
答案：BCD(三)、票據(jù)權(quán)利與義務(wù)
1、票據(jù)權(quán)利
是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。
(1)、付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。
(2)、票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人
2、票據(jù)義務(wù)
是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)
05年試題：下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有()A.票載收款人
B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人
C.最后被背書人
D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人
答案：ABCD
07多選.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有()
A.甲 B.乙 C.丙 D.丁
答案：ABCD(四)、票據(jù)行為
票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
1、出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為
2、背書是持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。
3、承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
4、保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。
【應(yīng)用舉例】
(五)票據(jù)簽章
票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人簽章，該票據(jù)行為無效。
(六)、票據(jù)記載事項
是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。
相對記載事項中銀行匯票付款日期以及付款地未記載的規(guī)定。匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)營居住地為付款地。
(七)、票據(jù)喪失
是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。
【應(yīng)用舉例】
1、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06)
A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.向保險公司申請賠償
答案：ABC
2、票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 B.公示催告
下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。(04)A.出票 B.背書
C.承兌 D.保證
答案：ABCD
C.掛失止付 D.登報聲明
答案：ABC
3.票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救()(08年)
答案：對(三)、支票
1、概念
支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、適用范圍
適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
3、基本規(guī)定
(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。
(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。
(3)簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
[應(yīng)用舉例]
1.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。
A.金額
B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期
[答案]AB
[解析]根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。
2.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()
A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期
答案：ABC
(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。
(7)存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
第四篇：支付結(jié)算法律制度
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支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1、概念：
銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2、種類
銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
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個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1、開立
存款人要填制開戶申請書，(1)符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，核?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)
(2)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證
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2、變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。
銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
3、撤銷
撤銷情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
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開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
【08年多選】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有()。
A、存款人被撤并的
B、存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C、存款人注銷的
D、存款人因遷址需要變更開戶銀行的
答案：ABCD ? 安全生產(chǎn)行政復(fù)議程序
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流
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行
期
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第五篇：支付結(jié)算法律制度
支付結(jié)算法律制度
一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案編號填入括號內(nèi)。本類題共25分，每小題0.5分。多選、錯選、不選均不得分)
1、下列各項不屬于支付結(jié)算方式的是（）Ａ支票 Ｂ銀行匯票 Ｃ匯兌
Ｄ實物抵債
2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）A出票日期 B收款人名稱 C票據(jù)金額 D用途
3、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）A應(yīng)先撤銷一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
B應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
C應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶后，方可辦理專用存款賬戶的撤銷。
D應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷。
4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應(yīng)于（）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告 A 5個工作日，2個工作日 B 3個工作日，2個工作日 C 5個工作日，3個工作日 D 2個工作日，3個工作日
5、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，需要經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)才可以開立的有（）
A基本存款賬戶 B個人存款賬戶 C基本建設(shè)資金專用存款賬戶 D一般存款賬戶
6、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述不正確的是（）A一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 B一般存款賬戶沒有數(shù)量限制
C符合開立一般賬戶存款賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起3個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?/p>
D開立一般存款賬戶實行備案制，不用經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)
7、下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）A匯票 B本票 C支票 D發(fā)票
8、接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）A被背書人 B背書人 C承兌人 D保證人
9、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費后還款的銀行卡是（）A貸記卡 B專用卡 C轉(zhuǎn)賬卡 D儲值卡
10、下列情形中，可以辦理退匯的是（）
A該匯款尚未匯出 B匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見 C經(jīng)過一個月無法交付的匯款 D收款人拒絕接受的匯款
11、按照我國票據(jù)法的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是（）A付款地 B付款人名稱 C出票日期 D出票人簽章
12、甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌，甲公司款到后支付?！毕铝嘘P(guān)于丙銀行支付責(zé)任的表述正確的是（）
A丙銀行已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)支付責(zé)任 B應(yīng)視為拒絕承兌，丙銀行不承擔(dān)付款責(zé)任 C甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔(dān)付款責(zé)任
D按甲公司給丙銀行支付的多少確定丙銀行應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任
13、下列各項中，同城、異地都可以使用的結(jié)算方式是（）A托收承付 B銀行匯票 Ｃ同城特約委托付款
Ｄ支票
14、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機構(gòu)性質(zhì)的為（）A銀行 B國家 C企業(yè) D個人
15、下列銀行結(jié)算賬戶，可以不必自正式開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)的是（）
A專用存款賬戶 B異地銀行結(jié)算賬戶 C個人銀行結(jié)算賬戶 D借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶
16、存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A 2 B 3 C 5 D 7
17、根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是（）
Ａ基本存款賬戶 Ｂ一般存款賬戶 Ｃ臨時存款賬戶 Ｄ專用存款賬戶
18、關(guān)于專用存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）
A合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理
B銀行對單位各項專用資金的使用負(fù)擔(dān)監(jiān)督責(zé)任
C單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
Ｄ財政預(yù)算外的資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
19、存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。
A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下
20、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是（）
Ａ出票行為無效
Ｂ視為在票據(jù)到期日前背書
C票據(jù)無效 Ｄ背書無效
21、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（）
A單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度5% B單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
25、匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
A 6個月
B 1個月
C 2個月
Ｄ３個月
26、關(guān)于支票的付款，下列表述中不正確的是（）
A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外 B超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票據(jù)責(zé)任
Ｃ持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
D持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人爛記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶行
27、定日付款的匯票，自到期日期的（）內(nèi)向承兌人提示付款。A 1個月 B 2個月 C 3個月 D 10日
28、下列屬于負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（）
A中國人民銀行總行 B中國銀行總行 C國家政策性銀行 D商業(yè)銀行總行
29、關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行
B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章 D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金
30、下列存款人主體資格終止而撤銷銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)中，不正確的是（）A存款人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)于3個月工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
B存款人申請撤銷基本存款賬戶的，基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行
C存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶
D存款人應(yīng)自收到通知之日起3個人工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷
31、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)付款憑證
A 1萬元 B 2萬元 C 3萬元 D 5萬元
32、關(guān)于臨時存款賬戶，下列表述不正確的是（）Ａ注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收
B存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶
C存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶 D建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶
33、經(jīng)查實：A公司為進(jìn)行經(jīng)營行為而偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）A 1000元的罰款 B 1000元以上5000元以下的罰款
C 5000元以上10000元以下的罰款 D 10000元以上30000元以下的罰款
34、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）
A不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B任意記載事項 C必須記載事項 D 相對記載事項
35、銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）Ａ發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡
Ｂ持卡人需先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支 Ｃ持卡人先將款項存入卡內(nèi)賬戶，然后進(jìn)行消費
Ｄ發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款
36、關(guān)于信用卡的下列表述中，不正確的是（）
A個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張
B持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可依法申請辦理銷售 C發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡；有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付 D銷戶時，單位卡帳戶的資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶，也可以提取現(xiàn)金
37、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是（）
A收款人認(rèn)可的，該記載有效 B記載無效，票據(jù)依然有效 C因該記載支票歸于無效 D該記載處應(yīng)加蓋財務(wù)章
38、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但因擔(dān)心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質(zhì)交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）
A背書無效 B背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束 C背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力 D票據(jù)無效
39、支付結(jié)算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是()。A支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行 B支付結(jié)算是一種要式行為
C支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 D支付結(jié)算實行分級管理的管理體制
40、因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）字蓋章開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。A本單位財會部門負(fù)責(zé)人 B本單位負(fù)責(zé)人 C總會計師 D董事長
41、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人可以在銀行開立()基本存款賬戶 A 1個 B 3個 C 10個 D 沒有數(shù)量限制
42、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的是（）
A個人儲蓄存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶
43、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有（）。
A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預(yù)算外資金專用存款賬戶
C期貨交易保證金專用存款賬戶 D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶
44、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有
A存款人被宣告破產(chǎn) B存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
C存款人變更法定代表人 D存款人因遷址需要變更開戶銀行
45、存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)到個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告處分并處以（）元的罰款
A 1000 B 10000 C 5000以下3萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下
46、背書人甲將一張100萬元二的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是()。A背書無效 B背書有效
C背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效 D、背書轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效，轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效
47、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額最多是()。A 1萬元（含等值外幣）B 2萬元（含等值外幣）C 5萬元（含等值外幣）D 10萬元（含等值外幣）
48、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的()。A 2% B 5% C 10% D 15%
49、下列有關(guān)支票的說法不正確的是()。A支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效 B持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款 C支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記
D發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，按照票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款
50、下列屬于背書的任意記載是的（）
A背書人章 B被背書人名稱 C“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D背書給甲和乙
二、多項選擇題(下列各題，有兩個或兩個以上的正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共30分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分)
1、下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）
A銀行本票 B匯兌 C信用卡 D委托收款
2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途可分為（）
A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶
3、開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題中，下列表述正確的是（）A銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的復(fù)印件留存歸檔，原件不用留存
B存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該人的簽名或蓋章
C存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明 D存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)
4、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不可以支取現(xiàn)金的有（）
A基本建設(shè)資金賬戶 B政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶 C證劵交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D信托基金專用存款賬戶
5、存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）A違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶 B違法本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金 C出借銀行結(jié)算賬戶
D存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行
6、關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的有（）A見票即付的匯票無需提示付款
B見票即付的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示付款 C定日付款的匯票，自到期日起10內(nèi)向承兌人提示付款
D見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
7、關(guān)于信用卡的下列表述中，正確的是（）
A單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支 B單位卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算
C特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的，簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用
D貸記卡持卡人支取現(xiàn)金，準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇
8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表述中，不正確的是（）
A匯票上未記載付款日期的，為出票后三個月內(nèi)付款 B匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所，住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記 D匯票上未記載出票日期的，該匯票無效
9、我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（）A銀行匯票 B股票 Ｃ商業(yè)匯票
Ｄ支票
10、銀行結(jié)算賬戶中的“銀行”包括（）
Ａ政策性銀行 Ｂ中外合資銀行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ農(nóng)村信用合作社
11、下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù) Ａ因遷址需要變更開戶銀行 Ｂ法定代表人
Ｃ賬戶名稱
Ｄ存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號
12、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的是（）A設(shè)立臨時機構(gòu) B異地臨時經(jīng)營活動 C注冊驗資 D借款轉(zhuǎn)存
13、存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）Ａ違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
Ｂ偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 Ｃ違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶
Ｄ變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶
14、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。下列各項中，可以導(dǎo)致匯票無效的情形有（Ａ匯票上未登記付款日期
Ｂ匯票上未登記出票日期
Ｃ匯票上未登記收款人名稱 Ｄ匯票金額的中文大寫字母和數(shù)碼記載不一致
15、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費（）
A賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%）B其他行業(yè)不得低于交易金額的1%
C賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的1% D其他行業(yè)不得低于交易金額的2%
16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，不正確的是（）
A持票人在匯票金額的付款請求權(quán)不能滿足時，僅享有對出票人的追索權(quán) B付款人在出票人完成出票日期，即成為匯票上的主債務(wù)人 C匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 Ｄ出票人將票據(jù)交付給收款人后，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利
17、支付結(jié)算的原則是（）
A誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰分配 B恪守信用，履約付款
C銀行不墊款 D一個基本賬戶
18、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）Ａ一般存款賬戶
Ｂ個人銀行結(jié)算賬戶 Ｃ單位銀行結(jié)算賬戶
Ｄ基本存款賬戶
19、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理
20、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的是（）
Ａ工資、獎金收入
Ｂ稿費收入 C納稅退還 D期貨交易保證金
21、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列為（）A為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
B超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料 C違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入
Ｄ明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲
22、根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）Ａ無條件支付的委托 Ｂ收款人名稱 Ｃ委托日期 Ｄ匯款人簽章
23、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）
A商業(yè)匯票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D商業(yè)承兌匯票
24、關(guān)于匯票的承兌，下列說法正確的有（）
Ａ承兌的程序主要包括兩個方面，一是提示承兌，二是承兌成立
Ｂ見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｃ見票即付的匯票，應(yīng)當(dāng)自出票日起３個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｄ如果付款人在３日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌
25、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時，應(yīng)在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B貳月 C叁月 D壹拾月
26、下列銀行結(jié)算賬戶的開立，應(yīng)由中國人民銀行核準(zhǔn)的是()。A基本存款賬戶 B因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C預(yù)算單位專用存款賬戶 D QFII專用存款賬戶
27、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有()。A現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
B現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶
D注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶
28、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有()。
A基本存款賬戶 B臨時存款賬戶
C證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D個人存款賬戶
29、在我國，商業(yè)承兌匯票的出票人必須符合的條件包括()。A是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織 B與付款人具有真實的委托付款關(guān)系 C必須具有法人資格
D具有支付匯票金額的可靠資金來源
30、關(guān)于商業(yè)匯票的付款，下列表述正確的是()。
A通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款
B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人應(yīng)于見票當(dāng)日足額付款 C付款人付款時，應(yīng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件
D付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除
三、判斷題(在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共30分，每小題1分。判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤或不答的不得分)
1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位一般不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）
2、開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）
3、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款帳戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）
4、出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。（）
5、銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。（）
6、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯?dāng)?shù)字金額為￥16,409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣一萬陸仟肆佰玖元貳分。（）
7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）
8、郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）
9、一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（）
10、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)Ａ銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在Ａ銀行賬戶的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，Ａ銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。
（）
11、除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）
12、個人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（）
13、票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（）
14、匯票的相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。（）
15、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（）
16、如果票據(jù)缺乏當(dāng)事人的簽章，則該票據(jù)行為無效。()
17、《現(xiàn)金管理暫行條例》是國務(wù)院有關(guān)部門發(fā)布的行政規(guī)章。()
18、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()
19、銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。()20、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。()
21、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()
22、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()
23、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。()
24、對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。()
25、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。()
26、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()
27、為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()
28、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。()
29、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。()30、存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。()
四、不定項選擇題(下列各題，至少有一個正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共15分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分。)
1、下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，正確的是（）Ａ票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理
Ｂ中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字
Ｃ票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應(yīng)受理 Ｄ阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號
2、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）
Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行
3、下列表述中，不正確的是（）
A背書不得附條件，否則所附條件不具有票據(jù)上的效力 B付款人承兌匯票不得附有條件，否則視為拒絕承兌
C保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任 D支票中另行記載付款日期的，該記載有效
4、對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）Ａ用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
Ｂ背書轉(zhuǎn)讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 Ｃ背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 Ｄ如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款
5、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）Ａ中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 Ｂ票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 Ｃ阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號
Ｄ１月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾五日”
6、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）
Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行 ７、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（）A存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶
B一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 C一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 D開立一般存款賬戶實行核準(zhǔn)制
8、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）Ａ出票日起10日內(nèi) B出票日起1個月內(nèi) C到期日起10日內(nèi) D到期日起1個月內(nèi)
9、下列事項中，單位開戶銀行可以使用的現(xiàn)金的有（）Ａ發(fā)給公司甲某的８００元獎金
Ｂ支付給公司臨時工王某的２０００元勞務(wù)報酬 Ｃ向農(nóng)民工收購農(nóng)產(chǎn)品的１萬元收購款
Ｄ出差人員出差必須隨身攜帶的２０００元差旅費
10、下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，不符合規(guī)定的有（）
A銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 Ｃ存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）Ａ票據(jù)上未記載出票日期，該票據(jù)無效
Ｂ持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行也應(yīng)當(dāng)付款 Ｃ背書人背書時必須在票據(jù)上簽章，否則背書無效
Ｄ票據(jù)背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，后手再背書轉(zhuǎn)讓，則轉(zhuǎn)讓無效
12、下列各項中，僅限于同城使用的結(jié)算方式有（）A銀行本票 B銀行匯票 C委托收款 Ｄ支票
13、關(guān)于現(xiàn)金管理的下列表述中，正確的是（）
Ａ?xí)嫏C構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé) Ｂ嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 Ｃ對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理 Ｄ單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度
14、下列各項中，不屬于無效支票的有（）A更改簽發(fā)日期的支票 B更改收款單位名稱的支票
C中文大寫金額和阿伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票 Ｄ由出票人授權(quán)補記金額的支票
15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項，下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是（）
Ａ出票人簽章
Ｂ出票地
Ｃ付款地
Ｄ簽發(fā)票據(jù)的用途
一、單選： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB
二、多選：
BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD
三、判斷： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF
四、不定選： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D
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