第一篇：2018年機構(gòu)各項費用資金審核與撥付原則（大全）

2018年機構(gòu)各項費用資金審核與撥付原則

為了更好地支持機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展，總公司計劃財務(wù)部對各項費用的資金審核要求進行了梳理，目的是有效控制機構(gòu)各項費用超支，在可控條件下最大限度的支持機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高資金審批與使用效率。現(xiàn)就2018年各項費用的審核原則明確如下：

一、保單獲取成本

2018年傳統(tǒng)業(yè)務(wù)保單獲取成本以交強險、商業(yè)車險、非車險、意健險四個險種的年初預(yù)算指標分別進行控制；電銷業(yè)務(wù)單獨計算相關(guān)費用，其收入不列入上述四個險種中。在每個險種保單成本單獨進行控制的前提下，各項明細費用的支付順序依次為：手續(xù)費、固定工資、績效工資、展業(yè)費用；展業(yè)費用以年初該險種（險別）的保單成本總預(yù)算－手續(xù)費－固定工資－績效工資和總公司下達展業(yè)費政策兩者取小支付，展業(yè)費實行分險種（險別）控制使用，不可擠占其他險種展業(yè)費額度。

產(chǎn)品線特批機構(gòu)費用，可在本機構(gòu)相關(guān)保單成本額度中剔除，但需在簽報中明確，未明確或明確后未批復(fù)的，占用機構(gòu)該險種自身額度。具體項目審核要求如下：

1、傳統(tǒng)險手續(xù)費（1）中介機構(gòu)手續(xù)費

由二級機構(gòu)會計統(tǒng)一做實付與往來憑證后報總公司計財部機構(gòu)管理中心審核，機構(gòu)管理中心主要審核內(nèi)容包括：①申請金額是否與

實付憑證金額一致；②直打金額是否與明細清單相同；③直打戶信息的完整性；④前次手續(xù)費支付發(fā)票是否于原申請信息一致。

（2）營銷員收入

由二級機構(gòu)會計統(tǒng)一做實付、往來和暫扣20%營銷員稅金憑證后報總公司計財部機構(gòu)管理中心審核，代扣營銷員稅金日常申請手續(xù)費時暫不撥付，待次月機構(gòu)交納代扣稅金時，由機構(gòu)通過“二級機構(gòu)資金申請流程”申請撥付稅金和直打多扣營銷員稅金部分（非直打機構(gòu)申請時營銷員稅金連同收入一同撥付到分公司）。

機構(gòu)管理中心主要審核內(nèi)容包括：①申請金額是否與實付憑證金額一致，②直打金額是否與明細清單相同，③直打戶信息的完整性，④是否暫扣了20%的營銷員稅金，⑤申請未撥付代扣營銷員稅金是否金額正確，多扣稅直打營銷員表信息是否完整。

2、銷售人員工資績效

各機構(gòu)每月初通過銷售薪酬系統(tǒng)上報銷售工資審核流程，流程達到總公司計財部機構(gòu)管理中心時，主要審核內(nèi)容包括：①根據(jù)當(dāng)期機構(gòu)實收保費金額，審核機構(gòu)當(dāng)月銷售工資中固定工資占比是否在預(yù)算比例；②直打信息的完整；③超支部分簽報是否齊全。

3、展業(yè)費

根據(jù)各機構(gòu)2018年保單獲取成本“優(yōu)先等級”撥付原則的要求，保單獲取成本按手續(xù)費--固定工資—績效工資—展業(yè)費用順序依次分配。機構(gòu)每月做好測算并按要求提出展業(yè)費資金申請。主要審核內(nèi)容包括：①機構(gòu)分險種展業(yè)費本次可用額度；②審核申請金額是否在 可用額度或簽報審批金額內(nèi)。

如機構(gòu)取得的總公司下達政策在支付手續(xù)費、固定工資、績效工資后已經(jīng)超過預(yù)算，該險種無展業(yè)費。如機構(gòu)取得的總公司下達政策在支付手續(xù)費、固定工資、績效工資后在預(yù)算額度內(nèi)，但不能支付全部展業(yè)費額度，其超過部分扣減展業(yè)費額度。

4、激勵費用

傳統(tǒng)業(yè)務(wù)激勵費用包括產(chǎn)品線激勵費用（車險、非車險、意健險）和銷管部激勵費用，激勵費用按以下流程申請，并進行直打，由機構(gòu)承擔(dān)損益，但可在機構(gòu)保單成本額度中剔除。

傳統(tǒng)業(yè)務(wù)激勵費用由總公司激勵部門計算確定當(dāng)月應(yīng)兌現(xiàn)金額，并經(jīng)總公司總經(jīng)理室簽報審批，審批后連同審批簽報一起交總公司計財部資金管理崗，由總公司計財部資金管理崗下發(fā)核定額度到機構(gòu)管理中心，總公司激勵部門和機構(gòu)管理中心分別通知各機構(gòu)銷管部和財務(wù)部。

各機構(gòu)收到激勵費用可支付額度后，應(yīng)將發(fā)放明細通過“OA—財務(wù)管理流程—分公司激勵費用直打申請流程”上報審核，審核批準后各分公司于次月申請銷售人員薪酬績效時，按照已審批的激勵費用明細導(dǎo)入銷管薪酬系統(tǒng)，與當(dāng)月其他薪酬績效費用合并申請繳納個人所得稅，并由總公司計劃財務(wù)部機構(gòu)管理中心與次月銷售工資一并進行直打。

5、電銷費用（1）送單費

機構(gòu)送單費由電銷中心統(tǒng)一調(diào)撥，機構(gòu)進行賬務(wù)處理。按照電銷中心2018年對送單費的處理方式，將送單費分為以下兩部分：

（a）以工資方式列支部分

由機構(gòu)連同每月銷售工資一并申請，經(jīng)總公司銷管部審核后，由機構(gòu)管理中心直打銷售工資時統(tǒng)一發(fā)放。

（b）直接劃撥費用部分

每月結(jié)賬后由電銷中心根據(jù)實際數(shù)據(jù)，核減以工資方式列支部分，計算剩余應(yīng)下?lián)苜M用，經(jīng)總公司銷管部簽批后交總公司計財部資金管理崗審核，由總公司計財部下?lián)苜M用到機構(gòu)管理中心，機構(gòu)管理中心根據(jù)下?lián)鼙碇苯酉聯(lián)艿礁魅墮C構(gòu)。各級機構(gòu)按電銷要求以費用方式支配使用。

（2）增值服務(wù)費

該費用由電銷中心統(tǒng)一調(diào)配，每月按照截至上月累計可使用的額度，由電銷中心對機構(gòu)進行考核，并下發(fā)標準給各機構(gòu)。各機構(gòu)以電銷內(nèi)部簽報方式，經(jīng)總公司銷管部審批確定可使用金額。轉(zhuǎn)總公司計財部資金管理崗審核，由總公司計財部下?lián)苜M用到機構(gòu)管理中心，機構(gòu)管理中心在額度內(nèi)進行確認，并直接撥付到二級機構(gòu)。各級機構(gòu)按電銷要求以費用方式使用。

（3）電銷激勵費用

電銷激勵費用審核與劃撥方式與傳統(tǒng)險相同，參照傳統(tǒng)險激勵費用方式執(zhí)行。

二、管理運作費

2018年管理運作費分固定費用和變動費用兩部分區(qū)別審核，優(yōu)先撥付固定費用，管理運作費中固定費用指：行業(yè)會費和協(xié)會費用、車險平臺費、銀行結(jié)算費、后線職場電話費、電子耗材費用、設(shè)備修理費、郵遞費、檔案管理費、后線管理部門車輛年檢保險費等。

年初預(yù)算確定后，機構(gòu)應(yīng)確定固定費用部分使用進度，明確到各月份，并上報機構(gòu)管理中心片區(qū)負責(zé)人。各機構(gòu)可根據(jù)自身實際情況，分季度與機構(gòu)管理中心片區(qū)負責(zé)人確定變動費用的使用比例，季度管理運作費核定時，原則上先扣除固定需支付部分。機構(gòu)管理中心片區(qū)負責(zé)人將根據(jù)機構(gòu)上年情況測算行業(yè)會費、電話等相關(guān)固定費用指標，根據(jù)保費規(guī)模測算銀行結(jié)算費等相關(guān)固定費用指標，對行業(yè)會費、協(xié)會會費、車險平臺費等，機構(gòu)如能明確不支付，應(yīng)經(jīng)本機構(gòu)負責(zé)人審批后，上報總公司計財部負責(zé)人審批，并向機構(gòu)管理中心片區(qū)負責(zé)人備案。

管理運作費日常審核要求：①根據(jù)機構(gòu)費用預(yù)算比例與實收保費數(shù)，計算管理運作費可用總額度，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提前扣除固定管理運作費和累計已劃撥變動管理運作費后，余額為當(dāng)期可撥付的最高額度；②審核金額是否在可撥付的最高限額內(nèi)；③固定額度管理機構(gòu)，審核申請金額是否在月簽報金額內(nèi)；簽報撥付管理運作費資金時，審核簽報金額、是否有“考核剔除費用與考核剔除利潤”字樣；④簽報借支管理運作費資金，審核簽報金額、還歸日期，機構(gòu)需同時上報歸還進度；⑤對直打項目審核支付項目和金額是否合理。

三、查勘費

查勘費采取“余額與預(yù)算雙重控制”的原則，各機構(gòu)需按照總公司客服中心要求按時申報當(dāng)月預(yù)算，當(dāng)月預(yù)算未申請的，不得申請當(dāng)月查勘費資金，當(dāng)月預(yù)算額度只能在當(dāng)月使用，不得滾動使用。如當(dāng)月預(yù)算仍有額度，但查勘費賬面已無余額的，原則上不得再申請使用查勘費。

總公司計財部機構(gòu)管理中心主要審核內(nèi)容：①當(dāng)月審批的查勘費預(yù)算額度是否已使用完畢；②申請金額是否在賬面余額以內(nèi)；③檢查機構(gòu)申請執(zhí)行費、訴訟費等的相關(guān)簽報。

四、稅金

為保證機構(gòu)各項稅金的按時支付，機構(gòu)應(yīng)于當(dāng)月稅金繳納后5個工作日內(nèi)上傳相關(guān)稅票到機構(gòu)管理中心片區(qū)負責(zé)人處審核。下?lián)芙痤~與上傳稅票金額一致的按以下程序要求審核各項稅金，下?lián)芙痤~與上傳稅票金額有差異的，應(yīng)于上傳稅票時同時注明差異原因，無法說明差異原因或差異原因解釋不清的，下一月度稅金占用機構(gòu)可使用的管理運作費（變動部分）和展業(yè)費額度，直至原因查清。

1、營業(yè)稅及附加

主要審核內(nèi)容：①當(dāng)年累計營業(yè)稅及附加費用發(fā)生額，②累計已撥營業(yè)稅及附加金額，③當(dāng)期申請營業(yè)稅及附中是否在當(dāng)年累計營業(yè)稅及附加費用發(fā)生額減累計已撥金額內(nèi)，④簽報撥付的非保險業(yè)務(wù)營業(yè)稅及附加的簽報手續(xù)是否齊全，金額是否與簽報相符。

2、代扣代繳車船稅

主要審核內(nèi)容：①當(dāng)年應(yīng)付車船稅累計發(fā)生額，②累計已撥當(dāng)年

車船稅金額，③當(dāng)期申請車船稅是否在當(dāng)年應(yīng)付車船稅累計發(fā)生額減累計已撥當(dāng)年車船稅金額內(nèi)。

五、職場相關(guān)費用

1、職場相關(guān)費用

主要審核內(nèi)容為：①資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，②支付對象信息是否齊全、準確，③是否直打項目，④是否已經(jīng)支付，⑤票據(jù)及簽報是否齊全。

2、固定資產(chǎn)購置

主要審核內(nèi)容為：①資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，②支付對象信息是否齊全，③是否直打項目，④是否已經(jīng)支付，⑤票據(jù)及簽報是否齊全。

3、籌建費用

主要審核內(nèi)容為：①簽報是否齊全，②申請項目和金額是否在簽報范圍內(nèi)，③是否是直打項目，④是否已經(jīng)支付。

六、人事相關(guān)費用

1、后線人員工資和外派補助

主要審核內(nèi)容有：①總公司人事簽批匯總表和明細表是否齊全，②由總公司直打的人事費用，直打信息是否完整。

2、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費和殘疾人保障金 主要審核內(nèi)容：①簽批手續(xù)是否齊全，②本次申請金額、簽報金額和已申請金額。

3、后線社保公積金及個稅

各機構(gòu)以分公司為單位每月28號前通過OA留言上報經(jīng)分公司

人事崗審核的當(dāng)月社保及個稅繳納情況統(tǒng)計表，并上傳當(dāng)月社保公積金及個稅繳納回單，有差異的需詳細列明差異原因和金額，以確保下月資金及時劃撥。

主要審核內(nèi)容：①機構(gòu)上次社保及個稅資金下劃金額、繳納金額和入賬金額的一致性；③機構(gòu)上月應(yīng)付職工薪酬的計提情況；③機構(gòu)本次社保和個稅申請的金額是否合理。

七、簽報類特殊費用

包括須經(jīng)總公司簽報同意后方可支出的項目：周轉(zhuǎn)金、保證金、管理費用往來、人事費用往來、銷售費用往來等。

主要審核內(nèi)容：①簽批手續(xù)是否齊全，簽報中列示內(nèi)容是否含有申請費用事項、金額、費用承擔(dān)方式、是否屬于剔除利潤或費用事項、費用資金歸還方式和日期；②支出項目是否與簽報內(nèi)容一致；③申請金額是否在簽報金額以內(nèi)；④由總公司直打相關(guān)費用，直打信息是否完整，收款人是否與簽報內(nèi)容一致。

計劃財務(wù)部

2018年2月16日

第二篇：2009開拓資金撥付申請審核有關(guān)要求

2009開拓資金撥付申請審核有關(guān)要求

一、申請所需提交材料

各申請單位在網(wǎng)上填寫完成項目資金撥付申請表后，應(yīng)將“企業(yè)登記表”、“項目計劃申請表”、“資金撥付申請表”輸出打印并加蓋公章，會同以下相關(guān)書面資料一并上報當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管 部門。

（一）境外展覽會(企業(yè))項目資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②展位確認函；

③銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）；

④參展人員的出國任務(wù)批件復(fù)印件；如因私簽證，還需提供 參展人員的出國護照（含簽證頁）復(fù)印件、邀請函以及機票（船 票、車票）復(fù)印件。

⑤展方的收費通知或是展位費結(jié)算明細；

⑥如企業(yè)獨立參加境外展覽，還需提供與展方確定展位的有 關(guān)文件復(fù)印件；

⑦展會期間的工作照片。

（二）管理體系認證資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）；

③項目申報單位與所委托的認證機構(gòu)的合同復(fù)印件（如外文 合同須附翻譯件）；

④中外文認證證書的復(fù)印件（如外文證書須附翻譯件）。

（三）產(chǎn)品認證資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）；

③項目申報單位與所委托的認證機構(gòu)的合同復(fù)印件（如外文 合同須附翻譯件）；

④產(chǎn)品認證證書或檢驗檢測報告復(fù)印件（如外文證書、報告 須附翻譯件）；

⑤如提供綜合性發(fā)票，需由認證機構(gòu)提供明確的檢驗檢測費 用明細。

（四）國際市場宣傳推介資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（加蓋申請 單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③產(chǎn)品宣傳材料和宣傳光盤制作合同復(fù)印件 ④產(chǎn)品宣傳材料和宣傳光盤實物。

（五）創(chuàng)建企業(yè)網(wǎng)站資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（加蓋申請 單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③項目申報單位與網(wǎng)站開發(fā)制作單位的合同復(fù)印件； ④網(wǎng)站首頁復(fù)印件及網(wǎng)址。

（六）境外媒體廣告及商標注冊資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

1.境外媒體廣告

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③路牌廣告提供廣告照片；

④報刊雜志廣告提供廣告正本；

⑤影視廣告提供光盤；

⑥項目申報單位與廣告發(fā)布方的合同復(fù)印件（如外文 合同須附翻譯件）。

2.境外商標注冊

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③境外商標注冊的注冊文件及標識。

④項目申報單位與被委托方的合同復(fù)印件（如外文 合同須附翻譯件）

（七）境外市場考察資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）；

③出國考察人員的出國任務(wù)批件復(fù)印件；如因私簽證，需提 供出國考察人員邀請函、護照（含簽證頁）復(fù)印件和機票（船票、車票）復(fù)印件；

④出國考察報告。

（八）國際市場分析資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）； ②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③申報單位委托科研單位委托合同的復(fù)印件； ④分析報告（附電子文檔）；

⑤提供受托單位的業(yè)務(wù)范圍相關(guān)文件的復(fù)印件。

（九）境外投(議)標資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

1.購置標書

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③申報單位具有參加境外投(議)標的相應(yīng)資格證；

④公開招(投)標或定向招(投)標的項目通過境外新聞媒體發(fā) 布的相關(guān)資料；

⑤所購置標書封面復(fù)印件及中標后的合同（若中標）。2.項目設(shè)計

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）； ③與初步設(shè)計單位所簽訂合同或委托文件復(fù)印件。3.考察及調(diào)研

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（如外文發(fā) 票須附翻譯件并加蓋申請單位財務(wù)章）；

②銀行付款憑證復(fù)印件（加蓋申請單位財務(wù)章）；

③出國考察人員的出國任務(wù)批件復(fù)印件；如因私簽證，需提 供出國考察人員邀請函、護照（含簽證頁）復(fù)印件和機票（船票、車票）復(fù)印件；

④考察報告。

（十）企業(yè)培訓(xùn)資金撥付申請 需報送的書面資料包括：

①項目實際發(fā)生費用的合法憑證（發(fā)票）復(fù)印件（加蓋申請 單位財務(wù)章）；

②會議通知及會議資料； ③會議簽到單；

企業(yè)所提交的紙質(zhì)材料中，所涉及外國文字附件均須提供翻 譯件。項目紙質(zhì)材料請分別按項目裝訂成冊。

二、管理部門審核要求

1.各級管理部門應(yīng)嚴格審核企業(yè)申報資質(zhì)，并確認企業(yè)注冊信息是否已及時更新。

2.申報企業(yè)如因客觀原因無法提供清晰復(fù)印件，請由管理部 門在確認原件后簽字，并加蓋公章確認。

3.因資金額度有限，請各級管理嚴格審核，避免企業(yè)重復(fù)申報項目。4.各級管理部門應(yīng)督促申報企業(yè)及時提交完整申報材料。

第三篇：費用審核崗位職責(zé)與考核標準

費用審核崗位職責(zé)：

職責(zé)一：費用審核 主要工作內(nèi)容：

1、根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，接合公司費用預(yù)算及規(guī)定的報銷審批程序?qū)徍烁黜椯M用支出，對于不符合國家財經(jīng)法規(guī)及公司制度規(guī)定，以及違反正常審批程序的開支拒絕報銷。

2、每月5日前報生產(chǎn)處三項費用分析。

崗位流程：

經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)→經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字→財務(wù)會計審核→公司總經(jīng)理審批→財務(wù)負責(zé)人復(fù)核簽字→財務(wù)會計填制記賬憑證→財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→出納審核付款

考核標準：

1、費用審核是否嚴格按照公司費用支出相關(guān)制度辦理，是否嚴格審核費用支出的審批程序及借款手續(xù)的完整；是否嚴格審核票據(jù)的合法性；是否嚴格執(zhí)行對各項費用的開支標準。未按制度規(guī)定發(fā)現(xiàn)一次考核-1分。

2、未按時報送三項費用分析考核-2分。

職責(zé)二：備用金及其他應(yīng)收款的清理 主要工作內(nèi)容：

1、負責(zé)審核備用金借款的審批程序是否齊全及逾期未歸還的備用金的清理。

2、月末編制備用金的賬齡分析表，報處領(lǐng)導(dǎo)與公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、及時清理“其他應(yīng)收款”科目的明細賬，督促經(jīng)辦會計及時清理，對確認無法收回的其他應(yīng)收款項查明原因，按規(guī)定報批后進行賬務(wù)處理。

備用金流程支取與歸還流程：

1、備用金支取流程與費用報銷流程相同，不同的是備用金支取需附經(jīng)公司總經(jīng)理審批的專題報告，工傷借款還需生產(chǎn)安全科簽字認定。

2、備用金的歸還流程：

（1）、臨時備用金的借款人于借款之日起30天內(nèi)，到財務(wù)報銷有關(guān)費用，并繳清余款沖減備用金。逾期財務(wù)處發(fā)送催款通知書或出具工作聯(lián)系函給所在部門，逾期滿30天未報銷或未繳清余款的，由財務(wù)處通知其本人和辦公室從工資中扣回，并按同期貸款利率計收利息（利息計算公式：同期貸款利率×備用金余額×逾期天數(shù)，其中逾期天數(shù)按逾期滿30天起開始計算）。

（2）、定額備用金是每半年清理一次，分別于當(dāng)年6月25日與12月25日前清賬，定額備用金清理方式兩種：一種是在規(guī)定期限內(nèi)還清款項，然后根據(jù)實際情況重新辦理借款手續(xù)，另一種是以續(xù)借報告的形式清理。逾期不辦理同臨時備用金一樣從本人工資中扣回并加收利息。

（3）、工傷備用金首先于工傷出院后退回未用完的借款，然后再根據(jù)工傷理賠款到賬后一個月內(nèi)辦理工傷理賠款的報銷手續(xù)且結(jié)清備用金余款。

（4）、財務(wù)部門核銷備用金，必須填制一式二聯(lián)的“報賬（結(jié)算）證明”，加蓋財務(wù)專用章后反饋一聯(lián)給借款人，現(xiàn)金還款的必須由出納簽字，并在證明單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

考核標準：

1、對三個月以上的其他應(yīng)收款未及時清理，每個客戶考核經(jīng)辦會計-1分，費用會計未及時督促經(jīng)辦會計考核-1分。

2、備用金的審批程序不齊全但給予辦理的考核-1分。

3、逾期未歸還的備用金未及時作出相應(yīng)的處理考核-1分，如果及時出具工作聯(lián)系函或發(fā)送催款通知書給所在部門，在規(guī)定時間內(nèi)還未結(jié)清備用金的考核所在部門經(jīng)辦人-3分。

4、未按月編制備用金賬齡分析表且報領(lǐng)導(dǎo)審批的考核-1分。

職責(zé)三：社保及公積金的審核支付與收繳 主要工作：

1、負責(zé)每月25日前審核支付公司員工的社保及公積金款項。

2、負責(zé)代繳社保及公積金的和往來對賬，保證代收代繳款相符。

考核標準： 1、25日前辦公室未交社保公積金的申請匯款單導(dǎo)致款項未支付的考核辦公室-0.5分，考核經(jīng)辦會計-1分。

2、代繳社保及公積金往來長期未清理的考核-2分。職責(zé)四：工資費用的審核支付 主要工作：

負責(zé)每月15日前審核支付公司員工的工資。

考核標準：

1、工資錯誤未審核出來，考核經(jīng)辦會計-1分。

2、代發(fā)工資的銀行賬戶保證當(dāng)日賬戶余額大于發(fā)放工資金額。余額不足導(dǎo)致開出空頭支票不能及時發(fā)放工資的考核出納-3分，經(jīng)辦會計-1分。

職責(zé)五：相關(guān)費用的計提及工資費用的分配 主要工作：

1、每月貸款利息的計提與支出的核算。

2、每月環(huán)保費用與無形資產(chǎn)的計提。

3、每月部門年終獎費用的計提。

4、每月末工資的分配。

考核標準：

1、及時了解央行基準利率的調(diào)整情況，保證貸款利息計提的準確，核實每月銀行扣收貸款的金額是否準確，未發(fā)現(xiàn)錯誤考核-2分。

2、環(huán)保費用是否超出預(yù)算范圍，超出部分是否有相關(guān)專題報告。對超出預(yù)算未發(fā)現(xiàn)考核-1分。

職責(zé)六：門面房管理 主要工作：

1、負責(zé)每月門面房租金、水電費、物業(yè)費的收繳與核算。

2、負責(zé)每月門面房租金臺賬的登記。

3、負責(zé)每月門面房租金收入的結(jié)轉(zhuǎn)。

考核標準：

1、門面房租金、水電、物業(yè)費未按時收繳入賬，考核辦公室-0.5分。經(jīng)辦會計未督促到位考核-0.5分。

2、月末租金臺賬余額與用友系統(tǒng)賬面余額不相符考核-1分。

3、月末收入未結(jié)轉(zhuǎn)考核-0.5分。

第四篇：費用審核崗位職責(zé)與考核標準

費用審核崗位職責(zé)：

職責(zé)一：費用審核

主要工作內(nèi)容：

1、根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，接合公司費用預(yù)算及規(guī)定的報銷審批程序?qū)徍烁黜椯M用支出，對于不符合國家財經(jīng)法規(guī)及公司制度規(guī)定，以及違反正常審批程序的開支拒絕報銷。

2、每月5日前報生產(chǎn)處三項費用分析。

崗位流程：

經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)→經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字→財務(wù)會計審核→公司總經(jīng)理審批→財務(wù)負責(zé)人復(fù)核簽字→財務(wù)會計填制記賬憑證→財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→出納審核付款 考核標準：

1、費用審核是否嚴格按照公司費用支出相關(guān)制度辦理，是否嚴格審核費用支出的審批程序及借款手續(xù)的完整；是否嚴格審核票據(jù)的合法性；是否嚴格執(zhí)行對各項費用的開支標準。未按制度規(guī)定發(fā)現(xiàn)一次考核-1分。

2、未按時報送三項費用分析考核-2分。

職責(zé)二：備用金及其他應(yīng)收款的清理

主要工作內(nèi)容：

1、負責(zé)審核備用金借款的審批程序是否齊全及逾期未歸還的備用金的清理。

2、月末編制備用金的賬齡分析表，報處領(lǐng)導(dǎo)與公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、及時清理“其他應(yīng)收款”科目的明細賬，督促經(jīng)辦會

計及時清理，對確認無法收回的其他應(yīng)收款項查明原因，按規(guī)定報批后進行賬務(wù)處理。

備用金流程支取與歸還流程：

1、備用金支取流程與費用報銷流程相同，不同的是備用金支取需附經(jīng)公司總經(jīng)理審批的專題報告，工傷借款還需生產(chǎn)安全科簽字認定。

2、備用金的歸還流程：

（1）、臨時備用金的借款人于借款之日起30天內(nèi)，到財務(wù)報銷有關(guān)費用，并繳清余款沖減備用金。逾期財務(wù)處發(fā)送催款通知書或出具工作聯(lián)系函給所在部門，逾期滿30天未報銷或未繳清余款的，由財務(wù)處通知其本人和辦公室從工資中扣回，并按同期貸款利率計收利息（利息計算公式：同期貸款利率×備用金余額×逾期天數(shù)，其中逾期天數(shù)按逾期滿30天起開始計算）。

（2）、定額備用金是每半年清理一次，分別于當(dāng)年6月25日與12月25日前清賬，定額備用金清理方式兩種：一種是在規(guī)定期限內(nèi)還清款項，然后根據(jù)實際情況重新辦理借款手續(xù)，另一種是以續(xù)借報告的形式清理。逾期不辦理同臨時備用金一樣從本人工資中扣回并加收利息。

（3）、工傷備用金首先于工傷出院后退回未用完的借款，然后再根據(jù)工傷理賠款到賬后一個月內(nèi)辦理工傷理賠款的報銷手續(xù)且結(jié)清備用金余款。

（4）、財務(wù)部門核銷備用金，必須填制一式二聯(lián)的“報賬（結(jié)算）證明”，加蓋財務(wù)專用章后反饋一聯(lián)給借款人，現(xiàn)金還款的必須由出納簽字，并在證明單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

考核標準：

1、對三個月以上的其他應(yīng)收款未及時清理，每個客戶考核經(jīng)辦會計-1分，費用會計未及時督促經(jīng)辦會計考核-1分。

2、備用金的審批程序不齊全但給予辦理的考核-1分。

3、逾期未歸還的備用金未及時作出相應(yīng)的處理考核-1分，如果及時出具工作聯(lián)系函或發(fā)送催款通知書給所在部門，在規(guī)定時間內(nèi)還未結(jié)清備用金的考核所在部門經(jīng)辦人-3分。

4、未按月編制備用金賬齡分析表且報領(lǐng)導(dǎo)審批的考核-1分。

職責(zé)三：社保及公積金的審核支付與收繳 主要工作：

1、負責(zé)每月25日前審核支付公司員工的社保及公積

金款項。

2、負責(zé)代繳社保及公積金的和往來對賬，保證代收代

繳款相符。

考核標準：

1、25日前辦公室未交社保公積金的申請匯款單導(dǎo)致款項未支付的考核辦公室-0.5分，考核經(jīng)辦會計-1分。

2、代繳社保及公積金往來長期未清理的考核-2分。

職責(zé)四：工資費用的審核支付

主要工作：

負責(zé)每月15日前審核支付公司員工的工資?？己藰藴剩?/p>

1、工資錯誤未審核出來，考核經(jīng)辦會計-1分。

2、代發(fā)工資的銀行賬戶保證當(dāng)日賬戶余額大于發(fā)放工資金額。余額不足導(dǎo)致開出空頭支票不能及時發(fā)放工資的考核出納-3分，經(jīng)辦會計-1分。

職責(zé)五：相關(guān)費用的計提及工資費用的分配 主要工作：

1、每月貸款利息的計提與支出的核算。

2、每月環(huán)保費用與無形資產(chǎn)的計提。

3、每月部門年終獎費用的計提。

4、每月末工資的分配。

考核標準：

1、及時了解央行基準利率的調(diào)整情況，保證貸款利息計提的準確，核實每月銀行扣收貸款的金額是否準確，未發(fā)現(xiàn)錯誤考核-2分。

2、環(huán)保費用是否超出預(yù)算范圍，超出部分是否有相關(guān)專題報告。對超出預(yù)算未發(fā)現(xiàn)考核-1分。職責(zé)六：門面房管理

主要工作：

1、負責(zé)每月門面房租金、水電費、物業(yè)費的收繳與核算。

2、負責(zé)每月門面房租金臺賬的登記。

3、負責(zé)每月門面房租金收入的結(jié)轉(zhuǎn)。

考核標準：

1、門面房租金、水電、物業(yè)費未按時收繳入賬，考核辦公室-0.5分。經(jīng)辦會計未督促到位考核-0.5分。

2、月末租金臺賬余額與用友系統(tǒng)賬面余額不相符考核-1分。

3、月末收入未結(jié)轉(zhuǎn)考核-0.5分。

第五篇：中央預(yù)算內(nèi)資金縣級急救機構(gòu)建設(shè)項目與資金管理辦法

附件3：

中央預(yù)算內(nèi)資金縣級急救機構(gòu)建設(shè)

項目與資金管理辦法

一、總 則

第一條 為規(guī)范縣級急救機構(gòu)建設(shè)項目管理工作程序，加強資金管理，科學(xué)組織實施，充分發(fā)揮投資效益，確保縣級急救機構(gòu)建設(shè)工作順利進行，全面完成建設(shè)任務(wù)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)建設(shè)實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設(shè)項目，是指經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團、計劃單列市、黑龍江農(nóng)墾總局，下同）發(fā)展改革委、衛(wèi)生廳（局）論證確定，依照國家基本建設(shè)管理程序正式批準立項，由中央預(yù)算內(nèi)資金支持的縣級急救機構(gòu)建設(shè)項目。

第三條 項目建設(shè)的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)用房建設(shè)和急救車輛（含車載設(shè)備）配備。業(yè)務(wù)用房建設(shè)和急救車輛配備按照《中央預(yù)算內(nèi)資金縣級急救機構(gòu)建設(shè)指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）確定的標準，依據(jù)填平補齊的原則進行。業(yè)務(wù)用房以改擴建為主，嚴格控制新建尤其是遷建項目。

二、組織管理

第四條 各級政府要成立由政府主管領(lǐng)導(dǎo)任組長，發(fā)展改革、衛(wèi)生、財政等部門負責(zé)人為成員的項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審核建設(shè)項目計劃，落實地方配套資金，監(jiān)督資金使用和質(zhì)量安全，協(xié)調(diào)解決建設(shè)中遇到的困難和問題，確保項目順利實施。第五條 項目在可研報告批復(fù)中應(yīng)當(dāng)確定項目實施法人單位和法人，落實項目法人責(zé)任制。

第六條 要主動邀請紀檢、監(jiān)察等相關(guān)部門，共同加強招標投標、工程質(zhì)量和資金使用監(jiān)管，保證資金安全、工程安全、人員安全，實現(xiàn)建設(shè)目標。

三、前期準備

第七條 項目前期階段需要準備的主要文件有：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及投資概算文件等。文件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)滿足有關(guān)規(guī)定的編制深度要求。

第八條 縣級急救機構(gòu)建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)編制項目可行性研究報告，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的單位進行編制。

第九條 建設(shè)項目初步設(shè)計必須委托有資質(zhì)的單位進行編制。

第十條 經(jīng)批準的工程設(shè)計文件不得擅自更改。確因功能需要變更設(shè)計的建設(shè)項目，需報請原審批部門批準。

第十一條 初步設(shè)計概算投資超出可行性研究報告的建設(shè)項目，需按照有關(guān)規(guī)定重新審批。

第十二條 建設(shè)項目用地按照國家相關(guān)規(guī)定由地方政府無償劃撥。

四、管理程序

第十三條 建設(shè)項目必須嚴格按照基本建設(shè)項目管理程序組織實施。

（一）發(fā)展改革部門會同同級衛(wèi)生行政部門提出擬建項目方案。

（二）各省發(fā)展改革委、衛(wèi)生廳局共同向國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部上報申請中央預(yù)算內(nèi)投資項目投資計劃建議。

（三）國家發(fā)展改革委和衛(wèi)生部依據(jù)各省投資計劃申請，在綜合平衡、統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上下達分省投資計劃。

（四）縣級急救機構(gòu)建設(shè)項目可行性研究報告和初步設(shè)計由衛(wèi)生行政部門組織專家對其功能分區(qū)、流程等方面進行充分論證后報發(fā)展改革部門審批。

（五）各省制訂驗收辦法，統(tǒng)一組織驗收。

五、招投標管理

第十四條 建設(shè)項目的監(jiān)理、設(shè)計和施工單位必須具備相應(yīng)資質(zhì)，并按照《中華人民共和國招標投標法》和有關(guān)規(guī)定進行招標，擇優(yōu)選定。

第十五條 建設(shè)項目的監(jiān)理、設(shè)計和施工單位不得轉(zhuǎn)包或者違法分包。擅自轉(zhuǎn)包或違法分包的，依法取消中標資格或中止合同。

六、質(zhì)量管理

第十六條 建設(shè)項目必須實行工程監(jiān)理制。

第十七條 建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工和監(jiān)理單位依法對建設(shè)工程質(zhì)量負責(zé)。

第十八條 建設(shè)單位必須嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅持先勘察、后設(shè)計、再施工的原則，確保工程質(zhì)量。

第十九條 建設(shè)單位要在建設(shè)項目設(shè)計、招投標、施工、竣工驗收、保修等階段進行全面的質(zhì)量監(jiān)督管理。

七、節(jié)能與環(huán)保 第二十條 項目建設(shè)要按照《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《中華人民共和國可再生能源法》、《公共機構(gòu)節(jié)能條例》等法律法規(guī)要求，做好建筑節(jié)能。要因地制宜，在項目實施中應(yīng)當(dāng)充分利用太陽能等可再生能源，采用節(jié)能替代材料等措施，降低運行成本。

第二十一條

建設(shè)項目要按照國家有關(guān)環(huán)保、消防等法律法規(guī)要求，做好污水、污物處理和消防安全工作。

八、資金管理

第二十二條

建設(shè)項目所需配套資金原則上由各省級、市（地）級人民政府落實，不得要求縣級政府和項目單位承擔(dān)配套資金。項目單位不準負債建設(shè)，不得留有資金缺口。

第二十三條

中央預(yù)算內(nèi)資金及地方配套資金要納入縣級財政或財政委托的部門專用賬戶儲存、管理，按照工程進度實行集中支付，確保資金安全。

第二十四條

建設(shè)單位要認真做好項目前期準備、設(shè)計、招標投標、施工等階段投資控制工作。

第二十五條

在批準的建設(shè)工期內(nèi)，因不可抗拒的因素增加投資超過建設(shè)項目預(yù)留動態(tài)投資，引起投資變化的，應(yīng)當(dāng)向原批準單位申請調(diào)整投資。

九、項目進度管理

第二十六條

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強項目管理，制訂建設(shè)項目進度計劃，并認真督促執(zhí)行。

第二十七條

項目單位要將需要建設(shè)的給排水、供暖、供電、污物處理、通訊等配套輔助設(shè)施與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時竣工，確保項目整體交付使用，發(fā)揮效益。第二十八條

各省要按照有關(guān)規(guī)定向國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部上報工程建設(shè)進展情況。

十、項目驗收

第二十九條

建設(shè)項目建成后，由建設(shè)單位按照批準的設(shè)計文件、工程建設(shè)強制性標準和其他有關(guān)文件，及時組織勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理及其他有關(guān)部門進行驗收。驗收合格后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時提出竣工驗收報告?？⒐を炇蘸细窈?，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時做好固定資產(chǎn)移交等相關(guān)工作，并自竣工驗收合格之日起15日內(nèi)，向所在地建設(shè)行政主管部門申請備案并將備案結(jié)果報上級發(fā)展改革部門和衛(wèi)生行政主管部門。

第三十條 各省發(fā)展改革委、衛(wèi)生廳局需及時向國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部提交總結(jié)報告。

第三十一條

建設(shè)項目的竣工決算須經(jīng)有關(guān)部門審查批準。

十一、后評估

第三十二條

建設(shè)項目驗收合格并經(jīng)一年正式運行后，應(yīng)當(dāng)進行項目后評估。

第三十三條

后評估工作由各省發(fā)展改革委、衛(wèi)生廳局或其委托單位組織實施。評估工作結(jié)束后提交建設(shè)項目后評估工作報告。

十二、附 則

第三十四條

因管理不善、弄虛作假等原因造成建設(shè)項目嚴重超概算、質(zhì)量低劣、損失浪費或發(fā)生責(zé)任事故的，予以通報批評。對負有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條

建設(shè)項目的監(jiān)理、設(shè)計和施工單位，在項目實施中違反國家相關(guān)規(guī)定，造成工程質(zhì)量低劣等問題的，將按照相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第三十六條

各省發(fā)展改革委、衛(wèi)生廳局要定期對建設(shè)項目的管理、質(zhì)量、進度、資金使用情況等進行監(jiān)督檢查，及時解決建設(shè)過程中存在的問題，確保建設(shè)項目保質(zhì)保量如期完成。國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部將適時組成檢查組對項目建設(shè)情況進行抽查。

本辦法由國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部負責(zé)解釋。