第一篇：2015年下半年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

2015年下半年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)

效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證 A：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測(cè)試； C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。2.上述舞弊不可能通過(guò)以下程序發(fā)現(xiàn) A：分析每一貸款部門(mén)主管的貸款數(shù)目； B：分析貸款主管的貸款總額； C：針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；

D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。

3.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門(mén)的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀(guān)察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

4.運(yùn)用團(tuán)隊(duì)之所以能促進(jìn)全面質(zhì)量管理計(jì)劃的有效運(yùn)方，一個(gè)主要的原因在于 A：?jiǎn)T工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨(dú)立工作更有動(dòng)力。B：團(tuán)隊(duì)更為有效，也有利于機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)。

C：團(tuán)隊(duì)的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機(jī)構(gòu)得以精簡(jiǎn)。D：團(tuán)隊(duì)能集思廣益，可以進(jìn)一步改進(jìn)工序。

5.當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值(市值)會(huì)提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。

6.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。

D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí)。7.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

8.Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀(guān)的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

9.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購(gòu)職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

10.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的改變或銷(xiāo)毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶(hù)看到工作底稿； C：便于對(duì)同一部門(mén)的以后的審計(jì)； D：便于外部審計(jì)師的工作。

11.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢(xún)服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶(hù)的保證服務(wù)，上述咨詢(xún)服務(wù)可能有礙其客觀(guān)性； B：不可能在這些咨詢(xún)服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶(hù)以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。12.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。

13.公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：投訴的總數(shù)

B：與磁盤(pán)問(wèn)題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶(hù)知識(shí)和硬件問(wèn)題有關(guān)的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

14.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？ A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。

15.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說(shuō)服力的信息是 A：詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)

B：觀(guān)察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序 C：實(shí)物檢查

D：外部提供的資料

16.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

17.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)

A：保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。

B：保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。

C：在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。

D：迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。18.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過(guò)程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

19.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 20.在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？

A：每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng) B：熱站合同有兩年時(shí)間了 C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng) D：測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本

21.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀(guān)察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開(kāi)展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。22.防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪(fǎng)問(wèn)，以下哪項(xiàng)安全控制效果最佳？

A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密 B：自動(dòng)注銷(xiāo)不活動(dòng)用戶(hù)

C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序 D：使用工作站腳本程序

23.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。24.審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

25.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說(shuō)服力的信息是 A：詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)

B：觀(guān)察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序 C：實(shí)物檢查

D：外部提供的資料

26.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)

C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

27.同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識(shí)別那些可以更好開(kāi)展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

28.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶(hù)有幫助的未來(lái)事件的表述。

29.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并 且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

30.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類(lèi)理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

31.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源 A：觀(guān)察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計(jì)算差異。

32.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)

33.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀(guān)性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

34.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶(hù)總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶(hù)發(fā)送肯定式詢(xún)證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶(hù)的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶(hù)已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶(hù)；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶(hù)地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶(hù)寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶(hù)電話(huà)聯(lián)系，詢(xún)問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。35.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

36.ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀(guān)測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 37.使用PERT(項(xiàng)目評(píng)價(jià)和復(fù)核技術(shù))時(shí)，如果一個(gè)活動(dòng)的樂(lè)觀(guān)時(shí)間是A，悲觀(guān)時(shí)間是B，最可能時(shí)間是M，期望時(shí)間由下面哪一個(gè)式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 38.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是

A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。39.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。40.利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

41.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

C：當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。

D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。42.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。43.在防止作案人獲取用戶(hù)口令方面，以下哪種程序最有效

A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶(hù)使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片

B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn) C：不鼓勵(lì)用戶(hù)把口令寫(xiě)下來(lái)

D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到 44.審計(jì)人員定期評(píng)價(jià)控制措施及控制程序。下列陳述哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的最佳內(nèi)部控制概念

A：管理當(dāng)局定期地解雇未達(dá)到預(yù)期業(yè)績(jī)的員工； B：管理當(dāng)局采取措施提高實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性；

C：控制表示會(huì)計(jì)師及審計(jì)師設(shè)計(jì)的用以保證處理過(guò)程正確性的特定程序； D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以確保對(duì)各具體細(xì)節(jié)問(wèn)題的關(guān)注。45.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險(xiǎn)。

D：損害免責(zé)協(xié)議。

46.如果適時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合? A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 B：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 C：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 D：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低

47.審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？ A：證據(jù)的權(quán)威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關(guān)性

48.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？ A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

49.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

50.環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行； C：要求管理高層參加這一決策；

D：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

第二篇：安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明

A：有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。

C：驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。2.某零售公司在11個(gè)城市開(kāi)設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷(xiāo)售信息，而商品銷(xiāo)售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿(mǎn)足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿(mǎn)負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷(xiāo)售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。3.在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)； C：考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)； D：實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

4.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶(hù)計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。

6.在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：詳細(xì)聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)； B：告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類(lèi)事情；

C：建議他們此類(lèi)事情最好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T(mén)。

7.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來(lái)源是 A：與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)； B：審查公開(kāi)采購(gòu)訂單的文件資料；

C：審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)； D：分析供應(yīng)商的等級(jí)。

8.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶(hù)的參與程度。

C：驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶(hù)以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。9.公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購(gòu)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購(gòu)對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后(收購(gòu)?fù)瓿珊?現(xiàn)金開(kāi)支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣(mài)方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購(gòu)定單和發(fā)票； D：向公司與之開(kāi)展業(yè)務(wù)的賣(mài)方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

10.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類(lèi)公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

11.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴(lài)先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴(lài)自動(dòng)化軟件，在與客戶(hù)溝通交流時(shí)非常依賴(lài)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：?jiǎn)适ъ`活性。

12.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

13.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來(lái)管理它們的客戶(hù)服務(wù)部門(mén)。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶(hù)服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶(hù)電話(huà)傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù) 據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶(hù)服務(wù)數(shù)據(jù) A：通用審計(jì)軟件； B：整合測(cè)試法(ITF)； C：嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。

14.為了滿(mǎn)足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱(chēng)為 A：范圍 B：計(jì)劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)

15.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時(shí)間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。D：滿(mǎn)足上級(jí)管理人員的要求。

16.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有 A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。

17.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

18.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專(zhuān)業(yè)發(fā)展。19.以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖?A：為了觀(guān)察實(shí)地盤(pán)點(diǎn)

B：為了確定存貨是否足以滿(mǎn)足計(jì)劃銷(xiāo)售量

C：通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定報(bào)廢存貨的存在性 D：為了在審計(jì)報(bào)告中包括存貨短缺信息

20.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

21.一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：詢(xún)問(wèn) B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀(guān)察

22.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是

A：不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢(xún)問(wèn)團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見(jiàn)行動(dòng)。

23.某大量銷(xiāo)售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷(xiāo)售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷(xiāo)售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷(xiāo)售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

24.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 25.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時(shí)間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。D：滿(mǎn)足上級(jí)管理人員的要求。

26.在抽樣應(yīng)用程序過(guò)程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱(chēng)為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

27.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段 A：計(jì)劃階段；

B：在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)； D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問(wèn)題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。

28.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長(zhǎng)由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 29.下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。B：觀(guān)察有關(guān)的程序。C：定義審計(jì)目標(biāo)。

D：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。30.分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類(lèi)的測(cè)試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。

31.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提??； B：分類(lèi)； C：合并； D：連接

32.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購(gòu)職能的合并； C：法律職能的合并； D：營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。

33.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

34.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶(hù)。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

35.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的

A：許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)； C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

37.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶(hù)訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ?？蛻?hù)跟蹤訂單進(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

38.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

39.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A：審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；

D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

40.某郵局開(kāi)一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來(lái)，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無(wú)限延長(zhǎng)。

D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。

41.下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過(guò)程所開(kāi)賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機(jī)變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化

42.審計(jì)政策要求沒(méi)有管理部門(mén)的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門(mén)回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問(wèn)題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過(guò)程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。

B：修改審計(jì)政策，允許管理部門(mén)在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門(mén)的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D：與外部審計(jì)師討論這種情形。

43.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿(mǎn)足成本——效益要求的方法 B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

44.內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門(mén)間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-square test)，與t檢驗(yàn)(t-test)相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是 A：有容易獲得的軟件支持

B：可以同時(shí)檢測(cè)相關(guān)性與置信區(qū)間 C：卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施 D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)

45.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門(mén)的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素 A：這兩個(gè)部門(mén)的其中一個(gè)部門(mén)已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化； B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)近期新增的人員是某個(gè)部門(mén)的專(zhuān)家；

C：其中一個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門(mén)； D：其中一個(gè)部門(mén)的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門(mén)重要。

46.某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行會(huì)議，討論其提議的下一的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項(xiàng)控制將減少下一的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。

47.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún)。B：作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。48.安全性軟件的主要目的是 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

49.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀(guān)察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行 比較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

50.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

第三篇：甘肅省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試卷

甘肅省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試

試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

2.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

3.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。4.在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類(lèi)似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該

A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查； B：向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；

D：延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告。5.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說(shuō)是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低 B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作

C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色 D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)

6.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門(mén)局域網(wǎng)用戶(hù)也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門(mén)雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶(hù)計(jì)算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)? A：部門(mén)用戶(hù)可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。

D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。

7.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

D：如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

8.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

9.公司和它的客戶(hù)之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。

B：各方分別編寫(xiě)他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。

D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。

10.以下哪類(lèi)自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

11.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無(wú)發(fā)現(xiàn)誤差無(wú)關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的

A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

C：如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000($10000000的1%)。

12.某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； D：A和B 13.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo) 的審計(jì)種類(lèi)是 A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)C：c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)(Operational)D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)14.下列各項(xiàng)中屬于用戶(hù)可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 15.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專(zhuān)門(mén)編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門(mén)的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。16.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀(guān)察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。17.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠(chǎng)商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠(chǎng)商來(lái)說(shuō)，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠(chǎng)商。

18.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

19.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開(kāi)方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程 20.分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類(lèi)的測(cè)試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。

21.當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過(guò)程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多 折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過(guò)了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀(guān)察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)買(mǎi)、收貨三部門(mén)抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個(gè)部門(mén)中任何一個(gè)部門(mén)，在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀(guān)察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過(guò)程是 A：詢(xún)問(wèn)處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過(guò)這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問(wèn)題，對(duì)其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

22.公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過(guò)某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門(mén)引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀(guān)點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來(lái)的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策

23.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B：b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉，將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C：c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D：d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。24.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。

25.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專(zhuān)門(mén)編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門(mén)的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。

26.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償

A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出

27.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

28.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。

29.某公司上一的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。B：存貨價(jià)格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。

30.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項(xiàng)收入受影響；

D：相關(guān)的信息是可靠的。

31.一個(gè)擁有14344個(gè)客戶(hù)的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負(fù)傾斜； B：正傾斜； C：對(duì)稱(chēng)傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

32.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠(chéng)實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門(mén)移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。

33.下列哪一項(xiàng)可以視為制造商管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在欺詐的暗示 A：趨勢(shì)分析顯示(1)銷(xiāo)售增長(zhǎng)50%(2)銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)25%；

B：比率分析顯示(1)銷(xiāo)售5千萬(wàn)美元(2)銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷(xiāo)售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷(xiāo)售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷(xiāo)售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷(xiāo)售成本比為0.4。34.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

35.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作 36.公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

37.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類(lèi)似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。

38.公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過(guò)去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是

A：審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；

C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?9.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。40.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶(hù)，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；

C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；

D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類(lèi)似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。41.在進(jìn)行審計(jì)訪(fǎng)問(wèn)之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪(fǎng)之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估； B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門(mén)經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題，而不主動(dòng)提供額外的信息。42.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門(mén)為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車(chē)輛資產(chǎn) 信息及維修記錄。下列哪類(lèi)程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類(lèi)信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì) B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序

43.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。

B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶(hù)。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。

D：無(wú)法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。44.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

C：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。45.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。

46.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?/p>

A：當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。

47.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷(xiāo)毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。

48.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。

C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計(jì)主任。

49.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴(lài)外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。

50.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。

第四篇：湖北省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

湖北省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方； C：對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；中華

D：在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。2.統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)。

3.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？

A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。

4.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案； B：要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。

5.某郵局開(kāi)一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來(lái)，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無(wú)限延長(zhǎng)。

D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。

6.在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到正確填寫(xiě)，15％的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀(guān)察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 D：結(jié)果

7.公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

8.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

9.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是

A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶(hù)的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平； D：d.裝配線(xiàn)工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

10.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。

11.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。12.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀(guān)察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開(kāi)展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。13.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

14.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。15.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。

16.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶(hù)高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶(hù)較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

17.根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀(guān)性。

18.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶(hù)在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)的安全措施。對(duì)訪(fǎng)問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪(fǎng)問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。19.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論

A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000； B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

D：存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。

20.下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購(gòu)職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

21.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。

22.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？ A：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié) 23.控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

24.成功實(shí)現(xiàn)的客戶(hù)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D：降低診斷用戶(hù)故障的復(fù)雜性

25.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。26.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)

A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀(guān)點(diǎn)。C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。

27.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是

A：計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開(kāi)始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。

28.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫(kù)存的比率 B：毛利率與銷(xiāo)售額的比率 C：庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷(xiāo)額與平均庫(kù)存的比率

29.下列各項(xiàng)中屬于用戶(hù)可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 30.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是 A：a．特質(zhì)導(dǎo)向法 B：b．行為導(dǎo)向法 C：c．結(jié)果導(dǎo)向法 D：d．目標(biāo)導(dǎo)向法

31.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議； B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

32.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶(hù)的關(guān)系；

C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。

33.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶(hù)。

34.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷(xiāo)支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷(xiāo)售稅。

35.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。

36.銷(xiāo)售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額 B：稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高

C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅

37.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B：?jiǎn)T工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無(wú)能，因而士氣低下

C：因無(wú)法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。

D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。

38.下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票的是 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；

B：銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷(xiāo)售日記賬； C：記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶(hù)賬戶(hù)余額的職責(zé)分離；

D：客戶(hù)對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。39.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的組織來(lái)說(shuō)，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類(lèi)型組織的結(jié)構(gòu)是 A：專(zhuān)家官僚式 B：機(jī)械式 C：矩陣式

D：機(jī)械官僚式 40.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類(lèi)賬文件，以檢查非正常交易。

41.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷(xiāo)售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷(xiāo)售水平為 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 42.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用整合測(cè)試法(ITF)對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論

A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T(mén)并得到了準(zhǔn)確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。

43.采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類(lèi)事件的發(fā)生

A：所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定； B：重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障； C：應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門(mén)分權(quán)，以便每位部門(mén)經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)； D：應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。44.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

45.以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告 A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；

B：用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況； C：在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。

46.審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問(wèn)的建議； B：與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；

D：與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。

47.某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門(mén)確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開(kāi)發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門(mén)提交了全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。

B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門(mén)，進(jìn)行了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。

48.銀行政策要求貸款部門(mén)職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。

B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。49.在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

50.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性 A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益 B：管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)

C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊 D：審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的

第五篇：2015年下半年海南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效試題

2015年下半年海南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)

效試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件； B：b.通過(guò)組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；

C：c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層；

D：d.要求董事會(huì)通過(guò)政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的關(guān)系。2.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B：將永續(xù)盤(pán)存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。

C：對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門(mén)的批準(zhǔn)。

D：按產(chǎn)品線(xiàn)對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線(xiàn)的存貨增加，向采購(gòu)代理詢(xún)問(wèn)存貨增加的原因。

3.用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種原因受到批評(píng)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全 B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無(wú)法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的經(jīng)驗(yàn)或健全推理 4.限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來(lái)計(jì)量 A：除數(shù)差異

B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異

5.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型

6.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所有工作底稿均可應(yīng)被視為 A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn) B：首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn) C：公司的財(cái)產(chǎn)

D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

7.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售 回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

8.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

9.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

10.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶(hù)的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的控制，以保證所有核銷(xiāo)的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。11.購(gòu)買(mǎi)日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

12.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)； B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。

13.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶(hù)訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ。客戶(hù)跟蹤訂單進(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

14.以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B：領(lǐng)料單

C：客戶(hù)采購(gòu)訂單 D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單

15.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線(xiàn)曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪(fǎng)問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

16.公司職工在需要時(shí)應(yīng)用信息中心員工開(kāi)發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來(lái)下載子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時(shí)間的推移，公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來(lái)獲得通過(guò)原來(lái)的程序無(wú)法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷；

B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過(guò)時(shí)；

D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。17.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。18.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；

B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀(guān)察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較； D：開(kāi)展分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。

19.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)折價(jià)時(shí)，每月的攤銷(xiāo)折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

20.內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門(mén)的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對(duì)工資處理程序控制的充分性 B：該部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平C：對(duì)雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

21.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)

22.在對(duì)破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過(guò)程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？ A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。

23.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀(guān)Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

24.一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，要將使用手冊(cè)交給用戶(hù)。現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？ A：只讀光盤(pán)／只讀存儲(chǔ)器 B：計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片 C：可讀入磁盤(pán) D：數(shù)字錄音帶

25.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線(xiàn)曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪(fǎng)問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

26.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

27.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注 要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。28.以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁(yè)的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡(jiǎn)單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

29.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

30.雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 31.某公司只銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷(xiāo)售人員還按銷(xiāo)售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷(xiāo)售傭金提高到銷(xiāo)售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷(xiāo)售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

32.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。

33.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方； C：對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；中華 D：在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。

34.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶(hù)余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計(jì)師觀(guān)察客戶(hù)的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷(xiāo)售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷(xiāo)售額，審計(jì)師斷定2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。

35.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫(kù)和程序測(cè)試版本庫(kù)進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪(fǎng)問(wèn)程序；

B：促進(jìn)用戶(hù)就所提議的變化提供意見(jiàn)投入； C：對(duì)不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工； D：提高系統(tǒng)開(kāi)發(fā)效率。

36.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶(hù)提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒(méi)有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶(hù)選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列

C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶(hù)尋找使沖突最小化的解決方案。37.某組織大量采用最終用戶(hù)開(kāi)發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶(hù)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？

A：a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。

B：b.對(duì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門(mén)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。38.哪類(lèi)證券風(fēng)險(xiǎn)最??？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類(lèi)債券 D：首要抵押債券

39.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：鼓勵(lì)外國(guó)公司限制向特定國(guó)家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會(huì)。D：為政府提供稅收收入。

40.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿(mǎn)意。

C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫(xiě)和修改程序的權(quán)限。D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。

41.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的 A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試；

B：在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容； C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)； D：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

42.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線(xiàn)關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。

43.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門(mén)，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門(mén)管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官本來(lái)應(yīng)該怎樣做？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開(kāi)展舞弊調(diào)查。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門(mén)定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。44.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同 D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨 45.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C：必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

46.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)

C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。47.開(kāi)展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮

B：確認(rèn)是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)； C：允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性

D：為針對(duì)該領(lǐng)域的未來(lái)審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃。48.個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

49.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)

A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。50.審計(jì)師詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非常可靠的

D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本