第一篇：2015年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
2015年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試
試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.確定審計目標已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內(nèi)部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。
C：內(nèi)部審計督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計主任。
2.某專做定貨的廠家應(yīng)用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的服務(wù)器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務(wù)器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關(guān)重要，如果一個或多個服務(wù)器無法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進行處理 B：被復(fù)制 C：分散進行 D：重新處理
3.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協(xié)議
B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標
C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員
D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員
4.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 5.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序
B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄
6.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；
B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。
7.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？ A：要求必須從經(jīng)批準的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應(yīng)商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同。
D：要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。
8.在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是
A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；
B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；
C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；
D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。
9.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。
10.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。
11.內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；
B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
12.某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報 告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
13.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？
A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。B：與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。
D：與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
14.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。
C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。
15.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；
C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。
16.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；
D：在平均值和中值之間平均分布。
17.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較
B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 18.在部分完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；
B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發(fā)現(xiàn)抽樣；
D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。
19.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關(guān)的風險是
A：系統(tǒng)維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。
20.某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用
A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。
21.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定
A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；
C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。
22.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是 A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；
D：確定工作底稿恰當支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。
23.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖?/p>
A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。
B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。
D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。
24.內(nèi)部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計 活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當?shù)?/p>
A：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；
B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；
C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；
D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。25.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；
C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。
26.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反
A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；
D：沒有違反標準。
27.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值
B：管理層可能擔心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽
28.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。
A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析
29.用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是
目錄A
目錄B A：訂貨成本
儲存成本 B：購買成本
儲存成本 C：購買成本
質(zhì)量成本 D：訂貨成本
缺貨成本
30.審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實 違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為 A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；
B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題； C：已違反《道德標準》，因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T。
31.以下哪項內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解
B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤 C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立
32.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 33.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳
A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類
B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類
C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù) 34.對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？
A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。
35.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。
C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。
36.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？ A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性
C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對
D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫
37.某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；
D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。38.增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？
A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。
39.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察
40.會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是
A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務(wù)實施的標準；
C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。41.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。
B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。
42.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸
D：發(fā)現(xiàn)抽樣
43.信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。
D：訪問控制。
44.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效
B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點
C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量
45.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；
B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。
46.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>
A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。47.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng) A：加強由外部董事組成的審計委員會；
B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果； D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。48.某個組織與它的一個主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；
D：來自供應(yīng)商律師的證明信。
49.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質(zhì)量控制部門； C：應(yīng)付賬款部門； D：產(chǎn)業(yè)工程部門。
50.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?/p>
A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。
B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。
C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。
第二篇：2017年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試題
2017年云南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試
試題
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應(yīng)當 A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；
D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。2.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著
A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。
C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。
D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進一步的審計關(guān)注。
3.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關(guān)風險？
A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較
C：公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物 D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單
4.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。
5.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。
6.當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。
B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。
D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。7.審計部門的審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；
D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。
8.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？
A：消除職責分工的需要；
B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。
9.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程
D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 10.生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下 A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；
B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查； C：內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；
D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。
11.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？
A：要求必須從經(jīng)批準的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應(yīng)商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同。
D：要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。
12.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序
D：d．計劃／控制循環(huán)
13.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)14.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。
15.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性
D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理 16.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》
B：財務(wù)會計準則
C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。
17.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？
A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；
C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；
D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。
18.某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機會？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進行回收； 5.進行處理。A：排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3 B：排列順序應(yīng)該是4，2，1，3，和5 C：排列順序應(yīng)該是1，3，4，2，和5 D：排列順序應(yīng)該是3，4，2，5，和1 19.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值
B：管理層可能擔心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽
20.在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負債，這樣做的原因是____ A：存貨的變現(xiàn)能力最低 B：存貨的數(shù)量不易確定 C：存貨的價值變動比較大 D：存貨的質(zhì)量難以保證
21.工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；
B：鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；
C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?D：推遲編制商業(yè)部分的工作底
22.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。23.哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券
24.內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍
C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法
25.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性
D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理 26.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào) A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。
C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。
27.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。
C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。
28.某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序 內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。
B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。
29.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標準偏差
30.以下哪項內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解
B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤 C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立
31.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)
B：決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認
32.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反
A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；
D：沒有違反標準。
33.為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責任需要應(yīng)用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？
A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。
B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。
D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。34.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；
D：取消該審計人員職業(yè)資格。
35.以下哪一項控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？
A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單 的人獨自保存。
B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。
36.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；
D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。37.下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？
A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負責該部門的管理工作；
B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；
C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準則的建議； D：在合同實施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。38.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務(wù)目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述；
D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。
39.首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關(guān)于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。
B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。
C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?0.以下哪一項關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？ A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。
C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。
D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。
41.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準； B：理解管理原則；
C：保持良好個人關(guān)系的能力；
D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。42.標準誤差為$100000反映了 A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計總體誤差； B：樣本的平均誤差率；
C：樣本項目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。
43.下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；
B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；
C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。44.在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿；
C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。45.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表
D：時間與成本的權(quán)衡
46.被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該
A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。
D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
47.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。
48.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？
A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。
C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。
49.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。50.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
第三篇：甘肅省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
甘肅省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試
試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內(nèi)部審計準則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；
D：d.用量化方法承擔培訓(xùn)課程能力。
2.某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元
3.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。
B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。
D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。4.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系。該審計人員應(yīng)該
A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查； B：向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；
D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當局報告。5.內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是
A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作
C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險
6.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。
D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。
7.首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當
A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。
8.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標導(dǎo)向法
9.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是
A：商定用相同的方法實用相同的軟件。
B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。
D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。
10.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。
11.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的
A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；
C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；
D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。
12.某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 13.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標 的審計種類是 A：a.財務(wù)審計
B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結(jié)果審計(programresults)14.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 15.測試內(nèi)部控制的審計工作方案應(yīng)該
A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。
B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。16.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。17.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。
B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。
C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。
18.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。
19.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 20.分析性程序
A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；
C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。
21.當前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多 折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。
C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息
D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。
22.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策
23.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。
B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。
C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。24.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果
A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；
B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。
25.測試內(nèi)部控制的審計工作方案應(yīng)該
A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。
B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。
26.大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償
A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本
D：d．增加的績效獎金支出
27.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。
完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周
28.以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性？
A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。
C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。
29.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是
A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。
D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。
30.內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務(wù)時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；
B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；
D：相關(guān)的信息是可靠的。
31.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；
D：在平均值和中值之間平均分布。
32.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；
D：取消該審計人員職業(yè)資格。
33.下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；
B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；
C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。34.適合內(nèi)部審計進行的活動是 A：a．設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。
B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。
C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復(fù)核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。
35.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查
D：由外部審計師檢查和評價部門工作 36.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
37.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點
A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。
38.公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是
A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查；
B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；
C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；
D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?9.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。40.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行В?/p>
A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額； B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額；
C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；
D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。41.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍
C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息
D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。42.某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn) 信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對 B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實施過程測試程序
43.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。
B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。
D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。44.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？
A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。
C：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。45.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險的定義是
A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。
46.前期調(diào)整應(yīng)該針對前期的損益表，這是因為
A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財務(wù)報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。
47.當舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；
C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護其機密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。
48.確定審計目標已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內(nèi)部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。
C：內(nèi)部審計督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計主任。
49.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。
50.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。
第四篇：新疆2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
新疆2016年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試
卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。
2.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。
D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。
3.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。
C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。
D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。4.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
5.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。
6.在計劃審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務(wù)重點的范圍
C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性
7.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會
C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托 8.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制
9.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程
C：當前財政關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件
10.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；
D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。
11.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證
C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷
12.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
13.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的
A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；
B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；
C：應(yīng)付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；
D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。14.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進
15.以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ
16.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是 A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
17.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了
A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；
C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；
D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。18.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。
19.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。
20.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？
A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險
B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序
21.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
22.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
23.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言
24.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項
25.以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ
26.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ
27.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？
A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
28.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查
29.資產(chǎn)和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對
30.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？
A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。
D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。31.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)
B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額
D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測 32.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。
B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。
D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。
33.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。
C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。
D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。34.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。
C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。
35.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進
36.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型
37.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250 個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
38.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果
A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；
B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。
39.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。
C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。
D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。40.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理
41.在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；
B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；
D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。
42.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。
43.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；
C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。44.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標
A：認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；
B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。
45.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
46.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短
B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的
D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要
47.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是
A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；
C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。48.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
49.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
50.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；
C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。
第五篇：重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效考試試卷
本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該
A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助
C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性
2.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對
C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離
D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)
3.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當
A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入
D：會計人員的資質(zhì)認定
4.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的
A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序
B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢
D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為
5.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。
6.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能
A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。
7.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而 不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？
A：限制接觸環(huán)境部門的文件
B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃
D：確認有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差
8.內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始
B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告
C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策
D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容 9.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)
B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額
D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測
10.資產(chǎn)和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對
11.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。
C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。
12.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。
13.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該
A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序
D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風險分析完全相同的方式方法。
14.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；
C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；
D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。15.顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。
17.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。
B：與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。
D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。
18.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng) A：加強由外部董事組成的審計委員會；
B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果； D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。19.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該
A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。
20.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。
B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。
D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。
21.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。
B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。
22.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？
A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>
D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 23.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程
24.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。
B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。
D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。25.顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
26.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；
D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。
27.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該
A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)；
D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。28.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；
C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。29.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)
C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性 30.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是
A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)
C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除
D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策
31.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性
D：遵守人力資源政策的程度
32.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)33.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致
C：對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。34.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理 35.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。
B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。
C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。
36.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)
A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；
D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
37.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
38.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
39.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.投資組合的變動還是其它原因
A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析
C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析
41.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)
C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項 42.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)
43.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查
D：由外部審計師檢查和評價部門工作
44.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量
D：基于制造的質(zhì)量
45.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試
A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；
C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。
46.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；
C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。
47.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。
B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。
D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。
48.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？
A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查
C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)
D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
49.在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；
D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。
50.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對
B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理
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