第一篇：如何做好財(cái)務(wù)總監(jiān)競職演講2016.11.01資料

如何做好財(cái)務(wù)總監(jiān)競演

朱*捷——中國注冊會計(jì)師、律師、高級會計(jì)師

******科技有限公司是一家從事亮化工程的設(shè)計(jì)、制作、安裝和維護(hù)于一體的專業(yè)化公司。主要業(yè)務(wù)包括：城市光環(huán)境、亮化工程的規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工；廣場、道路、橋梁的亮化工程規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工；建筑（酒店）室內(nèi)外照明設(shè)計(jì)、施工；專業(yè)照明及智能控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、施工；亮化工程咨詢、造價(jià)、審計(jì)；大型戶內(nèi)外LED顯示屏設(shè)計(jì)、制作、施工；標(biāo)識標(biāo)牌、導(dǎo)視系統(tǒng)設(shè)計(jì)、制作、施工等。公司深諳人才是企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力，聚集了一批高素質(zhì)的專業(yè)管理和技術(shù)人才?，F(xiàn)有員工120余人，其中專業(yè)技術(shù)職稱達(dá)100人，公司資質(zhì)齊全；并擁有一支經(jīng)驗(yàn)豐富、做工精細(xì)的專業(yè)安裝隊(duì)伍；還擁有先進(jìn)的工程設(shè)備和檢測工具，使硬件設(shè)施達(dá)到專業(yè)化水準(zhǔn)，走在同行業(yè)的前列。公司本著“誠信為本、客戶至上”的宗旨立足三湘，放眼全球。目前公司的產(chǎn)品已經(jīng)涉及金融、工商、稅務(wù)、交通、醫(yī)院、教育、航空、海關(guān)、保險(xiǎn)、電信等諸多領(lǐng)域，市場覆蓋全球。面向未來，公司堅(jiān)持科學(xué)管理，以現(xiàn)代科技為先導(dǎo)，走科技興企之路，大力提高公司產(chǎn)品質(zhì)量，不斷改善服務(wù)態(tài)度，著力提高全員的綜合素質(zhì)和專業(yè)化水準(zhǔn)，努力將公司打造成一個(gè)員工用心、客戶放心的一流企業(yè)。核心理念：誠實(shí)、守信、責(zé)任、速度。經(jīng)營理念：誠信為本，客戶至上。發(fā)展理念：集中資源、專業(yè)發(fā)展。成長理念：量力而行、全速前進(jìn)。用人理念：德才兼?zhèn)洹⒁缘聝?yōu)先。團(tuán)隊(duì)理念：友愛協(xié)作、共同成長。服務(wù)理念：一切以客戶為中心，一切從客戶的需求出發(fā)，以最快的速度為客戶解決一切可以解決的問

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題。攜手正陽，共創(chuàng)輝煌！正陽——燈光藝術(shù)的先導(dǎo)者

湖南正陽光電科技有限公司已經(jīng)處在發(fā)展期至成熟期階段，按照公司的用人理念:德才兼?zhèn)?，以德?yōu)先，如何做好財(cái)務(wù)總監(jiān)，我想從以下幾個(gè)方面發(fā)表個(gè)人的淺見，拋磚引玉。

概括地說，一個(gè)合格的財(cái)務(wù)總監(jiān)，按照廖董事長的要求，其主要職能包括以下五個(gè)方面：一是參與制定公司戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)制定、建議和實(shí)施全面財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略提供支持；

1、企業(yè)財(cái)務(wù)決策的類型 ①確定性決策

②風(fēng)險(xiǎn)性決策。決策者又未來的情況不能完全確定，但它們出現(xiàn)的可能性——概率的具體分布是已知或可以估計(jì)的，這種情況下的決策稱為風(fēng)險(xiǎn)性決策。

③不確定性決策。決策者對未來的情況不僅不能完全確定，而且對其可能出現(xiàn)的概率也不清楚，這種情況下的決策稱為不確定性決策。

2、制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須具備的要素 ①.了解國家及地方的產(chǎn)業(yè)政策

②.充分的市場調(diào)查，了解同行業(yè)、相關(guān)行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢 ③.綜合本公司的財(cái)務(wù)狀況

④.具備較強(qiáng)的溝通能力和決策素質(zhì)。

3、奉行總成本最低的原則，作為公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。它是競爭的需要，也是公司發(fā)展的需要。

4、應(yīng)該以企業(yè)價(jià)值最大化做為財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。

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企業(yè)價(jià)值所大化是指通過企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面: ①強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi);②創(chuàng)造與股東之間的利益協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性股東。③關(guān)心本企業(yè)員工利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境;④不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的聯(lián)系，重大財(cái)務(wù)決策請債權(quán)人參加討論，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者。

⑤關(guān)心客戶利益，在新技術(shù)、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)上有較高投入，不斷推出新產(chǎn)品來滿足客戶的要求，以便保持銷售或項(xiàng)目收入的長期穩(wěn)定增長;⑥講求信譽(yù)，注意企業(yè)形象的宣傳;⑦關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，關(guān)心政府政策的變化。

5、塑造科學(xué)合理的企業(yè)理財(cái)文化

二是實(shí)施預(yù)算和績效管理控制，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分階段落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理中；

1、對財(cái)務(wù)部門各崗位的工作職責(zé)與日常工作進(jìn)行分解，指標(biāo)量化，引入到工作中的績效考核，是發(fā)揮財(cái)務(wù)人員工作潛能，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性的重要舉措。人力資源部同時(shí)在全公司推行績效考核與管理，能杜絕人浮于事，充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性，提高人力資源成本的投入產(chǎn)出率。讓全公司的勞動(dòng)成本處于科學(xué)、合理化的水平。

2、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司戰(zhàn)略的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)目標(biāo)具有以下特點(diǎn):

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①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性 ②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多元性

③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。層次性是指財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是由不同層次的系列目標(biāo)所組成的目標(biāo)體系。

3、財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容密切相關(guān)

①企業(yè)籌資管理的目標(biāo)——在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

②企業(yè)投資管理的目標(biāo)——認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析，力求提高投資報(bào)酬，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，③企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)——合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果。

④企業(yè)利潤管理的目標(biāo)——采取各種措施，努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。

三是進(jìn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理，提供財(cái)務(wù)支持服務(wù)，建立內(nèi)控制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠。

1、會計(jì)工作的主要?dú)w結(jié)點(diǎn)，就是提供會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表對不同的人有不同的用途，主要用途包括: 其一，評估營業(yè)能力——使用者:管理階層;其二，評估財(cái)務(wù)狀況——使用者:供應(yīng)商和客戶 其三，監(jiān)督管理階層的績效——使用者:股東和債權(quán)人;其四，尋找合適的投資公司——使用者:未來的投資人;

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其五，做信用評估，決定放款的信用額度——使用者:專業(yè)評估公司，銀行和貸款機(jī)構(gòu);其六，向客戶提供投資推薦——使用者:投資分析師、投資經(jīng)理人、股票經(jīng)理人、券商;其七，評估產(chǎn)業(yè)的獲利能力、決在競爭對手的實(shí)力，模仿借鑒——使用者:競爭對手或潛在的競爭對手;其八，尋找隱藏的價(jià)值——使用者:收購者;其九，評估財(cái)務(wù)狀況——使用者:工會;其十，評估繳稅和運(yùn)作的合法性——使用者:政府部門。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)注意對大量繁復(fù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別提煉

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、融資和管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理的核心職責(zé)同投資決策以及如何籌資相關(guān)。

財(cái)務(wù)決策是通過影響現(xiàn)金流量的大小和公司的風(fēng)險(xiǎn)而作用于公司股票水平的。

因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)注意對大量繁復(fù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、提煉，并加以整合，運(yùn)用綜合技能對企業(yè)整條價(jià)值鏈進(jìn)行逐一研究，注意非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響并理解其相互作用，及時(shí)將財(cái)務(wù)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為可操作的行動(dòng)方案。

3、進(jìn)行資本運(yùn)營的過程中必須掌握的原則

所謂資本運(yùn)營，是一種通過對資本的使用價(jià)值的運(yùn)用，在對資本作最有效使用的基礎(chǔ)上，包括直接對于資本的消費(fèi)和利用資本的各種形態(tài)的變化，為實(shí)現(xiàn)資本盈利的最大化而展開活動(dòng)，資本運(yùn)營是以資本增值為目的，它

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與資本的存在相伴隨。

資本運(yùn)營主要有以下三個(gè)方面的作用: ①資本運(yùn)營對資本來說是一個(gè)增值的契機(jī)。②資本運(yùn)營促進(jìn)了資本的流動(dòng)。

③資本運(yùn)營對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整也有著非常重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

財(cái)務(wù)總監(jiān)在進(jìn)行資本運(yùn)營的過程之中必須掌握的原則: ①資本運(yùn)營是以資本導(dǎo)向?yàn)橹行牡倪\(yùn)作機(jī)制。②資本運(yùn)營是以價(jià)值形態(tài)為主的管理。③資本運(yùn)營是一種開放式經(jīng)營。④資本運(yùn)營注重資本的流動(dòng)性。⑤資本運(yùn)營通過資本組合來回避風(fēng)險(xiǎn)。⑥資本運(yùn)營是一種結(jié)構(gòu)優(yōu)化式經(jīng)營。⑦資本運(yùn)營是以人為本的經(jīng)營。⑧資本運(yùn)營重視資本的支配而非占有。⑨資本運(yùn)營不應(yīng)該泥于企業(yè)的組織形式。

4、構(gòu)建一套完整而又科學(xué)合理的企業(yè)理財(cái)文化(1)優(yōu)秀的企業(yè)理財(cái)文化應(yīng)具備的功能

①可以全方位地研究企業(yè)的理財(cái)情況，并闡明企業(yè)內(nèi)部各部門與企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)在聯(lián)系。

②可以對企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工的行為起導(dǎo)向作用，對企業(yè)整體的理財(cái)目標(biāo)取向起導(dǎo)向作用。

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③可以減少理財(cái)中的內(nèi)耗，增強(qiáng)凝聚力。

④可以對企業(yè)內(nèi)部各部門及全部員工在處理各種經(jīng)濟(jì)問題時(shí)起到心理上的約束作用，強(qiáng)化他們的自覺管理意識。

⑤理財(cái)文化是一種道德規(guī)范，能促進(jìn)員工自覺地按照這些標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范自己的思想和行為，從而形成良好的群眾理財(cái)基礎(chǔ)。

⑥能對員工的當(dāng)家理財(cái)思想、主人翁意識、勤儉持家思想起到潛移默化的作用，使員工自覺或不自覺地將個(gè)人融合到集體的理財(cái)活動(dòng)中去。⑦可以激發(fā)員工熱情，認(rèn)識到自己工作的意義。

⑧優(yōu)秀的企業(yè)理財(cái)文化對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)將產(chǎn)生很大影響，能夠提高企業(yè)的知名度，提高企業(yè)的市場競爭力，在一定范圍內(nèi)和地區(qū)內(nèi)部產(chǎn)生一定的影響。

(2)企業(yè)理財(cái)文化也是一種非常生產(chǎn)要的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)(3)塑造企業(yè)理財(cái)文化的基本原則 ①目標(biāo)原則 ②價(jià)值觀念原則 ③追求卓越觀念 ④參與原則 ⑤成效原則 ⑥共識原則 ⑦公正正直原則 ⑧一體原則

(4)構(gòu)建企業(yè)理財(cái)文化的基本內(nèi)容

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念;企業(yè)理財(cái)哲學(xué);企業(yè)財(cái)務(wù)管理精神;企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度;企業(yè)理財(cái)?shù)赖嘛L(fēng)尚;企業(yè)理財(cái)民主意識等。

5、企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

(1)構(gòu)建一套完整科學(xué)合理的會計(jì)核算制度，打造高精尖的會計(jì)核算體系，從深入精細(xì)熟練研究《會計(jì)準(zhǔn)則》入手，站在社會公眾和全體股民的方位，以審計(jì)、證監(jiān)、稅務(wù)的角度來審視，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，能夠在《企業(yè)會計(jì)核算制度》的指引下，使企業(yè)在會計(jì)核算過程中產(chǎn)生的憑證、賬簿、報(bào)表，能夠讓會計(jì)師事務(wù)所出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告;證監(jiān)會審驗(yàn)完全合格，直接向社會公眾披露;稅務(wù)部門無納稅所得稅前調(diào)整。

(2)構(gòu)建一整套完整科學(xué)合理，功效卓越的內(nèi)部控制制度，形成一套互相牽制，無遺漏，無死角的內(nèi)部控制制度。

(3)構(gòu)筑一整套適應(yīng)企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理精簡、卓越、高效。這一整套《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》包括: ①財(cái)務(wù)保密制度 ②資金管理制度 ③存貨管理制度 ④資產(chǎn)管理制度 ⑤應(yīng)收賬款管理制度 ⑥借支及備用金管理制度 ⑦可控費(fèi)用和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)管理制度 ⑧預(yù)算管理及控制制度 ⑨收入成本利潤核算及管理制度

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⑩公司利潤分配及管理制度

四是搞好融資決策，為公司的經(jīng)營和發(fā)展籌集必需的資金。

目前我國企業(yè)的融資渠道主要通過資本市場、金融市場、經(jīng)營市場獲得。

①資本市場又叫長期資金市場，是相對于貨幣市場（短期資金市場）而言的一種金融市場，通常是指一年以上的金融工具交易的場所，包括股票市場、債券市場和長期信貸市場等?；I資者和投資者是資本市場的主要參與者，加上中介機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)，他們相互制約、相互依存就構(gòu)成了資本市場的完整內(nèi)涵。

商業(yè)銀行為企業(yè)運(yùn)作資本的歷史遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于股票市場和債券市場。銀行將來自社會各方面的數(shù)目很小的資金積累起來，投資到企業(yè)中。

但是依靠信貸市場來提供資本也有很多缺陷：

首先，銀行提供的資本規(guī)模有限、用途有限。規(guī)模有限的原因是：

1、銀行融資最終會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量的增加，而作為貨幣創(chuàng)造部門，必須按照整個(gè)經(jīng)濟(jì)的情況，控制發(fā)行貨幣的數(shù)量，避免全國范圍內(nèi)引起通貨膨脹；

2、銀行是負(fù)債經(jīng)營，謹(jǐn)慎性原則是其首要原則，所以許多高風(fēng)險(xiǎn)投資的活動(dòng)不敢涉足，而且為了防范風(fēng)險(xiǎn)，各國銀行借貸的規(guī)模與銀行的資本金都有比例限制。如果銀行自身規(guī)模不夠，就無法提供足夠的資本。在現(xiàn)在已經(jīng)擴(kuò)大的新經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，由銀行提供資本已經(jīng)不能滿足需求。用途有限的原因是為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，銀行對其貸款，往往要附加諸如保持一定的流動(dòng)比例、資產(chǎn)負(fù)債率等要求，這就限制了資金的使用范圍。

其次依靠銀行提供資本容易造成銀行和企業(yè)的雙重道德風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾刨J活動(dòng)雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益是不對稱的。銀行提供貸款，銀行只是債權(quán)

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人，企業(yè)無論獲取多么大的利潤，銀行獲得的只是固定的利息；如果企業(yè)投資失敗，只要企業(yè)資產(chǎn)足夠償還貸款，銀行也沒有受到多大的損失。這種不對稱形成兩個(gè)后果，一方面銀行作為債權(quán)人無法也無動(dòng)力去積極監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營；另一方面企業(yè)也會由于預(yù)期到銀行的這種行為，企業(yè)也對其經(jīng)營行為卸責(zé)，常常造成企業(yè)行為的扭曲，增加了投資失敗，無法償還貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

相比較而言，股票市場與債券市場構(gòu)成的證券市場作為直接融資，融資數(shù)量較大，資金的使用限制較少，不會影響貨幣供應(yīng)總量。因此股票市場與債券市場是資本市場的重要組成部分，而且一般狹義的理解資本市場就是指股票市場與債券市場。高盛全球首席投資策略家阿比·科恩曾說過：“當(dāng)我們放眼全球性的股市或債市，會發(fā)現(xiàn)那里有更多的資本。”

②金融市場是資金融通市場，是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場，廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通、辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場。比較完善的金融市場定義是：金融市場是交易金融資產(chǎn)并確定金融資產(chǎn)價(jià)格的一種機(jī)制。

③經(jīng)營市場是企業(yè)通過市場經(jīng)營，將自己的產(chǎn)品賣出去，用以補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的成本消耗，同時(shí)實(shí)現(xiàn)盈利。企業(yè)將市場盈利重新投入到生產(chǎn)經(jīng)營的過程，也是通過經(jīng)營市場實(shí)現(xiàn)的。一個(gè)企業(yè)的籌資能力的強(qiáng)弱，主要決定于以下因素 ①企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低 ②資金市場的發(fā)達(dá)程度 ③企業(yè)的資信

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④國家貨幣政策的寬松程度

緊縮的貨幣政策:以提高信貨利率，控制信貸投放，提高存款準(zhǔn)備金率。寬松的貨幣政策:

1、樹立嚴(yán)守信用的形象，為“借雞生蛋奠定基礎(chǔ)

從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，企業(yè)籌集資本的渠道主要有:(1)銀行借款。(2)股票和債券。(3)結(jié)算中吸收的資金(商業(yè)信用)。(5)引進(jìn)資本等。

除上述幾種主要方式外，還有企業(yè)兼并、收購、聯(lián)合、租賃、項(xiàng)目融資、補(bǔ)償貿(mào)易等。

①借錢發(fā)展就是”借雞生蛋" ②與銀行搞好關(guān)系 ③企業(yè)應(yīng)該把信譽(yù)當(dāng)作生命

2、適當(dāng)?shù)卣{(diào)整資本結(jié)構(gòu)，使公司價(jià)值最大

資本結(jié)構(gòu)，是指資金來源中負(fù)債與凈資產(chǎn)，或者說股東權(quán)益的對比關(guān)系(1)影響資本結(jié)構(gòu)的因素 ①企業(yè)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性。②管理人員所持態(tài)度。

③貸款人和信用評級機(jī)構(gòu)的態(tài)度。④保持借債能力。⑤企業(yè)的增長率。⑥企業(yè)的獲利能力。⑦稅收因素。

(2)改善資本結(jié)構(gòu)是為了提高公司的價(jià)值

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一般地說，公司價(jià)值等于公司債務(wù)的市場價(jià)值與公司股本市場價(jià)值之和 Ⅴ=B+S(3)用好財(cái)務(wù)杠桿 ①杠桿效益

可分解為兩個(gè):營業(yè)杠桿效益和財(cái)務(wù)杠桿效益

A營業(yè)杠桿效益。營業(yè)杠桿，是指公司固定成本在全部成本中所占的比重。營業(yè)杠桿的作用程度，通常用營業(yè)杠桿系數(shù)來表示。它是營業(yè)利潤變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率之商。

B財(cái)務(wù)杠桿效益。財(cái)務(wù)杠桿的基本原理是，在長期資金總額不變的情況下，企業(yè)從營業(yè)利潤中支付的債務(wù)成本是固定的，當(dāng)營業(yè)利潤增多或減少時(shí)，單位營業(yè)利潤所負(fù)擔(dān)的債務(wù)成本就會相對的減少或增大，從而給每股普通股帶來額外的收益或損失。C復(fù)合杠桿效益。

營業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿綜合的結(jié)果，稱之為復(fù)合杠桿系數(shù)。它是營業(yè)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿的乘積。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

是指由于利用財(cái)務(wù)杠桿，給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)或普通股權(quán)益發(fā)生大幅度變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)最佳資本結(jié)構(gòu)的確定

所需最佳資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時(shí)期使其綜合資本成本最低，同時(shí)企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。

在確定最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)所運(yùn)用的衡量標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)綜合資本成本即加權(quán)平均

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成本的高低。

3、為公司的經(jīng)營和發(fā)展籌集必需的資金

(1)保障公司的發(fā)展，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)管理者，設(shè)法為公司籌集相當(dāng)?shù)馁Y金，讓公司長期、持續(xù)、有效地運(yùn)作，是他的主要職責(zé)和功能之一。許多成功的企業(yè)都表明:進(jìn)行長期籌資，是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展重要保障。

企業(yè)籌集資金，就是企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資金。

①企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)?；灸康氖菫榱俗陨淼木S持與發(fā)展。動(dòng)機(jī)有三類:擴(kuò)張動(dòng)機(jī)、償債動(dòng)機(jī)和混合動(dòng)機(jī)。

②企業(yè)籌資的要求。企業(yè)籌集資金的基本要求，是要分析評價(jià)影響籌資的各種因素，講求資金籌資的綜合經(jīng)濟(jì)效益。(2)資金籌集是財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)基本職能

經(jīng)濟(jì)的金融部門是由金融市場、金融機(jī)構(gòu)和金融工具組成的。

股票和債券的最初銷售叫做初級市場。隨后就在二級市場，有組織的交易所進(jìn)行交易。場外交易市場，即第三市場是經(jīng)紀(jì)人交易市場。在第三市場，經(jīng)紀(jì)人或商人在全國作為市場決定者行事。有時(shí)大宗股票直接在單位投資者中間進(jìn)行交易，從而形成第四市場。

企業(yè)主要使用兩種金融融資形式:通過普通股的權(quán)益融資和各種形式的債務(wù)融資。

(3)為了發(fā)展，大膽借錢

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負(fù)債分為兩類:消費(fèi)負(fù)債和投資負(fù)債。

4、追求企業(yè)快速增長時(shí)一定要保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健(1)查明過度負(fù)債的原因

過度負(fù)債是一個(gè)典型的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。其累計(jì)起來的原因有: ①戰(zhàn)略需求效應(yīng)。②組織放大效應(yīng)。

③財(cái)務(wù)不透明與內(nèi)部相互擔(dān)保。

④債務(wù)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配。短債長用，短籌長貸。還包括負(fù)債到期過分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯(cuò)位，長、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理。(2)警惕財(cái)務(wù)危機(jī)

財(cái)務(wù)危機(jī)的主要現(xiàn)象和誘因有以下三種: ①經(jīng)營持續(xù)虧損。②短期支付不能。③突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件。

(3)力爭在財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下保持增長 ①優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例: 其一，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 其二，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)

此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、金融形勢和匯率的變化情況，調(diào)整貸

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款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過份集中向某一國家或地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)融資或以單一貨幣進(jìn)行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

其三，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。其四，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。②抓好現(xiàn)金流量生命線 ③建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。

此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系。

五是做好投資決策，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，尋找投資機(jī)會，確定投資方向以及確定各種投資方式的結(jié)構(gòu)。

1、進(jìn)行投資決策必須遵守的原則

①科學(xué)性原則。所謂科學(xué)性是指企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)必須掌握投資活動(dòng)的規(guī)律性，采用科學(xué)的決策程序和方法。

②完整性原則。全面考慮各種經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會、自然因素，注意其內(nèi)部完整性。

③政策性原則。企業(yè)做為微觀經(jīng)濟(jì)組織，在作投資決策時(shí)，一方面應(yīng)當(dāng)考慮本身的經(jīng)濟(jì)利益，另一方面也應(yīng)當(dāng)自覺地使自身的投資行為與宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求盡可能保持一致。

④嚴(yán)肅性原則。首先是指決策態(tài)度和決策程序的嚴(yán)肅性。其次是決策方案必須得到嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行，即決策要有高度的權(quán)威性，一旦定下來，就應(yīng)當(dāng)具有強(qiáng)制力，執(zhí)行時(shí)不得隨意背離。

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投資必須考慮以下四個(gè)方面的因素:一是投資的時(shí)機(jī);二是投資的規(guī)模;三是投資風(fēng)險(xiǎn);四是投資收益程度。

2、企業(yè)投資的分類

(1)按投資時(shí)間長短可分為長期投資和短期投資。

①A長期投資。指在一年或者一個(gè)營業(yè)周期以上才能收回的投資。其特點(diǎn)是:投資所需金額大:回收時(shí)間長;變現(xiàn)能力弱;發(fā)生次數(shù)少;風(fēng)險(xiǎn)大。B長期投資的基本程序包括以下步驟

第一，組織各部門的專家對項(xiàng)目投資進(jìn)行可行性研究。第二，對投資項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)。a估計(jì)投資方案的未來現(xiàn)金流量;b根據(jù)未來現(xiàn)金流量的概率分布資料，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn);c確定資金成本率;d運(yùn)用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率計(jì)算未來收入現(xiàn)值。

②A短期投資。指可以在一年或者一個(gè)營業(yè)周期以內(nèi)可收回的投資。主要包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)，亦稱為流動(dòng)資產(chǎn)投資。其特點(diǎn)是:需要資數(shù)量較小;回收時(shí)間短;變現(xiàn)能力較強(qiáng);投資發(fā)生次數(shù)頻繁;短期投資波動(dòng)較大;風(fēng)險(xiǎn)較小。B短期投資的管理程序

第一，由基層管理人員根據(jù)營業(yè)需要提出投資方案。第二，由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)對投資的成本和收益進(jìn)行分析。

第三，投資方案實(shí)施后，對投資結(jié)果作出評價(jià)，為企業(yè)今后的短期投資決策積累經(jīng)驗(yàn)。

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(2)按投資的性質(zhì)可分為生產(chǎn)性資產(chǎn)投資和金融性資產(chǎn)投資

A生產(chǎn)性資產(chǎn)投資:原始性投資;重置性投資;追加性投資;擴(kuò)充性投資。B金融性資產(chǎn)投資，即證券投資，包括對政府債券、企業(yè)債券、股票、金融債券等的投資。

(3)按對未來的影響程度可分為戰(zhàn)略性投資和戰(zhàn)術(shù)性投資

A戰(zhàn)略性投資是指對企業(yè)全局及未來有重大影響的投資。如對新產(chǎn)品投資、轉(zhuǎn)產(chǎn)投資、建立分公司等。

此類投資要求從方案的提出、分析、決策到實(shí)施都要按嚴(yán)格的程序進(jìn)行。B戰(zhàn)術(shù)性投資是指不影響企業(yè)全局和前途的投資。如更新設(shè)備，改善工作環(huán)境，提高生產(chǎn)效率等的投資。

此類投資一般由企業(yè)的部門經(jīng)理經(jīng)過研究分析后提出，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)、董事長審批后即可實(shí)施。

(4)按投資風(fēng)險(xiǎn)程度可分為確定性投資和風(fēng)險(xiǎn)性投資

A確定性投資是指風(fēng)險(xiǎn)小，未來收益可以預(yù)測得比較準(zhǔn)確的投資。B風(fēng)險(xiǎn)性投資是風(fēng)險(xiǎn)較大，未來收益難以準(zhǔn)確預(yù)測的投資。大多數(shù)戰(zhàn)略性投資屬于風(fēng)險(xiǎn)性投資，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)考慮到投資風(fēng)險(xiǎn)問題，采用科學(xué)的分析方法，以作出正確的投資決策。

(5)按投資發(fā)生作用的地點(diǎn)可分為企業(yè)內(nèi)部投資和外部投資。A企業(yè)內(nèi)部投資是指資金投入本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

B企業(yè)外部投資是指把資金投入外企業(yè)，其目的是為了獲得投資收益或控制其他企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

這種投資以現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等多種形式進(jìn)行。

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3、投資決策的常用方法

公司投資決策常用的決策方法主要有兩種:靜態(tài)分析法和動(dòng)態(tài)分析法。A靜態(tài)分析法，是按照支出、收入、利潤和資金占用、周轉(zhuǎn)等方面的傳統(tǒng)會計(jì)觀念，以公司投資的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估和分析的方法，所以又稱為投資決策的會計(jì)方法，按傳統(tǒng)觀念來評價(jià)和分析投資的經(jīng)濟(jì)效益，不需要考慮現(xiàn)金收入和現(xiàn)金流出的時(shí)間性，因?yàn)槿魏螘r(shí)期的現(xiàn)金流入或流出都可以相加或相減。由此可見，投資決策的靜態(tài)分析方法實(shí)際上將財(cái)務(wù)會計(jì)中關(guān)于損益計(jì)算方法應(yīng)用于投資決策分析中，靜態(tài)分析法主要有回收期法、投資報(bào)酬率法。B動(dòng)態(tài)分析法，是依據(jù)貨幣時(shí)間價(jià)值的原理和方法，將投資不同時(shí)期的現(xiàn)流入和現(xiàn)金流出按某一可比基礎(chǔ)換算成可比的量，據(jù)以評價(jià)和分析投資效益的方法。

和靜態(tài)分析法相比，它更客觀，更精確。動(dòng)態(tài)分析法具體又分為現(xiàn)值法、等值法和終值法。

a現(xiàn)值法，是公司投資決策常用的方法，它是按貨幣具有的時(shí)間價(jià)值的觀念，將一項(xiàng)投資引起的全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，均按某一投資報(bào)酬率(或是投資的必要報(bào)酬率或是投資內(nèi)含報(bào)酬率)換算為相當(dāng)于投資開始時(shí)的現(xiàn)值，然后在此基礎(chǔ)上，分析和評價(jià)投資效益的方法。具體又分為凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、現(xiàn)值回收期法、內(nèi)含報(bào)酬率法等。(1)投資收回期法

投資收回期是括回收某項(xiàng)投資所需的時(shí)間(通常為年數(shù))運(yùn)用投資收回期法進(jìn)行決策時(shí)

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首先將投資回收期同決策者主觀上的期望投資回收期相比較

其次，如果同時(shí)存在數(shù)個(gè)可接受的投資方案，則應(yīng)比較各個(gè)方案的投資回收期，選擇回收期最短的方案。投資回收期的計(jì)算方法有以下兩種: ①每年的現(xiàn)金流量相等

投資回收期=原始投資額÷平均每年的現(xiàn)金凈流量 ②每年的現(xiàn)金流量不相等

需要運(yùn)用各年年末的累計(jì)現(xiàn)金凈流量的方法計(jì)算回收期，直到累計(jì)現(xiàn)金凈流量達(dá)到投資額的那一年止。(2)平均報(bào)酬率法

平均報(bào)酬率是指一個(gè)投資方案平均每年的現(xiàn)金流或凈利潤與原始評價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法，平均報(bào)酬率越高，說明獲利能力走強(qiáng)。

進(jìn)行決策時(shí)，首先應(yīng)將平均報(bào)酬率與決策人的期望平均報(bào)酬率相比較，如果平均報(bào)酬率大于期望平均報(bào)酬率，可接受該方案。反之則拒絕此方案。平均報(bào)酬率的優(yōu)點(diǎn)是簡明、易算，容易理解，考慮了整個(gè)方案在其壽命周期內(nèi)的全部現(xiàn)金流量。但其缺點(diǎn)是沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。(3)凈現(xiàn)值法

凈現(xiàn)值是指一項(xiàng)投資的未來報(bào)酬總現(xiàn)值超過原投資額現(xiàn)值的金額。以凈現(xiàn)值進(jìn)行投資決策分析時(shí)，一般按以下步驟進(jìn)行: ①預(yù)測投資方案的每年現(xiàn)金凈流量

每年現(xiàn)金凈流量=每年現(xiàn)金流入量-每年現(xiàn)金流出量。

②根據(jù)資金成本率或適當(dāng)?shù)膱?bào)酬率將以上現(xiàn)金凈流量折算成現(xiàn)值。

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③將方案的投資額也折算成現(xiàn)值。

④以第②環(huán)計(jì)算結(jié)果減去第③項(xiàng)計(jì)算結(jié)果，即可得出投資方案的凈現(xiàn)值。若凈現(xiàn)值為正值，說明可接受此方案，若凈現(xiàn)值為負(fù)值，則應(yīng)拒絕此方案。(4)現(xiàn)值指數(shù)法

現(xiàn)值指數(shù)法是指投資方案未來報(bào)酬的總現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比率，它用來說明每元投資額未來可以獲得的報(bào)酬的現(xiàn)值是多少。

現(xiàn)值指數(shù)法與凈現(xiàn)值法的不同之處在于:現(xiàn)值指數(shù)不是簡單地計(jì)算投資方案報(bào)酬的現(xiàn)值同原投資額之洵的差額。

現(xiàn)值指數(shù) = 未來報(bào)報(bào)酬的總現(xiàn)值 ÷ 投資金額的現(xiàn)值

進(jìn)行投資決策時(shí)，如果現(xiàn)值指數(shù)>1，可考慮接受該方案;如果現(xiàn)值指數(shù)=0或<1，則拒絕此方案;如果要從幾個(gè)可接受的方案擇一，應(yīng)選擇現(xiàn)值指數(shù)最大的方案。(5)內(nèi)部報(bào)酬率法

內(nèi)部報(bào)酬率法是指一項(xiàng)長期投資方案在其壽命周期內(nèi)按現(xiàn)值計(jì)算的實(shí)際投資報(bào)酬率。這個(gè)內(nèi)部報(bào)酬率是一個(gè)能使該投資方案的預(yù)期凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，即根據(jù)這一報(bào)酬率對投資方案的每年現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)時(shí)，此時(shí): 投資成本的現(xiàn)值 = 投資收益的現(xiàn)值

內(nèi)部報(bào)酬率法就是通過計(jì)算各投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率，看其是否高于企業(yè)資金成本的一種方法。若高于資金成本，就可以接受該方案;否則應(yīng)拒絕。若同時(shí)有幾個(gè)可接受的方案，以內(nèi)部報(bào)酬率最高的為優(yōu)。確定投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率，主要有驗(yàn)誤法和圖解法兩種。(6)資本限量決策

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資本限量，即沒有足夠的資金，因而不能對所有可接受的項(xiàng)目進(jìn)行投資。在資金限量的情況下，一般使企業(yè)獲得最大的收益，應(yīng)把資金投到一組凈現(xiàn)值最大的項(xiàng)目上，一白可用凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法。(7)具有不同年限項(xiàng)目的投資決策

在投資決策的評價(jià)中，一般都會涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上年限不同的投資方案的選擇，由于它們之間具有不同的使用年限，因此，對它們不能直接用凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)部報(bào)酬率進(jìn)行比較選擇。為使它們之間具有可比性，必須使它們在相同的使用年限內(nèi)進(jìn)行分析。

4、實(shí)用的投資技巧

(1)科學(xué)地?fù)穸ㄍ顿Y項(xiàng)目的規(guī)模

投資規(guī)模是指通過投資所形成的項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模?？茖W(xué)的擇定投資項(xiàng)目的規(guī)模，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)把握下面幾條原則: ①與市場供求狀況相適應(yīng) ②符合規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求 ③與籌資能力相適應(yīng)

④與生產(chǎn)要素的持續(xù)供給條件相適應(yīng)

一般來說，企業(yè)在為選擇投資項(xiàng)目規(guī)?；?yàn)檫x擇投資方向進(jìn)行市場預(yù)測分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)著重考慮以下因素: a項(xiàng)目產(chǎn)品的消費(fèi)對象

b項(xiàng)目的產(chǎn)品的價(jià)格水平與消費(fèi)者的收入水平。

c項(xiàng)目產(chǎn)品在其經(jīng)濟(jì)壽命周期中所處的具體階段。一種產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命周期包括四個(gè)階段，即投入(導(dǎo)入)期、成長期、成熟期、衰退期。

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d項(xiàng)目產(chǎn)品的社會擁有量及產(chǎn)品的耐用程度。e人口的數(shù)量、結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢。f替代產(chǎn)品的發(fā)展趨勢。

g企業(yè)在競爭中可能占到市場的份額。⑤企業(yè)投資規(guī)模的確定過程 一般可按如下步驟進(jìn)行: a測定項(xiàng)目可能達(dá)到的最大生產(chǎn)規(guī)模。b測定項(xiàng)目必須達(dá)到的起始規(guī)模

一是必須保證不發(fā)生虧損。二是必須按照產(chǎn)品正常生產(chǎn)需要所選定的工藝設(shè)備能夠充分負(fù)荷。c確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

(2)樹立資本經(jīng)營思想，實(shí)現(xiàn)資本的最大值

資本經(jīng)營包含兩層含義:一是從企業(yè)經(jīng)營管理的角度看，是指把加入企業(yè)活動(dòng)的每一種資源、每一種生產(chǎn)要素都看作是要求增值的價(jià)值，必須通過各種有效方式進(jìn)行營運(yùn)，實(shí)現(xiàn)其增值的目的;二是從宏觀層次的資源配置角度說，資本經(jīng)營是指一切社會資源、一切生產(chǎn)要素都是作為資本，即能夠增值的價(jià)值進(jìn)入市場的，都是帶有增值目的在市場上與其他要素發(fā)生關(guān)系的。A資本經(jīng)營的內(nèi)容 a資本的組合形式 b資本的管理方式

在資本經(jīng)營中，出資者側(cè)重的是資本的價(jià)值形態(tài)，即資本的保值丶增值及其由此而產(chǎn)生的收益。其管理內(nèi)容包括資本的投向和投量，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，22 / 25

處理好資本的投入產(chǎn)出關(guān)系及其相應(yīng)的資本經(jīng)營考核指標(biāo)體系和監(jiān)督約束等等內(nèi)容的制度建設(shè)。c資本的經(jīng)營方式

所謂市場經(jīng)濟(jì)是通過市場機(jī)制來配置資源。B資本經(jīng)營的特點(diǎn)

a資本經(jīng)營是以資本導(dǎo)向?yàn)橹行牡钠髽I(yè)運(yùn)作機(jī)制。b資本經(jīng)營是以價(jià)值形態(tài)為主的管理 c資本經(jīng)營是一種開放經(jīng)營。d資本經(jīng)營注重資本的流動(dòng)性。e資本經(jīng)營通過資本組合回避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

f資本經(jīng)營是一種結(jié)構(gòu)優(yōu)化式經(jīng)營。資本經(jīng)營通過結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對資源進(jìn)行合理配置。C資本經(jīng)營方式 a資本組合與裂變 資本流動(dòng)的具體方式有: 第一，資本重組。第二，資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。第三，資本控制。第四，資本兼并。第五，資本出售、轉(zhuǎn)讓。第六，資本租賃、承包經(jīng)營。第七，資本的裂變、聚合。

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第八，嫁接改造。第九，產(chǎn)木招商。

b圍繞核心能力，實(shí)行多角化經(jīng)營，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。c參與國際經(jīng)濟(jì)循環(huán)，開展國際化經(jīng)營。d有效營運(yùn)無形資本，以無形資本盤活有形資本。

企業(yè)商譽(yù)、標(biāo)識、品牌、商標(biāo)、專利權(quán)、發(fā)明權(quán)、特許權(quán)、經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)、茉些資源的租賃權(quán)等。D資本經(jīng)營的原則 a系統(tǒng)性原則 其一，目標(biāo)性 其二，整體性

其三，相關(guān)性:資本的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、空間結(jié)構(gòu)和時(shí)間結(jié)構(gòu) 其四，開放性

b資本周轉(zhuǎn)時(shí)間最短原則 c資本規(guī)模最優(yōu)原則 d資本收益和風(fēng)險(xiǎn)配比原則

(3)讓金融資本經(jīng)營為你的企業(yè)提供廣闊的經(jīng)營發(fā)展空間(4)在變化莫測的市場中保持清醒，避開投資陷阱

(5)尋求合作投資，擴(kuò)大商品出口市場。項(xiàng)目擴(kuò)展到國外市場

5、并購是實(shí)現(xiàn)資本低成本擴(kuò)張的有效手段(1)通過并購實(shí)現(xiàn)發(fā)展，提高對市場的控制能力

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(2)選擇并購目標(biāo)必須依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

①行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 所謂行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，就是指對目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷和分析，從而確定目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值所在。②管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) ③經(jīng)營狀況標(biāo)準(zhǔn) ④財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)

(3)確定對并購目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)金收購或股票收購 ①現(xiàn)金收購應(yīng)考慮的問題 a并購現(xiàn)金的來源 b稅務(wù)管理的問題 c出價(jià)和支付方式 d其他應(yīng)考慮的問題 ②使用股票收購的決定因素 a兼并方的股權(quán)結(jié)構(gòu) b每股收益率的變化 c每股凈資產(chǎn)值的變動(dòng) d財(cái)務(wù)杠桿比率 e當(dāng)前股價(jià)水平f當(dāng)前股息收益率 g股息或貨幣的限制 h外國股權(quán)的限制 i上市規(guī)則的限制

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第二篇：財(cái)務(wù)總監(jiān)競職演講稿

尊敬的各位評委、領(lǐng)導(dǎo)、同志們：大家好!

首先真誠的感謝領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我的信任，使我有機(jī)會在這里發(fā)表財(cái)務(wù)總監(jiān)競職演講。首先我向各位簡單介紹自己。

我叫，今年歲，學(xué)歷。自年進(jìn)入公司至今已有年，現(xiàn)任?；厥走^去的年，在單位領(lǐng)導(dǎo)和同仁們的支持和幫助下，我在工作中一直兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，從一個(gè)業(yè)務(wù)新兵逐漸成長為一個(gè)有擔(dān)當(dāng)、敢反思、珍惜人生價(jià)值的責(zé)任人，得到了同事的認(rèn)同和領(lǐng)導(dǎo)的肯定。其間，我曾被。

一、具備的優(yōu)點(diǎn)

鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作特點(diǎn)，競聘財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)職位，我認(rèn)為自己具備以下幾個(gè)方面的有利條件。

(一)吃苦耐勞，注重自身修養(yǎng)

俗話說“沉默是金，忍讓是銀，幫人是德，吃虧是福”。我養(yǎng)有正直的人品，良好的修養(yǎng)及優(yōu)良的工作作風(fēng)，并做到能吃苦耐勞，認(rèn)真負(fù)責(zé)。從不攬工諉過，假公濟(jì)私，與人爭名利。對待每件事，都認(rèn)真對待，務(wù)求盡善盡美。

(二)熟悉工作，了解工作重點(diǎn)

我了解財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作，能夠熟悉地直接投入工作，起到事半功倍的作用。有較強(qiáng)的問題處理、系統(tǒng)分析、理解判斷、組織協(xié)調(diào)和溝通能力，這些都是保證我做好財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的基礎(chǔ)條件。

二、競聘成功后做法

假如我競聘成功，我將會從平時(shí)的工作態(tài)度及工作質(zhì)量開始。俗話說的好，態(tài)度決定一切。沒有好的工作態(tài)度，就沒有好的工作質(zhì)量。在工作中，嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真做好本職工作。

(一)建章立制，完善核算管理。

一是做好基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理，完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。從最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。每月終結(jié)進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善財(cái)務(wù)管理體系。

二是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的.工作作風(fēng)，及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供應(yīng)有的支持，滿足各部門對財(cái)務(wù)要求。

三是規(guī)范資金管理，提高專業(yè)能力。根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及需要，對費(fèi)用進(jìn)行控制：1.采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)職工的節(jié)約意識。2.采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，提高現(xiàn)金預(yù)算意識。3.在職工借款還款方面，規(guī)定借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，起到降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生。

(二)統(tǒng)籌兼顧，規(guī)整資金管理。

對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

(三)認(rèn)真履職，做好協(xié)助參謀。

擺正自己的位置，當(dāng)好上級領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，認(rèn)真履職，勤奮工作，愛崗敬業(yè)，強(qiáng)化勤政意識、服務(wù)意識，盡職盡責(zé)努力做好本職工作。精心組織，周密安排，堅(jiān)持以發(fā)展為第一要?jiǎng)?wù)，全面完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

說到這，我不禁想起了古希臘學(xué)者阿基米德的一句名言：“給我一個(gè)支點(diǎn)，我將撬起整個(gè)地球！”聽起來很夸張，卻很有道理。的確，撬動(dòng)地球需要支點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)理想需要舞臺，展現(xiàn)個(gè)人的能力同時(shí)需要機(jī)遇與平臺。在此，我衷心和熱忱的希望各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委、同事們能給我這個(gè)“支點(diǎn)”，給我一個(gè)更加充分發(fā)揮自己能力的機(jī)遇與舞臺，相信我、選擇我、支持我，您不會后悔，我則會倍加珍惜，讓我們一起，創(chuàng)造我們未來更加美好的明天！

謝謝大家！我的演講完畢。

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第三篇：競職演講

競職演講

尊敬的各位老師同學(xué)大家下午好，我是來自英語旅游1101班的紀(jì)莉媛，現(xiàn)任英語學(xué)院學(xué)生會宣傳部部員一職，今天我要競選的職位是英語學(xué)院學(xué)生會宣傳部部長。

在宣傳部倆年的工作經(jīng)歷讓我通過自己的努力學(xué)習(xí)到了宣傳工作方面的相關(guān)知識以及向老師、向同學(xué)們學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，不斷充實(shí)自己的機(jī)會，積累了一定的宣傳工作經(jīng)驗(yàn)，并在大家的關(guān)心、支持和幫助下，在本職工作中也取得了一些成績。

同時(shí)。我也具備了一定的組織能力。在處理同學(xué)相關(guān)工作協(xié)調(diào)關(guān)系方面也能擺正位置，理順關(guān)系。對我們部門出海報(bào)、支持幫助其他部門和學(xué)校工作等都能做到耐心指導(dǎo)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、互相學(xué)習(xí)、共同提高。我們部門成功舉辦了倆屆時(shí)尚達(dá)人大賽，并在國際文化藝術(shù)節(jié)工作期間積極配合幫助其他部門，在努力做好這些工作的同時(shí)，也使自己的組織能力得到了進(jìn)一步的鍛煉和提高。

下面，我將和各位老師同學(xué)說明我的工作設(shè)想：

一、打?qū)嵒A(chǔ)。

我們部門的主要工作性質(zhì)就是通過海報(bào)的方式起到向?qū)W校宣傳的作用和協(xié)助其他部門以及社團(tuán)的宣傳工作，我們所需要的最基本的職能就是繪畫、書法、色彩調(diào)配。所以，針對這項(xiàng)我作出了以下設(shè)想：

一、我們進(jìn)行定期的基本技能培訓(xùn)，在繪畫、書法和色彩方面組織大家共同學(xué)習(xí)；

二、鼓勵(lì)和支持我們的部員參加專業(yè)類社團(tuán)，例如：泡泡堂和華藝閣，讓部員在學(xué)習(xí)基本技能知識的同時(shí)增進(jìn)對其他社團(tuán)和部門之間的關(guān)系。

二、堅(jiān)持創(chuàng)新

我將分為倆個(gè)方面進(jìn)行介紹：技術(shù)創(chuàng)新和思想創(chuàng)新。我們想要起到的目的很簡單，就是希望老師同學(xué)們在耳目一新的同時(shí)準(zhǔn)確接收信息，將我們所展現(xiàn)所要通知的事情以最快最佳的方式接收。我們可以在新型的字體、別樣的色彩、特別的繪畫方式等方面做到創(chuàng)新效果，2013屆時(shí)尚達(dá)人大賽我們就利用了一些破舊的圍巾和布料對海報(bào)進(jìn)行裝飾，起到耳目一新的視覺效果。思想創(chuàng)新，我們需要適當(dāng)轉(zhuǎn)變宣傳思想，例如：我們經(jīng)常出一些關(guān)于佳節(jié)的海報(bào)，我們可以適當(dāng)打破一些傳統(tǒng)思想的束縛，清明節(jié)不一定要水墨畫，黑白色，我們可以轉(zhuǎn)向于“清明踏青，放飛心情”的主題，這樣會有不一樣的格調(diào)。以上是我開展本職位工作的基本思路和工作設(shè)想，希望老師和同學(xué)們能對我肯定，謝謝大家。

第四篇：競職演講

競職演講

各位領(lǐng)導(dǎo)、專家：

上午好！

十分感謝你們對我們80后青年的關(guān)心和信任，給了我們這個(gè)參加年輕干部競崗選聘的機(jī)會。下面我從三個(gè)方面談?wù)勛约旱那闆r。敬請各位領(lǐng)導(dǎo)、專家多多指導(dǎo)。

一、忍辱負(fù)重，負(fù)重致遠(yuǎn)。

在我四五歲的時(shí)候，有一次我和我的姐姐發(fā)生了一點(diǎn)矛盾。父母批評了我的姐姐幾句，我的姐姐跑進(jìn)房間一天沒吃飯。當(dāng)然我也沒有好果子吃，母親把我狠打了一頓，然而我不僅沒有絕食，反而是邊哭邊吃飯。痛歸痛，但是飯是不可不吃的。這樣才不會因?yàn)橐鈿庥檬?，苦了肚子。性格決定命運(yùn)。忍辱才能負(fù)重，負(fù)重才能致遠(yuǎn)。

白居易曾經(jīng)說過：“浮生長恨歡愉少，肯愛千金輕一笑”；蘇軾也感嘆：“浮生長恨非我有，何時(shí)忘卻營營。人生如蒼松飄萍，脆葦曇花，其生既艱，其居也短。男兒處世，當(dāng)為社會做點(diǎn)貢獻(xiàn)。所謂忍辱負(fù)重，負(fù)重致遠(yuǎn)更是理所當(dāng)然的生命理念。

二、一個(gè)生態(tài)、綠色、健康的樅陽“土產(chǎn)品”的自述。

1984年二月初二我出生于樅陽縣、楊灣鄉(xiāng)。童年時(shí)期，兩粥一飯、半碗肉湯、一洋鍋咸蘿卜相依相伴；學(xué)生時(shí)代，每年暑假七月中旬雙搶割稻二十天：居住環(huán)境，土屋三間，外面下大雨，家里下小雨。2007年我大學(xué)畢業(yè)土屋光榮退休。經(jīng)相關(guān)部門鑒定：無論是生長過程還是生產(chǎn)方法以及生長環(huán)境，該產(chǎn)品完全達(dá)到綠色、健康、無公害生態(tài)產(chǎn)

品各項(xiàng)指標(biāo)，建議用人單位放心使用。

貧窮賜予我與生俱來的善良、悲天憫人的情懷，也給了我一種知足常樂的幸福感。我對我目前的工作非常滿意。今天我參加這個(gè)選聘會，不是基于對我目前工作的厭倦，而是希望為社會多做點(diǎn)事。

三、工作表現(xiàn)。

2008年銅陵縣教師招聘我以全縣第二名的成績考入銅陵縣第三中學(xué)。進(jìn)校伊始，學(xué)校即安排我擔(dān)任班主任。一年之后，因工作踏實(shí)，成為校團(tuán)委組織委員。今年九月，學(xué)校又安排我到政教處從事政教工作?，F(xiàn)為銅陵縣三中七0九班班主任，校團(tuán)委組織委員，政教處干事。

我的演講完畢，各位領(lǐng)導(dǎo)、專家辛苦了。絮語擾耳，不勝感激。敬請指導(dǎo)！謝謝。

第五篇：競職演講

競職演講

劉蕓

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們，大家好：

我叫劉蕓，大專文化程度，現(xiàn)任縣政法委執(zhí)法檢查室主任。今天能夠站在這個(gè)莊嚴(yán)的舞臺，參與全縣正科崗位的公開選拔，心情非常激動(dòng)。對于縣委多年來少有的這一重大人事改革，我和其他競職者一樣，拍手叫好。在此，我要衷心感謝組織為我們提供了這一個(gè)展示自我，檢驗(yàn)才華，張揚(yáng)個(gè)性的平臺。

我于1980年9月參加工作，1986年12月加入中國共產(chǎn)黨，先是從事教育教學(xué)工作，1988年10月調(diào)入政法委，2005年1月任執(zhí)法檢查室主任至今。在近30年的工作生涯里，我勤勤懇懇，任勞任怨，認(rèn)認(rèn)真真，恪盡職守，在平凡的崗位上，默默耕耘，無私奉獻(xiàn)，雖然沒有轟轟烈烈的突出政績，但也多次受到上級部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的表彰獎(jiǎng)勵(lì)，10多次被評為“優(yōu)秀教師”、“模范個(gè)人”、“先進(jìn)工作者”、“三八紅旗手”。

多年的工作經(jīng)歷與實(shí)踐鍛煉，長期的理論學(xué)習(xí)與崗位充電，使自己具備了較高的政治理論水平和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，積累了較為豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和適應(yīng)能力，特別是在單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)下，自己的組織管理協(xié)調(diào)能力，也得到了明顯加強(qiáng)與提高。如果競職成功，我將在新的起點(diǎn)上，新的崗位上，更加高標(biāo)準(zhǔn)要求自己，努力做到以下五點(diǎn)：

一要善于團(tuán)結(jié)。擺對位置，平易近人。講政治，講大局，自覺維護(hù)班子集體的威信和團(tuán)結(jié)，不利于團(tuán)結(jié)的話不說，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，以自己良好的道德修養(yǎng)和獨(dú)特人格魅力影響感染大家，為打造和諧融洽、富有凝聚力、戰(zhàn)斗力的堅(jiān)強(qiáng)團(tuán)隊(duì)傾注心血才智。

二要敢于負(fù)責(zé)。無論從事何種工作、承辦何種事情，都要認(rèn)認(rèn)真真，堅(jiān)持原則，有了矛盾敢抓敢管，遇到問題果斷處理，不當(dāng)太平官，不當(dāng)和事佬，不推諉扯皮，不瞻前顧后，不矛盾上交。

三要勇于開拓。時(shí)時(shí)刻刻以大局為重，以全局為重，努力做到統(tǒng)分結(jié)合，密切協(xié)作。注重協(xié)調(diào)上下關(guān)系和部門關(guān)系，積極探索新形勢下改革發(fā)展的新路子，樹一流形象，創(chuàng)一流服務(wù)，干一流業(yè)績。

四要樂于奉獻(xiàn)。兢兢業(yè)業(yè)干事，老老實(shí)實(shí)做人。不務(wù)虛漂浮，不爭權(quán)奪利，不貪功求榮，甘愿吃苦，勇挑重?fù)?dān)，撲下身子真抓實(shí)干，用自己的實(shí)際行動(dòng)，為同事、為群眾做出表率和楷模。

五要嚴(yán)于律己。自覺遵守黨內(nèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，自覺做到自律、自省、自警、自勵(lì)，絕不以權(quán)謀私，堅(jiān)決抵制各種不正之風(fēng)和腐敗行為，在一言一行上嚴(yán)格要求自己，做一名組織認(rèn)可、領(lǐng)導(dǎo)放心、群眾滿意的稱職干部。

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

我渴望你們的支持，期待在更廣闊的舞臺展示自己的才華，唱紅自己的角色，演繹自己的人生。請相信我，給我一次機(jī)會，我會做的更好。我將倍加珍惜、倍加熱愛新的崗位，為“推進(jìn)科學(xué)發(fā)展，建設(shè)美好蒲縣”貢獻(xiàn)自己的全部力量。

謝謝大家！