第一篇：大額度資金管理制度執(zhí)行情況匯報(bào)

大額度資金管理制度執(zhí)行情況匯報(bào)

西和縣發(fā)改局

2011年3月8日

近年來，我局嚴(yán)格按照國家、省市有關(guān)項(xiàng)目管理辦法，對(duì)涉及我局的國債資金、擴(kuò)大內(nèi)需資金、鞏固退耕還林成果項(xiàng)目資金進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范的管理，不斷完善資金撥付程序和資金報(bào)賬程序，有力的促進(jìn)了項(xiàng)目資金安全有序有效運(yùn)行，為提高提高投資效益發(fā)揮了重要作用，產(chǎn)生的良好的效果。一是資金規(guī)范管理，維護(hù)了項(xiàng)目計(jì)劃的嚴(yán)肅性；二是強(qiáng)化了項(xiàng)目的監(jiān)管，規(guī)范了項(xiàng)目運(yùn)作；三是基本杜絕了項(xiàng)目資金跑、冒、滴、漏現(xiàn)象；四是建立健全了一套行之有效的資金管理程序。我們的主要做法是：

一是強(qiáng)化制度建設(shè)，資金管理到位。按照國家、省、市、縣有關(guān)資金管理辦法執(zhí)行，并不斷完善相關(guān)制度建設(shè)，做到有章可循，主要依據(jù)隴政發(fā)[2006]131號(hào)《關(guān)于隴南市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法等六個(gè)辦法的通知》、西政辦發(fā)[2009]63號(hào)《西和縣政府投資項(xiàng)目管理辦法的通知》以及以工代賑、鞏固退耕還林成果、擴(kuò)大內(nèi)需、庫區(qū)后期移民扶持、國債項(xiàng)目等相關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，提出了項(xiàng)目資金報(bào)賬管理制度，制訂了項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書，在審核項(xiàng)目資金資料及資金使用計(jì)劃的基礎(chǔ)上，按照工作進(jìn)度，采取開工前預(yù)撥30—50%，實(shí)施中

按項(xiàng)目進(jìn)度撥付50—90%，項(xiàng)目完工驗(yàn)收前預(yù)留10%的尾欠資金作為質(zhì)量保證金，待財(cái)政部門對(duì)工程決（結(jié)）算審核批復(fù)、并驗(yàn)收后，再撥付尾留資金。資金撥付實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目單位申報(bào)，我局和財(cái)政部門審核撥付，強(qiáng)化了資金的監(jiān)管，確保了資金使用的規(guī)范化。

二是?？顚Ｓ茫忾]運(yùn)行。各類國家專項(xiàng)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，封閉運(yùn)行，確保了?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁挪作它用，保證了項(xiàng)目資金足額落實(shí)到位，充分發(fā)揮了投資效益，提高了項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，嚴(yán)格實(shí)行“三?！惫芾恚霸O(shè)立專戶、建專帳，定專人。資金撥付堅(jiān)持按項(xiàng)目計(jì)劃，工程進(jìn)度和質(zhì)量分階段驗(yàn)收撥款，堅(jiān)持部門聯(lián)審制，項(xiàng)目單位先做事，后報(bào)賬，從而保證了專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，有效防止了截留，擠占和挪用。

三是加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，提高資金運(yùn)作和調(diào)度。我局全力搞好財(cái)政部門與項(xiàng)目部門的協(xié)調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行資金跟項(xiàng)目走，項(xiàng)目跟計(jì)劃走，計(jì)劃跟著規(guī)劃和設(shè)計(jì)走的原則，做到兩個(gè)部門相互協(xié)商，相互配合，工作中做到相互合作，使資金調(diào)撥和項(xiàng)目進(jìn)程融為一體。

盡管我們?cè)谫Y金管理上取得了一定的成績，但也存在著不同程度的困難和問題：一是個(gè)別項(xiàng)目報(bào)賬不規(guī)范，主要表現(xiàn)在報(bào)賬程序不合規(guī)，報(bào)賬手續(xù)不完善，報(bào)賬資料不完整。個(gè)別項(xiàng)目單位沒有完全按國債資金管理程序辦事，帳物不符。

二是對(duì)資金的跟蹤管理上做的不夠。主要是項(xiàng)目資金到實(shí)施單位后，進(jìn)一步的跟蹤監(jiān)督困難。

為此我們?cè)诮窈蠊ぷ髦信ψ龊靡韵聨讉€(gè)方面：

1、嚴(yán)格專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，確保專項(xiàng)資金及時(shí)到位。對(duì)人大通過的財(cái)政預(yù)算要認(rèn)真落實(shí)，不留缺口，不虛列支出。要細(xì)化本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目，強(qiáng)化預(yù)算約束，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時(shí)采取措施解決，對(duì)上級(jí)財(cái)政部門安排的項(xiàng)目要優(yōu)先調(diào)度資金，及時(shí)撥付到項(xiàng)目，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金，保證年度支出預(yù)算的完成。

2、規(guī)范資金管理行為，提高資金使用效益。一是規(guī)范項(xiàng)目資金的分配行為，項(xiàng)目資金必須按照“公開、公平、公正”的原則來分配，不斷完善“因素法”。項(xiàng)目資金分配過程要公開化，提高透明度，推行重大項(xiàng)目資金公示制。二是規(guī)范項(xiàng)目資金使用行為，項(xiàng)目資金的使用過程就是資金落實(shí)到項(xiàng)目，發(fā)揮效益的過程，要按進(jìn)度按項(xiàng)目實(shí)施方案撥款，不得擅自變更項(xiàng)目地點(diǎn)、補(bǔ)助環(huán)節(jié)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用。三是嚴(yán)格實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，要做到報(bào)賬程序規(guī)范，報(bào)賬手續(xù)完備，會(huì)計(jì)核算合規(guī)，對(duì)農(nóng)戶有現(xiàn)金或材料補(bǔ)助的要實(shí)行公示或村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度。

3、構(gòu)建資金監(jiān)管體系，加大專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查力度。一是實(shí)行全過程監(jiān)督檢查，主要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的申報(bào)、立

項(xiàng)、分配、使用、驗(yàn)收等整個(gè)管理過程的監(jiān)督檢查，參與項(xiàng)目事前、事中、事后的管理工作，做到日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，重點(diǎn)檢查、分片檢查、交叉檢查相結(jié)合，嚴(yán)把“項(xiàng)目關(guān)”和“資金關(guān)”，監(jiān)督好項(xiàng)目實(shí)施單位，確保資金及時(shí)、足額到位和按項(xiàng)目實(shí)施方案使用，確保項(xiàng)目的完成。二是接受相關(guān)方面的監(jiān)督。接受人大對(duì)項(xiàng)目投入的監(jiān)督，接受審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督、監(jiān)察部門的監(jiān)督和社會(huì)輿論監(jiān)督。

第二篇：關(guān)于大額度資金使用自查情況的匯報(bào)

關(guān)于大額度資金使用自查情況的匯報(bào)

局（公司）：

根據(jù)市局（公司）的工作部署，財(cái)務(wù)管理中心嚴(yán)格按照的要求，認(rèn)真做好“三重一大”工作，對(duì)大額度資金使用情況方面認(rèn)真開展自查，現(xiàn)報(bào)告如下：

我局（公司）在大額度資金使用方面，能夠始終將嚴(yán)格規(guī)范放在首位，嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家局、省局 “三重一大”的工作要求，切實(shí)保障資金的規(guī)范使用、陽光操作和有效監(jiān)管。

一、堅(jiān)持民主集中原則，確保大額度資金使用方向的正確性。對(duì)大額度資金的使用堅(jiān)持按照集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定的原則，通過集體研究討論決定，充分發(fā)揚(yáng)民主，聽取不同意見和建議，經(jīng)過與會(huì)人員充分討論研究后做出決定。大額資金的使用嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，對(duì)費(fèi)用的開支建立了部門提出用款申請(qǐng)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局領(lǐng)導(dǎo)或者局領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批的逐級(jí)審批、分層把關(guān)的財(cái)經(jīng)開支制度。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)，從源頭抓好對(duì)大額度資金使用的管理。通過建立健全資金內(nèi)部控制制度，結(jié)合工程投資、物資采購、宣傳促銷等方面工作制度的不斷完善，在企業(yè)內(nèi)部建立重大資金和專項(xiàng)資金使用透明規(guī)范的運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金管理薄弱環(huán)節(jié)的整治，切實(shí)從源頭抓好資金管理，確保資金安全，防止資金監(jiān)管漏洞。

三、嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化對(duì)大額度資金使用監(jiān)管力度。我局（公司）切實(shí)樹立“有支出必先有預(yù)算，超預(yù)算必須先經(jīng)過調(diào)整”、“沒有預(yù)算，不得開支”的觀念，嚴(yán)格執(zhí)行國家局、省局規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)資本性支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)等費(fèi)用項(xiàng)目和基本建設(shè)、購置固定資產(chǎn)等資本性支出的預(yù)算管理力度，預(yù)算變動(dòng)先按照行業(yè)規(guī)定的投資管理權(quán)限履行審批程序，批準(zhǔn)后方可納入開支。

第三篇：關(guān)于庫存資金額度調(diào)整報(bào)告

關(guān)于庫存資金調(diào)整的請(qǐng)示

由于在績效目標(biāo)責(zé)任書簽訂之前，庫存資金管理方面已經(jīng)存在一些特殊原因，PE成品和鋼板已經(jīng)占用了大部分的庫存資金（績效目標(biāo)責(zé)任書中庫存資金管理的定量指標(biāo)），現(xiàn)生產(chǎn)部對(duì)庫存資金調(diào)整做出以下請(qǐng)示：

一、產(chǎn)品庫存資金方面

PE車間在冬儲(chǔ)期間，按照生產(chǎn)計(jì)劃對(duì)PE產(chǎn)品進(jìn)行了合理的儲(chǔ)備。一月底庫存量大增，包括瓶子143,4161只，壺11,0425只，桶3,6860只。二月份瓶子產(chǎn)量87,5086只，壺5,7925只，桶1,9772只，而在二月份PE產(chǎn)品總銷量才7,5579只。二月底總庫存量為259,4503只，55.3%是冬儲(chǔ)期間的庫存。冬儲(chǔ)期間PE車間基本是三臺(tái)機(jī)器投入生產(chǎn)，三臺(tái)機(jī)器的產(chǎn)能已經(jīng)占用了大部分的庫存資金指標(biāo)，而績效目標(biāo)責(zé)任書中生產(chǎn)計(jì)劃管理中要求PE產(chǎn)能發(fā)揮≥60%，相當(dāng)于六臺(tái)機(jī)器投入生產(chǎn)。六臺(tái)機(jī)器產(chǎn)能在勞務(wù)人員充足的情況下，庫存量將是冬儲(chǔ)期間的兩倍多。由于上述原因，現(xiàn)希望上調(diào)產(chǎn)品庫存資金指標(biāo)。

二、原料庫存資金方面

截至2月底，無錫長江1.0鋼板庫存為293.63噸。原計(jì)劃是為建業(yè)化工和新安化工提供鋼桶，而建業(yè)這段時(shí)間一直沒有要貨，新安化工方面也一直沒有消息，所以此批鋼板一直積壓在倉庫，占用了大量的庫存資金?，F(xiàn)希望上調(diào)原料庫存資金指標(biāo)。

三、外租倉庫方面

鋼桶車間已經(jīng)逐步趨于穩(wěn)定狀態(tài)，產(chǎn)品占用倉庫空間大，另一方面由于二月份PE產(chǎn)品總銷量才7,5579只，大量PE成品（冬儲(chǔ)期間）積壓在倉庫，造成倉庫存儲(chǔ)空間不能滿足正常的產(chǎn)能儲(chǔ)放?，F(xiàn)希望通過外租倉庫來緩解現(xiàn)階段倉庫存儲(chǔ)壓力。

生產(chǎn)部

二〇一二年三月二十二日

第四篇：銀行貸款資金需求額度測算

附件1：

流動(dòng)資金貸款總額度確定方法

流動(dòng)資金貸款總額度應(yīng)基于****愿意承擔(dān)的借款人風(fēng)險(xiǎn)限額、借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款的差額，并充分考慮借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等影響因素綜合確定。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按以下步驟確定借款人的流動(dòng)資金貸款總額度：

一、測算借款人營運(yùn)資金需求

（一）測算公式

營運(yùn)資金需求＝上銷售收入×（1－上銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

（二）關(guān)鍵指標(biāo)及參數(shù)說明

1．存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款一般應(yīng)基于借款人所能提供的最新報(bào)表，因非常規(guī)因素導(dǎo)致借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能反映其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況的，可根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整。2．為確保借款人在波動(dòng)的經(jīng)營環(huán)境中保持適度流動(dòng)性，周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算時(shí)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)，一般不應(yīng)超過1.5。

3．預(yù)計(jì)銷售收入年增長率一般應(yīng)根據(jù)過去三年的平均增長率估算。有充分證據(jù)證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發(fā)展需求的，可按實(shí)際需求估算其銷售收入年增長率。

（三）特殊處理

1．對(duì)于經(jīng)營時(shí)間不足一年、沒有可供測算財(cái)務(wù)報(bào)表的借款人，或有充足證據(jù)證明按上述方法測算不符合借款人生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的，可按分項(xiàng)詳細(xì)估算法、擴(kuò)大指標(biāo)法或其他合理方法測算其營運(yùn)資金需求。

2．借款人的其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款金額較大的，其合理部分應(yīng)計(jì)入增加/減少營運(yùn)資金占用。

3．對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算營運(yùn)資金需求（此時(shí)貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定）。

二、測算借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量

（一）計(jì)算公式

借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金

（二）各項(xiàng)目說明

1．借款人自有資金：指借款人的長期負(fù)債和所有者權(quán)益在支持借款人長期資產(chǎn)之后剩余的、可用于支持營運(yùn)資金的部分，即借款人自有資金=非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)。

2．現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款：指借款人已經(jīng)發(fā)生的流動(dòng)資金貸款。原貸款銀行為建設(shè)銀行、或流動(dòng)資金貸款類額度項(xiàng)下貸款用于置換/歸還他行流動(dòng)資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來源于有追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的部分，可不扣除。

3．其他渠道提供的營運(yùn)資金：借款人發(fā)行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。

三、確定流動(dòng)資金貸款總額度

在******銀行愿意承擔(dān)的借款人風(fēng)險(xiǎn)限額內(nèi)，根據(jù)測算所得“借款人實(shí)際需要的流動(dòng)資金貸款量”確定借款人的流動(dòng)資金貸款總額度。有以下情形之一的，可以例外處理：

（一）借款人有預(yù)付多期租金（經(jīng)營租賃項(xiàng)下）等大額支出事項(xiàng)，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金總額度。

（二）對(duì)于不能提供可靠財(cái)務(wù)報(bào)表的小企業(yè)融資，可經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查和財(cái)務(wù)報(bào)表還原后測算，也可在有充足可靠的押品等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施、確保有效控制用途和回款的情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金總額度。

（三）對(duì)事業(yè)單位、非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等特殊借款人，其財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的，可使用其報(bào)表中的類似數(shù)據(jù)項(xiàng)測算，沒有類似數(shù)據(jù)項(xiàng)的，可根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金貸款總額度。

（四）對(duì)于因涉及國家機(jī)密等特殊政策原因確實(shí)無法提供財(cái)務(wù)報(bào)表的事業(yè)單位，可在同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門批準(zhǔn)的前提下，在明確還款來源的基礎(chǔ)上確定流動(dòng)資金貸款總額度。

（五）其他合理情形

第五篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規(guī)范公司資金結(jié)算行為，保證資金安全，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金的管理

1、公司經(jīng)營取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須當(dāng)日或次日全部交送出納及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)，要當(dāng)面點(diǎn)清，并辨別鈔票真?zhèn)?，若發(fā)現(xiàn)假幣予以沒收?，F(xiàn)金收妥必須開具收款收據(jù)并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。

2、所有現(xiàn)金支付款項(xiàng)，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對(duì)付款單據(jù)的金額進(jìn)行再次復(fù)核，收款人收款后須在付款單據(jù)上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽名。

3、嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一的報(bào)銷付款制度，一般不辦理大面額現(xiàn)金支付。

4、借款實(shí)行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。為確保庫存現(xiàn)金的安全，出納須在每日工作結(jié)束后盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時(shí)存入銀行。盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)立即查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。對(duì)現(xiàn)金無故短缺，出納要負(fù)賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常對(duì)庫存現(xiàn)金也要進(jìn)行不定期檢查，月度終了必須盤點(diǎn)。

6、出納員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉(zhuǎn)交他人。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險(xiǎn)柜密碼。

7、出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。每日還須編制資金收支日?qǐng)?bào)表，且月末須與會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，及時(shí)填寫進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠(yuǎn)期支票，要單獨(dú)封裝，放入保險(xiǎn)柜中保管；

應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管；

出納必須設(shè)立支票使用登記簿。須經(jīng)有簽字權(quán)人簽署同意后，方可出具支票，并詳細(xì)登記每張支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在登記簿上簽收，并注明報(bào)銷期限；

逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會(huì)計(jì)記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統(tǒng)一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)向銀行辦理掛失，并登報(bào)聲明作廢； 支票必須鎖在保險(xiǎn)柜中，與現(xiàn)金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，嚴(yán)禁在任何空白合同或非財(cái)務(wù)文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

4、匯票及其他結(jié)算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結(jié)算方式，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動(dòng)表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額。不得發(fā)生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查找原因，及時(shí)入賬。

第三條 電子支付系統(tǒng)的管理

1、公司賬戶網(wǎng)銀

網(wǎng)銀制單人的UK與密碼、網(wǎng)銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。網(wǎng)銀支付回單及賬戶余額表要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個(gè)人賬戶網(wǎng)銀

密碼和網(wǎng)銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。支付回單要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日?qǐng)?bào)表

每日的電子銀行收付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，結(jié)出余額，上報(bào)資金部負(fù)責(zé)人。月末與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬賬相符。

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第四條 發(fā)票和收據(jù)的管理

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收或要求重開； 空白的發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用。購買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號(hào)，以便備查；

設(shè)置收據(jù)使用登記簿，領(lǐng)用空白收據(jù)必須進(jìn)行登記，使用后的收據(jù)必須及時(shí)交回核銷；

空白發(fā)票和收據(jù)不得領(lǐng)出。開好的發(fā)票，領(lǐng)票人須在發(fā)票存根聯(lián)背面簽收；先收款后開發(fā)票的，必須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”戳記；

嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章；

作廢發(fā)票和收據(jù)必須注明“作廢”，全聯(lián)保存，不得任意撕毀；

每本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好起訖號(hào)碼、實(shí)際填票起止日期、填開金額、作廢份數(shù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定核銷和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；

發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請(qǐng)假或出差，將工作臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書面方式進(jìn)行交接，做好資金余額備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財(cái)務(wù)部

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