第一篇：審計(jì)署4號(hào)公告中國(guó)人壽09年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

審計(jì)署4號(hào)公告:中國(guó)人壽09年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司

2009年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)壽集團(tuán)）及其所屬5家子公司和16家分支機(jī)構(gòu)2009年度的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

國(guó)壽集團(tuán)下屬6家一級(jí)子公司和1家附屬院校。據(jù)國(guó)壽集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2009年底，集團(tuán)合并資產(chǎn)總額15546.45億元，負(fù)債總額14213.96億元，所有者權(quán)益1332.49億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入3895.04億元，利潤(rùn)總額403.33億元。

審計(jì)結(jié)果表明，2009年，國(guó)壽集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，集團(tuán)化管控體系逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)防范體系基本建立并不斷加強(qiáng)。

一是各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，資金運(yùn)用成效明顯。根據(jù)國(guó)壽集團(tuán)提供的數(shù)據(jù)及年報(bào)反映，2009年國(guó)壽集團(tuán)合并保費(fèi)收入為3029.92億元，境內(nèi)壽險(xiǎn)市場(chǎng)份額占38.1%，保持市場(chǎng)主導(dǎo)地位；合并減值前投資收益（含公允價(jià)值變動(dòng)損益）為868.26億元，同比增長(zhǎng)43.39%，減值前總資產(chǎn)投資收益率為6.12%。

二是積極化解歷史包袱，盈利能力逐年增強(qiáng)。國(guó)壽集團(tuán)通過(guò)推動(dòng)壽險(xiǎn)主業(yè)發(fā)展、提高資金運(yùn)用收益率、加強(qiáng)對(duì)留存資產(chǎn)和留存業(yè)務(wù)資金的管理等措施，有效化解改制前留存業(yè)務(wù)和資產(chǎn)形成的巨額利差損問(wèn)題。根據(jù)國(guó)壽集團(tuán)年報(bào)反映，截

至2009年底，國(guó)壽集團(tuán)合并未分配利潤(rùn)比2005年底增加825.52億元，實(shí)現(xiàn)由負(fù)轉(zhuǎn)正。

三是建立多層次產(chǎn)品體系，集團(tuán)化管理控制體系逐步完善。國(guó)壽集團(tuán)在人身險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)等方面建立了多層次的產(chǎn)品體系，累計(jì)為1.6億人次提供保險(xiǎn)服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的集團(tuán)化管控力度，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，信息系統(tǒng)能夠較好滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在違規(guī)問(wèn)題6.98億元。

1．違規(guī)承?；蛲吮?.42億元，主要是將零散客戶保費(fèi)以單位名義投保、承諾固定收益或放寬條件承保、退保等問(wèn)題。如國(guó)壽集團(tuán)山東、安徽、四川、江蘇等4個(gè)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)，2009年以來(lái)將收取的零散客戶保費(fèi)以單位名義投保團(tuán)體保險(xiǎn)2790.17萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)全面停售了問(wèn)題較為集中的永泰團(tuán)體年金險(xiǎn)種，將涉及問(wèn)題保單逐步解除合同，對(duì)30名業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員給予相應(yīng)處分。

2．虛增保費(fèi)收入2.78億元，主要是以循環(huán)投?；蚵毠べ?gòu)買保險(xiǎn)再退保的方式虛增保費(fèi)收入。如國(guó)壽集團(tuán)齊齊哈爾地區(qū)分支機(jī)構(gòu)為完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)年度計(jì)劃，2009年12月由職工個(gè)人購(gòu)買“國(guó)壽瑞豐兩全保險(xiǎn)”1055.4萬(wàn)元，2010年1月集中退保，虛增保費(fèi)收入1055.4萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)修改了考核制度，建立跟蹤機(jī)制，并對(duì)8名相關(guān)責(zé)任人給予處理和處分。

3．違規(guī)給付及理賠1.13億元，其中違規(guī)代領(lǐng)保險(xiǎn)金、放寬給付條件1.12億元，虛假理賠77萬(wàn)元主要用于投保人和保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出。如國(guó)壽集團(tuán)無(wú)錫地區(qū)分支機(jī)構(gòu)部分業(yè)務(wù)員工，2009年代被保險(xiǎn)人領(lǐng)取資金1580.16萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)已追回虛假理賠資金70萬(wàn)元，并對(duì)7名相關(guān)責(zé)任人給予處理和處分。

4．違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)及傭金6506.53萬(wàn)元，主要是違規(guī)支付高額手續(xù)費(fèi)、向無(wú)資質(zhì)的代理人支付手續(xù)費(fèi)或向正式員工支付傭金等問(wèn)題。如國(guó)壽集團(tuán)重慶地區(qū)分支機(jī)構(gòu)，2009年向144名正式員工支付傭金159.62萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)已終止與問(wèn)題中介機(jī)構(gòu)的合作，多支付的手續(xù)費(fèi)已調(diào)整相關(guān)賬目，并對(duì)24名相關(guān)責(zé)任人給予處理和處分。

此外，國(guó)壽集團(tuán)還存在超出保監(jiān)會(huì)規(guī)定范圍進(jìn)行對(duì)外投資等問(wèn)題。

（二）財(cái)務(wù)收支核算方面存在違規(guī)問(wèn)題3.80億元。其中：會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確3.75億元，設(shè)立“小金庫(kù)”511.17萬(wàn)元。如國(guó)壽集團(tuán)武漢地區(qū)分支機(jī)構(gòu)2009年將學(xué)生平安險(xiǎn)保費(fèi)收入103.51萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶后，其中25.47萬(wàn)元資金去向不明。

針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳稅款1846.13萬(wàn)元，追回賬外資金26.25萬(wàn)元，對(duì)105名相關(guān)責(zé)任人給予撤職等處分。

（三）內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)。在業(yè)務(wù)管理方面，部分所屬機(jī)構(gòu)存在業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、應(yīng)收保費(fèi)管理不到位致使代理公司挪用保費(fèi)以及一些規(guī)章制度不夠健全等問(wèn)題。在資料檔案管理方面，部分所屬機(jī)構(gòu)存在會(huì)議紀(jì)要不完整、保單遺失、物品采購(gòu)清單與實(shí)物驗(yàn)收單不一致等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)壽集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人給予處理和處分。

國(guó)壽集團(tuán)對(duì)本次審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，專門召開會(huì)議研究部署，組織全系統(tǒng)各級(jí)單位做好整改工作。國(guó)壽集團(tuán)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作與增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、提升全系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制水平相結(jié)合，加強(qiáng)從業(yè)人員的合規(guī)經(jīng)營(yíng)教育，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，再次組織開展自查工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部規(guī)章制度，制定或修訂《非銀郵中介業(yè)務(wù)銷售管理辦法》等150余項(xiàng)制度。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)國(guó)壽集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中存在的違規(guī)問(wèn)題以及管理不規(guī)范問(wèn)題，已移送保監(jiān)會(huì)處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支方面存在的違規(guī)問(wèn)題，依法下達(dá)審計(jì)決定，作出審計(jì)處理，并建議國(guó)壽集團(tuán)追究相關(guān)人員責(zé)任。同時(shí)，審計(jì)署建議國(guó)壽集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

對(duì)國(guó)壽集團(tuán)未完成整改的事項(xiàng)，審計(jì)署將繼續(xù)予以跟蹤并適時(shí)公告。

中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2010年5月至7月，對(duì)中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)人保）及其所屬6家子公司和18家分支機(jī)構(gòu)2009年度的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

中國(guó)人保是國(guó)有獨(dú)資的綜合性保險(xiǎn)（金融）集團(tuán)公司，下屬10家控股子公司。據(jù)中國(guó)人保財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2009年底，中國(guó)人保合并資產(chǎn)總額3049.09億元，負(fù)債總額2713.84億元，所有者權(quán)益335.25億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1536.25億元，利潤(rùn)總額20.86億元。

審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，中國(guó)人保認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，積極推進(jìn)改革創(chuàng)新，公司整體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力穩(wěn)步提升。

一是積極推行集團(tuán)整體改革，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)。中國(guó)人保在以改革重組等方式處理歷史遺留問(wèn)題的同時(shí)，以集團(tuán)化建設(shè)為主線，加強(qiáng)對(duì)子公司的管控，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算、投資和資金計(jì)劃管理、監(jiān)督指導(dǎo)和運(yùn)營(yíng)協(xié)調(diào)，初步形成了分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)作的治理結(jié)構(gòu)。

二是努力構(gòu)建金融多元發(fā)展格局，促進(jìn)業(yè)務(wù)收入和資產(chǎn)規(guī)模的快速增長(zhǎng)。2007年以來(lái)，中國(guó)人保實(shí)現(xiàn)從單一財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)向財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、資產(chǎn)管理和金融業(yè)務(wù)等多元化發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)35%，資產(chǎn)規(guī)模年均增長(zhǎng)40%。

三是逐步拓寬保險(xiǎn)覆蓋面和服務(wù)領(lǐng)域，在新農(nóng)村建設(shè)和服務(wù)和諧社會(huì)中不斷

開拓保險(xiǎn)市場(chǎng)。中國(guó)人保從資源配置、產(chǎn)品開發(fā)、擴(kuò)大服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等方面加大投入，積極發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，承保南水北調(diào)等重大工程項(xiàng)目，參與城鄉(xiāng)醫(yī)療保障體系建設(shè)，開展重大自然災(zāi)害的理賠工作，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）經(jīng)營(yíng)管理中存在違規(guī)問(wèn)題15.05億元。

1.違規(guī)承保4.12億元。主要是違規(guī)協(xié)議承?；蚍艑挸斜l件承保、虛假投保農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、打折銷售坐扣保費(fèi)等問(wèn)題，涉及黑龍江、湖南等17個(gè)省市的分支機(jī)構(gòu)。如湖南祁陽(yáng)縣有關(guān)部門人員與當(dāng)?shù)刂Ч?009年共同編造虛假的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，套取上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金902萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取見(jiàn)費(fèi)出單以及公開農(nóng)業(yè)險(xiǎn)投保信息等整改措施，并對(duì)31名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

2.虛假退費(fèi)或注銷保單2.60億元，涉及天津、吉林、上海、湖南、廣東、浙江、云南等7個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如天津市分公司2009年將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中部分無(wú)效保單做退保處理，以此沖銷歷年各種原因形成的應(yīng)收保費(fèi)2.33億元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取規(guī)范簽批流程、上收權(quán)限等整改措施，并對(duì)7名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

3.違規(guī)理賠1.46億元。其中，虛假理賠8600萬(wàn)元，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍理賠356萬(wàn)元以及虛報(bào)理賠費(fèi)用5612萬(wàn)元等，主要用于額外支付客戶保險(xiǎn)賠款、代理手續(xù)費(fèi)等，涉及遼寧、山東等12個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如遼寧鐵嶺市分公司及所屬6家支公司2009年弄虛作假套取理賠資金679.52萬(wàn)元用于支付高額手續(xù)費(fèi)等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取集中管控理賠環(huán)節(jié)等整改措施，并對(duì)45名相

關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

4.違規(guī)支付保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)6.84億元。主要是通過(guò)虛假代理業(yè)務(wù)套取手續(xù)費(fèi)、向無(wú)代理資格的單位或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)、用手續(xù)費(fèi)沖銷虛掛的應(yīng)收保費(fèi)、支付高額手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題，涉及廣東、上海等13個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如廣州3家支公司2009年將直銷業(yè)務(wù)虛掛在保險(xiǎn)中介名下，共套取手續(xù)費(fèi)1266.48萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已開展清分銷售渠道、規(guī)范中介合作等專項(xiàng)檢查，并對(duì)25名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

5.賬外經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)312萬(wàn)元，涉及山東、遼寧2省分支機(jī)構(gòu)。如山東威海市分公司2009年挪用保費(fèi)260.66萬(wàn)元，用于償還賬外經(jīng)營(yíng)形成的借款等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取強(qiáng)化單證保管、清理清查等整改措施，并對(duì)42名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

（二）財(cái)務(wù)收支方面違規(guī)問(wèn)題金額4.40億元。主要是采取拆單、甩單等方式跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入、多計(jì)費(fèi)用支出和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，涉及北京、天津、遼寧、吉林、上海、山東、湖北、湖南、廣東、深圳、云南、陜西、甘肅等13個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如云南省部分分支機(jī)構(gòu)2009年使用虛假發(fā)票以“辦公用品”等名義報(bào)銷各類費(fèi)用1619.04萬(wàn)元，主要用于吃請(qǐng)送禮和發(fā)放福利等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保有關(guān)分支機(jī)構(gòu)均已調(diào)整了賬表，追回資金6292萬(wàn)元,計(jì)提稅款7989萬(wàn)元（已補(bǔ)繳245.43萬(wàn)元），并對(duì)24名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

此外，中國(guó)人保所屬子公司及部分分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如歷史形成的應(yīng)收保費(fèi)雖已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，卻長(zhǎng)期掛賬影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；未及時(shí)對(duì)個(gè)別投資重組項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的債權(quán)債務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行全面清 7

理；信息系統(tǒng)建設(shè)存在缺陷，防范和控制違規(guī)問(wèn)題的能力有待提高。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保通過(guò)推行 “信息技術(shù)全國(guó)大集中、理賠垂直管理、建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、完善內(nèi)控合規(guī)體系”等重點(diǎn)工程，進(jìn)一步堵塞財(cái)務(wù)及信息系統(tǒng)等管理漏洞，確保整改取得實(shí)效；同時(shí)，出臺(tái)了《財(cái)經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實(shí)施細(xì)則等20多項(xiàng)規(guī)章制度和政策，進(jìn)一步健全公司內(nèi)部管理制度。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問(wèn)題，已移送保監(jiān)會(huì)處理；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題依法作出處理，并責(zé)成中國(guó)人保所屬相關(guān)機(jī)構(gòu)依法調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)交稅款；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的12件涉嫌違法犯罪及嚴(yán)重違紀(jì)問(wèn)題線索，已移交司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。同時(shí)，審計(jì)署還建議中國(guó)人保進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式，強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)承保、退保、理賠等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審批、管理和監(jiān)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，提升保險(xiǎn)服務(wù)水平。

對(duì)中國(guó)人保未完成整改的事項(xiàng)，審計(jì)署將繼續(xù)予以跟蹤并適時(shí)公告。

第二篇：中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司2009資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司 2009資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2010年5月至7月，對(duì)中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)人保）及其所屬6家子公司和18家分支機(jī)構(gòu)2009的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

中國(guó)人保是國(guó)有獨(dú)資的綜合性保險(xiǎn)（金融）集團(tuán)公司，下屬10家控股子公司。據(jù)中國(guó)人保財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2009年底，中國(guó)人保合并資產(chǎn)總額3049.09億元，負(fù)債總額2713.84億元，所有者權(quán)益335.25億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1536.25億元，利潤(rùn)總額20.86億元。

審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，中國(guó)人保認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，積極推進(jìn)改革創(chuàng)新，公司整體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力穩(wěn)步提升。

一是積極推行集團(tuán)整體改革，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)。中國(guó)人保在以改革重組等方式處理歷史遺留問(wèn)題的同時(shí)，以集團(tuán)化建設(shè)為主線，加強(qiáng)對(duì)子公司的管控，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算、投資和資金計(jì)劃管理、監(jiān)督指導(dǎo)和運(yùn)營(yíng)協(xié)調(diào)，初步形成了分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)作的治理結(jié)構(gòu)。

二是努力構(gòu)建金融多元發(fā)展格局，促進(jìn)業(yè)務(wù)收入和資產(chǎn)規(guī)模的快速增長(zhǎng)。2007年以來(lái)，中國(guó)人保實(shí)現(xiàn)從單一財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)向財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、資產(chǎn)管理和金融業(yè)務(wù)等多元化發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)35%，資產(chǎn)規(guī)模年均增長(zhǎng)40%。

三是逐步拓寬保險(xiǎn)覆蓋面和服務(wù)領(lǐng)域，在新農(nóng)村建設(shè)和服務(wù)和諧社會(huì)中不斷開拓保險(xiǎn)市場(chǎng)。中國(guó)人保從資源配置、產(chǎn)品開發(fā)、擴(kuò)大服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等方面加大投入，積極發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，承保南水北調(diào)等重大工程項(xiàng)目，參與城鄉(xiāng)醫(yī)療保障體系建設(shè)，開展重大自然災(zāi)害的理賠工作，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）經(jīng)營(yíng)管理中存在違規(guī)問(wèn)題15.05億元。

1.違規(guī)承保4.12億元。主要是違規(guī)協(xié)議承?；蚍艑挸斜l件承保、虛假投保農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、打折銷售坐扣保費(fèi)等問(wèn)題，涉及黑龍江、湖南等17個(gè)省市的分支機(jī)構(gòu)。如湖南祁陽(yáng)縣有關(guān)部門人員與當(dāng)?shù)刂Ч?009年共同編造虛假的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，套取上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金902萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取見(jiàn)費(fèi)出單以及公開農(nóng)業(yè)險(xiǎn)投保信息等整改措施，并對(duì)31名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

2.虛假退費(fèi)或注銷保單2.60億元，涉及天津、吉林、上海、湖南、廣東、浙江、云南等7個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如天津市分公司2009年將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中部分無(wú)效保單做退保處理，以此沖銷歷年各種原因形成的應(yīng)收保費(fèi)2.33億元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取規(guī)范簽批流程、上收權(quán)限等整改措施，并對(duì)7名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

3.違規(guī)理賠1.46億元。其中，虛假理賠8600萬(wàn)元，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍理賠356萬(wàn)元以及虛報(bào)理賠費(fèi)用5612萬(wàn)元等，主要用于額外支付客戶保險(xiǎn)賠款、代理手續(xù)費(fèi)等，涉及遼寧、山東等12個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如遼寧鐵嶺市分公司及所屬6家支公司2009年弄虛作假套取理賠資金679.52萬(wàn)元用于支付高額手續(xù)費(fèi)等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取集中管控理賠環(huán)節(jié)等整改措施，并對(duì)45名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

4.違規(guī)支付保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)6.84億元。主要是通過(guò)虛假代理業(yè)務(wù)套取手續(xù)費(fèi)、向無(wú)代理資格的單位或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)、用手續(xù)費(fèi)沖銷虛掛的應(yīng)收保費(fèi)、支付高額手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題，涉及廣東、上海等13個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如廣州3家支公司2009年將直銷業(yè)務(wù)虛掛在保險(xiǎn)中介名下，共套取手續(xù)費(fèi)1266.48萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已開展清分銷售渠道、規(guī)范中介合作等專項(xiàng)檢查，并對(duì)25名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

5.賬外經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)312萬(wàn)元，涉及山東、遼寧2省分支機(jī)構(gòu)。如山東威海市分公司2009年挪用保費(fèi)260.66萬(wàn)元，用于償還賬外經(jīng)營(yíng)形成的借款等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保已采取強(qiáng)化單證保管、清理清查等整改措施，并對(duì)42名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

（二）財(cái)務(wù)收支方面違規(guī)問(wèn)題金額4.40億元。主要是采取拆單、甩單等方式跨調(diào)節(jié)保費(fèi)收入、多計(jì)費(fèi)用支出和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，涉及北京、天津、遼寧、吉林、上海、山東、湖北、湖南、廣東、深圳、云南、陜西、甘肅等13個(gè)省市分支機(jī)構(gòu)。如云南省部分分支機(jī)構(gòu)2009年使用虛假發(fā)票以“辦公用品”等名義報(bào)銷各類費(fèi)用1619.04萬(wàn)元，主要用于吃請(qǐng)送禮和發(fā)放福利等。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保有關(guān)分支機(jī)構(gòu)均已調(diào)整了賬表，追回資金6292萬(wàn)元，計(jì)提稅款7989萬(wàn)元（已補(bǔ)繳245.43萬(wàn)元），并對(duì)24名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理。

此外，中國(guó)人保所屬子公司及部分分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如歷史形成的應(yīng)收保費(fèi)雖已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，卻長(zhǎng)期掛賬影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；未及時(shí)對(duì)個(gè)別投資重組項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的債權(quán)債務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行全面清理；信息系統(tǒng)建設(shè)存在缺陷，防范和控制違規(guī)問(wèn)題的能力有待提高。

針對(duì)上述問(wèn)題，中國(guó)人保通過(guò)推行“信息技術(shù)全國(guó)大集中、理賠垂直管理、建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、完善內(nèi)控合規(guī)體系”等重點(diǎn)工程，進(jìn)一步堵塞財(cái)務(wù)及信息系統(tǒng)等管理漏洞，確保整改取得實(shí)效；同時(shí)，出臺(tái)了《財(cái)經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實(shí)施細(xì)則等20多項(xiàng)規(guī)章制度和政策，進(jìn)一步健全公司內(nèi)部管理制度。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問(wèn)題，已移送保監(jiān)會(huì)處理；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問(wèn)題依法作出處理，并責(zé)成中國(guó)人保所屬相關(guān)機(jī)構(gòu)依法調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)交稅款；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的12件涉嫌違法犯罪及嚴(yán)重違紀(jì)問(wèn)題線索，已移交司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。同時(shí)，審計(jì)署還建議中國(guó)人保進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式，強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)承保、退保、理賠等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審批、管理和監(jiān)控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，提升保險(xiǎn)服務(wù)水平。

對(duì)中國(guó)人保未完成整改的事項(xiàng)，審計(jì)署將繼續(xù)予以跟蹤并適時(shí)公告。

第三篇：審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2010年12號(hào)

中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司2009財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二○一一年五月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱三峽集團(tuán)）2009財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

三峽集團(tuán)成立于1993年9月，注冊(cè)資本1115.98億元，擁有15家全資和控股子公司，主要負(fù)責(zé)三峽工程的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理，從事長(zhǎng)江中上游水資源開發(fā)、水利水電技術(shù)服務(wù)、水利水電物資和設(shè)備銷售、咨詢等業(yè)務(wù)。據(jù)三峽集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，三峽集團(tuán)資產(chǎn)總額2809.40億元，負(fù)債總額900.08億元，所有者權(quán)益1909.32億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入256.17億元，利潤(rùn)總額127.94億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

本次重點(diǎn)審計(jì)了三峽集團(tuán)本部及所屬5家公司，涉及資產(chǎn)額1786.63億元，占三峽集團(tuán)資產(chǎn)總額的63.59%。審計(jì)結(jié)果表明，三峽集團(tuán)近年來(lái)不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在部分會(huì)計(jì)核算和對(duì)外投資管理不夠規(guī)范、內(nèi)部管理不夠嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)三峽集團(tuán)2009財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)24269.63萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.09%；多計(jì)負(fù)債24988.42萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 0.28%；少計(jì)利潤(rùn)4588.86萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的 0.36%。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求三峽集團(tuán)予以整改。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1．2009年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前少計(jì)提的折舊4588.86萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)2009年成本4588.86萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.2009年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷內(nèi)部往來(lái)24988.42萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．2009年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

4．所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致2009年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資718.79萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

5．2007年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬(wàn)元墊款未收回。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。

6．2007年至2009年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用86.28萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。

（二）對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。

1．2006年至2009年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。

3．2007年至2009年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自2011年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4．2007年至2009年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo)；部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1．2009年，三峽集團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。

2．2004年至2009年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬(wàn)元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。

3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算管理。

4．至2009年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個(gè)單位在22家銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶231個(gè)，資金存放比較分散。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。

5．三峽集團(tuán)管理層次較多，2009年管理層級(jí)達(dá)到5級(jí)。3級(jí)以下子公司24家，占33.33%，不利于實(shí)施有效控制。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級(jí)以下企業(yè)12戶。

6．三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前存在的問(wèn)題：2007年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。2008年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款431.55萬(wàn)元；所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的4套商品房；所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn)425萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。

第四篇：關(guān)于審計(jì)縣糧油總公司年末資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益及損益情況的結(jié)果報(bào)告

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ＡＡ縣審計(jì)局

關(guān)于審計(jì)ＡＡ縣糧油總公司2004年末資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益及1998年6月1日至2004年12月31日損益情況的結(jié)果報(bào)告

根據(jù)《四川省審計(jì)廳全省糧食虧損審計(jì)工作方案》和《ＸＸ市糧食審計(jì)工作方案》，我局自2005年3月21日至2005年8月 30 日對(duì)ＡＡ縣糧油總公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）及下屬分公司（不含三產(chǎn)、多經(jīng)企業(yè)）2004年末資產(chǎn)負(fù)債及1998年6月1日至2004年12月31日損益情況進(jìn)行了就地審計(jì)，審計(jì)工作現(xiàn)已結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、組織與實(shí)施

本次審計(jì)工作在縣政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，專門成立了由縣審計(jì)局、縣財(cái)政局、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行ＡＡ縣支行和縣糧食部門組成的糧食審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，從上述部門抽調(diào)人員，統(tǒng)一組織、分工，實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組采取審閱、分析性復(fù)核、查詢、復(fù)算、核對(duì)及盤點(diǎn)等審計(jì)方法查證。同時(shí)，對(duì)縣財(cái)政局、縣農(nóng)發(fā)行、縣糧食局機(jī)關(guān)進(jìn)行了延伸調(diào)查。

二、基本情況

（一）總公司現(xiàn)狀

總公司于1992年成立，其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，承擔(dān)著糧食政策性經(jīng)營(yíng)的購(gòu)、銷、調(diào)、專儲(chǔ)業(yè)務(wù)，執(zhí)行《商業(yè)流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，與行政主管部門縣糧食局實(shí)行兩塊牌子，一套人員，政企合一?？偣鞠聦傺谐?、來(lái)鳳、馬踏、周坡四個(gè)分公司實(shí)行非獨(dú)立核算，承擔(dān)總公司下達(dá)的收購(gòu)、調(diào)銷任務(wù)。財(cái)務(wù)核算體制為局機(jī)關(guān)、總公司、分公司分別建賬，會(huì)計(jì)報(bào)表以糧食局名義匯總統(tǒng)一上報(bào)。資金由總公司統(tǒng)貸統(tǒng)還、各項(xiàng)補(bǔ)貼統(tǒng)一核算，政策性財(cái)務(wù)掛賬由總公司承擔(dān)。國(guó)有資產(chǎn)由縣財(cái)政監(jiān)督管理。內(nèi)部機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室、業(yè)務(wù)股、財(cái)審股，負(fù)責(zé)管理局機(jī)關(guān)及總公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。截止2004年末在冊(cè)人員422人，其中：局機(jī)關(guān)在崗25人（核定行政編制24人），總公司93人，離退休204人，內(nèi)退100人。

（二）體制的轉(zhuǎn)變及人員分流情況

1998年末，縣糧食局按照中央糧食流通體制改革的要求，將下屬的來(lái)風(fēng)、研城、馬踏、周坡、研經(jīng)糧油管理站業(yè)務(wù)和資產(chǎn)劃歸總公司管理，其余16個(gè)三產(chǎn)、多經(jīng)（站、廠）經(jīng)營(yíng)性企業(yè)與政策性經(jīng)營(yíng)分離，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算。從2001年起，ＡＡ縣糧食局根據(jù)縣委辦井委辦（2001）19號(hào)文件要求實(shí)施企業(yè)轉(zhuǎn)制，對(duì)三產(chǎn)、多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)，按法定程序，采取中介機(jī)構(gòu)評(píng)估、公開招標(biāo)拍賣等形式變現(xiàn)，資產(chǎn)變現(xiàn)用于分流職工的安置補(bǔ)償、養(yǎng)老保險(xiǎn)及相關(guān)支出（本次審計(jì)僅對(duì)1998年末從管理站劃轉(zhuǎn)到經(jīng)營(yíng)站占用農(nóng)發(fā)行資產(chǎn)處置情況作延伸審計(jì)，三產(chǎn)、多經(jīng)占用農(nóng)業(yè)銀行貸款資產(chǎn)處置未作調(diào)查）。1998年末全系統(tǒng)人員1188人，至2000年底增加到1260人，自2001年以來(lái)改革分流人員支出13776386.00元，共安置分流人員838人，現(xiàn)有在冊(cè)人員422人。

三、審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）2004末資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益狀況

1、總公司2004年末賬面資產(chǎn)112424837.09元，審計(jì)調(diào)整減少資產(chǎn)22085143.67元，審計(jì)審定數(shù)90339693.42 元。審計(jì)調(diào)整減少資產(chǎn)明細(xì)：?jiǎn)挝唬涸?/p>

貨幣資金378300.00

其他應(yīng)收款6283041.1

2應(yīng)收補(bǔ)貼款9019478.6

4待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失6404323.912、2004年末賬面負(fù)債93500030.14元，審計(jì)調(diào)整減少負(fù)債18521311.36，審計(jì)審定數(shù)74978718.78 元。審計(jì)調(diào)整減少負(fù)債明細(xì)：?jiǎn)挝唬涸?/p>

短期借款378300.00

應(yīng)付工資423285.77

應(yīng)付福利費(fèi)729479.68

其他應(yīng)交款805995.67

其他應(yīng)付款12548144.47

預(yù)提費(fèi)用2819291.26

其他流動(dòng)負(fù)債816814.513、2004年末賬面所有者權(quán)益18924806.95元，審計(jì)調(diào)整減少未分配利潤(rùn)3563832.31元，審計(jì)審定數(shù)為15360974.64元。

（二）1998年6月1日至2004年12月31日損益情況

1998年6月初賬面未分配利潤(rùn)-23146159.69元，1998年6月1日至2004年末賬面未分配利潤(rùn)-5929628.76元，調(diào)整以前損益 23653132.94元，2004年末賬面未分配利潤(rùn)-5422655.51元。審計(jì)調(diào)整增加虧損3563832.31元。2004年末未分配利潤(rùn)審計(jì)審定數(shù)為-8986487.82元。審計(jì)調(diào)整增加虧損明細(xì)是：?jiǎn)挝唬涸?/p>

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加2448776.7

2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加7404589.00

經(jīng)營(yíng)費(fèi)用減少1456200.00

管理費(fèi)用減少2523730.2

3財(cái)務(wù)費(fèi)用減少1233200.26

補(bǔ)貼收入減少 10106150.52

營(yíng)業(yè)外支出減少6285000.00

（三）陳化糧鑒定、銷售和價(jià)差

1、陳化糧鑒定：2000年5月經(jīng)ＸＸ市糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)站對(duì)總公司地方周轉(zhuǎn)庫(kù)存糧中的稻谷16897.5噸，小麥7462噸，合計(jì)24359.5噸鑒定為陳化糧。

2、陳化糧退出：2001年4月云南省糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)站對(duì)2000年5月ＸＸ市糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)站鑒定為陳化糧的稻谷10552.227噸，小麥3746噸，共計(jì)14298.227噸鑒定為正常糧食，退出陳化糧。

3、陳化糧銷售

（1）陳化糧銷售計(jì)劃：2000年6月經(jīng)ＸＸ市財(cái)政糧食及農(nóng)發(fā)行批復(fù)陳化糧銷售計(jì)劃8462噸，其中：小麥3353噸，稻谷5109噸。2003年由四川省糧油批發(fā)中心拍賣陳化糧稻谷1211噸。共計(jì)9673噸。

（2）實(shí)際銷售陳化糧數(shù)量：2000年銷售稻谷5134.273噸，小麥3716噸，2003年由四川省糧油批發(fā)中心拍賣陳化糧稻谷1211噸，共計(jì)銷售10061.273噸。2000年無(wú)計(jì)劃銷售388.273噸，其中：小麥363噸，稻谷25.273噸。至2004年末陳化糧已全部銷售，無(wú)庫(kù)存。

（3）陳化糧銷售價(jià)差虧損6610590.91元，其中計(jì)劃內(nèi)銷售價(jià)差虧損6404323.91元，無(wú)計(jì)劃銷售價(jià)差虧損206267.00元。

（四）各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼撥付情況

1998年6月1日至2004年12月31日期間，應(yīng)收各項(xiàng)補(bǔ)貼77348792.12元，實(shí)際撥入補(bǔ)貼資金76503264元，其中由市財(cái)政局糧食局直接撥入5994844元，縣財(cái)政局撥入70508420元。2004年末縣財(cái)政局欠撥845528.12元。實(shí)際撥入補(bǔ)貼資金明細(xì)為：?jiǎn)挝唬涸?/p>

中央專儲(chǔ)糧費(fèi)息3558525.3

4省專儲(chǔ)糧食費(fèi)息6693720.00

糧食風(fēng)險(xiǎn)基金50660000.00

軍供糧63500.00

消化糧食政策性掛賬6575000.00

1991年末掛賬中央貼息357000.00

政策性糧食補(bǔ)貼1400000.00

停息掛賬880000.00

退耕還林調(diào)運(yùn)費(fèi)1670000.00

老掛賬利息168000.00

其他4477518.66

（五）2004年末農(nóng)發(fā)行貸款余額及欠息情況

2004年末，農(nóng)發(fā)行貸款余額68786612.32元，尚欠利息2590000元，其明細(xì)如下（單位：元）：

項(xiàng) 目貸款余額欠 息

1、省專儲(chǔ)糧貸款3114723.32 02、糧食掛賬和其他不合理貸款 51330000.00 170000

其中：中央和地方財(cái)政共同貼息掛賬 44930000.00 160000

處理陳化糧食虧損占用貸款6400000.00 100003、糧油收購(gòu)調(diào)銷及其他貸款14028800.00 24200004、保護(hù)價(jià)銷售虧損貸款 313089.00

（六）糧食企業(yè)消化新老掛賬情況1、1992年老糧食財(cái)務(wù)掛賬3715.2萬(wàn)元，其中：政策性停息掛賬1923.6萬(wàn)元，政策性不停息掛賬1791.6萬(wàn)元。糧食企業(yè)自1996年至2000年歸還掛賬貸款2649.4萬(wàn)元，其資金來(lái)源為市縣財(cái)政撥款1995萬(wàn)元，企業(yè)自行消化654.4萬(wàn)元，2001年縣農(nóng)發(fā)行將掛賬貸款余額1065.8萬(wàn)元調(diào)整為總公司購(gòu)銷貸款，提高庫(kù)存商品占貸均價(jià)，通過(guò)順價(jià)銷售至2004年末老糧食財(cái)務(wù)掛賬逐漸消化完畢。

2、新增糧食財(cái)務(wù)掛賬中企業(yè)自補(bǔ)虧損掛賬106萬(wàn)元，總公司已于2004年4月歸還。

四、審計(jì)確認(rèn)的依據(jù)

審計(jì)組按照四川省審計(jì)廳《全省糧食虧損審計(jì)方案》、ＸＸ市審計(jì)局《糧食虧損工作方案》及審計(jì)組編制的《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案》中資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)核查，真實(shí)地反映總公司會(huì)計(jì)賬面及核實(shí)情況。

五、需由縣政府審定的事項(xiàng)

(一)1998年6月1日至2004年12月31日新發(fā)生虧損和占用農(nóng)發(fā)行貸款情況

1998年6月1日至2004年末新發(fā)生虧損9493461.07元（占用農(nóng)發(fā)行貸款6713089元），其中：政策性經(jīng)營(yíng)虧損6729905.66元（占用農(nóng)發(fā)行貸款6713089元）；企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)虧損2557288.41元;違反財(cái)經(jīng)法規(guī)仍納入損益的虧損206267元。其明細(xì)如下（單位：元）：

項(xiàng)目 虧損金額 農(nóng)發(fā)行貸款

1、政策性經(jīng)營(yíng)虧損 6729905.66 6713089

⑴銷售的保護(hù)價(jià)（含定購(gòu)價(jià)）糧食發(fā)生的價(jià)差虧損-5223881.03 0

⑵銷售的保護(hù)價(jià)糧食發(fā)生的正常費(fèi)用虧損 5495693.12 308765.09

⑶尚未銷售保護(hù)價(jià)糧食發(fā)生的費(fèi)息虧損 0

⑷經(jīng)省、市批準(zhǔn)銷售的商品周轉(zhuǎn)庫(kù)存陳化糧發(fā)生的價(jià)差虧損 6404323.91 6404323.9

1⑸經(jīng)省、市批準(zhǔn)銷售及庫(kù)存的商品周轉(zhuǎn)庫(kù)存陳化糧發(fā)生的正常費(fèi)息 0

⑹其他依法能夠認(rèn)定的政策性經(jīng)營(yíng)虧損 53769.66 02、違反財(cái)經(jīng)法規(guī)仍納入損益的虧損 206267 0

企業(yè)自行銷售陳化糧發(fā)生的虧損 206267 03、商業(yè)性經(jīng)營(yíng)虧損 2557288.41

企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)虧損 2557288.41

（二）審計(jì)查出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

1、無(wú)計(jì)劃銷售陳化糧，造成價(jià)差虧損206267元

2000年8月總公司無(wú)計(jì)劃銷售陳化糧388.273噸（稻谷25.273噸，小麥363噸），取得銷售收入336263.00元，銷售成本54253.000元。價(jià)差虧損206267.00元。

該行為不符合國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家糧食局、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行國(guó)糧調(diào)（2000）87號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步做好陳化糧處理工作的意見(jiàn)》第三條“糧食購(gòu)銷企業(yè)周轉(zhuǎn)庫(kù)存和地方儲(chǔ)備中的陳化糧銷售工作由省級(jí)政府負(fù)責(zé)，制定銷售計(jì)劃并報(bào)國(guó)家糧食局、財(cái)政部批準(zhǔn)，接受宏觀計(jì)劃指導(dǎo)，超計(jì)劃銷售的中央財(cái)政不予補(bǔ)貼”的規(guī)定，屬于無(wú)計(jì)劃銷售陳化糧的行為。

根據(jù)該規(guī)定，由此形成的價(jià)差虧損206267.00元，由總公司自行承擔(dān)。不作為政策性經(jīng)營(yíng)虧損，但仍應(yīng)納入企業(yè)損益。

2、多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用，增加虧損2819291.26元

2004年末預(yù)提費(fèi)用賬面5249291.26元，其中：

利息3663200.26

保管費(fèi)300000.00

修理費(fèi)24891.00

差旅費(fèi)15000.00

其他90000.00

糧站費(fèi)用1156200.00

經(jīng)核實(shí)尚欠縣農(nóng)發(fā)行利息2430000元，其余2819291.26元屬虛提費(fèi)用，增加虧損。

該行為違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十六條第三款“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：

（三）隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；

（四）隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)”之規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，總公司應(yīng)沖轉(zhuǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。

3、未辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，向ＡＡ縣糧食局轉(zhuǎn)制辦轉(zhuǎn)移利潤(rùn)631697.12元。

（1）賬外經(jīng)營(yíng)少計(jì)利潤(rùn)319519.82元。2003年9月，總公司從下列單位購(gòu)進(jìn)稻谷和小麥（單位：公斤、元/公斤、元）：

單位品種數(shù)量單價(jià)金額

榮縣龍?zhí)都Z油食品站　稻谷14312600.961374009.60

四川省糧油批發(fā)中心　稻谷4130000.98404740.00

四川省糧油批發(fā)中心　小麥860001.0590300.00

合計(jì)19302601869049.60

2003年11月至12月，總公司將上述稻谷和小麥銷售給下列單位（單位：公斤、元/公斤、元）：

單位品種數(shù)量單價(jià)金額

四川省川糧粉業(yè)有限公司　小麥850000　1.251062500

四川省川糧粉業(yè)有限公司　小麥6507　1.5410020.78

ＸＸ市何郎糧油有限公司　小麥327869　1.22400000.00

ＡＡ金惠米業(yè)有限公司稻谷745884　0.96716048.6

4合計(jì)19302602188569.4

2上述購(gòu)銷業(yè)務(wù)及差價(jià)319519.82元，在總公司賬務(wù)中未作記載（說(shuō)明：總公司將購(gòu)進(jìn)的稻谷1098376公斤兌換成同等數(shù)量小麥銷售）。

（2）少計(jì)收入260207.30元。2004年2月，總公司銷售給ＸＸ市國(guó)糧購(gòu)銷總公司和四川省清泉米業(yè)有限公司稻谷1000000公斤，銷售收入1200000元，入賬價(jià)1040000元，少計(jì)收入160000萬(wàn)元。2004年5月銷售給四川省川糧粉業(yè)有限公司小麥1002073公斤，銷售收入1543192.42元，入賬價(jià)1442985.12元，少計(jì)收入100207.30元。

（3）多列支出51970元。2003年9月25日，總公司從四川省批發(fā)中心購(gòu)進(jìn)的小麥916000公斤，購(gòu)進(jìn)價(jià)983110元，入賬價(jià)1035080元，多列支出51970元。

（4）2003年9月至2004年5月，總公司將上述三項(xiàng)價(jià)差共計(jì)631697.12轉(zhuǎn)移到ＡＡ縣糧食局轉(zhuǎn)制辦賬務(wù)中進(jìn)行核算，用于轉(zhuǎn)制費(fèi)用支出。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二章第十條“下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收發(fā)；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理”和第三章第二十六條 “公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：

（一）隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；

（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評(píng)，依照本條例第五十二條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下的罰款”之規(guī)定。責(zé)令總公司于2005年9月30日前改正，并對(duì)總公司處10000元的罰款。

4、會(huì)計(jì)憑證記載不準(zhǔn)確、不完整

1998年6月至2004年期間支付運(yùn)費(fèi)456716.43元，僅附運(yùn)輸發(fā)票，無(wú)調(diào)撥單；用白條支付農(nóng)業(yè)稅、水利糧手續(xù)費(fèi)613730.92元；支付維修費(fèi)773894元，僅附維修發(fā)票。

該行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二章第十四條 “會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。

根據(jù)該項(xiàng)規(guī)定，總公司應(yīng)對(duì)上述事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

5、任意提取商品削價(jià)準(zhǔn)備金

1999年至2002年6月總公司共計(jì)提商品削價(jià)準(zhǔn)備金1803695.96元，進(jìn)入商品銷售成本，2000年至2003年未順價(jià)銷售糧食沖減商品削價(jià)準(zhǔn)備金422411.71元，沖減庫(kù)存商品價(jià)值564469.74元，2004年末商品削價(jià)準(zhǔn)備金余額816814.51元。2004年末庫(kù)存商品的成本低于可變現(xiàn)凈值，應(yīng)沖減已計(jì)提的商品削價(jià)準(zhǔn)備金余額。

該行為違反了《中華人民共國(guó)會(huì)計(jì)法》第三章第二十六條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：

（三）隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本”的規(guī)定。根據(jù)該項(xiàng)規(guī)定，總公司應(yīng)沖轉(zhuǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。

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第五篇：-關(guān)于審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2011年第1號(hào)-

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2011年第1號(hào)--關(guān)于

2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改結(jié)果

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告

(2011年第1號(hào))

十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第十五次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受國(guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國(guó)務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究處理，切實(shí)進(jìn)行整改，并向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告落實(shí)結(jié)果。國(guó)務(wù)院十分重視這項(xiàng)工作。溫家寶總理于2010年7月7日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署2009中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，要求各部門和地方切實(shí)重視整改工作，注重從根源上消除預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，努力提高依法行政、依法理財(cái)水平。國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國(guó)人大常委會(huì)的要求和審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2010年底，各被審計(jì)單位已追回、歸還、撥付資金1223億元，挽回或避免損失77億元，通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、采取資產(chǎn)保全等方式整改482億元，有1103人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分;根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定和完善規(guī)章制度1773項(xiàng);審計(jì)發(fā)現(xiàn)的104起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處后，已有95人被依法逮捕、起訴或判刑;有74個(gè)中央部門向社會(huì)公告了部門預(yù)算?，F(xiàn)將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況公告如下：

一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

(一)關(guān)于財(cái)政部代編預(yù)算規(guī)模仍較大的問(wèn)題。財(cái)政部要求有預(yù)算分配權(quán)的部門嚴(yán)格按規(guī)定比例落實(shí)中央本級(jí)年初預(yù)算到位率;對(duì)確需代編的事項(xiàng)，明確代編預(yù)算名稱和內(nèi)容，嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)使用代編指標(biāo);對(duì)據(jù)實(shí)結(jié)算事項(xiàng)，將數(shù)額相對(duì)固定的部分列入部門預(yù)算。

(二)關(guān)于中央部門年初預(yù)算中財(cái)政撥款之外的基本支出未細(xì)化到人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)、27個(gè)項(xiàng)目支出和6項(xiàng)政府性基金支出未落實(shí)到具體項(xiàng)目或單位的問(wèn)題。財(cái)政部采取了以下措施：一是逐步規(guī)范和細(xì)化基本支出預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和形式，2010年已實(shí)現(xiàn)對(duì)全口徑的基本支出(含財(cái)政撥款和其他資金來(lái)源)區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，并批復(fù)到基層單位。二是要求中央部門切實(shí)把項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和基層單位，對(duì)于特殊原因確需部門代編的，應(yīng)在每年6月底前全部細(xì)化到所屬預(yù)算單位，超過(guò)9月底仍未細(xì)化到具體承擔(dān)單位且無(wú)正當(dāng)理由的，原則上作調(diào)減預(yù)算處理。三是4項(xiàng)政府性基金已在2010年批復(fù)預(yù)算時(shí)細(xì)化了支出事項(xiàng)。

(三)關(guān)于中央財(cái)政尚未建立完善的基本支出定員定額體系的問(wèn)題。財(cái)政部將進(jìn)一步擴(kuò)大基本支出定員定額試點(diǎn)的覆蓋面，完善現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)。

(四)關(guān)于未充分統(tǒng)籌安排修購(gòu)基金的問(wèn)題。財(cái)政部將加快修訂醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加大對(duì)醫(yī)院非財(cái)政撥款資金的統(tǒng)籌使用力度，提高資金使用效益。

(五)關(guān)于撥付鞏固退耕還林成果專項(xiàng)資金不及時(shí)的問(wèn)題。財(cái)政部將進(jìn)一步加強(qiáng)與發(fā)展改革委、林業(yè)局等部門的溝通協(xié)調(diào)，盡早下達(dá)任務(wù)計(jì)劃和報(bào)送核查驗(yàn)收結(jié)果;盡快修訂資金管理辦法，明確有關(guān)部門任務(wù)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間，并改進(jìn)資金撥付方式。

(六)關(guān)于中央本級(jí)庫(kù)款支出進(jìn)度不夠均衡的問(wèn)題。財(cái)政部采取了以下措施：一是完善預(yù)算編制，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)將預(yù)算細(xì)化到部門、基層單位和具體項(xiàng)目。二是及時(shí)批復(fù)和下達(dá)預(yù)算，年初代編預(yù)算限期下達(dá)。三是規(guī)范追加預(yù)算管理，對(duì)預(yù)備費(fèi)、預(yù)計(jì)超收收入，提前做好支出預(yù)案。四是加強(qiáng)預(yù)算資金支付管理，按照均衡性原則撥付基本支出，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付項(xiàng)目支出，對(duì)特殊項(xiàng)目引入預(yù)撥和清算制度。五是做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作，建立健全責(zé)任制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析。

(七)關(guān)于向社會(huì)公布的各月份中央本級(jí)財(cái)政支出不夠準(zhǔn)確的問(wèn)題。自2010年起，財(cái)政部已要求預(yù)算單位實(shí)際付款時(shí)，將國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余資金和當(dāng)年預(yù)算安排的資金分開執(zhí)行;對(duì)上年國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余形成的支出撥款，不再列作當(dāng)年支出。

(八)關(guān)于發(fā)展改革委向未取得初步設(shè)計(jì)批復(fù)、環(huán)境評(píng)價(jià)審批意見(jiàn)或征地手續(xù)以及未完成評(píng)估論證的6個(gè)項(xiàng)目下達(dá)投資計(jì)劃的問(wèn)題。目前，這些項(xiàng)目已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，工程建設(shè)進(jìn)展順利;同時(shí)發(fā)展改革委將進(jìn)一步重申并嚴(yán)格執(zhí)行中央預(yù)算內(nèi)投資管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)審批手續(xù)不完備的項(xiàng)目不得列入投資計(jì)劃。

(九)關(guān)于發(fā)展改革委將重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃下達(dá)給了不屬于該專項(xiàng)范圍的22個(gè)建材項(xiàng)目和50個(gè)醫(yī)藥項(xiàng)目的問(wèn)題。發(fā)展改革委在2010年的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資中，不再安排建材、醫(yī)藥行業(yè)項(xiàng)目。

(十)關(guān)于發(fā)展改革委下達(dá)重點(diǎn)流域水污染治理項(xiàng)目中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的124個(gè)項(xiàng)目實(shí)際投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異的問(wèn)題。發(fā)展改革委已研究制定統(tǒng)一的東、中、西部地區(qū)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(國(guó)務(wù)院已明確補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的除外)，并將根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和中央投資規(guī)模安排具體項(xiàng)目。

(十一)關(guān)于發(fā)展改革委下達(dá)的農(nóng)網(wǎng)完善工程等中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃資金滯留的問(wèn)題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是要求國(guó)家電網(wǎng)公司等有關(guān)方面加快項(xiàng)目建設(shè)、資金申請(qǐng)和支付進(jìn)度，并對(duì)農(nóng)網(wǎng)完善工程進(jìn)行了專項(xiàng)稽查，對(duì)部分工程進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目及時(shí)采取了懲戒措施。二是督促做實(shí)做細(xì)前期工作，從2010年開始，發(fā)展改革委要求項(xiàng)目法人按項(xiàng)目編制可行性研究報(bào)告，再由省級(jí)發(fā)展改革委逐一批復(fù)，確保投資計(jì)劃下達(dá)后項(xiàng)目可及時(shí)開工建設(shè)。三是制定《農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)項(xiàng)目管理辦法》，進(jìn)一步提高項(xiàng)目精細(xì)化管理水平。

(十二)關(guān)于國(guó)家文化和自然遺產(chǎn)地保護(hù)、搶救性文物保護(hù)設(shè)施建設(shè)2個(gè)專項(xiàng)未按建設(shè)規(guī)劃安排投資的問(wèn)題。對(duì)這2個(gè)專項(xiàng)規(guī)劃確定的“十一五”時(shí)期尚未安排的中央投資，發(fā)展改革委將在以后給予安排，確保完成規(guī)劃確定的建設(shè)任務(wù)。

(十三)關(guān)于18個(gè)省中等職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)和農(nóng)村初中校舍改造項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。發(fā)展改革委已會(huì)同教育部、人力資源社會(huì)保障部等部門督促地方抓緊落實(shí)各項(xiàng)整改措施：一是對(duì)個(gè)別虛假申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)涉及的地區(qū)今年不再安排同類教育項(xiàng)目投資。二是對(duì)配套資金未落實(shí)的項(xiàng)目，督促各地限時(shí)落實(shí)配套資金，加快工程進(jìn)度。三是對(duì)集資建設(shè)項(xiàng)目，要求學(xué)校限時(shí)清退集資款，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。四是對(duì)挪用建設(shè)資金的項(xiàng)目，責(zé)成建設(shè)單位返還挪用資金。五是對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)變更建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模的項(xiàng)目，要求按已批復(fù)建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模組織建設(shè)，或按建設(shè)程序進(jìn)行調(diào)整處理，補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)。六是對(duì)個(gè)別未按期開工項(xiàng)目，已采取了撤銷中央投資等措施。目前，上述項(xiàng)目中存在的問(wèn)題已基本整改到位。

(十四)關(guān)于18個(gè)直屬海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征管中的問(wèn)題。一是對(duì)11個(gè)海關(guān)審核把關(guān)不嚴(yán)造成稅款流失3664.55萬(wàn)元的問(wèn)題，已補(bǔ)征稅款3596.36萬(wàn)元(占98.14%)。二是關(guān)于6個(gè)海關(guān)對(duì)13戶企業(yè)免稅進(jìn)口貨物后續(xù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題，相關(guān)海關(guān)已采取補(bǔ)征稅款、收取稅款保函或責(zé)成企業(yè)辦理減免稅備案手續(xù)等措施。三是關(guān)于天津海關(guān)人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度將稅款跨年繳庫(kù)的問(wèn)題，天津海關(guān)提出今后將嚴(yán)格依法操作，海關(guān)總署提出將加強(qiáng)對(duì)審單、征管現(xiàn)場(chǎng)的管理，確保稅收及時(shí)入庫(kù)。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

56個(gè)中央部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，積極制定措施予以整改。有20個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教訓(xùn)、舉一反三;有19個(gè)部門專門召開會(huì)議進(jìn)行研究部署，7個(gè)部門成立了部門相關(guān)負(fù)責(zé)同志牽頭的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題專門調(diào)查組;有25個(gè)部門制定和完善了69項(xiàng)有關(guān)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。有的部門還結(jié)合自身業(yè)務(wù)及管理特點(diǎn)，以整改為契機(jī)，加大了內(nèi)部管理和治理力度，如交通運(yùn)輸部開展了部屬單位和部管社團(tuán)“小金庫(kù)”治理“回頭看、挖死角”以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育活動(dòng)，要求所屬單位主要負(fù)責(zé)人簽訂《遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律承諾書》;廣電總局成立了分管副局長(zhǎng)任組長(zhǎng)的專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開展了為期兩年的直屬事業(yè)單位所辦企業(yè)清理規(guī)范專項(xiàng)工作;銀監(jiān)會(huì)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況納入了對(duì)銀監(jiān)局的政務(wù)考核范圍。截至2010年底，這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范和違法違規(guī)問(wèn)題，已有50.26億元得到整改(占92.15%);其余問(wèn)題也都制定了措施，正在整改落實(shí)中。

(一)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行還不完全到位的問(wèn)題。相關(guān)部門正在采取措施，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和管理。

(二)關(guān)于預(yù)算管理還不夠嚴(yán)格和規(guī)范的問(wèn)題。一是對(duì)16個(gè)部門存在以撥代支的問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、收回資金余額、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式，全部整改完畢。二是對(duì)19個(gè)部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)清理有關(guān)采購(gòu)項(xiàng)目和資金、健全和完善政府采購(gòu)制度、加強(qiáng)預(yù)算和采購(gòu)活動(dòng)管理等方式，全部整改完畢。三是對(duì)23家受托代征單位未按規(guī)定征收或上繳港口建設(shè)費(fèi)的問(wèn)題，已征收的12.85億元中有4.14億元已清繳入庫(kù)，其余部分也制定了繳款計(jì)劃;對(duì)未征收的38億元，國(guó)務(wù)院法制辦、交通運(yùn)輸部、財(cái)政部正在研究完善港口建設(shè)費(fèi)征收使用管理政策。

(三)關(guān)于一些部門及所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題。一是對(duì)擠占挪用財(cái)政資金和違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)歸還原資金渠道、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、停止發(fā)放并收回違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼等方式整改10.26億元(占93.70%)，其余問(wèn)題正在整改中。二是對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金或瞞報(bào)收入和資產(chǎn)等問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)收回結(jié)余資金、將收入和資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)核算、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式整改5.46億元(占87.92%)，其余問(wèn)題正在整改中。三是對(duì)違規(guī)收費(fèi)及未按規(guī)定征繳非稅收入等問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)停止和退還違規(guī)收費(fèi)、收歸部門或上繳中央財(cái)政、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式整改13.88億元(占85.36%)，其余正在采取補(bǔ)辦審批手續(xù)、催繳收費(fèi)收入等方式予以整改。四是對(duì)接受和使用虛假發(fā)票列支的問(wèn)題，相關(guān)部門通過(guò)收回違規(guī)報(bào)銷資金、更換為真實(shí)發(fā)票等方式整改9737萬(wàn)元(占68.31%);已將其余4503萬(wàn)元假發(fā)票問(wèn)題移送紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步查處。

(四)關(guān)于部門決算(草案)編報(bào)不夠準(zhǔn)確的問(wèn)題。相關(guān)部門已商財(cái)政部進(jìn)行糾正和調(diào)整18.19億元(占72.15%)，其余問(wèn)題正在整改中。

三、對(duì)地方財(cái)政和地方政府性債務(wù)管理審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

(一)關(guān)于地方稅費(fèi)管理不夠嚴(yán)格，有的地方財(cái)政資金管理分散的問(wèn)題。財(cái)政部及各相關(guān)地方積極采取措施整改：一是對(duì)非稅收入征管不到位的問(wèn)題，有關(guān)地方加大了非稅收入征管力度，已追繳入庫(kù)751.59億元(占94.64%)。二是對(duì)部分地方政府自定政策返還稅費(fèi)的問(wèn)題，有關(guān)地方認(rèn)真清理了自行出臺(tái)的稅收優(yōu)惠和先征后返政策，修訂了相關(guān)規(guī)定。三是對(duì)財(cái)政部門銀行賬戶開設(shè)過(guò)多的問(wèn)題，財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》(財(cái)庫(kù)〔2009〕128號(hào))，有關(guān)地方財(cái)政部門對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了認(rèn)真清理，撤銷合并銀行賬戶423個(gè)，并將289個(gè)銀行賬戶中存儲(chǔ)的應(yīng)繳未繳非稅收入158.03億元繳入了國(guó)庫(kù)。

(二)關(guān)于地方政府性債務(wù)總體規(guī)模較大，存在一定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。國(guó)務(wù)院于2010年6月10日下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào))，對(duì)加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理工作進(jìn)行了全面部署。7月30日，財(cái)政部、發(fā)展改革委、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知相關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)預(yù)〔2010〕412號(hào))，對(duì)地方政府融資平臺(tái)公司債務(wù)清理核實(shí)工作進(jìn)行了具體部署，并要求各省區(qū)市人民政府財(cái)政部門于2010年10月31日前將地方政府融資平臺(tái)公司債務(wù)清理核實(shí)情況報(bào)告報(bào)送財(cái)政部等部門，目前，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門正在對(duì)地方上報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)賬核實(shí)。各省區(qū)市人民政府于2010年底前將加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理工作落實(shí)情況報(bào)告報(bào)國(guó)務(wù)院。

四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

相關(guān)部門、單位和地方按照中央關(guān)于加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作的總體部署，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改，并出臺(tái)了22項(xiàng)貫徹落實(shí)中央擴(kuò)內(nèi)需政策、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理的制度措施。一是對(duì)部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理不嚴(yán)格、違規(guī)轉(zhuǎn)分包的問(wèn)題。中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司已將西氣東輸二線工程作為工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理的重點(diǎn)項(xiàng)目，增加了檢查人員，加大了管道建設(shè)招投標(biāo)的監(jiān)管力度，清理了違規(guī)分包的施工隊(duì)伍，并出臺(tái)了4項(xiàng)制度。二是對(duì)部分項(xiàng)目投資管理不夠規(guī)范的問(wèn)題。中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司加快了金沙江向家壩水電站工程執(zhí)行概算的編制工作，已經(jīng)完成單項(xiàng)和總執(zhí)行概算的編制。相關(guān)部門和單位已糾正驗(yàn)工計(jì)價(jià)中存在的問(wèn)題7.25億元。三是對(duì)部分項(xiàng)目土地和環(huán)境保護(hù)等政策措施未完全落實(shí)到位的問(wèn)題。166個(gè)項(xiàng)目通過(guò)補(bǔ)辦征地用地或環(huán)評(píng)手續(xù)、進(jìn)行耕地復(fù)墾等方式進(jìn)行了整改。

五、重點(diǎn)民生資金和民生工程審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

(一)對(duì)城市最低生活保障資金、政府投資保障性住房資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和農(nóng)村飲用水安全工程資金等民生資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。

1.關(guān)于部分政策在執(zhí)行中存在偏差，影響相關(guān)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。一是對(duì)中央財(cái)政新增農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金分配給農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)比例偏低的問(wèn)題，國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室將根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2009〕63號(hào))的要求，進(jìn)一步加大對(duì)糧食主產(chǎn)區(qū)的投入，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)一步向糧食主產(chǎn)區(qū)集中，各項(xiàng)增產(chǎn)增收增效措施向糧食主產(chǎn)區(qū)傾斜。二是對(duì)194個(gè)區(qū)縣向不符合條件的6.29萬(wàn)戶家庭發(fā)放城市最低生活保障補(bǔ)助的問(wèn)題，已全部停保清退。三是對(duì)向不符合條件的705戶家庭發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼的問(wèn)題，截至2010年底，已停發(fā)了其中601戶的補(bǔ)貼，收回補(bǔ)貼資金15.73萬(wàn)元，清退廉租住房45套，并辭退在保障性住房工作中弄虛作假的工作人員1人，行政記大過(guò)1人。

2.關(guān)于部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，有的未能達(dá)到預(yù)期效果的問(wèn)題。一是對(duì)19個(gè)省市的448個(gè)新建廉租住房和10個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目完成計(jì)劃投資額比例低以及225個(gè)項(xiàng)目地方配套資金到位率低的問(wèn)題，有關(guān)地方加快了投資和建設(shè)進(jìn)度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚戶區(qū)項(xiàng)目的投資完成額分別達(dá)到計(jì)劃投資額的61.35%和70.91%，225個(gè)項(xiàng)目的地方配套資金落實(shí)率提高到65.95%。二是對(duì)19個(gè)省區(qū)的103個(gè)縣2006年至2008年計(jì)劃內(nèi)有123.3萬(wàn)人飲水不安全未解決的問(wèn)題，水利部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加快2009年擴(kuò)大內(nèi)需水利投資建設(shè)的通知》(水規(guī)計(jì)〔2009〕419號(hào))，要求在2009年9月底前，農(nóng)村飲水安全工程要100%開工建設(shè)，并采取督導(dǎo)、督辦等措施加快工程建設(shè)，使上述飲水不安全問(wèn)題在2009年底前全部得到了解決。三是對(duì)18個(gè)省區(qū)的156個(gè)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中有60個(gè)未能發(fā)揮預(yù)期效益的問(wèn)題，國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室要求各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門在今后的項(xiàng)目立項(xiàng)審批中，加大項(xiàng)目效益評(píng)估力度，確保項(xiàng)目實(shí)施的可行性;進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目管理，更加嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)條件、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和程序，重點(diǎn)扶持具有明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和輻射帶動(dòng)作用的項(xiàng)目;有關(guān)地方正在督促項(xiàng)目單位限期整改，切實(shí)落實(shí)資金，完成項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。

3.關(guān)于部分項(xiàng)目管護(hù)措施落實(shí)不到位，后續(xù)管理尚需加強(qiáng)的問(wèn)題。一是對(duì)一些地區(qū)出現(xiàn)的廉租住房租金收取難、日常管理維護(hù)難和不符合保障條件的住戶退出難等現(xiàn)象，有關(guān)地區(qū)和部門正在積極研究解決辦法，有的城市采取了分戶計(jì)量收費(fèi)、建立共用設(shè)施專項(xiàng)維修資金以及小區(qū)住戶自主管理等方式。二是對(duì)抽查的1181處農(nóng)村飲用水安全工程均未落實(shí)所有權(quán)，工程運(yùn)營(yíng)和后續(xù)維護(hù)前景堪憂等問(wèn)題，水利部下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村水資源保護(hù)工作的通知》(辦資源函〔2009〕289號(hào))，正在與財(cái)政部研究制定飲水安全工程產(chǎn)權(quán)界定細(xì)則;還與發(fā)展改革委聯(lián)合開展了農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)行用電價(jià)格專題調(diào)研，正在研究制定電價(jià)優(yōu)惠扶持政策。水利部還積極推廣“先建機(jī)制、再建工程”和“提前明晰產(chǎn)權(quán)、再建工程”的做法，落實(shí)工程管理主體和管理措施;采取以縣為單位組建項(xiàng)目法人、在縣財(cái)政設(shè)立“飲水安全工程維護(hù)基金”和推動(dòng)設(shè)立縣級(jí)農(nóng)村飲水安全工程管理總站的辦法，解決工程維護(hù)不到位和工程利用率不高的問(wèn)題。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配備了凈化消毒設(shè)施，供水水質(zhì)合格率低的問(wèn)題已全部解決。

4.關(guān)于套取、滯留、轉(zhuǎn)移挪用或擠占財(cái)政資金等7.14億元的問(wèn)題。一是涉及3.57億元農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的問(wèn)題，除用于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的部分資金不再追繳外，相關(guān)地方政府已收繳資金2.61億元(占應(yīng)收繳資金的94.22%)，并有6人被依法追究刑事責(zé)任，51人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分;國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室還擬取消存在違規(guī)騙取中央財(cái)政貼息資金問(wèn)題的項(xiàng)目單位今后5年申報(bào)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的資格，暫停相關(guān)縣的農(nóng)業(yè)開發(fā)縣資格，并扣減相關(guān)省份下一中央財(cái)政資金指標(biāo);進(jìn)一步完善資金分配辦法，提高資金分配透明度，完善資金監(jiān)管機(jī)制和責(zé)任追究制度。二是涉及3.06億元農(nóng)村飲用水安全工程項(xiàng)目資金的問(wèn)題，水利部會(huì)同有關(guān)部門督促有關(guān)地方政府，在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之后15天內(nèi)將2.81億元滯留資金按有關(guān)規(guī)定全部下達(dá)到項(xiàng)目單位，挪用的0.25億元資金也于2009年9月底全部追回，并對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人做出了嚴(yán)肅處理。三是涉及0.51億元城市最低生活保障資金的問(wèn)題，截至2010年底，相關(guān)地區(qū)共歸還被擠占的資金5139.75萬(wàn)元(占99.47%)。

(二)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。

1.關(guān)于中央重建基金結(jié)存于多個(gè)部門和單位，部分資金使用不夠規(guī)范的問(wèn)題。一是對(duì)中央重建基金結(jié)存問(wèn)題，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門向國(guó)務(wù)院作了專題報(bào)告，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央財(cái)政汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金管理的通知》(財(cái)辦建〔2010〕80號(hào))，對(duì)加快預(yù)算執(zhí)行、加快重建項(xiàng)目決算審批、加快已竣工項(xiàng)目資金清算和資產(chǎn)移交等方面提出具體要求，并建立起旬報(bào)和督辦制度。四川省對(duì)重建項(xiàng)目和資金進(jìn)行了“拉網(wǎng)式”排查，促使該省各級(jí)政府結(jié)存的重建資金全部落實(shí)到了具體項(xiàng)目，并全部下達(dá)了預(yù)算。甘肅省加強(qiáng)了災(zāi)后重建項(xiàng)目的土地和資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理簡(jiǎn)化了項(xiàng)目審批程序，加快了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。二是對(duì)重建資金被違規(guī)用于規(guī)劃外項(xiàng)目、日常經(jīng)費(fèi)支出和歸還欠款等問(wèn)題，相關(guān)地方已采取收回違規(guī)使用資金、歸還原渠道或下達(dá)給規(guī)劃范圍內(nèi)存在資金缺口的重建項(xiàng)目使用等措施，全部予以整改。三是對(duì)重復(fù)申請(qǐng)災(zāi)后恢復(fù)重建資金的問(wèn)題，有關(guān)地方采取調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、核銷重復(fù)申報(bào)戶等方式進(jìn)行了整改，尚未發(fā)放給個(gè)人的補(bǔ)助停止發(fā)放，已發(fā)放的861.90萬(wàn)元全部予以清退。

2.關(guān)于部分項(xiàng)目的規(guī)劃內(nèi)容與實(shí)際情況不盡相符，有的規(guī)劃要求未完全落實(shí)的問(wèn)題。一是對(duì)中期調(diào)整后仍有274個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃內(nèi)容與實(shí)際情況不符的問(wèn)題，已基本整改完畢。二是對(duì)82所學(xué)校的3967畝新增建設(shè)用地未辦理審批手續(xù)的問(wèn)題，相關(guān)政府部門正積極籌措征地資金，并督促相關(guān)單位和部門加快辦理新征建設(shè)用地報(bào)批手續(xù)。三是對(duì)28個(gè)項(xiàng)目超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)22.51萬(wàn)平方米的問(wèn)題，3個(gè)受災(zāi)省已明確在新建項(xiàng)目中加強(qiáng)投資審批和規(guī)?？刂?，并調(diào)整部分項(xiàng)目概算，重新上報(bào)審批。四是對(duì)138個(gè)項(xiàng)目存在731項(xiàng)工程管理缺陷，158個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理和施工技術(shù)管理人員未按合同要求到位的問(wèn)題，有關(guān)建設(shè)主管部門和相關(guān)建設(shè)單位進(jìn)行了全面清查，大部分問(wèn)題已整改完畢。

六、資源環(huán)境審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)土資源部等部門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》(財(cái)綜〔2009〕74號(hào))，各地出臺(tái)20項(xiàng)規(guī)范土地出讓、登記、規(guī)劃、責(zé)任追究等制度，完善46項(xiàng)進(jìn)一步加強(qiáng)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理的制度，頒布和制定9項(xiàng)節(jié)能減排相關(guān)管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、違規(guī)出讓的土地或補(bǔ)辦用地審批手續(xù)8.17萬(wàn)畝，沒(méi)收、拆除非法建(構(gòu))筑物33.65萬(wàn)平方米;補(bǔ)征土地出讓及開發(fā)整理等資金271.38億元，并將23.44億元土地專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理;收回、歸還和撥付節(jié)能減排資金12.26億元;給予98名責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。

七、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

截至2010年底，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已全部整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，處理責(zé)任人員336人;中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的大部分問(wèn)題已整改，其他個(gè)別問(wèn)題正在通過(guò)落實(shí)有效資產(chǎn)保全等措施逐步解決，處理責(zé)任人員512人次，還有48人被采取司法措施;中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司全部整改了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并制定和完善了82項(xiàng)制度;工商銀行、建設(shè)銀行和中國(guó)銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，在積極貫徹落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項(xiàng)戰(zhàn)略部署的同時(shí)，提高自身效益，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

八、企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

10戶中央企業(yè)都成立了以集團(tuán)“一把手”或分管黨組成員為組長(zhǎng)的整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，要求各有關(guān)責(zé)任單位積極采取措施，認(rèn)真整改，并健全完善制度538項(xiàng)，對(duì)112名責(zé)任人員進(jìn)行了處理處罰。目前，資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)的問(wèn)題已全部糾正;對(duì)違規(guī)決策造成損失和潛在損失的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)通過(guò)收回借款本金、監(jiān)控?fù)?dān)保企業(yè)貸款資金使用情況、補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)和生產(chǎn)許可證等措施，一定程度上化解了損失風(fēng)險(xiǎn)。

九、加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)的落實(shí)情況

對(duì)審計(jì)提出的4條加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實(shí)，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策制度。

(一)關(guān)于“進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍”的意見(jiàn)。財(cái)政部制定了以下措施：一是將認(rèn)真研究細(xì)化一般預(yù)算，今后報(bào)送全國(guó)人大審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案，本級(jí)政府公共預(yù)算一般收支編列到款，重點(diǎn)支出編列到項(xiàng)。二是將進(jìn)一步細(xì)化政府性基金預(yù)算，全面細(xì)化和完善基金收支科目設(shè)置，在編制2011年政府性基金預(yù)算時(shí)，將細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，減少代編規(guī)模，提高基金預(yù)算年初到位率，未按規(guī)定細(xì)化編制預(yù)算的，不能作為預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)撥付資金。三是將積極推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)完善社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算工作，包括提高社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、加快社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算報(bào)送時(shí)間、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)范圍、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行管理、增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的透明度等。四是將逐步把地方政府債務(wù)收支納入預(yù)算管理，清晰反映債務(wù)收入和支出。

(二)關(guān)于“進(jìn)一步加快推進(jìn)財(cái)政體制改革，健全事權(quán)與財(cái)力相匹配的財(cái)政體制”的意見(jiàn)。財(cái)政部采取了以下措施：一是繼續(xù)研究政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分，配合主體功能區(qū)規(guī)劃，進(jìn)一步加大中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，擴(kuò)大國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付范圍，提高基層基本財(cái)力保障水平，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化進(jìn)程。二是將逐步完善省以下財(cái)政體制，中央財(cái)政在繼續(xù)保留緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助資金的基礎(chǔ)上，建立和完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制;繼續(xù)推進(jìn)省直管縣財(cái)政改革，到2012年底前，力爭(zhēng)全國(guó)除民族自治地區(qū)以外全面推進(jìn)省直管縣財(cái)政改革。三是將進(jìn)一步完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)部門綜合預(yù)算管理，推動(dòng)預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算管理和資產(chǎn)管理的有效銜接，強(qiáng)化部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的統(tǒng)籌管理，積極推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算滾動(dòng)管理。四是將進(jìn)一步做好轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知工作，促進(jìn)中央轉(zhuǎn)移支付分配與地方政府預(yù)算編制相銜接，督促不斷提高地方預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。

(三)關(guān)于“進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，整合財(cái)政資源，提高財(cái)政資金使用效益”的意見(jiàn)。財(cái)政部制定了以下措施：一是清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，將在征求相關(guān)資金管理部門意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)到期項(xiàng)目、一次性項(xiàng)目以及根據(jù)形勢(shì)不需要設(shè)立的項(xiàng)目予以取消，對(duì)使用方向一致、可以進(jìn)行歸并的項(xiàng)目予以整合，對(duì)符合形勢(shì)需要的項(xiàng)目繼續(xù)予以保留。二是規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套，將會(huì)同有關(guān)部門，認(rèn)真研究并規(guī)范配套政策出臺(tái)程序，將地方配套的總體負(fù)擔(dān)控制在可承受的范圍內(nèi)。

(四)關(guān)于“進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)地方財(cái)政的管理，健全地方政府性債務(wù)管理制度，防范財(cái)政潛在風(fēng)險(xiǎn)”的意見(jiàn)。財(cái)政部正在按照國(guó)務(wù)院要求，細(xì)化工作措施，完善相關(guān)政策，并會(huì)同有關(guān)部門抓緊研究建立規(guī)范地方政府債務(wù)管理、防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，逐步建立地方政府債務(wù)規(guī)模管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，形成與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、管理規(guī)范、運(yùn)行高效的地方政府舉債融資機(jī)制。

二○一一年一月十七日

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