第一篇：2018年基金從業(yè)資格證考試輔導(dǎo)講義--

2018年基金從業(yè)資格證考試輔導(dǎo)講義

我國(guó)股票的分類

按投資主體的性質(zhì)分類，我國(guó)將股票劃分為國(guó)家股、法人股、社會(huì)公眾股和外資股等。按照流通受限與否分類，我國(guó)將股票劃分為流通股和非流通股。

法人股是指企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以其依法可支配的資產(chǎn)投入公司形成的股份。法人股股票以法人記名。

如果是具有法人資格的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位及其它單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份，可稱為“國(guó)有法人股”。國(guó)有法人股屬于國(guó)有股權(quán)。

我國(guó)《公司法》規(guī)定，社會(huì)募集公司申請(qǐng)股票上市的條件之一是：向社會(huì)公眾發(fā)行的股份，不得少于公司股份總數(shù)的25%;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份的比例應(yīng)在10%以上。

從2001年2月對(duì)我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開(kāi)放B股市場(chǎng)之后，我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人可以用現(xiàn)匯存款和外幣現(xiàn)鈔存款以及從境外匯入的外匯資金從事B股交易，但不允許使用外幣現(xiàn)鈔。股票價(jià)格=預(yù)期股息/必要收益率 普通股票股東的權(quán)利和義務(wù)

權(quán)利：公司重大決策參與權(quán);公司資產(chǎn)收益權(quán)和剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán);了解公司經(jīng)營(yíng)狀況的權(quán)利;轉(zhuǎn)讓股票的權(quán)利;優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。

義務(wù)：公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或其他股東的利益;不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債券人的利益。

債券的概念：債券是一種有價(jià)證券，是社會(huì)各類經(jīng)濟(jì)主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息并到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。

債券的票面要素：票面價(jià)值、到期期限、票面利率、發(fā)行者名稱。債券的特征：償還性、流動(dòng)性、安全性、收益性 債券的一般分類：

按發(fā)行主體的不同：政府債券(進(jìn)一步可分為國(guó)債和地方政府債券)、金融債券、公司債券。按計(jì)息方式的不同：?jiǎn)卫麄?fù)利債券

按債券發(fā)行條款中是否規(guī)定在約定期限向債券持有人支付利息：零息債券、附息債券、息票累積債券、浮動(dòng)利率債券

按債券券面形態(tài)：實(shí)物債券、憑證式債券、記賬式債券 我國(guó)債券的分類：國(guó)債、金融債券、企業(yè)債券。債券與股票的比較

相同點(diǎn)：有價(jià)證券;籌措資金的手段;二者收益率相互影響。不同點(diǎn)：權(quán)利不同;目的不同;期限不同;收益不同;風(fēng)險(xiǎn)性不同。

金融衍生工具的概念：金融衍生工具指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，其價(jià)格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)的派生金融產(chǎn)品。

特征：跨期性、杠桿性、聯(lián)動(dòng)性、不確定性或高風(fēng)險(xiǎn)性。

分類：金融遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)、金融互換、結(jié)構(gòu)化金融衍生工具。其中金融期貨主要包括貨幣期貨、利率期貨、股票指數(shù)期貨和股票期貨四種。

備兌權(quán)證通常由投資銀行發(fā)行了。備兌權(quán)證所認(rèn)兌的股票不是新發(fā)行的股票，而是已在市場(chǎng)上流通的股票，不會(huì)增加股份公司的股本。

金融衍生工具的功能：套期保值、價(jià)格發(fā)現(xiàn)、投機(jī)、套利

一、基金代銷機(jī)構(gòu)

(一)基金代銷機(jī)構(gòu)的資格管理

1、商業(yè)銀行申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)資格。最近3年無(wú)違法違規(guī);取得資格的不少于該部門員工人數(shù)的1/2，管理人員有資格、2年以上基金業(yè)務(wù)或5年以上證券、金融業(yè)務(wù)【第九條】

2、證券公司申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)資格?！罱鼉赡隉o(wú)挪用客戶資產(chǎn)等損害客戶利益的行為;……【第十條】

3、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)資格。……注冊(cè)資本不低于2000萬(wàn)，且為實(shí)繳貨幣資本;高管有資格、2年以上基金業(yè)務(wù)或5年以上證券、金融業(yè)務(wù);持續(xù)從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)3個(gè)以上完整會(huì)計(jì)年度;最近3年無(wú)代理投資人從事證券買賣的行為【第十一條】

4、專業(yè)基金銷售機(jī)構(gòu)申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)資格?！掷m(xù)經(jīng)營(yíng)3個(gè)以上完整會(huì)計(jì)年度的法人，注冊(cè)資本不低于3000萬(wàn)，最近3年無(wú)違法違規(guī);取得資格的不少于30人，且不少于員工人數(shù)的1/2……【第十二條】(二)基金代銷機(jī)構(gòu)的作用和職責(zé)

拓寬了基金銷售的渠道，給投資者申購(gòu)、贖回基金份額提供了方便的場(chǎng)所。檔案保存期不少于15年(三)基金代銷機(jī)構(gòu)的運(yùn)作管理 書(shū)面代銷協(xié)議

二、基金投資咨詢機(jī)構(gòu)

基金投資咨詢公司是指向投資者提供基金投資分析、基金資料與數(shù)據(jù)服務(wù)或者投資建議等咨詢服務(wù)的機(jī)構(gòu)。(一)基金投資咨詢機(jī)構(gòu)的資格管理 1、5名以上取得證券投資咨詢從業(yè)資格的專職人員，其高管中至少有1名取得資格;

2、有100萬(wàn)以上的注冊(cè)資本;

3、有固定的業(yè)務(wù)場(chǎng)所及與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的通訊及其他信息傳遞設(shè)施;

4、有公司章程;

5、有健全的內(nèi)部管理制度;

6、其他。(二)基金投資咨詢機(jī)構(gòu)的作用

1、建議策劃作用。

2、優(yōu)化基金選擇。

3、深入挖掘基金信息。

4、加強(qiáng)投資者教育。

三、其他服務(wù)機(jī)構(gòu)

基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu){負(fù)責(zé)基金登記、存管、清算和交收業(yè)務(wù)}：基金管理公司自身、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司 律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所 第二節(jié) 基金管理人

基金管理人是負(fù)責(zé)基金發(fā)起設(shè)立與經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，是基金的組織者和管理者，在整個(gè)基金的運(yùn)作中起著核心作用?；鸸芾碣M(fèi)是基金管理人的主要收入來(lái)源?！蹲C券投資基金法》規(guī)定：基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任。

一、基金管理公司的資格管理

基金管理公司的注冊(cè)資本應(yīng)不低于1億元人民幣。

其主要股東指出資額占基金管理公司注冊(cè)資本的比例最高，且不低于25%的股東。{條件：注資3億，持續(xù)經(jīng)營(yíng)3個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，最近3年無(wú)違規(guī)無(wú)不良記錄} 其他股東{條件：注冊(cè)資本、凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不低于1億元} 中外合資基金管理公司的境外股東{條件：依其所在國(guó)家地區(qū)法律設(shè)立，最近3年沒(méi)有受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)的處罰;其監(jiān)管機(jī)構(gòu)與中證監(jiān)會(huì)或認(rèn)可機(jī)構(gòu)簽訂合作諒解備忘錄，并保持有效的監(jiān)管合作關(guān)系;實(shí)繳資本不少于3億元人民幣的等值可自由兌換貨幣;其他}

二、基金管理人的職責(zé)和作用(一)基金管理人的職責(zé)

1、必須履行

2、禁止行為：⑴將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資;⑵不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn);⑶利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人謀取利益;⑷向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。⑸其他(二)基金管理人的作用

在整個(gè)基金的運(yùn)作中，基金管理人實(shí)際上處于重要地位，起著核心作用。只有基金管理人才有權(quán)發(fā)售基金份額，進(jìn)行基金財(cái)產(chǎn)的投資管理。此外，基金管理人還負(fù)責(zé)基金募集與管理的其他事務(wù)性工作，如基金份額的注冊(cè)登記、基金資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、基金的分紅派息、持有人大會(huì)的召集、基金服務(wù)機(jī)構(gòu)的選擇等。

基金投資者投資基金實(shí)行資產(chǎn)的保值、增值與基金管理人有很大的關(guān)系?；鸸芾砣说耐顿Y管理能力與風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低直接關(guān)系到投資者投資回報(bào)的高低與回報(bào)是否具有穩(wěn)定性。

三、基金管理公司的主要業(yè)務(wù)(一)基金的募集與銷售(二)投資管理【最基本的一項(xiàng)業(yè)務(wù)】

(三)受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)(四)基金運(yùn)營(yíng)【基金投資管理與市場(chǎng)營(yíng)銷工作的后臺(tái)保障】{基金注冊(cè)登記、核算與估值、基金清算和信息披露等業(yè)務(wù)}(五)投資咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)

四、基金管理公司的治理準(zhǔn)則

基本原則：基金份額持有人利益優(yōu)先 根本出發(fā)點(diǎn)：保護(hù)基金份額持有人利益

應(yīng)符合要求：⑴經(jīng)營(yíng)層之間相互協(xié)助、相互制衡;⑵實(shí)行獨(dú)立董事制度{不少于3人，且不得少于董事會(huì)人數(shù)的1/3};⑶建立健全督察長(zhǎng)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督和控制機(jī)制。{總經(jīng)理提名} 招募說(shuō)明書(shū)摘要(第204頁(yè))基金運(yùn)作信息披露文件主要包括基金凈值公告、季度報(bào)告、基金半年度報(bào)告、年度報(bào)告及基金上市交易公告書(shū)等。基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。

報(bào)告期末基金所持有的所有股票明細(xì)及報(bào)告期內(nèi)基金累計(jì)買入與賣出的前20名股票明細(xì)。與基金半年度報(bào)告相比，基金年度報(bào)告還具有以下特點(diǎn)(5點(diǎn)，第208-209頁(yè))“重大性”概念有以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)和影響證券市場(chǎng)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。基金的重大事件包括：(第210頁(yè)倒數(shù)第三行)貨幣市場(chǎng)基金的特殊信息披露內(nèi)容具體包括基金收益公告、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的情形等幾個(gè)方面。當(dāng)影子價(jià)格與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告?；鸱蓊~的發(fā)售(第173頁(yè))封閉式基金基金份額上市交易條件：基金合同期限為5年以上;基金募集金額不低于2億元人民幣;基金持有人不少于1000人。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理開(kāi)放式基金募集申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定;基金管理人應(yīng)自收到核準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開(kāi)放式基金的募集。開(kāi)放式基金的募集期限自基金份額發(fā)售之日起計(jì)算，不能超過(guò)3個(gè)月?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說(shuō)明書(shū)、基金合同及其他有關(guān)文件。

基金合同生效條件：基金募集份額總額不少于2億份，基金募集金額不少于2億元人民幣;基金份額持有人不少于200人。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到基金管理人驗(yàn)資報(bào)告和基金備案材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)予以書(shū)面確認(rèn)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)文件的次日予以公告。

開(kāi)放式基金認(rèn)購(gòu)步驟：開(kāi)戶、認(rèn)購(gòu)、確認(rèn)。(要求掌握第177頁(yè)圖7-1)認(rèn)購(gòu)費(fèi)用=凈認(rèn)購(gòu)金額*認(rèn)購(gòu)費(fèi)率 凈認(rèn)購(gòu)金額=認(rèn)購(gòu)金額/(1+認(rèn)購(gòu)費(fèi)率)認(rèn)購(gòu)份額=(凈認(rèn)購(gòu)金額+認(rèn)購(gòu)利息)/基金份額面值 申購(gòu)和認(rèn)購(gòu)的區(qū)別(第178頁(yè))基金市場(chǎng)營(yíng)銷的特征：服務(wù)性、專業(yè)性、持續(xù)性

意義：有利于實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo);有利于推進(jìn)投資者教育工作;有利于提升公司的品牌形象。營(yíng)銷環(huán)境的分析：公司本身的情況;影響投資者決策的因素;監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)基金營(yíng)銷的監(jiān)管 營(yíng)銷組合的四大要素：產(chǎn)品、費(fèi)率、渠道、促銷。

我國(guó)開(kāi)放式基金銷售渠道主要有商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司直銷中心、網(wǎng)上交易、交易所交易系統(tǒng)平臺(tái)、證券咨詢機(jī)構(gòu)和專業(yè)基金銷售公司等

目標(biāo)市場(chǎng)分析包括：目標(biāo)市場(chǎng)細(xì)分、目標(biāo)市場(chǎng)選擇、目標(biāo)市場(chǎng)定位?；鹜顿Y者的風(fēng)險(xiǎn)收益特征：積極型、穩(wěn)健型、保守型。

為投資者選擇合適的基金：基金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)與基金投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力匹配檢驗(yàn)。

積極型。積極型的投資者，追求投資高收益，同時(shí)能承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，可為其選擇高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的基金產(chǎn)品或組合，例如，股票型基金。

穩(wěn)健型。穩(wěn)健型的投資者，在考慮投資回報(bào)率的同時(shí)堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，風(fēng)險(xiǎn)承受能力中等，可為其選擇中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的基金產(chǎn)品或組合，例如，混合型基金、債券型基金。

保守型。保守型的投資者，以穩(wěn)健、安全、保值為目的，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低，可為其選擇低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的基金產(chǎn)品或組合，例如，貨幣型基金、保本型基金?；鸬耐顿Y管理業(yè)務(wù)流程：

研究→投資決策→投資執(zhí)行→績(jī)效評(píng)估及信息反饋→投資組合調(diào)整

投資指令應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的審核，確認(rèn)其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí)行。這樣可實(shí)現(xiàn)決策人與執(zhí)行人的分離，防止基金經(jīng)理決策的隨意性與道德風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指基金管理人在基金管理過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括基金管理人的投資策略風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系由四個(gè)不同層次的制度構(gòu)成，即公司章程、內(nèi)部控制大綱、基本管理制度和部門規(guī)章制度。

基金資產(chǎn)估值是指通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程?；鹳Y產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價(jià)值總和，從基金資產(chǎn)總值中扣除所有負(fù)債即是基金資產(chǎn)凈值。基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總值 基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

基金管理費(fèi)(一般情況)：股票型基金1.5%;債券型基金低于1%;貨幣市場(chǎng)基金一般為0.33% 基金托管費(fèi)：封閉式基金0.25%，開(kāi)放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例收取，一般低于0.25% 銷售服務(wù)費(fèi)：貨幣市場(chǎng)基金和短債型基金可以從基金資產(chǎn)列支銷售服務(wù)費(fèi)，一般為0.25% 第二節(jié) 基金監(jiān)管和主要法律法規(guī)

一、基金監(jiān)管概述(一)基金監(jiān)管目標(biāo)

1、保護(hù)基金投資者的合法利益。

2、保證市場(chǎng)的公平、效率和透明。

3、防范和降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4、推動(dòng)基金業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

(二)基金監(jiān)管的原則

1、依法監(jiān)管原則

2、公開(kāi)、公平、公正原則

3、監(jiān)管與自律并重原則

4、監(jiān)管的連續(xù)性和有效性原則

5、審慎監(jiān)管原則

(三)基金監(jiān)督管理框架

對(duì)基金的日常監(jiān)管由證監(jiān)會(huì)基金部、各證監(jiān)局、證券交易所和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)基金公司會(huì)員部具體實(shí)施 日常監(jiān)管實(shí)行屬地監(jiān)管原則

二、我國(guó)基金監(jiān)管法規(guī)體系和主要法律法規(guī)(一)基金法規(guī)體系概述

以《證券投資基金法》為核心，覆蓋主要基金活動(dòng)，多層次的基金法規(guī)體系(二)主要基金法律法規(guī)介紹

1、《證券投資基金法》。2003.10.28通過(guò)

2、《證券投資基金管理公司管理辦法》。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2004.9.16頒布，2004.10.1實(shí)施

3、《證券投資基金托管資格管理辦法》。中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2004.11.29頒布，2005.1.1實(shí)施

4、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2004.6.29頒布，2004.7.1實(shí)施

5、《證券投資基金信息披露管理辦法》。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2004.6.8審議通過(guò)，2004.7.1施行

6、《證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法》。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2004.9.22頒布，2004.10.1施行 第九章 基金法律制度與監(jiān)督管理

第一節(jié) 我國(guó)證券市場(chǎng)法規(guī)體系和監(jiān)督管理

一、我國(guó)證券市場(chǎng)的法規(guī)體系

國(guó)家法律：《證券法》、《公司法》、《證券投資基金法》、《中華人民共和國(guó)刑法》及修正案…

行政法規(guī)：《期貨交易管理?xiàng)l例》、《證券期貨投資咨詢管理暫行辦法》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》…

部門規(guī)章：中國(guó)證監(jiān)會(huì);蓋了證券發(fā)行、上市公司、市場(chǎng)交易、信息披露、基金、期貨、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等方面

自律規(guī)則：證交所、證券業(yè)協(xié)會(huì)

二、我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)督和管理(一)我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)督管理概述

1、證券市場(chǎng)監(jiān)管的意義、目標(biāo)、原則和手段。

原則：依法管理原則;保護(hù)投資者利益原則;公開(kāi)、公平和公正原則;行政監(jiān)管與自律相結(jié)合的原則 主要手段：法律手段、經(jīng)濟(jì)手段、行政手段

2、我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管框架?！胺ㄖ?、監(jiān)管、自律、規(guī)范”(二)行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)

1、中國(guó)證監(jiān)會(huì)。主要職責(zé)…

依法履行職責(zé)：現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證(涉嫌違法)、作出說(shuō)明、查閱資料、查詢凍結(jié)或查封賬戶、限制證券買賣

2、中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。36證監(jiān)局9稽查局(三)自律性組織的職責(zé)

1、證券交易所。主要職責(zé)…

2、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)。主要職責(zé)…

“自律、服務(wù)、傳導(dǎo)”自律管理的工作方針

三、我國(guó)證券市場(chǎng)相關(guān)主要法律(一)《證券法》

1998.12.29人大九屆六次會(huì)議通過(guò)，1999.7.1實(shí)施 2004.8.28和2005.10.27修訂，2006.1.1生效(二)《公司法》

1993.12.29人大八屆五次會(huì)議通過(guò)，1994.7.1施行

1999.12.25、2004.8.28和2005.10.27修訂，2006.1.1施行(三)《刑法》關(guān)于證券犯罪的規(guī)定

1、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪

2、編造并傳播證券交易虛假信息罪

3、操縱證券、期貨交易價(jià)格罪

4、違法運(yùn)用客戶資金罪和違反國(guó)家規(guī)定運(yùn)用資金罪。

第二篇：廣東會(huì)計(jì)從業(yè)資格證講義

廣東會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第四章職業(yè)道德教育講義

第三節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式

接受教育

自我教育

二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容

(一)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育

(二)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育

(三)會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育

(四)其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的教育

三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑

(一)會(huì)計(jì)學(xué)歷教育---基礎(chǔ)地位與目標(biāo)

(二)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

1.特點(diǎn)

(1)針對(duì)性。(2)適應(yīng)性。(3)靈活性。

2.內(nèi)容

(1)信念(2)義務(wù)(3)榮譽(yù)

(三)會(huì)計(jì)人員的自我教育與修養(yǎng)

1.會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育自我教育：

方法：

(1)自我剖析(2)自我兢慎

2.會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育修養(yǎng)：自我改造，自我修煉

第三篇：護(hù)士資格證考試輔導(dǎo)

2013護(hù)士資格證考試輔導(dǎo)

1993年衛(wèi)生部頒布的《中華人民共和國(guó)護(hù)士管理辦法》規(guī)定，凡申請(qǐng)護(hù)士執(zhí)業(yè)者必須通過(guò)衛(wèi)生部統(tǒng)一執(zhí)業(yè)考試，取得《中華人民共和國(guó)護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》。自2003年起，衛(wèi)生部組織的護(hù)士執(zhí)業(yè)考試并入衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試，通過(guò)護(hù)士考試者將取得護(hù)士資格證書(shū)，注冊(cè)后才能取得護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)。后來(lái)，護(hù)士崗位實(shí)行準(zhǔn)入制度，護(hù)士必須通過(guò)護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試才能申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)。護(hù)士從業(yè)首先具備專業(yè)資格，然后再申請(qǐng)執(zhí)照，才能真正走上崗位。

自2011年起，全國(guó)護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試取消地區(qū)特殊照顧政策，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一考試制度，即統(tǒng)一考試大綱，統(tǒng)一命題，統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)?？荚嚾掌诘脑O(shè)置將逐步與衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試脫離?？荚嚦煽?jī)不再滾動(dòng)管理，考生必須一次性通過(guò)兩個(gè)科目的考試才能取得護(hù)士資格證書(shū)，之后注冊(cè)獲得護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)。

一、初級(jí)護(hù)士考試范圍

適用人員范圍：在中等職業(yè)學(xué)校、高等學(xué)校完成國(guó)務(wù)院教育主管部門和國(guó)務(wù)院衛(wèi)生主管部門規(guī)定的普通全日制3年以上的護(hù)理、助產(chǎn)專業(yè)課程學(xué)習(xí)，包括在教學(xué)、綜合醫(yī)院完成8個(gè)月以上護(hù)理臨床實(shí)習(xí)（包括2010年應(yīng)屆畢業(yè)生），并取得相應(yīng)學(xué)歷證書(shū)的，可以申請(qǐng)參加護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試。

二、考試內(nèi)容

2013年護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試科目包括專業(yè)實(shí)務(wù)和實(shí)踐能力兩個(gè)科目，采用紙筆作答方式進(jìn)行。一次考試通過(guò)兩個(gè)科目為考試成績(jī)合格。專業(yè)實(shí)務(wù)科目考查內(nèi)容：運(yùn)用與護(hù)理工作相關(guān)的知識(shí)，有效而安全地完成護(hù)理工作的能力?？荚噧?nèi)容涉及與健康和疾病相關(guān)的醫(yī)學(xué)知識(shí)，基礎(chǔ)護(hù)理和技能，以及與護(hù)理相關(guān)的社會(huì)人文知識(shí)的臨床運(yùn)用能力等。實(shí)踐能力科目考查內(nèi)容：運(yùn)用護(hù)理專業(yè)知識(shí)和技能完成護(hù)理任務(wù)的能力?？荚噧?nèi)容涉及疾病的臨床表現(xiàn)、治療原則、健康評(píng)估、護(hù)理程序及護(hù)理專業(yè)技術(shù)、健康教育等知識(shí)的臨床運(yùn)用等。

三、考試時(shí)間

以2012年為例，2012年護(hù)士資格考試報(bào)名時(shí)間：2012年1月30日至2012年2月12日。2012年護(hù)士資格考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間：2012年4月25日至2012年5月19日。2012年護(hù)士資格考試時(shí)間：2012年5月19日。預(yù)計(jì)2013年考試時(shí)間為5月21日。

2012年護(hù)士資格考試合格標(biāo)準(zhǔn)：專業(yè)實(shí)務(wù)80分，實(shí)踐能力80分。2012年護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試成績(jī)查詢時(shí)間為7月20日。希望各位考生同學(xué)注意2013年的護(hù)士資格考試報(bào)名動(dòng)向。

四、考試內(nèi)容安排：

1、考試內(nèi)容編排形式由學(xué)科到系統(tǒng)。

2011年的新大綱打破內(nèi)、外、婦、兒、基礎(chǔ)護(hù)理學(xué)的分類方法，變成現(xiàn)在的基礎(chǔ)護(hù)理知識(shí)和技能、循環(huán)系統(tǒng)疾病病人的護(hù)理、傳染科病人疾病的護(hù)理等按系統(tǒng)分類法，共21章內(nèi)容。

2、考試涉及學(xué)科由?？频饺堋?/p>

新增6門考試內(nèi)容：精神障礙病人的護(hù)理、生命發(fā)展保健、中醫(yī)基礎(chǔ)知識(shí)、法規(guī)與護(hù)理管理、護(hù)理倫理、人際溝通。

2011年執(zhí)業(yè)護(hù)士資格考試加大了醫(yī)學(xué)人文部分的考試比例，要求護(hù)士在特定的疾病背景下，掌握為完成特定的護(hù)理任務(wù)所需要的特定護(hù)理知識(shí)，完成護(hù)理工作應(yīng)該具備的醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)、護(hù)理專業(yè)知識(shí)和技能以及與護(hù)理工作有關(guān)的社會(huì)醫(yī)學(xué)、人文知識(shí)等?？荚噧?nèi)容在涵蓋醫(yī)學(xué)心理、醫(yī)學(xué)倫理和衛(wèi)生法規(guī)3個(gè)學(xué)科的基礎(chǔ)上，研究和改革護(hù)士資格考試醫(yī)學(xué)人文的考試內(nèi)容和方法；加大考核力度，旨在幫助考生提高醫(yī)學(xué)人文素質(zhì)，適應(yīng)生物-心理-社會(huì)醫(yī)學(xué)模式的轉(zhuǎn)化，真正做到以人的健康為中心，將人文關(guān)懷貫穿在護(hù)理工作的全過(guò)程，更好地

為病人服務(wù)。

3、增加了護(hù)理問(wèn)題和健康教育。

這一部分內(nèi)容原來(lái)是2008年護(hù)士執(zhí)業(yè)大綱要求熟練掌握的內(nèi)容，在2009年、2010年的大綱變化中均被刪除，在2011年新大綱中再次出現(xiàn)，預(yù)示著護(hù)理問(wèn)題和健康教育將是今后護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試考核的一個(gè)方向，需要考生特別注意。

4、考試大綱的形式改變，抽象化考試內(nèi)容靈活。

2010年之前，大綱針對(duì)每個(gè)科目都明確標(biāo)注了“了解、掌握、熟練掌握”等提示，新大綱則完全取消了掌握程度的具體要求，這無(wú)疑加大了今后護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試通過(guò)的難度。

5、增加和刪除。

考試內(nèi)容：增加了新的疾病種類，刪除了總論部分的內(nèi)容。

考試題型：題型題量有變化，備考要注意各章節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系。全部采用選擇題，每個(gè)科目考試題量為120～160題。

目前，護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試仍全部采用選擇題紙筆考試形式，考試題型有A1、A2、A3、A4四種題型。改革后的考試臨床病例題分量增大，各題型所占比重為A1型題占20%，A2型題(臨床病例題)占60%，A3/A4型題(臨床病例題)占20%.A1型題(單句型最佳選擇題)以簡(jiǎn)明扼要地提出問(wèn)題為特點(diǎn)，考查考生對(duì)單個(gè)知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。

A2型題(病歷摘要型最佳選擇題)是以敘述一段簡(jiǎn)要病歷為特點(diǎn)，考查考生的分析判斷能力。

A3型題(病歷組型最佳選擇題)是敘述一個(gè)以患者為中心的臨床情景，針對(duì)相關(guān)情景提出測(cè)試要點(diǎn)不同的2～3個(gè)相互獨(dú)立的問(wèn)題。

A4型題(病歷串型最佳選擇題)是敘述一個(gè)以單一患者或家庭為中心的臨床情景，擬出2～3個(gè)相互獨(dú)立的問(wèn)題。問(wèn)題可隨病情的發(fā)展逐步增加部分新信息，以考查臨床綜合能力。

五、考試計(jì)劃安排

中職生護(hù)士資格考試通過(guò)率平均50%。

對(duì)護(hù)士資格證考試，功夫一定要下在平時(shí)，臨時(shí)突擊可能偶爾出成績(jī)，但是必勝的信心就不是那么十足了。你既然做好了計(jì)劃，就一定要去實(shí)現(xiàn)它，報(bào)著一種必勝的信心，并付諸實(shí)踐，那問(wèn)題就不是很大的。平時(shí)一定要多看書(shū)，因?yàn)榭荚嚪秶軓V，所以那些角落的東西都要看到，重要的地方就拿筆作一下標(biāo)記，下次看的時(shí)候就很容易了，提出以下建議，供廣大考生復(fù)習(xí)時(shí)參考

1、牢牢抓住指定教材的內(nèi)容

教材是考試復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)資料。2011年護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試衛(wèi)生部指定教材為人民衛(wèi)生出版社發(fā)行，全國(guó)護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試用書(shū)編寫(xiě)專家委員會(huì)編寫(xiě)的考試指導(dǎo)用書(shū)《2011全國(guó)護(hù)士執(zhí)業(yè)資格考試指導(dǎo)》。建議考生以指定教材的各章節(jié)內(nèi)容、觀點(diǎn)為基礎(chǔ)資料進(jìn)行復(fù)習(xí)。

2、制定合理的復(fù)習(xí)計(jì)劃

一個(gè)章節(jié)內(nèi)容復(fù)習(xí)結(jié)束后，都要重復(fù)對(duì)這一章節(jié)內(nèi)容的多次復(fù)習(xí)及相關(guān)習(xí)題的練習(xí)以加深理解，不要采取從頭到尾的復(fù)習(xí)方法。如你在復(fù)習(xí)循環(huán)系統(tǒng)時(shí)，要反復(fù)鞏固兩三遍后方可進(jìn)行下一章節(jié)內(nèi)容的復(fù)習(xí)。日常要經(jīng)常為自己安排模擬考試，更多的積累考試經(jīng)驗(yàn)。很多考生喜歡先松后緊，一開(kāi)始并不在意，到考前突擊復(fù)習(xí)，搞得十分緊張，不如笨鳥(niǎo)先飛。

3、選擇具有科學(xué)教學(xué)設(shè)計(jì)的考前輔導(dǎo)

考生往往希望復(fù)習(xí)的范圍越小越好，有些考生甚至把全部希望寄托在做練習(xí)題、考前的押題上。這種心情可以理解，但經(jīng)驗(yàn)表明，要想順利通過(guò)考試，應(yīng)首先對(duì)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)做全面掌握，同時(shí)配合練習(xí)題加以鞏固?？忌挥谐浞譁?zhǔn)備，在考試時(shí)才能游刃有余，切不可抱有僥幸心理。

4、掌握應(yīng)試技巧

1）考試時(shí)，應(yīng)考人員在拿到答題卡后，應(yīng)首先用黑色、藍(lán)色墨水筆（簽字筆）或圓珠筆在答題卡姓名欄填寫(xiě)姓名，在準(zhǔn)考證號(hào)空白格填寫(xiě)準(zhǔn)考證號(hào)（阿拉伯?dāng)?shù)字），每格一個(gè)數(shù)字。然后用2B鉛筆涂黑準(zhǔn)考證號(hào)數(shù)字下面對(duì)應(yīng)的信息點(diǎn)，同時(shí)涂黑對(duì)應(yīng)的考試科目的信息框。

2）考試時(shí)，要認(rèn)真閱讀試題，找出正確答案，然后在答題卡對(duì)應(yīng)題號(hào)下涂黑所選信息點(diǎn)。注意不要錯(cuò)位。

3）填涂技巧：為保證光電閱讀器準(zhǔn)確無(wú)誤地識(shí)別所涂的信息點(diǎn)，填涂時(shí)用鉛筆橫向涂寫(xiě)數(shù)筆，黑度以蓋住信息點(diǎn)的[ ]為準(zhǔn)。

4）如需要修改，一定要用橡皮擦干凈后，再重新填涂，以免引起機(jī)器讀卡錯(cuò)誤，造成不必要的失分。

希望各位同學(xué)為2013年護(hù)士資格考試做好準(zhǔn)備，祝大家能夠?qū)W有所能，順利過(guò)關(guān)！

第四篇：基金從業(yè)資格證科目一考點(diǎn)

基金從業(yè)資格考試（科目一）

1、行為監(jiān)控以日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的事件和交易為對(duì)象，包括基金管理人的經(jīng)理層和監(jiān)控人員的活動(dòng)。

2、基金信息披露是指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。

3、基金的轉(zhuǎn)換費(fèi)由：“轉(zhuǎn)出基金的贖回費(fèi)”和“申購(gòu)費(fèi)補(bǔ)差”組成。“申購(gòu)費(fèi)補(bǔ)差”指兩只轉(zhuǎn)換的基金申購(gòu)費(fèi)率的差額部分。轉(zhuǎn)換費(fèi)率=與轉(zhuǎn)入基金的申購(gòu)費(fèi)的差值+轉(zhuǎn)出基金的贖回費(fèi)。

4、基金業(yè)協(xié)會(huì)是證券投資基金行業(yè)的自律性組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。會(huì)員分為三類：普通會(huì)員、聯(lián)席會(huì)員、特別會(huì)員。普通會(huì)員包含：基金管理人和基金托管人;聯(lián)席會(huì)員包含：基金服務(wù)機(jī)構(gòu);特別會(huì)員包含：證券期貨交易所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、指數(shù)公司、地方基金業(yè)協(xié)會(huì)及其他資產(chǎn)管理相關(guān)機(jī)構(gòu)。

5、申購(gòu)份額通常在T+2日之內(nèi)確認(rèn)，確認(rèn)后的下一工作日就可以贖回。(申請(qǐng)的成功與否應(yīng)以注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的確認(rèn)結(jié)果為準(zhǔn)。認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)被確認(rèn)無(wú)效的，認(rèn)購(gòu)資金將退回投資人資金賬戶。認(rèn)購(gòu)的最終結(jié)果要待基金募集期結(jié)束后才能確認(rèn)。)

6、注冊(cè)公開(kāi)募集基金，由擬任基金管理人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列文件：①申請(qǐng)報(bào)告;②基金合同草案;③基金托管協(xié)議草案;④招募說(shuō)明書(shū)草案;⑤律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū);⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定提交的其他文件。

7、場(chǎng)外贖回可按份額在場(chǎng)外的持有時(shí)間分段設(shè)置贖回費(fèi)率;場(chǎng)內(nèi)贖回為固定贖回費(fèi)率，不可按份額持有時(shí)間分段設(shè)置贖回費(fèi)率。贖回費(fèi)在扣除手續(xù)費(fèi)后，余額不得低于贖回費(fèi)總額的25%，并應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

8、內(nèi)幕交易，是指利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易，以為自己或者他人牟取利益。

9、職業(yè)道德，也稱職業(yè)道德規(guī)范，是一般社會(huì)道德在職業(yè)活動(dòng)和職業(yè)關(guān)系中的特殊表現(xiàn)，是與人們的職業(yè)行為緊密聯(lián)系的符合職業(yè)特點(diǎn)要求的道德規(guī)范的總和。它既是對(duì)從業(yè)人員在職業(yè)活動(dòng)中行為的要求，同時(shí)又是職業(yè)對(duì)社會(huì)所負(fù)的道德責(zé)任與義務(wù)的體現(xiàn)。職業(yè)道德具有特殊性、繼承性、規(guī)范性、具體性。

10、崗位教育，是指在基金從業(yè)人員就業(yè)上崗之后，對(duì)其所進(jìn)行的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德的繼續(xù)教育。崗位教育主要是通過(guò)在職培訓(xùn)的方式來(lái)完成。

11、研究業(yè)務(wù)控制的主要內(nèi)容：(1)研究工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀。(2)建立嚴(yán)密的研究工作業(yè)務(wù)流程，形成科學(xué)、有效的研究方法。(3)建立投資對(duì)象備選庫(kù)制度，研究部門根據(jù)基金契約要求，在充分研究的基礎(chǔ)上建立和維護(hù)備選庫(kù)。(4)建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流制度，保持通暢的交流渠道。(5)建立研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。

12、托管人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)至少提前30日公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。

13、基金信息披露包含：(1)基金招募說(shuō)明書(shū)(2)基金合同(3)基金托管協(xié)議(4)基金份額發(fā)售公告(5)基金募集情況(6)基金合同生效公告(7)基金份額上市交易公告書(shū)(8)基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值(9)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格(10)基金定期報(bào)告，包括基金報(bào)告、基金半報(bào)告和基金季度報(bào)告(11)臨時(shí)報(bào)告(12)基金份額持有人大會(huì)決議(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng)(14)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟(15)澄清公告(16)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。

14、基金監(jiān)管的基本原則，是貫穿于基金監(jiān)管活動(dòng)始終的、起統(tǒng)帥和指導(dǎo)作用的基本準(zhǔn)則?；鸨O(jiān)管的基本原則包括：(一)保障投資人利益原則;(二)適度監(jiān)管原則;(三)高效監(jiān)管原則;(四)依法監(jiān)管原則;(五)審慎監(jiān)管原則;(六)公開(kāi)、公平、公正監(jiān)管原則。

15、基金根據(jù)法律形式可以將基金分為契約型基金、公司型基金等。根據(jù)運(yùn)作方式可以將基金分為封閉式基金和開(kāi)放式基金。根據(jù)投資對(duì)象可以將基金分為股票基金、債券基金、貨幣市場(chǎng)基金和混合基金等。根據(jù)投資目標(biāo)可以將基金分為增長(zhǎng)型基金、收入型基金和平衡型基金。根據(jù)投資理念可以將基金分為主動(dòng)型基金與被動(dòng)(指數(shù))型基金。根據(jù)募集方式可以將基金分為公募基金和私募基金。根據(jù)基金的資金來(lái)源和用途可以將基金分為在岸基金和離岸基金。

16、設(shè)立基金管理公司的條件:(1)股東符合《證券投資基金法》和《證券投資基金管理公司管理辦法》的規(guī)定;(2)有符合《證券投資基金法》、《公司法》以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的章程;(3)注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，且股東必須以貨幣資金實(shí)繳，境外股東應(yīng)當(dāng)以可自由兌換貨幣出資;(4)有符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的擬任高級(jí)管理人員以及從事研究、投資、估值、營(yíng)銷等業(yè)務(wù)的人員，擬任高級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員不少于15人，并應(yīng)當(dāng)取得基金從業(yè)資格;(5)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;(6)設(shè)置了分工合理、職責(zé)清晰的組織機(jī)構(gòu)和工作崗位;(7)有符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的監(jiān)察稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部監(jiān)控制度;(8)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

17、投資者購(gòu)買基金就相當(dāng)于用很少的資金購(gòu)買了一籃子股票。在多數(shù)情況下，某些股票價(jià)格下跌造成的損失可以用其他股票價(jià)格上漲產(chǎn)生的盈利來(lái)彌補(bǔ)，因此可以充分享受到組合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)的好處。

18、ETF基金合同生效后，基金管理人可向證券交易所申請(qǐng)上市。證券交易所在開(kāi)市后根據(jù)申購(gòu)、贖回清單和組合證券內(nèi)各只證券的實(shí)時(shí)成交數(shù)據(jù)，計(jì)算并每15秒發(fā)布一次基金份額參考凈值(IOPV)，供投資者交易、申購(gòu)、贖回基金份額時(shí)參考。

19、投資者教育，是指針對(duì)個(gè)人投資者所進(jìn)行的有目的、有計(jì)劃、有組織地傳播有關(guān)投資知識(shí)，傳授有關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)有關(guān)投資技能，倡導(dǎo)理性的投資觀念，提示相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)，告知投資者的權(quán)利和保護(hù)途徑，提高投資者素質(zhì)的一項(xiàng)系統(tǒng)的社會(huì)活動(dòng)。其目的就是用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言向投資者解釋他們?cè)谕顿Y過(guò)程中所面臨的各種問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施。

20、認(rèn)購(gòu)費(fèi)率計(jì)算：1.凈認(rèn)購(gòu)金額=認(rèn)購(gòu)金額/(1+認(rèn)購(gòu)費(fèi)率)2.認(rèn)購(gòu)費(fèi)用=認(rèn)購(gòu)金額-凈認(rèn)購(gòu)金額(注：對(duì)于適用固定金額認(rèn)購(gòu)費(fèi)的認(rèn)購(gòu)，認(rèn)購(gòu)費(fèi)用=固定認(rèn)購(gòu)費(fèi)金額)

21、贖回費(fèi)率計(jì)算：1.贖回金額=贖回總額-贖回費(fèi)用2.贖回總額=贖回?cái)?shù)量×贖回日基金份額凈值3.贖回費(fèi)用=贖回總額×贖回費(fèi)率

22、基金宣傳推介材料，是指為推介基金向公眾分發(fā)或者公布，使公眾可以普遍獲得的書(shū)面、電子或者其他介質(zhì)的信息，包括：①公開(kāi)出版資料;②宣傳單、手冊(cè)、信函、傳真、非指定信息披露媒體上刊發(fā)的與基金銷售相關(guān)的公告等面向公眾的宣傳資料;③海報(bào)、戶外廣告;④電視、電影、廣播、互聯(lián)網(wǎng)資料、公共網(wǎng)站鏈接廣告、短信及其他音像、通信資料;⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。

23、基金銷售機(jī)構(gòu)銷售基金產(chǎn)品一般以4Ps營(yíng)銷理論為指導(dǎo)。傳統(tǒng)4Ps營(yíng)銷理論是指由于市場(chǎng)需求會(huì)受到一些營(yíng)銷因素的影響，企業(yè)為獲得更多的利潤(rùn)，就需要有效地組合這些營(yíng)銷要素來(lái)滿足市場(chǎng)的需求。這些要素可以歸納為產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、促銷。

24、在岸基金是指在本國(guó)募集資金并投資于本國(guó)證券市場(chǎng)的證券投資基金。由于在岸基金的投資者、基金組織、基金管理人、基金托管人及其他當(dāng)事人和基金的投資市場(chǎng)均在本國(guó)境內(nèi)，所以基金的監(jiān)管部門比較容易運(yùn)用本國(guó)法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)手段對(duì)證券投資基金的投資運(yùn)作行為進(jìn)行監(jiān)管。（本對(duì)本）

25、離岸基金是指一國(guó)(地區(qū))的證券投資基金組織在他國(guó)(地區(qū))發(fā)售證券投資基金份額，并將募集的資金投資于本國(guó)(地區(qū))或第三國(guó)證券市場(chǎng)的證券投資基金。(本外投本外)

26、當(dāng)基金發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務(wù)的重大事件時(shí)，例如，基金托管人的專門基金托管部門的負(fù)責(zé)人變動(dòng)，該部門的主要業(yè)務(wù)人員在1年內(nèi)變動(dòng)超過(guò)30%，托管人召集基金份額持有人大會(huì)，托管人的法定名稱或住所發(fā)生變更，發(fā)生涉及托管業(yè)務(wù)的訴訟，托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查或托管人及其托管部門的負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰，等等，托管人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時(shí)公告書(shū)，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及地方監(jiān)管局備案

27、股票、債券、基金的差異：反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同;所籌資金的投向不同;投資收益與風(fēng)險(xiǎn)大小不同

28、基金銷售機(jī)構(gòu)辦理基金銷售業(yè)務(wù)，可以按照基金合同和招募說(shuō)明書(shū)的約定向投資人收取認(rèn)購(gòu)費(fèi)、申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)、轉(zhuǎn)換費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

29、基金定期公告包含：基金季度報(bào)告;基金半報(bào)告;基金報(bào)告。

30、基金管理人信息披露合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指基金管理人在信息披露過(guò)程中，違反相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章，對(duì)基金投資者形成了誤導(dǎo)或?qū)鹦袠I(yè)造成了不良聲譽(yù)，受到處罰和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

31、根據(jù)《基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》，信息披露合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理主要措施包括：(1)建立信息披露風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，將應(yīng)披露的信息落實(shí)到各相關(guān)部門，并明確其對(duì)提供的信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)性負(fù)全部責(zé)任。(2)信息披露前應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的合規(guī)性審查。

32、基金銷售適用性是指基金銷售機(jī)構(gòu)在銷售基金和相關(guān)產(chǎn)品的過(guò)程中，注重根據(jù)基金投資人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力銷售不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的產(chǎn)品，把合適的產(chǎn)品賣給合適的基金投資人。

33、資金結(jié)算分清算和交收兩個(gè)環(huán)節(jié)。

34、清算是按照確定的規(guī)則計(jì)算出基金當(dāng)事各方應(yīng)收應(yīng)付資金數(shù)額的行為。

35、交收是基金當(dāng)事各方根據(jù)確定的清算結(jié)果進(jìn)行資金的收付，從而完成整個(gè)交易過(guò)程由于基金申購(gòu)和贖回的資金清算依據(jù)注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的確認(rèn)數(shù)據(jù)進(jìn)行，為保護(hù)基金投資人的利益，有關(guān)法規(guī)明確規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到投資者的申購(gòu)(認(rèn)購(gòu))、贖回申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)該申購(gòu)(認(rèn)購(gòu))、贖回申請(qǐng)的有效性進(jìn)行確認(rèn)。

36、金融機(jī)構(gòu)是金融市場(chǎng)上最重要的中介機(jī)構(gòu)，是儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的重要渠道。金融機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)上充當(dāng)資金的供給者、需求者和中間人等多重角色，它既發(fā)行、創(chuàng)造金融工具，也在市場(chǎng)上購(gòu)買各類金融工具;既是金融市場(chǎng)的中介人，也是金融市場(chǎng)的投資者、貨幣政策的傳遞者和承受者。金融機(jī)構(gòu)作為機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)具有支配性的作用。

37、私募基金的合格投資者是指具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，投資于單只私募基金的金額不低于100萬(wàn)元且符合下列相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人：①凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元的單位;②金融資產(chǎn)不低于300萬(wàn)元或者最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元的個(gè)人。上述金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨權(quán)益等

38、貨幣市場(chǎng)基金收益公告可分為三類：即封閉期的收益公告、開(kāi)放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

39、開(kāi)放式基金份額的登記，是指基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)通過(guò)設(shè)立和維護(hù)基金份額持有人名冊(cè)，確認(rèn)基金份額持有人持有基金份額的事實(shí)的行為?；鸱蓊~登記具有確定和變更基金份額持有人及其權(quán)利的法律效力，是保障基金份額持有人合法權(quán)益的重要環(huán)節(jié)。

40、開(kāi)放式是指基金發(fā)起人在設(shè)立基金時(shí)，基金單位或者股份總規(guī)模不固定，可視投資者的需求，隨時(shí)向投資者出售基金單位或者股份，并可以應(yīng)投資者的要求贖回發(fā)行在外的基金單位或者股份的一種基金運(yùn)作方式。

41、封閉式基金是指基金的發(fā)起人在設(shè)立基金時(shí)，限定了基金單位的發(fā)行總額，籌足總額后，基金即宣告成立，并進(jìn)行封閉，在一定時(shí)期內(nèi)不再接受新的投資。

42、基金管理人的內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

43、開(kāi)放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募說(shuō)明書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)不辦理贖回，但該期限最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。

44、基金募集失敗則基金管理人以固有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)因募集行為而產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用;在基金募集期限屆滿后30日內(nèi)返還投資者已繳納的款項(xiàng)，并加計(jì)銀行同期存款利息。

45、私募登記資料：填報(bào)基金管理人基本信息、高級(jí)管理人員及其他從業(yè)人員基本信息、股東或合伙人基本信息、管理基金基本信息。登記時(shí)限：材料完備的，基金業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收齊登記材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)，以通過(guò)網(wǎng)站公示私募基金管理人基本情況的方式，為私募基金管理人辦結(jié)登記手續(xù)。

46、基金管理人的基金宣傳推介材料，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)基金管理人負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員和督察長(zhǎng)檢查，出具合規(guī)意見(jiàn)書(shū)，并自向公眾分發(fā)或者發(fā)布之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

47、基金托管協(xié)議是基金管理人和基金托管人簽訂的協(xié)議，主要目的在于明確雙方在基金財(cái)產(chǎn)保管、投資運(yùn)作、凈值計(jì)算、收益分配、信息披露及相互監(jiān)督等事宜中的權(quán)利義務(wù)及職責(zé)，確保基金財(cái)產(chǎn)的安全，保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益。

48、開(kāi)放式基金凈值每日披露，封閉式基金凈值每周披露一次。

49、公募基金客戶服務(wù)的原則：客戶至上原則，有效溝通原則，安全第一原則，專業(yè)規(guī)范原則。

50、巨額贖回是指當(dāng)開(kāi)放式基金的當(dāng)日凈贖回量(贖回申請(qǐng)總數(shù)扣除申購(gòu)申請(qǐng)總數(shù)后的余額)超過(guò)基金規(guī)模的10%。

51、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的責(zé)任：(1)建立并管理投資者基金份額賬戶;(2)負(fù)責(zé)基金份額登記，確認(rèn)基金交易;(3)發(fā)放紅利;(4)建立并保管基金投資者名冊(cè);(5)基金合同或者登記代理協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé)。

52、根據(jù)債券發(fā)行者，可將債券分為政府債券、企業(yè)債券、金融債券等。根據(jù)債券到期日，可將債券分為短期債券、長(zhǎng)期債券等。根據(jù)債券信用等級(jí)，可將債券分為低等級(jí)債券、高等級(jí)債券等。根據(jù)自身特點(diǎn)，可分為標(biāo)準(zhǔn)債券型基金、普通債券型基金、其他策略型的債券基金(如可轉(zhuǎn)債基金)。

53、上市交易公告書(shū)中披露的基金品種：封閉式基金、上市開(kāi)放式基金(LOF)、交易型開(kāi)放式指數(shù)基金(ETF)、分級(jí)基金子份額。

54、基金代銷機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)。

55、中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員依法履行職責(zé)，進(jìn)行調(diào)查或檢查時(shí)，不得少于2人，并應(yīng)出示合法證件;對(duì)調(diào)查或者檢查中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。

56、基金管理人、基金托管人既是基金的當(dāng)事人，又是基金的主要服務(wù)機(jī)構(gòu)。

57、除基金管理人與基金托管人外，基金市場(chǎng)還有許多面向基金提供各類服務(wù)的其他機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)主要包括基金銷售機(jī)構(gòu)、銷售支付機(jī)構(gòu)、份額登記機(jī)構(gòu)、估值核算機(jī)構(gòu)、投資顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)機(jī)構(gòu)以及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等。

58、認(rèn)購(gòu)份額=(凈認(rèn)購(gòu)金額+認(rèn)購(gòu)利息)/基金份額面值

59、董事會(huì)對(duì)公司的合規(guī)管理承擔(dān)最終責(zé)任，履行以下合規(guī)職責(zé)：(1)審議批準(zhǔn)合規(guī)政策，監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施，并對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估。(2)審議批準(zhǔn)公司合規(guī)報(bào)告，對(duì)合規(guī)報(bào)告中反映出的問(wèn)題，采取措施解決。(3)根據(jù)總經(jīng)理提名決定合規(guī)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及薪酬事項(xiàng)。(4)決定公司合規(guī)管理部門的設(shè)置及其職能。(5)保證合規(guī)負(fù)責(zé)人獨(dú)立與董事會(huì)、董事會(huì)相關(guān)委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)或者其他專業(yè)委員會(huì)溝通。(6)公司章程規(guī)定的其他合規(guī)責(zé)任。

60、適時(shí)性原則:內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善。

61、依據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)包括：①教育和組織會(huì)員遵守有關(guān)證券投資的法律、行政法規(guī)，維護(hù)投資人合法權(quán)益;②依法維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益，反映會(huì)員的建議和要求;③制定和實(shí)施行業(yè)自律規(guī)則，監(jiān)督、檢查會(huì)員及其從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，對(duì)違反自律規(guī)則和協(xié)會(huì)章程的，按照規(guī)定給予紀(jì)律處分;④制定行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，組織基金從業(yè)人員的從業(yè)考試、資質(zhì)管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn);⑤提供會(huì)員服務(wù)，組織行業(yè)交流，推動(dòng)行業(yè)創(chuàng)新，開(kāi)展行業(yè)宣傳和投資人教育活動(dòng);⑥對(duì)會(huì)員之間、會(huì)員與客戶之間發(fā)生的基金業(yè)務(wù)糾紛進(jìn)行調(diào)解;⑦依法辦理非公開(kāi)募集基金的登記、備案;⑧協(xié)會(huì)章程規(guī)定的其他職責(zé)。

62、投資者教育，是指針對(duì)個(gè)人投資者所進(jìn)行的有目的、有計(jì)劃、有組織地傳播有關(guān)投資知識(shí)，傳授有關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)有關(guān)投資技能，倡導(dǎo)理性的投資觀念，提示相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)，告知投資者的權(quán)利和保護(hù)途徑，提高投資者素質(zhì)的一項(xiàng)系統(tǒng)的社會(huì)活動(dòng)。其目的就是用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言向投資者解釋他們?cè)谕顿Y過(guò)程中所面臨的各種問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施。

63、保守秘密，要求基金從業(yè)人員不得向第三者透露作為秘密的信息，也不得公開(kāi)尚處于禁止公開(kāi)期間的信息。

64、投資者教育工作的六個(gè)基本原則：①投資者教育應(yīng)有助于監(jiān)管者保護(hù)投資者。②投資者教育不應(yīng)被視為是對(duì)市場(chǎng)參與者監(jiān)管工作的替代。③證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)各項(xiàng)產(chǎn)品和服務(wù)的投資者教育義務(wù)，將投資者教育納入各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。④投資者教育沒(méi)有一個(gè)固定的模式。相反地，它可以有多種形式，這取決于監(jiān)管者的特定目標(biāo)、投資者的成熟度和可供使用的資源。⑤鑒于投資者的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)和投資行為成熟度的層次不一，因此并不存在廣泛適用的投資者教育計(jì)劃。⑥投資者教育不能也不應(yīng)等同于投資咨詢。

65、目前國(guó)內(nèi)的保本型基金資金進(jìn)行本金保障。設(shè)定的保本范圍是，基金發(fā)行是認(rèn)購(gòu)基金份額的持有人并持有到期，會(huì)在到期日對(duì)其投資的初始本金提供安全保障，也就是到期贖回凈值加上歷史累計(jì)分紅如果低于投資本金的話會(huì)有擔(dān)保方提供本金擔(dān)保。

66、居民是金融市場(chǎng)上主要的資金供給者。居民為了預(yù)防未來(lái)支出的不確定性或出于節(jié)儉等目的，將收入的一部分用于儲(chǔ)蓄。不少居民動(dòng)用儲(chǔ)蓄資金投資于股票、債券、基金等資本市場(chǎng)工具，投資于保險(xiǎn)市場(chǎng)或參與黃金市場(chǎng)交易，組合其金融資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的最佳匹配。居民投資者是金融市場(chǎng)供求均衡的重要力量。

67、根據(jù)《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人、基金托管人在管理、運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，從事證券投資基金活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

68、基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、考評(píng)、晉升、淘汰等人力資源管理制度，確?；痄N售人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

69、基金管理人一般擁有大量的專業(yè)投資研究人員和強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)，能夠更好地對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)跟蹤與深入分析。將資金交給基金管理人管理，使中小投資者也能享受到專業(yè)化的投資管理服務(wù)。

70、忠誠(chéng)盡責(zé)，是調(diào)整基金從業(yè)人員與其所在機(jī)構(gòu)之間關(guān)系的職業(yè)道德規(guī)范。

71、忠誠(chéng)盡責(zé)要求基金從業(yè)人員在工作中要做到兩個(gè)方面：一是廉潔公正;二是忠誠(chéng)敬業(yè)。

72、直接關(guān)系型客戶群體包括營(yíng)銷人員的親戚、朋友、街坊鄰居、師生、同事。

73、基金客戶服務(wù)有四大特點(diǎn)：專業(yè)性、規(guī)范性、持續(xù)性、時(shí)效性。

74、基金客戶檔案管理是基金銷售管理的重要內(nèi)容與基礎(chǔ)，而不能僅僅把它理解為客戶資料的收集、整理和存檔。

75、建立完善的客戶檔案管理系統(tǒng)和規(guī)程以及保密制度，對(duì)于提高營(yíng)銷效率、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率以及與客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)聯(lián)系具有重要的意義。

76、客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年計(jì)起至少保存15年，交易記錄自交易記賬當(dāng)年記起至少保存15年。（銷售相關(guān)資料也是保存15年）

77、數(shù)據(jù)的保存——應(yīng)逐日備份并異地妥善存放，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份在不可修改的介質(zhì)上至少保存15年。

78、在內(nèi)部建立完善的信息管理體系，設(shè)置必要的信息管理崗位，信息技術(shù)負(fù)責(zé)人和信息安全負(fù)責(zé)人不能由同一人兼任，對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行雙人雙崗。

79、道德與法律的關(guān)系：目的一致、內(nèi)容交叉、功能互補(bǔ)、相互促進(jìn)。

80、自覺(jué)遵守道德規(guī)范的具體表現(xiàn)：1.基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)等行為規(guī)范，當(dāng)不同效力級(jí)別的規(guī)范對(duì)同一行為均有規(guī)定時(shí)，應(yīng)選擇遵守更為嚴(yán)格的規(guī)范。2.基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守《自律準(zhǔn)則》規(guī)定的各類行為規(guī)范。3.基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)積極配合基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。4.負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的基金從業(yè)人員，要忠實(shí)履行自己的監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止違法違規(guī)行為，防止違法違規(guī)行為造成更加嚴(yán)重的后果。5.普通的基金從業(yè)人員，盡管不負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，但是也應(yīng)當(dāng)監(jiān)督他人的行為是否符合法律法規(guī)的要求。一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止并向上級(jí)部門或者監(jiān)管機(jī)。

82、專業(yè)化的私募投資基金，大型多元化金融機(jī)構(gòu)下設(shè)的直接投資部門，在國(guó)內(nèi)，由中方機(jī)構(gòu)發(fā)起、外資進(jìn)行入股，如聯(lián)想控股的成員企業(yè)弘毅投資，是專門從事股權(quán)投資及管理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);大型企業(yè)的投資基金部門，這些部門主要為它們的母公司制定并執(zhí)行與其發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的投資組合戰(zhàn)略;具有政府背景的投資基金等。

83、資產(chǎn)管理行業(yè)的功能和作用：(1)資產(chǎn)管理行業(yè)能夠?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體系有效配置資源，使有限的資源配置到最有效率的產(chǎn)品和服務(wù)部門，提高整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的效率和生產(chǎn)服務(wù)水平。(2)通過(guò)資產(chǎn)管理行業(yè)專業(yè)的管理活動(dòng)，能夠幫助投資人搜集、處理各種和投資有關(guān)的宏觀、微觀信息，提供各類投資機(jī)會(huì)，幫助投資者進(jìn)行投資決策，并提供決策的最佳執(zhí)行服務(wù)，使投資融資更加便利。(3)資產(chǎn)管理行業(yè)創(chuàng)造出十分廣泛的投資產(chǎn)品和服務(wù)，滿足投資者的各種投資需求，使資金的需求方和提供方能夠便利的連接起來(lái)。(4)資產(chǎn)管理行業(yè)還能對(duì)金融資產(chǎn)合理定價(jià)，給金融市場(chǎng)提供流動(dòng)性，降低交易成本。

84、基金持有人是指持有基金單位或基金股份的自然人和法人，也就是基金的投資者，是基金受益憑證的持有者。作為基金的受益人，基金持有人享有基金資產(chǎn)的一切權(quán)益。

85、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》發(fā)布以來(lái)，證監(jiān)會(huì)重申了《辦法》中三類禁止行為，分別是禁止不公平對(duì)待所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)，禁止利用基金財(cái)產(chǎn)或職務(wù)之便牟取利益，禁止泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息從事交易活動(dòng)。

86、合規(guī)管理的原則包括公開(kāi)、公平、公正原則;誠(chéng)實(shí)信用原則;反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)原則。

87、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架包括八個(gè)方面內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及行為監(jiān)控八個(gè)要素構(gòu)成。

88、基金管理人的基金宣傳推介材料，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)基金管理人負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員和督察長(zhǎng)檢查，出具合規(guī)意見(jiàn)書(shū)，并自向公眾分發(fā)或者發(fā)布之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。其他基金銷售機(jī)構(gòu)的基金宣傳推介材料，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)基金銷售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)和合規(guī)的高級(jí)管理人員檢查，出具合規(guī)意見(jiàn)書(shū)，并自向公眾分發(fā)或者發(fā)布之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)工商注冊(cè)登記所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。（基金宣傳推介材料都是5日備案）

89、QDII合同說(shuō)明書(shū)披露的信息：信息披露所使用的語(yǔ)言及幣種選擇，基金合同、基金招募說(shuō)明書(shū)中的特殊披露要求，凈值信息的披露頻率要求，境外投資顧問(wèn)和境外托管人信息，境外證券投資信息，外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息，臨時(shí)公告中的特殊披露要求。

90、基金公開(kāi)募集應(yīng)不低于200人報(bào)備。

91、職業(yè)道德的作用：調(diào)整職業(yè)關(guān)系、提升職業(yè)素質(zhì)、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。

92、投資者教育的內(nèi)容包括資決策教育、資產(chǎn)配置教育、權(quán)益保護(hù)教育。

94、基金管理人內(nèi)部控制的重要性：保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確?；鸷突鸸芾砣说呢?cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

95、內(nèi)部機(jī)制控制建設(shè)包括：一是員工自律;二是各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;三是公司管理層對(duì)人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會(huì)或者其領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會(huì)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

96、相互制約指基金管理人內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。98、為基金提供服務(wù)的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的規(guī)定從基金資產(chǎn)中收取一定比例的托管費(fèi)、管理費(fèi)，并不參與基金收益的分配。

99、基金投資收益在扣除由基金承擔(dān)的費(fèi)用后的盈余全部歸基金投資者所有，基金投資者一般會(huì)按照所持有的基金份額比例進(jìn)行分配。（先扣費(fèi)用剩余的再分配）

100、基金信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)是指為基金管理人、基金托管人和基金服務(wù)機(jī)構(gòu)提供基金業(yè)務(wù)核心應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)、信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)、信息系統(tǒng)安全保障和基金交易電子商務(wù)平臺(tái)等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

基金從業(yè)資格科目一（數(shù)字有關(guān)）

45.基金管理公司變更持有5%以上股權(quán)的股東，變更公司的實(shí)際控制人，或者變更其他重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人

46.凈資產(chǎn)低于實(shí)收資本的50%，或者或有負(fù)債達(dá)到凈資產(chǎn)的50%時(shí)，不得成為基金管理公司實(shí)際控制人。

48.基金托管人職責(zé)終止的，基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)選任新基金托管人。

49.基金公司主要股東為法人或其他組織的，凈資產(chǎn)不低于2億元人民幣。50.設(shè)立管理公開(kāi)募集基金的基金管理公司注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本。（2億主法人、股東；1億管理注冊(cè)資本）

51.中國(guó)證監(jiān)會(huì)自受理基金管理公司設(shè)立申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)，以審慎監(jiān)管原則依法審查，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。52.中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理基金募集申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)做出注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定。（證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立公司或募集基金6個(gè)月內(nèi)批復(fù)）

53.基金募集失敗，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金募集期限屆滿后30日內(nèi)返還投資人已交納的款項(xiàng)，并加計(jì)銀行同期存款利息。

54.基金業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在私募基金登記材料齊備后的20個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)網(wǎng)站公告私募基金名單及其基本情況的方式，為私募基金辦結(jié)登記手續(xù)。55.2012年6月中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)正式成立，原中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)基金公司會(huì)員部的行業(yè)自律職責(zé)轉(zhuǎn)入中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)。

56.基金份額持有人大會(huì)就審議事項(xiàng)做出決定，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的1/2以上通過(guò)

57.基金份額持有人大會(huì)應(yīng)當(dāng)有代表1/2以上基金份額的持有人參加，方可召開(kāi)

58.召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前30日公告基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。59.對(duì)基金管理公司持有5%以上股權(quán)的非主要股東，非主要股東為自然人的，個(gè)人金融資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元 人民幣，在境內(nèi)外資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)5年以上。

60.基金公司主要股東為自然人的，個(gè)人金融資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元人民幣，在境內(nèi)外資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)10年以上。

61.依據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金管理人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)熟悉證券投資方面的 法律、行政法規(guī)，具有3年以上與其所任職務(wù)相關(guān)的工作經(jīng)歷。

62.我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。其中，《證券投資基金法》是我國(guó)法律對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行

63.修訂后的《證券投資基金法》于2013年6月1日正式實(shí)施

64.ETF基金T日現(xiàn)金差額相關(guān)內(nèi)容應(yīng)在T+1日的申購(gòu)、贖回清單中公告。66.T日買入LOF基金份額自T+1日起即可在深圳證券交易所賣出或贖回。67.當(dāng)發(fā)生巨額贖回及部分延期贖回時(shí)，基金管理人應(yīng)立即向中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，在3個(gè)工作日內(nèi)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露媒體公告，并說(shuō)明有關(guān)處理方法

68.目前我國(guó)基金注冊(cè)登記業(yè)務(wù)的通常做法，投資人申購(gòu)基金成功后，基金注冊(cè)登記人在T+1日為投資人辦理登記權(quán)益手續(xù)，投資人通常在T+2日（含該日）后有權(quán)贖回該部分基金份額。

69.我國(guó)境內(nèi)基金申購(gòu)款一般在T+2日內(nèi)到達(dá)基金銀行存款賬戶，贖回款于（T+3）日內(nèi)從基金的銀行存款賬戶劃出。

70.貨幣市場(chǎng)基金的贖回資金劃付較快一些，一般T+1日即可從基金的銀行存款賬戶劃出，最快可在劃出當(dāng) 日到達(dá)投資者資金賬戶 71.投資者將上市開(kāi)放式基金份額從TA系統(tǒng)轉(zhuǎn)入證券登記系統(tǒng)，自T+2日開(kāi)始，投資者可以通過(guò)轉(zhuǎn)入方證券營(yíng)業(yè)部申報(bào)在深圳證券交易所賣出或贖回基金份額。

72.投資者提交基金認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)后，一般可于T+2日后到辦理認(rèn)購(gòu)的網(wǎng)點(diǎn)查詢認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)的受理情況。

73.我國(guó)封閉式基金在達(dá)成交易后，二級(jí)市場(chǎng)交易份額和股份的交割是在T+0日，資金交割是在T+1日完成。

74.我國(guó)基金交易傭金不得高于0.3%，起點(diǎn)5元，由證券公司向投資者收取。

75.基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說(shuō)明書(shū)、基金合同及其他有關(guān)文件。

76.基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到投資者的申購(gòu)（認(rèn)購(gòu)）、贖回申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)該申購(gòu)（認(rèn)購(gòu)）、贖回申請(qǐng)的有效性進(jìn)行確認(rèn)。

77.基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出備案申請(qǐng)和驗(yàn)資報(bào)告，辦理基金備案手續(xù)

78.基金連續(xù)兩個(gè)開(kāi)放日以上發(fā)生巨額贖回，基金管理人已經(jīng)接受的贖回申請(qǐng)可以延緩支付贖回款項(xiàng)，但不得超過(guò)正常支付時(shí)間20個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露媒體公告。

79.依據(jù)證券投資法規(guī)規(guī)定，我國(guó)封閉式基金的募集期限為3個(gè)月。80.ETF基金份額折算比例以四舍五人的方法保留小數(shù)點(diǎn)后8位。81.信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時(shí)報(bào)告書(shū)。

82.當(dāng)影子定價(jià)法與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過(guò)0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

83.管理人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)至少提前30日公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程 序和表決方式等事項(xiàng)。

84.①基金管理人在每年結(jié)束后90日內(nèi)，在指定報(bào)刊上披露報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露報(bào)告 全文；②在上半年結(jié)束后60日內(nèi)，在指定報(bào)刊上披露半報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露半報(bào) 告全文；③在每季結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露基金季度報(bào)告。

85.基金銷售機(jī)構(gòu)的客戶身份資料自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年起至少保存15年 86.與銷售有關(guān)的其他資料自業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年起至少保存15年

87.在發(fā)現(xiàn)有可疑交易或者行為時(shí)，在其發(fā)生后10個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

88.檢測(cè)客戶現(xiàn)金收支或款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)情況，對(duì)符合大額交易標(biāo)準(zhǔn)的，在該大額交易發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

89.收取銷售服務(wù)費(fèi)的，對(duì)持有持續(xù)期少于30日的投資人收取不低于0.5%的贖回費(fèi)，并將上述贖回費(fèi)全額計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)。90.不收取銷售服務(wù)費(fèi)的，對(duì)持有持續(xù)期少于7日的投資人收取不低于1.5%的贖回費(fèi)；對(duì)持有持續(xù)期少于30日的投資人收取不低于0.75%的贖回費(fèi)，并將上述贖回費(fèi)全額計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)；對(duì)持有持續(xù)期少于3個(gè)月的投資人收取不低于0.5%的贖回費(fèi)，并將不低于贖回費(fèi)總額的75%計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)；對(duì)持有持續(xù)期長(zhǎng)于3個(gè)月但少于6個(gè)月的投資人收取不低于0.5%的贖回費(fèi)，并將不低于贖回費(fèi)總額的50%計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)；對(duì)持有持續(xù)期長(zhǎng)于6個(gè)月的投資人，應(yīng)當(dāng)將不低于贖回費(fèi)總額的25%計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)。

91.基金管理人的基金宣傳推介材料應(yīng)當(dāng)自向公眾分發(fā)或發(fā)布之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

92.基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的客戶交易記錄自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。基金銷售機(jī)構(gòu)的客戶交易記錄自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存15年。

93.對(duì)于系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份在不可修改的介質(zhì)上至少保存15年。

94.基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保存交易時(shí)段客戶交易區(qū)的監(jiān)控錄像資料，保存期限不得少于6月。

95.基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保存客戶交易終端信息和開(kāi)戶資料電子化信息，保存期限不得少于20年。

96.基金管理人應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，開(kāi)展監(jiān)察稽核工作

97.基金管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)董事會(huì)聘任，報(bào)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

98.督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)、督促公司妥善處理投資人的重大投訴，保護(hù)投資人的合法權(quán)益。

99.督察長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)基金及公司運(yùn)作中存在問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知公司總經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，提出處理意見(jiàn)和整改建議，并監(jiān)督整改措施的制定和落實(shí)。100.QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露

第五篇：報(bào)關(guān)員考試輔導(dǎo)講義第七章

第七章 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度

第一節(jié) 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度

一、海關(guān)統(tǒng)計(jì)概述

(一)含義

海關(guān)統(tǒng)計(jì)是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出口貨物貿(mào)易的統(tǒng)計(jì)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的組成部分。

(二)性質(zhì)(了解)

1.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)家進(jìn)出口貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)。

2.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的重要組成部分。

3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)家制定對(duì)外貿(mào)易政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。

4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是研究我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的重要資料。

5.海關(guān)統(tǒng)計(jì)客觀地反映了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口和海關(guān)依法行政的過(guò)程和結(jié)果。

(三)特點(diǎn)(了解)

1.全面性 2.可靠性 3.國(guó)際可比性

(四)任務(wù)和作用(了解)

1.任務(wù) 2.作用

二、海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的管理

1、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集

(1)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料(了解)

海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料是經(jīng)海關(guān)確認(rèn)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單及其他單證。

(2)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集(考點(diǎn))

進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)作業(yè)聯(lián)是統(tǒng)計(jì)部門收集整理進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始憑證和唯一資料來(lái)源。

2、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核(了解)

各關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核模式是：電子審核、人工專業(yè)化審核、現(xiàn)場(chǎng)接單審核、通關(guān)數(shù)據(jù)綜合復(fù)核、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最終審核。

3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的編制(了解)

是指對(duì)所收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的匯總與加工整理，使之系統(tǒng)化、條理化，成為能夠反映進(jìn)出口貨物貿(mào)易特征的綜合統(tǒng)計(jì)資料。

4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的發(fā)布(了解)

(二)海關(guān)統(tǒng)計(jì)范圍

※列入我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)范圍的貨物必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：(考點(diǎn))

一是：跨越我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土邊界的物質(zhì)商品流動(dòng);

二是：改變我國(guó)的物質(zhì)資源存量。

※我國(guó)將進(jìn)出口貨物分為列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物、單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)貨物和不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物三類。

1、列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物(考點(diǎn)，P420)

2、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物(重要考點(diǎn)，P420)

3、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)但實(shí)施單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的貨物(考點(diǎn)，P421)

(三)海關(guān)統(tǒng)計(jì)基本項(xiàng)目

進(jìn)出口貨物的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目包括

1.海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品分類

《海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品目錄》是以世界海關(guān)組織制定的《協(xié)調(diào)制度》為基礎(chǔ)編制的，采用8位數(shù)編碼的結(jié)構(gòu)?！督y(tǒng)計(jì)商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據(jù)我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)的需要設(shè)置的。

2.數(shù)(重)量統(tǒng)計(jì)的規(guī)定

3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)價(jià)格(考點(diǎn))

(1)按統(tǒng)計(jì)價(jià)格的貨幣計(jì)算

分別以人民幣和美元統(tǒng)計(jì)，進(jìn)出口貨物的價(jià)格以其他貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)分別按照海關(guān)征稅適用的中國(guó)銀行折算價(jià)以及國(guó)家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

(2)價(jià)格統(tǒng)計(jì)的規(guī)定

進(jìn)口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì);(進(jìn)口貨物的價(jià)格按CIF價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))

出口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì)，其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。(出口貨物的價(jià)格按FOB價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))

4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)國(guó)別(地區(qū))(了解)

5.海關(guān)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)單位(了解)

6.海關(guān)統(tǒng)計(jì)貿(mào)易方式(了解)

7.海關(guān)統(tǒng)計(jì)境內(nèi)目的地、境內(nèi)貨源地(了解)

8.海關(guān)統(tǒng)計(jì)運(yùn)輸方式(了解)

9.海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別(考點(diǎn))

海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別由接受申報(bào)的海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的指運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的啟運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);進(jìn)出海關(guān)特殊區(qū)域的貨物，由特殊區(qū)域所在地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

10.海關(guān)統(tǒng)計(jì)時(shí)間(考點(diǎn))

將貨物進(jìn)入或離開(kāi)一國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土的時(shí)間作為統(tǒng)計(jì)的時(shí)間。

我國(guó)進(jìn)口貨物按海關(guān)放行的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口貨物按海關(guān)結(jié)關(guān)的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

第二節(jié) 海關(guān)稽查制度

一、海關(guān)稽查概述

(一)海關(guān)稽查的含義(了解)

1、海關(guān)享有依法實(shí)施稽查的權(quán)能

2、海關(guān)稽查具有特定期限(3年)

3、海關(guān)稽查針對(duì)特定的對(duì)象

4、海關(guān)稽查具有特定的內(nèi)容

5、海關(guān)稽查具有特定的目的(二)海關(guān)稽查的特征(了解)

從本質(zhì)上看海關(guān)稽查是海關(guān)監(jiān)督職能的主要實(shí)現(xiàn)方式，也是海關(guān)監(jiān)管制度的主要組成部分。

(三)海關(guān)稽查的目標(biāo)(了解)

1、直接目標(biāo)

2、最終目標(biāo)

3、實(shí)現(xiàn)海關(guān)稽查目標(biāo)的主要手段

二、海關(guān)稽查制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)稽查的對(duì)象

1、海關(guān)稽查的企業(yè)、單位(重要考點(diǎn)，P429)

2、海關(guān)稽查的進(jìn)出口活動(dòng)(重要考點(diǎn)，P429)

(二)海關(guān)稽查的方式(重點(diǎn))

包括：常規(guī)稽查、專項(xiàng)稽查、驗(yàn)證稽查

(三)對(duì)企業(yè)帳簿、單證等有關(guān)資料的規(guī)范性要求(了解)

1、帳簿、單證等有關(guān)資料的真實(shí)性

2、帳簿、單證等有關(guān)資料的保管

3、帳簿、單證等有關(guān)資料的報(bào)送

(四)稽查制度的實(shí)施(重要考點(diǎn))

1、海關(guān)稽查實(shí)施程序

(1)稽查通知：海關(guān)實(shí)施稽查3日前，應(yīng)當(dāng)將“稽查通知書(shū)”送達(dá)被稽查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人或者指定的代表人。

(2)稽查實(shí)施：應(yīng)當(dāng)組成稽查組，其成員不少于2人。

(3)稽查報(bào)告與稽查結(jié)論(時(shí)間要掌握，參見(jiàn)教材433)

稽查報(bào)關(guān)報(bào)送海關(guān)前，應(yīng)征求被稽查人的意見(jiàn)。被稽查人應(yīng)當(dāng)自受到報(bào)告之日起7日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交海關(guān)。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受到稽查報(bào)告之日起30日內(nèi)，作出海關(guān)稽查結(jié)論。

2、海關(guān)實(shí)施稽查時(shí)可以行使的職權(quán)(熟悉)

3、海關(guān)實(shí)施稽查時(shí)被稽查人的義務(wù)(熟悉)

(五)海關(guān)稽查對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理(熟悉)

(六)與海關(guān)稽查相關(guān)的法律責(zé)任(重要考點(diǎn)，參見(jiàn)教材434)第三節(jié) 海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度

一、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的概述

(一)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的含義(了解)

是指與公民、法人或者其他組織為本人或他人辦理特定的海關(guān)事務(wù)或者從事海關(guān)特許的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，經(jīng)海關(guān)同意，以規(guī)定的方式，保證在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的法律行為。

(二)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的性質(zhì)(了解)

1、履行性

2、懲罰性

3、補(bǔ)償性

(三)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的作用(了解)

二、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用

1、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的范圍

(1)通關(guān)事務(wù)擔(dān)保(重要考點(diǎn))

①辦理進(jìn)出口貨物申報(bào)納稅手續(xù)時(shí)，征稅要件不明確收發(fā)貨人或其代理人要求先予放行貨物的

②報(bào)關(guān)時(shí)不能交驗(yàn)有關(guān)單證，收發(fā)貨人或其代理人要求放行貨物，后補(bǔ)交單證的 ③正在辦理減免稅手續(xù)，貨物已運(yùn)抵進(jìn)口口岸，收發(fā)貨人或其代理人申請(qǐng)憑稅款擔(dān)保辦理貨物驗(yàn)放手續(xù)的

④因不可抗力或國(guó)家稅收政策的調(diào)整不能按期繳納稅款在辦理相應(yīng)手續(xù)，在實(shí)際進(jìn)出口時(shí)，納稅義務(wù)人要求海關(guān)先放行貨物的

⑤暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物、進(jìn)境修理貨物、出境加工貨物、租賃進(jìn)出口貨物，特殊情事下旅客攜帶履行自用物品的

⑥無(wú)代價(jià)抵償貨物進(jìn)口或出口，原進(jìn)口貨物尚未退運(yùn)出境或放棄交由海關(guān)處理的，或者出口貨物尚未退運(yùn)進(jìn)境的

⑦進(jìn)口貨物收貨人申請(qǐng)減免滯報(bào)金期間申請(qǐng)現(xiàn)行提取貨物的 ⑧大型高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行便捷通關(guān)措施的

⑨反傾銷初裁決定確立傾銷成立并由此對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，要求提供擔(dān)保作為臨時(shí)反傾銷措施的。

(2)保稅事務(wù)擔(dān)保

①申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的

②經(jīng)營(yíng)企業(yè)或加工企業(yè)涉嫌走私、違規(guī)，已被海關(guān)立案調(diào)查、偵查，案件未審結(jié)的，或者因?yàn)楣芾砘靵y被海關(guān)要求整改，在整改期，經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供相當(dāng)于應(yīng)繳納稅款金額的保證金或者保證函申請(qǐng)予以備案的

③經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者加工企業(yè)租賃廠房、設(shè)備或者首次開(kāi)展加工貿(mào)易或者辦理加工貿(mào)易異地備案或者加工貿(mào)易手冊(cè)申請(qǐng)兩次或兩次以上延期的，經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供相當(dāng)于應(yīng)繳稅款金額的保證金或銀行保函后申請(qǐng)予以備案

④加工貿(mào)易貨物已進(jìn)口，但企業(yè)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)提交的單證與事實(shí)不符，企業(yè)不申請(qǐng)退運(yùn)，而是向海關(guān)提供相當(dāng)于應(yīng)繳稅款金額的保證金或銀行保函后，申請(qǐng)繼續(xù)履行合同。

(3)涉案擔(dān)保

①納稅義務(wù)人在規(guī)定的繳納稅款期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應(yīng)稅貨物以及其他財(cái)產(chǎn)的跡象的;海關(guān)責(zé)令納稅義務(wù)人向海關(guān)提供稅款擔(dān)保的;

②緝私、稽查查獲的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)較大的追征或補(bǔ)征稅款情事的;

③受海關(guān)處罰的當(dāng)事人或者其他法定代表人、主要運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人在出境前未繳清其應(yīng)繳的罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的。

④知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請(qǐng)求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物，或收發(fā)貨人請(qǐng)求海關(guān)放行嫌疑侵犯專利權(quán)貨物的

③經(jīng)過(guò)初步裁定傾銷、補(bǔ)貼成立，國(guó)務(wù)院主管部門公告決定要求提供擔(dān)保的產(chǎn)品

⑤有違法嫌疑的貨物、物品、運(yùn)輸工具無(wú)法或不便扣留的;

2、實(shí)行總擔(dān)保的海關(guān)事務(wù)擔(dān)保范圍

(1)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)及報(bào)關(guān)等特殊業(yè)務(wù)的

(2)同一被擔(dān)保人申請(qǐng)對(duì)一定期限內(nèi)發(fā)生的多次海關(guān)監(jiān)管行為提供擔(dān)保的(3)ATA單證冊(cè)項(xiàng)下暫準(zhǔn)出口貨物，由中國(guó)國(guó)際商會(huì)統(tǒng)一向海關(guān)總署提供總擔(dān)保

(4)汽車生產(chǎn)企業(yè)辦理登記備案后，根據(jù)汽車零部件進(jìn)口計(jì)劃，在汽車零部件進(jìn)口前向企業(yè)所在地海關(guān)提供稅款總擔(dān)保

(5)獲準(zhǔn)實(shí)施便捷通關(guān)措施的大型高新技術(shù)企業(yè)與企業(yè)所在地主管海關(guān)簽訂“適用便捷通關(guān)程序擔(dān)保書(shū)”的

(6)經(jīng)海關(guān)同意，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人可以向海關(guān)提供金額不低于人民幣20萬(wàn)元的總擔(dān)保

(7)網(wǎng)上支付銀行擔(dān)保，由銀行對(duì)納稅義務(wù)人在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上支付方式申請(qǐng)繳納的進(jìn)出口稅費(fèi)提供的總擔(dān)保。

3、免予適用

法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定可以免除擔(dān)保的，則可免除擔(dān)保。“免除擔(dān)?！眱?yōu)先于“憑擔(dān)保放行”

4、不予適用

國(guó)家對(duì)進(jìn)出境貨物、物品有限制性規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提供許可證件而不能提供的，法律規(guī)定不予辦理?yè)?dān)保放行手續(xù)。

擔(dān)保人的資格及擔(dān)保責(zé)任

(二)擔(dān)保人的資格及擔(dān)保責(zé)任(了解)

1、擔(dān)保人的資格

2、擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任

(三)擔(dān)保的主要方式(重要考點(diǎn))

1、人民幣、可自由對(duì)換的外幣

2、匯票、本票、支票、債券、存單

3、銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函(保函、ATA單證冊(cè))

4、海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利

單選題(05年考題)

擔(dān)保人可以以下列財(cái)產(chǎn)、權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保()

A、人民幣存單 B、各種外幣 C、政府主管部門的保函 D、中國(guó)人民銀行的保函

答案：A

(四)海關(guān)事物擔(dān)保的實(shí)施

采用擔(dān)保資金和擔(dān)保函

1、擔(dān)保資金與擔(dān)保函的使用

(1)擔(dān)保資金的使用

①保證金，適用下列8種情形(重要考點(diǎn))

A、海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地、進(jìn)口貨物物品數(shù)量等征稅要件的;

B、正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的;

C、申請(qǐng)延期交納稅款的;

D、暫時(shí)進(jìn)出境的;

E、進(jìn)境修理和出境加工的;

F、因殘損、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符，納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口或者出口無(wú)代價(jià)抵償貨物時(shí)，原進(jìn)口貨物尚未退運(yùn)出境或者尚未放棄交由海關(guān)處理的，或者原出口貨物尚未退運(yùn)進(jìn)境的;

G、對(duì)緝私、稽查查獲的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)較大的追征補(bǔ)征稅款情事的;

H、其他按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取稅款保證金的情形。

②風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金包括(重要考點(diǎn))

A、對(duì)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的相關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

B、對(duì)加工貿(mào)易貨物物品備案征收的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

C、對(duì)同一經(jīng)營(yíng)單位申請(qǐng)將剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)到另一工廠收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

D、對(duì)從事轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

E、對(duì)加工區(qū)之間往來(lái)的貨物物品不能按照轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸辦理的企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

F、對(duì)進(jìn)口貨物收貨人在申請(qǐng)減免滯報(bào)金期間因故需先行提取貨物收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

G、對(duì)租賃進(jìn)出口貨物物品收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;

H、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金。

③抵押金包括(重要考點(diǎn))

A、對(duì)無(wú)法或者不便扣留的貨物、物品或者運(yùn)輸工具收取的等值抵押金;

B、對(duì)受海關(guān)處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的當(dāng)事人收取的抵押金;

C、對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)收取的抵押金;

D、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的抵押金;

(2)擔(dān)保函的使用

除上述須用擔(dān)保資金申請(qǐng)擔(dān)保的外，擔(dān)保人均可以保證函方式申請(qǐng)擔(dān)保。

在實(shí)施保證函擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保人所要擔(dān)保的情況不同，在實(shí)際使用時(shí)，對(duì)擔(dān)保人的身份亦有相應(yīng)的要求。

2、擔(dān)保的作出

(1)擔(dān)保申請(qǐng)

凡符合申請(qǐng)擔(dān)保條件的貨物，由擔(dān)保人向辦理有關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)的海關(guān)申請(qǐng)擔(dān)保，由海關(guān)審核并確定擔(dān)保的方式。

(2)提供擔(dān)保

① 擔(dān)保資金的交付

以擔(dān)保的資金方式申請(qǐng)擔(dān)保的，應(yīng)按下列規(guī)則交付(了解)

A、當(dāng)事人向海關(guān)辦理資金交付手續(xù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，無(wú)法辦理銀行轉(zhuǎn)帳或金額較小的以現(xiàn)金交付。

B、海關(guān)擔(dān)保資金金額一般應(yīng)按人民幣計(jì)算收取。對(duì)能開(kāi)設(shè)外匯(鈔)帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時(shí)按原幣種退還。

②保證函的交付

以保證函方式申請(qǐng)擔(dān)保的，由擔(dān)保人按照海關(guān)規(guī)定的格式填寫(xiě)保證函一式兩份，并加蓋擔(dān)保人印章，一份交海關(guān)備案，一份留存。

3、擔(dān)保的銷案

擔(dān)保人必須于規(guī)定的擔(dān)保期限屆滿前，憑“海關(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金、抵押金收據(jù)”或留存的保證函向海關(guān)辦理銷案手續(xù)。在擔(dān)保人履行了向海關(guān)承諾的義務(wù)后，海關(guān)將退還擔(dān)保人已繳納的擔(dān)保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)將予以解除。

對(duì)以擔(dān)保資金方式提供擔(dān)保的，其退還須按下列規(guī)定辦理：

(1)當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。退款應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳辦理，無(wú)法辦理銀行轉(zhuǎn)帳的可以退還現(xiàn)金。

(2)自退還通知書(shū)開(kāi)出之日起超過(guò)60天當(dāng)事人未來(lái)辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)布公告。自公告之日起超過(guò)90天當(dāng)事人仍未來(lái)辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金上繳國(guó)庫(kù)。

4、擔(dān)保人的法律責(zé)任

對(duì)未能在擔(dān)保期限內(nèi)向海關(guān)辦理銷案手續(xù)的，海關(guān)采取以下措施：

(1)以擔(dān)保資金擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)自擔(dān)保期滿3個(gè)工作日內(nèi)辦理?yè)?dān)保資金的扣繳入庫(kù)手續(xù)，繳庫(kù)后尚有結(jié)余的，按規(guī)定退還原當(dāng)事人。

(2)按《海關(guān)法》第60條的規(guī)定采取行政強(qiáng)制措施。

(3)按《海關(guān)法》第61條的規(guī)定采取稅收保全措施。第七章 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度

第四節(jié) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)

(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的含義

1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

2、我國(guó)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的定義

海關(guān)對(duì)與進(jìn)出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)保護(hù)的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利、專利權(quán)實(shí)施的保護(hù)。

(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的范圍

1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)特點(diǎn)：(1)無(wú)形性(2)專有性(3)地域性(4)時(shí)間性(5)可復(fù)制性

2、按照WTO《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要包括：(7個(gè)方面)

(1)版權(quán)與著作權(quán)

(2)商標(biāo)權(quán)

(3)地理標(biāo)志權(quán)

(4)工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)

(5)專利權(quán)

(6)集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)

(7)未披露的信息專有權(quán)

3、我國(guó)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》把我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的適用范圍確定為：

與進(jìn)出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括(重要考點(diǎn))

(1)商標(biāo)專用權(quán)(2)著作權(quán)(3)與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利(4)專利權(quán)

(三)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的作用

二、基本內(nèi)容

(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的備案申請(qǐng)

1、申請(qǐng)人：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人或者其代理人

2、申請(qǐng)的文件及證據(jù)

(1)申請(qǐng)書(shū)及其內(nèi)容

(2)隨附的文件、證據(jù)

3、海關(guān)的受理：自收到申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)備備案的決定。

海關(guān)總署不予受理的情形：(重要考點(diǎn))

(1)申請(qǐng)文件不齊全或者無(wú)效的(2)申請(qǐng)人不是知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的(3)知識(shí)產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的4、備案的時(shí)效

(1)備案有效期

自海關(guān)總署核準(zhǔn)備案之日起生效，有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期不足10年的，備案的有效期以知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期為準(zhǔn)。

(2)續(xù)展備案有效期

在有效期滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請(qǐng)續(xù)展備案，每次續(xù)展備案的有效期為10年。

5、備案的變更和撤消

備案的情況有發(fā)生改變的，自發(fā)生改變之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向海關(guān)總署辦理備案變更或者注銷手續(xù)。

(二)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的申請(qǐng)

1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請(qǐng)

(1)申請(qǐng)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的文件

知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物即將進(jìn)出口，可向進(jìn)出境地海關(guān)提出扣留侵權(quán)限制貨物的申請(qǐng)，提交申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)證明文件(參見(jiàn)教材P445)

(2)申請(qǐng)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的證據(jù)，提交的證據(jù)能夠證明以下事實(shí)：(2個(gè))

①請(qǐng)求扣留的貨物即將進(jìn)出口

②在貨物上未經(jīng)許可使用了侵犯其商品專用權(quán)的商標(biāo)標(biāo)識(shí)、作品或者實(shí)施了其專利。

(3)請(qǐng)求扣留貨物的擔(dān)保(重要考點(diǎn))

應(yīng)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向海關(guān)提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保。

2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人接到海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物通知的扣留申請(qǐng)

(1)海關(guān)書(shū)面通知知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人

(2)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的回復(fù)及其扣留申請(qǐng)

(3)請(qǐng)求扣留貨物的擔(dān)保(重要考點(diǎn))

①貨物價(jià)值不足人民幣2萬(wàn)元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保;

②貨物價(jià)值為人民幣2萬(wàn)至20萬(wàn)元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬(wàn)元;

③貨物價(jià)值超過(guò)人民幣20萬(wàn)元的，提供人民幣10萬(wàn)元的擔(dān)保;

(4)請(qǐng)求總擔(dān)保

①適用范圍

②總擔(dān)保的申請(qǐng)及隨附材料

③總擔(dān)保的金額(重要考點(diǎn))

相當(dāng)于上一向海關(guān)申請(qǐng)扣留侵權(quán)嫌疑貨物后發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)、保管和處置等費(fèi)用之和。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人上一未向海關(guān)申請(qǐng)扣留侵權(quán)嫌疑貨物或者倉(cāng)儲(chǔ)處置費(fèi)不足人民幣20萬(wàn)元的，總擔(dān)保的擔(dān)保金額為人民幣20萬(wàn)元。

④總擔(dān)保保函的有效期及擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生期間(熟悉，參見(jiàn)教材446頁(yè))

海關(guān)對(duì)侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查處理

(三)海關(guān)對(duì)侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查處理

1、扣留有侵權(quán)嫌疑的貨物

(1)海關(guān)制發(fā)通知和扣留憑單

(2)權(quán)利人或發(fā)貨人查看貨物

(3)收發(fā)貨人的擔(dān)保(重要考點(diǎn))

涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或發(fā)貨人認(rèn)為其進(jìn)出口貨物為侵犯專利權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書(shū)面說(shuō)明并附送相關(guān)證據(jù)，可以在向海關(guān)提交放行貨物的申請(qǐng)和貨物等值的擔(dān)保金后，請(qǐng)求海關(guān)放行其貨物。

2、海關(guān)對(duì)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查

海關(guān)在實(shí)際監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物有侵犯?jìng)浒钢R(shí)產(chǎn)權(quán)嫌疑并通知知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人后，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請(qǐng)求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自扣留之日起30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被扣留的貨物是否構(gòu)成侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定;

3、放行被扣留貨物(重要考點(diǎn))

(1)海關(guān)根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人申請(qǐng)扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，自扣留之日起20個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的;

(2)海關(guān)依職權(quán)扣留的侵權(quán)嫌疑貨物的，自扣留之日起50個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的，并且經(jīng)調(diào)查不能認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的;

(3)涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或者發(fā)貨人在向海關(guān)提供與貨物等值的擔(dān)保金后，請(qǐng)求海關(guān)放行的，但海關(guān)在調(diào)查期間認(rèn)定侵犯有關(guān)專利權(quán)的除外;

(4)海關(guān)認(rèn)為收貨人或者發(fā)貨人有充分的證據(jù)證明其貨物未侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的。

4、沒(méi)收扣留貨物

(1)被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，海關(guān)經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，予以沒(méi)收，并應(yīng)當(dāng)將侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物的有關(guān)情況書(shū)面通知知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人。

(2)侵權(quán)貨物沒(méi)收后的處理：(順序要掌握)

①被沒(méi)收的侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物可以用于社會(huì)公益事業(yè)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交給有關(guān)公益機(jī)構(gòu)用于社會(huì)公益事業(yè);

②知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人有收購(gòu)意愿的，海關(guān)可以將沒(méi)收的侵權(quán)貨物有償轉(zhuǎn)讓給知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人;

③被沒(méi)收的侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物無(wú)法用于社會(huì)公益事業(yè)且知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人無(wú)收購(gòu)意愿的，海關(guān)可以在消除侵權(quán)特征后依法拍賣;

④沒(méi)收貨物侵權(quán)特征無(wú)法消除的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以銷毀。

(四)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任(理解掌握)

1、海關(guān)依法扣留侵權(quán)嫌疑貨物，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人應(yīng)當(dāng)支付有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)、保管和處置等費(fèi)用。

2、海關(guān)接受知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)備案和采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施的申請(qǐng)后，因知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人未提供確切情況而未能發(fā)現(xiàn)侵權(quán)貨物、未能及時(shí)采取保護(hù)措施或者采取保護(hù)措施不力的，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人自行承擔(dān)責(zé)任的。

3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請(qǐng)求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物后，海關(guān)不能認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或者人民法院判定不侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五節(jié) 海關(guān)行政許可制度

一、海關(guān)行政許可概述(了解)

(一)含義

海關(guān)行政許可是指海關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事與海關(guān)進(jìn)出關(guān)境監(jiān)管管理相關(guān)的特定活動(dòng)的行為。

(二)意義

(三)原則

二、海關(guān)行政許可的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)行政許可的范圍

1、法律、行政法規(guī)設(shè)定的海關(guān)行政許可項(xiàng)目目錄(參見(jiàn)教材451頁(yè))(重要考點(diǎn))

2、以國(guó)務(wù)院決定方式公布的海關(guān)行政許可項(xiàng)目目錄(參見(jiàn)教材452頁(yè))

(二)海關(guān)行政許可的管理(了解)

海關(guān)行政許可的歸口管理部門是海關(guān)法制部門

1、海關(guān)總署法制部門

2、各直屬海關(guān)法制部門

(三)海關(guān)行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)(了解)

海關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定權(quán)限內(nèi)，以本海關(guān)的名義統(tǒng)一實(shí)施海關(guān)行政許可。

(四)聽(tīng)證的范圍(了解)

(五)行政許可的程序

1、海關(guān)行政許可的一般程序

(1)申請(qǐng)與受理

(2)審查與決定

(3)變更與延續(xù)

需要延續(xù)依法取得的海關(guān)行政許可的有效期的，被許可人應(yīng)當(dāng)在該行政許可有效期屆滿30日前向作出行政決定許可的海關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，符合條件的，準(zhǔn)予延續(xù)。

2、海關(guān)行政許可的聽(tīng)政程序(了解)

(1)聽(tīng)證的準(zhǔn)備

(2)舉行聽(tīng)證

(六)行政許可的期限

除當(dāng)場(chǎng)作出海關(guān)行政許可決定的外，海關(guān)應(yīng)當(dāng)受理海關(guān)行政許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出的決定。20日之內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)審批，可以延長(zhǎng)10日。

依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)海關(guān)全面審查，并于受理海關(guān)行政許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)審查完畢，將審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)海關(guān)。上級(jí)海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到下級(jí)海關(guān)報(bào)送的審查意見(jiàn)之日起20日內(nèi)作出決定。

第六節(jié) 海關(guān)行政處罰制度

一、海關(guān)行政處罰概述

(一)含義(了解)

海關(guān)行政處罰是行政處罰的一種，是指海關(guān)根據(jù)法律授予的行政處罰權(quán)力，對(duì)公民、法人或者其他組織違反海關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，依法不追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為所實(shí)施的一種行政制裁。

(二)性質(zhì)

海關(guān)行政處罰是一種行政制裁行為

(三)基本原則(了解)

1、公正公開(kāi)原則

2、法定原則

3、處罰與教育相結(jié)合的原則

4、救濟(jì)原則

救濟(jì)手段包括：行政申訴、行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償

二、海關(guān)行政處罰制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)行政處罰范圍

1、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為

(1)走私行為(重要考點(diǎn))

①未經(jīng)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;

②經(jīng)過(guò)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;

③使用偽造、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;

④使用偽造、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;

⑤以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;

⑥有逃避海關(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。

(2)按走私行為論處的行為(2種)(重要考點(diǎn))

①明知是走私進(jìn)口的貨物、物品,直接向走私人非法收購(gòu)的;

②在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖,船舶及所載人員運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒(méi)有合法證明的。

與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、帳號(hào)、發(fā)票、證明、海關(guān)單證的，與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸、保管、郵寄或其他方便的，以走私的共同當(dāng)事人論處。

2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為(重要考點(diǎn))

教材457頁(yè)所列舉的行為要熟悉。

3、有海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為

(二)海關(guān)行政處罰的管轄

1、海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄,也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。

2、2個(gè)以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件,由最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄。

3、管轄不明確的案件,由有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定管轄,協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)海關(guān)指定管轄。

4、重大、復(fù)雜的案件,可以由海關(guān)總署指定管轄。

(三)海關(guān)行政處罰的形式(考點(diǎn))

1、警告

2、罰款

3、沒(méi)收走私貨物、物品、運(yùn)輸工具及違法所得

4、撤銷報(bào)關(guān)企業(yè)和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)的注冊(cè)登記，取消從業(yè)資格，暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者有關(guān)執(zhí)業(yè)

5、取締未經(jīng)注冊(cè)登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)和人員的有關(guān)活動(dòng)

(四)海關(guān)行政處罰的程序

1、一般規(guī)定(考點(diǎn))

(1)海關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。

(2)調(diào)查時(shí)，工作人員不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件。

(3)辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

①當(dāng)事人的近親屬

②本人或者其近親屬與 本案有利害關(guān)系

③與本案當(dāng)時(shí)人有其他關(guān)系，可以影響案件公正處理的2、案件調(diào)查

(1)立案

(2)調(diào)查取證

(3)調(diào)查中止和終結(jié)

(4)案件審查

(5)告知、復(fù)核和聽(tīng)證(參見(jiàn)教材436頁(yè)熟悉舉行聽(tīng)證的范圍。聽(tīng)證費(fèi)由海關(guān)承擔(dān))

3、行政處罰的決定

4、行政處罰決定的執(zhí)行

(1)執(zhí)行

海關(guān)作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難向海關(guān)提出申請(qǐng)或者分期繳納罰款的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式提出申請(qǐng)。海關(guān)受到申請(qǐng)后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予延期、分期繳納罰款的決定。執(zhí)行完畢的期限自處罰決定書(shū)規(guī)定的履行期限屆滿之日起不得超過(guò)180日。

當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，海關(guān)可以采取下列主要措施：

①每日按照罰款數(shù)額的3%加處罰款

②當(dāng)事人逾期不履行海關(guān)的處罰決定又不申請(qǐng)復(fù)議或者向人們法院提取訴訟的，海光可以將扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具變價(jià)抵繳、或者以當(dāng)事人提供的擔(dān)保抵繳，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(應(yīng)事先通知當(dāng)事人)

③海關(guān)可以制阻止出境協(xié)助函，通知出境機(jī)關(guān)阻止其出境。

(2)中止執(zhí)行

(3)恢復(fù)執(zhí)行

(4)終結(jié)執(zhí)行(熟悉)

5、簡(jiǎn)單案件處理程序

(1)對(duì)行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)及違法事實(shí)清楚，違法情節(jié)輕微的案件，可以適用簡(jiǎn)單案件處理程序。

(2)適用簡(jiǎn)單案件處理程序的案件，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當(dāng)場(chǎng)由當(dāng)事人簽收。

(3)可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的情形(參見(jiàn)教材)

(4)不得當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，應(yīng)按一般程序規(guī)定辦理：(考點(diǎn))

①海關(guān)對(duì)當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見(jiàn)無(wú)法當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核的 ②海關(guān)當(dāng)場(chǎng)復(fù)核后，當(dāng)事人對(duì)海關(guān)的復(fù)核意見(jiàn)仍然不服的 ③當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)依法向海關(guān)要求聽(tīng)證的 ④海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的 第七章 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度

第七節(jié) 海關(guān)行政復(fù)議

一、海關(guān)行政復(fù)議概述(了解)

(一)含義：

是指公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益，依法向海關(guān)復(fù)議機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，由海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)依照法定程序?qū)υ摼唧w行政行為進(jìn)行審查，并做出決定的行為。

(二)特征：(考點(diǎn))

1、申請(qǐng)人是公民、法人或者其他組織

2、被申請(qǐng)人是對(duì)申請(qǐng)人作出具體行政行為的海關(guān)

3、提起海關(guān)行政復(fù)議的主要原因是被海關(guān)作出具體行政行為的公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益

4、復(fù)議機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的海關(guān)的上一級(jí)海關(guān);

對(duì)海關(guān)總署作出的具體行政行為不服的的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)總署申請(qǐng)行政復(fù)議

(三)作用(了解)

目的：對(duì)海關(guān)違法或不當(dāng)行為所造成的不良后果進(jìn)行補(bǔ)救，保護(hù)相對(duì)人的合法權(quán)益

(四)原則(了解)

二、海關(guān)行政復(fù)議制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)行政復(fù)議的范圍：(重要考點(diǎn))參見(jiàn)教材441

(二)海關(guān)行政復(fù)議的管轄

對(duì)海關(guān)具體行政行為不服的，向作出該具體行為的海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

(三)海關(guān)行政復(fù)議的程序

1、申請(qǐng)

公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)向有管轄權(quán)的海關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

2、受理

海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情形(4點(diǎn)，重要考點(diǎn))參見(jiàn)教材P442。

如果海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，向人民法院提起行政訴訟。

3、審理

4、決定

(1)作出復(fù)議決定的期限

行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議的決定。特殊情況，經(jīng)海關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)30日

(2)復(fù)議決定的種類(了解)

第八節(jié) 海關(guān)行政裁定

一、海關(guān)行政裁定概述

(一)含義(了解，參見(jiàn)教材445)

(二)適用范圍：(重要考點(diǎn))

1、進(jìn)出商品的歸類

2、進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地的確定

3、禁止進(jìn)出口的措施和許可證件的適用

4、海關(guān)總署決定可以適用行政裁定的其他海關(guān)事務(wù)

(三)作用(了解)

二、海關(guān)行政裁定制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)行政裁定制度程序

1、海關(guān)行政裁定的申請(qǐng)

(1)申請(qǐng)人：應(yīng)當(dāng)是在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物經(jīng)營(yíng)單位或其代理人。

(2)申請(qǐng)的期限和方式

①應(yīng)當(dāng)在貨物擬進(jìn)口或出口的3個(gè)月前向海關(guān)總署或者直屬海關(guān)提交書(shū)面申請(qǐng)。

②一份申請(qǐng)只包含一項(xiàng)海關(guān)事務(wù)。

③申請(qǐng)人不得就同一項(xiàng)海關(guān)事務(wù)向兩個(gè)或兩個(gè)以上海關(guān)提交行政裁定申請(qǐng)。

(3)申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容(了解)

(4)提交申請(qǐng)書(shū)及其他申請(qǐng)資料的要求(了解)

(5)商業(yè)秘密的保護(hù)(了解)

2、海關(guān)行政裁定的受理

應(yīng)當(dāng)由海關(guān)總署或海關(guān)總署授權(quán)機(jī)構(gòu)受理。

(1)初審

(2)資料移送

自接受申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)移送海關(guān)總署或總署授權(quán)機(jī)構(gòu)。

(3)受理機(jī)構(gòu)作出受理或不受理的決定

應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，審查決定是否受理該申請(qǐng)。

海關(guān)不予受理的情形，要掌握(P447)

3、海關(guān)行政裁定的審查

審查機(jī)構(gòu)應(yīng)為海關(guān)總署或海關(guān)總署授權(quán)機(jī)構(gòu)。

4、海關(guān)行政裁定的作出

受理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政裁定。

(二)行政裁定的法律效力

海關(guān)作出的行政裁定自公布之日起在中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)統(tǒng)一適用。

(三)行政裁定的撤消與失效

1、海關(guān)行政裁定的失效

海關(guān)行政裁定所依據(jù)的法律、行政法規(guī)及規(guī)章中的相關(guān)規(guī)定發(fā)生變化，影響行政裁定效力的，原行政裁定自動(dòng)失效。

2、海關(guān)行政裁定撤銷(由總署撤銷)

(1)原行政裁定錯(cuò)誤的

(2)因申請(qǐng)人提供的申請(qǐng)文件不準(zhǔn)確或不全面，造成原行政裁定需要撤銷的(3)其他需要撤銷的情形

海關(guān)總署撤銷的行政裁定對(duì)已經(jīng)發(fā)生的進(jìn)出口活動(dòng)無(wú)溯及力。

(四)異議審查

進(jìn)出口活動(dòng)的當(dāng)事人對(duì)海關(guān)作出的具體行政行為不服，并對(duì)該具體行政行為依據(jù)的行政裁定持有異議的，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)復(fù)議的同時(shí)一并提出對(duì)行政裁定的審查申請(qǐng)。

第七章 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度

海關(guān)法律試題及答案(一)

一、單選題：

1、海關(guān)統(tǒng)計(jì)是海關(guān)依法對(duì)（）的統(tǒng)計(jì)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的組成部分。

A.進(jìn)出口貨物貿(mào)易

B.進(jìn)出口技術(shù)貿(mào)易

C.進(jìn)出口服務(wù)貿(mào)易

D.以上三者

答案：A

2、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單（）一直是統(tǒng)計(jì)部門收集整理進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始憑證和唯一資料來(lái)源。

A.海關(guān)作業(yè)聯(lián)

B.海關(guān)留存聯(lián)

C.海關(guān)核銷聯(lián)

D.企業(yè)留存聯(lián)

答案：A

3、報(bào)關(guān)單以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料應(yīng)當(dāng)自進(jìn)出口貨物放行之日起保管（）。

A.1年

B.年

C.3年

D.5年

答案：C

4、被稽查人應(yīng)當(dāng)自收到稽查報(bào)告之日起（）內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交海關(guān)。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稽查報(bào)告之日起()內(nèi)，作出海關(guān)稽查結(jié)論。

A.7日;15日

B.15日;15日

C.15日;30日

D.7日;30日

答案：D

二、多選題：

1、下列選項(xiàng)中屬于海關(guān)統(tǒng)計(jì)性質(zhì)的是（）。

A.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)家進(jìn)出口貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)

B.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的重要組成部分

C.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是國(guó)家制定對(duì)外貿(mào)易政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)

D.海關(guān)統(tǒng)計(jì)是研究我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的重要資料

答案：ABCD

2、關(guān)于海關(guān)統(tǒng)計(jì)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.實(shí)際進(jìn)出境并引起境內(nèi)物質(zhì)存量增加或者減少的貨物，列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)

B.進(jìn)出境物品超過(guò)自用、合理數(shù)量的，列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)

C.過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)和通運(yùn)貨物，列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)

D.暫時(shí)進(jìn)出口貨物，列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)

答案：AB

3、下列選項(xiàng)中哪些不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)（）。

A.進(jìn)出境物品超過(guò)自用、合理數(shù)量的 B.貨幣及貨幣用黃金

C.租賃期1年以下的租賃進(jìn)出口貨物;

D.因殘損、短少、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符而免費(fèi)補(bǔ)償或者更換的進(jìn)出口貨物

答案：BCD

4、下列選項(xiàng)中哪些不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)（）。

A.退運(yùn)貨物

B.修理物品

C.暫時(shí)進(jìn)出口貨物

D.海關(guān)特殊監(jiān)管之間轉(zhuǎn)移的貨物

答案：ABCD

5、進(jìn)出口貨物的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目包括()

A.品名及編碼、數(shù)量、價(jià)格、關(guān)別、進(jìn)出口日期

B.經(jīng)營(yíng)單位、貿(mào)易方式、運(yùn)輸方式

C.進(jìn)口貨物的原產(chǎn)國(guó)(地區(qū))、啟運(yùn)國(guó)(地區(qū))、境內(nèi)目的地;

D.征免方式、征免、用途

答案：ABC

6、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)但實(shí)施單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的貨物包括（）。

A.退運(yùn)貨物

B.免稅品

C.進(jìn)料與來(lái)料加工深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物及余料

D.加工貿(mào)易結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備

答案：ABCD

7.下列進(jìn)出口貨物列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的是：

A.退運(yùn)貨物

B.租賃期1年及以上的租賃進(jìn)出口貨物

C.保稅區(qū)進(jìn)出境貨物

D.一般貿(mào)易方式進(jìn)出口貨物

答案：BCD

8、關(guān)于海關(guān)統(tǒng)計(jì)價(jià)格，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì)

B.出口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì)，其中包含的出口關(guān)稅稅額，無(wú)須扣除

C.我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)價(jià)值的貨幣，分別以人民幣和美元統(tǒng)計(jì)

D.進(jìn)出口貨物的價(jià)格以歐元貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)分別按照外匯牌價(jià)，折算成美元值和人民幣值，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

答案：ACD

9、關(guān)于海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別由接受申報(bào)的海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由進(jìn)境海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

C.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由出境地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

D.進(jìn)出海關(guān)特殊區(qū)域的貨物，由特殊區(qū)域所在地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

答案：A、D

10、關(guān)于海關(guān)稽查下列說(shuō)法正確的是（）。

A.海關(guān)實(shí)施稽查3日前，應(yīng)當(dāng)將“稽查通知書(shū)”送達(dá)被稽查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人或者指定的代表人

B.特殊情況，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以不經(jīng)事先通知進(jìn)行稽查，但徑行稽查時(shí)仍應(yīng)制發(fā)“稽查通知書(shū)”

C.稽查組的成員不少于2人

D.進(jìn)行稽查時(shí)，海關(guān)工作人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避

答案：ABCD

11、被稽查人有下列行為之一的，海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，海關(guān)處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

A.拒絕、拖延向海關(guān)提供帳簿、單證有關(guān)資料的 B.未按規(guī)定設(shè)置或編制帳簿、單證有關(guān)資料的 C.向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實(shí)的

D.轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄帳簿、單證等有關(guān)資料的 答案：ACD

12、海關(guān)依法可對(duì)下列哪些與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)、單位實(shí)施稽查：

A.從事對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)、單位

B.從事對(duì)外加工貿(mào)易的企業(yè)

C.使用或經(jīng)營(yíng)減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位

D.從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)

答案：ABCD

三、判斷題

1、列入我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)范圍的貨物必須同時(shí)具備跨越我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土邊界的物質(zhì)商品流動(dòng);改變我國(guó)的物質(zhì)資源存量?jī)蓚€(gè)條件。

答案：對(duì)

2、我國(guó)進(jìn)口貨物按海關(guān)結(jié)關(guān)的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，出口貨物按海關(guān)放行的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

答案：錯(cuò)

3、無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣或廣告品不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。

答案：對(duì)

海關(guān)法律試題及答案(二)

一、單選題

1、對(duì)以擔(dān)保資金方式提供擔(dān)保的，當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)書(shū)面通知當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。自退還通知書(shū)開(kāi)出之日起超過(guò)（）天當(dāng)事人未來(lái)辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)布公告。自公告之日起超過(guò)（）當(dāng)事人仍未來(lái)辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金上繳國(guó)庫(kù)。

A.7天;30天;60天

B.7天;60天;90天

C.3個(gè)工作日;60天;90天

D.3個(gè)工作日;60個(gè)工作日;90個(gè)工作日

答案：C

二、多選題

1、下列進(jìn)出口貨物中，哪些貨物屬于海關(guān)接受擔(dān)保的范圍（）。

A.俄羅斯某藝術(shù)團(tuán)來(lái)華進(jìn)行文藝演出而暫時(shí)運(yùn)進(jìn)器材、道具、服裝等

B.某外商投資企業(yè)正在向海關(guān)辦理投資設(shè)備的進(jìn)口減免稅審批手續(xù)，而貨物已運(yùn)抵口岸，亟待提取使用

C.某外貿(mào)企業(yè)在尚未辦妥許可證申領(lǐng)手續(xù)的情況下，貨物已運(yùn)抵口岸，亟待提取貨物

D.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的化工原料卸貨后，因口岸無(wú)專用倉(cāng)庫(kù)，收貨人要求海關(guān)允許將該批未放行的貨物暫時(shí)存放于海關(guān)監(jiān)管區(qū)外的倉(cāng)庫(kù)

答案：ABD

2、擔(dān)保制度是海關(guān)在嚴(yán)密監(jiān)管制度、保證國(guó)家稅收的前提下，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展、方便進(jìn)出口企業(yè)的具體措施。下述情況海關(guān)可以接受擔(dān)保的是：

A.法國(guó)某馬戲團(tuán)來(lái)中國(guó)演出運(yùn)進(jìn)來(lái)的服裝、道具、汽車、動(dòng)物

B.廣州某電器有限公司一般貿(mào)易進(jìn)口國(guó)家限制進(jìn)口的空調(diào)壓縮機(jī)，已領(lǐng)取了進(jìn)口配額證明，但進(jìn)口許可證仍在申領(lǐng)中，企業(yè)提出由于生產(chǎn)急用，要求憑擔(dān)保先提貨

C.某企業(yè)進(jìn)口瀕危野生動(dòng)物眼鏡蛇，報(bào)關(guān)時(shí)不能向海關(guān)交驗(yàn)瀕危物種進(jìn)出口管理辦公室核發(fā)的《非公約證明》

D.正在向海關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，而貨物已運(yùn)抵口岸，亟待提取或發(fā)送，要求海關(guān)緩辦進(jìn)口納稅手續(xù)

答案：A、D

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》的規(guī)定，下列哪些情形可適用海關(guān)事務(wù)擔(dān)保：

A.應(yīng)征稅貨物，收貨人請(qǐng)求緩繳稅款的 B.進(jìn)口保稅貨物

C.海關(guān)歸類、估價(jià)不明確，且不能提供許可證件，因此未能辦妥有關(guān)進(jìn)出口手續(xù)，收、發(fā)貨人要求先放行貨物的

D.有違法嫌疑，但依法不予以沒(méi)收的進(jìn)口貨物，當(dāng)事人請(qǐng)求先予以放行的 答案：ABCD

4、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的范圍包括（）。

A.進(jìn)口加工貿(mào)易保稅貨物

B.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，有違法嫌疑，但依法不予以沒(méi)收的進(jìn)出口貨物，當(dāng)事人請(qǐng)求先予放行貨物的

C.正在向海關(guān)申請(qǐng)辦理免稅手續(xù)，而貨物已運(yùn)抵口岸，亟待提取或裝運(yùn)，收發(fā)貨人要求海關(guān)緩辦進(jìn)出口納稅手續(xù)的

D.申請(qǐng)扣留或放行有侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)嫌疑的進(jìn)出口貨物的 答案：ABC

5、擔(dān)保人可以以下列財(cái)產(chǎn)、權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保：

A.人民幣存單

B.各種外幣

C.匯票、本票、支票、債券

D.中國(guó)人民銀行的保函

答案：A、C

6、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保中，保證金適用于下列的范圍（）。

A.海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地、進(jìn)口貨物物品數(shù)量等征稅要件的 B.正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的 C.申請(qǐng)延期交納稅款的 D.暫時(shí)進(jìn)出境的 答案：A、B、C、D

7、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保中，抵押金適用于下列的范圍（）。

A.租賃進(jìn)出口貨物收取的抵押金

B.對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的抵押金

C.對(duì)不便扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具收取的抵押金

D.對(duì)進(jìn)境修理和出境加工收取的抵押金

答案：ABC

三、判斷題

1、國(guó)家對(duì)進(jìn)出境貨物、物品有限制性規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提供許可證件而不能提供的，海關(guān)不予辦理?yè)?dān)保放行手續(xù)。

答案：對(duì)

2、中國(guó)人民銀行不能為任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

答案：對(duì)