第一篇：審計選擇題

2013中央電大審計學(xué)形成性考核作業(yè)答案

1.任務(wù)5 0007

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.下列情況，注冊會計師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計()。A.首次接受委托 B.上期審計的延續(xù) C.所有審計活動

D.根據(jù)審計委托人的要求

2.確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是： A.實地觀察法 B.證據(jù)檢查法 C.經(jīng)驗估計法 D.重復(fù)執(zhí)行法

3.注冊會計師的審計報告的主要作用是（）A.檢查 B.評價 C.鑒證 D.監(jiān)督

4.根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮()事項。A.數(shù)量大的事項

B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項 C.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項 D.數(shù)量零星的事項

5.下列事項（）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。A.沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B.沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計 C.未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)

D.明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告

6.財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：

A.層層審核方法 B.分析性復(fù)核方法 C.監(jiān)盤方法 D.計算方法

7.審計總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國家審計 B.效益審計 C.財務(wù)審計 D.財務(wù)報表審計

8.下列各類審計證據(jù)中，審計人員編制的會計分錄調(diào)整表屬于： A.實物證據(jù) B.親歷證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.外部證據(jù)

9.變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（）及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項。A.資本公積 B.未分配利潤 C.盈余公積 D.注冊資本

10.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B.非經(jīng)常性收益 C.資產(chǎn)總額 D.營業(yè)收入

11.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是： A.審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段 B.審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù) C.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù) D.非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

12.下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是： A.國家審計基本準(zhǔn)則 B.通用審計準(zhǔn)則 C.專業(yè)審計準(zhǔn)則 D.審計指南

13.如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（）。

A.實地盤點投資證券 B.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C.獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 D.逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄

14.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是（）A.審計目標(biāo)在審計項目的全過程中起了決定性作用 B.審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計程序和方法 C.審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計證據(jù) D.審計目標(biāo)具有全面性和長期性 15.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（）。A.認(rèn)定層次 B.審計執(zhí)行層次 C.審計計劃層次 D.賬戶余額的重要性

16.會計師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.獨資制

D.有限責(zé)任合伙制

17.（）審計的基本職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B.經(jīng)濟(jì)評價 C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證

18.下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的是（）A.審計目標(biāo)是審計行為的結(jié)果

B.審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的

C.審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D.審計總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成

19.檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是： A.估價 B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性 20.驗資報告的說明段應(yīng)說明（）。A.審驗范圍 B.驗資報告的用途 C.審驗依據(jù)

D.已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（）。A.審計范圍 B.審計目的 C.審計計劃 D.審計事項 E.審計方法

2.下列事項屬于直接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

3.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任 C.行政責(zé)任 D.吊銷執(zhí)照 E.警告

4.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括()。A.尚未送存銀行的現(xiàn)金 B.零用金 C.備用金 D.找換金 E.借入款項

5.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù) D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

6.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制 B.相關(guān)控制是否可以信賴

C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理 D.會計政策是否發(fā)生變更

7.（）一般采用抽查性盤點。A.現(xiàn)金 B.固定資產(chǎn) C.黃金 D.產(chǎn)成品 E.在途商品

8.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（）A.審慎選擇客戶 B.簽定合理有效的審計約定書 C.強化審計質(zhì)量控制 D.遵循審計準(zhǔn)則 E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

9.在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施()

A.與管理層討論

B.如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。

C.如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。

D.如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。

E.如果財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告 10.下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有： A.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù) C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作 D.審計人員實施審計之前進(jìn)行充分的計劃

E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則進(jìn)行。

A.錯誤 B.正確

2.如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。

A.錯誤 B.正確

3.存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.錯誤 B.正確

4.標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。

A.錯誤 B.正確

5.審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。A.錯誤 B.正確

6.注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正所有已知重大錯報；如果錯報未予更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就此與治理層溝通，并再次提請予以更正。

A.錯誤 B.正確

7.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。

A.錯誤 B.正確

8.注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性程序，目的是幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。

A.錯誤 B.正確

9.注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計報告。

A.錯誤 B.正確

10.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。A.錯誤 B.正確

11.當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。

A.錯誤 B.正確

12.民間審計是指由獨立的注冊會計師，?通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。

A.錯誤 B.正確

13.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。A.錯誤 B.正確

14.審計人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實施分析程序，以將檢查風(fēng)險控制在可接受的低水平。A.錯誤 B.正確

15.審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨立。

A.錯誤 B.正確

16.在確定審計程序后，如果審計人員決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加。A.錯誤 B.正確

17.與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。A.錯誤 B.正確

18.審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰寫的日期。A.錯誤 B.正確 19.審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。A.錯誤 B.正確

20.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。

A.錯誤 B.正確

1、()是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。

A.權(quán)威性 B.獨立性 C.合法性 D.合理性

2、《中華人民共和國審計法》在全國實施的時間是()。

A、1994年1月1日

C、1996年1月1日

B、1995年1月1日 D、1997年1月1日

3、逆查法應(yīng)先從()查起。

A、原始憑證 B、記賬憑證

C、會計賬簿 D、會計報表

4、審計方法中的查詢法可以分為詢問法和()兩種。

A．核查法 B．詢查法

C．查證法 D．函證法

5、收集審計證據(jù)的階段是()

A．準(zhǔn)備階段 B．實施階段

C．終結(jié)階段 D．后續(xù)審計階段

6、《一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則》適用于民間審計實施的()。

A．經(jīng)濟(jì)效益審計 B．財政審計

C．離任審計 D．財務(wù)報表審計

7、被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是()。

A．固有風(fēng)險 B．控制風(fēng)險 C．抽查風(fēng)險 D．經(jīng)營風(fēng)險

8、分配重要性水平是在審計的（）階段進(jìn)行。A．計劃階段

B.實施階段

C.終結(jié)階段 D.后續(xù)審計階段

9、內(nèi)部控制總評的要點是()。

A．層次性和適用性 B．健全性和科學(xué)性

C．經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D．合理性和可行性 10．樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素有（）。

A．審計目的 B.審計報告 C．審計意見 D.審計證據(jù) 11．（）用于內(nèi)部控制符合性測試。

A、審計抽樣 B、屬性抽樣 C、變量抽樣 D、統(tǒng)計抽樣

12、具有法律效力的審計報告是()。

A．國家審計報告 B．財政財務(wù)審計報告

C．民間審計報告 D．經(jīng)濟(jì)效益審計報告 13．當(dāng)注冊會計師表示()意見時，審計報告的說明段可以省略。

A．否定意見 B．保留意見

C．無保留意見 D．拒絕表示意見

14.被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具()告。

A．保留意見 B．無保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見 15.在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定()。

A．禁止執(zhí)行 B．拒絕執(zhí)行

C．暫緩執(zhí)行 D．照常執(zhí)行 16.提交()是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。

A． 審計報告 B． 審計業(yè)務(wù)約定書 C． 審計工作底稿 D．管理建議書

1．構(gòu)成一項審計活動的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人稱為()，A．審計委托人 B．審計人 C.被審計人 D．審計關(guān)系人

2．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通常是以經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人()期間為審計期。A.一年 B．二年 C.三年 D.整個任職

3．對注冊會計師具有強制性的法定要求是()。

A．獨立審計具體準(zhǔn)則 B．執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 C.會計制度 D，審計約定書

4．整理評價審計證據(jù)的階段是()。A.準(zhǔn)備階段 B．實施階段

C.終結(jié)階段 D．后續(xù)審計階段

5．審計人員在判斷審計證據(jù)時，一般認(rèn)為()證明力墩強。A.書面證據(jù) B．實物證據(jù)

審計報C.口頭證據(jù) D．環(huán)境證據(jù) 6．屬于內(nèi)部證據(jù)的是()。A.飛機(jī)票 B．工資發(fā)放明細(xì)表 C.銀行對賬單 D.銷貨發(fā)票

7．上級審計機(jī)構(gòu)對被審計單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查 稱為()。

A．復(fù)審 B．后續(xù)審計 C.再度審計 D．連續(xù)審計 8．()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A．經(jīng)理和董事長 B.保管員和車間主任

C.記錄卡片賬和記錄總賬 D．采購員和購銷科長 9．按()發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A．部門 B．單位 C.班組 D.人

10．審計抽樣可適用于()。A.觀察法 B．分析性復(fù)合法

C.逆查法 D.詢問法

11．從預(yù)計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是()。

A．停一走抽樣 B．發(fā)現(xiàn)抽樣 C.屬性抽樣 D．變量抽樣

12．當(dāng)注冊會計師表示()意見時，審計報告的說明段可以省略。

A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見

13．民間審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為()。A．審計意見 B.注冊會計師意見

C.審計報告 D.審計工作底稿

14．審計人員應(yīng)對審計()發(fā)生的期后事項承擔(dān)直接審計責(zé)任。A.報告日以后 B．報告期間

C.報告日以前 D．報告日 15．當(dāng)被審計單位的會計報表中存在會計處理方法的選用嚴(yán)重違反了國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，被審計單位拒絕進(jìn)行調(diào)整，審訓(xùn)‘人員應(yīng)當(dāng)出具()的審計報告。

A.無保留意見 B．保留意見

C.否定意見 D．無法表示意見

二、多項選擇題（每題2分，共14分）

1．經(jīng)濟(jì)效益審計目的側(cè)重于檢查和評價被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的()或()。

A.經(jīng)濟(jì)效益性 B．合法性 C.合規(guī)性 D.合理有效性

2．審計按與被審計單位的關(guān)系分類，可分為()。

A.外部審計 B.國家審計 C.民間審計 D．內(nèi)部審訓(xùn)·

3．各國對注冊會計師任職資格的規(guī)定是同時具備以下條件()。A.資格考核 B．資格考試 C.專業(yè)教育 D．工作經(jīng)驗 4．()為內(nèi)部控制的要素。

A.控制環(huán)境 B．風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息交流 E.監(jiān)督

5．變量抽樣的目的是通過樣本審查的結(jié)果估算被審計總體的數(shù)額，常用于()等 的實質(zhì)性審查。

A.應(yīng)收賬款 B.存貨

C.費用 D.固定資產(chǎn)

6.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有()。

A.審計范圍 B．審計計劃

C.審計目的 D．審計的重要性

E．違約責(zé)任

7．控制環(huán)境應(yīng)包括()對控制的心態(tài)和行為，以及據(jù)此所形成的政策和程序。

A.所有者 B．董事會

C.管理部門 D．其他相關(guān)人員

1、審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在()A、產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B、方法不同

C、工作程序不同 D、職能不同

2、審計的基本職能有()。

A、經(jīng)濟(jì)核算 B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C、經(jīng)濟(jì)管理 D、經(jīng)濟(jì)評價 E、經(jīng)濟(jì)鑒證

3、我國獨立審計準(zhǔn)則包括()。

A．獨立審計基本準(zhǔn)則 B．獨立審計具體準(zhǔn)則

C．獨立審計實務(wù)公告 D．執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)南

4、按審計主體分類，可分為()。

A、全部審計 B、民間審計

C、內(nèi)部審計 D、政府審計

5、審計風(fēng)險=()×（）×()。

A、經(jīng)營風(fēng)險

B、固有風(fēng)險 C、控制風(fēng)險 D、檢查風(fēng)險

6、內(nèi)部控制按工作范圍分為()。

A．內(nèi)部會計控制 B．內(nèi)部管理控制

C．內(nèi)部核對控制 D．內(nèi)部分析控制

7、審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為()。

A．統(tǒng)計抽樣 B．非統(tǒng)計抽樣 C．屬性抽樣 D．變量抽樣

第二篇：注冊會計師考試《審計》選擇題

一、單項選擇

（本題型共4大題，18小題，每小題1分，本題型共18分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

（一）A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

1．在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。

A．甲公司連續(xù)編號的采購訂單

B．甲公司編制的成本分配計算表

C．甲公司提供的銀行對賬單

D．甲公司管理層提供的聲明書

參考答案：C

答案解析： ABD是屬于來自于企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)，而C是來源于外部的證據(jù)。選C。

2.下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

A．從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B．實地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C．對已盤點的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性

D．復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

參考答案： D

答案解析： A一般與銷售的發(fā)生、完整性均無關(guān)；B實地觀察主要是與存在相關(guān)；C主要是與存在和完整性相關(guān)。

3．在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（）。

A．從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

B．從尚未記錄的項目到財務(wù)報表

C．從會計記錄到支持性證據(jù)

D．從支持性證據(jù)到會計記錄

參考答案：Ｃ

答案解析： 存在性是從賬到證。

4．下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。

A．如果審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷

B．審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)

內(nèi)容控制的有效性

C．不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D．會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意

見的基礎(chǔ)

參考答案：Ｄ

答案解析： 審計證據(jù)的數(shù)量并不能彌補質(zhì)量的缺陷；審計工作中也要考慮鑒證文件的真?zhèn)?；審計工作還要考慮成本效益的問題，考慮成本與獲取信息的有用性的關(guān)系。

5．下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯誤的是（）。

A．如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就對財務(wù)報表具有重大影響的事項向管理層獲取書面聲明

B．如果管理層的某項聲明于其他審計證明相矛盾，注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

C．如果管理層拒絕提供注冊會計師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告

D．注冊會計師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計證據(jù)

參考答案： C

答案解析： 管理層拒絕提供注冊會計師認(rèn)為必要的聲明，是審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)出具保留或無法表示意見。

（二）B注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在編制和歸整審計工作底稿時，B注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

6．根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)記錄測試的特定項目或事項的識別特征。在記錄識別特征時，下列做法正確的是（）。

A．對乙公司生成的訂購單進(jìn)行測試，將供貨商作為主要識別特征

B．對需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目進(jìn)行測試，將該金額以上的所有項目作為主要識別特征

C．對運用系統(tǒng)抽樣的審計程序，將樣本來源作為主要識別特征

D．對詢問程序，將詢問時間作為主要識別特征

參考答案： B

答案解析： 對于D應(yīng)當(dāng)是將詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征。請參照教材135頁原文內(nèi)容。

7．下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。

A．如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)

B．如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

C．如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)

D．如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

參考答案： A

答案解析： 完成了審計工作，審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)，如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

8．B注冊會計師對乙公司20×7財務(wù)報表出具審計報告的日期為20×8年2月15日，乙公司對外報出財務(wù)報表的日期為20×8年2月20日。在完成審計檔案的歸整工作后，可以變動審計工作底稿的是（）。

A．20×8年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工

B．20×8年5月10日，法院對乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2 000萬元。20×7年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計賠償金額，乙公司在20×7財務(wù)報表中對這一事項作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

C．20×8年5月15日，B注冊會計師知悉乙公司20×7年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的舞弊行為

D．20×8年5月20日，乙公司收回一筆20×6年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為1 000萬元

參考答案： C

答案解析： A和D是在財務(wù)報表報出日后發(fā)生的，注冊會計師不需采取行動；B由于無法合理估計賠償金額可以不計提預(yù)計負(fù)債，并且在財務(wù)報表報出日后終審，注冊會計師不需要采取行動；C屬于在第三階段發(fā)現(xiàn)的在資產(chǎn)負(fù)債表日前存在的事項，需要采取行動，提請被審計單位修改報表。

（三）C注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在考慮重要性和審計風(fēng)險時，C注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

9．下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有（）。

A．在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)

B．如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要的C．如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整

D．重要性的確定離不開職業(yè)判斷

參考答案： C

答案解析： 新準(zhǔn)則規(guī)定：發(fā)現(xiàn)的所有錯報都要提請被審計單位進(jìn)行調(diào)整。參考教材Ｐ156頁第9行。

10．在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，C注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（）。

A．通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報風(fēng)險

B．通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報風(fēng)險

C．在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮對丙公司及其環(huán)境的了解

D．在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮實施進(jìn)一步審計程序的結(jié)果

參考答案： C

答案解析： 在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個可接受的重要性水平。（參看教材154頁四的內(nèi)容）。

11．在確定計劃實施的審計程序后，如果C注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加。下列做法正確的是（）。

A．如有可能，通過擴(kuò)大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂茰y試，降低評估的檢查風(fēng)險

B．通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險

C．如有可能，通過擴(kuò)大實質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶嵸|(zhì)性程序，降低評估的重大錯報風(fēng)險

D．通過修改計劃實施的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍，降低評估的審計風(fēng)險

參考答案： B

答案解析： 注冊會計師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計風(fēng)險降至可接受的低水平：（1）如有可能，通過擴(kuò)大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評估的重大錯報風(fēng)險，并支持降低后的重大錯報風(fēng)險水平；（2）通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險。（參看教材154四）。

12．審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。

A．在既定的審計風(fēng)險水平下，C注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平

B．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險

C．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險

D．C注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見

參考答案：D

答案解析： A：在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低。B：注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險。C：檢查風(fēng)險只能控制不能消除。

13．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。下列表述正確的是（）。

A．評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B．評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C．評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D．評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

參考答案： A

答案解析： 重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險是反向關(guān)系；重大錯報風(fēng)險與審計證據(jù)是正向關(guān)系。

14．下來各項中，與丙公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）。

A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢

B．丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)

C．丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜

D．丙公司控制環(huán)境薄弱

參考答案： D

答案解析： 內(nèi)控的好壞是影響財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估的直接因素，A、B、C選項都是相對具體的，有一定關(guān)系，但不是主要的。

15.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，C注冊會計師通常采用的審計程序是（）。

A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D.以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對

參考答案：B

答案解析： 分析程序即可用作風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，也可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核。注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢。

（四）D注冊會計師負(fù)責(zé)對丁公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在運用審計抽樣時，D注冊會計師遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

16.在未對總體進(jìn)行分層的情況下，D注冊會計師不宜使用的抽樣方法是（）。

A.均值估計抽樣 B.比率估計抽樣

C.差額估計抽樣 D.概率比例規(guī)模抽樣

參考答案：A

答案解析： 如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會計師通常不使用均值估計抽樣，因為此時所需的樣本規(guī)?？赡芴?，以至于對一般的審計而言不符合成本效益原則。

17.D注冊會計師從總體規(guī)模為1 000個、賬面價值為300 000元的存貨項目中選取200個項目（賬面價值50 000元）進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50 500元。如果采用比率估計抽樣，D注冊會計師推斷的存貨總體錯報為（）。

A.500元 B.2 500元

C.3 000元 D.47 500元

參考答案：C

答案解析： 比率=50500÷50000=1.0

1估計的總體實際金額=300000×1.01=303000（元）

推斷的總體錯報=303000-300000=3000（元）注冊會計師(CPA)

（五）中均有涉及，所以您應(yīng)該可以做出，且計算并不復(fù)雜。

18.下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是（）。

A.抽樣分布應(yīng)當(dāng)近似于正態(tài)分布

B.與低估的賬戶相比，高估的賬戶被抽取的可能性更小

C.每個賬戶被選中的機(jī)會相同

D.余額為零的賬戶沒有被選中的機(jī)會

參考答案：D

答案解析： 在概率比率抽樣法下，每個貨幣單位被選中的機(jī)會相同，零余額的單位沒有選中的概率，因此D項正確。

二、多項選擇題

（本題共3大題，12小題，每小題1分，本題型共12分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

（一）E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

1.在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價值觀

D.戊公司對控制的監(jiān)督

參考答案：ABC

答案解析： A、要考慮治理層的參與程度，治理層對控制環(huán)境的影響要素包括有治理層相對于管理層的獨立性；B、管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時，通過詢問管理層和員工，注冊會計師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價值觀念與員工進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時需要關(guān)注的內(nèi)容。

2.為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，戊公司下列控制活動中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（）。

A.對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對

D.定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額

參考答案：AC

答案解析： B與發(fā)生相關(guān)；D與發(fā)生和準(zhǔn)確性相關(guān)。

3.戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（）。

A.由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進(jìn)行評價

B.定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查

C.對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價

D.綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

參考答案：BD

答案解析： 注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解和業(yè)績評價有關(guān)的控制活動，主要包括被審計單位分析評價實際業(yè)績與預(yù)算（或預(yù)測、前期業(yè)績）的差異，綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系，將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機(jī)構(gòu)或項目活動的業(yè)績，以及對發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施。

4.在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師通常采用的程序有（）。

A.查閱內(nèi)部控制手冊

B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

C.重新執(zhí)行某項控制

D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

參考答案：ABD

答案解析： 注冊會計師應(yīng)實施下列風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境：詢問、分析程序、觀察和檢查。

（二）F注冊會計師負(fù)責(zé)對已公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在測試已公司內(nèi)部控制時，F(xiàn)注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

5.下列與控制測試有關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.如果控制設(shè)計不合理，則不必實施控制測試

B.如果在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制的運行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實施控制測試

C.如果認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實施控制測試

D.對特別風(fēng)險，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計中實施控制測試

參考答案：ABCD

答案解析： A、控制設(shè)計不合理，則不必實施控制測試，但是了解內(nèi)控是必須的。

6.在確定控制測試的范圍時，F(xiàn)注冊會計師通常考慮的因素有（）。

A.總體變異性

B.在分險評估時擬信賴控制運行有效性的程度

C.控制的預(yù)期偏差

D.控制的執(zhí)行頻率

參考答案：BCD

答案解析： 確定控制測試的范圍考慮因素：（１）在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率；（２）擬信賴控制運行有效性的時間長度；（３）為證實控制能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報，所需獲取審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；（４）通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計證據(jù)的范圍；（５）在風(fēng)險評估時擬信賴控制運行有效性的程度；（６）控制的預(yù)期偏差。

7.假設(shè)F注冊會計師對20×7年1-10月已公司某項控制的運行有效性進(jìn)行了測試。為了得出該項控制在20×7是否均運行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊會計師可以實施的審計程序有（）。

A.對該項控制在20×7年11-12月的運行有效性進(jìn)行補充測試

B.獲取該項控制在20×7年11-12月變化情況的審計證據(jù)

C.測試已公司對控制的監(jiān)督

D.向已公司管理層詢問20×7年11-12月該項控制的運行情況

參考答案：AB

答案解析： 如果已獲取有關(guān)控制在其中運行有效性的審計證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序：獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)；確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)。

8.已公司某項應(yīng)用控制由計算機(jī)自動執(zhí)行，且在20×7未發(fā)生變化。F注冊會計師測試該項控制在20×7運行有效性時，正確的做法有（）。

A.同時考慮信息技術(shù)一般控制運行有效性

B.利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在20×7運行有效性的重要審計證據(jù)

C.確定的測試范圍與該項控制由手工執(zhí)行時的測試范圍相同

D.一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則無須擴(kuò)大控制測試的范圍

參考答案：ABD

答案解析： 信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，一項自動化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運行。對于一項自動化控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無需擴(kuò)大控制測試的范圍，但要同時考慮與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性。

（三）G注冊會計師負(fù)責(zé)對庚公司20×7財務(wù)報表進(jìn)行審計。在對因舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對時，G注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

9.在識別和評估庚公司因舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時，下列做法正確的有（）。

A.考慮是否存在舞弊風(fēng)險因素

B.考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

C.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息

D.詢問管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制

參考答案：ABCD

答案解析： 注冊會計師詢問了解治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程，以及管理層為降低舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制；在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮所獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險因素；在實施分析程序以了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮可能表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系；注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮在了解被審計單位及其環(huán)境時所獲取的其他信息，是否表明被審計單位存在舞弊的重大錯報風(fēng)險。

10.在對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，G注冊會計師認(rèn)為庚公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險很高。對此，G注冊會計師通常實施的審計程序有（）。

A.測試會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)

B.復(fù)核會計估計是否合理

C.對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

D.對相關(guān)控制活動的運行有效性進(jìn)行測試

參考答案：ABC

答案解析： 注冊會計師針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)實施的審計程序：（１）測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)；（２）復(fù)核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報；（３）對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易。

11.在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，G注冊會計師決定增加審計程序的不可預(yù)測性。下列審計程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（）。

A.對賬面金額較小的存貨實施監(jiān)盤程序

B.不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點

C.對銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證

D.對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

參考答案：BC

答案解析： 注冊會計師可以通過增加審計程序提高審計程序的不可預(yù)見性：（１）對某些以前未測試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序；（２）調(diào)整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預(yù)期；（３）采用不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同；（４）選取不同的地點實施審計程序或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點。

12.在實施審計過程中，G注冊會計師發(fā)現(xiàn)庚公司財務(wù)經(jīng)理張某貪了5萬元。對該事項，G注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。

A.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響cpa考試

B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

C.盡早向庚公司治理層報告

D.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性

參考答案：ACD

答案解析： 如果錯報涉及較高級別的管理層，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施：（１）重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響；（２）重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早的將此類事項與治理層溝通。

第三篇：注冊會計師《審計》單項選擇題及答案

單項選擇題

1.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列()情形，可以作為減責(zé)事由。

A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤

B.利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的C.驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”

D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資

2.注冊會計師通過了解認(rèn)為被審計單位內(nèi)部控制健全有效，因此注冊會計師決定依賴其內(nèi)部控制，并對被審計單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡單的測試，將重大錯報風(fēng)險評價為低水平，進(jìn)而實施了相對較為簡略的實質(zhì)性程序，但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師可能被認(rèn)為負(fù)有()的責(zé)任。

A.普通過失

B.重大過失

C.推定欺詐

D.欺詐

3.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計人員的這種作法屬于()。

A.重大過失

B.沒有過失

C.普通過失

D.欺詐

4.對注冊會計師而言，如果注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為()。

A.普通過失

B.重大過失

C.欺詐

D.推定欺詐

5.在審計中，注冊會計師嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，仍未能發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認(rèn)定注冊會計師()。

A.負(fù)有違約責(zé)任

B.沒有過失

C.負(fù)有重大過失

D.負(fù)有普通過失

6.根據(jù)審計風(fēng)險的概念，下列屬于審計風(fēng)險規(guī)定的情形是()。

A.審計人員遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況

B.由于沒有完全遵循審計準(zhǔn)則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見

C.確實完全遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見

D.財務(wù)報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見

7.下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計失敗的表述中錯誤的是()。

A.經(jīng)營失敗不一定會導(dǎo)致審計失敗

B.審計失敗是注冊會計師由于沒有完全遵守審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見

C.經(jīng)營失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期

D.審計風(fēng)險不是審計失敗

8.保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在()情形下，注冊會計師透露被審計單位的商業(yè)信息不視為違反保密的職業(yè)道德。

A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財務(wù)報表重大不公允情況在審計報告中進(jìn)行說明

B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計師提供已審計財務(wù)報表的有關(guān)情況

C.因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況

D.被審計單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

9.下列選項中，會計師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是()。

A.接受委托后，后任注冊會計師在取得了被審計單位口頭授權(quán)后向前任注冊會計師請求查閱審計工作底稿，前任注冊會計師向后任注冊會計師提供了支持

B.某利害關(guān)系人向法院起訴會計師事務(wù)所，要求會計師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任，會計師事務(wù)所未經(jīng)被審計單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)

C.未經(jīng)被審計單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D.接受注冊會計師協(xié)會依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)

10.ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任甲股份有限公司2009財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會計電算化系統(tǒng)，以致無法對所形成的會計信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊會計師的下列做法中正確的是()。(假設(shè)ABC會計師事務(wù)所中有熟悉會計電算化系統(tǒng)的其他注冊會計師)

A.聘請相關(guān)專家協(xié)助工作

B.請求會計師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會計師

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.出具無法表示意見的審計報告

11.以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是()。

A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工

B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行

D.制定有關(guān)政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

12.下列描述中，正確的是()。

A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

B.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

C.注冊會計師在與現(xiàn)任注冊會計師討論客戶事項前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

D.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

13.如果會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所，該情形將因()因素導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

A.密切關(guān)系

B.自身利益

C.自我評價

D.外在壓力

14.下列描述中，屬于自我評價導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情況是()。

A.被審計單位財務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計項目組成員

B.審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的出納

C.審計小組成員的妻子是被審計單位的獨立董事

D.審計小組成員擔(dān)任被審計單位的辯護(hù)人

15.根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》，下列說法中正確的是()。

A.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，一定要保持實質(zhì)上的獨立性，但是形式上的獨立性可以不需要保持

B.注冊會計師可以夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗

C.會計師事務(wù)所任何情況下都不得以或有收費的形式為客戶提供鑒證服務(wù)

D.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，獲取和評價審計證據(jù)

16.注冊會計師的下列行為中，違反職業(yè)道德守則的是()。

A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益

C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)

D.注冊會計師可以對其能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳，但不得詆毀同行

17.下列情形中，沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是()。

A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

B.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

C.某項目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對W公司審計，由于對W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的財務(wù)報表審計工作

D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任

單項選擇題

1.【正確答案】：B

【答案解析】：選項B是減責(zé)事由;A選項是免責(zé)事由;C選項是無效免責(zé)事由;D選項是免責(zé)事由。

【該題針對“相關(guān)司法解釋和注冊會計師避免法律訴訟的措施”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028315】

2.【正確答案】：A

【答案解析】：由于被審計單位串通舞弊導(dǎo)致重大舞弊行為沒有查出來，通常認(rèn)為注冊會計師沒有過失或具有普通過失。

【該題針對“中國注冊會計師法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028308】

3.【正確答案】：A

【答案解析】：如果財務(wù)報表中存在重大錯報事項，注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為重大過失。

【該題針對“中國注冊會計師法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028307】

4.【正確答案】：B

【該題針對“注冊會計師的法律環(huán)境”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028303】

5.【正確答案】：B

【答案解析】：注冊會計師嚴(yán)格遵守了審計準(zhǔn)則，且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性，那么即使沒有發(fā)現(xiàn)錯報，也認(rèn)定注冊會計師沒有過失，因為注冊會計師審計提供的是合理保證而不是絕對保證。

【該題針對“注冊會計師的法律環(huán)境”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028301】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：選項B是審計失敗;選項D中沒有說明審計人員是否遵循了審計準(zhǔn)則。

【該題針對“注冊會計師的法律環(huán)境”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10028300】

7.【正確答案】：B

【答案解析】：審計失敗是注冊會計師由于沒有遵守審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見，包括注冊會計師沒有完全遵守和完全沒有遵守兩種情況。

【該題針對“注冊會計師的法律環(huán)境”知識點進(jìn)行考核】

8.【正確答案】：A

【答案解析】：保密不能成為注冊會計師拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求揭示有關(guān)信息的借口。

【該題針對“保密”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030486】

9.【正確答案】：A

【答案解析】：選項A，后任注冊會計師只有取得被審計單位書面授權(quán)后前任注冊會計師才能對查閱工作底稿的請求提供支持。選項BCD都?xì)w屬于保密義務(wù)豁免的情形，所以不違反相關(guān)規(guī)定。

【該題針對“保密”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030485】

10.【正確答案】：B

【答案解析】：A注冊會計師個人不勝任不表明整個會計師事務(wù)所都不勝任。因此，A注冊會計師應(yīng)請求ABC會計師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會計師。

【該題針對“專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030484】

11.【正確答案】：A

【答案解析】：選項BCD均屬于會計師事務(wù)所層面的防范措施。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030469】

12.【正確答案】：C

【答案解析】：選項A，注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗才能稱之為具備專業(yè)勝任能力，而不是單純的具有注冊會計師證書;選項B，該情形屬于產(chǎn)生過度推介導(dǎo)致的不利影響;選項D，如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030468】

13.【正確答案】：D

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030466】

14.【正確答案】：B

【答案解析】：選項AC屬于密切關(guān)系導(dǎo)致的不利影響，選項D產(chǎn)生過度推介導(dǎo)致的不利影響。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030465】

15.【正確答案】：D

【答案解析】：選項A注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，實質(zhì)和形式上的獨立性均需要保持;選項B注冊會計師不得夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗;選項C有關(guān)法規(guī)允許的情形是可以以或有收費的形式為客戶提供鑒證服務(wù)的。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030463】

16.【正確答案】：D

【答案解析】：注冊會計師職業(yè)道德的“良好職業(yè)行為”中明確禁止注冊會計師夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號10030461】

17.【正確答案】：D

【答案解析】：選項A，屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響;選項B，注冊會計師不得采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù);選項C，會計師事務(wù)所應(yīng)定期輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字的注冊會計師。

【該題針對“職業(yè)道德概念框架”知識點進(jìn)行考核】

第四篇：注冊會計師考試《審計》多項選擇題

多項選擇題

1.下列關(guān)于順查法的說法中正確的是(ABD).A.審計質(zhì)量高

B.工作量大，不利于提高審計工作效率

C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位

D.適用于規(guī)模較小的被審計單位

E.審計的目的性針對性比較強

2.關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)要素的相關(guān)表述不正確的是(ABC)。

A.鑒證對象只能是財務(wù)狀況

B.審計時所使用的標(biāo)準(zhǔn)是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.注冊會計師針對鑒證對象信息提供保證

D.標(biāo)準(zhǔn)即用來對鑒證對象進(jìn)行評價或計量的基準(zhǔn)

E.當(dāng)鑒證對象為財務(wù)業(yè)績，鑒證對象信息是財務(wù)報表

3.屬于自我評價損害獨立性的情形主要包括(ACDE)。

A.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工

B.對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式

C.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)

D.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)

E.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的其他記錄

4.注冊會計師通過對被審計單位(ABCDE)人員進(jìn)行書面或口頭詢問等查詢方法來獲取審計證據(jù)。

A.內(nèi)部知情人士 B.外部知情人士 C.律師 D.財會人員 E.財務(wù)經(jīng)理

5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的風(fēng)險評估程序有(AD)。

A.觀察經(jīng)營場所 B.追蹤交易通過與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程

C.計算內(nèi)部控制生成和記錄 D.詢問公司有關(guān)人員 E.穿行測試

6.在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列(BCDE)方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)。

A.控制是如何運行的 B.控制是否得到一貫執(zhí)行 C.控制由誰執(zhí)行

D.控制以何種方式運行 E.控制在所審計期間的不同時點是如何運行的7.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有(AC)。

A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性

E.檢查對賬單連續(xù)編號的完整性

8.注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取(ABCD)措施對函證實施過程進(jìn)行控制。

A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄核對

B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對

C.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

D.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函

E.詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

9.注冊會計師實施固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序,下列表述正確的是(ABCD)。

A.對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計提折舊

B.實施實地檢查審計程序時，注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點進(jìn)行追查

C.注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)

D.審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理

E.注冊會計師實地檢查固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)

10.審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)包括(ABC)。

A.指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱 B.提及財務(wù)報表的附注

C.指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間 D.指明審計報告的收件人 E.指明管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段

第五篇：審計師《審計相關(guān)知識》單項選擇題（推薦）

單項選擇題

1、()是財政收支保持基本平衡，貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟(jì)增長速度大體一致的配合模式。

A.“雙緊”的財政與貨幣政策

B.“雙松”的財政與貨幣政策

C.“松緊”搭配的財政與貨幣政策

D.中性的財政政策與中性的貨幣政策

【正確答案】：D

【答案解析】：只有選項D 符合題意。

2、以下不適用于“雙松”政策的條件是()。

A.經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過熱現(xiàn)象

B.勞動力就業(yè)不足

C.大量資源有待開發(fā)

D.大部分企業(yè)開工不足，設(shè)置閑置

【正確答案】：A

【答案解析】：經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過熱現(xiàn)象是“雙緊”政策的適用條件。

3、下列不屬于政策性銀行的是()。

A.中國進(jìn)出口銀行

B.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

C.國家開發(fā)銀行

D.中國人民銀行

【正確答案】：D

【答案解析】：政策性銀行一般是指由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。1994 年，我國組建了3家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

4、對市場進(jìn)行監(jiān)控和約束，下列選項中不正確的是()。

A.市場準(zhǔn)入

B.經(jīng)營稽核

C.市場退出

D.經(jīng)營范圍控制

【正確答案】：D

【答案解析】：參與者的經(jīng)營范圍控制是屬于建立市場運行的法規(guī)體系中的內(nèi)容。

5、就伸縮性來看，調(diào)整()常引起利率的變動，若隨時調(diào)整，會令公眾及商業(yè)銀行無所適從。

A.再貼現(xiàn)率

B.利率政策

C.法定準(zhǔn)備金率

D.政府投資金額

【正確答案】：A

【答案解析】：調(diào)整的是再貼現(xiàn)率常會引起利率的變動。

6、下列不屬于可供選擇的貨幣政策工具的是()。

A.利率政策

B.充分就業(yè)

C.直接信用控制

D.間接信用指導(dǎo)

【正確答案】：B

【答案解析】：利率政策、直接信用控制和間接信用指導(dǎo)也是可供選擇的貨幣政策工具。

7、可以作為一個國家的金融管理機(jī)構(gòu)，也是現(xiàn)代各國金融系統(tǒng)核心的銀行是()。

A.中國銀行

B.中央銀行

C.中國人民銀行

D.國家開發(fā)銀行

【正確答案】：B

【答案解析】：中央銀行是一個國家的金融管理機(jī)構(gòu)，是現(xiàn)代各國金融系統(tǒng)的核心，具有特殊的地位和功能。

8、現(xiàn)貨市場上，一般在成交后的()內(nèi)立即付款交割。

A.1日

B.1―2日

C.1―3日

D.1―4日

【正確答案】：C

【答案解析】：現(xiàn)貨市場上，一般在成交后的1―3日內(nèi)日立即付款交割。

9、非專業(yè)金融主體之間發(fā)生的金融交易稱為()。

A.間接金融

B.專業(yè)金融

C.非專業(yè)金融

D.直接金融

【正確答案】：D

【答案解析】：非專業(yè)金融主體之間發(fā)生的金融交易是直接金融;通過專業(yè)金融主體實現(xiàn)的金融交易稱為間接金融。

10、金融市場就是通過()進(jìn)行交易而融通資金，買賣有價證券的場所。

A.信用額度

B.信用工具

C.實際額度

D.實際工具

【正確答案】：B

【答案解析】：金融市場是通過信用工具進(jìn)行交易的。