第一篇：竣工結(jié)算審計報告

江村鎮(zhèn)牟江口村懶陽大橋工程

審

計 報

告

HNQS審字(2016)第1016號

受江村鎮(zhèn)政府委托，我們對湖南新祥建設(shè)有限公司施工的江村鎮(zhèn)牟江口村懶陽大橋工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審計。工程結(jié)算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對工程結(jié)算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)[2002]第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況實施了我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

該工程位于江村鎮(zhèn)牟江口村，是為村民出行的道路橋梁工程。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為湖南新祥建設(shè)有限公司，合同價為柒拾肆點伍萬元，結(jié)算方式:承包范圍內(nèi)為包干價，簽證內(nèi)容按合同預(yù)算單價計算。該工程合同簽訂日期為：2013年2月18日，結(jié)算書送審日期為：2014年3.月26日。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的施工內(nèi)容和增加項目工程。

二、審計內(nèi)容

由湖南新祥建設(shè)有限公司施工的江村鎮(zhèn)牟江口村懶陽大橋工程竣工結(jié)算書。

三、審計依據(jù)

1、GB50500-2013《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》；

2、湖南建設(shè)廳頒發(fā)的相關(guān)文件；

3、湖南省交通廳頒發(fā)的相關(guān)文件；

4、工程施工合同及補充協(xié)議；

5、招投標(biāo)文件；

6、施（竣）工圖紙；

第二篇：竣工結(jié)算審計報告

審

計

報

告

XXX審字(201X)第XXX號

受中直機關(guān)審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審計。工程結(jié)算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對工程結(jié)算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)[2002]第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況實施了我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設(shè)計研究院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計研究院負(fù)責(zé)設(shè)計，XXX建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計內(nèi)容

由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。

三、審計依據(jù)

1、GB50500-2013《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》； 2、2012年《北京市建設(shè)工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān)文件； 3、2012年《北京市房屋修繕工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；

4、工程施工合同及補充協(xié)議；

中國注冊造價工程師：

中國注冊造價工程師：

工

程

師：

XXX工程造價咨詢有限責(zé)任公司

XXXX年XX月XX日

第三篇：竣工結(jié)算審計報告格式

審 計 報 告 xxx審字(201x)目錄

一、竣工結(jié)算審核報告

二、竣工結(jié)算匯總表

三、證明文件 竣工結(jié)算審核報告 公司 我司受貴司的委托審核了 公司編制的 工程竣工結(jié)算報告。根據(jù)結(jié)算審核的有關(guān)規(guī)定我司對出具的竣工結(jié)算審核報告負(fù)全部責(zé)任。

一、審核依據(jù)內(nèi)容僅供參考根據(jù)實際審核依據(jù)填寫 1.合同文件及其補充文件。2工程竣工驗收報告或工程竣工驗收單工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明。3經(jīng)業(yè)主確認(rèn)的施工圖紙或工程竣工圖紙、設(shè)計變更、洽商變更、現(xiàn)場簽證和相應(yīng)的預(yù)算書。4經(jīng)業(yè)主與承包商雙方簽字認(rèn)可的工程預(yù)算書。5有關(guān)結(jié)算內(nèi)容的專題會議紀(jì)要等。6合同中約定采用預(yù)算定額、材料預(yù)算價格、費用定額及有關(guān)規(guī)定。7經(jīng)工地現(xiàn)場業(yè)主代表及監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)的施工簽證和相應(yīng)的預(yù)算書以及隱蔽工程技術(shù)資料。8經(jīng)業(yè)主及監(jiān)理單位審批的施工組織設(shè)計和施工技術(shù)措施方案。9甲供材料及設(shè)備、限價材料及設(shè)備通知書。10按相關(guān)規(guī)定或合同中有關(guān)條款規(guī)定持憑證進(jìn)行結(jié)算的原始憑證。11由現(xiàn)場工程師提供的符合扣款規(guī)定的相關(guān)證明。12不可抗拒的自然災(zāi)害記錄以 及其他與結(jié)算相關(guān)的經(jīng)業(yè)主與承包商共同簽署確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等有關(guān)資料。13雙方確認(rèn)的其它任何對結(jié)算造價有影響的書面文件。

二、審核范圍

三、審核程序 我公司按準(zhǔn)備、審查和審定三個工作階段進(jìn)行并實行編制人、校對人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。我們首先熟悉了全部結(jié)算資料然后踏勘現(xiàn)場進(jìn)行了現(xiàn)場工程實際情況復(fù)核工作。在審核過程中我們結(jié)合實際情況對照資料最后會同業(yè)主、總/分承包人共同核定了工程造價。

四、工程概況 工程建筑面積為平方米檐高為 米。地下 層、地上 層鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)加氣混凝土砌塊框架填充墻。該工程由 公司施工開工時間是 年 月 日 年 月 日竣工?，F(xiàn)結(jié)算工程內(nèi)容包括土建工程主體工程混凝土框架結(jié)構(gòu)柱梁板、內(nèi)外填充墻、屋面防水層工程安裝工程。工程已通過竣工驗收達(dá)到合同文件約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

五、審核說明 1.造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明要有具體數(shù)據(jù)分析2.審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策3.待處理遺留問題披露。

六、審核結(jié)果 經(jīng)我們審核確認(rèn)審定結(jié)算值為 元比原報審結(jié)算值 元審減了 元。

七、工程款支付 業(yè)主已支付工程款 元。注冊造價師簽章: 公司 報告日期: 年 月 日 第十部分 已付工程款憑證 要求 1.每份付款憑證按照續(xù)表序號順序裝訂。2.僅需附上簽批的經(jīng)濟文件審批表即可。

第四篇：結(jié)算審計報告

對六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程結(jié)算的審查報告

結(jié)審（2018）第001號

六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程項目部：

公司結(jié)算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程已完成工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計部的責(zé)任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價：柒仟叁佰捌拾伍萬肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。計價方式為：永久工程為固定單價承包，施工臨時工程為固定總價承包。工期：720日歷天。施工合同協(xié)議于2016年11月7日簽署。

二、審查范圍：

六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程進(jìn)度付款申請資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨立地開展結(jié)算審計工作。

四、審查依據(jù)：

1、六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報價書及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實際情況，在對各項工程進(jìn)行審查時，按工程進(jìn)度款申報資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報告。

1、采用總價合同的，在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

2、采用單價合同的，審查依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進(jìn)行審查時，遵循以下原則：

（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；

（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；

（3）合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按變更后經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理簽字確認(rèn)確認(rèn)的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；

（2）審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計算準(zhǔn)確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價時嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年1月31日，共報送工程進(jìn)度款申報資料7期，完成合同內(nèi)工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班組結(jié)算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累計應(yīng)付班組6893018.49元。詳見

詳見后各樓之《六枝特區(qū)納革水庫工程項目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計匯總表》

八、主要存在問題：

1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開挖與班組結(jié)算土石比例缺乏界定標(biāo)準(zhǔn)。溢洪道賓格擋墻、導(dǎo)流洞進(jìn)口石方明挖等部位，未進(jìn)行工程進(jìn)度申報已經(jīng)與班組結(jié)算。

2、在與班組結(jié)算的合同內(nèi)項目項目工程量超過申報工程量，交通工程中上壩公路，土方開挖合同及申報工程量7933m3，與班組結(jié)算工程量為20871m3,超出申報量12938m3。石方開挖合同及申報工程量5288m3，與班組結(jié)算工程量為11318.08m3,超出申報量6030.08m3。泥結(jié)石路面合同及申報工程量3359m2，班組結(jié)算3936.25m2，超出申報量577.25m2。大壩開挖邊坡支護(hù)中合同外新增錨桿束未進(jìn)行工程量申報已與班組進(jìn)行結(jié)算。姚培訓(xùn)隧洞施工班組2017.4.22結(jié)算單應(yīng)支付款56369.32元，審核應(yīng)支付為481792.82元。

九、關(guān)于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業(yè)主、施工班組的申報工程量和結(jié)算做審核，同時作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《六枝特區(qū)納革水庫工程項目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計匯總表》

貴州水利建設(shè)工程有限公司

2018年2月7日

對福泉市甕償水庫庫樞紐工程結(jié)算的審查報告

結(jié)審（2018）第002號

福泉市工程項目部：

公司結(jié)算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對福泉甕償水庫水庫樞紐工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由福泉甕償水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計部的責(zé)任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬叁仟肆佰陸拾貳元整（￥：115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協(xié)議于2016年7月6日簽署。

二、審查范圍：

福泉甕償水庫樞紐工程進(jìn)度付款申請資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨立地開展結(jié)算審計工作。

四、審查依據(jù)：

1、福泉甕償水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報價書及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實際情況，在對各項工程進(jìn)行審查時，按工程進(jìn)度款申報申報資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報告。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；

（2）審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計算準(zhǔn)確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價時嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年12月30日，共報送工程進(jìn)度款申報資料7期，完成合同內(nèi)工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班組結(jié)算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計應(yīng)付班組4928066.31元。詳見

詳見后各樓之《福泉甕償水庫工程項目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計匯總表》

八、主要存在問題：

（1）施工合同專用條款第28條：稅金及費率。本項目審核預(yù)算攔標(biāo)價以2016年5月1日“營改增”前國家稅收政策編制，即三稅率為3.28%工程保險費率為0.5%，勞動保險費按工程的3.8計取，結(jié)算時按國家稅收政策相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本工程和報量結(jié)算均為按照合同文件進(jìn)行調(diào)整稅率。

（2）在與班組結(jié)算的項目中有合同外項目，但未進(jìn)行合同外新增工程報量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結(jié)，無結(jié)算依據(jù)。大壩開挖工程（土石方開挖）申報工程量比合同工程量少16856m3,工程量簡紹18.99%。趾板合同工程量為728m3，申報工程量701.4m3,與班組結(jié)算工程量為996.17m3,超出申報量294.77m3。導(dǎo)流洞回填灌漿合同工程量1379m2，申報工程量904.96m2。結(jié)算工程量1131.2m2，結(jié)算超出申報量226.24m2。固結(jié)灌漿鉆孔合同工程量517m，申報量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報量349m。固結(jié)灌漿合同工程量517m，申報量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報量349m。

九、關(guān)于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業(yè)主、施工班組的申報工程量和結(jié)算做審核，同時作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《福泉甕償水庫工程項目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計匯總表》

貴州恒河生態(tài)水利建設(shè)集團(tuán)有限公司

2018年2月7日

第五篇：工程結(jié)算審計報告

附件1：

XX項目結(jié)算審核報告

一、工程概況

（一）工程簡介 工程名稱： 工程建設(shè)時間： 建設(shè)地點：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責(zé)任

（一）建設(shè)單位責(zé)任

（二）審計機構(gòu)責(zé)任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實際需要調(diào)整）1.施工圖；

2.原報工程結(jié)算書； 3.投標(biāo)書； 4.施工合同 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

9、現(xiàn)場勘驗紀(jì)錄

（二）審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；

3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價是否正確；

4、核實工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致等；

6、核查水電費、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過程

1、現(xiàn)場踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見

5、簽訂三方定案

6、出具報告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟性評價

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價）

（二）內(nèi)控管理評價（描述主要審計事項，就設(shè)計批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計關(guān)注點的審計結(jié)果做出審核評價）

（三）審核重要事項說明

六、審核問題 本次審計共發(fā)現(xiàn)問題XX個（其中以前審計發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個，本次審計新發(fā)現(xiàn)問題XX個），提出XX個管理建議。存在問題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計發(fā)現(xiàn)分別描寫）：

問題描述順序如下：

1、問題（是什么問題）

2、審計發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號）

3、定性依據(jù)（該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進(jìn)建議（主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施；工程量多計/重復(fù)；定額/清單子目錯誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費率錯誤；變更計價不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價材料單價虛高；合同價格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實際需要調(diào)整）1.工程造價咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書； 3.原報結(jié)算書； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件； 9.取費文件