第一篇：內(nèi)部控制研究中心簡介

內(nèi)部控制研究中心簡介

內(nèi)部控制研究中心是由中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)．中國航空工業(yè)集團(tuán)、立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司共同發(fā)起設(shè)立，以高等院校、中介機(jī)構(gòu)和實(shí)務(wù)部門知名內(nèi)控專家為研究主體，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、學(xué)、研一體化的開放式科學(xué)研究機(jī)構(gòu)。

內(nèi)部控制研究中心的宗旨為依托學(xué)校學(xué)科優(yōu)勢(shì)和科研資源．整合社會(huì)各方資源開展內(nèi)部控制的理論和實(shí)務(wù)研究．在提供內(nèi)部控制實(shí)施動(dòng)態(tài)、內(nèi)部控制專項(xiàng)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制本土案例、內(nèi)部控制研究報(bào)告等信息的同時(shí)，組織內(nèi)部控制的專題研討會(huì)和相關(guān)培訓(xùn)、咨詢，一方面為政府相關(guān)部門完善企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施提供政策建議，另一方面為國內(nèi)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，提高企業(yè)管理水平提供理論支撐，最終搭建一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)研究和交流的高端平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)理論研究、咨詢建議和服務(wù)實(shí)踐三者有機(jī)的結(jié)合。

中心的運(yùn)行采取專家委員會(huì)指導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制。專家委員會(huì)從戰(zhàn)略發(fā)展與業(yè)務(wù)指導(dǎo)的角度對(duì)中心的研究動(dòng)向、研究計(jì)劃．課題設(shè)計(jì)、研究難點(diǎn)等方面給予指導(dǎo)并提出專業(yè)化建議。

中心設(shè)置主任1名，全面負(fù)責(zé)中心的日常營運(yùn)工作；副主任3名，參與中心的重大事項(xiàng)決策。另外，指定屬于會(huì)計(jì)學(xué)院教師的1名副主任為常務(wù)副主任．協(xié)助中心主任負(fù)責(zé)中心的日常管理工作。

中心日常管理部門及其主要職責(zé)：咨詢部：負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部控制及相關(guān)領(lǐng)域培訓(xùn)，為企業(yè)提供咨詢服務(wù)；學(xué)術(shù)部：負(fù)責(zé)舉辦對(duì)外會(huì)議與學(xué)術(shù)講座以及中心項(xiàng)目管理；編輯部：負(fù)責(zé)編輯出版《會(huì)計(jì)與控制評(píng)論》，《會(huì)計(jì)研究動(dòng)態(tài)》等刊物；辦公室：負(fù)責(zé)日常接待工作和檔案管理工作。

中心下設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制研究室、非企業(yè)內(nèi)部控制研究室等若干研究室．圍繞內(nèi)部控制不同較域開展研究工作。

中心工作范圍包括：

提供《中國企業(yè)內(nèi)部控制年度研究報(bào)告》：每年跟蹤中國上市公司和大中型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施進(jìn)展情況，深入實(shí)際調(diào)查研究，定期提供具有時(shí)效性和綜合性的《中國企業(yè)內(nèi)部控制年度研究報(bào)告》。

承擔(dān)高層次課題：申報(bào)并承擔(dān)國家自然科學(xué)基金，國家社會(huì)科學(xué)基金，財(cái)政部，教育部等課題，為相關(guān)部門提供具有全局性、戰(zhàn)略性、前瞻性的研究報(bào)告。

編輯出版《會(huì)計(jì)與控制評(píng)論》，擬與東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社合作，采取學(xué)術(shù)集刊的形式，編輯出版《會(huì)計(jì)與控制評(píng)論》，以此為平臺(tái)．為政府部門、高等院校．企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)及時(shí)提供最具有代表性的內(nèi)部控制研究成果。

建設(shè)中國本土內(nèi)部控制案例庫：組織力量整理國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，并在此基礎(chǔ)上建設(shè)中國本土內(nèi)部控制案例庫，為理論界和實(shí)務(wù)界開展內(nèi)部控制理論研究、教學(xué)培訓(xùn)和實(shí)務(wù)操作提供強(qiáng)大的資源支持。

開展各行業(yè)內(nèi)部控制理論研究：中心將利用科學(xué)研究優(yōu)勢(shì)，立足共性，突出特點(diǎn)，針對(duì)傳統(tǒng)制造業(yè)、高科技行業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、小企業(yè)等不同類型企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施問題展開研究，從而為我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的不斷完善提供相關(guān)政策建議。

構(gòu)建中國企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)：擬組織研究力量，借鑒國外先進(jìn)研究成果，結(jié)合中國企業(yè)本土實(shí)際，構(gòu)建中國企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上編制“中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)排行榜”。

提供企業(yè)咨詢與培訓(xùn)服務(wù)：中心將與中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司開展緊密合作，依靠中心團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)與研究力量，為國內(nèi)上市公司和大中型企業(yè)提供咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐相結(jié)合。

中心近三年來，在遼寧省教育廳、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)等領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，在科學(xué)研究、學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、學(xué)術(shù)交流、信息化建設(shè)與刊物、信息化建設(shè)與刊物、社會(huì)服務(wù)、體制創(chuàng)新及制度建設(shè)等各方面成果斐然。

內(nèi)部控制研究中心（以下簡稱“本基地”）隸屬于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，主要依托于會(huì)計(jì)學(xué)科（國家級(jí)重點(diǎn)學(xué)科）。2004年6月，為突出優(yōu)勢(shì)、彰顯特色，在原有的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)研究中心的基礎(chǔ)上正式組建了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心；2005年5月，正式獲批遼寧省人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地（A類）；2006年獲評(píng)遼寧省首批高等教育創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)；2008年6月，在遼寧省人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地績效評(píng)估中名列前茅；2010年7月，經(jīng)遼寧省教育廳批準(zhǔn)，正式更名為內(nèi)部控制研究中心。

一、科學(xué)研究

基地自成立以來就大力推動(dòng)科學(xué)研究，重視并加大科研人員和經(jīng)費(fèi)投入，并取得了豐富的科研成果。

基地近三年累計(jì)投入科研經(jīng)費(fèi)560多萬元（含配套經(jīng)費(fèi)），其中縱向經(jīng)費(fèi)505.876萬元（其中撥入經(jīng)費(fèi)282.4萬），橫向經(jīng)費(fèi)60萬元；新調(diào)入研究員5人，其中，具有博士學(xué)位的人員4人；累計(jì)購置圖書63.5萬元，追加用于改善實(shí)驗(yàn)條件和工作條件的支出53.8萬元，辦公條件、資源條件和實(shí)驗(yàn)條件顯著改善。

截至2011年7月，本基地在《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》、《會(huì)計(jì)研究》等核心期刊上共發(fā)表學(xué)術(shù)論文近200篇，人均超過5篇，其中被CSSCI檢索的篇數(shù)達(dá)到66篇；出版高水平學(xué)術(shù)專著19部，其中專著5部，譯著14部，同時(shí)出版各種層次的教材六十余種。

本基地近三年研究成果多次被采用或轉(zhuǎn)讓。其中，被全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室、財(cái)政部等省部級(jí)以上政府部門采用4次，被深圳市交通委員會(huì)等大型企業(yè)采用1次。

2008～2011年間，本學(xué)科共獲得省部級(jí)以上科研獎(jiǎng)勵(lì)37項(xiàng)，并在高層次的科研獎(jiǎng)勵(lì)方面實(shí)現(xiàn)了重大突破。其中，獲得財(cái)政部中國會(huì)計(jì)與改革30年優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)2項(xiàng)，楊紀(jì)琬獎(jiǎng)學(xué)金優(yōu)秀論文獎(jiǎng)1項(xiàng)，遼寧省教育廳第二屆哲學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)術(shù)年會(huì)優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)1項(xiàng)，遼寧省自然科學(xué)優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文一等獎(jiǎng)4項(xiàng)，遼寧省人民政府、省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)以上5項(xiàng)。

近三年來，本基地共承擔(dān)國家及省部級(jí)以上項(xiàng)目86項(xiàng)，其中，國家自然科學(xué)基金5項(xiàng)，國家社會(huì)科學(xué)基金2項(xiàng)，教育部課題3項(xiàng)，財(cái)政部重點(diǎn)課題2項(xiàng)，省教育廳研究基地項(xiàng)目7項(xiàng)、創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目2項(xiàng)、實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目4項(xiàng)。無論是課題的質(zhì)量、數(shù)量，還是獲得科研經(jīng)費(fèi)的金額，均比過去有質(zhì)的飛躍。

二、標(biāo)志性成果

基地自成立以來，始終堅(jiān)持精品導(dǎo)向，圍繞內(nèi)部控制研究領(lǐng)域開展高水平學(xué)術(shù)研究，并取得了一系列高質(zhì)量的標(biāo)志性成果。

2008～2011年間，本基地公開發(fā)表內(nèi)部控制及其相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)論文10篇，出版內(nèi)部控制方面的學(xué)術(shù)專著3部。其中，這10篇論文均發(fā)表于《會(huì)計(jì)研究》、《財(cái)政研究》等CSSCI刊物，且分別為國家社會(huì)科學(xué)基金、國家自然科學(xué)基金或遼寧省教育廳課題的階段性研究成果。

三、學(xué)科建設(shè)

自成立以來，本基地始終以會(huì)計(jì)學(xué)國家級(jí)重點(diǎn)學(xué)科為依托，同時(shí)推動(dòng)學(xué)科建設(shè)與提升。

自2002年順利通過國家教育部對(duì)全國重點(diǎn)學(xué)科的評(píng)估至今，本基地所依托會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)一直為國家重點(diǎn)學(xué)科，該學(xué)科早在1993年就已設(shè)立會(huì)計(jì)學(xué)博士點(diǎn)。

近三年，基地先后有4人被確定為財(cái)政部跨世紀(jì)學(xué)科（學(xué)術(shù)）帶頭人，1人被確定為遼寧省高校拔尖人才，9人被確定為遼寧省普通高校中青年學(xué)科帶頭人和優(yōu)秀青年骨干教師；1人入選教育部新世紀(jì)人才培養(yǎng)計(jì)劃，2人入選遼寧省高等學(xué)校優(yōu)秀人才支持計(jì)劃；6人入選省百千萬人才計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)科學(xué)術(shù)帶頭人和學(xué)術(shù)骨干隊(duì)伍不斷發(fā)展壯大。

基地鼓勵(lì)教師，尤其是青年教師參加會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)相關(guān)培訓(xùn)，提升教師專業(yè)素質(zhì)。近三年，先后有15人次參加各類會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)相關(guān)培訓(xùn)。其中，有3人參加“國家精品課程師資培訓(xùn)項(xiàng)目”財(cái)務(wù)分析骨干教師高級(jí)研修班，2人參加高校教師會(huì)計(jì)改革研修班。

四、人才培養(yǎng)

本基地在大力推動(dòng)科學(xué)研究的同時(shí)，重視碩博士人才培養(yǎng)，倡導(dǎo)并努力實(shí)現(xiàn)科研與教學(xué)互動(dòng)，研究生培養(yǎng)與教學(xué)成果豐碩。

基地所依托的會(huì)計(jì)學(xué)科下設(shè)兩個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)管理專業(yè)，每年大約招收碩士研究生190人，博士研究生20人。近三年碩士畢業(yè)人數(shù)分別為191位、183 位、229位，博士畢業(yè)人數(shù)分別為21 位、18 位、21位，其中，有三位碩士研究生的學(xué)位論文獲評(píng)優(yōu)秀碩士論文。其中，1人獲評(píng)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界最高榮譽(yù)獎(jiǎng)——楊紀(jì)琬會(huì)計(jì)學(xué)獎(jiǎng)（2009），另有2人獲評(píng)“遼寧省優(yōu)秀碩士學(xué)位論文”（2010）；

本基地近三年有多項(xiàng)教學(xué)成果獲獎(jiǎng)。其中，獲得國家級(jí)教學(xué)成果二等獎(jiǎng)1次，遼寧省教學(xué)成果一等獎(jiǎng)2次；新增國家精品課程1門，國家級(jí)雙語示范課2門。

五、學(xué)術(shù)交流 為推動(dòng)科學(xué)研究事業(yè)，基地積極舉辦國際或全國性學(xué)術(shù)會(huì)議、派出人員或邀請(qǐng)來華訪問學(xué)者做學(xué)術(shù)報(bào)告，加強(qiáng)海內(nèi)外學(xué)術(shù)交流與合作。

本基地作為中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)和東北暨內(nèi)蒙古地區(qū)高校財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)的發(fā)起單位與秘書處，每年都作為主辦單位之一舉辦年會(huì)。近三年，基地共承辦大中型學(xué)術(shù)會(huì)議7次，其中國際性學(xué)術(shù)會(huì)議3次；參加國內(nèi)高水平學(xué)術(shù)會(huì)議50場，提交論文46篇，其中，12篇做大會(huì)主題報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告。

基地還依靠學(xué)科建設(shè)優(yōu)勢(shì)和地緣優(yōu)勢(shì)，密切開展與英國、日本、韓國、澳大利亞等國家以及中國港臺(tái)地區(qū)的國際互訪和合作研究。近三年，先后派出副高職以上研究人員12人次前往上述國家或地區(qū)訪問學(xué)習(xí)；邀請(qǐng)4位海外學(xué)者做專題學(xué)術(shù)報(bào)告。

六、信息化建設(shè)與刊物

信息化是基地發(fā)展的重要支撐和推動(dòng)器.。本基地近三年不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)。2010年，基地專門網(wǎng)站（http://cicrc.dufe.edu.cn）全新改版，并更換了功能更為強(qiáng)大的服務(wù)器，網(wǎng)站運(yùn)行更加穩(wěn)定。

為落實(shí)和發(fā)揮基地的平臺(tái)作用，基地積極開展中國本土內(nèi)部控制案例庫、上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)庫建設(shè),為政府部門、高等院校、企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)及時(shí)提供最具有代表性的內(nèi)部控制研究成果。目前，部分?jǐn)?shù)據(jù)已收集整理完畢，數(shù)據(jù)庫建設(shè)初見成效。

基地近三年繼續(xù)與中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)緊密合作，聯(lián)合編制并出版面向全國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員的《會(huì)計(jì)研究動(dòng)態(tài)》18期；編印《科研工作動(dòng)態(tài)》18期、《專題研究報(bào)告》4期、《年度研究報(bào)告》3部。2010年基地改組后，更是采取學(xué)術(shù)集刊的形式，定期編輯出版《會(huì)計(jì)與控制評(píng)論》，面向全國征稿與發(fā)行。

七、信息化建設(shè)與刊物

科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，是科學(xué)研究的根本目的，這也是本基地大力推動(dòng)科學(xué)研究的主要?jiǎng)恿χ弧?/p>

近年來，基地利用自身的科研和人才優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)承擔(dān)政府研究課題，努力提高基地參與解決重大實(shí)際問題的綜合研究能力和參與重大決策能力，并成為全國具有一定知名度的思想庫和咨詢服務(wù)基地。近三年的典型成果轉(zhuǎn)化包括：2008年12月，張先治教授主持的國家社科基金項(xiàng)目的最終成果《國有資本經(jīng)營預(yù)算制度研究》，被全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃辦公室主辦的《成果要報(bào)》摘發(fā)，并呈送中央政治局常委、中央委員、中央書記處書記、國務(wù)院總理、副總理等黨和國家主要領(lǐng)導(dǎo)人參閱；2008～2010年，基地每年都接受財(cái)政部委托對(duì)上市公司實(shí)施新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的效果進(jìn)行跟蹤測(cè)試和深度分析；2010年12月，深圳市交通委員會(huì)設(shè)計(jì)采納并應(yīng)用基地為其設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度。

八、社會(huì)服務(wù)

本基地發(fā)揮自身在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的優(yōu)勢(shì)，與企事業(yè)單位緊密合作，承接了大量企事業(yè)單位等部門的應(yīng)用研究課題，同時(shí)還吸收實(shí)際部門工作人員參加課題組開展合作研究，派遣中心學(xué)術(shù)骨干擔(dān)任實(shí)際工作部門的財(cái)務(wù)顧問或獨(dú)立董事，真正實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)學(xué)研”結(jié)合。比如研究基地2011年承接了深圳市交通委員會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。該項(xiàng)目被列為財(cái)政部2011年重點(diǎn)課題。

在向政府部門提供政策建議和承擔(dān)企事業(yè)單位橫向課題的同時(shí)，本基地利用自身優(yōu)勢(shì)，先后向遼寧省電力公司、云南省財(cái)政廳等企事業(yè)單位提供對(duì)外管理咨詢和培訓(xùn)，以良好的信譽(yù)和高質(zhì)量的咨詢培訓(xùn)服務(wù)，形成了獨(dú)具特色的咨詢培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)并贏得長期穩(wěn)定的合作伙伴，從而形成可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)有力的自身造血功能。

九、體制創(chuàng)新

2010年7月，遼寧省教育廳正式發(fā)文（遼教函【2010】277號(hào)），同意東北財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心的更名重組申請(qǐng)，基地正式更名為內(nèi)部控制研究中心，并與中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、中國航空工業(yè)集團(tuán)、立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司簽訂共建協(xié)議，以高等院校、中介機(jī)構(gòu)和實(shí)務(wù)部門知名內(nèi)控專家為研究主體，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、學(xué)、研一體化的開放式科學(xué)研究機(jī)構(gòu)。

基地實(shí)行專家委員會(huì)指導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制，專家委員會(huì)下設(shè)學(xué)術(shù)委員會(huì)。在學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)上，本基地共設(shè)立了七個(gè)研究方向，每個(gè)方向配備至少有3名以上骨干人員。其中，有25人有博士學(xué)位，占總?cè)藬?shù)的90.3%；擁有碩士以上學(xué)歷的人員達(dá)到總?cè)藬?shù)的100%。

十、制度建設(shè)

本基地制定有一系列的管理制度、科研制度和學(xué)術(shù)交流制度。

根據(jù)《遼寧省普通高等學(xué)校人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地暫行管理辦法》的精神，并結(jié)合本基地的實(shí)際情況，本基地制定了專家委員會(huì)暫行辦法、學(xué)術(shù)委員會(huì)章程、基地主任職責(zé)等制度。

在建立健全科研激勵(lì)制度方面，研究基地先后制定了《科研獎(jiǎng)勵(lì)管理辦法》、《科研項(xiàng)目管理辦法》、《學(xué)術(shù)交流管理辦法》等相關(guān)管理制度。這些管理制度在激發(fā)學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)科研積極性、發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)、推動(dòng)本基地科研建設(shè)等方面發(fā)揮了重要的作用，為研究基地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了制度依據(jù)。

第二篇：海關(guān)總署研究中心簡介（模版）

海關(guān)總署研究中心簡介

海關(guān)總署研究中心（以下簡稱“中心”）為海關(guān)總署在京直屬事業(yè)單位，于2011年8月經(jīng)中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立。中心主要負(fù)責(zé)國家宏觀經(jīng)濟(jì)和對(duì)外貿(mào)易政策、形勢(shì)以及海關(guān)綜合發(fā)展規(guī)劃、宏觀管理政策、重大業(yè)務(wù)改革、隊(duì)伍建設(shè)等的分析研究工作。中心內(nèi)設(shè)綜合部、理論政策研究部、法律規(guī)范研究部、國際經(jīng)貿(mào)研究部、海關(guān)事務(wù)研究部、組織管理研究部等6個(gè)部門，辦公地址為北京市東城區(qū)建國門內(nèi)大街6號(hào)。

第三篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建

設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第三十九條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四篇：四川大學(xué)文化產(chǎn)業(yè)研究中心簡介

四川大學(xué)文化產(chǎn)業(yè)研究中心簡介

四川大學(xué)文化產(chǎn)業(yè)研究中心成立于2004年，是依托具有110多年歷史的國家“九八五”工程重點(diǎn)高校四川大學(xué)，主要從事文化產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)理論、應(yīng)用理論研究和管理決策研究的跨學(xué)科、跨院系的國家級(jí)綜合性研究機(jī)構(gòu)。2011年9月，中心被國家版權(quán)局批準(zhǔn)為首個(gè)全國版權(quán)（產(chǎn)業(yè)研究）示范基地。

中心以國家級(jí)思想庫、智囊團(tuán)和人才基地為基本定位，以“政產(chǎn)學(xué)研”相結(jié)合為發(fā)展模式，以跨學(xué)科、跨院校、跨地域、跨領(lǐng)域?yàn)檫\(yùn)作機(jī)制，以發(fā)揮文化傳媒、文學(xué)藝術(shù)、工商管理、文化旅游、建筑環(huán)境、軟件工程、外國語言等多學(xué)科的綜合優(yōu)勢(shì)，深入研究世界及亞太地區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的歷史、現(xiàn)狀及走向，為中國特別是西部地區(qū)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供建設(shè)性思路與方案，提供有關(guān)決策咨詢服務(wù)，培養(yǎng)和培訓(xùn)有關(guān)專門人才，從而推動(dòng)中國文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展為宗旨。

中心由蔡尚偉教授擔(dān)任主任，中國出版集團(tuán)黨組書記王濤等擔(dān)任顧問，以博士生導(dǎo)師、多學(xué)科高級(jí)研究人員與青年學(xué)術(shù)骨干為核心科研團(tuán)隊(duì)，除校內(nèi)十余位研究員以外，中心還聘請(qǐng)了華盛頓大學(xué)、北京大學(xué)、武漢大學(xué)、北京交通大學(xué)、中央電視臺(tái)、環(huán)球活動(dòng)網(wǎng)等機(jī)構(gòu)的著名教授與專家擔(dān)任兼職研究員。中心還與美國、英國、加拿大、韓國、臺(tái)灣等國家或地區(qū)的文化產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者有著廣泛的交流與合作。中心高度重視同文化產(chǎn)業(yè)業(yè)界的聯(lián)系，與中國出版集團(tuán)、新華社、中央電視臺(tái)、上海東方傳媒集團(tuán)、中盛萬吉文化投資公司、發(fā)現(xiàn)東方國際傳媒集團(tuán)等保持了密切的互動(dòng)與合作。

中心所依托的四川大學(xué)是國家布局在中國西部的高水平研究型重點(diǎn)綜合大學(xué)，整體實(shí)力在全國名列前茅。在長期的辦學(xué)歷程中，四川大學(xué)形成了深厚的文化底蘊(yùn)，張瀾、吳玉章曾任校長，郭沫若、巴金、朱光潛、李劼人、徐中舒、繆鉞、楊明照、錢穆、吳宓、馮友蘭、李宗吾、周汝昌等文化名流曾在此求學(xué)或傳道授業(yè)。四川大學(xué)人文博物館是全球前十而國內(nèi)僅有的綜合性高校博物館，珍藏文物4萬余件；四川大學(xué)圖書館藏書700余萬冊(cè)，是中國西部藏書規(guī)模最大的圖書館。四川大學(xué)在《儒藏》編纂、道教研究領(lǐng)域都屬國內(nèi)第一，具有重大國際影響力，佛學(xué)研究在佛教界的聲望也不可或替，此外，四川大學(xué)還完成了《漢語大字典》（世界上收漢字最多最全）、《甲骨文字典》（世界第一部）、《全宋文》（中國最大的斷代文章總匯）等里程碑式的文化工程。四川大學(xué)對(duì)敦煌學(xué)、俗文學(xué)的研究也居于世界領(lǐng)先地位。四川大學(xué)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究也具有深厚的傳統(tǒng)與明顯的優(yōu)勢(shì)，在國家社科基金重大課題招標(biāo)中取得了一系列標(biāo)志性成就。

近年來，四川大學(xué)發(fā)揮川大文化、產(chǎn)業(yè)等研究領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)，在文化產(chǎn)業(yè)研究方面積極探索，取得了初步成果。中心發(fā)表了論文百余篇，多篇論文在《光明日?qǐng)?bào)》等重要報(bào)刊整版發(fā)表，并被廣泛轉(zhuǎn)載。中心主任蔡尚偉教授著的《文化產(chǎn)業(yè)導(dǎo)論》《文化產(chǎn)業(yè)比較案例》《版權(quán)興市》《電視文化戰(zhàn)略》《影視傳播與大眾文化》等書受到學(xué)界、業(yè)界好評(píng)。四川大學(xué)還推出了《21世紀(jì)文化產(chǎn)業(yè)前沿叢書》，計(jì)有《全球化背景下中國文化產(chǎn)業(yè)論》《動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)》《世界文化產(chǎn)業(yè)案例選析》《跨媒介經(jīng)營》等多部著作，在全國產(chǎn)生了良好的影響。中心主持了《我國文化產(chǎn)業(yè)政策研究》、《電視創(chuàng)新與西部文化的現(xiàn)代化》等國家社科基金項(xiàng)目，還與全國各地政府及文化單位進(jìn)行了廣泛合作，由中心提供的文化產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略研究服務(wù)、文化產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃、文化產(chǎn)業(yè)日常咨詢顧問服務(wù)等，為各地文化產(chǎn)業(yè)以及文化企業(yè)發(fā)展提供了智力支持，所提供的建議大部分被相關(guān)政府部門及文化機(jī)構(gòu)采納并獲實(shí)施，反響良好。特別是在2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)后，中心密切關(guān)注其發(fā)展走向，在全國率先開展金融危機(jī)與文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的系統(tǒng)研究，發(fā)表了金融危機(jī)與傳媒產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)園區(qū)、廣播電視產(chǎn)業(yè)、出版產(chǎn)業(yè)等論文近30篇，并提出“文化十條”等一系列原創(chuàng)性文化產(chǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的政策建議，相關(guān)研究引起了中央有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、中宣部、文化部、新聞出版總署等的關(guān)注和肯定，最終在有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及全國學(xué)界與業(yè)界同仁的共同努力下，促成了《文化產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃》的出臺(tái)。中心主任蔡尚偉教授與川大校友、中國電影集團(tuán)董事長韓三平等被文化部機(jī)關(guān)報(bào)《中國文化報(bào)》評(píng)選為“2009文化產(chǎn)業(yè)人物”。此后中心進(jìn)行的“十二五”文化產(chǎn)業(yè)規(guī)劃研究在全國也產(chǎn)生了較大的影響，版權(quán)與城市的研究直接推動(dòng)了全國版權(quán)示范城市建設(shè)的相關(guān)工作，獲得了有關(guān)方面的好評(píng)。

四川大學(xué)文化產(chǎn)業(yè)研究中心規(guī)劃進(jìn)一步發(fā)揮學(xué)校總體優(yōu)勢(shì)，激活全球校友資源，在更高的平臺(tái)上與世界與國家的文化要素對(duì)接，真正實(shí)現(xiàn)把四川大學(xué)文化產(chǎn)業(yè)研究中心建成國家級(jí)、國際化的文化產(chǎn)業(yè)研究重鎮(zhèn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第五篇：上市公司實(shí)施內(nèi)部控制成功案例簡介

上市公司實(shí)施內(nèi)部控制成功案例簡介

按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委的聯(lián)合發(fā)文規(guī)定，境內(nèi)外同時(shí)上市的公司于2011年開始實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，在上海、深圳證券交易所主板上市的公司于2012年開始實(shí)施。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的公司，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)和自我評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。根據(jù)日常監(jiān)管和調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分上市公司在內(nèi)部控制建設(shè)和自我評(píng)價(jià)等方面有其突出的特點(diǎn)和成功的經(jīng)驗(yàn)。現(xiàn)將中國海洋石油股份有限公司（以下簡稱“中海油”）和中國建筑股份有限公司（以下簡稱“中國建筑”），有關(guān)情況進(jìn)行簡要介紹，供參考。

一、中海油內(nèi)部控制建設(shè)情況

中海油，同時(shí)在美國和香港兩地上市，按照美國《薩班斯法案》的要求，自2006年上市開始，每年都在報(bào)告中披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。中海油在不斷總結(jié)分析、創(chuàng)新企業(yè)管理模式的基礎(chǔ)上，將內(nèi)部控制的精神實(shí)質(zhì)全面融入了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理之中，有效地防范了重大風(fēng)險(xiǎn)，訖今未發(fā)生過投資決策失誤、重大安全事故及重大違法違紀(jì)案件。

（一）明確的內(nèi)部控制工作長期目標(biāo)

與一般上市公司實(shí)施內(nèi)部控制不同的是，中海油除滿足監(jiān)管要求的同時(shí)，以實(shí)施《薩班斯法案》為契機(jī)，建立一套與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相配套、適應(yīng)公司實(shí)際的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，作為中海油內(nèi)部控制建設(shè)的長期目標(biāo)。

（二）擁有足夠權(quán)威和權(quán)限的專業(yè)團(tuán)隊(duì)

中海油自2003年啟動(dòng)內(nèi)部控制工作，成立了由法規(guī)主任（執(zhí)行董事）和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制專職團(tuán)隊(duì)，在財(cái)務(wù)管理部下設(shè)風(fēng)控辦，各業(yè)務(wù)部門均設(shè)立內(nèi)部控制崗位。幾年來，內(nèi)部控制專職團(tuán)隊(duì)一直主導(dǎo)著公司各項(xiàng)流程、制度的定期梳理和持續(xù)改善工作，定期與一線業(yè)務(wù)部門一起討論流程或制度的改善方案，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。沒有內(nèi)部控制專職團(tuán)隊(duì)的意見，任何流程和制度不得隨意更改。這一機(jī)制從根本上確保了內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

（三）持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制工作的進(jìn)一步深化

中海油內(nèi)部控制實(shí)施工作分為兩個(gè)階段，每個(gè)階段的側(cè)重點(diǎn)有所不同。

第一階段（2003－2005年）以財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制為核心，不斷完善相關(guān)制度建設(shè)，符合不同監(jiān)管要求。2006年上市后順利地通過了內(nèi)部控制有效性審計(jì)，進(jìn)入內(nèi)部控制實(shí)施工作的第二階段，即構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

中海油所在的行業(yè)技術(shù)難度大，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)高，風(fēng)險(xiǎn)管控尤其重要。目前公司所有主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域均已經(jīng)納入內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作范圍，如勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、采辦、銷售、儲(chǔ)量等，基本構(gòu)建了事前、事中、事后全方位控制體系，已經(jīng)形成了風(fēng)險(xiǎn)文化，全員內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)大大增強(qiáng)。同時(shí)，中海油還協(xié)助其母公司中國海洋石油總公司將內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)和工具向其非上市子公司推廣。

（四）以考核確保執(zhí)行力

中海油將內(nèi)部控制執(zhí)行情況作為績效考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，落實(shí)到每個(gè)員工的考核表中，確保了各項(xiàng)制度在所有員工中的執(zhí)行力。

中海油以設(shè)計(jì)合理的內(nèi)控流程和制度使員工“不能”違規(guī)，以考核確

保其“不敢”違規(guī)，同時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)文化促使員工“不愿”違規(guī)，在日常運(yùn)營中，形成了全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控的體系。

二、中國建筑內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

中國建筑，2009年在上海證券交易所上市，按照證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定，中國建筑須在申請(qǐng)上市時(shí)申報(bào)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

中國建筑內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制隨著IPO籌備工作逐步完善。目前，中國建筑已經(jīng)擁有獨(dú)立的高素質(zhì)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，確定了統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，探索出了特有的獨(dú)立評(píng)價(jià)工作模式，不僅能夠獨(dú)立編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，而且能夠?yàn)楣芾韺犹峁┙ㄔO(shè)性意見。

（一）獨(dú)立的內(nèi)審專業(yè)團(tuán)隊(duì)

中國建筑的董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)的具體工作。中國建筑在總部設(shè)審計(jì)局，在重要的二、三級(jí)子公司設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由審計(jì)局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)測(cè)試工作。在內(nèi)部控制測(cè)試工作高峰期，審計(jì)局能夠統(tǒng)一調(diào)集400－500人的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)開展工作。

（二）統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

中國建筑編制了內(nèi)部控制測(cè)試手冊(cè)，包括總冊(cè)、測(cè)試分冊(cè)和缺陷評(píng)價(jià)分冊(cè)，對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)的基本原則、技術(shù)要求及工作底稿進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。在測(cè)試工作開始前，審計(jì)局組織對(duì)所有測(cè)試人員的培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)技術(shù)要求和測(cè)試工作重點(diǎn)。

（三）獨(dú)立的評(píng)價(jià)模式

中國建筑根據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批的內(nèi)部控制測(cè)試工作計(jì)劃開展工作。內(nèi)部控制測(cè)試工作采取混和編組的形式，以審計(jì)局技術(shù)骨干為主，二、三級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門抽調(diào)人員為輔共同組成測(cè)試小組，編組中考慮“獨(dú)立性”原則，即使測(cè)試人員避免測(cè)試其本部門或本公司的內(nèi)部控制，最大限度地保證測(cè)試的公正和客觀。

在測(cè)試工作中，審計(jì)局設(shè)立核心技術(shù)小組，隨時(shí)解答測(cè)試工作中遇到的問題，并及時(shí)向所有測(cè)試小組傳達(dá)，使所有測(cè)試人員以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試，并能夠迅速核查在局部發(fā)現(xiàn)的問題是否具有普遍性，以期盡早發(fā)現(xiàn)問題并盡早整改。

中國建筑除按照監(jiān)管要求持續(xù)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告外，還基于內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，不斷總結(jié)分析問題，撰寫內(nèi)部管理報(bào)告，為公司管理提供建設(shè)性意見，有效地促進(jìn)了傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)向咨詢型內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型。