第一篇：財務(wù)管理制度[模版]

財務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)、規(guī)范公司財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財務(wù)工作在生產(chǎn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的職能作用，根據(jù)新的《會計(jì)法》和新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。第一條 會計(jì)和出納的職責(zé)

1、會計(jì)工作職責(zé)：

（1）按照國家會計(jì)制度、公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期結(jié)帳，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報表，及時上報公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事后監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程項(xiàng)目部，準(zhǔn)確核算施工單位的工程數(shù)量、進(jìn)度、單價、金額，做好預(yù)付款項(xiàng)的準(zhǔn)備工作以及各施工單位的計(jì)價工作。（4）與項(xiàng)目部門、材料部門保持緊密聯(lián)系，協(xié)助項(xiàng)目部門和材料部門搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及商業(yè)機(jī)密。（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。（8）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2、出納工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)會計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證上分別加蓋“收訖、付訖、附件”專章，并在記錄現(xiàn)金賬后將收付款憑證交回會計(jì)。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（3）嚴(yán)格支票管理制度，填制支票使用登記簿。（4）積極配合銀行做好對帳工作。（5）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露財務(wù)數(shù)據(jù)及商業(yè)機(jī)密。（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第二條、財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行公司的日常會計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事后監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報總經(jīng)理。

3、財務(wù)部門直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具普通稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理。

2、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

3、發(fā)票反面必須注明有經(jīng)辦人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字（增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)反面除外），并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理發(fā)票報帳手續(xù)。

4、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

5、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

6、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼單,由財務(wù)會計(jì)審核后,總經(jīng)理在匯總單上簽字報銷。

7、材料部門購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向公司分管領(lǐng)導(dǎo)填寫購買申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，材料部門負(fù)責(zé)購買，固定設(shè)備專用發(fā)票必須由總經(jīng)理簽字報帳（不能再抵扣聯(lián)上簽字）。

8、公司在辦理業(yè)務(wù)過程中因檢查、審計(jì)等事項(xiàng)的罰款，應(yīng)注明具體情況，并有罰款部門出具的罰款票據(jù)證明，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可在期間費(fèi)用（營業(yè)外支出）列支。其他罰款如交通違章罰款，一律不得報銷。

9、出租車車票，視具體情況報銷。

10、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為 元。每月按 天計(jì)。無重大交通事故，年終按每月 元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由人事部門隨工資辦理。

11、費(fèi)用報銷的程序是：報銷人將原始單據(jù)整理→會計(jì)粘貼票據(jù)審核同意→總經(jīng)理簽字審批→會計(jì)制憑證→出納付款或會計(jì)制憑證沖減備用金帳戶。

12、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

13、報銷的原始憑證，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

14、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，每月補(bǔ)助200元，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一打入飯卡，不再零星造冊發(fā)放，此費(fèi)用列入職工福利費(fèi)開支（只限于在公司正常上班的員工），其他員工就餐，公司統(tǒng)一刷卡。第四條 備用金及借款管理

1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人可借支金額不超過3000元，3000元以內(nèi)的，總經(jīng)理只需要簽一次字，用

完后方可即使即報。因業(yè)務(wù)需要，借支金額超過3000元以上的，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可借支，即借即報。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計(jì)審核簽署意見→總經(jīng)理簽字審批→會計(jì)制作憑證→出納付款。

3、公司內(nèi)部人員一般不允許借款，因特殊情況如婚喪假期、疾病住院等借款，由總經(jīng)理根據(jù)借款人每年每月工資標(biāo)準(zhǔn)掌握審批，借款期限最長不得超過半年，以上款項(xiàng)可在其他應(yīng)收款列支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷清帳，對借款人未及時償還的借款，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、累計(jì)超過借款總額的，不能再次借支。

6、施工隊(duì)預(yù)付工程款必須由工程項(xiàng)目部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)部門審核后報總經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，靈活處理。第五條 支票領(lǐng)用管理

為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額范圍的，必須使用轉(zhuǎn)賬支票或轉(zhuǎn)賬電匯；特殊情況下，使用大額現(xiàn)金結(jié)算，如：用現(xiàn)金發(fā)放工資、獎金等，應(yīng)事先通知財務(wù)部門，向銀行預(yù)約提取大額現(xiàn)金申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位和個人。

2、因外出辦理相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報銷。市內(nèi)每人每次不得超過15元，每天不得超過30元。市外每人每次30元，每天不得超過60元。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、地點(diǎn)、事由及經(jīng)辦人簽字。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上使用，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知總經(jīng)理。其他人員一般情況不得使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理反映口頭同意后方可發(fā)生。報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由總經(jīng)理同意后，財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

6、上述各部門負(fù)責(zé)人及公司個人的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支，不準(zhǔn)鋪張浪費(fèi)。第七條 差旅費(fèi)的報銷

1、因?yàn)楣就獬鲩_會、培訓(xùn)、洽談業(yè)務(wù)等，需出公差，主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報銷;其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報銷,緊急情況下，總經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、工程項(xiàng)目部職工每季度享受6天探親假（含往返時間，每人每月出勤天數(shù)不達(dá)規(guī)定者、每季出勤天數(shù)不達(dá)68天者，不在此內(nèi)），假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)工程進(jìn)度、竣工時間等具體情況，適當(dāng)安排職工輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。探親差旅費(fèi)可以報銷，車船費(fèi)可包括往返船票、飛機(jī)票、火車票、汽車票（省內(nèi)不允許報銷飛機(jī)票)。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般以三星級標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)報銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，經(jīng)辦人填寫《差旅費(fèi)報銷單》，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報銷。

5、所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》、《人事出差條》交人事行政部門存檔，作為考勤及發(fā)放工資福利的依據(jù)。

以上第六條、第七條發(fā)生的費(fèi)用，由財務(wù)部門審核確認(rèn)后，總經(jīng)理審批。第八條 工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、效益工資、法定加班工資及加班費(fèi)、各種津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資，通稱基本工資，試用期工資按照晉城市人事勞動局規(guī)定的改革工資標(biāo)準(zhǔn)和公司的具體情況而定。

3、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職工的工作能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度、工作業(yè)績來評定，各部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理評定。

4、法定節(jié)假日加班及加班工資

（1）法定節(jié)假日加班，參照國家規(guī)定執(zhí)行；

（2）一般加班,按照公司員工工作事由、工種、加班時間等評定。原則上不加班，特殊情況的按當(dāng)月工資總額的一倍發(fā)放。

5、各種津貼，根據(jù)上崗員工職務(wù)、職稱、學(xué)歷、崗位等由公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人評定。

6、人事行政部門根據(jù)各部門提供的職工考勤表結(jié)合員工工資標(biāo)準(zhǔn)等，制定工資發(fā)放明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由出納發(fā)放。

7、職工因私事中途請假回家超過6天,假期不超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過15天不超過20天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天不超過20天者，公司每次或每月只發(fā)放基本生活費(fèi)1000元。第九條 材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時，材料部

應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，使用部門應(yīng)及時報財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，并上報公司相應(yīng)部門備案。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部負(fù)責(zé)人簽字生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算

并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

1、各部門使用的車輛，每月報銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費(fèi)需先由財務(wù)部門審核票據(jù)，總經(jīng)理審批后方可報銷。

2、辦公用品，由公司委派專人負(fù)責(zé)采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，大額款項(xiàng)當(dāng)日結(jié)賬，特殊情況除外。第十一條 實(shí)施

1、本財務(wù)管理制度為試行制度，其未盡事項(xiàng)，由各部門制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明。

2、本財務(wù)管理制度上報總經(jīng)理審批，公司備案。

3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自 年 月 日起實(shí)行。

第二篇：財務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市 場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財務(wù)計(jì)劃，正確組織財務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，包括企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務(wù)報告與評價等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)財務(wù)管理、會計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)管理、會計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財務(wù)管理、會計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實(shí)施全面的財務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動及可行性研究分析等。

6、組織財務(wù)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時受財務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務(wù)部報送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費(fèi)用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務(wù)計(jì)劃的編制

1、財務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財務(wù)計(jì)劃包括：主要財務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財會計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負(fù)會計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動負(fù)債的管理。流動負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務(wù)部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財會負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財會負(fù)責(zé)人主辦會計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務(wù)部報告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務(wù)部，財務(wù)部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價

一、商品流通存貨計(jì)價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計(jì)制度》第條辦法計(jì)價。

二、其它存貨按實(shí)際價格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時查明原因，報告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動全價向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財務(wù)部按扣除保險公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價和不單獨(dú)計(jì)價的包裝物。

2、購入單獨(dú)計(jì)價的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價。固定資產(chǎn)的計(jì)價以原價為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會議費(fèi)的報銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計(jì)算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價

第五十五條

財務(wù)報告是指反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計(jì)報表，編表說明及有關(guān)財務(wù)情況說明書。

第五十六條

財務(wù)報表的編制要求

1、會計(jì)報表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務(wù)報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計(jì)報表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報董事會。

第五十七條

會計(jì)報表報送時間

公司月報應(yīng)于次月10日前報送，年報應(yīng)于年終后一個月報送。

第五十八條

財務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務(wù)收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財務(wù)會計(jì)方法及變動情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財務(wù)報告需要說明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財務(wù)部

二○XX年X月

第三篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回攏等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價法”進(jìn)行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財務(wù)部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎(chǔ)上確定價格。

（2）產(chǎn)品價格經(jīng)財務(wù)核定后由銷售部、財務(wù)部會簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯，所產(chǎn)生的來回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時，則按產(chǎn)品保本價計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫單開錯，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務(wù)部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环l(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第四篇：財務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2、財務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開支。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)，會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報帳的原則。購買實(shí)物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報帳，否則，會計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級，處室和教工個人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、?？顚Ｓ?。會計(jì)出納對書本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開支，招待來客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開會，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰審批誰負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會計(jì)結(jié)帳。

2016.9

第五篇：財務(wù)管理制度

山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會財務(wù)管理制度（試行）

（草案）

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)政策和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》，制定本制度。

第二條

財務(wù)管理的基本原則

一、執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》。

二、堅(jiān)持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產(chǎn)安全。

三、實(shí)行民主管理，財務(wù)公開，嚴(yán)格制度，自覺接受協(xié)會會員、登記管理機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查。

第三條

財務(wù)管理的主要工作：建立健全財務(wù)制度，合理編制財務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)收支，有效加強(qiáng)財務(wù)控制，提高資金使用效益。

第四條

本制度適用于協(xié)會及協(xié)會駐各設(shè)區(qū)市辦事處（以下簡稱“辦事處”）的財務(wù)活動。

第五條

協(xié)會及辦事處財務(wù)活動在會長、常務(wù)副會長的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會秘書處統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第六條

預(yù)算是指根據(jù)協(xié)會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條

協(xié)會堅(jiān)持實(shí)事求是、厲行節(jié)約，量入為出、略有結(jié)余和最大化服務(wù)于會員的預(yù)算管理原則。第八條

協(xié)會根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計(jì)劃及活動安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。

第九條

協(xié)會秘書處提出財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會（或常務(wù)理事會）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條

協(xié)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時（總支出變動比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調(diào)整預(yù)算方案，并報請理事會（或常務(wù)理事會）批準(zhǔn)。

第三章 收入管理

第十一條

收入是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。

一、會費(fèi)收入：

協(xié)會依據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定收取會員會費(fèi)。并按省金融辦審查同意，會員代表大會審議通過的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。

（一）會員每只繳納一次會費(fèi)。

（二）上半年入會的繳納全年會費(fèi)，下半年入會的繳納半年會費(fèi)。

（三）會費(fèi)的繳納可采取兩種方式：

1、設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會（以下簡稱“設(shè)區(qū)市協(xié)會”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）收取會費(fèi)，并按比例上繳協(xié)會。協(xié)會給設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費(fèi)收據(jù)。

2、設(shè)區(qū)市未設(shè)協(xié)會的，協(xié)會為辦事處開立專用存款賬戶，會員直接將會費(fèi)全額繳納至協(xié)會，協(xié)會按比例撥入辦事處專用存款賬戶用于業(yè)務(wù)支出。協(xié)會給會員開具會費(fèi)收據(jù)。

二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢服務(wù)等有償服務(wù)收入等。

第十二條

協(xié)會的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十三條

支出是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。它包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

一、業(yè)務(wù)活動成本，指為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。包括簡報印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動支出。

二、管理費(fèi)用，指為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用。

（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項(xiàng)勞動報酬和繳納的各項(xiàng)社會保險費(fèi)以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。

1、薪酬：按照《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會秘書處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

2、津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補(bǔ)貼，包括各項(xiàng)崗位津貼、通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼等。

3、獎金：按照規(guī)定發(fā)放的各類獎金。

4、社會保險費(fèi)：按照國家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險。

5、住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼。

6、其他補(bǔ)助支出。

（二）公用支出：用于辦公、召開行政類會議、租賃房屋、設(shè)備、交通工具等日常活動支出。

1、辦公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。

2、水電費(fèi)：辦公場所的水費(fèi)、電費(fèi)、冷暖氣費(fèi)等。

3、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)。

4、租賃費(fèi)：辦公用房、設(shè)備、交通工具等租賃費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。

5、差旅費(fèi)：出差住宿、交通、伙食、會議等。

6、車輛使用費(fèi)：車輛維修、保養(yǎng)、燃料、過路過橋、停車、裝具、保險等與車輛有關(guān)的支出。

7、接待費(fèi)：按規(guī)定開支的接待費(fèi)用：

8、維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車輛）。

9、會議費(fèi)：行政類會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的會場租賃費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、文件印刷費(fèi)、辦公用品等支出。

10、折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

11、審計(jì)費(fèi)：審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。

（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。

（四）其他管理費(fèi)用。第十四條

支出的管理要求

一、協(xié)會的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》的規(guī)定，并按照理事會審議通過的開支范圍列支。

二、各項(xiàng)支出應(yīng)以生效后的財務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報批后方可實(shí)施。

第十五條

支出的審批

一、1000元（含1000元）以下的預(yù)算內(nèi)支出由秘書處負(fù)責(zé)人審批。

二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報請會長（或常務(wù)副會長）審批。

三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實(shí)施。

四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、秘書處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。

五、各項(xiàng)支出未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理的不得報銷。

六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。

第十六條 協(xié)會在開展各項(xiàng)獨(dú)立核算的活動時，遵循以支定收的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?，確定支出后向活動參與單位收取費(fèi)用。

第五章 凈資產(chǎn)管理

第十七條

凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)按照其使用是否受到限制，可以分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

第十八條 凈資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條

資產(chǎn)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來未來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。第二十條

資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二十一條 流動資產(chǎn)

一、流動資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等。

二、現(xiàn)金的管理

（一）嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

（二）現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，如實(shí)寫明用途，經(jīng)開戶銀行審查后，支取現(xiàn)金。

（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

5、秘書長批準(zhǔn)的其他支出。

（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時，應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報處理。

（五）協(xié)會支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會現(xiàn)金庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從協(xié)會的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；保險箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個人的有價證券。

（七）協(xié)會不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶。

（八）協(xié)會的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項(xiàng)的書面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實(shí)相符。如發(fā)生賬實(shí)不符時，應(yīng)及時查明原因。

（十）借用現(xiàn)金必須填寫現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個月內(nèi)歸還。逾期未還的，財務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。

（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出納員專人保管，支票必須存放保險箱，印鑒和支票分開存放。

（二）使用支票結(jié)算時，必須如實(shí)填寫支票各項(xiàng)內(nèi)容（時間、單位名稱及賬號、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時交回財務(wù)注銷。

（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財務(wù)報賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時向財務(wù)說明。

（五）外來支票（匯票）及時存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟(jì)損失。

二十二條 協(xié)會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上、專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。

第二十三條

固定資產(chǎn)的管理

（一）建立固定資產(chǎn)購置登記薄，記錄固定資產(chǎn)品名、價值、購入時間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動情況。

（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長使用壽命。

（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對制度，每會計(jì)應(yīng)對固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。

第二十四條

建立固定資產(chǎn)報廢審批制度。固定資產(chǎn)確屬不能使用的，經(jīng)會長（或常務(wù)副會長）批準(zhǔn)，按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。

第二十五條 無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，非經(jīng)理事會和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售

第七章 負(fù)債管理

第二十六條

負(fù)債是指協(xié)會過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會。第二十七條

協(xié)會的負(fù)債按照其流動性，分為流動負(fù)債、長期負(fù)債和受托代理負(fù)債等。協(xié)會不向其他任何單位或個人借貸資金。

第二十八條 協(xié)會對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第八章 內(nèi)部財務(wù)會計(jì)管理

第二十九條

會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條

會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第三十一條

財務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員都必須在記帳憑證上簽字。

第三十二條

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。

第三十三條

財務(wù)人員應(yīng)按月出具會計(jì)報表，報會長、秘書長、分管秘書長和主管部門。

第三十四條

財務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第三十五條

財務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、上級主管單位和協(xié)會相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。

第三十六條

財務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國家相關(guān)法律和協(xié)會相關(guān)規(guī)定處理。第三十七條

財務(wù)工作人員崗位責(zé)任制度。

一、會計(jì)崗位職責(zé)

（一）熟練掌握財會制度及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。

（二）組織協(xié)會日常會計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實(shí)并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（三）認(rèn)真及時審核原始憑證，填制記賬憑證。

（四）進(jìn)行財務(wù)核算，出具財務(wù)報表。

（五）定期核對往來賬款，并及時清收應(yīng)收款項(xiàng)。

（六）妥善保管財務(wù)憑證、賬薄、報表和相關(guān)財務(wù)資料，保守財務(wù)秘密。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、出納人員崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

（二）嚴(yán)格按照協(xié)會的財務(wù)制度規(guī)定審查、報銷各項(xiàng)費(fèi)用。

（三）及時準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

（四）定期及時與銀行進(jìn)行對賬。

（五）配合會計(jì)人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。

（六）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三十八條

財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十九條 財務(wù)報告是反映協(xié)會一定時期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。協(xié)會每個預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十條 協(xié)會報送的財務(wù)報告包括財務(wù)報表、報表附注以及財務(wù)情況說明書。

第四十一條 財務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十二條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。

第十章 財務(wù)審計(jì)監(jiān)督

第四十三條

各項(xiàng)財務(wù)收支活動實(shí)行月報、季報、年報制度。第四十四條

協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財務(wù)決算報告，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報省金融辦審核后，報協(xié)會登記管理機(jī)關(guān)。

第四十五條

協(xié)會的財務(wù)預(yù)決算情況，應(yīng)適時向會員單位公布。

第十一章 會計(jì)檔案管理

第四十六條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財務(wù)報告等財務(wù)會計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類和保管期限遵從國家相關(guān)法律規(guī)定。

第四十七條 協(xié)會每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。

第四十八條 保管期滿的會計(jì)檔案，可按相關(guān)法律規(guī)定的程序銷毀。第四十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

第五十條 因工作需要交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

第五十一條 協(xié)會因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由協(xié)會的業(yè)務(wù)主管部門代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二章 清 算

第五十二條 協(xié)會終止時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)。

第五十三條 協(xié)會清算時，須在協(xié)會主管部門的指導(dǎo)下，對協(xié)會的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第五十四條 協(xié)會自行清理后進(jìn)行審計(jì)，清算剩余資產(chǎn)在協(xié)會主管部門和社團(tuán)管理局監(jiān)督下，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于協(xié)會宗旨相關(guān)的事業(yè)。

第十三章 附 則

第五十五條 本制度經(jīng)

年 月 日協(xié)會第一屆理事會第一次會議表決通過生效。

第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會理事會。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。