第一篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章 會計崗位職責(zé)

一、會計崗位工作職責(zé)

負(fù)責(zé)編制公司的會計憑證，登記總賬、明細(xì)賬簿，編制公司年度、月度財務(wù)報表，預(yù)算編制和分析，負(fù)責(zé)公司日常費用的核算、審核

和管理。負(fù)責(zé)公司會計檔案的管理，辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價證券；以及公司交辦的其他中

心工作，具體如下：

1、每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析

表；每月份10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表及其他財務(wù)報表。

2、日常賬務(wù)處理，對業(yè)務(wù)活動是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑

證真實性，合法性，合理性進行審核，審核無誤后，方可入賬。對虛投、以少投多入賬的除追究當(dāng)事人的責(zé)任外，還要追究會計的責(zé)任。

3、負(fù)責(zé)票據(jù)的購買，領(lǐng)用，登記，保管工作。

4、負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿、會計報表的保管工作。

5、辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：存、取現(xiàn)金、利息收支、辦理

銀行、轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對未經(jīng)批準(zhǔn)或手續(xù)不全的銀行付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

6、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，當(dāng)日核對盤點，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)

務(wù)，核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；對現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任。

第二章 貨幣資金以及印章管理

一、現(xiàn)金的管理

1、會計必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金庫存不得超過公司核定庫存，限額為人民幣壹萬元，現(xiàn)金的開支

范圍為：職工的工資、津貼、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算1000元以下的零星支出等。

3、領(lǐng)取現(xiàn)金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（經(jīng)公司

分管事主管領(lǐng)導(dǎo)審批后如借款單或報銷單），財務(wù)方可支付現(xiàn)金。

第三章 費用報銷管理

一、費用報銷程序

1、費用報銷的限額按每月提報的資金預(yù)算為準(zhǔn)，所有預(yù)算的費用需要董

事長同意方可報銷，報銷費用實行三人會監(jiān)制（即經(jīng)手人，財務(wù)主管和董事長簽字）經(jīng)辦人在報銷費用時首先需要填寫費用報銷單，經(jīng)財務(wù)主管和董事長批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核原始憑證的真實性，合法性以及業(yè)務(wù)活動的真實性方可支付入賬。

二、借款規(guī)定

1、公司人員借款實行計劃申報，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填寫借款清單。借款申請單內(nèi)容包括：借款人、借款用途、借款金額、以前借款是否結(jié)清、董事長審批。

第二篇：財務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法為補充的新的財務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟效益為中心，建立財務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財務(wù)管理基本工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市 場經(jīng)濟的客觀要求和公司總經(jīng)理下達的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財務(wù)計劃，正確組織財務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產(chǎn)，強化財務(wù)管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，包括企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務(wù)報告與評價等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務(wù)和經(jīng)濟活動的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)管理、會計核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施。

2、擬定全公司有關(guān)財務(wù)管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

3、編制公司財務(wù)收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，實施全面的財務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時受財務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務(wù)部報送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨核算或有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財務(wù)人員，辦理經(jīng)濟活動的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進合理。財務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質(zhì)、量結(jié)合的驗收原則。

第十五條

財產(chǎn)物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。

2、對各種財產(chǎn)物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進行一次清查盤點。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務(wù)計劃的編制

1、財務(wù)計劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。

2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財務(wù)計劃包括：主要財務(wù)指標(biāo)計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應(yīng)于上年四季度完成，并報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負(fù)會計責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負(fù)債的管理。流動負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費用，應(yīng)付及預(yù)收款項等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應(yīng)付福利費科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預(yù)提的費用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務(wù)部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財會負(fù)責(zé)人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財會負(fù)責(zé)人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務(wù)部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務(wù)部，財務(wù)部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時查明原因，報告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運方負(fù)責(zé)的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結(jié)果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財務(wù)部按扣除保險公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營費用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價以原價為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

4、增加補充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設(shè)備，運輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計算經(jīng)營成本，計入當(dāng)月成本的材料消耗、費用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當(dāng)期收入，不得漏計、少計或不計，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價

第五十五條

財務(wù)報告是指反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關(guān)財務(wù)情況說明書。

第五十六條

財務(wù)報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務(wù)報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應(yīng)于次月10日前報送，年報應(yīng)于年終后一個月報送。

第五十八條

財務(wù)情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務(wù)收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財務(wù)報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財務(wù)部

二○XX年X月

第三篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回攏等進行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價法”進行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財務(wù)部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎(chǔ)上確定價格。

（2）產(chǎn)品價格經(jīng)財務(wù)核定后由銷售部、財務(wù)部會簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運單位、地址、時間要求等進行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應(yīng)及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯，所產(chǎn)生的來回運費由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時，則按產(chǎn)品保本價計由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務(wù)部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計等）應(yīng)建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務(wù)部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務(wù)部對所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面

報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第四篇：財務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)人員必須加強學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2、財務(wù)人員必須秉公辦事，堅持原則，嚴(yán)格經(jīng)費審批制度，堅決杜絕不合理開支。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅持先審批，后報帳的原則。購買實物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報帳，否則，會計不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級，處室和教工個人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費和罰款。需要征收的各種經(jīng)費，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財務(wù)室，其他人員不得擅自收費和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

5、?？顚Ｓ?。會計出納對書本費、資料費等專門費用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅持多退少補的原則，期未要向?qū)W生家長公布補退款數(shù)。

6、堅持勤儉治校，反對鋪張浪費。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費開支，招待來客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開會，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實報銷，如主管部門已經(jīng)給予了補助，則不能在學(xué)校重報。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅持誰審批誰負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會計結(jié)帳。

2016.9

第五篇：財務(wù)管理制度

山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會財務(wù)管理制度（試行）

（草案）

第一章 總 則

第一條

為加強山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等有關(guān)法規(guī)政策和《山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會章程》，制定本制度。

第二條

財務(wù)管理的基本原則

一、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

二、堅持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產(chǎn)安全。

三、實行民主管理，財務(wù)公開，嚴(yán)格制度，自覺接受協(xié)會會員、登記管理機關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查。

第三條

財務(wù)管理的主要工作：建立健全財務(wù)制度，合理編制財務(wù)預(yù)算，如實反映財務(wù)收支，有效加強財務(wù)控制，提高資金使用效益。

第四條

本制度適用于協(xié)會及協(xié)會駐各設(shè)區(qū)市辦事處（以下簡稱“辦事處”）的財務(wù)活動。

第五條

協(xié)會及辦事處財務(wù)活動在會長、常務(wù)副會長的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會秘書處統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第六條

預(yù)算是指根據(jù)協(xié)會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財務(wù)收支計劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條

協(xié)會堅持實事求是、厲行節(jié)約，量入為出、略有結(jié)余和最大化服務(wù)于會員的預(yù)算管理原則。第八條

協(xié)會根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計劃及活動安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。

第九條

協(xié)會秘書處提出財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會（或常務(wù)理事會）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條

協(xié)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時（總支出變動比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調(diào)整預(yù)算方案，并報請理事會（或常務(wù)理事會）批準(zhǔn)。

第三章 收入管理

第十一條

收入是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。

一、會費收入：

協(xié)會依據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定收取會員會費。并按省金融辦審查同意，會員代表大會審議通過的會費標(biāo)準(zhǔn)收取。

（一）會員每只繳納一次會費。

（二）上半年入會的繳納全年會費，下半年入會的繳納半年會費。

（三）會費的繳納可采取兩種方式：

1、設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機構(gòu)協(xié)會（以下簡稱“設(shè)區(qū)市協(xié)會”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）收取會費，并按比例上繳協(xié)會。協(xié)會給設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費收據(jù)。

2、設(shè)區(qū)市未設(shè)協(xié)會的，協(xié)會為辦事處開立專用存款賬戶，會員直接將會費全額繳納至協(xié)會，協(xié)會按比例撥入辦事處專用存款賬戶用于業(yè)務(wù)支出。協(xié)會給會員開具會費收據(jù)。

二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢服務(wù)等有償服務(wù)收入等。

第十二條

協(xié)會的各項收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十三條

支出是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。它包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

一、業(yè)務(wù)活動成本，指為實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費用。包括簡報印刷與郵寄費、網(wǎng)站建設(shè)與維護費、業(yè)務(wù)宣傳費、人員培訓(xùn)費等《山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動支出。

二、管理費用，指為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用。

（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項勞動報酬和繳納的各項社會保險費以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取的福利費等。

1、薪酬：按照《山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會秘書處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

2、津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補貼，包括各項崗位津貼、通訊補貼、交通費補貼、午餐補貼等。

3、獎金：按照規(guī)定發(fā)放的各類獎金。

4、社會保險費：按照國家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險。

5、住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補貼。

6、其他補助支出。

（二）公用支出：用于辦公、召開行政類會議、租賃房屋、設(shè)備、交通工具等日常活動支出。

1、辦公費：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。

2、水電費：辦公場所的水費、電費、冷暖氣費等。

3、郵電費：郵寄費、電話費、網(wǎng)絡(luò)信息費。

4、租賃費：辦公用房、設(shè)備、交通工具等租賃費和物業(yè)費。

5、差旅費：出差住宿、交通、伙食、會議等。

6、車輛使用費：車輛維修、保養(yǎng)、燃料、過路過橋、停車、裝具、保險等與車輛有關(guān)的支出。

7、接待費：按規(guī)定開支的接待費用：

8、維修費：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護費用（不含車輛）。

9、會議費：行政類會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的會場租賃費、住宿費、餐費、文件印刷費、辦公用品等支出。

10、折舊費：固定資產(chǎn)計提的折舊費用。

11、審計費：審計發(fā)生的費用。

（三）籌資費用，是指協(xié)會為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用。

（四）其他管理費用。第十四條

支出的管理要求

一、協(xié)會的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會章程》的規(guī)定，并按照理事會審議通過的開支范圍列支。

二、各項支出應(yīng)以生效后的財務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報批后方可實施。

第十五條

支出的審批

一、1000元（含1000元）以下的預(yù)算內(nèi)支出由秘書處負(fù)責(zé)人審批。

二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報請會長（或常務(wù)副會長）審批。

三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實施。

四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、秘書處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。

五、各項支出未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理的不得報銷。

六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。

第十六條 協(xié)會在開展各項獨立核算的活動時，遵循以支定收的原則，正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偅_定支出后向活動參與單位收取費用。

第五章 凈資產(chǎn)管理

第十七條

凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)按照其使用是否受到限制，可以分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

第十八條 凈資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定用于彌補以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條

資產(chǎn)是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來未來經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。第二十條

資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二十一條 流動資產(chǎn)

一、流動資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項和存貨等。

二、現(xiàn)金的管理

（一）嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

（二）現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點，如實寫明用途，經(jīng)開戶銀行審查后，支取現(xiàn)金。

（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4、結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

5、秘書長批準(zhǔn)的其他支出。

（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實有困難時，應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報處理。

（五）協(xié)會支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會現(xiàn)金庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從協(xié)會的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；保險箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個人的有價證券。

（七）協(xié)會不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶。

（八）協(xié)會的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項的書面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實相符。如發(fā)生賬實不符時，應(yīng)及時查明原因。

（十）借用現(xiàn)金必須填寫現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個月內(nèi)歸還。逾期未還的，財務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。

（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出納員專人保管，支票必須存放保險箱，印鑒和支票分開存放。

（二）使用支票結(jié)算時，必須如實填寫支票各項內(nèi)容（時間、單位名稱及賬號、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時交回財務(wù)注銷。

（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財務(wù)報賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時向財務(wù)說明。

（五）外來支票（匯票）及時存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟損失。

二十二條 協(xié)會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上、專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。

第二十三條

固定資產(chǎn)的管理

（一）建立固定資產(chǎn)購置登記薄，記錄固定資產(chǎn)品名、價值、購入時間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動情況。

（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長使用壽命。

（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對制度，每會計應(yīng)對固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。

第二十四條

建立固定資產(chǎn)報廢審批制度。固定資產(chǎn)確屬不能使用的，經(jīng)會長（或常務(wù)副會長）批準(zhǔn)，按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。

第二十五條 無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護，非經(jīng)理事會和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售

第七章 負(fù)債管理

第二十六條

負(fù)債是指協(xié)會過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致含有經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會。第二十七條

協(xié)會的負(fù)債按照其流動性，分為流動負(fù)債、長期負(fù)債和受托代理負(fù)債等。協(xié)會不向其他任何單位或個人借貸資金。

第二十八條 協(xié)會對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第八章 內(nèi)部財務(wù)會計管理

第二十九條

會計自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三十一條

財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員都必須在記帳憑證上簽字。

第三十二條

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證賬實相符、賬賬相符、賬表相符。

第三十三條

財務(wù)人員應(yīng)按月出具會計報表，報會長、秘書長、分管秘書長和主管部門。

第三十四條

財務(wù)人員進行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第三十五條

財務(wù)人員應(yīng)堅持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、上級主管單位和協(xié)會相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。

第三十六條

財務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國家相關(guān)法律和協(xié)會相關(guān)規(guī)定處理。第三十七條

財務(wù)工作人員崗位責(zé)任制度。

一、會計崗位職責(zé)

（一）熟練掌握財會制度及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。

（二）組織協(xié)會日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（三）認(rèn)真及時審核原始憑證，填制記賬憑證。

（四）進行財務(wù)核算，出具財務(wù)報表。

（五）定期核對往來賬款，并及時清收應(yīng)收款項。

（六）妥善保管財務(wù)憑證、賬薄、報表和相關(guān)財務(wù)資料，保守財務(wù)秘密。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、出納人員崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

（二）嚴(yán)格按照協(xié)會的財務(wù)制度規(guī)定審查、報銷各項費用。

（三）及時準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

（四）定期及時與銀行進行對賬。

（五）配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。

（六）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三十八條

財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十九條 財務(wù)報告是反映協(xié)會一定時期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。協(xié)會每個預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十條 協(xié)會報送的財務(wù)報告包括財務(wù)報表、報表附注以及財務(wù)情況說明書。

第四十一條 財務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十二條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。

第十章 財務(wù)審計監(jiān)督

第四十三條

各項財務(wù)收支活動實行月報、季報、年報制度。第四十四條

協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財務(wù)決算報告，經(jīng)社會中介機構(gòu)審計，報省金融辦審核后，報協(xié)會登記管理機關(guān)。

第四十五條

協(xié)會的財務(wù)預(yù)決算情況，應(yīng)適時向會員單位公布。

第十一章 會計檔案管理

第四十六條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等財務(wù)會計資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類和保管期限遵從國家相關(guān)法律規(guī)定。

第四十七條 協(xié)會每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。

第四十八條 保管期滿的會計檔案，可按相關(guān)法律規(guī)定的程序銷毀。第四十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第五十條 因工作需要交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

第五十一條 協(xié)會因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由協(xié)會的業(yè)務(wù)主管部門代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二章 清 算

第五十二條 協(xié)會終止時，應(yīng)當(dāng)進行清算審計。

第五十三條 協(xié)會清算時，須在協(xié)會主管部門的指導(dǎo)下，對協(xié)會的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第五十四條 協(xié)會自行清理后進行審計，清算剩余資產(chǎn)在協(xié)會主管部門和社團管理局監(jiān)督下，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于協(xié)會宗旨相關(guān)的事業(yè)。

第十三章 附 則

第五十五條 本制度經(jīng)

年 月 日協(xié)會第一屆理事會第一次會議表決通過生效。

第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會理事會。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。