第一篇：2013年甘肅《小企業(yè)會計實務(wù)》試題答案2

限時考試

甘肅省2013年《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（）。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B．借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D．借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（出口退稅）A B

C

D

答案解析：實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。

2.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) A B

C

D

答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

3.以下關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是（）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型 C．消費型增值稅是標準增值稅類型

D．收入型增值稅的法定增值額相當于國民收入 A B

C

D

答案解析：收入型增值稅是標準的增值稅類型。

4.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。

A．計算增值稅銷項稅3.976萬元 B．計算增值稅銷項稅3.91萬元 C．計算增值稅銷項稅3.4 萬元 D．不計算增值稅 A B

C

D

答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價”按“售價”計算銷項稅額。應(yīng)確認銷項稅額＝23×17%＝3.91（萬元）。

5.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（）科目。

A．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B．“應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅” C．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”

D．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）” A B

C

D

答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。6.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標準的是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所

B.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天 C.在中國境內(nèi)無住所

D.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個月 A B

C

D

答案解析：居民義務(wù)納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。

7.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。A.應(yīng)付稅款法

B.納稅影響會計法 C.資產(chǎn)負債表債務(wù)法 D.利潤表債務(wù)法 A B

C

D

答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。

8.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。A.14萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.39.34萬元 A B

C

D

答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。

9.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（）。A.委托加工物資 B.原材料 C.庫存商品 D.在途物資 A B

C

D

答案解析：

委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。10.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為（）。

A．借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 B．借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 C．借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 D．借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 A B

C

D

答案解析：

《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”賬戶。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。（）

對

錯

答案解析：《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。2.一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本。（）

對

錯

答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。3.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬戶。（）

對

錯

答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應(yīng)交稅費”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬戶。4.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（）

對

錯

5.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

對

錯

6.一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績效工資。（）

對

錯

答案解析：一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。7.企業(yè)對法定直接減免的營業(yè)稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。（）

對

錯

8.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。（）

對

錯

9.企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（）

對

錯

答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

10.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準予據(jù)實扣除。（）

對

錯

答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準予扣除。

11.居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中全額抵免。（）

對

錯

答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

12.已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。（）

對

錯

答案解析：已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。

13.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（）

對

錯

答案解析：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免、抵、退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。14.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當征收營業(yè)稅。（）

對

錯

答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進行計量。（）

對

錯

答案解析：在會計計量方面，《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而《小企業(yè)會計準則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進行計量。

第二篇：2016年甘肅繼續(xù)教育《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》試卷

時考試

2016年《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

A

B

C

D

2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

A

B

C

D

答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

3.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A．獲利 B．盈利

C．項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅 D．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

A

B

C

D

4.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25％，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。A.42.5萬元 B.12.5萬元 C.10萬元 D.40萬元

A

B

C

D

答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）。5.下列說法中，正確的是（）。

A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

D.無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

A

B

C

D

答案解析：

對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。

6.2012年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機關(guān)的證明，假定當?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2012應(yīng)納的車船稅為（）。A.16880元 B.16820元 C.16845元 D.16895元

A

B

C

D

答案解析：該運輸公司2012應(yīng)納的車船稅=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

7.對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 C.按混合銷售征收增值稅 D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

A

B

C

D

8.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（）賬戶。

A．主營業(yè)務(wù)稅金及附加 B．營業(yè)稅金及附加 C．其他業(yè)務(wù)成本 D．營業(yè)外支出

A

B

C

D

9.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。A.14萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.39.34萬元

A

B

C

D

10.“營改增”試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本

B．營業(yè)外支出 C．銷售成本 D．主營業(yè)務(wù)成本

A

B

C

D

答案解析：“營改增”試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為。進行會計處理時，企業(yè)按所贈貨物的成本與所贈貨物售價或組成計稅價格乘以稅率計算應(yīng)納稅之和，借記“營業(yè)外支出”賬戶。

11.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（）科目。

A．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B．“應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅” C．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”

D．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”

A

B

C

D

答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

12.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95

A

B

C

D

答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬元）。

13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運費成本465元，則該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為（）元。A．1735 B．1779.05 C．2083.19 D．1700

A

B

C

D

答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。

14.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

A

B

C

D

15.個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（）。

A.在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員 B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家

C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D.華僑和港、澳、臺同胞

A

B

C

D

答案解析：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用2000元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準有（）。A．境內(nèi)有無住所

B．取得收入的工作地 C．境內(nèi)居住時間 D．境內(nèi)工作時間

A

B

C

D

E

2.關(guān)于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（）。A.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn) B.通過投資方式取得的固定資產(chǎn) C.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn) D.通過外購方式取得的固定資產(chǎn)

A

B

C

3.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A．代理人 B．銀行

D

E

C．購買者 D．境外單位

A

B

C

D

E

答案解析：據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人為代理人或購買者。4.下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B.進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

A

B

C

D

E

5.以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅 C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅 D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

A

B

C

D

E

6.下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C.商店銷售空調(diào)并負責安裝

D.汽車修理廠修車并銷售汽車零配件

A

B

C

答案解析：A、B選項屬于營業(yè)稅征稅范圍。

7.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（）。A.應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅 B.當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

D

E

C.給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應(yīng)當按文化體育業(yè)征稅 D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當按娛樂業(yè)征稅

A

B

C

D

E

答案解析：

當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝20×20%＋3×5%＝4.15萬元，對于未分別核算的營業(yè)收入應(yīng)當從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應(yīng)當按服務(wù)業(yè)征稅。

8.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（）。A．原材料 B．材料采購 C．庫存商品 D．固定資產(chǎn)

A

B

C

D

E

答案解析：一般納稅人從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費用”、“銷售費用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。

9.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

A

B

C

D

E

答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時符合以下條件的支出:①修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。

10.我國出口貨物退稅政策的形式包括（）。A．出口免稅并退稅 B．出口免稅不退稅 C．出口不免稅退稅 D．出口不免稅也不退稅

答案解析：我國的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項Ａ、Ｂ、Ｄ。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。（）

對

錯

A

B

C

D

E

答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（）

對

錯

答案解析：符合稅法規(guī)定。

3.已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。（）

對

錯

答案解析：已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。4.小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費用”賬戶的借方。（）

對

錯

答案解析：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財費用，應(yīng)計入“財務(wù)費用”賬戶的借方。

5.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。（）

對

錯

6.實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。（）

對

錯

7.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。（）

對

錯

8.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（）

對

錯

9.應(yīng)稅所得率是企業(yè)應(yīng)納稅的所得額占其經(jīng)營收入的比例。（）

對

錯

10.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（）

對

錯

答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”。11.一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本。（）

對

錯

答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。

12.《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進行計量。（）

對

錯

答案解析：在會計計量方面，《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而《小企業(yè)會計準則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進行計量。

13.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準予據(jù)實扣除。（）

對

錯

答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準予扣除。

14.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒收時應(yīng)記入貸方的“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（）

對

錯

答案解析：

《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：小企業(yè)確認出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營業(yè)外收入”科目。

15.企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（）

對

錯

答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

第三篇：甘肅2013年從業(yè)證繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)

百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)

第一章小企業(yè)會計總論

單選：財政部制定了《小企業(yè)會計準則》在全國范圍內(nèi)實施的時間為（）答案：A 2013年1月1日

判斷：已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》（）

答案：X

第二章小企業(yè)稅務(wù)會計概論

單選：以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（）

答案：C 房產(chǎn)稅

之乘積（）

答案：√

第三章

答案：C

判斷：5%（）

答案：X

第三章

年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，答案：A 計算增值稅銷項稅17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）

判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價（）

答案：X

第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)

（三）單選：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前1月份購

百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 入的原材料一批，賬面成本為10466元，其中含運費成本465元，在該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為（）

答案：A 1735元（解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）

判斷：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時（）

答案：X

第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)

（四）單選：增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費-專欄加以反映。

答案：A進項稅額

借方

答案：√

第三章

單選：應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工答案：A

判斷：一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

X

第三章

單選：“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（）科目

答案：A“應(yīng)交稅費?—應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”

判斷：一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本（）

答案：X

第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)

（七）百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 單選：下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）

答案：A 收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

判斷：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。

答案：X

第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)

（八）單選：實行免抵退辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征，抵扣和退稅的稅額其正確的會計處理為（）

答案：A借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

判斷：注明的進項稅額和退稅額計算。（）

答案：√

第四章消費稅會計實務(wù)

（一）單選：根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，是（）

答案：D 判斷：一律計算

答案：√

張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）

答案：B要求張某補繳稅款

判斷：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)

答案：√

第四章消費稅會計實務(wù)

（三）單選：小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費

百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 稅計入借方的賬戶是（）

答案：A委托加工物資

判斷：小企業(yè)進口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本

答案：√

第五章營業(yè)稅會計實務(wù)

（一）單選：下列說法中，正確的是（）

答案：A 判斷：單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅答案：√

第五章營業(yè)稅會計實務(wù)

（二）單選：機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批，一批為2000元，增值稅共34000結(jié)清了價稅234000元，另外收取手續(xù)費29250另外一批為200噸，每噸買價2000元，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250（）元。

答案：A1462.5元（答案：√

答案：C

判斷：從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原料無聊的價款。（）

答案：√

第六章所得稅會計

（一）單選：下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）

答案：C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

判斷：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實

百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（）

答案：√

第六章所得稅會計

（二）單選：下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）答案：B銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

判斷：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）

答案：√

第六章所得稅會計

（三）單選：某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2011萬元，境外應(yīng)納稅所得額502011答案：A42.5萬元（解析：（160+50）20%以上股份

答案：√

第六章

單選：符合居民納稅人標準的是（）

答案：A準予在繳（）

第七章其他稅會計

（一）單選：位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）

答案：A14萬元（解析：（562-102-260）*7%=14萬元）

第七章其他稅會計

（二）單選：2012年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，百度文庫甘肅省2013年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)lutlxb 小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得有關(guān)機關(guān)的證明，假定當?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2012應(yīng)納稅的車船稅為（）

答案：A 16880元

解析：（10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元）判斷：農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅

答案：X

文庫網(wǎng)址：http:///p/lutlxb?from=wenku

第四篇：期中考試-小企業(yè)會計實務(wù)

第六章 財產(chǎn)清查

一、判斷題

1.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）

2.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬的時間不－致，而發(fā)生的一方已登記入賬，另一方尚未登記入賬的項目。（）

3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是記賬憑證，不能據(jù)以調(diào)整賬簿記錄。（）4.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)“銀行對賬單”填制自制憑證予以入賬。（）

5.對于存貨因盤虧、毀損造成的損失，一律記入“營業(yè)外支出”賬戶。（）6.盤盈存貨應(yīng)沖減管理費用賬戶。（）

7.財會部門對財產(chǎn)清查中所發(fā)生的差異，應(yīng)及時進行賬簿記錄的調(diào)整。（）8.對于存貨的盤盈盤虧，應(yīng)填寫存貨盤點報告單，及時查明原因，按照規(guī)定程序報批處理。（）

9.由于盤盈的存貨沒有賬面記錄，因此發(fā)生盤盈時應(yīng)予以補記。（）10.在對固定資產(chǎn)清查時，無論盤盈盤虧均應(yīng)通過待處理財產(chǎn)損溢賬戶核算。（）

11.企業(yè)至少于每3年對固定資產(chǎn)進行清查盤點，以保證固定資產(chǎn)核算的真實性。（）

12.在固定資產(chǎn)清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。（）

13.月末應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中調(diào)整后的余額進行財務(wù)處理，使企業(yè)銀行存款賬的余額與調(diào)整后的余額一致。（）

14.銀行存款的清查，主要是將銀行存款日記賬與總賬進行核對。（）15.未達賬項是造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不等的唯一原因。（）

二、單選題

1.庫存現(xiàn)金清查應(yīng)采用的方法是（）。

A.實地盤點法

B.檢查現(xiàn)金日記賬 C.倒擠法

D.抽查現(xiàn)金 2.銀行存款清查的方法是（）。

A.定期盤存法

B.和往來單位核對賬目的方法 C.實地盤存法

D.與銀行核對賬目的方法 3.庫存現(xiàn)金清查中無法查明原因的短款，經(jīng)批準后計入（）。A.管理費用

B.財務(wù)費用 C.其他應(yīng)收款

D.營業(yè)外收支

4.現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余額大于庫存實有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時，應(yīng)借記（）科目。A.其他應(yīng)收款

B.管理費用 C.營業(yè)外支出

D.待處理財產(chǎn)損溢

5.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款部分，應(yīng)借記（）科目。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)收款

6.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，記入（）科目，屬于非常損失的部分，記入“營業(yè)外支出”科目。A.營業(yè)外支出

B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)收款

7.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于非常損失的部分，記入（）科目。A.營業(yè)外支出

B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)收款

8.為了反映企業(yè)在財產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤盈、盤虧和毀損情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置（）科目。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)收款

9.大量成堆難以逐一清點的財產(chǎn)物資如煤炭、礦石等的清查適用于（）方法。

A.實地盤點法

B.發(fā)函詢證法 C.技術(shù)推算法

D.抽查法

10.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按（）成本確定其入賬價值。A.原始成本

B.重置成本 C.凈值

D.歷史成本

11.企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應(yīng)先通過（）科目核算。

A.以前損益調(diào)整

B.固定資產(chǎn)清理 C.營業(yè)外支出

D.待處理財產(chǎn)損溢 12.盤盈的固定資產(chǎn)，入賬時的會計分錄是（）。A.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目 B.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目 C.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“營業(yè)外收”科目

D.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前損益調(diào)整”科目

稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經(jīng)確認應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（）。A.借：營業(yè)外支出

114

貸：待處理財產(chǎn)損溢

B.借：管理費用

114

貸：待處理財產(chǎn)損溢

C.借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

D.借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

14.公司盤虧材料的實際成本為5萬元，經(jīng)查為管理不善所致，決定由負責人賠償損失3萬元，且增值稅適用稅率為17%，則應(yīng)記入“管理費用”賬戶的金額為（）萬元。

A.5

B.2

C.2.85

D.2.34

15.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多350元。經(jīng)查實，長款原因不明，經(jīng)批準應(yīng)（）。

A.沖減管理費用

B.轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 C.計入其他應(yīng)付款

D.計入資本公積

三、多選題

1.造成賬實不符的原因主要有（）。

A.財產(chǎn)物資的自然損耗

B.財產(chǎn)物資收發(fā)計量錯誤 C.財產(chǎn)物資的毀損、被盜

D.會計賬簿漏記、重記、錯記 2.財產(chǎn)清查的意義包括（）。A.保證會計信息的真實可靠

B.可以挖掘財產(chǎn)物資的潛力 C.可以保證結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行 D.可以提高管理水平

3.“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方發(fā)生額登記的是（）。A.待批準處理的財產(chǎn)盤虧、毀損 B.經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)盤虧、毀損 C.待批準處理的財產(chǎn)盤盈 D.經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)盤盈

4.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。

A.是否白條抵庫

B.是否挪用現(xiàn)金 C.賬款是否相符

D.是否超限額留存現(xiàn)金 B.保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗 C.收發(fā)計量造成的盤虧損失 D.管理不善造成的盤虧損失

12.企業(yè)進行存貨清查時，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧，首先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，報5.常用的實物清查方法包括（）。經(jīng)批準后根據(jù)不同的原因可分別轉(zhuǎn)入（）科目。A.實地盤點法

B.發(fā)函詢證法 A.其他應(yīng)收款

B.管理費用 C.技術(shù)推算法

D.抽查法

C.營業(yè)費用

D.營業(yè)外支出 6.待處理財產(chǎn)損溢賬戶的借方登記（）的內(nèi)容。13.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有清查（）。

A.存貨盤虧批準處理前

B.存貨盤盈批準處理前 A.是否挪用現(xiàn)金

B.是否存在“白條頂庫” C.存貨盤盈經(jīng)批準處理后

D.貸存貨盤虧經(jīng)批準處理后

C.是否存在未達賬項

D.賬款是否相符 7.實地盤點法具有數(shù)字準確可靠的優(yōu)點，適用于容易清點或計量的財產(chǎn)物資的清14.（）會導致未達賬項。

查，包括對（）的清查。

A.企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票，并已登記銀行存款增加，銀行尚未記賬 A.原材料、庫存商品

B.固定資產(chǎn) B.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

C.庫存現(xiàn)金

D.銀行存款

C.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，持票單位已到銀行辦理轉(zhuǎn)賬

8.小企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時，應(yīng)按其賬面記錄，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

貸記（）科目。

15.造成銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不符的原因是（A.原材料

B.庫存商品 A.銀行或企業(yè)的錯記、漏記或重復記賬 C.管理費用

D.營業(yè)外收入

B.未達賬項

9.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后應(yīng)作會計處理時，貸記“待處 C.銀行和企業(yè)記賬的依據(jù)不同

理財產(chǎn)損溢”賬戶，借方可能出現(xiàn)的賬戶有（）。D.銀行和企業(yè)使用賬戶的結(jié)構(gòu)方向相反

A.營業(yè)外收入

B.其他應(yīng)收款

C.營業(yè)外支出

D.管理費用

10.財產(chǎn)清查的內(nèi)容包括（）。

A.貨幣資金

B.財產(chǎn)物資

C.應(yīng)收、應(yīng)付款項

D.對外投資

11.小企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，應(yīng)作為管理費用列支的是（）。

A.自然災害造成的毀損凈損失）。判斷題

1.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（√）

2.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬的時間不－致，而發(fā)生的一方已登記入賬，另一方尚未登記入賬的項目。（√）

3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是記賬憑證，不能據(jù)以調(diào)整賬簿記錄。（√）

4.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)“銀行對賬單”填制自制憑證予以入賬。（×）

5.對于存貨因盤虧、毀損造成的損失，一律記入“營業(yè)外支出”賬戶。（×）6.盤盈存貨應(yīng)沖減管理費用賬戶。（×）

7.財會部門對財產(chǎn)清查中所發(fā)生的差異，應(yīng)及時進行賬簿記錄的調(diào)整。（×）8.對于存貨的盤盈盤虧，應(yīng)填寫存貨盤點報告單，及時查明原因，按照規(guī)定程序報批處理。（√）

9.由于盤盈的存貨沒有賬面記錄，因此發(fā)生盤盈時應(yīng)予以補記。（√）

10.在對固定資產(chǎn)清查時，無論盤盈盤虧均應(yīng)通過待處理財產(chǎn)損溢賬戶核算。（√）11.企業(yè)至少于每3年對固定資產(chǎn)進行清查盤點，以保證固定資產(chǎn)核算的真實性。（×）12.在固定資產(chǎn)清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。（√）

13.月末應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中調(diào)整后的余額進行財務(wù)處理，使企業(yè)銀行存款賬的余額與調(diào)整后的余額一致。（×）

14.銀行存款的清查，主要是將銀行存款日記賬與總賬進行核對。（×）

15.未達賬項是造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不等的唯一原因。（×）

差錯導致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時，應(yīng)借記（A）科目。

A.其他應(yīng)收款B.管理費用 C.營業(yè)外支出D.待處理財產(chǎn)損溢

5.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款部分，應(yīng)借記（D）科目。

A.營業(yè)外支出B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損益D.其他應(yīng)收款

6.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，記入（B）科目，屬于非常損失的部分，記入“營業(yè)外支出”科目。

A.營業(yè)外支出B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢D.其他應(yīng)收款

7.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于非常損失的部分，記入（A）科目。

A.營業(yè)外支出B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢D.其他應(yīng)收款

8.為了反映企業(yè)在財產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤盈、盤虧和毀損情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置（C）科目。

A.營業(yè)外支出B.管理費用 C.待處理財產(chǎn)損溢D.其他應(yīng)收款

9.大量成堆難以逐一清點的財產(chǎn)物資如煤炭、礦石等的清查適用于（C）方法。

A.實地盤點法B.發(fā)函詢證法 C.技術(shù)推算法D.抽查法

10.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按（B）成本確定其入賬價值。

A.原始成本B.重置成本 C.凈值D.歷史成本

11.企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應(yīng)先通過（D）科目核算。

A.以前損益調(diào)整B.固定資產(chǎn)清理 C.營業(yè)外支出D.待處理財產(chǎn)損溢

12.盤盈的固定資產(chǎn)，入賬時的會計分錄是（A）。

A.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目 單項選擇題

1.庫存現(xiàn)金清查應(yīng)采用的方法是（A）。

A.實地盤點法B.檢查現(xiàn)金日記賬 C.倒擠法D.抽查現(xiàn)金

2.銀行存款清查的方法是（D）。

A.定期盤存法B.和往來單位核對賬目的方法 C.實地盤存法D.與銀行核對賬目的方法

3.庫存現(xiàn)金清查中無法查明原因的短款，經(jīng)批準后計入（A）。

A.管理費用B.財務(wù)費用 C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外支出

4.現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余額大于庫存實有數(shù)額，在查明系由出納人員工作 B.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目 C.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目 D.借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前損益調(diào)整”科目

13.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經(jīng)確認應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是(A)。

A.借：營業(yè)外支出

114

貸：待處理財產(chǎn)損溢

B.借：管理費用

114

貸：待處理財產(chǎn)損溢

C.借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

D.借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

14.公司盤虧材料的實際成本為5萬元，經(jīng)查為管理不善所致，決定由負責人賠償損失3萬元，且增值稅適用稅率為17%，則應(yīng)記入“管理費用”賬戶的金額為（C）萬元。

A.5B.2C.2.85D.2.34 15.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多350元。經(jīng)查實，長款原因不明，經(jīng)批準應(yīng)（B）。

A.沖減管理費用B.轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 C.計入其他應(yīng)付款D.計入資本公積

A.是否白條抵庫B.是否挪用現(xiàn)金 C.賬款是否相符D.是否超限額留存現(xiàn)金 5.常用的實物清查方法包括（AC）。

A.實地盤點法B.發(fā)函詢證法 C.技術(shù)推算法D.抽查法

6.待處理財產(chǎn)損溢賬戶的借方登記（AC）的內(nèi)容。

A.存貨盤虧批準處理前B.存貨盤盈批準處理前 C.存貨盤盈經(jīng)批準處理后D.存貨盤虧經(jīng)批準處理后

7.實地盤點法具有數(shù)字準確可靠的優(yōu)點，適用于容易清點或計量的財產(chǎn)物資的清查，包括對（ABC）的清查。

A.原材料、庫存商品B.固定資產(chǎn) C.庫存現(xiàn)金D.銀行存款

8.小企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時，應(yīng)按其賬面記錄，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記(AB)科目。

A.原材料B.庫存商品 C.管理費用D.營業(yè)外收入

9.對于盤虧、毀損的存貨，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后應(yīng)作會計處理時，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，借方可能出現(xiàn)的賬戶有（BCD）。

A.營業(yè)外收入B.其他應(yīng)收款 C.營業(yè)外支出D.管理費用

10.財產(chǎn)清查的內(nèi)容包括（ABC）。

A.貨幣資金B(yǎng).財產(chǎn)物資 C.應(yīng)收、應(yīng)付款項D.對外投資

11.小企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，應(yīng)作為管理費用列支的是（BCD）。A.自然災害造成的毀損凈損失B.保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗 C.收發(fā)計量造成的盤虧損失D.管理不善造成的盤虧損失

12.企業(yè)進行存貨清查時，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧，首先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，報經(jīng)批準后根據(jù)不同的原因可分別轉(zhuǎn)入（ABD）科目。A.其他應(yīng)收款B.管理費用 C.營業(yè)費用D.營業(yè)外支出

13.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有清查（ABD）。A.是否挪用現(xiàn)金B(yǎng).是否存在“白條頂庫” 多項選擇題

1.造成賬實不符的原因主要有（ABCD）。

A.財產(chǎn)物資的自然損耗B.財產(chǎn)物資收發(fā)計量錯誤 C.財產(chǎn)物資的毀損、被盜D.會計賬簿漏記、重記、錯記 2.財產(chǎn)清查的意義包括（ABCD）。

A.保證會計信息的真實可靠B.可以挖掘財產(chǎn)物資的潛力 C.可以保證結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行D.可以提高管理水平3.“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方發(fā)生額登記的是(AD)。

A.待批準處理的財產(chǎn)盤虧、毀損B.經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)盤虧、毀損 C.待批準處理的財產(chǎn)盤盈D.經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)盤盈 4.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（ABCD）。

C.是否存在未達賬項D.賬款是否相符

14.（ABD）會導致未達賬項。

A.企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票，并已登記銀行存款增加，銀行尚未記賬 B.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

C.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，持票單位已到銀行辦理轉(zhuǎn)賬

D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知 15.造成銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不符的原因是（AB）。

A.銀行或企業(yè)的錯記、漏記或重復記賬B.未達賬項

C.銀行和企業(yè)記賬的依據(jù)不同D.銀行和企業(yè)使用賬戶的結(jié)構(gòu)方向相反 6

第五篇：小企業(yè)會計實務(wù)課程標準

《小企業(yè)會計實訓》課程標準

一、課程基本信息

課程代碼0604102 適用專業(yè)會計電算化 總 學 時18（理論課學時數(shù)：6 實踐課學時數(shù)：12）學分：1 先修課程：《基礎(chǔ)會計與實務(wù)》、《財務(wù)會計》《成本會計》《會計電算化》等 后續(xù)課程：《綜合會計仿真實訓》

二、課程的性質(zhì)及定位 1.1課程性質(zhì)與作用

課程性質(zhì)《小企業(yè)會計實務(wù)》課程是會計專業(yè)的專業(yè)學習領(lǐng)域必修課程是校企合作開發(fā)的基于工作過程的課程。課程的作用本課程在會計專業(yè)人才培養(yǎng)過程中具有舉足輕重的地位通過該課程的學習使學生比較系統(tǒng)地掌握小企業(yè)會計核算理論和方法能夠勝任小企業(yè)會計崗位的工作并為繼續(xù)學習其他專業(yè)課打下良好的基礎(chǔ)。前導課程

1.2課程基本理念 在我?！昂竦律心堋毙Ｓ柕闹敢陋ā吨行∑髽I(yè)會計實務(wù)》課程作為會計專業(yè)的核心課程在課程的設(shè)計上以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點與企業(yè)合作進行基于工作過程的課程開發(fā)與設(shè)計充分體現(xiàn)職業(yè)性、實踐性和開放性的要求緊緊盯住產(chǎn)業(yè)需求、牢牢貼近一線服務(wù)專業(yè)融入產(chǎn)業(yè)、規(guī)劃服從崗位、教學貼近實際。1.3課程設(shè)計思路 首先《中小企業(yè)會計實務(wù)》是基于工作過程緊密聯(lián)系實際的動態(tài)項目化課程。其次以工學結(jié)合為平臺以項目課程建設(shè)為根本以任務(wù)為驅(qū)動以典型項目為載體緊緊依靠工作任務(wù)與職業(yè)能力分析的成果嚴格按照工作體系設(shè)計課程并選擇教學內(nèi)容徹底打破學科體系的課程模式實現(xiàn)課程體系按工作體系的重構(gòu)。再次課程的開發(fā)上是在專業(yè)指導委員會的指導下反復研討設(shè)計的基于工作過程和工作崗位的項目化課程課程的內(nèi)容上是以企業(yè)真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)為載體源于真實但高于真實針對中小型企業(yè)經(jīng)營特點設(shè)計學習情境以真實項目或仿真模擬為導向整合、序化教學內(nèi)容課程的教學上以任務(wù)驅(qū)動實施完成在整個過程中貫穿學中做做中學定期安排具有豐富經(jīng)驗的教師深入企業(yè)財務(wù)實際帶薪鍛煉課堂設(shè)在校內(nèi)和校外。課程的建設(shè)上學校與企業(yè)共同參與課程的評價上以職業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)職業(yè)能力為核心課程的考核上體現(xiàn)職業(yè)標準的要求以工作成果為重點。

2、課程目標 課程工作任務(wù)目標 經(jīng)過課程學習培養(yǎng)學生能運用會計基本原理和方法對中小企業(yè)會計業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。具體會計核算和相關(guān)的成本計算、稅額計算的能力編制會計憑證、登記賬簿和編制財務(wù)報告的能力通過對情景和崗位的模擬使學生能勝任出納、材料會計、資金核算等會計崗位的工作。職業(yè)能力目標 專業(yè)能力:掌握貨幣資金、往來資金、籌集資金、存貨、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、職工薪酬、營業(yè)收入、利潤形成的核算、資產(chǎn)負債表及利潤表的編制等。方法能力能正確分析會計主體的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)熟悉各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認、計量、記錄和報告的程序和方法正確進行賬務(wù)處理熟練掌握“憑證賬簿報表”的工作方法有自我學習會計新準則、分析問題與解決問題的能力等 社會能力自我學習、誠信敬業(yè)、團隊協(xié)作、人際溝通、獨立決策、成本意識、社會責任等

3、課程內(nèi)容與要求

學習情境規(guī)劃和學習情境設(shè)計 序號 工作任務(wù) 活動設(shè)計 參 考課時

4、課程實施 4.1應(yīng)具備的教學條件要求 4.1.1軟硬件條件要求 校內(nèi)實訓條件要求應(yīng)具備會計手工實訓室財會分崗實訓教學平臺計算機機房等校內(nèi)實訓教學條件。校外實訓基地及條件要求應(yīng)在1-2家中小型企業(yè)以及若干代理記賬中介機構(gòu)設(shè)立校外實訓基地中小微企業(yè)劃分標準參照工信部聯(lián)企業(yè)【2011】300號校外實習基地應(yīng)配備有專門指導學生實習的兼職教師校外實習活動應(yīng)有明確的實習計劃和保障機制并有專門機構(gòu)負責管理。網(wǎng)絡(luò)資源建設(shè)要求應(yīng)建立與本課程相配套的數(shù)字化教學資源庫并為每一位教師設(shè)立專門的師生網(wǎng)絡(luò)交流平臺。4.1.2師資條件要求 專任教師應(yīng)具有教師資格證書會計或相關(guān)專業(yè)畢業(yè)、大學本科以上學歷擔任會計專業(yè)課程教學兩年以上。兼職教師應(yīng)在企業(yè)會計以及相關(guān)崗位工作5年以上具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格具有較高的會計實操能力和良好的語言表達能力。

4.2教學方法建議 本課程主要采用案例分析法、情景模擬法、課外實踐法等多種教學方法。情境模擬法主要通過“財會分崗實訓教學平臺”實現(xiàn)在課內(nèi)實訓教學中讓學生分組從事企業(yè)各類會計崗位的工作模擬企業(yè)會計核算的全過程。課外實踐法主要通過校外實習基地實現(xiàn)在兼職教師的指導下學生親自從事屬于不同行業(yè)的中小企業(yè)會計核算工作與報表編制工作從實踐中親身體會中小企業(yè)會計工作的特點。案例分析法此方法貫穿了整個教學的全過程每一部分的知識都有相關(guān)案例與之配套有的是通過案例分析引入所學知識有的是教學過程中不斷的有相對應(yīng)的案例引入通過案例能夠讓學生更深的理解所學知識。主題討論法不定期的選擇具有現(xiàn)實意義的主題內(nèi)容組織學生進行討論通過教師引導激發(fā)學生的學習欲望和熱情引導學生獨立思考問題學會搜集相關(guān)信息資料在小組內(nèi)討論并總結(jié)討論結(jié)果在課堂上大膽發(fā)言。此過程中一定注意教師的身份以學生為主教師只是引導者。通過主題討論法可以增強學生對知識的記憶與理解從而達到教學目的。多種教學方法的靈活應(yīng)用能夠大大的激發(fā)學生的學習熱情從而增強該門課程的教學效果。4.3教學評價、考核要求 從課程工作任務(wù)目標、專業(yè)能力目標、方法能力目標和社會能力目標培養(yǎng)的要求出發(fā)改變傳統(tǒng)的課程考核方式建立基于工作過程的學生學習成果評價體系。課程考核成績由平時成績占50%和期末考試成績占50%組成。4.4教材編寫體例建議 1教學目標含知識目標和能力目標 2任務(wù)描述 3實踐操作相關(guān)實踐知識 4問題探究相關(guān)理論知識 5知識拓展選學內(nèi)容 6練習。

5、課程資源開發(fā)與利用 5.1教材 《小企業(yè)會計實務(wù)》高旸、佘伯明著東北財經(jīng)大學出版社2012年9月 《財務(wù)會計》程堅著中國財政經(jīng)濟出版社2011年9月 《財務(wù)會計實訓與練習》程堅著中國財政經(jīng)濟出版社2011年9月 5.2參考資料 《小企業(yè)會計準則》中華人民共和國財政部立信會計出版社2012年1月 《小企業(yè)會計準則講解》編委會編著立信會計出版社2012年1月 5.3信息化教學資源