第一篇：遼寧省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：環(huán)境管理試題

遼寧省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：環(huán)境管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)

2.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

3.內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

4.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 5.在項目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

6.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差

7.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復(fù)印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？

A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施。

C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構(gòu)要求這樣分發(fā)。

8.某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。B：年度存貨采購量。C：年末資產(chǎn)總量。D：年度運營成本。

9.審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進(jìn)行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當(dāng)

A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見 B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性 C：不再進(jìn)行分析

D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)

10.在進(jìn)行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問卷過短； D：置信區(qū)間會變窄。

11.某公司的勞動力分配報告要求每月進(jìn)行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。

12.以下哪項內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額 13.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)； D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

14.在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進(jìn)行多元回歸分析。15.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

16.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。

17.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。18.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進(jìn)行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。19.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。

20.審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

21.某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

22.以下哪項內(nèi)容可提供關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟可預(yù)見性

D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作

23.審計師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

24.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時，以下哪項內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性； B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量。

25.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

26.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

27.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項 28.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

29.對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。

30.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。

31.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

32.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。33.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。

C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴大性測試后立即。

34.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。

35.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)； B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)； D：獨立的內(nèi)部審計活動的建立。

36.在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風(fēng)險。

37.與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作。A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。

38.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù) C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。

39.內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的

A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

40.高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達(dá)成目標(biāo) D：d．掌握組織語言

41.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 42.在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

43.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

44.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

45.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；

D：金字塔狀摘要。

46.舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

47.觀察法被認(rèn)為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

48.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

49.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

50.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護(hù)股東價值。

第二篇：2017年上半年黑龍江注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》匯總試題

2017年上半年黑龍江注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》匯總試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在對破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？ A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。

2.前期調(diào)整應(yīng)該針對前期的損益表，這是因為

A：當(dāng)期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財務(wù)報表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計。

3.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠

A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

4.針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。

C：組織目標(biāo)的完成程度。

D：資源與基金運用報告的正確性。

5.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

6.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。7.如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場

8.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。9.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

10.內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計師進(jìn)行比較風(fēng)險分析；

B：高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。11.內(nèi)部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施

A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。

12.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

13.某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是

A：a.該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟問題的充分性。14.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；

D：事先編號的裝運單據(jù)。

15.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。16.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責(zé)任 B：一些合伙人的責(zé)任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況

17.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

18.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。19.下列哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低 D：精確度提高

20.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

21.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息 是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

22.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計

23.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

24.對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。B：財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。25.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。26.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的判斷意見進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。

27.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

28.某個組織與它的一個主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應(yīng)商律師的證明信。29.航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

30.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

31.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計； D：便于外部審計師的工作。

32.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

33.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。

34.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

35.某專做定貨的廠家應(yīng)用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的服務(wù)器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務(wù)器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關(guān)重要，如果一個或多個服務(wù)器無法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C：分散進(jìn)行 D：重新處理

36.舞弊報告應(yīng)在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。37.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓(xùn)要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

38.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

C：高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。

39.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協(xié)議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

40.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

41.內(nèi)部審計確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計報告)。

42.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

43.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

44.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

45.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

46.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

47.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

48.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 49.在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料；

C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。

50.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。

第三篇：2015年上半年寧夏省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》匯總考試題

2015年上半年寧夏省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》匯總考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.重新設(shè)計是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施

2.如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？ A：存貨預(yù)計價值的可靠性下降 B：精確度會提高

C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險增加

3.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)

4.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述

A：擴大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

5.正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

6.某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實施，則審計師有望看到諸多變化，但以 下哪項除外？

A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加

7.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。8.作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。

9.由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進(jìn)行表達(dá) A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；

B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計；

D：意見會改善與溝通讀者的溝通。

10.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

11.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。12.成功實現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

13.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

14.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?5.項目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項目

B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策

16.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

17.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；

B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。18.一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風(fēng)險大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險大 C：收益率高 D：流動性高

19.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進(jìn)。A：金額 B：時間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求

20.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。21.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。

22.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

23.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時。

C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。24.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。25.項目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項目

B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策

26.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

27.內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的

A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B：貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭； D：上述答案都不正確。

28.應(yīng)用計算機輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。

29.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

30.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 31.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

32.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。33.在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性

34.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。35.評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

36.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。37.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

38.審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

39.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。

40.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計

41.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計系統(tǒng)元素時，應(yīng)該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。

B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進(jìn)行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

42.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。43.在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

44.在項目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

45.在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因為他沒有關(guān)注并報告

A：抵風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。

46.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工；

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。

47.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

48.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο?標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致 B：要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考 C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的

49.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

50.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測試就永久投入運行。

第四篇：廣東省2015年下半年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司社會責(zé)任試題

廣東省2015年下半年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司社會責(zé)任試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。2.經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨

B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量

D：需求成本與缺貨成本之和

3.對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進(jìn)行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件

4.某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是

A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

5.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

6.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 7.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點群(focusgroups)。

8.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計發(fā)現(xiàn)

C：確認(rèn)對未來審計的關(guān)注

D：確認(rèn)管理者對審計觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施

9.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進(jìn)行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 10.關(guān)于模擬模型，以下哪項是不正確的？ A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)

C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實際情況 D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù) 11.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。

12.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要 13.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

14.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位

15.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

16.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

17.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。18.在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

19.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財務(wù)會計準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

20.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計

21.最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。

C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進(jìn)行成功的試驗。

22.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

C：高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。23.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

24.在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計階段 C：開發(fā)階段 D：實施階段

25.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

26.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)27.某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務(wù)中心

28.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

29.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

30.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。P62 31.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。

B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。

32.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。

33.假設(shè)一個員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務(wù)報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。

D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因為員工對貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。

34.以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。

35.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實施標(biāo)準(zhǔn)； C：實務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。

36.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào) A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動資產(chǎn)加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

37.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內(nèi)部審計準(zhǔn)則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

38.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性 A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益 B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊 D：審計委員會是能起作用的，獨立的

39.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng) 40.企業(yè)風(fēng)險管理

A：保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。

C：包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。

41.信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

42.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

43.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計算機輔助審計技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

44.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能 幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。45.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目

C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會 46.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

47.一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機程序的變動實施詳細(xì)審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

48.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進(jìn)行過審查工作

49.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計師應(yīng)最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業(yè)安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

50.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

第五篇：2016年上半年安徽省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司社會責(zé)任試題

2016年上半年安徽省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司社會責(zé)任試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查

C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點 2.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。3.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進(jìn)。A：金額 B：時間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求

4.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。

5.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

6.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？ A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。

7.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控 制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。

8.某公司的勞動力分配報告要求每月進(jìn)行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。9.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

10.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

11.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；

D：認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。

12.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。13.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 14.以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因為 本部門需要創(chuàng)新。

C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

15.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

16.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

17.某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

18.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

19.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？

A：預(yù)防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監(jiān)測型控制

20.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；

B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)； D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

21.獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 22.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

C：高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。

23.如果審計人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。24.以下那項信用授權(quán)程序可能成為對批發(fā)商的不當(dāng)行為審計的基礎(chǔ) A：董事會財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C：銷售人員同時負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

25.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

26.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

27.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性

28.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

29.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協(xié)議 B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

30.一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運輸模型

D：馬爾可夫分析

31.下列哪項能夠解釋內(nèi)部審計復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實質(zhì)、時限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟地實現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會計記錄正確以及財務(wù)報表公允表達(dá)。32.分支機構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強調(diào)控制職能。B：提高審計技術(shù)。

C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關(guān)注。

33.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。

C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進(jìn)行審計測試。

34.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

35.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。36.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？

A：對數(shù)據(jù)文件加密 B：自動注銷不活動用戶

C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序 D：使用工作站腳本程序

37.審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠(yuǎn)不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關(guān)注審計進(jìn)度就要出示

38.你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價時，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。

39.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債。

C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。

D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計關(guān)注。

41.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。42.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。43.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護(hù)股東價值。

44.審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個事項符合審計準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果； B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動報告。45.審計師關(guān)心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進(jìn)行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進(jìn)行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

46.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進(jìn)行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行

47.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。

II、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進(jìn)行成功審計。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

48.內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險過程，是對風(fēng)險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

49.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。

50.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計。