第一篇：2016年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原則模擬試題

2016年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原則模擬

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在項(xiàng)目時(shí)間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標(biāo) B：“應(yīng)該做”的目標(biāo) C：“愿意做”的目標(biāo) D：“可能做”的目標(biāo)考試用書 2.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差； B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。

3.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。4.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。

B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。

D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。5.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是 A：內(nèi)部審計(jì)師 B：審計(jì)委員會(huì) C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員 D：首席審計(jì)執(zhí)行官

6.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

7.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

8.要根據(jù)住房開始時(shí)間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測(cè)家具的銷售情況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù) 比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢(shì)線。C：指數(shù)平滑。D：活動(dòng)平均。

9.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。

10.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)； B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追終裝運(yùn)單； C：指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；

11.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

12.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊(duì)理論。

D：線性回歸分析。

13.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來說，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。

14.通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員 A：a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。

B：b．在對(duì)主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試的過程中，處理這些測(cè)試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對(duì)計(jì)算進(jìn)行檢查。D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。

15.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)

D：審計(jì)委員會(huì)

16.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。17.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

D：?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過程的參與程度很高。

18.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性 A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益 B：管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)

C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊 D：審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的

19.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

20.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。

B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件。

C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。21.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試 A：無效賬號(hào)

B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

22.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。23.在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)

A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級(jí)線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系 24.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

25.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)

D：審計(jì)委員會(huì)

26.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

27.應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會(huì)出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。

28.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

29.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。

30.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

31.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

32.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。33.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的 A：對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述； B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述； C：有關(guān)的事實(shí)陳述；

D：對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。

34.質(zhì)量方案評(píng)估會(huì)由內(nèi)部或外部來實(shí)施。外部評(píng)估的顯著特征在于它的目標(biāo)是 A：識(shí)別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

B：決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) C：提出改進(jìn)建議 D：提供獨(dú)立確認(rèn)

35.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

36.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 37.下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？ A：比率估計(jì) B：試驗(yàn)樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

38.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話。

39.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是 A：a．特質(zhì)導(dǎo)向法 B：b．行為導(dǎo)向法 C：c．結(jié)果導(dǎo)向法 D：d．目標(biāo)導(dǎo)向法

40.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

41.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。

42.項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

43.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

44.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有 重大增長(zhǎng)(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

45.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。46.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)

47.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司采購(gòu)部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月或者更長(zhǎng)。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時(shí)間； B：評(píng)估采購(gòu)部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；

C：確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購(gòu)部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對(duì)銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。48.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

49.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作 50.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是

A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；

C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議； D：遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。

第二篇：2017年上半年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總試題

2017年上半年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》匯總試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在對(duì)破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？ A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。

2.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?/p>

A：當(dāng)期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。

3.通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠

A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識(shí) C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

4.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。

C：組織目標(biāo)的完成程度。

D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。

5.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。

6.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？

A：a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。7.如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤(rùn)和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場(chǎng)錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場(chǎng)

8.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。9.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

10.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；

B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。11.內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施

A：緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D：向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。

12.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

13.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。C：c.提供給國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。14.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應(yīng)收賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)； B：事先編號(hào)的客戶發(fā)票； C：客戶采購(gòu)訂單；

D：事先編號(hào)的裝運(yùn)單據(jù)。

15.為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；

C：c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層；

D：d.要求董事會(huì)通過政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。16.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責(zé)任 B：一些合伙人的責(zé)任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時(shí)間 D：合伙人提取資金的情況

17.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

18.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；

D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。19.下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低 D：精確度提高

20.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

21.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息 是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

22.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

23.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

24.對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。25.為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；

C：c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層；

D：d.要求董事會(huì)通過政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。26.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的判斷意見進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

27.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

28.某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動(dòng)；

D：來自供應(yīng)商律師的證明信。29.航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

30.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

31.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是 A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對(duì)同一部門的以后的審計(jì)； D：便于外部審計(jì)師的工作。

32.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

33.根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫支出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購(gòu)定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉(cāng)庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。

34.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈(zèng)均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈(zèng)款。

35.某專做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間安排程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門的服務(wù)器，該廠把編寫所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C：分散進(jìn)行 D：重新處理

36.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。37.某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？ A：失去對(duì)熱線的直接控制； B：增加熱線運(yùn)行費(fèi)用； C：增加培訓(xùn)要求；

D：削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺；

38.某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師； B：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

C：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。

39.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

40.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？

A：a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

41.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。

42.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

43.在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

44.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

45.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

46.某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

47.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。

48.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 49.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)； B：審查公開采購(gòu)訂單的文件資料；

C：審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)； D：分析供應(yīng)商的等級(jí)。

50.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。

第三篇：山西省2017年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原則模擬試題

山西省2017年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原則模擬

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

2.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？ A：?jiǎn)T工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。B：?jiǎn)T工參與(直接或間接)公共部門管理。C：?jiǎn)T工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：?jiǎn)T工利用公司信息謀劃私利。

3.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會(huì)增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

4.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。5.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

6.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)； B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追終裝運(yùn)單； C：指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查； 7.項(xiàng)目控制過程開始于 A：基準(zhǔn)計(jì)劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時(shí)間與成本的權(quán)衡

8.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

9.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。10.項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

11.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

12.公司職工在需要時(shí)應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時(shí)間的推移，公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷；

B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時(shí)；

D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。13.某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是Ⅰ、在報(bào)告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測(cè)，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 B：只有Ⅰ是對(duì)的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

14.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購(gòu)協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。

II、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來評(píng)價(jià)員工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對(duì)該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

15.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。16.在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？ A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?。B：信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)。C：財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確 D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。

17.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類是 A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)C：c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)(Operational)D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)18.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除了 A：確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。

B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。

C：收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計(jì)證據(jù)。D：確定如何、何時(shí)，以及對(duì)誰傳達(dá)審計(jì)結(jié)果。

19.控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

20.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰審批 A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)； B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表； D：首席財(cái)務(wù)官。

21.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

22.為減少長(zhǎng)期管理費(fèi)用，一個(gè)組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是

A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會(huì)談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì)

D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

23.一位銀行內(nèi)部審計(jì)人員想要驗(yàn)證存款帳戶總帳余額的正確性。審計(jì)程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對(duì)帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是 A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性；

B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行；

C：驗(yàn)證存款人地址的正確性，第二次進(jìn)行函證并注明這是第二次請(qǐng)求。

D：對(duì)所有未回函者寄送否定式函證并記錄測(cè)試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

24.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

25.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問 的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。26.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

27.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。

28.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級(jí)管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。

29.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。C：c.提供給國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

30.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

31.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望 A：運(yùn)用其個(gè)人判斷；

B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計(jì)人的愿望；

D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。32.有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)

33.某新來的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；

C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

34.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等

B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差

C：手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān) D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

35.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

36.在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所需記錄以下哪項(xiàng)信息 A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源； B：所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成； C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)；

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果。37.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？ A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

38.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約 翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

39.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

40.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

41.內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？I．各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化；II．風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風(fēng)險(xiǎn)過程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

42.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

43.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。44.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

45.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審 計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

46.“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

47.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

48.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。B：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。49.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為 A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn) B：首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn) C：公司的財(cái)產(chǎn)

D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

50.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

第四篇：2016年下半年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理模型考試試題

2016年下半年黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理模型考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

2.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 3.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

4.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。5.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

6.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

7.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一 步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

8.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 9.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

10.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

C：為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； D：抽點(diǎn)打印法

11.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。

12.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

13.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。14.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。15.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

16.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

17.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 18.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

19.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。20.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?A：組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單

B：一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C：一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性

21.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

22.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

23.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

24.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

25.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

26.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的

A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

27.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審 計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

28.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

29.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

30.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用差錯(cuò)預(yù)防工具? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

31.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過該月的采購(gòu)預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同 D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨

32.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 33.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

34.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

35.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語言是 A：a.高級(jí)語言 B：b.非程序語言 C：c.機(jī)器語言 D：d.匯編語言

36.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

37.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。

38.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

39.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。40.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 41.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。42.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

43.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。44.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測(cè)試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。

45.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

46.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。

47.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 48.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

49.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。50.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

第五篇：河南省2015年上半年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原則試題

河南省2015年上半年注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司組織治理原

則試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

2.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？ A：預(yù)防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監(jiān)測(cè)型控制

3.某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該

A：建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。

B：將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。D：確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。4.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

5.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：控制環(huán)境。C：控制活動(dòng)。D：監(jiān)控。

6.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一 個(gè)職位。

7.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

8.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會(huì)成本 B：會(huì)計(jì)成本 C：顯性成本 D：隱形成本

9.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。10.被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。11.下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊 A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定； B：銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；

C：部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒； D：部門會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。

12.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

13.當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性相同。C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對(duì)其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

14.關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為

A：證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。

C：證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。

D：證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。15.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性

16.小組決定最適用于確定

A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

17.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動(dòng)；

C：在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；

D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

18.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。19.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。

D：通過確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。20.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？ A：及時(shí)記錄客戶的訂單。

B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。

21.以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià) B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對(duì)方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見和結(jié)論

22.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。23.為了控制計(jì)劃并避免超過時(shí)間預(yù)算，決定對(duì)某項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間預(yù)算進(jìn)行修訂的時(shí)間一般是在；

A：初步調(diào)查(Prelimimary survey)后立即進(jìn)行。B：已經(jīng)證實(shí)有重大缺陷存在時(shí)。

C：當(dāng)將沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員分配給某一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)。

D：為證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而實(shí)施了擴(kuò)大檢查后不久進(jìn)行。24.項(xiàng)目控制過程開始于 A：基準(zhǔn)計(jì)劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時(shí)間與成本的權(quán)衡

25.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性

26.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類是 A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)C：c.經(jīng)營(yíng)審計(jì)(Operational)D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)27.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

28.在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。

29.超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng) 理的業(yè)績(jī)。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對(duì)

30.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計(jì)算差異。

31.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表

32.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長(zhǎng)由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資

33.如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖

C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外 D：實(shí)施理想的控制

34.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

35.利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

36.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A：小電機(jī)生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

37.以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。

C：公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。

38.某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師； B：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無謂的調(diào)查；

C：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。39.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。

40.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

41.如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。

C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。

D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無意義。

42.以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是 A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)。

C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。43.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。

44.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 45.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。46.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。

B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。47.為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)該 A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。

B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。D：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用。

48.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

49.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠(chéng)實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。

50.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。