第一篇：湖北省2016年上半年注冊稅務師考試試題

湖北省2016年上半年注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系

2、假定一外籍人員在中國境內(nèi)工作了4個月零10天，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資為 9000元，而就這10天支付工資3000元，該外籍人員這10天的工資收入應納個人所得稅的規(guī)定是__。A．不滿一個月不應納稅

B．應就所取得的3000元作為應稅收入 C．應按9000元作為應稅收入納稅

D．應以該月全月月薪申報計算應納稅額，再根據(jù)未工作天數(shù)扣減 3、2006年，財政部、國家稅務總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購貨合同隨設(shè)備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

4、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務取得的收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

5、外商投資企業(yè)用從稅后利潤提取的職工獎勵及福利基金支付職工的非經(jīng)常性獎金，應借記的科目是__。A．盈余公積 B．應付福利費 C．應付工資 D．利潤分配

6、個人轉(zhuǎn)讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務機關(guān)提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．購房時契稅完稅憑證 D．房屋買賣合同

7、下列各項稅金中，可能在利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目反映的是__。A．土地使用稅 B．消費稅

C．耕地占用稅 D．印花稅

8、下列合同中，免征印花稅的是__。A．信用保險合同 B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C．個人買賣封閉式證券投資基金合同 D．分包和轉(zhuǎn)包合同

9、下列關(guān)于企業(yè)預算內(nèi)容的表述中，正確的是（）。

A．資本支出預算是全面預算的起點，銷售預算是全面預算的基礎(chǔ)

B．財務預算是全面預算的核心，包括預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容

C．生產(chǎn)預算需要根據(jù)銷售預算來確定，包括直接材料、直接人工、制造費用、期末存貨等項目的預算

D．現(xiàn)金預算是財務預算的核心，其編制基礎(chǔ)包括成本費用預算、預計現(xiàn)金流量表和增量預算等內(nèi)容

10、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

11、該批進口小轎車應繳納關(guān)稅__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元

12、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法

13、羈束行政行為與自由裁量行政行為的劃分標準是__。A．對象是否特定

B．受法律規(guī)范約束的程度 C．行政權(quán)作用的表現(xiàn)方式 D．是否應當具備法定形式

14、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

15、我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是__。A．習慣性住所標準 B．時間標準

C．永久性住所標準

D．習慣性住所和時間標準

16、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是__，A．國際社會無償援助的進口物資和設(shè)備 B．提供飛機修理勞務 C．免稅商店零售免稅貨物

D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售

17、稅務機關(guān)收到納稅人申請后審核并發(fā)給稅務登記證的行為屬于__。A．行政確認 B．行政給付 C．行政裁決 D．行政許可

18、下列組織中，不具有行政主體資格的組織是__。A．國務院組成部門 B．國務院直屬部門 C．國務院辦事機構(gòu)

D．國家部委管理的國家局

19、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，未按獨立企業(yè)之間業(yè)務往來進行交易，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質(zhì)課稅原則

20、定金的數(shù)額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

21、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為__元。A．750000 B．755000 C．780000 D．90000

22、下列行為中不屬于營業(yè)稅應稅范圍的是__。A．在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 B．境外某外國公司銷售境內(nèi)的不動產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口信用保險 D．在境內(nèi)組織旅客出境旅游

23、注冊稅務師事務所對某企業(yè)2009年所得稅匯算清繳工作進行鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銷售收入 5000萬元，在管理費用中列支的業(yè)務招待費100萬元，企業(yè)自行納稅調(diào)增40萬元。按相關(guān)規(guī)定注冊稅務師審核時應調(diào)增的所得額為__萬元。A．0 B．35 C．75 D．40

24、在進項稅額的計算中，購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按__的稅率計算進項稅額。A．7% B．10% C．13% D．15%

25、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、行政行為必須符合法定程序，行政處罰法律規(guī)定必須經(jīng)過的程序有__。A．傳喚 B．訊問 C．取證 D．聽證 E．適用法律

2、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有__。A．混合銷售涉及的非應稅勞務收入 B．逾期包裝物押金收入

C．兼營非應稅勞務且未分別核算，需與應稅貨物或勞務一并征收增值稅的非應稅勞務收入

D．向購買方收取的各項價外費用

3、企業(yè)在進行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的是__。A．購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金 B．從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價

C．委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D．為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費 E．為生產(chǎn)避孕藥品而支付的運輸費

4、A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務的營業(yè)額為__萬元。A．3160 B．3170 C．3000 D．3200

5、下列應征進口關(guān)稅的貨物有__。A．運往境外加工復運進境的貨物 B．用于展覽會的進口展品 C．外國政府無償贈送的物資 D．海關(guān)核準免驗進口的貨物 E．運往境外修理復運進境的貨物

6、在現(xiàn)金流量表補充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整增加的項目有__。

A．提取的固定資產(chǎn)減值準備 B．無形資產(chǎn)攤銷 C．投資損失

D．處置固定資產(chǎn)收益 E．公允價值變動收益

7、稅務檢查權(quán)具體包括__。A．查賬權(quán)和詢問權(quán) B．場地檢查權(quán)

C．責成提供資料權(quán) D．在交通要道查證權(quán) E．存款賬戶核查權(quán)

8、現(xiàn)金預算管理的主要內(nèi)容包括__ A．現(xiàn)金收入管理 B．現(xiàn)金支出管理 C．現(xiàn)金余額管理 D．現(xiàn)金制度管理 E．現(xiàn)金投資管理

9、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

10、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

11、陳某趁服裝柜臺的售貨員接待其他顧客時，伸手從柜臺內(nèi)拿出一件價值2000元的衣服，放進包里，然后繼續(xù)在柜臺邊假裝觀看。幾分鐘后售貨員發(fā)現(xiàn)少了件衣服并懷疑陳某，便立即報告保安人員，陳某見狀，立即將衣服扔回柜臺內(nèi)逃跑。關(guān)于本案，下列說法正確的是__。A．陳某的盜竊行為已經(jīng)既遂 B．陳某的盜竊行為屬于未遂

C．陳某將衣服扔回柜臺內(nèi)屬于中止行為

D．陳某將衣服扔回柜臺內(nèi)屬于犯罪既遂后返還財物的行為 E．陳某的盜竊行為屬于犯罪的預備

12、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

13、契稅的征稅對象為__。A．境外轉(zhuǎn)移上地．房屋權(quán)屬 B．境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬 C．轉(zhuǎn)讓建筑材料

D．轉(zhuǎn)讓建房專有技術(shù)

14、某進出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進口一批機器設(shè)備共20臺，到岸價每臺貨價 12000元人民幣，包含該批設(shè)備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應繳納的關(guān)稅是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

15、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

16、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉(zhuǎn) B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優(yōu)惠 D．產(chǎn)成品成批易銷

E．滿足季節(jié)性供給和需求的需要

17、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

18、稅務機關(guān)應履行的義務有__。A．提供稅收政策咨詢服務

B．依法為納稅人辦理稅務登記、發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) C．承擔稅務行政訴訟的舉證責任 D．依法保護納稅人的合法權(quán)益

19、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預備、未遂和中止形態(tài)

C．對過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預備階段既可能出現(xiàn)犯罪預備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化 20、下列情形需要繳納消費稅的有__。

A．酒廠把生產(chǎn)的滋補酒以福利形式發(fā)給職工

B．摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用 C．卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲

D．石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

21、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關(guān)結(jié)合當?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關(guān)根據(jù)實際情況確定

22、某納稅人經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關(guān)對其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，__。

A．納稅人的聽證要求應當在稅務機關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽證

C．稅務機關(guān)應當指定非本案調(diào)查人員主持聽證

D．納稅人不承擔組織聽證的費用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E．納稅人不服稅務機關(guān)在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權(quán)對此申請復議

23、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實際經(jīng)營期不滿10年的，除因自然災害和意外事故造成重大損失外，應當補繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當年獲得利潤，且實際經(jīng)營期在半年以上的，當年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務院稅務主管部門批準，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

24、甲公司債務重組應編制的會計分錄為__。A．借：長期借款

625 貸：資本公積

625 B．借：固定資產(chǎn)清理——小轎車

——別墅

500 累計折舊

貸：固定資產(chǎn)——小轎車

——別墅

600 C．借：長期借款640 貸：固定資產(chǎn)清理——小轎車

——別墅

500 資本公積

D．借：長期借款

4360 貸：股本

1000 資本公積

3360

25、下列情形中，企業(yè)應按照“個體工商業(yè)戶所得”扣繳個人所得稅的有__。A．個人獨資企業(yè)個人投資者從其企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營 B．個人獨資企業(yè)個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 C．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 D．個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

E．個人投資者在其投資的個人獨資企業(yè)報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

第二篇：2017年山東省注冊稅務師考試試題

2017年山東省注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關(guān)按照零售價格變動情況進行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認為無效后，當事人之間應承擔__的民‘事責任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務 D．咨詢公司提供中介服務

9、涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。

A．關(guān)于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當事人向?qū)Ψ疆斒氯颂岢鲆欢ǖ恼埱髸r，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應的活動，則應認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺設(shè)備賬面原值為210 000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準備。則該設(shè)備報廢時對企業(yè)當期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目

16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務機關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點損失的食品應轉(zhuǎn)出進項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當月的增值稅 B．當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務部門進行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務報酬收入

2、下列各項中正確的有__。

A．風險報酬率=風險價值系數(shù)×標準差 B．投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率 C．無風險報酬率=純利率+通貨膨脹預期補償率 D．風險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標準差越大，風險越小 3、2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務總局稽查局 D．國家稅務總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．合格境外機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務的差價收入 C．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險 E．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所

B．公正性要求注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務師從事的稅務代理業(yè)務足負有法律責任的契約行為 D．注冊稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務業(yè)務免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準備

D．信貸、租賃業(yè)務企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應收款項在以后收回應計入當年的應納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務規(guī)章和稅務行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關(guān)業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

23、該運輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預算 B．銷售預算

C．制造費用預算 D．直接人工預算 E．期末存貨預算

25、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第三篇：2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

2016年黑龍江注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、北京市區(qū)某銀行2008年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；2009年第一季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行2009年第二季度上述業(yè)務應納城建稅額__萬元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法

3、該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

6、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

7、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質(zhì)課稅原則

8、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

9、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

10、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)

11、某作家2006年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上財務會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)20×4年應攤銷的金額為60萬元，20×5年應攤銷的金額為240萬元。20×4年、20×5年實際攤銷金額均為240萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20×6年年初未分配利潤應調(diào)增的金額是__萬元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是__。

A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅

B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅 C．普通員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個人所得稅

14、若該投資項目的風險報酬系數(shù)為0.0836，則該企業(yè)投資的風險報酬率為__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

16、有限責任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時間最長不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交個人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

19、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

20、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。

A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能

D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務作出某種具體處理的決定

21、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當行銷售死當物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

23、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

24、根據(jù)《行政復議法實施條例》規(guī)定，行政機關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務可能產(chǎn)生不利影響的，應當告知其有關(guān)事項，這類事項不包括__。A．申請復議的權(quán)利 B．申請復議的期限 C．行政復議機關(guān)

D．申請復議的形式和費用

25、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的__ A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失 B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失 C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失 D．甲有權(quán)要求乙承擔違約責任

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，計入當期管理費用

B．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費之和的差額計入當期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費用支出應該計入其他業(yè)務成本

E．企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算

2、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

3、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

4、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

5、本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責原則。A．無過錯責任 B．過錯推定 C．公平責任 D．嚴格責任

6、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有__。A．底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報 B．車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C．車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛臀記注冊地或居住地

D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90天內(nèi)申報納稅 E．進口應稅車輛，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

7、下列委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除已納消費稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

8、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上 B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止 D．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實體法

9、該企業(yè)甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是__萬元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列關(guān)于“應收補貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務機關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報，所計算得出的應退稅額

B．貸方反映實際收到的出口貨物的應退稅額

C．按批準數(shù)作免抵和應退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務機關(guān)批復尚未辦理退庫的應退稅額

D．按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設(shè)明細賬頁進行明細核算 11、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。

A．財務費用

B．公益、救濟性捐贈

C．因自然災害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費

12、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項

13、計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是__。A．超額累進稅率 B．超率累進稅率 C．全額累進稅率 D．邊際稅率

14、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風固沙林 D．水土保持林

15、對于文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．單位和個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅 B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍

C．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按文化體育業(yè)中的播映子目征收營業(yè)稅 D．以非租賃方式提供演出場所的單位和個人是文化體育業(yè)的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演項目

16、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款

B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款

C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個人發(fā)放貸款

18、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有__。

A．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅

C．個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應按利息、股息、紅利所得項目納稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征個人所得稅

19、按銷貨凈額計算交際應酬費的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

20、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關(guān)可以核定其應納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認為不用設(shè)立賬簿

C．丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務機關(guān)指定的財務人員代為設(shè)置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關(guān)無法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，仍然置之不理

21、納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的22、根據(jù)業(yè)務(1)甲公司應作的會計分錄是__。A．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務收入

應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價 C．借：應收賬款 銀行仔款

貸：主營業(yè)務收入 應交稅余——應交增值稅(銷項稅額)D．借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價

23、企業(yè)財務管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高

24、下列企業(yè)的營業(yè)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C．照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務

25、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

第四篇：山東省注冊稅務師考試試題

山東省注冊稅務師考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列無需繳納個人所得稅的有__。A．個人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利 2、2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅__萬元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

3、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

5、下列各項個人所得中，免征個人所得稅的項目是__。A．企業(yè)集資利息

B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息

D．國家發(fā)行的金融債券利息

6、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定，__不屬于行政許可范疇。A．出國護照審批

B．企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審批 C．企業(yè)債券發(fā)行審批

D．申請發(fā)票領(lǐng)購資格審核

7、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關(guān)出具復議申請書，該項代理業(yè)務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書 8、2008年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套機械施工設(shè)備，項目完工，公司于2009年8月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關(guān)稅__萬元。A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17

9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間

10、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

11、出現(xiàn)下列__情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務人被宣告失蹤，由其妻子管理其財產(chǎn) B．債務人移居國外

C．債務人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾口頭向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的

12、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。A．半個月 B．1個月 C．2個月 D．半年

13、某公司2008向其主管稅務機關(guān)申報應納稅所得額10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業(yè)務招待費26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008應繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務應納的增值稅和營業(yè)稅合計為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

15、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

16、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分收取，安裝任務構(gòu)成銷售業(yè)務的重要組成部分，安裝任務已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。Y公司本月應確認的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元。國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅稅額為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 20、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免稅 B．免、退稅

C．免、抵、退稅 D．先征后退

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續(xù)審理的，人民法院應當作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

23、民法中的侵權(quán)行為__。A．是一種主觀行為 B．是一種違約行為 C．侵害絕對權(quán)

D．以存在合同關(guān)系為前提

24、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅

25、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損

B．扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫 C．扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅

B．納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，一律在總機構(gòu)所在地申報納稅 C．批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地申報納稅

D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅

E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關(guān)提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅

2、行政復議法規(guī)定__可以查閱被申請人提出的書面答復，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關(guān)資料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復議機關(guān)不得拒絕。A．申請人 B．行政相對人

C．作出行政行為的行政機關(guān) D．當事人 E．第三人

3、下述選項中，關(guān)稅的納稅義務人包括__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進口貨物的發(fā)貨人 E．進出境物品的所有人

4、下列符合消費稅納稅地點的是__。

A．納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關(guān)申報納稅

管稅務機關(guān)提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款 C．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地主管稅務機關(guān)報繳稅款 D．進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 E．納稅人總機構(gòu)和分機構(gòu)不在同一縣(市)的，應在總機構(gòu)申報納稅

5、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產(chǎn)抵押 D．不動產(chǎn)抵押 E．財團抵押

6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓 B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．價格相等的房屋交換

7、下列各項中可以由稅務機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的 E．出售舊房及建筑物的

8、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營戶，為貨物移送的當天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托代銷貨款的當天 D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

E．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

9、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

10、下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應未經(jīng)加工的天然水

11、實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計算個人所得稅應稅所得額時，不準予從稅前扣除的項目包括__。

A．廣告和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標準計提的各種準備金 D．超過標準的業(yè)務招待費支出

12、下列選項中，刑事訴訟中的被害人無權(quán)申請回避的有__。A．審判人員 B．檢察人員 C．證人 D．辯護人 E．偵查人員

13、關(guān)于投資風險價值的相關(guān)敘述中，錯誤的有__。

A．投資風險價值是指投資者因在投資活動中冒風險而取得的超過市場利率的額外報酬

B．標準離差率越大，風險越大，投資者要求的報酬率越高 C．風險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔風險的度量 D．投資的風險價值用相對數(shù)表示

E．投資收益期望值是各個隨機變量以其各自的概率進行加權(quán)平均所得的平均數(shù)

14、下列有關(guān)資產(chǎn)組認定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認定，應當以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式

C．資產(chǎn)組的認定，應當考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間應當保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時，才表明這幾項資產(chǎn)的組合能夠獨立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認定為資產(chǎn)組

15、下列各項中，會引起投資性房地產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有__。A．計提投資性房地產(chǎn)減值準備 B．計提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對投資性房地產(chǎn)的維修 D．對投資性房地產(chǎn)進行改良

E．公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價值發(fā)生變動

16、下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A．車輛購置稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、有關(guān)稅務規(guī)章和稅務行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關(guān)業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

19、采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，能引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的事項有__。

A．被投資單位接受現(xiàn)金捐贈 B．計提長期股權(quán)投資減值準備 C．被投資單位購入固定資產(chǎn)

D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

20、外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計算納稅

B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計算納稅 C．自獲利起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅

21、外方用于再投資增加注冊資本的金額應退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

22、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2003年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．870000

23、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

24、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

B．單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減

C．單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

D．單位和個人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

25、稅法法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機關(guān) B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務行政執(zhí)法機關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的

第五篇：注冊稅務師考試基礎(chǔ)知識

注冊稅務師考試

目錄

1.報考條件............................12.報名時間及方法......................23.考試科目............................2

4.考試時間............................2

5.考試教材............................36.合格標準............................3

7.成績管理............................48.注冊管理............................4

9.免考規(guī)定............................4

10.考試級別..........................4

11.注冊管理..........................51.報考條件凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備下列條件之一者，均可參加注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試：

（一）經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿6年。

（二）經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿4年。

（三）經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿2年。

（四）獲經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿1年。

（五）取得經(jīng)濟類、法學類博士學位。

（六）在全國實行專業(yè)技術(shù)資格考試前，按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘了經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律中級專業(yè)職務或參加全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計中級專業(yè)技術(shù)資格，并從事稅務代理業(yè)務滿1年。

（七）非經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿8年。

（八）人事部、國家稅務總局規(guī)定的其他條件。

按照國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務，從事稅收工作滿2年的人員，可免試《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《財務與會計》3個科目。

根據(jù)《關(guān)于同意香港、澳門居民參加內(nèi)地統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)問題的通知》（國人部發(fā)[2005]9號），凡符合注冊稅務師執(zhí)業(yè)資

格考試相應規(guī)定的香港、澳民居民均可按照文件規(guī)定的程序和要求報名參加考試。

2.報名時間及方法報名時間一般設(shè)在考試上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進行組織。

2012年注冊稅務師考試報名工作已于2011年12月份開始。

目前各地報名方式情況不太相同，一般為現(xiàn)場報名或網(wǎng)上報名與現(xiàn)場報名相結(jié)合的方式。

現(xiàn)場報名的，考生需現(xiàn)場領(lǐng)取《全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試申報表》,填寫后應經(jīng)相關(guān)部門蓋章。報名時，須持上述《申報表》、本人身份證明(身份證、軍官證、駕駛執(zhí)照、護照，下同)、符合報考條件的相關(guān)證明(學歷證書、資格證書、職稱證書)原件，在規(guī)定的時間內(nèi)到報名點經(jīng)資格復核合格后，辦理報名手續(xù)。符合免試條件者，還需持稅務部門出具的本人從事稅收工作起始時間的證明。

3.考試科目考試設(shè)5個科目，具體是：

《稅法

（一）》、《稅法

（二）》、《稅務代理實務》、《稅收相關(guān)法律》、《財務與會計》。其中，《稅務代理實務》為主觀題，在試卷上作答；其余4個科目均為客觀題，在答題卡上作答。

考生應考時，可攜帶鋼筆或圓珠筆（黑色或藍色）、2B鉛筆、橡皮、計算器（無聲、無存儲編輯功能）。

考試分5個半天進行，每個科目的考試時間均為2個半小時。[1]科目名稱試卷滿分 合格標準

稅法

（一）140 8

4稅法

（二）140 84

稅收相關(guān)法律 140 84

財務與會計 140 84

稅務代理實務 100 60

4.考試時間

考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進行，考試分5個半天進行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設(shè)立考點。2012年考試時間為6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 稅法(一)13:00-15:30 稅法(二)16:30-19:00 財務與會計6月17日 9:00-11:30 稅收相關(guān)法律14:00-16:30 稅務代理實務

5.考試教材2010年全國注冊稅務師考試教材

出 版 社：中國稅務出版社

作者：全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組

出版時間：2010年1月第一版 北京第一次印刷

開本：16

全套定價：214元

全套教材共分5冊：《稅法》I定價40元、《稅法》II定價42元、《稅務代理實務》定價47元、《稅收相關(guān)法律》定價43元、《財務與會計》定價42元

6.合格標準

7.成績管理

8.注冊管理

9.免考規(guī)定

10.考試級別注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關(guān)法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分數(shù)除稅務代理實務科目為100分外，其余 4 個科目均為140分?！抖惙?一)》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計算;

《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計算;《財務與會計》 主要考核會計與財務管理方面的基本知識及實際應用;《稅收相關(guān)法律》主要考核與涉稅事宜相關(guān)的行政法、民商法、經(jīng)濟法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政復議法與行政訴訟法等。

《稅務代理實務》主要考核現(xiàn)行各稅種的計算征收、管理及檢查、涉稅會計核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。

11.注冊管理注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務總局用印的中華人民共和國《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》。該證書在全國范圍內(nèi)有效。

取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》者，須按規(guī)定向所在省(區(qū)、市)注冊稅務師管理部門申請注冊，注冊稅務師注冊有效期為3年。有效期滿前3個月，持證者須按規(guī)定到注冊機構(gòu)辦理再次注冊手續(xù)。[2]