第一篇：2010年注冊稅務(wù)師考試模擬試題

2010年注冊稅務(wù)師考試模擬試題

來源：考試快車網(wǎng) 發(fā)布時間：2009-12-3 9:57:31 注冊稅務(wù)師考試

一、單項選擇題

1、某企業(yè)實行壞賬準(zhǔn)備金核算制度，2003年初壞賬準(zhǔn)備金余額為0，2003年年終該企業(yè)“應(yīng)收賬款”借方余額為68萬元，本年實際發(fā)生壞賬損失0.5萬元；則該企業(yè)可在稅前列支的壞賬準(zhǔn)備金為（）。

A、0.34萬元

B、0.5萬元

C、0.204萬元

D、0.4萬元

2、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）。

A、第1年減半征收所得稅

B、第1年免征所得稅

C、第1年至第2年減半征收所得稅

D、第1年至第2年免征所得稅

3、某小型企業(yè)，2004年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照規(guī)定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A、7.92萬元

B、9.90萬元

C、10.56萬元

D、13.20萬元

4、勘察設(shè)計企業(yè)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在（）萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。

A、10 B、20 C、30 D、50

5、下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓有關(guān)的所得稅稅收政策，其正確的表述是（）。

A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額

B、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D、企業(yè)在一般股權(quán)買賣中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資企業(yè)累計未分配利潤應(yīng)確認為股息性質(zhì)的所得

6、某銀行年度利潤總額為1000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟性捐贈50萬元。假定無其它調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟性捐贈扣除額為（）。

A、15萬元

B、15.75萬元 C、30萬元

D、50萬元

7、下列關(guān)于規(guī)定資產(chǎn)加速折舊的說法，不正確的是（）。

A、固定資產(chǎn)加速折舊可以采用縮短折舊年限法

B、加速提取折舊的固定資產(chǎn)應(yīng)該滿足一定的條件

C、證券公司電子類設(shè)備的折舊年限最短為2年

D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備最短折舊年限為3年

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、金融債券的利息收入

B、國庫券利息收入

C、國庫券轉(zhuǎn)讓收入

D、國家重點建設(shè)債券利息收入

9、某商場2001年銷售收入為2300萬元，租賃收入為300萬元，營業(yè)外收入為50萬元，業(yè)務(wù)招待費為60萬元，該商場下列做法正確的是（）。

A、按照60萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

B、按照4.05萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

C、按照10.05萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費

D、納稅調(diào)增額為49.2萬元

10、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長20%）、糧食白酒廣告費支出50萬元。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A、33萬元

B、46.2萬元

C、49.5萬元

D、62.7萬元

11、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實扣除的項目有（）。

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用

B、自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

C、資助高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費

D、為職工支付的境外社會保險費

12、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項，凡債權(quán)人逾期（）年未要求催還的，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。

A、1 B、2 C、3 D、5

13、下列借款利息項目中，不可以從外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A、擴建固定資產(chǎn)投入使用后支付的借款利息

B、逾期歸還借款銀行按照規(guī)定加收的罰息

C、投資方借款投資的利息支出

D、生產(chǎn)經(jīng)營期間的流動資金借款利息

14、內(nèi)地某中外合資企業(yè)系先進技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)的外國投資者將從本企業(yè)分得利潤80萬元中的40% 直接再投資擴建本企業(yè)，其再投資應(yīng)退稅額為（）。

A、5.73萬元

B、6.3萬元

C、14.33萬元

D、15.76萬元

15、某外商投資企業(yè)2003年購買國產(chǎn)設(shè)備投資100萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為-25萬元，2004 年應(yīng)納稅所得額為60萬元，則2004年可抵免的稅額為（）。

A、10.5萬元

B、11.55萬元

C、18萬元

D、19.8萬元

16、對于外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤，（）。

A、按30%的稅率征收所得稅

B、按20%的稅率征收所得稅

C、按10%的稅率征收所得稅

D、免征所得稅

17、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是（）。

A、可作為費用支出

B、可留待下年抵扣

C、可作為稅額扣除

D、可用以后5個年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補扣

18、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、33 B、26.4 C、23.1 D、16.5

19、張某退休后于2003年1月起承包一家餐廳，承包期1年，共取得承包收入45000元，另每月領(lǐng)取退休工資900元，則張某2003年應(yīng)納個人所得稅為（）。004km.cn > A、6370元

B、5830元

C、6420元

D、5880元

20、某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費45000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為（）。

A、2880元

B、11500元 C、11578.95元

D、11210.53元

21、某納稅人2004年12月除取得當(dāng)月正常工資外又取得當(dāng)年“雙薪”工資1600元，對這1600元雙薪收入的計稅方法為（）。

A、不扣除任何費用，單獨作為一個月的工資、薪金計稅

B、單獨作為一個月的工資、薪金計稅，應(yīng)扣除800元費用

C、與12月正常工資一起計稅

D、與全年12個月工資收入合并后確定適用稅率，然后直接乘以適用稅率

22、對于按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)（）。

A、減征個人所得稅

B、免征個人所得稅

C、象征性收取個人所得稅

D、必須繳納個人所得稅

23、外國公民凱利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入30000元。凱利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元。

A、14625 B、12625 C、8625 D、6000

24、以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（）。

A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

D、股票轉(zhuǎn)讓所得

25、承包人、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)該按照（）項目征收個人所得稅。

A、承包、經(jīng)營所得

B、工資、薪金所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

26、國內(nèi)某作家的一篇小說在某晚報上連載了3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，則該作家因此須繳納的個人所得稅為（）元。

A、3416 B、3449.6 C、3752 D、4009.6

27、下列說法不正確的是（）。

A、納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

B、納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

C、對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D、新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）項金額之和20%的，予以免稅

28、如果納稅人是法人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)符合土地增值稅納稅要求，如果房地產(chǎn)坐落地與納稅人機構(gòu)所在地或者應(yīng)經(jīng)營所在地不在一地時，其土地增值稅納稅地點是（）。

A、納稅人居住地

B、房地產(chǎn)坐落地

C、納稅人住所地

D、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地

29、下列哪種情況可以預(yù)征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進行清算（）。

A、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的B、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

C、納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的D、以其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

30、對于下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述中，正確的是（）。

A、購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單

B、借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C、財產(chǎn)租賃合同包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同

31、某飯店在開業(yè)初期，領(lǐng)受房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、稅務(wù)登記證各一件。資金賬簿“實收資本”為5000萬元，其他經(jīng)營賬簿8本，簽訂職工技術(shù)培訓(xùn)合同一份，記載金額10萬元，房屋租賃合同一份，租金收入50萬元，則該店應(yīng)納印花稅額為（）。

A、25588元

B、25055元

C、25555元

D、25585元

32、某運輸公司與家具廠簽定一項運輸合同，運輸費用55000元，其中裝卸費用15000元，該運輸公司應(yīng)繳納印花稅為（）。

A、22.5元

B、20元

C、7.5元

D、5元

33、某企業(yè)2003年委托施工企業(yè)修建廠房，8 月底辦理驗收手續(xù)。工程決算總支出80萬元，全都計入固定資產(chǎn)，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，則該房產(chǎn)2003年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

A、2240元

B、2800元

C、4480元

D、6720元

34、某企業(yè)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，以（）作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)市值

C、房產(chǎn)余值

D、固定收入按照租金收入

35、稅法規(guī)定，車船使用稅的納稅期限確定為（）。 A、按月征收，年終匯算清繳

B、按季征收，年終匯算清繳

C、按半年征收，年終多退少補

D、按年征收，分期繳納

36、某單位擁有拖拉機10輛用于從事運輸經(jīng)營業(yè)務(wù)，所掛拖車的凈噸位為4噸，其中4輛專門用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C動載貨汽車的單位稅額為每噸30元，該單位每年應(yīng)該繳納的車船使用稅為（）元。

A、360 B、600 C、720 D、1200

37、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋:)，取得額外補償500萬元，當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅稅率3%）004km.cn > A、15 B、36 C、51 D、126

38、納稅人的契稅減免，應(yīng)符合的條件為（）。

A、事業(yè)單位用于經(jīng)營的受讓土地房產(chǎn)

B、城鎮(zhèn)職工購買商品房

C、承受荒山土地使用權(quán)，用于娛樂設(shè)施建設(shè)

D、國家機關(guān)事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場所

39、某百貨商場實際占用的土地面積為600平方米，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，該土地年應(yīng)稅額為4元/平方米，該商場每季度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。

A、600元

B、1500元

C、2400元

D、3000元

40、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A、由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

B、由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C、實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位的自用土地

D、軍隊自用的土地

二、多項選擇題

1、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A、納稅人接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)

B、企業(yè)在建工程的試運行收入

C、納稅人購買國債的利息收入

D、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

2、下列各項中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的利息支出有（）。

A、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)集資的利息支出（集資利息率與銀行同期同類貸款利率一致）

B、融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前的利息

C、企業(yè)建造固定資產(chǎn)竣工投產(chǎn)后的貸款利息

D、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%部分的利息支出

3、下列關(guān)于新辦企業(yè)的減免稅納稅年度的說法正確的是（）。

A、企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照表明的設(shè)立日期在6月30日之前的，應(yīng)以當(dāng)年作為一個納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠

B、企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照表明的設(shè)立日期在6月30日之后的，應(yīng)以當(dāng)年作為一個納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠

C、企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照表明的設(shè)立日期在6月30日之后的，應(yīng)以下年作為第一個納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠

D、企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照表明的設(shè)立日期在6月30日之后的，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請選擇就當(dāng)年所的繳納企業(yè)所得稅，其享受定期減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推至下一個年度起計算

4、稅法規(guī)定，城市商業(yè)銀行取得的下列有關(guān)收入中，應(yīng)征所得稅的收入項目是（）。

A、向國家一級市場認購的國庫券利息收入

B、在二級市場上買賣國庫券所取得的收益

C、因辦理國庫券業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費收入

D、購買國家發(fā)行的金融債券的利息收入

5、關(guān)于企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分，下列各項中正確的有（）。

A、2002年1 月1 日起新設(shè)立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收

B、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等七家銀行繳納的企業(yè)所得稅歸中央政府

C、由中央和地方共享的企業(yè)所得稅，其2002年的分成比例為中央60%，地方40% D、由中央和地方共享的企業(yè)所得稅，其2003年的分成比例為中央60%，地方40%

6、下列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（）。

A、城建稅

B、增值稅

C、車船使用稅

D、印花稅

7、某國有工業(yè)企業(yè)2003年利用國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造投資額為200萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為80（2002年企業(yè)所得稅60萬元），假設(shè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元，則這兩年的投資抵免稅額處理分別為（）。

A、2003年抵免稅額20萬元，實納所得稅額60萬元

B、2003年抵免稅額40萬元，實納所得稅額40萬元

C、2004年抵免稅額40萬元，實納所得稅額60萬元 D、2004年抵免稅額20萬元，實納所得稅額80萬元

8、稅法準(zhǔn)予扣除的保險費用包括（）。

A、納稅人按規(guī)定上交保險公司或勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險基金和待業(yè)保險基金

B、納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定交納的保險費用

C、納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費

D、納稅人為雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保的財產(chǎn)保險

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利團體向（）的捐贈可以全額扣除。

A、中國紅十字事業(yè)

B、福利性、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)

C、全國重點文物保護單位

D、農(nóng)村義務(wù)教育

10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中，“開始獲利年度”是指企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營后，開始獲得利潤的第一個納稅年度。下列對其理解正確的有（）。

A、如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，不論當(dāng)年實際經(jīng)營期長短，均屬開始獲利年度

B、企業(yè)開辦初期有虧損的，以彌補虧損后有利潤的年度為開始獲利年度

C、企業(yè)在法定減免稅期間，如果某年度發(fā)生虧損，也應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算減免期

D、如果企業(yè)于年度中間開業(yè),當(dāng)年獲得利潤，而實際經(jīng)營期不足6個月的，可選擇下一年度起計算稅收優(yōu)惠期限；但當(dāng)年所得應(yīng)依法納稅，不得享受減免優(yōu)惠

11、關(guān)于外商投資企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，正確的說法是（）。

A、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費比上年實際增長10%以上的，允許再按照當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額

B、可以加計抵扣的技術(shù)開發(fā)費，不能超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

C、超過的部分，可以無限期向下年抵扣

D、外國企業(yè)在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，不適用加計扣除的規(guī)定

12、在下列各項中，外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的有（）。

A、工資和福利費

B、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用

C、境內(nèi)工作職工的境外社會保險費

D、資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費 004km.cn >

13、新辦的外商投資企業(yè)申請第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠。應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A、經(jīng)營期在五年以上

B、經(jīng)營期在十年以上

C、必須為先進技術(shù)企業(yè)

D、必須為生產(chǎn)性企業(yè)

14、內(nèi)外資所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、非公益救濟性捐贈

B、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

D、職工福利費稅前扣除方法

15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)下列（）所得應(yīng)在中國繳納所得稅。

A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得

B、外國企業(yè)在中國境內(nèi)常駐代表機構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)收取的傭金等收入

C、總機構(gòu)設(shè)在中國的中外合資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

D、在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

16、再投資退稅政策中，關(guān)于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”正確的是（）。

A、包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本

B、包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊資本

C、包括直接用于購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)

D、不可以用外幣資產(chǎn)進行直接再投資

17、外國企業(yè)選定實行合并申報的營業(yè)機構(gòu)必須具備以下條件（）。

A、該營業(yè)機構(gòu)對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責(zé)任

B、該營業(yè)機構(gòu)設(shè)有完整的賬冊，憑證，可正確反映收入、費用

C、該營業(yè)機構(gòu)為主要的盈利機構(gòu)

D、該營業(yè)機構(gòu)為享受稅收優(yōu)惠尚未到期

18、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。

A、職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利

19、個人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括（）。

A、個人承包承租經(jīng)營所得

B、個人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得

C、合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D、個人承包期間取得的工資形式的所得

20、采用定額和定率兩種扣除辦法的個人所得稅項目有（）。

A、特許權(quán)使用費所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、偶然所得

21、《個人所得稅法》有關(guān)判定一次勞務(wù)報酬所得的規(guī)定有（）。

A、從事設(shè)計、裝潢業(yè)務(wù)的，以每次提供勞務(wù)并取得收入為一次計稅所得

B、只有一次性收入的，以取得該項收入為一次

C、屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅所得

D、屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一年內(nèi)取得的收入為一次計稅所得

22、關(guān)于個人獨資、合伙企業(yè)的個人所得稅，下列說法正確的有（）。

A、合伙企業(yè)投資者的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)分配給個人的所得

B、投資者應(yīng)納稅款實行按年計算，分月或分季預(yù)繳的方法

C、投資者從合伙企業(yè)取得的所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D、投資者興辦兩個以上企業(yè)的，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

23、根據(jù)個人所得稅稅法及相關(guān)規(guī)定，以下所得應(yīng)采用“按年計算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補”的申報納稅方式有（）。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B、1年內(nèi)分次取得的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C、年終一次性取得的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

24、下列屬于土地增值稅免稅項目的有（）。

A、以分期付款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

B、個人因為工作調(diào)動或者改善條件而轉(zhuǎn)讓原有住房，向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)的C、開發(fā)轉(zhuǎn)讓項目增值額未超過扣除項目金額的20% D、出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項目金額的15%

25、房地產(chǎn)公司與非房地產(chǎn)公司在計算土地增值額時，處理方法不同的扣除項目有（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)成本

B、房地產(chǎn)開發(fā)費用

C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D、加計扣除費用

26、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給（）所立的書據(jù)，免納印花稅。

A、學(xué)校

B、政府

C、軍隊

D、社會福利單位

27、下列應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)正確的為（）。

A、財產(chǎn)保險合同為所保財產(chǎn)的金額

B、貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計

C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)為書據(jù)中所載的金額

D、以物易物的購銷合同為合同所載的購銷金額合計

28、下列說法正確的有（）。

A、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B、企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D、國家機關(guān)、人民團體、軍隊擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

29、下列記入企業(yè)管理費用的稅種有（）。

A、印花稅

B、消費稅

C、城市維護建設(shè)稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

30、下列說法中正確的是（）。

A、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅

B、為了避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳納了耕地占用稅的，不用再繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅

D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征土地使用稅

三、計算題

1、中國公民趙某承包經(jīng)營某旅館，根據(jù)合同規(guī)定趙某每月從旅館領(lǐng)取工資2200元，年終盈利由承包人與發(fā)包人四六分成，承包期為2004年全年。由于旅館經(jīng)營狀況良好，當(dāng)年7月趙某取得32000元承包經(jīng)營所得。當(dāng)年12月底核算出該旅館全年盈利190000元，趙某應(yīng)分得76000元，減去7月份一次取得的32000元，12月趙某實得44000元承包分成收入。根據(jù)上述資料回答如下問題： 004km.cn >1、1～6月趙某每月工資收入應(yīng)納個人所得稅為()元。

A.110 B.70 C.220 D.140

2、趙某就7月份總收入應(yīng)納個人所得稅稅額()元。

A.5770 B.5390 C.5110 D.4990

3、趙某就12月份總收入應(yīng)納個人所得稅稅額()元。

A.7390 B.8640 C.9370 D.10480

4、年終匯算，趙某應(yīng)補繳個人所得稅稅額為()元。

A.15840 B.12730 C.10590 D.9890

2、某國有食品工業(yè)企業(yè)，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售收入4000萬元，銷售成本2500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加80萬元。

（2）其他業(yè)務(wù)收入50萬元。

（3）銷售費用600萬元，其中含廣告費400萬元。

（4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用60萬元（2000年研究新產(chǎn)品費用40萬元）。

（5）財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融借款機構(gòu)借款利息50萬元，年息10%（銀行同類同期貸款利率6%）。

（6）營業(yè)外支出80萬元其中含向供貨商支付違約金20萬元，接受工商局罰款1萬元。

（7）投資收益20萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%），國債利息3萬元。根據(jù)上述資料回答如下問題：

1、該企業(yè)當(dāng)年研究新產(chǎn)品費用可以扣除（）萬元。

A.30 B.60 C.84 D.90

2、調(diào)整后，企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.399.7 B.311.85 C.499.62 D.571.62

3、聯(lián)營企業(yè)分回利潤抵免為（）萬元。

A.7 B.6 C.5 D.3

4、該企業(yè)2004年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.88.14 B.123.23 C.99.91 D.143.56

四、綜合題

1、某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元（不考慮相關(guān)稅金）。（2）本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。

（3）本年繳納增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元。

（4）本年發(fā)生銷售費用900萬元（其中廣告費750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費90萬元）；管理費用1000萬元（其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，上年度應(yīng)計未計的費用3萬元，會計師事務(wù)所審計、咨詢費10萬元）；財務(wù)費用120萬元（其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬元，占注冊資本的25%，借款利率為6%，銀行同期同類借款利率為4%）

（5）8月20日對委托施工單位進行生產(chǎn)車間改良（生產(chǎn)車間距折舊期滿還有5年）的工程辦理驗收手續(xù)，支出150萬元全部計入了其他業(yè)務(wù)支出處理。

（6）10月末盤虧產(chǎn)成品200臺，每臺成本0.3萬元（其中外購材料、輔料占70%），已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人賠償全部損失的50%，凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。根據(jù)上述資料回答如下問題：

1、下列選項中，允許在稅前扣除的有（）。

A.銷售成本4500萬元 B.增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元 C.銷售費用745.61萬元 D.管理費用997萬元

2、財務(wù)費用允許在稅前扣除（）萬元。

A.40 B.60 C.100 D.120

3、固定資產(chǎn)改良支出及相應(yīng)的房產(chǎn)稅可以在稅前列支（）萬元（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30%）。

A.10 B.10.42 C.12.5 D.12.92

4、準(zhǔn)予稅前扣除的凈損失為（）萬元。

A.95.93 B.67.14 C.47.96 D.33.57 5、2003年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.1698.2 B.1698.42 C.1731.77 D.1732.19 6、2003年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.571 B.560.41 C.294.4 D.280.2

2、某外商投資企業(yè)2003年度實現(xiàn)銷售收入15000萬元，發(fā)生的各項成本費用支出共計10500萬元。該企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，免征地方所得稅，且沒有尚未彌補的以前年度虧損（計算所得稅時，不考慮城建稅和教育費附加）。稅務(wù)機關(guān)在核查其申報納稅資料及其相關(guān)賬簿資料時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下業(yè)務(wù)記載：（1）管理費用中列支了業(yè)務(wù)招待費60萬元和用于擴建辦公樓的材料價款30萬元；

（2）支付給總機構(gòu)的合理的管理費用100萬元，支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費20萬元；

（3）該企業(yè)當(dāng)年借款新建一條生產(chǎn)線，借款利息支出25萬元在財務(wù)費用中列支，該生產(chǎn)線于2003年底交付使用；

（4）因逾期歸還銀行貸款支付的15萬元罰息在財務(wù)費用中列支；

（5）轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，賬面原價500萬元，已提折舊300萬元，發(fā)生清理費用5萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元。該業(yè)務(wù)未予轉(zhuǎn)賬；

（6）6月份購入空調(diào)三臺，價稅共計2.4萬元，計入了管理費用——辦公用品科目（稅法規(guī)定：不考慮殘值，折舊年限為5年）；

（7）企業(yè)“應(yīng)付賬款”明細賬上有40萬元未付款已經(jīng)逾期兩年半，一直未與對方發(fā)生聯(lián)系；

（8）企業(yè)接受捐贈款項30萬元，全部計入“資本公積”；

（9）該企業(yè)在A國的分支機構(gòu)取得稅后利潤210萬元，已經(jīng)在A國繳納了所得稅90萬元（均以人民幣支付）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題：

1、下列各項支出可以在稅前據(jù)實扣除的有（）。

A.業(yè)務(wù)招待費 B.裝飾材料費 C.銀行罰息 D.支付給總機構(gòu)的管理費用

2、計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。

A.75 B.48 C.45 D.60

3、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的凈收益為（）萬元。

A.35 B.40 C.23 D.20 4、2003年度該外商投資企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.1403.148 B.1404.648 C.1442.748 D.1410.648

5、該企業(yè)在A國的分支機構(gòu)已納稅款的扣除限額為（）萬元。

A.90 B.67.5 C.75 D.99 6、2003年度該企業(yè)匯總應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.1413.648 B.1395.148 C.1410.748 D.1451.748

第二篇：上海注冊稅務(wù)師模擬試題

上海注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

2、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

3、以下不屬于或有事項的基本特征的有__。

A．或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的一種狀況 B．或有事項具有不確定性

C．或有事項的結(jié)果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實 D．影響或有事項結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制

4、下列項目中，對應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運費 D．銷貨成本

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機關(guān)。A．國家行政機關(guān) B．國家權(quán)力機關(guān) C．國家審判機關(guān) D．國家檢察機關(guān)

6、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機關(guān)開具的__作為依據(jù)。A．進貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單

7、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性

B．—定的社會危害性 C．應(yīng)受懲罰性

D．行為人具有可懲性

8、債務(wù)人以應(yīng)稅消費品清償某項債務(wù)的，按規(guī)定計算出的應(yīng)納消費稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

9、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當(dāng)減征個人所得稅

10、某上市公司20×6財務(wù)報告于20×7年2月10日編制完成，注冊會計師完成審計及其簽署審計報告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負債表日后事項的時間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

11、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為__萬元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

12、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

13、企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是__。A．企業(yè)利潤最大化 B．產(chǎn)品銷售收入最大化 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化

14、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

15、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%

16、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個幼兒園，一個商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

17、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時不需持稅務(wù)登記證件

18、對行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力

19、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 20、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

21、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

22、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

23、某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實際發(fā)行價格為550萬元。該公司對于債券溢價發(fā)行產(chǎn)生的溢價收入采用直線法攤銷。上?！痢凉煞萦邢薰景l(fā)行這筆債券的收入是用來建造新的生產(chǎn)線。那么，在1999年12月 31日，上?！痢凉煞萦邢薰緦υ摴P債券應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：在建工程50

應(yīng)付債券——債券溢價

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

B．借：在建工程

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

C．借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付債務(wù)——應(yīng)計利息

D．借：財務(wù)費用

應(yīng)付債券——債券溢價

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

24、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財產(chǎn)來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財產(chǎn)來源，負有證明責(zé)任的機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

25、酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為__。A．14 B．22.94 C．27.17 D．29.5

2、稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機關(guān)和納稅人 B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對等性原則

3、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A．應(yīng)納稅款 B．繳銷發(fā)票

C．滯納金和罰款 D．稅務(wù)登記證 E．發(fā)票領(lǐng)購簿

4、下列項目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計算被分立資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認的價值進行調(diào)整

E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價值25%的，被分立企業(yè)可不確認分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

5、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進口的科教用品

6、下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國人大及其常委會 B．國務(wù)院

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府

7、某公司2009“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009可扣除的財務(wù)費用為__萬元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

8、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

9、下列各項屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)

10、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

11、王某5月份應(yīng)納個人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．5700

12、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機

D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛

E．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車

13、納稅人的下列各項支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出 B．固定資產(chǎn)建造支出

C．銷售貨物給購貨方的回扣支出

D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費

14、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

15、在行政訴訟中，__不能作為定案的根據(jù)。

A．當(dāng)事人因正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據(jù)材料

D．難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料

16、行政確認是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利的

17、關(guān)于應(yīng)收債權(quán)出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時，企業(yè)發(fā)生的借款本息應(yīng)按照有關(guān)借款核算的規(guī)定進行處理

B．企業(yè)應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)以后，還應(yīng)該計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

C．出售應(yīng)收債權(quán)時，無論是否附有追索權(quán)，企業(yè)都應(yīng)確認出售損益

D．對于附有追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售，企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的核算原則進行會計處理

18、關(guān)于交通運輸業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費，應(yīng)征收營業(yè)稅

C．航空運輸企業(yè)開展空中運輸業(yè)務(wù)取得的運輸價款中包含的保險費可以從營業(yè)額中扣除

D．鐵路建設(shè)基金收入不征收營業(yè)稅

19、下列各項屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司

20、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計處理，請注冊稅務(wù)師進行審核時，注冊稅務(wù)師認為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

21、稅收法律關(guān)系的特點包括__。A．主體的一方只能是國家 B．體現(xiàn)國家單方面的意志 C．是平等主體之間的關(guān)系

D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

22、進出口公司從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元)。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9160萬元

B．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金137.4萬元 C．該公司應(yīng)繳納消費稅964.21萬元 D．該公司應(yīng)繳納增值稅3278.32萬元

23、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻率

24、下列有關(guān)資產(chǎn)組及其減值的說法中，正確的有__。

A．在可確定單項資產(chǎn)可收回金額和資產(chǎn)組可收回金額的情況下，應(yīng)該按照資產(chǎn)組計提減值

B．資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本獨立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

C．資產(chǎn)組的可收回金額應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D．包含商譽的資產(chǎn)組減值損失金額應(yīng)當(dāng)直接沖減資產(chǎn)組內(nèi)的各項資產(chǎn)

E．包含商譽的資產(chǎn)組發(fā)生減值的，減值損失應(yīng)先抵減分攤至資產(chǎn)組中商譽的賬面價值，然后根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值

25、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

第三篇：2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來華工作，2004年3月17日臨時離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的4、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

5、對從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅

D．企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并入實際收到該補貼收入的應(yīng)納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項目

D．專利局強制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價收入 C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評估增值

9、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

10、對車船稅所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn) B．納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)

C．不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由稅務(wù)機關(guān)會同中介機構(gòu)評估確定

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)擬作出某項直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．告知有關(guān)人員享有申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利

B．在受理許可申請之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利 C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利之日起 5日內(nèi)提出聽證申請

D．向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán)

13、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強制出庭

14、犯罪行為自著手實行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)，稱為__。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競合犯 D．繼續(xù)犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨核算)；打字復(fù)印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費、住宿費、門票合計15600元，則該單位本月應(yīng)納的營業(yè)稅為__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

17、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

18、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機 B．銷售農(nóng)機零件

C．加工農(nóng)機的加工費收入

D．加工農(nóng)機零件的加工費收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機器1臺；生產(chǎn)成本4800元，售價6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

21、金融業(yè)以外匯折算營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時間是__。A．當(dāng)月最后一天 B．當(dāng)天或當(dāng)月1日 C．當(dāng)天或當(dāng)季季初 D．當(dāng)天或當(dāng)季季末

22、陳某為中國公民，2001年12月份取得收入9400元，這項收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個月的獎金8400元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是__。A．工商機關(guān)所處的罰款

B．銀行對逾期貸款加收的罰息 C．稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金 D．司法機關(guān)沒收的財物

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實際經(jīng)營期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補虧損后有利潤的納稅為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且實際經(jīng)營期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預(yù)備、未遂和中止形態(tài)

C．對過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

5、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

6、下列項目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔(dān)的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔(dān)的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

10、采用備抵法的企業(yè)，在期初應(yīng)收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準(zhǔn)備將隨__項目的減少而增加。A．期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 B．期末應(yīng)收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實際發(fā)生的壞賬 E．期末壞賬準(zhǔn)備賬戶余額

11、下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機器設(shè)備

C．未提足折舊提前報廢的機器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價的價格出售給乙公司

15、我國2009年的增值稅全面轉(zhuǎn)型是指__。A．收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 B．生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 C．消費型轉(zhuǎn)為收入型 D．消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

16、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的 17、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費 B．查補的營業(yè)稅款 C．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產(chǎn)費用

19、下列各項中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器

B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物

C．出借給購貨單位使用的包裝物 D．企業(yè)的各種包裝材料

E．用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝容器

20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財務(wù)費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 22、2006年該企業(yè)廣告費、境外代銷別墅手續(xù)費、總機構(gòu)管理費、總機構(gòu)特許權(quán)使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

24、對或有事項的處理，應(yīng)遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認入賬

B．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè)

E．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

25、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點

第四篇：2010年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題09

2010年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題09!

一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％ B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25％

D.在中國境外未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅 2.在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列（）繳納企業(yè)所得稅。A.來源與中國境內(nèi)的全部所得 B.來源與中國境外的全部所得

C.只就來源于境內(nèi)的所得納稅，境外的所得不納稅

D.來源于中國境外與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

3.某大型商業(yè)企業(yè)是一般納稅人，本月將外購的筆記本電腦10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺4200元（不含稅價），該商場對外含稅售價為每臺5500元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認，下列說法正確的是（）。A.不確認收入

B.應(yīng)按55000元確認收入

C.以55000元作價稅分離后確認收入 D.以42000元確定銷售收入

4.某高新技術(shù)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5％，2008 年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2008該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A.36.65 B.35.45 C.32.75 D.33.75 5.下列關(guān)于所得稅收入的確認，說法不正確的是（）。A.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) B.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，但可以不遵循實質(zhì)重于形式原則

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息 B.補繳的上一年所得稅稅款 C.稅收滯納金

D.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護方面的專項資金

7.下列各項中，既要調(diào)整納稅會計利潤，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（）。A.稅收滯納金、罰款 B.對外捐贈的自產(chǎn)貨物

C.會計師事務(wù)所審計時查出的沖減費用的收入 D.將自產(chǎn)貨物用于在建工程 8.某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2008年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。A.80 B.48 C.25 D.26 9.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯誤的是（）。A.國債利息收入，是不征稅收入

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按產(chǎn)品的公允價值確定 C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 D.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入 10.某位于經(jīng)濟特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率15%，獲利起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為150萬元，則2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.13.5 B.15 C.27 D.37.5 11.某企業(yè)2008投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.32.5 B.25.31 C.12.81 D.23.75 12.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除 B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用 D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.未投入使用的房屋、建筑物 C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

14.北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2008年4月至6月期間取得預(yù)售收入600萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，企業(yè)第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.30 B.37.5 C.37.25 D.45 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是（）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地為納稅地點

B.企業(yè)在納稅內(nèi)虧損，終了后可以不向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表 C.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法

16.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列（）關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人。A.在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 B.直接或者間接地同為第三者控制 C.長期合作的購銷關(guān)系 D.選項 A.B均正確

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳

B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

C.企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅 18.下列關(guān)于匯總納稅表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)計算分期預(yù)繳的所得稅時，其實際利潤額、應(yīng)納稅額及分攤因素數(shù)額，均不包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機構(gòu)

B.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，30％在各分支機構(gòu)之間進行分攤，70%由總機構(gòu)預(yù)繳 D.分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

19.2008年1月1日甲公司向張某借款100000元，借款期限1年，年利率8％，當(dāng)年12月收到利息。從滬市交易所取得股息2000元。假定不考慮其他稅費，張某2008年利息、股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1600 B.1800 C.2000 D.1400 20.張某是我國居民，2008年張某的一篇小說在美國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元，同年從美國取得股息收入折合人民幣2000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅200元；當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在英國公開拍賣，取得拍賣收入50000元，在英國繳納個人所得稅7200元。2008年張某應(yīng)在我國補交個人所得稅（）元。A.0 B.180 C.800 D.980 21.下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（）。A.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.財產(chǎn)租賃所得

D.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

22.羅某2008年10月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，可提供實際繳納營業(yè)稅和房產(chǎn)稅的完稅憑證（假定其他稅費忽略不計）。10月份發(fā)生漏雨修繕費1000元。則2008年10、11兩個月羅某應(yīng)納個人所得稅是（）元。A.212 B.132 C.118 D.52 23.某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進行演出，每次演出出場費1000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個月共繳納個人所得稅為（）元。A.800 B.1152 C.1440 D.1280 24.個人獨資企業(yè)的投資者張某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D.利息股息紅利所得

25.下列各項收入中，不屬于“工資、薪金所得”稅目范圍的是（）。A.退休人員再任職取得的收入

B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入

C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額 D.加班工資

26.郭某為某股份公司銷售人員，月工資5200元，由于營銷業(yè)績顯著，2008年10月被公司以工作考察為由派往澳門旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當(dāng)月企業(yè)為郭某繳納商業(yè)保險3400元。郭某2008年10月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.2545 B.2345 C.2645 D.2845 27.作家張先生2008年1月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。張先生稿酬所得一共需繳納個人所得稅（）元。A.420 B.924 C.929.6 D.1320 28.某高科技公司高級工程師張先生2008年8月份提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費80000元（拿出20000元通過政府機關(guān)進行公益性捐贈），張先生應(yīng)納個人所得稅為（）元。A.8760 B.8860 C.8960 D.9060 29.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（）。

A.稅務(wù)部門估定的價格扣除 B.房地產(chǎn)評估價格扣除

C.稅務(wù)部門與納稅人協(xié)商的價格扣除 D.房地產(chǎn)原值減除20%后的余值扣除

30.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除 D.土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

31.企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元（能提供貸款證明），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用為5％；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.400 B.350 C.650 D.750 32.對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限最長為（）。A.半個月 B.1個月 C.1個季度 D.半年

33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅 B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

34.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。A.對于一項信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，不計稅貼花 B.技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報酬貼花，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù) C.購銷合同中未列明金額的，不計稅貼花 D.對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

35.下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定 B.房產(chǎn)的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入 C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

D.2008年3月1日起，企事業(yè)單位向個人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％ 36.下列車船中，以自重每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.載客汽車 B.三輪汽車 C.船舶 D.拖船

37.車船稅條例規(guī)定，（）可以在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，對同一計稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛具體確定適用稅額。A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局 C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局 D.省、自治區(qū)、直轄市財政局

38.下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（）。A.土地使用權(quán)交換 B.國有土地使用權(quán)出讓 C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

39.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據(jù) D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù) 40.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

二、多項選擇題

1.因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的情形有（）。

A.改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 B.將資產(chǎn)用于職工獎勵 C.將資產(chǎn)用于股息分配 D.將資產(chǎn)的形狀和性能

E.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

2.企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有（）。A.依法履行非營利組織登記手續(xù) B.從事公益性或者非營利性活動 C.財產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項支出，可以在當(dāng)期直接扣除的有（）。A.契稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.增值稅 E.車船稅

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.發(fā)生的合理的勞動保護支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用 D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備

E.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

5.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的是（）。A.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 B.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補充醫(yī)療保險費 C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金

D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險費 E.為特殊工種職工支付的人身保險費

6.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下不屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上 B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上

E.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ) C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ) D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 8.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是（）。

A.非居民納稅人以取得的特許權(quán)使用費所得全額為應(yīng)納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

E.清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)扣除各項清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分 9.下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70％計入應(yīng)納稅所得額

B.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從獲利起兩年免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 E.研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按發(fā)生額的50%加計扣除

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于小型微利企業(yè)減按20％征收所得稅條件的是（）。

A.對于工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

B.對于工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元

C.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策僅限于我國的居民企業(yè)納稅人

D.對于工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

E.對于工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn) B.補貼收入 C.匯兌收益

D.確實無法償付的應(yīng)付款項 E.接受捐贈的固定資產(chǎn)

12.稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（）相關(guān)資料。

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料 B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料 D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料

E.與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）時，下列對于盈虧彌補的理解不正確的是（）。

A.境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補 B.境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損

C.境外盈虧不得互相彌補，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補 D.境外盈利不可以彌補境內(nèi)企業(yè)當(dāng)年的的虧損 E.境外盈利可以彌補境外企業(yè)以前的虧損

14.關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的有（）。A.上認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳 B.國有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法

C.在中國境外設(shè)立的具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

E.總機構(gòu)應(yīng)按照以前（1～6月份按上上，7～12月份按上）分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅款的比例 15.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中不正確的是（）。

A.員工接受實施股票期權(quán)計劃，企業(yè)授予股票期權(quán)時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事咨詢等活動，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費，按“勞務(wù)報酬” 征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人取得收益應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人提供非專利技術(shù)獲得的報酬，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅 16.以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是（）。

A.張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C.吳某將住房出租10個月，共取得房租收入10000元 D.楊某1月份兩次購買體育彩票分別獲得2萬元和5萬元 E.陳某承攬一項設(shè)計勞務(wù)，工期半年，每一個月結(jié)算一次

17.下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入 C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

18.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險

D.股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 19.下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（）。A.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼

B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入 C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利 E.個人取得任職單位發(fā)的先進個人獎金

20.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（）。A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B.對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)當(dāng)由被承包的企業(yè)代扣代繳承包者的個人所得稅 C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅 E.如果納稅人的承包、承租期在一個納稅內(nèi)，經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)以其實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅計算納稅

21.在中國境內(nèi)無住所的人員（非高管）取得的下列所得，須向中國繳納個人所得稅的有（）。

A.境內(nèi)居住不滿90日，境內(nèi)工作期間境外企業(yè)支付的工資薪金

B.境內(nèi)居住滿90日或183日不足1年，境外工作期間境內(nèi)支付的工資薪金 C.境內(nèi)居住已3年，境外工作期間境內(nèi)支付的工資薪金 D.境內(nèi)居住已7年，境外工作期間境外支付的工資薪金

E.境內(nèi)居住不滿90天，任職的企業(yè)采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅，外籍個人境內(nèi)工作期間境外企業(yè)支付的工資薪金

22.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅

B.個人在營利性的醫(yī)療機構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅 C.香港同胞不可以附加減除費用

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

E.律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項目計算個人所得稅 23.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的是（）。A.《財會學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得 C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

24.《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時有下列（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。A.提供的扣除項目金額不實的 B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的 D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格高于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的 E.出售舊房和建筑物的

25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情況有（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的 C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

E.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于營利性社會公共事業(yè)的 26.以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

B.對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花 C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅

E.對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

27.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（）。

A.房產(chǎn)原值 B.房產(chǎn)余值 C.房產(chǎn)租金 D.房產(chǎn)凈值 E.共擔(dān)風(fēng)險分紅

28.下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（）。A.船舶 B.摩托車 C.客車

D.半掛牽引車 E.掛車

29.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為成交價格，包括下列各項中的（）。A.土地出讓金 B.土地基準(zhǔn)地價

C.地上附著物和青苗補償費 D.評估價格 E.拆遷補償費

30.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D.宗教寺廟人員的生活用地

E.中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地

三、計算題。

1.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2008年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）取得土地支付出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，另發(fā)生裝修費用500萬元；

（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；

（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。）

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)和開發(fā)成本所支付的金額合計為（）萬元。A.4160 B.3830 C.4000 D.2000（2）.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用金額為（）萬元。A.358 B.383 C.385 D.338（3）.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金和其他項目金額合計為（）萬元。A.357.5 B.1162.75 C.306.75 D.1123.5（4）.2008年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.665.56 B.656.56 C.349.05 D.384.08 2.中國公民李某為某市股份制企業(yè)的職員，假定2008年10月收入情況如下：（1）取得工資1800元，當(dāng)月獎金2400元，還取得用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅5000元；

（2）假定10月1日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價10元（當(dāng)日市場收盤價14元），該個人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時在該公司實際工作期間為18個月；（3）將三處家庭生活住房中的一處住房銷售，取得收入200000元，該房上年購進價格80000元，銷售過程中繳納相關(guān)費用5000元，并交納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅（不考慮土地增值稅）；（4）從10月份開始按市場價格出租一自有居住房屋收取當(dāng)月租金1萬元，同時發(fā)生了房屋修理費1000元（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅）。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）.李某當(dāng)月工資、獎金及勞動分紅應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1205 B.1235 C.1015 D.1065（2）.李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.33900 B.31200 C.33600 D.34200（3）.李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.29250 B.21660 C.20780 D.26320（4）.李某出租住房當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.677.6 B.704 C.690.8 D.734.8

四、綜合分析題。

1.某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2008發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。

（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000 萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。

（3）2006、2007經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。（4）2008在

A.B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲公司，在B國設(shè)立乙公司。2008年，甲公司虧損30萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。乙公司在B國按20％的稅率繳納了所得稅。

（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣。）要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

（1）.應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用為（）萬元。A.1500 B.1750 C.1300 D.1350（2）.應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用為（）萬元。A.140 B.180 C.130 D.160（3）.2008年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.140 B.180 C.130 D.160（4）.從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額為（）萬元。A.0 B.8 C.7.5 D.－7.5（5）.計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額為（）萬元。A.100 B.70 C.80 D.132.5（6）.2008實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50.75 B.52.50 C.55.25 D.56.25 2.張先生2007年初成立了個人獨資企業(yè)，2008年營業(yè)收入為200萬元，營業(yè)成本為130萬元，營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加為11萬元，期間費用為79萬元，虧損20萬元。

當(dāng)年張先生請某稅務(wù)師事務(wù)所對該個人獨資企業(yè)進行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問題：（1）營業(yè)外支出中包括投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營費用開支1.5萬元，并且難以劃分；（2）銷售費用中包括廣告費22萬元、業(yè)務(wù)宣傳費支出15萬；管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費10萬元；

（3）當(dāng)年該企業(yè)和張先生家庭共用價值45萬元的轎車一輛，無法劃分清楚使用范圍，該企業(yè)會計賬簿未計提該轎車的折舊，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r允許其按年計提折舊50%在稅前扣除，殘值率為10%，折舊年限4年；

（4）財務(wù)費用中向非金融機構(gòu)借款100萬元，用于購置辦公樓，利率為10%，利息支出10萬元全都計入了費用，在申報時已經(jīng)稅前扣除（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率為8%）；（5）已經(jīng)計入成本費用的工資總額26萬元（其中包括張先生的工資6萬元，其余是從業(yè)人員的工資），實際上繳的工會經(jīng)費0.4萬元；實際發(fā)生職工福利費5.8萬元；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費0.4萬元；

（6）另外張先生個人2008年取得國債利息收入1.2萬元，購買某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）.計算銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5 B.6 C.7 D.8（2）.計算管理費用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.7 B.8 C.9 D.10（3）.計算共用轎車應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.－4 B.－4.24 C.－3 D.－5.06（4）.計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.4 B.9 C.14 D.0（5）.計算該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.1 B.2.52 C.2.46 D.2.80（6）.張先生應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.2.52 B.2.67 C.2.86 D.3.90 參考答案

一、單項選擇題 1 [答案] A [解析] 企業(yè)所得稅法實行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25％，低稅率為20％。2 [答案] A [解析] 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。3 [答案] D [解析] 企業(yè)發(fā)生因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。

[提示]增值稅中視同銷售的收入確認是按照同類的售價，即以55000元作價稅分離后確認收入。4 [答案] D [解析] 企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用＝3000×4.5％÷12×3＝33.75（萬元）。5 [答案] C [解析] 企業(yè)銷售收入的確認必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。6 [答案] D [解析] 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款（補交上一年的也不得扣除，應(yīng)按會計規(guī)定進行追溯調(diào)整）。3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物。5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。9.與取得收入無關(guān)的其他支出。7 [答案] C [解析] 選項A.B在會計利潤中直接列支，選項D會計和稅法上均不影響損益。8 [答案] C [解析] 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝5000×5‰＝25（萬元）＜80×60％＝48（萬元），可以扣除25萬元。9 [答案] A [解析] 國債利息收入，免征所得稅，屬于免稅收入。10 [答案] A [解析] 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。根據(jù)該規(guī)定，該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅稅率為18％。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。該企業(yè)2005年獲利，2008年處于減半期間，可以享受減半的稅收優(yōu)惠。

因此該企業(yè) 2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝150×18％×50％＝13.5（萬元）11 [答案] C [解析] 境內(nèi)的投資收益免稅；國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬元）12 [答案] A [解析] 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷扣除，不得一次性扣除。13 [答案] D [解析] 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。14 [答案] A [解析] 預(yù)繳企業(yè)所得稅＝600×20%×25%＝30（萬元）15 [答案] B [解析] 企業(yè)在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。16 [答案] D [解析] 關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。17 [答案] A [解析] 企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。18 [答案] C [解析] 總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機構(gòu)之間進行分攤，50%由總機構(gòu)預(yù)繳。19 [答案] B [解析] 從甲公司取得的利息收入應(yīng)繳納個人所得稅＝100000×8％×20％＝1600（元）從滬市交易所取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅＝2000×50％×20％＝200（元）張某2008年利息收入應(yīng)繳納個人所得稅合計＝1600＋200＝1800（元）20 [答案] D [解析] 張某在美國取得所得應(yīng)補稅額＝40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋2000×20%－4500－200＝180（元）；將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，按照我國稅法應(yīng)繳納的個人所得稅＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元），在英國繳納7200元，補稅800元；合計應(yīng)在我國補交個人所得稅180＋（8000－7200）＝980（元）。21 [答案] D [解析] 個人獨資企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。22 [答案] C [解析]（1）個人按市場價出租的居民住房，從2008年3月1日起，營業(yè)稅按3%再減半征收，房產(chǎn)稅減按4%的稅率，個人所得稅減按10%的稅率

（2）財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括：稅費＋修繕費＋法定扣除標(biāo)準(zhǔn)

（3）允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。此題中的1000元修繕費10月扣了800 元，11月扣了200元。10月租金應(yīng)納個人所得稅＝[2000×（1－3%×50%－4%）－800－800]×10%＝29（元）；11月租金應(yīng)納個人所得稅＝[2000×（1－3%×50%－4%）－200－800]×10%＝89（元）；合計118元。23 [答案] C [解析] 屬于同一事項連續(xù)取得收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額＝（1000×4－800）×20%＋1000×5×（1－20%）×20%＝640＋800＝1440（元）24 [答案] C [解析] 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。25 [答案] C [解析] 員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅，故選項C不屬于工資、薪金所得稅目。26 [答案] A [解析] 旅游費8000元以及商業(yè)保險3400元按照工資薪金所得繳納個人所得稅。王某應(yīng)繳納個人所得稅＝（5200＋8000＋3400－2000）×20％－375＝2545（元）27 [答案] B [解析] 出版再連載視為兩次稿酬，（3800－800）×20%×（1－30％）＋450×10×（1－20%）×20%×（1－30％）＝924（元）28 [答案] C [解析] 公益捐贈扣除限額＝ 80000×（1－20%）×30%＝19200（元）＜20000（元）應(yīng)納稅額＝[80000×（1－20%）－19200] ×20%＝8960（元）29 [答案] B [解析] 對于此項行為，應(yīng)由評估機構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價或標(biāo)定地價進行評估。30 [答案] A [解析] 選項B.C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收，所以選項D不正確。31 [答案] C [解析] 該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5％＝ 650（萬元）32 [答案] B [解析] 對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限最長為1個月。33 [答案] A [解析] 房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時，由使用人即承租人納稅。34 [答案] B [解析] 對于一項信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)；購銷合同中未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額；對于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供主要材料的，原料金額不計稅貼花。35 [答案] A [解析] 房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。36 [答案] B [解析] 載客汽車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)；船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)。37 [答案] A [解析] 車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。38 [答案] C [解析] 土地使用權(quán)交換，為所交換的土地使用權(quán)的差額；國有土地使用權(quán)出讓，以取得土地使用權(quán)支付的全部價款為計稅價格；土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用。39 [答案] A [解析] 土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi)；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用稱為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。40 [答案] A [解析] 選項B說的范圍過于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

二、多項選擇題 1 [答案] ABC [解析] 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；

（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；

（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。2 [答案] ABDE [解析] 選項C，財產(chǎn)及其孳息不用于分配。3 [答案] BCE [解析] 契稅計入土地、房屋、建筑物的成本，通過折舊或攤銷的方式從稅前扣除，不得在當(dāng)期扣除，增值稅屬于價外稅，不計入營業(yè)稅金及附加，不在所得稅前扣除。4 [答案] ABC [解析] 計提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)該在發(fā)生當(dāng)期扣除，企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費所得不得扣除。5 [答案] ABCE [解析] 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。6 [答案] ADE [解析] 固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。7 [答案] ACD [解析] 通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。8 [答案] ACE [解析] 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。9 [答案] ACE [解析] 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計入應(yīng)納稅所得額；企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；研究開發(fā)費未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷，因此是按照攤銷額的50％加計扣除。10 [答案] ACD [解析] 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。11 [答案] BCDE [解析] 選項A屬于免征企業(yè)所得稅的項目。12 [答案] ABD [解析] 稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定以下提供相關(guān)資料：

（一）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料；

（二）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料；

（三）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料；

（四）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。13 [答案] ACD [解析] 企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）的盈虧可以互相彌補，境內(nèi)有虧損，境外有盈利的情況下，那么可以相互彌補。但境內(nèi)所得不得彌補境外虧損。14 [答案] CD [解析] 選項C的正確說法是在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；選項D應(yīng)為分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案。15 [答案] AD [解析] 員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅；外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征個人所得稅。16 [答案] ABE [解析] 選項C應(yīng)該以每一個月為一次計算個人所得稅；選項D應(yīng)當(dāng)分兩次作為所得納稅。17 [答案] ACD [解析] 一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。18 [答案] BD [解析] 出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅；員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險, 按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；企業(yè)為股東購買財產(chǎn)并登記在股東名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。19 [答案] ACD [解析] 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，選項ACD均為可暫免征收個人所得稅的所得，選項B殘疾人從事個體工商業(yè)取得的所得經(jīng)批準(zhǔn)減征個人所得稅；選項E，個人取得任職單位發(fā)的先進個人獎金，按照 “工資、薪金所得”繳納個人所得稅。20 [答案] BCDE [解析] 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。21 [答案] CDE [解析] 境內(nèi)居住不滿90天的，境內(nèi)工作期間境外企業(yè)支付的工資薪金免征個人所得稅；居住滿90天或183天，不足1年，境外工作期間取得的工資薪金所得，不繳納個人所得稅。如果該中國境內(nèi)企業(yè)、機構(gòu)屬于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅，在該企業(yè)、機構(gòu)任職、受雇的個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該企業(yè)、機構(gòu)會計賬簿記載，均應(yīng)視為該中國境內(nèi)企業(yè)、機構(gòu)支付或負擔(dān)的工資、薪金，應(yīng)予以征稅。22 [答案] AD [解析] 個人在營利性的醫(yī)療機構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算個人所得稅；附加減除費用也適用于香港、澳門、臺灣同胞；律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅。23 [答案] BCD [解析] 《財會學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅；特許權(quán)使用費中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個人所得稅。24 [答案] ABCE [解析] 選項D不符合題意是因為高于房地產(chǎn)評估價格的成交價格，不屬于稅務(wù)調(diào)整的范圍。25 [答案] ABC [解析] 有關(guān)公共設(shè)施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的或用于營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用不得扣除。26 [答案] BCE [解析] 借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經(jīng)按最高額計稅貼花；銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。27 [答案] BC [解析] 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對出租的房屋以租金收入為計稅依據(jù)。28 [答案] BC [解析] 船舶以“凈噸位”為計稅依據(jù)；半掛牽引車和掛車以“自重噸位”為計稅依據(jù)。29 [答案] ACE [解析] 計稅價格應(yīng)為競價的成交價格，包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費及各種補償費用。30 [答案] AD [解析] 名勝古跡設(shè)立的照相館用地和公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地都屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳土地使用稅的范圍；中國人民銀行總行及所屬分支機構(gòu)自用的土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、計算題。1（1）[答案] B [解析] 取得土地使用權(quán)所支付的金額＝（4000＋160）×50%＝2080（萬元）。應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝（3000＋500）×50%＝1750（萬元）。合計＝2080＋1750＝3830（萬元）。（2）[答案] B [解析] 應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額＝（2080＋1750）×10%＝383（萬元）。（3）[答案] D [解析] 應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝6500×5%×（1＋7%＋3%）＝357.5（萬元）其他扣除項目＝3830×20%＝766（萬元）合計＝357.5＋766＝1123.5（萬元）。（4）[答案] C [解析] 扣除項目合計＝3830＋383＋1123.5＝5336.5（萬元）增值率＝（6500－5336.5）÷5336.5＝21.80% 應(yīng)繳納的土地增值稅＝（6500－5336.5）×30%＝349.05（萬元）。2（1）[答案] D [解析] 月獎金按照工資薪金所得納稅；公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

應(yīng)納的個人所得稅＝（1800＋2400＋5000－2000）×20％－375＝1065（元）（2）[答案] A [解析] 股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅額＝[48000×（14－10）÷12×20%－375]×12＝33900（元）（3）[答案] C [解析] 售房所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝[200000－80000－5000－200000×5%×（1＋7%＋3%）－200000×0.5‰]×20%＝20780（元）（4）[答案] C [解析] 房屋租賃當(dāng)月可以扣除修理費800元，下月可以扣除修理費200元。應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加＝10000×3％×50％×（1＋7％＋3％）＝165（萬元），應(yīng)納房產(chǎn)稅＝10000×4%＝400（元），當(dāng)月房屋租賃應(yīng)納個人所得稅＝（10000－165－400－800）×（1－20%）×10%＝690.8（元）

四、綜合分析題。1（1）[答案] D [解析] 廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實際發(fā)生800＋450＝1250（萬元）大于扣除限額，應(yīng)扣除1200萬元。

準(zhǔn)予扣除的銷售費用＝1400－800－450＋1200＝1350（萬元）（2）[答案] D [解析] 利息費用扣除限額＝2000×6％＝120（萬元）準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用＝200－160＋120＝160（萬元）（3）[答案] C [解析] 2008年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額

＝8000＋240－30－5100－60－1350－160－1100－400×50%－70－40＝130（萬元）（4）[答案] A [解析] 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。因此抵免稅額為0。（5）[答案] C [解析] 2008年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額＝（130＋50×8）×25％＝132.50（萬元）B國所得已納稅額＝50×8×20％＝80（萬元）

B國所得抵免限額＝132.50×（50×8）÷（130＋50×8）＝100（萬元）已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額即80萬元。（6）[答案] B [解析] 2008年實際繳納的企業(yè)所得稅＝132.50－80＝52.50（萬元）2（1）[答案] C [解析] 個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

廣告費用扣除限額＝200×15%＝30（萬元），實際發(fā)生22＋15＝37（萬元），準(zhǔn)予扣除30萬元，銷售費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝37－30＝7（萬元）。（2）[答案] C [解析] 個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝200×5‰＝1（萬元），實際發(fā)生額的60%為6萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元，管理費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10－1＝9（萬元）。（3）[答案] D [解析] 共用轎車應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝45×（1－10%）÷4×50%＝5.06（萬元）（4）[答案] B [解析] 個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除

工資調(diào)增＝6（萬元）

工會經(jīng)費扣除限額＝（26－6）×2%＝0.4（萬元），據(jù)實扣除； 福利費扣除限額＝（26－6）×14%＝2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額＝（26－6）×2.5%＝0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝6＋3＝9（萬元）（5）[答案] B [解析] 借款費用用于了購置固定資產(chǎn)，利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額＝10（萬元）

該個人獨資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額＝－20＋1.5＋7＋9－5.06＋10＋9－（0.16×2＋0.2×10）＝9.12（萬元）

應(yīng)納個人所得稅＝9.12×35%－0.675＝2.52（萬元）（6）[答案] B [解析] 張先生應(yīng)納個人所得稅＝2.52＋1.5×50%×20%＝2.67（萬元）

第五篇：2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機關(guān)按照零售價格變動情況進行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、涉稅服務(wù)報告填寫的“報告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動，則應(yīng)認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應(yīng)作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務(wù)部門進行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務(wù)報酬收入

2、下列各項中正確的有__。

A．風(fēng)險報酬率=風(fēng)險價值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率 C．無風(fēng)險報酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率 D．風(fēng)險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越小 3、2001該中國公民應(yīng)補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務(wù)總局稽查局 D．國家稅務(wù)總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．合格境外機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價收入 C．社保基金理事會運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險 E．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項 D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務(wù)報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

23、該運輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

25、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金