第一篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求（推薦）

出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求

▲政策適用范圍

1、一般退（免）政策規(guī)定

獨(dú)立核算、經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生產(chǎn)企業(yè)）自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書(shū)面申請(qǐng)、持首筆出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計(jì)算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿(mǎn)12個(gè)月的企業(yè)。

2、特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定

（1）利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過(guò)國(guó)際招標(biāo)由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國(guó)內(nèi)航空公司向國(guó)外航空公司銷(xiāo)售的航空食品

（4）生產(chǎn)企業(yè)向國(guó)內(nèi)海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國(guó)家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。

▲申報(bào)程序及要求

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)包括以下三個(gè)步驟：

1、出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)。納稅人每月在納稅申報(bào)前到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過(guò)國(guó)稅12366 網(wǎng)站004km.cn完成預(yù)申報(bào)）

2、增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)，報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》及附表、上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》及國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它申報(bào)資料。

3、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行免抵退申報(bào)。（納稅人必須使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報(bào)軟件辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。）

▲申報(bào)資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊(cè)的憑證、報(bào)表及資料。

（一）申報(bào)憑證

1、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）；

2、經(jīng)外匯管理部門(mén)簽章的出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）或有關(guān)部門(mén)出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

3、代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；

4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

5、出口銷(xiāo)售明細(xì)帳

6、主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。

（二）申報(bào)報(bào)表及資料

1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；

3、經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報(bào)表》；

4、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

5、上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

6、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

7、相關(guān)電子申報(bào)數(shù)據(jù)；

8、國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

▲《增值稅納稅申報(bào)表》與《免抵退稅申報(bào)匯總表》的對(duì)應(yīng)關(guān)系

《免抵退稅申報(bào)匯總表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《匯總表》）和《增值稅納稅申報(bào)表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《申報(bào)表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個(gè)指標(biāo)上：

1、免抵退稅出口銷(xiāo)售額

《匯總表》第2欄 ＝ 《申報(bào)表》第7欄

（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過(guò)《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額

《匯總表》第15欄 ≤《申報(bào)表》第14欄且 ＝《申報(bào)表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過(guò)《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）

3、期末留抵稅額

當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報(bào)表》第20欄

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報(bào)表》第15欄

（無(wú)論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報(bào)表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計(jì)算）

第二篇：企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

第一步 按出口合同開(kāi)具出口發(fā)票。貨物報(bào)關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱(chēng)、數(shù)量、成交方式、成交價(jià)格、離岸價(jià)格等要素，開(kāi)具出口發(fā)票。第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開(kāi)具的出口發(fā)票，在貨物報(bào)關(guān)離境的當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷(xiāo)售收入（以離岸價(jià)格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售收入（免抵退出口銷(xiāo)售額）

第三步 確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對(duì)出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后（或查詢(xún)報(bào)送或選擇報(bào)送），將認(rèn)可的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第四步 收匯核銷(xiāo)。實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷(xiāo)系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷(xiāo)處理；未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷(xiāo)。

第五步* 免稅進(jìn)口料件記賬。對(duì)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進(jìn)口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運(yùn)業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。

第六步* 進(jìn)料加工手冊(cè)登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊(cè)的當(dāng)月，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)該手冊(cè)進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，逐項(xiàng)錄入加工手冊(cè)內(nèi)容。第七步 出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報(bào)關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標(biāo)識(shí)”欄打上標(biāo)識(shí)，無(wú)出口報(bào)關(guān)單錄入B，無(wú)收匯核銷(xiāo)單錄入H（限未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)錄入），無(wú)代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。

第八步 前期已申報(bào)單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報(bào)的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報(bào)錄入的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對(duì)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行修改。

第九步 前期申報(bào)錯(cuò)誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對(duì)于原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對(duì)該條申報(bào)數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。

第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報(bào)。對(duì)當(dāng)期作沖減處理又需要申報(bào)免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報(bào)數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識(shí)”須與出口報(bào)關(guān)單出口日期的年份一致）。申報(bào)錄入操作方法同第七步。第十一步* 免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運(yùn)）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，按進(jìn)口報(bào)關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報(bào)退免稅的進(jìn)口料件退運(yùn)的，數(shù)量以負(fù)數(shù)錄入。

第十二步* 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)。對(duì)海關(guān)已作核銷(xiāo)結(jié)案的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)，在該手冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料、出口業(yè)務(wù)申報(bào)退稅完畢的下一個(gè)申報(bào)期，通過(guò)退稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)進(jìn)料加工登記手冊(cè)進(jìn)行核銷(xiāo)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書(shū)、代征進(jìn)口關(guān)稅或代征增值稅繳款書(shū)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。

第十三步 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到軟磁盤(pán)上，然后持該磁盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審（主要審核申報(bào)的出口數(shù)據(jù)有無(wú)外部電子信息、申報(bào)的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。

第十四步 查詢(xún)預(yù)審反饋疑點(diǎn)。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢(xún)-預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢(xún)”，逐條查看申報(bào)的疑點(diǎn)問(wèn)題。

第十五步 修改、調(diào)整申報(bào)錄入的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)主觀(guān)原因造成的疑點(diǎn)問(wèn)題（數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤），應(yīng)逐條進(jìn)行修改。首先撤銷(xiāo)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，在“索引窗口”點(diǎn)中應(yīng)修改的紀(jì)錄，點(diǎn)擊工具欄的“修改”鈕，對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行修改。

第十六步 再次預(yù)審。對(duì)主觀(guān)錯(cuò)誤修改完畢后，再次生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，直到無(wú)疑點(diǎn)（不包括無(wú)信息的疑點(diǎn)）為止。（參照第十一步操作）

第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。

第十八步 生成正式明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口貨物申報(bào)明細(xì)表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》，打印一式二份。

第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”。

第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印上述申報(bào)報(bào)表一式二份。

第二十二步 確認(rèn)當(dāng)期出口銷(xiāo)售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額人民幣”合計(jì)數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷(xiāo)售額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率差”合計(jì)數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)，確認(rèn)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。第二十三步 手工填寫(xiě)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》

第二十四步 在納稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報(bào)表》

第二十五步 在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，按《增值稅納稅申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》的有關(guān)項(xiàng)目錄入。然后選擇工具欄“擴(kuò)展-打印當(dāng)前紀(jì)錄”，打印“增值稅納稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)”表。

第二十六步 申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入”，點(diǎn)擊工具欄“增加”，按回車(chē)鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。第二十七步 生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無(wú)差額，如果有差額則說(shuō)明增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)有問(wèn)題。

第二十九步 到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報(bào)和增值稅納稅申報(bào)。第三十步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表”，打印一式二份。第三十一步 打印其他申報(bào)表。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印*《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。第三十二步 裝訂申報(bào)報(bào)表。按《增值稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報(bào)匯總表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表附表》、《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊(cè)（其中一冊(cè)裝2份《免抵退稅申報(bào)匯總表》）。

第三十三步 裝訂申報(bào)出口單證。按申報(bào)明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序?yàn)椋汉虽N(xiāo)單、出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單）。

第三十四步 持申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)和裝訂成冊(cè)的出口退稅申報(bào)表、申報(bào)單證到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

第三十五步 根據(jù)當(dāng)期申報(bào)匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)按要求裝訂成冊(cè)。

附：出口退稅申報(bào)軟件安裝更新

1、首次啟用退稅申報(bào)系統(tǒng)。從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項(xiàng)錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識(shí)別號(hào)”為國(guó)稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，“企業(yè)名稱(chēng)”為單位全稱(chēng)，“計(jì)稅計(jì)算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)”為園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局。

2、退稅率文庫(kù)更新。更新出口商品退稅率文庫(kù)按如下操作：從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫(kù)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后解壓縮。(1)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，讀入完畢后點(diǎn)擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。

3、更新退稅申報(bào)系統(tǒng)。當(dāng)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)版本升級(jí)時(shí)，應(yīng)先將原退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報(bào)系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新退稅申報(bào)系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

稅務(wù)系統(tǒng)給出的一個(gè)關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式: 稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷(xiāo)收入+外銷(xiāo)收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)]/全部銷(xiāo)售收入*100% 注:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出中不包括外銷(xiāo)收入乘征退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率計(jì)算：

（內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)＋免抵退銷(xiāo)售額×征稅率－進(jìn)項(xiàng)稅額）／（免抵退銷(xiāo)售額＋內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額）出口退稅企業(yè)的稅負(fù)率計(jì)算：

目前對(duì)于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計(jì)算方法分二種情況：

1、期初進(jìn)項(xiàng)留抵?jǐn)?shù)中有以前出口但末申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個(gè)月不能申報(bào)出口退稅，其金額放在留抵進(jìn)項(xiàng)中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵?jǐn)?shù)的計(jì)算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報(bào)表的期末留抵?jǐn)?shù)-下1月份增值稅納稅申報(bào)上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額>0，此時(shí)期初留抵直接影響到下的稅負(fù)率，此時(shí)當(dāng)年實(shí)際稅負(fù)率的計(jì)算方法：(全年銷(xiāo)售收入(內(nèi)外銷(xiāo)之和)*17%-當(dāng)年進(jìn)項(xiàng))/全年銷(xiāo)售收入。

2、對(duì)于不受上項(xiàng)因素影響的企業(yè)：稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種： 第一種計(jì)算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷(xiāo)售收入。

第二種方法是：(全年銷(xiāo)售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入。此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的?；颍?稅負(fù)={【銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷(xiāo)售額×17%-（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額）+免抵退貨物銷(xiāo)售額】}×100% 這是針對(duì)“出口企業(yè)有實(shí)行免抵退辦法的，也可以說(shuō)總結(jié)為：應(yīng)交稅金/銷(xiāo)售額

以上計(jì)算中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)上的留抵?jǐn)?shù)-下期申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式：

增值稅稅負(fù)率=｛［銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷(xiāo)售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)售額+免抵退貨物銷(xiāo)售額］｝*100％

出口企業(yè)稅負(fù)

一、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+ 當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額+ 當(dāng)期免抵退稅銷(xiāo)售額）×1OO%?！懊獾侄愵~”包含單證不齊與單證齊全的出口貨物免抵稅額。

二、稅負(fù)只是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)。

1.對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)

實(shí)例：

例

1、某企業(yè)O6年1月份外銷(xiāo)8OO萬(wàn)（人民幣），出口退稅率為13%，內(nèi)銷(xiāo)為1OOO萬(wàn)，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為35O萬(wàn)，期初無(wú)留抵。

則：當(dāng)月應(yīng)交稅金=1OOO*17%-35O+8OO*4%=-148萬(wàn)（留抵），當(dāng)月應(yīng)退稅額=免抵退稅額=8OO*13%=1O4萬(wàn)，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額-應(yīng)退稅額=1O4-1O4=O，當(dāng)月稅負(fù)=O/(8OO+1OOO)*/1OO%=O%；

會(huì)計(jì)處理：① 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 1O4 貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅(出口退稅)1O4 ，例

2、同樣是例1。進(jìn)項(xiàng)稅額改為25O萬(wàn)。則：當(dāng)月應(yīng)交稅金=1OOO*17%-25O+8OO*4%=-48萬(wàn)（留抵），當(dāng)月應(yīng)退稅額=當(dāng)月留抵稅額=48萬(wàn)，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額-應(yīng)退稅額=8OO*13%-48=56，當(dāng)月稅負(fù)=56/(8OO+1OOO)*/1OO%=3.1%；

會(huì)計(jì)處理：① 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 48 貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅(出口退稅)48，②借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）56 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）56

例

3、同樣是例1。進(jìn)項(xiàng)稅額改為2OO萬(wàn)；則：當(dāng)月應(yīng)交稅額=1OOO*17%-2OO+8OO*4%=2萬(wàn)，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額=8OO*13%=1O4萬(wàn)，當(dāng)月稅負(fù)=(2+1O4)/(8OO+1OOO)*1OO%=5.89%;會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）1O4 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）1O4 ②借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅2

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

第一步 按出口合同開(kāi)具出口發(fā)票。貨物報(bào)關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱(chēng)、數(shù)量、成交方式、成交價(jià)格、離岸價(jià)格等要素，開(kāi)具出口發(fā)票。

第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開(kāi)具的出口發(fā)票，在貨物報(bào)關(guān)離境的當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷(xiāo)售收入（以離岸價(jià)格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售收入（免抵退出口銷(xiāo)售額）

第三步 確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對(duì)出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后（或查詢(xún)報(bào)送或選擇報(bào)送），將認(rèn)可的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第四步 收匯核銷(xiāo)。實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷(xiāo)系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷(xiāo)處理；未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷(xiāo)。

第五步* 免稅進(jìn)口料件記賬。對(duì)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進(jìn)口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運(yùn)業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。

第六步* 進(jìn)料加工手冊(cè)登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊(cè)的當(dāng)月，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)該手冊(cè)進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，逐項(xiàng)錄入加工手冊(cè)內(nèi)容。

第七步 出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報(bào)關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標(biāo)識(shí)”欄打上標(biāo)識(shí)，無(wú)出口報(bào)關(guān)單錄入B，無(wú)收匯核銷(xiāo)單錄入H（限未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)錄入），無(wú)代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。

第八步 前期已申報(bào)單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報(bào)的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報(bào)錄入的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對(duì)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行修改。

第九步 前期申報(bào)錯(cuò)誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對(duì)于原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對(duì)該條申報(bào)數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報(bào)。對(duì)當(dāng)期作沖減處理又需要申報(bào)免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報(bào)數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識(shí)”須與出口報(bào)關(guān)單出口日期的年份一致）。申報(bào)錄入操作方法同第七步。

第十一步* 免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運(yùn)）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，按進(jìn)口報(bào)關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報(bào)退免稅的進(jìn)口料件退運(yùn)的，數(shù)量以負(fù)數(shù)錄入。

第十二步* 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)。對(duì)海關(guān)已作核銷(xiāo)結(jié)案的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)，在該手冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料、出口業(yè)務(wù)申報(bào)退稅完畢的下一個(gè)申報(bào)期，通過(guò)退稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)進(jìn)料加工登記手冊(cè)進(jìn)行核銷(xiāo)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書(shū)、代征進(jìn)口關(guān)稅或代征增值稅繳款書(shū)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。

第十三步 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到軟磁盤(pán)上，然后持該磁盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審（主要審核申報(bào)的出口數(shù)據(jù)有無(wú)外部電子信息、申報(bào)的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。

第十四步 查詢(xún)預(yù)審反饋疑點(diǎn)。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢(xún)-預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢(xún)”，逐條查看申報(bào)的疑點(diǎn)問(wèn)題。

第十五步 修改、調(diào)整申報(bào)錄入的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)主觀(guān)原因造成的疑點(diǎn)問(wèn)題（數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤），應(yīng)逐條進(jìn)行修改。首先撤銷(xiāo)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，在“索引窗口”點(diǎn)中應(yīng)修改的紀(jì)錄，點(diǎn)擊工具欄的“修改”鈕，對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行修改。

第十六步 再次預(yù)審。對(duì)主觀(guān)錯(cuò)誤修改完畢后，再次生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，直到無(wú)疑點(diǎn)（不包括無(wú)信息的疑點(diǎn)）為止。（參照第十一步操作）

第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。

第十八步 生成正式明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口貨物申報(bào)明細(xì)表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》，打印一式二份。第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”。

第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印上述申報(bào)報(bào)表一式二份。

第二十二步 確認(rèn)當(dāng)期出口銷(xiāo)售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額人民幣”合計(jì)數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷(xiāo)售額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率差”合計(jì)數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)，確認(rèn)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。

第二十三步 手工填寫(xiě)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》

第二十四步 在納稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報(bào)表》

第二十五步 在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，按《增值稅納稅申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》的有關(guān)項(xiàng)目錄入。然后選擇工具欄“擴(kuò)展-打印當(dāng)前紀(jì)錄”，打印“增值稅納稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)”表。

第二十六步 申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入”，點(diǎn)擊工具欄“增加”，按回車(chē)鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。

第二十七步 生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無(wú)差額，如果有差額則說(shuō)明增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)有問(wèn)題。第二十九步 到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報(bào)和增值稅納稅申報(bào)。

第三十步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表”，打印一式二份。

第三十一步 打印其他申報(bào)表。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印*《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。第三十二步 裝訂申報(bào)報(bào)表。按《增值稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報(bào)匯總表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表附表》、《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊(cè)（其中一冊(cè)裝2份《免抵退稅申報(bào)匯總表》）。第三十三步 裝訂申報(bào)出口單證。按申報(bào)明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序?yàn)椋汉虽N(xiāo)單、出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單）。第三十四步 持申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)和裝訂成冊(cè)的出口退稅申報(bào)表、申報(bào)單證到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

第三十五步 根據(jù)當(dāng)期申報(bào)匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。

第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)按要求裝訂成冊(cè)。附：出口退稅申報(bào)軟件安裝更新

1、首次啟用退稅申報(bào)系統(tǒng)。從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項(xiàng)錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識(shí)別號(hào)”為國(guó)稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，“企業(yè)名稱(chēng)”為單位全稱(chēng)，“計(jì)稅計(jì)算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)”為園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局。

2、退稅率文庫(kù)更新。更新出口商品退稅率文庫(kù)按如下操作：從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫(kù)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后解壓縮。(1)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，讀入完畢后點(diǎn)擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。

3、更新退稅申報(bào)系統(tǒng)。當(dāng)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)版本升級(jí)時(shí)，應(yīng)先將原退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報(bào)系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新退稅申報(bào)系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的有關(guān)問(wèn)題解答

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的有關(guān)問(wèn)題解答

一、企業(yè)當(dāng)月無(wú)發(fā)生任何進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否要在申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免抵退申報(bào)？

答：企業(yè)即使當(dāng)月無(wú)發(fā)生任何進(jìn)出口數(shù)據(jù)，也要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)和匯總數(shù)據(jù)申報(bào)，即企業(yè)也要報(bào)送申報(bào)軟盤(pán)、匯總表、納稅申報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、企業(yè)若當(dāng)月進(jìn)口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷(xiāo)售額無(wú)發(fā)生額時(shí)，則不能打印空白的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（出口貨物）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》。答：當(dāng)某月進(jìn)口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷(xiāo)售額等項(xiàng)目無(wú)發(fā)生額時(shí)，上述這些表格不需要

打印，企業(yè)只需要打印有數(shù)據(jù)發(fā)生的表格即可。

三、因某些特殊原因，個(gè)別手冊(cè)要設(shè)分手冊(cè)，分手冊(cè)如何登記？分手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單如何錄入

申報(bào)系統(tǒng)？

答：企業(yè)的分手冊(cè)不需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行登記，分手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的進(jìn)料加工登記

冊(cè)號(hào)錄總手冊(cè)的手冊(cè)號(hào)碼。

四、企業(yè)在錄入進(jìn)料或出口明細(xì)時(shí)，在錄入過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏錄了某條記錄，如何插入漏錄入的記錄？ 答：系統(tǒng)沒(méi)有提供插入記錄的功能，但企業(yè)可以找出要在哪條記錄后插入的記錄，然后錄入一條與該條記錄順序號(hào)相同的“插入記錄”，再通過(guò)序號(hào)重排即該條記錄已經(jīng)插入在要求的記錄下。

五、企業(yè)錄入商品代碼時(shí)，提示“無(wú)此商品代碼”該如何處理？

答：有三種情況：

（一）企業(yè)未能按規(guī)定將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)到最新的版本或未能按規(guī)定將申報(bào)系統(tǒng)的商品代碼版本升級(jí)到最新的版本，企業(yè)應(yīng)將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)到最新版本或?qū)⑸唐反a升級(jí)到最新版本；

（二）企業(yè)未將本企業(yè)的常用商品代碼設(shè)置為自用商品代碼。企業(yè)可參照第二章《生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說(shuō)明》第二條第（三）款有關(guān)自用商品代碼設(shè)置方法進(jìn)行自用商品代碼設(shè)置；

（三）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)確實(shí)無(wú)此商品代碼。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由分局退稅部門(mén)選出與該商品代碼接近，且征、退稅率一致的商品代碼來(lái)代替報(bào)關(guān)單上的商品代碼。

六、生產(chǎn)企業(yè)報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但稅務(wù)機(jī)關(guān)仍遲遲沒(méi)有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，導(dǎo)致無(wú)法

做單證齊全申報(bào)，該如何處理？

答：請(qǐng)企業(yè)按如下步驟處理：

企業(yè)首先要檢查是否在電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)的出口退稅子系統(tǒng)做了“報(bào)送”處理，未做“報(bào)送”的應(yīng)及時(shí)報(bào)送（企業(yè)應(yīng)爭(zhēng)取在月底前將當(dāng)月的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)在電子口岸中“報(bào)送”完畢。最遲不能超過(guò)次月6號(hào)，否則很可能在審核時(shí)無(wú)信息）。

如果已經(jīng)做了報(bào)送處理，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向分局退稅部門(mén)反映，要求分局退稅部門(mén)核實(shí)這些出口報(bào)關(guān)單電子信息的有關(guān)情況。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)無(wú)這些出口報(bào)關(guān)單電子信息而在國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)查詢(xún)到有海關(guān)傳遞的電子信息，分局退稅部門(mén)應(yīng)要求企業(yè)簡(jiǎn)單列出無(wú)電子信息的出口報(bào)關(guān)單記錄（包括報(bào)關(guān)單號(hào)碼、出口金額、報(bào)送日期等），由分局退稅部門(mén)核實(shí)后上報(bào)市局，由市局補(bǔ)讀電子數(shù)據(jù)。如果分局退稅部門(mén)在國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)沒(méi)有查詢(xún)到這些出口報(bào)關(guān)單的電子信息，則說(shuō)明海關(guān)沒(méi)有將數(shù)據(jù)成功傳遞到我們稅務(wù)機(jī)關(guān)。那么請(qǐng)企業(yè)向中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心或海關(guān)總署信息中心咨詢(xún)。

中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心熱線(xiàn)電話(huà)：010-65195656 海關(guān)總署信息中心熱線(xiàn)電話(huà)：010-65195991

七、兩份發(fā)票一張報(bào)關(guān)單和一張核銷(xiāo)單時(shí)，無(wú)法輸入兩個(gè)發(fā)票號(hào)碼。答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要產(chǎn)品的出口發(fā)票號(hào)碼即可。

八、海關(guān)《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》的登記內(nèi)容發(fā)生變更如何錄入系統(tǒng)？

答：進(jìn)料加工登記手冊(cè)已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記手續(xù)，后來(lái)向海關(guān)辦理變更進(jìn)出口數(shù)據(jù)（計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值）等內(nèi)容的，無(wú)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記內(nèi)容（由于目前的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)不支持已登記手冊(cè)計(jì)劃出口總值、計(jì)劃進(jìn)口總值等內(nèi)容的修改，只能修改手冊(cè)有效期），為此，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記申報(bào)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)發(fā)生進(jìn)出口數(shù)據(jù)變更的，不需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，但增加的進(jìn)、出口數(shù)據(jù)可以以原登記的手冊(cè)號(hào)碼錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)辦理免抵退稅申報(bào)，待該本手冊(cè)結(jié)案后，按變更后手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)、資料辦理手冊(cè)核銷(xiāo)手續(xù)即可。

九、企業(yè)出口報(bào)關(guān)單無(wú)出口日期，企業(yè)該如何錄入出口日期？

答：報(bào)關(guān)單的“出口日期”應(yīng)與報(bào)關(guān)單的“結(jié)關(guān)日期”一致，企業(yè)可以進(jìn)入電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)查詢(xún)報(bào)關(guān)單的結(jié)關(guān)日期。如果仍無(wú)法查詢(xún)結(jié)關(guān)日期的，企業(yè)應(yīng)先按“申報(bào)日期”來(lái)申報(bào)。

十、在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打印報(bào)表時(shí)如何選擇紙張？

答：全部表格都要用B4紙打?。ㄗ詈脼橥刻繌?fù)寫(xiě)）。企業(yè)最好配制寬行的針式打印機(jī)。在“報(bào)表設(shè)置”的縱向或橫向設(shè)置時(shí)除免抵退稅匯總表設(shè)置為“縱向”外，其他報(bào)表都設(shè)置為“橫向”。

十一、企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前月份申報(bào)的數(shù)據(jù)有誤，請(qǐng)問(wèn)如何修改？

答： 請(qǐng)按照第六章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十二、企業(yè)讀入預(yù)申報(bào)反饋信息后，在“預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢(xún)”發(fā)現(xiàn)某出口報(bào)關(guān)單提示：該報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式為“進(jìn)料加工”，與原申報(bào)的一般貿(mào)易不符，企業(yè)應(yīng)如何處理？

答：該種情況是由于企業(yè)錄入“進(jìn)料加工”貿(mào)易出口報(bào)關(guān)單時(shí)漏錄入“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”所致。若屬于當(dāng)月出口記錄的，補(bǔ)錄“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”即可，若屬于以前月份的出口記錄，企業(yè)應(yīng)按照第七章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十三、企業(yè)做終審反饋信息處理時(shí)，提示匯率不一致，是否要更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，更新后企業(yè)的出口

額是否會(huì)修改？

答：終審反饋信息無(wú)論提示何內(nèi)容，只要企業(yè)能確認(rèn)其操作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，都必須選擇“是”更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。提示匯率不一致的，不會(huì)影響原來(lái)申報(bào)的出口數(shù)據(jù)。

十四、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示如下錯(cuò)誤，請(qǐng)問(wèn)是什么原因？

答：出口退稅申報(bào)系統(tǒng)很?chē)?yán)格申報(bào)的順序，企業(yè)必須按照操作向?qū)б徊揭徊讲僮?，不能調(diào)亂操作次序。出現(xiàn)上述錯(cuò)誤提示是因?yàn)槠髽I(yè)在做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查前已經(jīng)錄入?yún)R總數(shù)據(jù)，企業(yè)刪除匯總數(shù)據(jù)后該問(wèn)題立

即解決。

十五、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤信息：同一核銷(xiāo)單號(hào)碼的報(bào)關(guān)單號(hào)碼前9位不一致。

請(qǐng)問(wèn)如何處理？ 答：這是因?yàn)橐环莺虽N(xiāo)單只能對(duì)應(yīng)一份報(bào)關(guān)單，出現(xiàn)這種情況應(yīng)是企業(yè)錄錯(cuò)了核銷(xiāo)單號(hào)碼，企業(yè)應(yīng)查明是哪條報(bào)關(guān)單錄錯(cuò)，修改后再做數(shù)據(jù)一致性檢查即可。

十六、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤信息：同一報(bào)關(guān)單號(hào)碼（或同一核銷(xiāo)單號(hào)碼）的單證收齊標(biāo)志（或單證不齊標(biāo)志）不一致。請(qǐng)問(wèn)如何處理？

答：這是嚴(yán)重錯(cuò)誤提示，企業(yè)必須調(diào)整后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)，否則將引起數(shù)據(jù)嚴(yán)重錯(cuò)誤。產(chǎn)生上述

錯(cuò)誤的原因主要有：

（一）同一出口報(bào)關(guān)單有多條記錄，在錄入賬面出口時(shí)各條記錄的單證不齊標(biāo)志不一致；

（二）同一出口報(bào)關(guān)單有多條記錄，各條記錄錄入的出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼不一致；

（三）在做單證收齊操作時(shí)未能對(duì)同一出口報(bào)關(guān)單的全部記錄都做單證收齊操作，導(dǎo)致同一出口

報(bào)關(guān)單的單證收齊標(biāo)志不一致。

（四）某一出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼發(fā)生沖減（調(diào)整）操作導(dǎo)致系統(tǒng)中同一出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有兩條以上的記錄（報(bào)關(guān)單號(hào)碼重復(fù)），這些報(bào)關(guān)單號(hào)碼相同的記錄其單證不齊標(biāo)志或單證收齊標(biāo)志不一致。請(qǐng)企業(yè)根據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼，在申報(bào)系統(tǒng)中檢查這些出口報(bào)關(guān)單記錄是否屬于上述四種原因之一，然后作出相應(yīng)的調(diào)整即可。

十七、企業(yè)做匯總數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示“本月進(jìn)料免稅證明尚未出具”，企業(yè)該如何處理？ 答：這是因?yàn)槠髽I(yè)做完明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)后，沒(méi)有做“模擬出具免稅證明”這一步，導(dǎo)致當(dāng)月進(jìn)料免稅證明沒(méi)有出具。企業(yè)應(yīng)刪除原來(lái)錄入的申報(bào)表數(shù)據(jù)和匯總表數(shù)據(jù)→撤消原來(lái)申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)→重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→模擬出具免稅證明→重新錄入申報(bào)表數(shù)據(jù)和自動(dòng)生成匯總表及附表數(shù)據(jù)，再做匯總數(shù)據(jù)一致性檢

查時(shí)該錯(cuò)誤提示立即消失。

十八、不少企業(yè)問(wèn)及：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“出口銷(xiāo)售額離岸價(jià)”與本月匯總表的第2欄“免抵退出口貨物銷(xiāo)售額”一致嗎？

答：不一定一致，原因是每本手冊(cè)免稅證明的出具是獨(dú)立的，某本手冊(cè)當(dāng)期無(wú)可以出具免稅證明的進(jìn)料，那么該手冊(cè)在該期的免抵退稅出口額將無(wú)法出具免稅證明；或某手冊(cè)當(dāng)期可以出具免稅證明的進(jìn)料金額小于該本手冊(cè)當(dāng)期的免抵退稅出口額乘以計(jì)劃分配率，那么該本手冊(cè)也有一部分免抵退稅出口額不能

出具免稅證明。

十九、有不少企業(yè)問(wèn)及：當(dāng)月有申報(bào)單證齊全出口記錄，并處理了預(yù)審反饋信息，但為什么單證齊

全不能自動(dòng)生成到匯總表呢？

答：企業(yè)當(dāng)月有申報(bào)單證齊全，若全部單證記錄都有電子信息，那么當(dāng)月申報(bào)的全部單證齊全金額會(huì)自動(dòng)生成到匯總表中；若只有部分單證有電子信息，那么也只能是這部分有電子信息的單證才能生成到匯總表中；若當(dāng)月申報(bào)的單證全部無(wú)電子信息，那么當(dāng)月的匯總表就無(wú)單證齊全出口數(shù)據(jù)。對(duì)當(dāng)月無(wú)電子信息的單證應(yīng)如何處理，請(qǐng)企業(yè)按照第二章《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說(shuō)明》有關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息的讀入和處理的規(guī)定處理。（電子信息也是指“一般企業(yè)”的出口報(bào)關(guān)單電子信息、“列舉企業(yè)”的出口報(bào)

關(guān)單電子信息和外匯核銷(xiāo)單電子信息）。

二十、有些企業(yè)提出：讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式申報(bào)反饋信息后，原來(lái)申報(bào)的出口記錄，進(jìn)料記錄，手

冊(cè)登記等明細(xì)數(shù)據(jù)消失了，企業(yè)該如何處理？

答：這有兩種情況：（1）是企業(yè)不了解申報(bào)系統(tǒng)，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)終審反饋信息后，明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)在錄入窗口已經(jīng)不能查看，因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)在申報(bào)時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到“已申報(bào)庫(kù)”，企業(yè)只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢(xún)”窗口查詢(xún)已申報(bào)或已

審核數(shù)據(jù)。

（2）是企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取回的正式申報(bào)反饋信息出錯(cuò)，產(chǎn)生的原因主要有企業(yè)的申報(bào)軟盤(pán)有某些扇區(qū)（磁道）壞，或磁盤(pán)空間不足。這時(shí)企業(yè)應(yīng)按第十六章《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)審核時(shí)“對(duì)審匯總”不通過(guò)的最基本處理辦法》第三條的規(guī)定，讀入和處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的“全部反饋

信息”。

二十一、通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息的處理，企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)的有關(guān)內(nèi)容與電子信息不一致，企業(yè)該如何處理？ 答：分兩種情況：

（1）海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)無(wú)誤，而是企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)有誤。由于電子數(shù)據(jù)無(wú)誤，只要企業(yè)向申報(bào)地海關(guān)申請(qǐng)重簽出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)即可以辦理免抵退稅。

（2）企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)無(wú)誤，而是海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)有誤的。這時(shí)企業(yè)應(yīng)在電子口岸上檢查該出口報(bào)關(guān)單的結(jié)關(guān)信息（電子底帳）與該紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)是否一致，如果一致的，說(shuō)明數(shù)據(jù)錯(cuò)誤是在于電子數(shù)據(jù)的傳輸有誤并盡快書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，如果不一致的，說(shuō)明是企業(yè)工作的疏忽，在沒(méi)有核對(duì)紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)與電子底帳一致性的情況下做了“報(bào)送”處理。企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)書(shū)面報(bào)告，要求主管海關(guān)重新發(fā)送電子數(shù)據(jù)。

二十二、有轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提出：由于轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口業(yè)務(wù)，在當(dāng)月發(fā)出的貨物往往在當(dāng)月不能收齊出口報(bào)關(guān)單，但在免抵退稅新申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)間接出口必須提供轉(zhuǎn)廠(chǎng)的出口報(bào)關(guān)單。請(qǐng)問(wèn)企業(yè)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)

廠(chǎng)銷(xiāo)售收入的申報(bào)？

答：對(duì)有轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)可以按如下辦法處理：

（1）在“發(fā)出商品”科目下設(shè)置二級(jí)科目“國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠(chǎng)”，登記每月發(fā)出的結(jié)轉(zhuǎn)貨物。

（2）在取得國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月，憑出口發(fā)票登記“出口貨物免稅銷(xiāo)售收入”，憑出口報(bào)關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)“出口貨物免稅銷(xiāo)售”（增值稅納稅申報(bào)表的第9欄），并從“發(fā)出商品——國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠(chǎng)”帳戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠(chǎng)的出口銷(xiāo)售成本。

二十三、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)錄入轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口報(bào)關(guān)單時(shí)，若對(duì)方企業(yè)的海關(guān)代碼中包含“A”、“B”或“C”等字

母，申報(bào)系統(tǒng)不能錄入。

答：企業(yè)可以用數(shù)字代替該字母，“1”代替“A”，“2”代替“B”，“3”代替“C”。

二十四、企業(yè)將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)為7.0版后，個(gè)別企業(yè)反映不能打印《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息

齊全明細(xì)表》。

答：企業(yè)用“excel打印”的方式則不能打印，若選擇“申報(bào)系統(tǒng)打印”的方式打印則可以打印出來(lái)。二

十五、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)，退稅部門(mén)讀入企業(yè)申報(bào)軟盤(pán)數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)提示“申

報(bào)系統(tǒng)版本過(guò)低”的。

答：企業(yè)的申報(bào)系統(tǒng)未升級(jí)為最新版本，請(qǐng)企業(yè)升級(jí)后再申報(bào)。

二十六、企業(yè)如何確定當(dāng)月出口貨物的外幣記賬匯率？ 答：財(cái)政部財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第九章第一百一九條規(guī)定：“除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合”。該條規(guī)定的“當(dāng)期”可以理解為當(dāng)月”、“當(dāng)季”或“當(dāng)年”，但由于生產(chǎn)企業(yè)的出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是采取按月結(jié)帳（月結(jié)）的辦法，因此，該條規(guī)定中的“當(dāng)期”只能理解為“當(dāng)月”。則企業(yè)當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)可以按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)（當(dāng)日）的匯率記賬，也可以按當(dāng)月第一日的匯率記賬，全年都只用年初匯率記賬的做法是錯(cuò)誤的。二

十七、有個(gè)別企業(yè)提出在備份數(shù)據(jù)時(shí)系統(tǒng)已經(jīng)顯示備份操作，但等了十分鐘都沒(méi)有停下來(lái)，這是

為什么？

答：如果用戶(hù)把備份路徑指向了出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄，導(dǎo)致了死循環(huán)，是不能自動(dòng)停下來(lái)的，只能按CTRL+ALT+DELETE鍵強(qiáng)行退出。用戶(hù)在系統(tǒng)配置與修改時(shí)絕對(duì)禁止把路徑指向安裝目錄。

二十八、在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成和撤消明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，為什么？

答：請(qǐng)做一次數(shù)據(jù)優(yōu)化，這樣可以清除殘余數(shù)據(jù)，提高申報(bào)速度。

二十九、如果忘記了進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的用戶(hù)名和密碼，或用戶(hù)名和密碼已修改，不能進(jìn)入系

統(tǒng)，怎么辦？

答：假設(shè)當(dāng)前申報(bào)系統(tǒng)安裝在A(yíng)電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”下，請(qǐng)?jiān)贐電腦安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后將B電腦安裝路徑（C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版）下的pass.cdx和pass.dbf文件復(fù)制到A電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”下替換原文件即可。

三

十、在讀入反饋信息時(shí)出現(xiàn)“分類(lèi)管理代碼錯(cuò)誤，無(wú)法讀入”的現(xiàn)象，怎么辦？

答：在用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)參數(shù)和配置做修改時(shí)，如果分類(lèi)管理代碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)的不符，就會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)檢查分類(lèi)管理代碼為什么與稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致，如果不清楚的應(yīng)向主管分局聯(lián)系。

三

十一、正式申報(bào)反饋信息處理后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？

答：正式審核時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)對(duì)匯率進(jìn)行反算，即根據(jù)美元數(shù)和人民幣數(shù)算出匯率，對(duì)于較小的出口銷(xiāo)售額可能因?yàn)樗纳嵛迦氲脑蚴沟谜`差較大，但屬于正常現(xiàn)象。

三

十二、進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示找不到DLL文件。

答：用戶(hù)在安裝完成進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)有時(shí)會(huì)提示找不到DLL文件。產(chǎn)生的原因是由于申報(bào)系統(tǒng)用到的文件沒(méi)有成功的注冊(cè)到您的操作系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。申報(bào)系統(tǒng)文件沒(méi)有注冊(cè)成功，可能是您在安裝申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候，殺毒軟件出現(xiàn)誤報(bào)，提示檢測(cè)到病毒；或者您操作系統(tǒng)上的一些其它軟件不允許申報(bào)系統(tǒng)注冊(cè)文件。申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報(bào)系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時(shí)殺毒軟件

破壞申報(bào)系統(tǒng)所用的到文件。

當(dāng)您遇到這類(lèi)問(wèn)題，建議您將殺毒軟件升級(jí)到最新，然后對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行殺毒。再到中山國(guó)稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://004km.cnFG，然后確定；

d、如果有任何警告提示，請(qǐng)選擇否；

e、“分布式COM配置屬性”對(duì)話(huà)框出現(xiàn)；

f、選擇“默認(rèn)屬性”頁(yè)；

g、將“默認(rèn)級(jí)別”下拉框選擇稱(chēng)“標(biāo)識(shí)”；

h、點(diǎn)擊應(yīng)用后確定。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)資料的裝訂順序如下：

1、《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（粘貼在封皮內(nèi)側(cè)）

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表》（有跨數(shù)據(jù)時(shí)需要）

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期出口）

5、當(dāng)期齊全的出口單證，按明細(xì)表上明細(xì)記錄的排序，以每一筆出口的“出口報(bào)關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報(bào)關(guān)單之前。

6、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》

7、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期出口）

8、收齊前期的出口單證，按明細(xì)表上明細(xì)記錄的排序，以每一筆出口的“出口報(bào)關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報(bào)關(guān)單之前。

9、《出口貨物前期單證收齊并且信息齊全明細(xì)表》

*第4-9項(xiàng)各明細(xì)表按當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)打印，不一定每樣都有

Δ有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供：

10、《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（取得進(jìn)料加工手冊(cè)時(shí)錄入）

11、《進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（取得進(jìn)口報(bào)關(guān)單時(shí)錄入），按明細(xì)表上明細(xì)記錄的順序后附“進(jìn)口報(bào)關(guān)單”

12、《進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（手冊(cè)核銷(xiāo)后錄入）

13、《出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》

14、《出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請(qǐng)表》

*進(jìn)料加工相關(guān)的《加工貿(mào)易手冊(cè)》、《加工貿(mào)易手冊(cè)結(jié)案通知書(shū)》等憑證不需訂入資料，交給主管征稅局留存?zhèn)洳椤?/p>

15、已在主管征稅局申報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表》一份

16、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》一份（報(bào)空表的不需要）

17、《差額說(shuō)明》（A4紙打印，加蓋公章）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

Δ以上第1項(xiàng)《免抵退稅申報(bào)資料情況表》為A4紙打印一份，第2-14項(xiàng)的各報(bào)表均用B4或A3壓感紙打印一式三份，訂資料里一聯(lián)，另兩聯(lián)插入對(duì)應(yīng)聯(lián)后邊即可。特殊出口方式的特殊報(bào)表及憑證裝訂另行咨詢(xún)，一般原則是特殊報(bào)表訂在常規(guī)報(bào)表之后。

Δ以上所有裝訂到資料里的單證必須為原件，且簽章齊全，其它需復(fù)印件的情況另行咨詢(xún)。Δ當(dāng)月沒(méi)有業(yè)務(wù)報(bào)空表的企業(yè)，只提供“匯總表”和“增值稅申報(bào)表”即可，份數(shù)一樣，不需封皮，但請(qǐng)用訂書(shū)器裝訂好。

Δ免稅的企業(yè)參照上述順序裝訂免稅申報(bào)表即可。

二、關(guān)于封皮

封皮上的項(xiàng)目要填寫(xiě)完整，取消“退稅申請(qǐng)”后，使用舊封皮的請(qǐng)?jiān)诜馄ど限k稅員名字的后面寫(xiě)上聯(lián)系電話(huà)，也可到我處領(lǐng)取新封皮。

三、關(guān)于新系統(tǒng)的問(wèn)題

1、在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，一些特殊方式的出口，比如:視同自產(chǎn)、跨境貿(mào)易、對(duì)外承包等等，需要選擇相對(duì)應(yīng)的“業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼”，正常的一般貿(mào)易出口不需選擇任何一項(xiàng)。

2、免稅的出口明細(xì)錄入時(shí)，一定要選擇相對(duì)應(yīng)的“免稅類(lèi)型代碼”，比如：小規(guī)模、軟件、超期等。

3、有沖減數(shù)據(jù)的，請(qǐng)?jiān)诿骷?xì)錄入中的備注欄以簡(jiǎn)稱(chēng)打上沖減原因，比如：退運(yùn)的打上“退

運(yùn)”、因原出口日期錄錯(cuò)的打上“調(diào)日期”、因原商品代碼錄錯(cuò)的打上“調(diào)代碼”、因原FOB價(jià)或匯率錄錯(cuò)的可以打上“調(diào)金額”或“調(diào)匯率”、因原報(bào)關(guān)單號(hào)、發(fā)票號(hào)等錄錯(cuò)的可以打上“調(diào)報(bào)關(guān)單號(hào)”或“調(diào)發(fā)票號(hào)”等等，總之最多不能超過(guò)5個(gè)字，說(shuō)明原因即可，也有助于審核時(shí)一目了然、節(jié)省時(shí)間。

四、務(wù)必注意出口報(bào)關(guān)單信息

2012年下半年以來(lái)發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)誤以為核銷(xiāo)單取消了就連報(bào)關(guān)單信息也不需要提交了，導(dǎo)致很多企業(yè)2012年8月份以后的出口報(bào)關(guān)單信息一筆都沒(méi)有。電子口岸提交的報(bào)關(guān)單信息是提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核用的，不提交就永遠(yuǎn)沒(méi)有。請(qǐng)辦稅員時(shí)常核對(duì)你申報(bào)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)有沒(méi)有參與免抵退稅額計(jì)算，如果出口超過(guò)兩個(gè)月還沒(méi)有信息，可以打電話(huà)到我處查詢(xún)。

審核二科

曹宇