第一篇：第二章 結算法律制度(二)

第二章 結算法律制度(二)

二、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

1、一個基本賬戶原則

2、自主選擇原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

3、守法合規(guī)原則

1.生效日規(guī)定

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起?°3個工作日后?±，方可辦理?°付款業(yè)務?±。

2.生效日規(guī)定的排除事項

（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因?°借款轉存?±開立的一般存款賬戶除外。

（2）存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。

4、存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

【注意】與支付結算的三項基本原則進行區(qū)分。（款誰墊）

【例題?¤單選題】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后 答案：C

三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結算賬戶的開立

（二）銀行結算賬戶的變更

1、存款人：在變更事項發(fā)生的?°5個工作日?±內書面通知開戶銀行，提供相關證明。

2、銀行：辦理變更手續(xù)并于?°2個工作日?±內向中國人民銀行報告。

（三）銀行結算賬戶的撤銷

1、有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

①被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

③遷址需要改變開戶銀行的；

④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。第1、2項情形撤銷基本存款賬戶程序

2、辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項

（1）存款人尚未清償其他開戶銀行債務的，不得申請撤銷賬戶。

（2）注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件；

（3）銀行對一年內未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，否則視同自愿銷戶。未劃款項列入久懸未取專戶管理。.【例題?¤多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定，發(fā)生下列事由之一，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（）。A、被撤并、解散、宣告破產或關閉的 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、單位法定代表人被撤銷 D、因遷址需要變更開戶銀行的 答案：ABD

【2012.11月會計從業(yè)資格考試真題?單選題】單位的法定代表人或主要負責人變更時，應于（）個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。A、5 B、2 C、3 D、15 正確答案：A

【例題?¤單選題】存款人更改名稱、但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理手續(xù)，并于（）內向中國人民銀行報告。A、5，2個工作日 B、3，2個工作日 C、5，3個工作日 D、2，3個工作日 答案：A

四、違反銀行賬戶結算管理法律制度的法律責任

1、存款人違反：（P64）

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題?¤多選題 】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶 答案：AC

【例題?單選題】下列賬戶中，可用于支付工資及獎金的是（）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶 答案：A

【例題?多選題】下列情形中，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。A、設立臨時機構 B、異地臨時經(jīng)營活動 C、借款轉存 D、注冊驗資

答案：ABD

【例題?判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立基本存款賬戶。（）

答案：錯誤 【例題.判斷題】存款人的工資、資金等現(xiàn)金的支取，只能通過一般存款賬戶辦理。（）

答案：錯誤

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題】（單選題）單位法人代表變更時，應于（）工作日內書面通知開戶銀行，辦理銀行結算賬戶的變更。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：D

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題?¤單選題 】存款人出租、出借銀行結算賬戶，對于經(jīng)營性存款人，給予警告并處（）罰款。A、1萬元以上3萬元以下

B、5000元以上3萬元以下

C、1000元 D、5000元 答案： B

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題?¤單選題 】下列對支付結算特征的說法錯誤的是（）。

A、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行 B、支付結算是一種要式行為 C、支付結算必須依法進行

D、支付結算實行統(tǒng)一領導、分級管理相結合的管理體制 答案： D

第四節(jié) 票據(jù)結算方式

一、票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

廣義的票據(jù)包括各種有價證券，例：股票、國庫券、企業(yè)債券、提單等；

狹義的票據(jù)則指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（三票）

（二）票據(jù)的特征 票據(jù)的特征有：

1、票據(jù)是債券憑證和金錢憑證；

2、票據(jù)是設權證券；

3、票據(jù)是文義證券。

（四）票據(jù)行為

票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利與義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無效；

承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；

背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

2、背書：

持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

3、承兌

匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票 承兌不得附有條件

附有條件的，視為拒絕承兌 付款人承兌匯票后，應承擔到期付款的責任。

4、保證

保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。連帶責任 付款責任 追索權

【例題?¤單選題】下列選項中，（）不屬于《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

A.匯票

B.本票

C.支票

D.發(fā)票 答案：ABC

【例題?¤多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

D.票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為 『正確答案』BCD

（六）票據(jù)權利與責任

1、票據(jù)權利

票據(jù)權利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括?°付款請求權?±和?°追索權?±。

2、票據(jù)責任

票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。票據(jù)債務人承擔票據(jù)義務一般有4種情況：

(1)匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；(2)本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；

(3)支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務

(4)匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。

（七）票據(jù)記載事項

⑴絕對記載事項?a?a不記載票據(jù)無效

⑵相對記載事項?a?a不記載按法律規(guī)定執(zhí)行

⑶任意記載事項?a?a不記載不產生法律效力，記載則產生法律效力

⑷記載不產生票據(jù)法上的效力的事項?a?a記不記載都不產生法律效力，銀行不負審查責任。

【例題?¤多選題】下列各項中屬于支付結算方式的有（）。A、支票 B、銀行匯票

C、匯兌 D、委托收款 答案：ABCD

【例題?¤單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當事人的是（）。

A.出票人

B.背書人

C.承兌人

D.保證人 『正確答案』A

【例題?¤單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。

A.被背書人 B.背書人 C.承兌人 D.保證人 『正確答案』C

【例題?¤多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的當事人有（）。A.票據(jù)收款人

B.代為清償票據(jù)債務的保證人 C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務的背書人 『正確答案』ABCD

【例題?¤多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓張三。張三在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票義務的有（）。

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 『正確答案』ABCD

二、支票

（一）支票的概念及適用范圍

支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

單位和個人的各種款項結算，均可使用

2007年 7 月 8 日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內互通使用。注：同城異地均可使用 支票的基本當事人包括

（二）支票的種類

【2012.11月會計從業(yè)資格考試真題?判斷題】普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票，劃線支票只能取現(xiàn)不能轉賬。（）

正確答案：3 【例題?¤多選題】下列有關支票的表述中，錯誤的有（）。A.支票是有價證券

B.支票的基本當事人不包括付款人 C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬 『正確答案』BCD

1、絕對記載事項（簽發(fā)支票必須記載事項）①表明?°支票?±的字樣； ②無條件支付的委托； ③確定的金額； ④付款人名稱； ⑤出票日期； ⑥出票人簽章。

注意：無?°收款人名稱?± 2.支票的相對記載事項（1）付款地（2）出票地 3.出票的效力

出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。（P73）

（四）支票的付款

支票限于?°見票即付?±，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款期限 提示付款期限：應當自?°出票日起 10 日?±內 超過提示付款期限，銀行不予付款；

付款人不予付款，出票人仍應承擔票據(jù)責任 2.付款

足額存款、見票足額付款 3.付款責任的解除

付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。

但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。

【例題?¤單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（）。A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票 C.銀行本票 D.支票 『正確答案』D

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題2單選題】下列不屬于支票的必須記載事項的是（）。

A.無條件支付的承諾 B.表明?°支票?±的字樣 C.付款人名稱 D.確定的金額 『正確答案』A

【例題?¤單選題】下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.自出票日起10日內

B.自出票日起20日內 C.自出票日起30日內 D.自出票日起60日內 『正確答案』A 2.兌付支票的要求

（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。注：用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作?°委托收款背書?±，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載?°委托收款?±字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

（3）持票人持用于?°轉賬的支票?±向付款人提示付款時，應在支票背面?°背書人簽章欄?±簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。

收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面?°收款人簽章?±處簽章。

【例題?¤單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。A.支付密碼 B.身份證 C.支票存根 D.預留銀行簽章 『正確答案』D

【例題?¤單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000 B.3000 C.2000 D.1000 『正確答案』C

『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。10000032%＝2000（元）。

【2012.11月會計從業(yè)資格考試真題?單選題】下列不屬于支票的絕對記載事項的是（）

A、無條件支付的委托 B、確定的金額 C、收款人名稱 D、付款日期

正確答案：D

【解析】出票日期屬于絕對記載事項

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題】（判斷題）支票為見票即付的票據(jù)，不得另行記載付款日期，另行記載的，票據(jù)無效。（）答案：3

三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

匯票：是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的。

特點：商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，既可以申請貼現(xiàn)，也可以背書轉讓。（2）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票由承兌申請人提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。

特點：銀行承兌匯票具有極強的融資功能，既可以申請貼現(xiàn)，也可以背書轉讓?！纠}?¤單選題】下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人 C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票 D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票 【答案】D

（二）商業(yè)匯票的出票 1.出票人的確定

商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的絕對記載事項

欠缺記載下列事項之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。

3.商業(yè)匯票的相對記載事項

（l）付款日期：未記載?a?a見票即付

（2）付款地：未記載?a?a付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地

（3）出票地：未記載?a?a出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地 4.商業(yè)匯票出票的效力 出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定完成出票行為之后，即產生票據(jù)上的效力。包括：（l）對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權利。

（2）對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務人。

（3）對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。

（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

1.承兌的程序

（1）提示承兌?a?a重點是提示承兌時間

①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前提示承兌。②見票后定期付款的匯票 ：自出票日起1個月內提示承兌。③見票即付的匯票無需提示承兌。

【提示】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（2）承兌成立

①承兌時間 ②接受承兌 ③承兌的格式

④退回已承兌的匯票 2.承兌的效力

（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；

（2）承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人；

（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。注意：（3）（4）與支票的區(qū)別 3.承兌不得附有條件

付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費?！纠}2判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）【答案】3

【解析】承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【例題?¤多選題】應于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。A.未記載付款日期的匯票 B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票 D.見票后定期付款的匯票 【答案】BC

（四）商業(yè)匯票的付款 1.提示付款

（1）見票即付（銀行匯票）?a?a自出票日起1個月提示付款

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款?a?a自到期日起10日內向承兌人提示付款。2.支付票款

持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應承擔遲延付款的責任。3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。

（五）商業(yè)匯票的背書

商業(yè)匯票的背書，是指以轉讓商業(yè)匯票權利或者將一定的商業(yè)匯票權利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載?°不得轉讓?±字樣，則該匯票不得轉讓。1.背書的事項

（1）相對記載事項?a?a背書日期。

背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。（2）必須記載事項?a?a背書人和被背書人名稱。

【注意】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（3）禁止背書記載

出票人記載不得轉讓字樣，票據(jù)不得背書轉讓；

背書人在匯票上記載不得轉讓字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任

（4）票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。（5）背書不得記載的內容（1）條件背書

背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力。

（2）部分背書

部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉讓或者將票據(jù)金額分別轉讓給兩人以上的背書。

2、背書連續(xù) 簽章依次前后銜接

3、法定禁止背書（3種）

被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。

（六）商業(yè)匯票的保證 1.保證的當事人

保證的當事人為保證人與被保證人。保證應由匯票債務人以外的他人承擔。（第三人）2.保證的格式

保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：（1）表明?°保證?±的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。

保證不得附有條件；附有條件的，所附條件不影響對商業(yè)承兌匯票的保證責任。3.保證的效力

（1）保證人的責任?a?a承擔連帶責任。

（2）共同保證人的責任?a?a之間承擔連帶責任。（3）保證人的追索權?a?a被保證人及其前手的追索權

【2012.11月會計從業(yè)資格考試真題?判斷題】見票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票之日起1 個月內。（）正確答案：√

【例題、判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）

答案：3

【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日期10日。

【2013年5月會計從業(yè)資格考試真題、多選題】下列哪些情況下商業(yè)匯票不得背書轉讓（）A、被拒絕承兌的匯票

B、被拒絕付款的匯票 C、超過提示付款期的匯票

D、出票人記載不得轉讓字樣的匯票 答案： ABCD

四、銀行匯票

銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

適用于：單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。

（二）銀行匯票的記載事項

匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。（1）表明?°銀行匯票?±的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。

（三）銀行匯票的基本規(guī)定

1.銀行匯票可以用于轉賬，標明?°現(xiàn)金?±字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。2.銀行匯票的付款人：銀行匯票的出票銀行

銀行匯票的付款地：代理付款人或出票人所在地。

3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。4.提示付款期限：自出票日起一個月內。

注：持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.背書規(guī)定

銀行匯票可以背書轉讓 不得背書轉讓：

填明?°現(xiàn)金?±字樣的

未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的

6.填明?°現(xiàn)金?±字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。否則不得掛失止付。

7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定

收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。

未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。④銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。

⑤持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

⑥持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。

第二篇：第三章 支付結算法律制度測試題(二)

第三章 支付結算法律制度測試題

（二）一、單項選擇題（每題1分，共24題，共24分）

1、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門有權對甲公司處以（）萬元的罰款。

A、7.5B、3C、10.5D、0.3

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是（）。

A、支票的收款人可以出票人授權補記

B、支票不可以背書轉讓

C、支票的提示付款期限為出票日起1個月

D、持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款

3、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章

B、公司法定代表人李某蓋章

C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章

4、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是（）。

A、背書日期為絕對必要記載事項

B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

C、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓

D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是（）。

A、未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B、更改實際結算金額的銀行匯票無效

C、銀行匯票的背書轉讓以出票金額為準

D、未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓

6、一張商業(yè)承兌匯票金額為20萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數(shù)額為（）。

A、10000元

B、7500元

C、1050元

D、750元

7、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，該記載屬于（）。

A、不發(fā)生票據(jù)法上的效力

B、不得記載事項

C、任意記載事項

D、相對記載事項

8、下列說法中，正確的是（）。

A、票據(jù)債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

B、持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責任解除

C、持票人委托的收款銀行的責任，限于按照票據(jù)上記載事項將票據(jù)金額轉入持票人賬戶

D、付款人委托的付款銀行的責任，限于按照票據(jù)上記載事項從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)

9、丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權利 的消滅時間是（）。

A、2007年6月15日

B、2007年12月5日

C、2008年6月5日

D、2009年6月5日 10、2009年4月1日，甲向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)票據(jù)法律的相關規(guī)定，該匯票提示承兌的最后期限是（）

A、2009年7月1日

B、2009年4月10日

C、2009年5月1日

D、2009年6月1日

11、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。A、支票 B、本票 C、見票后定期付款的匯票 D、銀行匯票

12、下列關于信用證結算方式的說法中，不正確的是（）。A、信用證為不可轉讓單據(jù)

B、信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金 C、信用證的有效期最長不得超過3個月

D、開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應不低于開證金額的20%

13、下列關于委托收款的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款人開戶銀行名稱 B、辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明 C、以單位為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人

D、付款人審查有關債務證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款

14、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。A、人民幣卡與外幣卡 B、單位卡與個人卡 C、信用卡與借記卡

D、磁條卡與芯片卡

15、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，應按規(guī)定向其開戶銀行提供依據(jù)的數(shù)額是（）。

A、每筆超過1萬元

B、每筆超過2萬元 C、每筆超過5萬元

D、每筆超過10萬元

16、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（）。A、匯兌 B、信用證

C、托收承付 D、委托收款

17、賈某2013年3月份在某4S店購買汽車，用銀行卡支付價款18萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該店銷售汽車的銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費為（）元。

A、80 B、100 C、200 D、2250

18、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

19、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起一定期限后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該期限為（）。

A、3個工作日

B、5個工作日

C、7個工作日

D、10個工作日

20、根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應寫成（）。A、貳月拾伍日

B、零貳月拾伍日 C、零貳月壹拾伍日

D、零貳月零拾伍日

21、根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

22、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶，該賬戶屬于（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

23、匯票的主題圖案為（）A、梅花 B、蘭花 C、竹 D、菊花

24、根據(jù)我國《支付結算辦法》的規(guī)定，下列項目不屬于票據(jù)和結算憑證上不得更改的項目是（）。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.付款人名稱

二、多項選擇題（每題2分，共20題，共40分）

1、下列選項中屬于專用存款賬戶適用范圍的有（）。A、金融機構存放同業(yè)資金 B、住房基金

C、社會保證基金

D、收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金

2、下列選項中，屬于票據(jù)的特征的有（）。

A、完全有價證券

B、文義證券

C、要式證券

D、無因證券

3、下列各項中，屬于簽發(fā)支票必須記載的事項有（）。

A、無條件支付的委托

B、確定的金額 C、付款人名稱

D、出票人簽章

4、下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。

A、不得使用信用卡為預付卡充值

B、預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

C、不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

D、個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件

5、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A、單位附屬獨立核算的幼兒園

B、居民委員會

C、個人獨資企業(yè)

D、個體工商戶

6、支付結算的原則是（）。

A、誰的錢進誰的賬，由誰支配

B、恪守信用，履約付款

C、銀行不墊款

D、一個基本賬戶

7、銀行結算賬戶按存款人不同可以分為（）。

A、一般存款賬戶

B、個人銀行結算賬戶

C、單位銀行結算賬戶

D、基本存款賬戶

8、下列銀行賬戶的開立需要人民銀行核準的是（）。

A、QFII專用存款賬戶

B、基本存款賬戶

C、注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶

D、預算單位專用存款賬戶

9、根據(jù)個人銀行結算賬戶的有關規(guī)定，下列款項中，正確的有（）。

A、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算

B、個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取

C、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理

D、通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具

10、根據(jù)支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（）。

A、未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨的 B、因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的 C、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的

D、貨款計算有誤的

11、下列各項中，屬于票據(jù)關系中的基本當事人的有（）。

A、出票人

B、保證人

C、收款人

D、背書人

12、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。

A、票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B、保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

C、保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D、保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

13、下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A、銀行承兌匯票

B、支票

C、商業(yè)承兌匯票

D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

14、下列各項中，可以取得的票據(jù)享有票據(jù)權利的情形包括（）。

A、張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受

B、甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票

C、作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

D、作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)

15、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權利消滅的情形有（）。

A、持票人對本票出票人的權利，自票據(jù)到期日起2年未行使

B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使

C、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使

D、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起6個月未行使

16、甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人（已在匯票上加以記載并簽章）。乙依法承兌后將該匯票背書轉讓給丁，丁又將該匯票背書轉讓給戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票債務責任的有（）。

A、甲

B、乙

C、丙

D、丁

17、下列有關票據(jù)貼現(xiàn)的說法中，正確的是（）。

A、商業(yè)匯票、銀行匯票、本票和支票均可以申請貼現(xiàn)

B、通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權

C、貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日

D、貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款

18、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（）。

A、匯票上未記載出票日期

B、匯票上未記載收款人名稱

C、匯票上未記載背書日期

D、匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致

19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。

A、商業(yè)匯票自到期日起10日內提示付款

B、銀行匯票自出票日起2個月內提示付款

C、銀行本票自出票日起2個月內提示付款

D、支票自出票日起1個月內提示付款

20、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。

A、轉賬支票

B、銀行匯票

C、銀行承兌匯票

D、商業(yè)承兌匯票

三、判斷題（每題1分，共10題，共10分）

1、未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（）

2、銀行匯票被拒絕付款后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權。（）

3、甲丟失一張銀行承兌匯票，向人民法院申請公示催告，乙撿到該匯票，在公示催告期間乙將該匯票轉讓給丙，乙的這種轉讓行為無效。（）

4、銀行匯票不可以轉賬，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）

5、付款人及其代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。（）

6、開證銀行決定受理國內信用證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。（）

7、個人銀行結算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（）

8、一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。（）

9、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，而基本存款賬戶既可以支取現(xiàn)金，也可以繳存現(xiàn)金。（）

10、持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。（）

四、不定項選擇題(共3題，13小題，每題2分，共26分)

1、某市甲公司于2013年9月1日設立，當年9月份發(fā)生以下業(yè)務：

(1)9月10日甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。

(2)9月11日，甲企業(yè)的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。

(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。

(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

（1）、下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有（）。

A、B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定

B、未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶

C、辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶

D、B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定

（2）、下列有關A銀行辦理轉賬手續(xù)的說法，正確的是（）。

A、A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)符合規(guī)定

B、A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)不符合規(guī)定

C、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務

D、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務

（3）、下列關于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的有（）。

A、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)

B、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效

C、補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓

D、支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記

（4）、關于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的有（）。

A、甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定

B、甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定

C、存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理

D、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

（5）、下列關于支票的說法，正確的有（）。

A、轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金

B、轉賬支票既能用于轉賬，也能用于支取現(xiàn)金

C、甲公司簽發(fā)的轉賬支票不可以向B銀行支取現(xiàn)金

D、甲公司簽發(fā)的轉賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金 2、2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。

2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。

2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

（1）、關于D公司背書所附條件的說法中，正確的有（）。

A、D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書

B、D公司的背書行為無效

C、D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

D、該票據(jù)因此無效

（2）、下列關于行使追索權的說法中正確的有（）。

A、由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

B、依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的，持票人可以行使追索權

C、F公司可以行使追索權

D、承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

（3）、持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（）。

A、被拒絕付款的票據(jù)金額

B、取得有關拒絕證明費用

C、發(fā)出通知書的費用

D、票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

（4）、F公司可以行使追索權的對象有（）。

A、E公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司 3、2013年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2011年12月20日前向A廠交付100噸家電鋼板，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月15日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。2011年12月18日，B公司按照合同約定將100噸家電鋼板交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產的電冰箱嚴重滯銷，產品積壓過多，銷售發(fā)生困難，決定停止生產經(jīng)營，以便擇機轉產。12月20日A廠借口B公司交付的家電鋼板質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2011年12月25日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

（1）、A廠簽發(fā)的匯票提示承兌的最晚期限是（）。

A、2013年12月8日

B、2013年12月25日

C、2013年11月18日

D、2014年1月18日

（2）、A廠簽發(fā)的匯票提示付款的最晚期限是（）。

A、2013年12月15日

B、2013年12月25日

C、2013年11月18日

D、2014年11月22日（3）、關于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的有（）。

A、C銀行不可以向D公司拒絕付款

B、因為票據(jù)屬于無因證券，因此C銀行必須向D公司付款

C、C銀行是票據(jù)的主債務人，在票據(jù)到期時應當依法承擔絕對付款的義務

D、承兌人C銀行可以基礎關系的抗辯事由對抗持票人D公司的票據(jù)權利

（4）、如果C銀行拒絕付款的，D公司可以行使追索權的對象包括（）。

A、A廠

B、B公司

C、只能向B公司行使

D、C銀行

第三篇：支付結算法律制度

第三章支付結算法律制度

Part2：其他支付結算途徑

二、銀行卡（P109）

（一）信用卡和借記卡

1.信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。

2.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。

（1）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

（2）準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。

（3）貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。

3.借記卡按功能不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。

（二）單位卡

1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

2.銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

3.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

（三）其他有關規(guī)定

1.限額

（1）發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。

（2）發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。

（3）儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。

2.準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

3.貸記卡持卡人的優(yōu)惠

（1）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。

（2）免息還款期最長為60天。

（3）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

（4）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。

（5）發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

4.收費

商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：

（1）餐娛類

餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產、汽車銷售封頂為每筆80元；

（2）一般類

百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類按照每筆26元；

（3）民生類

超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%；

（4）公益類

公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)按照服務成本收取費用。

【考題1·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。（2012年）

A.1000B.1500C.2000D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

【考題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A：按幣種不同所作的分類；（2）選項B：按發(fā)行對象不同所作的分類；

（3）選項D：按信息載體不同所作的分類。

【考題3·判斷題】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（）（2011年）

【答案】√

【考題4·單選題】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

【考題5·多選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于單位人民幣卡結算

使用的表述中，不符合規(guī)定的有（）。（2008年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務結算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】AB

【解析】（1）選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；（2）選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉入基本存款賬戶。

【考題6·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（）（2008年）

【答案】√

三、預付卡（P113）

1.預付卡是指發(fā)卡機構以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構之外購買商品或服務的預付價值（多用途預付卡）。

2.記名預付卡與不記名預付卡

【解釋】按照不同標準可以對預付卡做不同的分類：（1）按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡；（2）按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

3.風險控制

（1）透支

①預付卡以人民幣計價，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預付卡；

③預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。

（2）實名制

個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件。

（3）現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.持卡人利益保護

（1）保障個人信息安全

發(fā)卡機構要采取有效措施加強對購卡人和持卡人信息的保護，確保信息安全，防止信息泄露和濫用，未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預付卡業(yè)務無關的目的。

（2）保障持卡人資金安全

①發(fā)卡機構接受的、客戶用于未來支付需要的預付卡資金，不屬于發(fā)卡機構的自有財產，發(fā)卡機構不得挪用、擠占。

②發(fā)卡機構必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

第四篇：支付結算法律制度

支付結算法律制度

一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案編號填入括號內。本類題共25分，每小題0.5分。多選、錯選、不選均不得分)

1、下列各項不屬于支付結算方式的是（）Ａ支票 Ｂ銀行匯票 Ｃ匯兌

Ｄ實物抵債

2、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）A出票日期 B收款人名稱 C票據(jù)金額 D用途

3、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結算賬戶的順序是（）A應先撤銷一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

B應先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉入臨時存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

C應先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉入專用存款賬戶后，方可辦理專用存款賬戶的撤銷。

D應先撤銷基本存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷。

4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應于（）內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（）內向中國人民銀行報告 A 5個工作日，2個工作日 B 3個工作日，2個工作日 C 5個工作日，3個工作日 D 2個工作日，3個工作日

5、根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列存款賬戶中，需要經(jīng)過中國人民銀行核準才可以開立的有（）

A基本存款賬戶 B個人存款賬戶 C基本建設資金專用存款賬戶 D一般存款賬戶

6、關于一般存款賬戶，下列表述不正確的是（）A一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立 B一般存款賬戶沒有數(shù)量限制

C符合開立一般賬戶存款賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起3個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?/p>

D開立一般存款賬戶實行備案制，不用經(jīng)中國人民銀行核準

7、下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調整范圍的是（）A匯票 B本票 C支票 D發(fā)票

8、接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人，是指（）A被背書人 B背書人 C承兌人 D保證人

9、根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內先消費后還款的銀行卡是（）A貸記卡 B專用卡 C轉賬卡 D儲值卡

10、下列情形中，可以辦理退匯的是（）

A該匯款尚未匯出 B匯款人與收款人未達成一致退匯意見 C經(jīng)過一個月無法交付的匯款 D收款人拒絕接受的匯款

11、按照我國票據(jù)法的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是（）A付款地 B付款人名稱 C出票日期 D出票人簽章

12、甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌，甲公司款到后支付。”下列關于丙銀行支付責任的表述正確的是（）

A丙銀行已經(jīng)承兌，應承擔支付責任 B應視為拒絕承兌，丙銀行不承擔付款責任 C甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔付款責任

D按甲公司給丙銀行支付的多少確定丙銀行應承擔的付款責任

13、下列各項中，同城、異地都可以使用的結算方式是（）A托收承付 B銀行匯票 Ｃ同城特約委托付款

Ｄ支票

14、下列辦理支付結算和資金清算的主體中，屬于中介機構性質的為（）A銀行 B國家 C企業(yè) D個人

15、下列銀行結算賬戶，可以不必自正式開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務的是（）

A專用存款賬戶 B異地銀行結算賬戶 C個人銀行結算賬戶 D借款轉存的一般存款賬戶

16、存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的銀行結算賬戶是（）

Ａ基本存款賬戶 Ｂ一般存款賬戶 Ｃ臨時存款賬戶 Ｄ專用存款賬戶

18、關于專用存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）

A合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理

B銀行對單位各項專用資金的使用負擔監(jiān)督責任

C單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入

Ｄ財政預算外的資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

19、存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

20、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是（）

Ａ出票行為無效

Ｂ視為在票據(jù)到期日前背書

C票據(jù)無效 Ｄ背書無效

21、根據(jù)銀行卡業(yè)務管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是（）

A單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度5% B單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）

25、匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

A 6個月

B 1個月

C 2個月

Ｄ３個月

26、關于支票的付款，下列表述中不正確的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外 B超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票據(jù)責任

Ｃ持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人爛記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶行

27、定日付款的匯票，自到期日期的（）內向承兌人提示付款。A 1個月 B 2個月 C 3個月 D 10日

28、下列屬于負責制定統(tǒng)一的支付結算法律制度的是（）

A中國人民銀行總行 B中國銀行總行 C國家政策性銀行 D商業(yè)銀行總行

29、關于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）A開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行

B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章 D不準單位之間相互借用現(xiàn)金

30、下列存款人主體資格終止而撤銷銀行結算賬戶的手續(xù)中，不正確的是（）A存款人被宣告破產的，應于3個月工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請

B存款人申請撤銷基本存款賬戶的，基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行

C存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶

D存款人應自收到通知之日起3個人工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷

31、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過（）的，應向其開戶銀行提供相關付款憑證

A 1萬元 B 2萬元 C 3萬元 D 5萬元

32、關于臨時存款賬戶，下列表述不正確的是（）Ａ注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收

B存款人為臨時機構的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結算賬戶

C存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶 D建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶

33、經(jīng)查實：A公司為進行經(jīng)營行為而偽造相關證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）A 1000元的罰款 B 1000元以上5000元以下的罰款

C 5000元以上10000元以下的罰款 D 10000元以上30000元以下的罰款

34、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，該記載屬于（）

A不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B任意記載事項 C必須記載事項 D 相對記載事項

35、銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）Ａ發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡

Ｂ持卡人需先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支 Ｃ持卡人先將款項存入卡內賬戶，然后進行消費

Ｄ發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款

36、關于信用卡的下列表述中，不正確的是（）

A個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過2張

B持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可依法申請辦理銷售 C發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡；有效信用卡無法收回的，應當將其止付 D銷戶時，單位卡帳戶的資金可以轉入其基本存款帳戶，也可以提取現(xiàn)金

37、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是（）

A收款人認可的，該記載有效 B記載無效，票據(jù)依然有效 C因該記載支票歸于無效 D該記載處應加蓋財務章

38、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）

A背書無效 B背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束 C背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力 D票據(jù)無效

39、支付結算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是()。A支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行 B支付結算是一種要式行為

C支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志 D支付結算實行分級管理的管理體制

40、因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）字蓋章開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A本單位財會部門負責人 B本單位負責人 C總會計師 D董事長

41、單位銀行結算賬戶的存款人可以在銀行開立()基本存款賬戶 A 1個 B 3個 C 10個 D 沒有數(shù)量限制

42、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付的是（）

A個人儲蓄存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶

43、根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（）。

A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預算外資金專用存款賬戶

C期貨交易保證金專用存款賬戶 D政策性房地產開發(fā)資金專用存款賬戶

44、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有

A存款人被宣告破產 B存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C存款人變更法定代表人 D存款人因遷址需要變更開戶銀行

45、存款人違反規(guī)定將單位款項轉到個人銀行結算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告處分并處以（）元的罰款

A 1000 B 10000 C 5000以下3萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

46、背書人甲將一張100萬元二的匯票分別背書轉讓給乙和丙各50萬元，下列有關該背書效力的表述中，正確的是()。A背書無效 B背書有效

C背書轉讓給乙50萬元有效，轉讓給丙50萬元無效 D、背書轉讓給丙50萬元無效，轉讓給乙50萬元有效

47、根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額最多是()。A 1萬元（含等值外幣）B 2萬元（含等值外幣）C 5萬元（含等值外幣）D 10萬元（含等值外幣）

48、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有關支票的說法不正確的是()。A支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效 B持票人應當自出票日起10日內提示付款 C支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記

D發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，按照票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款

50、下列屬于背書的任意記載是的（）

A背書人章 B被背書人名稱 C“不得轉讓”字樣 D背書給甲和乙

二、多項選擇題(下列各題，有兩個或兩個以上的正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內。本類題共30分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分)

1、下列屬于非票據(jù)結算方式的有（）

A銀行本票 B匯兌 C信用卡 D委托收款

2、單位銀行結算賬戶按用途可分為（）

A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶

3、開立銀行結算賬戶應當注意的問題中，下列表述正確的是（）A銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的復印件留存歸檔，原件不用留存

B存款人為個人的，其預留簽章為該人的簽名或蓋章

C存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明 D存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，無法出具證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)

4、根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不可以支取現(xiàn)金的有（）

A基本建設資金賬戶 B政策性房地產開發(fā)資金賬戶 C證劵交易結算資金專用存款賬戶 D信托基金專用存款賬戶

5、存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為（）A違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶 B違法本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金 C出借銀行結算賬戶

D存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行

6、關于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的有（）A見票即付的匯票無需提示付款

B見票即付的匯票，自出票之日起1個月內向付款人提示付款 C定日付款的匯票，自到期日起10內向承兌人提示付款

D見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

7、關于信用卡的下列表述中，正確的是（）

A單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支 B單位卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務供應款項的結算

C特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的，簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用

D貸記卡持卡人支取現(xiàn)金，準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票未記載事項的表述中，不正確的是（）

A匯票上未記載付款日期的，為出票后三個月內付款 B匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所，住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權可以補記 D匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

9、我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（）A銀行匯票 B股票 Ｃ商業(yè)匯票

Ｄ支票

10、銀行結算賬戶中的“銀行”包括（）

Ａ政策性銀行 Ｂ中外合資銀行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ農村信用合作社

11、下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù) Ａ因遷址需要變更開戶銀行 Ｂ法定代表人

Ｃ賬戶名稱

Ｄ存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號

12、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的是（）A設立臨時機構 B異地臨時經(jīng)營活動 C注冊驗資 D借款轉存

13、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為（）Ａ違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

Ｂ偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶 Ｃ違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶

Ｄ變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶

14、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（Ａ匯票上未登記付款日期

Ｂ匯票上未登記出票日期

Ｃ匯票上未登記收款人名稱 Ｄ匯票金額的中文大寫字母和數(shù)碼記載不一致

15、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費（）

A賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%）B其他行業(yè)不得低于交易金額的1%

C賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的1% D其他行業(yè)不得低于交易金額的2%

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產生票據(jù)上的效力。下列表述中，不正確的是（）

A持票人在匯票金額的付款請求權不能滿足時，僅享有對出票人的追索權 B付款人在出票人完成出票日期，即成為匯票上的主債務人 C匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應當承擔票據(jù)責任 Ｄ出票人將票據(jù)交付給收款人后，收款人享有依法轉讓票據(jù)的權利

17、支付結算的原則是（）

A誰的錢進誰的賬，由誰分配 B恪守信用，履約付款

C銀行不墊款 D一個基本賬戶

18、銀行結算賬戶按存款人不同可以分為（）Ａ一般存款賬戶

Ｂ個人銀行結算賬戶 Ｃ單位銀行結算賬戶

Ｄ基本存款賬戶

19、下列有關銀行賬戶的表述中正確的有（）A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理

20、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的是（）

Ａ工資、獎金收入

Ｂ稿費收入 C納稅退還 D期貨交易保證金

21、銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列為（）A為儲蓄賬戶辦理轉賬結算

B超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料 C違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入

Ｄ明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲

22、根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）Ａ無條件支付的委托 Ｂ收款人名稱 Ｃ委托日期 Ｄ匯款人簽章

23、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）

A商業(yè)匯票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D商業(yè)承兌匯票

24、關于匯票的承兌，下列說法正確的有（）

Ａ承兌的程序主要包括兩個方面，一是提示承兌，二是承兌成立

Ｂ見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起１個月內向付款人提示承兌 Ｃ見票即付的匯票，應當自出票日起３個月內向付款人提示承兌 Ｄ如果付款人在３日內不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌

25、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時，應在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B貳月 C叁月 D壹拾月

26、下列銀行結算賬戶的開立，應由中國人民銀行核準的是()。A基本存款賬戶 B因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C預算單位專用存款賬戶 D QFII專用存款賬戶

27、下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有()。A現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶

D注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶

28、根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列存款賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有()。

A基本存款賬戶 B臨時存款賬戶

C證券交易結算資金專用存款賬戶 D個人存款賬戶

29、在我國，商業(yè)承兌匯票的出票人必須符合的條件包括()。A是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織 B與付款人具有真實的委托付款關系 C必須具有法人資格

D具有支付匯票金額的可靠資金來源

30、關于商業(yè)匯票的付款，下列表述正確的是()。

A通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人應于見票當日足額付款 C付款人付款時，應審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件

D付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除

三、判斷題(在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共30分，每小題1分。判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤或不答的不得分)

1、銀行是支付結算和資金清算的中介機構，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位一般不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務。（）

2、開戶單位收入現(xiàn)金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）

3、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款帳戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）

4、出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2%賠償金。（）

5、銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。（）

6、如果票據(jù)和結算憑證上阿拉伯數(shù)字金額為￥16,409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣一萬陸仟肆佰玖元貳分。（）

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）

8、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（）

9、一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內其他營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

（）

10、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)Ａ銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在Ａ銀行賬戶的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結算業(yè)務中“銀行不墊款”的原則，Ａ銀行有權拒絕向乙公司支付票據(jù)款。

（）

11、除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）

12、個人銀行結算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。（）

13、票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）

14、匯票的相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。（）

15、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，必須具有真實的交易關系和債權債務關系。（）

16、如果票據(jù)缺乏當事人的簽章，則該票據(jù)行為無效。()

17、《現(xiàn)金管理暫行條例》是國務院有關部門發(fā)布的行政規(guī)章。()

18、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。()

19、銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。()20、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。()

21、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位，不得作為中介機構經(jīng)營銀行支付結算業(yè)務。()

22、票據(jù)和結算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。()

23、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。()

24、對單位、個人在銀行開設的銀行結算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。()

25、存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的,應于5日內書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。()

26、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()

27、為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。()

28、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。()

29、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。()30、存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。()

四、不定項選擇題(下列各題，至少有一個正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內。本類題共15分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分。)

1、下列關于在中國境內填寫票據(jù)和結算憑證的表述中，正確的是（）Ａ票據(jù)和結算憑證的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理

Ｂ中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字

Ｃ票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應受理 Ｄ阿拉伯數(shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號

2、下列屬于撤銷銀行結算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產 Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行

3、下列表述中，不正確的是（）

A背書不得附條件，否則所附條件不具有票據(jù)上的效力 B付款人承兌匯票不得附有條件，否則視為拒絕承兌

C保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任 D支票中另行記載付款日期的，該記載有效

4、對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）Ａ用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉讓

Ｂ背書轉讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 Ｃ背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 Ｄ如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款

5、下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是（）Ａ中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 Ｂ票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 Ｃ阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

Ｄ１月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾五日”

6、下列屬于撤銷銀行結算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產 Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行 ７、關于一般存款賬戶，下列表述正確的是（）A存款人只能設立一個一般存款賬戶

B一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立 C一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 D開立一般存款賬戶實行核準制

8、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）Ａ出票日起10日內 B出票日起1個月內 C到期日起10日內 D到期日起1個月內

9、下列事項中，單位開戶銀行可以使用的現(xiàn)金的有（）Ａ發(fā)給公司甲某的８００元獎金

Ｂ支付給公司臨時工王某的２０００元勞務報酬 Ｃ向農民工收購農產品的１萬元收購款

Ｄ出差人員出差必須隨身攜帶的２０００元差旅費

10、下列關于支付結算的各項表述中，不符合規(guī)定的有（）

A銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶 Ｃ存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

11、下列關于商業(yè)匯票的說法正確的有（）Ａ票據(jù)上未記載出票日期，該票據(jù)無效

Ｂ持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行也應當付款 Ｃ背書人背書時必須在票據(jù)上簽章，否則背書無效

Ｄ票據(jù)背書人記載“不得轉讓”字樣的，后手再背書轉讓，則轉讓無效

12、下列各項中，僅限于同城使用的結算方式有（）A銀行本票 B銀行匯票 C委托收款 Ｄ支票

13、關于現(xiàn)金管理的下列表述中，正確的是（）

Ａ會計機構負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責 Ｂ嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金 Ｃ對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理 Ｄ單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度

14、下列各項中，不屬于無效支票的有（）A更改簽發(fā)日期的支票 B更改收款單位名稱的支票

C中文大寫金額和阿伯數(shù)字金額不一致的支票 Ｄ由出票人授權補記金額的支票

15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項，下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是（）

Ａ出票人簽章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ簽發(fā)票據(jù)的用途

一、單選： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多選：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判斷： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

四、不定選： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D

第五篇：支付結算法律制度

支付結算法律制度

第一節(jié) 支付結算概述

(一)支付結算

1、支付結算的定義

是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

主體包括銀行以及單位和個人

2、支付結算的方式

包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。

3、支付結算的原則

(1)恪守信用，履約付款原則;

(2)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

主要在于維護存款人對存款資金的所有權，保證其對資金支配的自主權

(3)銀行不墊款原則。

主要在于保護銀行資金的所有權和安全

【應用舉例】

下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有()(04)

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬原則

C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

答案：ABCD

4、支付結算的基本要求

重點掌握以下幾項：

(1)票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

(2)票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

(3)票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

應用舉例

1.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.用途

答案：D

解析：票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;

2.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。(05)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

3、下列各項屬于無效支票的有()(06)A.更改簽發(fā)日期的支票

B.更改收款單位名稱的支票

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票

D.由出票人授權補記金額的支票

答案：ABC

解析：支票的金額可以由出票人授權補記

4.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()(07)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

5、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求

(1)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

(3)中文大寫數(shù)字金額前應標明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。例子：

阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫中間只寫一個“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

阿拉伯數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應寫零。￥16409.02寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應在其前加“壹”

2月12日，寫成零貳月壹拾貳日

10月20，寫成零壹拾月零貳拾日

(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

[應用舉例]

1.使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

2.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填寫月日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零，日為壹至拾玖的應在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()

A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日

答案：D

4、如果票據(jù)和結算憑證上的阿拉伯數(shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分()(06)

答案：錯

解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

5.下列關于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫

B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期應使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

6.下列關于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”字

答案：ABD 第二節(jié) 銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念和種類

1、概念：

銀行結算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

2、種類

銀行結算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理

郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

07多選.單位銀行結算賬戶按用途分為()

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

答案：ABCD

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

存款人要填制開戶申請書，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种?，核準后辦理開戶手續(xù)

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證

2、變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請

銀行接到存款人變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

3、撤銷

撤銷情形：

(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

三、基本存款賬戶

基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材

[應用舉例]

1.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是()。(04)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的銀行結算賬戶是()(06)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

3.下列有關銀行賬戶的表述中正確的有()。(04)

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

答案：ACD

4.為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。()(04)

答案：錯

5、為了方便結算，一個單位可以在多家金融機構同時開立多個基本存款賬戶()(06)

答案：錯 四、一般存款賬戶

是企業(yè)因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉賬結算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：

存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

存款人因其他結算需要，應出具有關證明

【應用舉例】

1.下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

答案：ABC

2.一般存款賬戶用于辦理存款人的()

A借款轉存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

答案：ABC

五、專用存款賬戶

專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

專用存款賬戶適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金，黨團、工會設在單位組織機構經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

專用存款賬戶的開戶要求見教材

【應用舉例】

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金

A.基本建設資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D.工會設在單位的組織機構經(jīng)費

答案：ABCD

六、臨時存款賬戶：

存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。

臨時存款賬戶的開戶要求見教材。

開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件

(1)臨時機構，出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文

(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應出具基本存款賬戶開戶登記證

(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證

(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門批文

七、個人銀行結算賬戶

個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。

適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬業(yè)務

個人銀行結算賬戶開戶要求，見教材

八、異地銀行結算賬戶

異地銀行結算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

存款人有下列情形可開立異地銀行結算賬戶

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶了解異地銀行結算賬戶的開立要求，見教材。

第三節(jié) 票據(jù)結算

一、票據(jù)概述

(一)、票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結算等職能。

在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。

【應用舉例】

1.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有()。(05)

A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票據(jù)當事人

1、票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法律關系主體。

2、票據(jù)基本當事人：

票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體。

(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

(2)收款人是指票據(jù)到期后有權收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。

3、票據(jù)的非基本當事人

票據(jù)的非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、義務的當事人。非基本當事人是否存在，取決于相應票據(jù)行為是否發(fā)生。

(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人

(2)背書人是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人

(3)保證人是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。

【應用舉例】

1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保證人

答案：ABC

2、票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()(06)

A.背書人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票據(jù)權利與義務

1、票據(jù)權利

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。

(1)、付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。

(2)、票據(jù)追索權是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利。行使追索權的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人

2、票據(jù)義務

是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。包括付款義務和償還義務

05年試題：下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的當事人有()A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務的背書人

答案：ABCD

07多選.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票債務責任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票據(jù)行為

票據(jù)行為是指能夠產生票據(jù)權利與義務關系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

1、出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

2、背書是持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

3、承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

4、保證是票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。

【應用舉例】

(五)票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當事人簽章，該票據(jù)行為無效。

(六)、票據(jù)記載事項

是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關內容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。

相對記載事項中銀行匯票付款日期以及付款地未記載的規(guī)定。匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)營居住地為付款地。

(七)、票據(jù)喪失

是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

【應用舉例】

1、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06)

A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.向保險公司申請賠償

答案：ABC

2、票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 B.公示催告

下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。(04)A.出票 B.背書

C.承兌 D.保證

答案：ABCD

C.掛失止付 D.登報聲明

答案：ABC

3.票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救()(08年)

答案：對(三)、支票

1、概念

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、適用范圍

適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。

3、基本規(guī)定

(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉賬支票只能用于轉賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。

(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。

(3)簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。

[應用舉例]

1.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。

A.金額

B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記。

2.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()

A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內可以背書轉讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。

(7)存款人領購支票，必須填寫“票據(jù)和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。