第一篇：辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)能力測評卷含答案

國稅局辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)能力練習(xí)卷（Ⅲ）所在單位：姓名

單項選擇題（共20題）

1、合伙企業(yè)設(shè)立登記適用于以下那種類型（）。

A.單位納稅人設(shè)立登記

B.個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記 C.臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記

D.自然人納稅人登記

2、非正常戶解除基本規(guī)范中，該事項應(yīng)于（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A.5

B.10

C.15

D.20

3、納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人（）等事項。A、申請稅控系統(tǒng)的流程

B、辦理稅務(wù)登記

C、領(lǐng)購發(fā)票

D、納稅申報

4、納稅人申請印花稅核定調(diào)整或取消，基本規(guī)范規(guī)定的辦理時限為（）Ａ、15個工作日

B、10個工作日

C、20個工作日

D、30個工作日

5、增值稅發(fā)票核定應(yīng)在幾個工作日內(nèi)辦結(jié)（）A：1日

B：3日

C：5日

D：7日

6、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批應(yīng)在受理申請之日起（）日內(nèi)辦結(jié)

A：

5B：10

C：15

D：20

7、對納稅人提請延期申報的核準(zhǔn)事項的辦理時限在升級規(guī)范中提速至（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、4

B、5

C、15

D、20

8、納稅人因有特殊情形，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1

B、3

C、6

D、12

9、下列哪些事項屬于企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠（）A、、符合條件的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免企業(yè)所得稅。C、資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除

D、證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

10、納稅人享受企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠時，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作是內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、5天

B、7天

C、15天

D、20天

11、無住所但在中華人民共和國境內(nèi)居住滿1 年的個人在辦理《中國稅收居民身份證明》開具業(yè)務(wù)時，除了其他自然人納稅人應(yīng)當(dāng)提供的資料外，還必須提供：（）A、在中華人民共和國境內(nèi)實際停留時間的相關(guān)證明材料 B、《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》 C、居民身份證或護(hù)照原件及復(fù)印件

D、申請年度在中華人民共和國境內(nèi)的完稅證明復(fù)印件

12、《車輛購置稅完稅證明》補(bǔ)辦，如果車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀丟失的，應(yīng)提供：（）A、《機(jī)動車行駛證》（或《機(jī)動車登記證書》）原件及復(fù)印件 B、申請報告

C、稅務(wù)登記證副本

D、車輛購置稅繳稅憑證以及車輛合格證明原件及復(fù)印件

13、辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位，提供面對面咨詢服務(wù)。對不能即時答復(fù)的涉稅問題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個工作日內(nèi)回復(fù)。不能按期回復(fù)的，在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。

A、3

B、5

C、7

D、10

14、根據(jù)納稅人需求提供不同行業(yè)、不同納稅人類型的（）宣傳資料。A、專題

B、分類

C、專業(yè)

D、便民

15、基本規(guī)范中納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A、1

B、3

C、5

D、7

16、基本規(guī)范中對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、5

B、10

C、15

D、20

17、基本規(guī)范中對于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴應(yīng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、3

B、5

C、10

D、15

18、根據(jù)辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施升級規(guī)范，辦稅服務(wù)廳設(shè)置（）。

A.公告欄

B.電子顯示屏

C.表證單書填寫臺

D.視頻監(jiān)控系統(tǒng)

19、辦稅服務(wù)廳服務(wù)區(qū)域中的（）區(qū)是為納稅人辦理涉稅事項的區(qū)域。A.辦稅服務(wù)

B.咨詢輔導(dǎo)

C.自助辦稅

D.等候休息 20、下列哪項屬于辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施基本規(guī)范中要求設(shè)置的（）

A.排隊叫號系統(tǒng)

B.視頻監(jiān)控系統(tǒng)

C.公告欄

D.自助辦稅設(shè)備

二、多項選擇題（共20題）

1、納稅人跨縣（區(qū)）遷入，應(yīng)報送以下哪些資料（）。A.遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》。B.稅務(wù)登記證及副本。

C.遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)移交的相關(guān)資料。

D.住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。

2、停業(yè)登記，應(yīng)報送以下哪些材料。（）A.《停、復(fù)業(yè)報告書》2 份。B.稅務(wù)登記證及副本。

C.《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。D.停業(yè)情況說明。

3、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定時，除提供委托代理出口協(xié)議外，還需提供（）。A、《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》及電子數(shù)據(jù)

B、加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》原件及復(fù)印件。

C、中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書原件及復(fù)印件。D、銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。

4、下列（）情況下，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請核定白酒消費稅最低計稅價格。A、銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上 B、對外銷售價格累計上漲或下降幅度在20%或以上

C、銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到2個月以上 D、對外銷售價格累計上漲或下降幅度在30%或以上

5、代開普通發(fā)票作廢需提供的資料（）A：已開具發(fā)票各聯(lián)次B：作廢原因的書面證明材料 C：經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）

D：購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。E：購貨方的付款證明

6、以下業(yè)務(wù)需申請開具紅字增值稅專用發(fā)票（）A：發(fā)生銷貨退回

B：應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形但符合作廢條件的 C：因銷售部分貨物退回及發(fā)生銷售折讓的

D：應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的 E：超過180天認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票

7、升級規(guī)范中以下業(yè)務(wù)中提供免填單服務(wù)的有（）

A對納稅人延期申報的核準(zhǔn)

B車輛購置稅退稅審核 C車輛購置稅申報

D增值稅一般納稅人申報

8、辦稅服務(wù)廳人員辦理完結(jié)納稅人提請的申報業(yè)務(wù)，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章后，（）

A一份作為資料歸檔

B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人

D兩份返還納稅人

9、下列涉稅事項屬納稅人企業(yè)所得稅事后備案的有（）A、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。B、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免企業(yè)所得稅。C、非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批。

D、證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

E、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

10、企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠包括以下事項（）

A.企業(yè)享受符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限企業(yè)所得稅優(yōu)惠。B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠。C.企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理。D.非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批。

11、《委托出口貨物證明》開具，應(yīng)報送下列資料：（）A、《委托出口貨物證明》及相應(yīng)的電子數(shù)據(jù) B、委托代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件 C、委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

D、出口貨物報關(guān)單及復(fù)印件

12、《來料加工免稅證明》開具，應(yīng)報送的資料包括：（）A、《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù) B、進(jìn)口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件

C、加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復(fù)印件 D、加工貿(mào)易手（賬）冊原件及復(fù)印件

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點專題進(jìn)行宣傳時可以采取哪些形式？（）教學(xué)講座

B.稅企座談會

C.媒體通氣會

D.在線訪談

14、辦理時限為5個工作日的宣傳咨詢規(guī)范服務(wù)有哪些？（）電話咨詢

B.互聯(lián)網(wǎng)咨詢

C.面對面咨詢

D.培訓(xùn)咨詢

15、納稅人查詢自身涉稅信息，應(yīng)提供以下哪些資料？（）A《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》 B查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件 C單位證明 D委托授權(quán)書

16、抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請查詢納稅人欠稅情況，應(yīng)提供以下哪些資料？（）A《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》 B合法有效的抵押合同或者質(zhì)押合同的原件 C查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件 D單位證明

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人投訴并進(jìn)行調(diào)查后，以下說法正確的有：（）A、認(rèn)為投訴事實成立的，責(zé)令被投訴人立即整改。B、向投訴人告知處理結(jié)果。

C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作。D、向納稅人賠償損失。

18、下列對于著裝基本規(guī)范描述正確的有（）

A.辦稅服務(wù)廳工作人員在工作時間內(nèi)必須統(tǒng)一著裝，按規(guī)定佩戴制服配飾及工作牌 B.著裝應(yīng)規(guī)范得體，不得出現(xiàn)制服與便裝混穿現(xiàn)象 C.所有工作人員在任何情況下都必須穿著制服上崗

D.工作人員自己可以根據(jù)季節(jié)氣候變化隨時選擇換穿相應(yīng)季節(jié)的制服

19、工作人員與納稅人交談時，儀容舉止基本規(guī)范要求必須做到（）A.文明禮貌

B.面帶微笑

C.態(tài)度謙和

D.真誠友善 20、基本規(guī)范要求工作人員在崗前準(zhǔn)備時，必須做到（）

A.準(zhǔn)備好工作所需的各類辦公用品，檢查計算機(jī)等工作設(shè)備是否正常運行、納稅人辦稅所需的用品及設(shè)施是否完備、可用，保證工作時間準(zhǔn)時開始服務(wù) B.提前十分鐘到崗進(jìn)行崗前準(zhǔn)備

C.調(diào)整狀態(tài)，以良好的精神面貌投入工作 D.手機(jī)調(diào)至靜音或關(guān)機(jī)狀態(tài)

三、判斷題（共18題）

1.到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。（）

2.外出經(jīng)營報驗登記升級規(guī)范中無提供同城通辦服務(wù)。（）

3.需要注銷稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷稅務(wù)登記，再按規(guī)定申請注銷出口退（免）稅資格。（）

4.企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；如企業(yè)重組各方需要稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可以選擇由重組主導(dǎo)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予確認(rèn)。（）

5.經(jīng)辦人開具紅字增值稅專用發(fā)票后，需將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

6.發(fā)票驗舊稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。（）

7.屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?。（?.在中華人民共和國境內(nèi)繳納娛樂業(yè)營業(yè)稅或提供廣告服務(wù)的單位和個人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納文化事業(yè)建設(shè)費。（）9.增值稅留抵稅額退稅屬于增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理。（）

10.企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理不允許通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)提供預(yù)申請服務(wù)。（）11.委托出口貨物發(fā)生退運的，受托方申請開具《出口貨物退運已補(bǔ)稅（未退稅）證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。（）

12.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的次月申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。（）

13.實體納稅人學(xué)堂應(yīng)根據(jù)工作計劃或納稅人需求舉辦新辦納稅人培訓(xùn)，培訓(xùn)通知應(yīng)至少提前兩周在網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂發(fā)布。（）

14.12366納稅服務(wù)熱線應(yīng)全天提供自動語音服務(wù)，接通人工咨詢服務(wù)前須播報免責(zé)條款和咨詢服務(wù)人員工號。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依申請向單位和個人提供的涉稅信息查詢服務(wù)。（）16.在納稅服務(wù)投訴處理過程中，對不符合受理條件的實名投訴，直接拒絕受理。（）17.服務(wù)窗口設(shè)置升級規(guī)范中，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一站式”服務(wù)。（）

18.辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施中配備電子顯示屏屬于升級規(guī)范。（）

四、填空題（共18題）

1.非正常戶解除基本規(guī)范中，該事項在個工作日內(nèi)辦結(jié)。2.注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）基本規(guī)范中，屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先后的順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

3.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額，應(yīng)報送的表格是。

4.申請印花稅核定定額或取消事項，基本規(guī)范規(guī)定的辦理時限是個工作日內(nèi)辦結(jié)。

5.實行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)可由其＿＿＿選擇向總機(jī)構(gòu)所在地省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

6、納稅人申請使用經(jīng)營地發(fā)票，辦稅服務(wù)廳收到反饋后1 個工作內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》，需要辦理擔(dān)保的，收取不超過＿＿＿的保證金或要求提供保證人。

7.屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

8.報送財務(wù)會計報告無需根據(jù)企業(yè)所執(zhí)行的會計制度必須報送的表格有、《利潤表》。9.農(nóng)民專業(yè)合作社增值稅優(yōu)惠屬于增值稅（）類辦理。

10.消費稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理升級規(guī)范中辦理時限由（）個工作日提速至（）。11.車輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀丟失的，核發(fā)

12從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，在之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為其開具。

13.新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)的升級規(guī)范要求市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂開展新辦納稅人培訓(xùn)。14．稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收政策變化、納稅人需求、重點工作和階段工作，組織納稅人開展。

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年主動向社會公告年度納稅信用評價為 A 級的納稅人。

16.在稅收法律救濟(jì)的基本規(guī)范中，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依托辦稅服務(wù)廳，需通過（）等方式告知納稅人依法申請稅收法律救濟(jì)的權(quán)利、程序、受理機(jī)關(guān)等規(guī)定。

17.對于國家秘密和涉及國家安全的信息、和個人隱私，以及的事項，不得公開。

18.由于計算機(jī)軟件、硬件或網(wǎng)絡(luò)故障等原因?qū)е律娑悩I(yè)務(wù)不能正常辦理時，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人應(yīng)第一時間上報，并啟動應(yīng)急預(yù)案。

國稅局辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)能力練習(xí)卷（3）答案 單選題

A

2、B

3、A

4、A

5、C

6、D

7、A

B

9、B

10、C

11、A

12、D

13、B

14、B

15、B

16、D

17、C

18、D

19、A

20、C 多項選擇題

AC

2、ABC

3、AD

4、AB

5、ABC

6、ACD

ABC

8、ABC

9、ADE

10、BD

11、AB

12、ABCD

13、ABCD

14、ABC

15、AB

16、ABC

17、ABC

18、AB

19、ACD

20、AC 判斷題

錯誤，應(yīng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營前

2、錯誤，提供同城通辦業(yè)務(wù)

錯誤

4、正確

5、錯誤

6、正確

7、正確

8、正確 錯誤

10、錯誤

11、錯誤

12、錯誤

13、錯誤

14、正確

15、正確

16、錯誤

17、錯誤

18、錯誤 填空題 1、10

2、貨物勞務(wù)稅、所得稅

3、《稅務(wù)行政許可申請表》

4、15

5、總機(jī)構(gòu) 萬元

7、逐項（或逐筆）

8、《資產(chǎn)負(fù)債表》 事后備案

10、（7）（即時辦結(jié)）

11、《車輛購置稅完稅證明》正本（副本留存）發(fā)票開具

13、實體或網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂

6、一

12、

第二篇：國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳工作人員能力測試卷(含答案)

仙居縣國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳工作人員能力測試卷

業(yè)務(wù)知識類——納稅服務(wù)制度和規(guī)范

1、辦稅服務(wù)廳現(xiàn)有哪幾項服務(wù)制度？

辦稅服務(wù)廳辦稅公開制度、值班制度、首問責(zé)任制度、服務(wù)爭議調(diào)解制度、服務(wù)補(bǔ)償制度、服務(wù)應(yīng)急預(yù)案制度、業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度、工作人員能力測試制度、考核評價制度、涉稅需求管理制度。

2、辦稅公開的主要內(nèi)容？

（1）、納稅人的權(quán)利和義務(wù)；（2）、辦稅指南；（3）、稅務(wù)行政收費項目；（4）、處罰依據(jù)及處罰標(biāo)準(zhǔn)；（5）、稅收法律救濟(jì)；（6）、涉稅認(rèn)定結(jié)果；（7）、新出臺的稅收政策、法規(guī)信息；（8）、受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；（9）、辦稅服務(wù)廳工作人員基本情況、崗位職責(zé)及工作紀(jì)律；（10）、要在明顯處統(tǒng)一懸掛“納稅服務(wù)熱線電話12366；（11）、其他需要告知納稅人的事項。

3、辦稅公開的主要形式？

辦稅公開的主要形式有：辦稅公開專欄、公告欄、示意圖、辦稅手冊（指南、指引、須知）、電子顯示裝臵、自助查詢設(shè)備、稅務(wù)公示、公告、函告、手機(jī)短信等。

4、值班時間有什么具體規(guī)定？

（1）、工作日值班：除午間值班外的工作時間；（2）、工作日午間值班：每個工作日中午下班時起至下午上班時止；（3）、非工作日值班：雙休日、法定節(jié)假日等假期時間。

5、首問責(zé)任制的適用人員包括？

首問責(zé)任制適用于辦稅服務(wù)廳全體工作人員，以及在辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場的其他稅務(wù)工作人員。

6、什么是首問責(zé)任制？

首問責(zé)任制是指服務(wù)對象到辦稅大廳或通過其他途徑、方式向辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場人 1 員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)咨詢、辦理涉稅事宜、情況反映、投訴、舉報等，接受詢問的首位工作人員（即首問責(zé)任人）必須負(fù)責(zé)接待、解答、受理或指引辦理有關(guān)事宜，使之得以及時、有效處理的一項責(zé)任制度。

7、首問責(zé)任制人必須履行的責(zé)任包括哪些？

（1）、屬于首問責(zé)任人職責(zé)范圍的，要按有關(guān)規(guī)定及時給予辦理；不能當(dāng)場辦理的，要說明理由；需要補(bǔ)充材料的，要一次性告知；前來辦事人員不知如何辦理的，要告知其如何辦理，并耐心解答對方的詢問。

（2）、不屬于首問責(zé)任人職責(zé)范圍，但屬于本科室、窗口職責(zé)范圍的，首問責(zé)任人要主動告知或引導(dǎo)到有關(guān)經(jīng)辦人工作處。屬于本科室、窗口職責(zé)范圍的，當(dāng)具體經(jīng)辦人不在時，首問責(zé)任人應(yīng)先接下服務(wù)對象需要辦理的事項及材料，并記下服務(wù)對象的聯(lián)系電話，再交具體經(jīng)辦人及時處理。

（3）、不屬于本科室、窗口職責(zé)范圍的，首問責(zé)任人應(yīng)告知或盡可能提供必要幫助。

（4）、屬于電話咨詢的，首問責(zé)任人應(yīng)按上述原則給予答復(fù)；屬于舉報或投訴的，首問責(zé)任人應(yīng)將反映的事項、舉報或投訴人姓名、聯(lián)系電話等要素記錄在冊，并按有關(guān)規(guī)定及時處理。

8、什么是服務(wù)爭議事件？具體包括哪些？

服務(wù)爭議事件，是指在辦稅服務(wù)廳服務(wù)過程中發(fā)生的，可能影響正常辦稅秩序的各類情形，具體包括：（1）、納稅人的要求不符合現(xiàn)行政策，又不接受現(xiàn)場解釋；（2）、納稅人不滿工作人員的服務(wù)態(tài)度或服務(wù)效率；（3）、納稅人對辦理結(jié)果有異議；（4）、納稅人對服務(wù)制度、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式有異議；（5）、其他涉及納稅服務(wù)的爭議。

9、服務(wù)爭議調(diào)解的指導(dǎo)思想和遵循的原則是？

服務(wù)爭議調(diào)解應(yīng)堅持“就地、及時”的指導(dǎo)思想，遵循“依法、文明”的原則。

10、服務(wù)爭議事件調(diào)解處理的基本方法？

（1）、換場景和氣氛：及時引導(dǎo)換場，緩和現(xiàn)場氣氛，便于冷靜應(yīng)對；（2）、細(xì)致分析原因：耐心傾聽陳述，細(xì)致分析原因，積極溝通解釋；（3）、分類規(guī)范處理：善于區(qū)分情況，協(xié)同相關(guān)人員，分類規(guī)范處理。

11、什么是納稅服務(wù)缺位？具體包括哪些？

納稅服務(wù)缺位，是指辦稅服務(wù)廳窗口工作人員因各種主客觀原因造成服務(wù)不到位，使納稅人咨詢不夠明了、辦稅不夠方便或延誤納稅人辦稅時間等等。主要包括：（1）、服務(wù)不夠耐心、細(xì)致；（2）、業(yè)務(wù)辦理出現(xiàn)差錯；（3）、未嚴(yán)格履行各項服務(wù)工作制度；（4）、服務(wù)窗口安排欠合理，使納稅人等候時間過長；（5）、系統(tǒng)或者設(shè)備故障未及時、如實告知。

12、服務(wù)補(bǔ)償措施主要包括？

服務(wù)補(bǔ)償措施主要包括：

（1）、情感補(bǔ)償，即通過虛心接受批評，向納稅人作出誠摯道歉，如實、細(xì)致做出解釋和說明等方式，安撫納稅人情緒，獲得納稅人諒解。

（2）、業(yè)務(wù)補(bǔ)償，即通過專人接待、綠色通道等方式，及時糾錯修偏、改正業(yè)務(wù)差錯，主動幫助消除負(fù)面影響，獲得納稅人認(rèn)可。

（3）、人力補(bǔ)償，即通過調(diào)配增加窗口人員，或安排本單位服務(wù)志愿者等，應(yīng)急增援窗口服務(wù)，提高窗口服務(wù)能力，得到納稅人認(rèn)可。

（4）、應(yīng)急補(bǔ)償，即通過臨時調(diào)整個別窗口服務(wù)內(nèi)容的方式，加快某種業(yè)務(wù)辦理速度，得到納稅人認(rèn)可。

（5）、留臵補(bǔ)償，即通過留下納稅人資料和聯(lián)系方式，辦結(jié)后及時告知或上門送達(dá)等方式，免去因系統(tǒng)或者設(shè)備故障給納稅人帶來的不便。

13、什么是辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件？主要包括哪些？

辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件，是指在辦稅服務(wù)廳發(fā)生的，可能影響正常辦稅秩序的各類情形。主要包括：突發(fā)網(wǎng)絡(luò)不同、系統(tǒng)故障、設(shè)備故障 導(dǎo)致辦稅不暢引發(fā)辦稅秩序混亂；因多人發(fā)生爭執(zhí)引發(fā)哄鬧或聚眾圍觀；媒體突發(fā)采訪以及其他影響辦稅服務(wù)廳正常運行的各類突發(fā)性事件。

14、業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要包括哪幾種類型？

業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要包括：入職上崗培訓(xùn)、交流上崗培訓(xùn)、外出脫產(chǎn)培訓(xùn)、內(nèi)部日常培訓(xùn)等。

15、業(yè)務(wù)培訓(xùn)全年培訓(xùn)率及每人累計培訓(xùn)時間？

辦稅服務(wù)廳要按照窗口峰谷變化，合理安排窗口人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實保障辦稅 服務(wù)廳全體工作人員全年培訓(xùn)率達(dá)100%，每人累計業(yè)務(wù)培訓(xùn)時間不少于全年工作日時間的5%。

16、能力測試的內(nèi)容主要包括哪些方面？

（1）、綜合知識，考察窗口工作人員對政治理論知識、黨的方針政策、崗位廉政教育材料及消防安全知識的掌握情況；

（2）、業(yè)務(wù)知識，考察窗口工作人員對稅收業(yè)務(wù)及稅收法律法規(guī)政策、財務(wù)會計知識、納稅服務(wù)有關(guān)制度和規(guī)范等的掌握情況；

（3）、操作技能，考察窗口工作人員對涉稅流程、各應(yīng)用系統(tǒng)和計算機(jī)基礎(chǔ)等各項操作技能的掌握情況；

（4）、禮儀技巧，考察窗口工作人員儀容儀表、言談舉止、傾聽溝通、緩釋疏導(dǎo)等方面的能力。

17、辦稅服務(wù)場所一般應(yīng)設(shè)立哪些功能區(qū)域？

基本功能區(qū)域為：辦稅服務(wù)區(qū)、自助辦稅區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、取表填單區(qū)、等候休息區(qū)等。

18、辦稅服務(wù)廳的辦公環(huán)境有什么要求？

辦稅服務(wù)廳內(nèi)外要求保持衛(wèi)生整潔。

19、辦稅服務(wù)廳應(yīng)提供統(tǒng)一的服務(wù)內(nèi)容包括？

叫號服務(wù)、網(wǎng)上服務(wù)、同城同辦服務(wù)、全程服務(wù)和限時服務(wù)、“免填單“服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、咨詢服務(wù)、自助辦稅服務(wù)。

20、涉稅需求采集途徑有哪幾種？

（1）、導(dǎo)稅臺與各辦稅窗口的日常采集；（2）、各類稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)活動；（3）、納稅人需求問卷調(diào)查（含網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查）；（4）、各類納稅服務(wù)座談會；（5）、互聯(lián)網(wǎng)等信息手段采集；（6）、其他可獲取涉稅需求信息的途徑。

21、涉稅需求的反饋形式有哪些？

（1）、對于共性需求的落實情況，可利用辦稅大廳宣傳窗、網(wǎng)站、稅企QQ群、稅企例會等渠道反饋、公告進(jìn)展情況和落實情況。

（2）、對于個性化服務(wù)需求及涉及商業(yè)秘密或個人隱私的需求，應(yīng)利用書面告知、4 走訪、電話聯(lián)系等方式向納稅人反饋需求落實情況。

（3）、一時無法實現(xiàn)納稅人需求，應(yīng)做好溝通和說明工作，取得納稅人的理解。

22、接待規(guī)范包括哪些內(nèi)容？

（1）、接待納稅人時應(yīng)文明有禮，不得態(tài)度生硬、冷淡、煩躁。

（2）、與納稅人交談時，應(yīng)使用普通話，不主動使用方言，做到語言文明、態(tài)度謙和、語速適中、聲音柔和、表達(dá)清晰。

（3）、納稅人來到辦稅服務(wù)廳，值班長或?qū)Ф悊T應(yīng)微笑接待，“您好，請問（您）需要辦理什么業(yè)務(wù)？”，并告知“請取號”“請到等候休息區(qū)等候”或“請（您）到……窗口辦理”。

（4）、納稅人來到窗口辦理業(yè)務(wù)時，工作人員應(yīng)微笑并說“您好”，接過納稅人提交的資料后，應(yīng)提示“請稍等”。辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真操作，動作迅速。如有其它納稅人到窗口詢問，應(yīng)回答：“請稍等”。如有其它納稅人到窗口辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)回答：“請按順序等候”。業(yè)務(wù)辦理結(jié)束時，應(yīng)提請納稅人進(jìn)行滿意度評價，送還資料并微笑說：“請慢走”。

（5）、對納稅人提出的問題要耐心傾聽，解答準(zhǔn)確，不怠慢納稅人，不與納稅人爭執(zhí)；對自己不熟悉的疑難問題按首問責(zé)任制要求，負(fù)責(zé)為納稅人做出正確的指引。

（6）、因辦公設(shè)備或系統(tǒng)出現(xiàn)故障等情況時，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告，并向等候的納稅人做好解釋說明工作。有條件的地方，應(yīng)立即通過各種渠道或方式，向納稅人發(fā)送故障信息。

（7）、在辦理業(yè)務(wù)時確需接聽電話或處理其它事務(wù)時，應(yīng)先向納稅人致歉，請其稍候，并應(yīng)盡快結(jié)束電話或其它事務(wù)，避免讓納稅人長時間等待。

（8）、服務(wù)窗口需臨時關(guān)閉以及非征期暫時關(guān)閉等，應(yīng)在窗口擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識或通過窗口屏顯示“暫停服務(wù)”進(jìn)行說明。

23、工作紀(jì)律包括哪些內(nèi)容？

（1）、嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。（2）、保守國家秘密和納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私。（3）、嚴(yán)格遵守考勤和請銷假制度。

（4）、不擅離職守、串崗聊天，不嬉笑打鬧、大聲喧嘩，不用電話或手機(jī)聊天。（5）、對外服務(wù)期間，不看與稅收業(yè)務(wù)知識無關(guān)的報刊雜志，不做與工作無關(guān)的事情。

（6）、上崗前及工作時間不飲酒或含有酒精的飲料，不在辦稅服務(wù)廳內(nèi)吸煙、進(jìn)食。

（7）、不怠慢、訓(xùn)斥納稅人，不與納稅人爭辯。

（8）、工作期間，如因內(nèi)部銜接、協(xié)調(diào)、配合不當(dāng)產(chǎn)生意見或者矛盾，不在納稅人面前抱怨或議論。

24、規(guī)范用語包括哪些內(nèi)容？

（一）、電話規(guī)范用語

1、接聽電話

●“您好！這里是……辦稅服務(wù)廳，請問有什么事情可以幫您？”

●“方便留下您的姓名和聯(lián)系電話嗎？待我了解清楚后盡快答復(fù)您?！薄案兄x您的來電∕意見，再見！”等用語

2、撥出電話

●“您好!我是……國稅局，請麻煩找一下……謝謝。”

（二）、辦稅規(guī)范用語

1、問候：

●您好！請問您要辦理什么業(yè)務(wù)？ ●您好！請您到……窗口辦理此項目業(yè)務(wù)。

2、受理：

●很抱歉，讓您久等了。

●根據(jù)……要求，請您提供身份證、……等資料，謝謝！

3、接收

●您好，您的……資料已收到，我會盡快把您的資料轉(zhuǎn)送到……。

●按……規(guī)定，……天內(nèi)給您回復(fù)，請留下您的聯(lián)絡(luò)方式，以便及時通知您。

4、辦理過程：

●正在為您辦理，請稍候。

●對不起，電腦出現(xiàn)故障，請稍候。

5、退回資料： ●很抱歉，您提供的資料不全，還需要您提供……，請補(bǔ)齊后再來。

●您提供的……資料日期未填∕未簽章缺少……報表∕計算有誤∕數(shù)據(jù)與……資料不符……，請您復(fù)核后重新提供，謝謝。

6、提供回執(zhí)：

●您的事已辦結(jié)，這是您的資料，請收好。

7、告別：

●您的申請已受理，審批結(jié)果將在……工作日內(nèi)回復(fù)您，請留下您的聯(lián)系方式以便及時通知您。再見！

8、接待服務(wù)： ●這是我們應(yīng)該做的。

●謝謝您的意見。有不妥的地方，請多多諒解。

●您反映的情況我們將盡快落實，謝謝您對我們的工作支持。

第三篇：辦稅服務(wù)廳綜合練習(xí)題-1-2-3-含答案

辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能綜合練習(xí)題

第一章

納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范

一、判斷題

1、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（對）*

2、有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。（對）

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時予以撤銷。（）*

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、適當(dāng)?shù)亟o予賠償。（）

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。（對）*

6、開展納稅服務(wù)工作，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（對）

7、納稅人A在某辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)涉稅事宜，工作人員未按規(guī)定時限給予回復(fù)，納稅人A可對其行為向該辦稅服務(wù)廳進(jìn)行投訴。（）*

8、從某種意義上說，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務(wù)行為。（對）

9、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》 辦理納稅人投訴事項。（）

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強(qiáng)涉稅審批的日常監(jiān)督。（）

11、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，必須采取適當(dāng)形式向社會進(jìn)行公示。自公示之日起30日內(nèi)沒有異議的，方可確定評定等級。（）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進(jìn)行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進(jìn)行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進(jìn)行發(fā)布。（）*

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機(jī)制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。（對）

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣納稅人使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，節(jié)省社會征納成本。（對）*

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。（對）

16、稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際工作需要只設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。（對）*

17、省一級或是市（地）一級或是縣（市）一級的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，一個評定一次。（）

18、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（）

19、辦稅服務(wù)廳可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助服務(wù)區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復(fù)印機(jī)、IC卡電話、飲水機(jī)等。（對）

20、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)告知納稅人辦理涉稅事項的程序。（）*

21、采取第三方評價或監(jiān)督的方式建立健全納稅服務(wù)工作的評議評價制，其中的第三方，是指有關(guān)機(jī)構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。（）

22、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）*

23、納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級一律定為D級。（對）

24、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（對）*

25、、辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時，如不屬于本崗位職責(zé)的，可不回答。（）

26、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。（）*

27、預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的要求，由納稅人約定適當(dāng)時間，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理涉稅事項的服務(wù)。（）

28、對稅務(wù)師事務(wù)所承辦的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證業(yè)務(wù)，辦稅服務(wù)廳不予受理。（）

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。（對）

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管工作需要，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳與其他部門和單位的業(yè)務(wù)銜接。（）

31、納稅服務(wù)志愿者隊伍是由社會上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。（）

32、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、執(zhí)法公平、業(yè)務(wù)熟練、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、清正廉潔。（）

33、稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有及時提供提示服務(wù)，納稅人逾期申報可不受處罰。（）

34、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）*

36、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識是稅務(wù)機(jī)關(guān)為引導(dǎo)和方便納稅人辦理涉稅事項，具有納稅服務(wù)理念和要求的視覺識別系統(tǒng)。（對）

37、辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)和場所。（）*

38、公告欄、意見箱、等候休息區(qū)均屬于辦稅服務(wù)廳的服務(wù)設(shè)施。（）

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實際情況和工作需要建立激勵機(jī)制。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以照顧。（）

40、延時服務(wù)是指對下班時需辦理的涉稅事項，應(yīng)延長工作時間辦理完成。（）

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。條件暫不具備的，可設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報納稅三類窗口或綜合服務(wù)、發(fā)票管理兩類窗口。（對）

42、同城通辦是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項。（）*

43、《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》規(guī)定： 納稅人當(dāng)場投訴事實成立的，被投訴人應(yīng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好解釋工作。（對）

44、納稅人對納稅服務(wù)的投訴可采取實名投訴也可采取匿名投訴。（對）*

45、納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（對）

二、單項選擇題

1、納稅服務(wù)堅持依法、（A）、公平、公正的原則。* A．無償 B．便民 C．合理 D．及時

2、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之()日起日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過(C)個工作日。

A.20 10 B.30 10 C.30 15 D.20 5

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供（A），到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。

A．稅收援助 B.稅收幫助 C.納稅服務(wù) D.稅收優(yōu)惠

4、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準(zhǔn)確而進(jìn)行的投訴。下列不包括對納稅咨詢的投訴有：（D）

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；

C.屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；

D.接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行一站式服務(wù)的。

5、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核(批)文書，稅收咨詢，（B），稅收資料發(fā)放。* A．銀行劃解 B．辦理輔導(dǎo) C．受理舉報 D．網(wǎng)上申報

6、(D)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。* A．“一站式”服務(wù) C．預(yù)約服務(wù)

B．全程服務(wù) D．首問責(zé)任制

7、屬于辦稅服務(wù)廳功能區(qū)的是（B）* A．綜合服務(wù)窗口 B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．公告欄 D.意見箱

8、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究（B）。

A．法律責(zé)任 B．相關(guān)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任

9、納稅人納稅信用等級評定的考評分雖然在95分以上，但（B）年內(nèi)（從稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級不得評定為A級。

A．1 B．2

C．3

D．4

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（C），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)。

A．生產(chǎn)經(jīng)營情況 B．財務(wù)會計制度是否健全 C．納稅信用等級 D．納稅人規(guī)模大小

11、即辦事項、限辦事項以及辦理時限由（B）確定。A．縣（分局）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 C．國家稅務(wù)總局確定 D．市級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，對于不能及時、準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)給予（C）。* A．指定答復(fù) B．電話答復(fù) C．限時答復(fù) D．轉(zhuǎn)移答復(fù)

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、處理投訴事項，應(yīng)本著注重(B)的原則進(jìn)行。* A．以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩 B．調(diào)解、化解爭議 C．證據(jù)、程序 D．保護(hù)納稅人權(quán)益

14、下面（D）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。* A.納稅人的權(quán)利和義務(wù) B.管理服務(wù)工作規(guī)范 C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn) D.稽查工作規(guī)程

15、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。* A.申報納稅窗口 B.發(fā)票管理窗口 C.納稅咨詢窗口 D.綜合服務(wù)窗口

16、下面設(shè)施中（A）不屬于辦稅服務(wù)廳必備設(shè)備。A.飲水機(jī) B.公告欄

C.辦稅指南 D.舉報箱

17、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（D）年。* A．1 B．3

C．5

D．10

18、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。提倡國稅局、地稅局（D）

A．相互協(xié)商，可相互代辦對方有關(guān)涉稅事宜 B．以國稅局為主，合作辦公

C．以地稅局為主，合作辦公 D．共建辦稅服務(wù)廳

19、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置公告欄、意見箱，（C）、提供宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。

A．電子顯示屏 B．觸摸屏 C．提供自助辦稅設(shè)施 D．排隊叫號系統(tǒng) 20、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（C）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。

C．辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供法律援助的前提是（C）

A．納稅人是否屬于社會弱勢群體 B.不懂稅收法律知識 C.明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D.是否已辦理稅務(wù)登記

22、下列不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)要求的是（C）。A.不得指定稅務(wù)代理 B.不得刁難納稅人 C.除特殊情況外，不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán) D.不得濫用職權(quán)

23、下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)提供宣傳服務(wù)時采取的方式是（B）。* A.咨詢服務(wù) B.全程服務(wù) C.提醒服務(wù) D.上門服務(wù)

24、下列關(guān)于納稅服務(wù)的認(rèn)識中錯誤的是（C）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供的公共產(chǎn)品和服務(wù) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法服務(wù)將承擔(dān)行政責(zé)任 D.稅收征管的基礎(chǔ)工作

25、稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（C）A.網(wǎng)上辦稅 B.投訴舉報 C.涉稅審批 D.納稅咨詢

26、不屬于辦稅服務(wù)廳發(fā)票窗口的工作職責(zé)的是（D）A．發(fā)票發(fā)售 B．發(fā)票審驗 C．發(fā)票繳銷 D．發(fā)票違法的處罰

27、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行（B），做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。* A．“一窗式”服務(wù) B．首問責(zé)任制 C．全程服務(wù) D．優(yōu)質(zhì)服務(wù)

28、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）：* A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核

29、下面（B）項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中提供的個性化服務(wù)內(nèi)容。* A．納稅申報 B．辦稅輔導(dǎo) C．稅務(wù)檢查 D．發(fā)票管理

30、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。以下不包括對辦稅服務(wù)投訴的有：（D）。* A．在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的； B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；

D．稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度、著裝禮儀不符合文明規(guī)范要求的。

三、多項選擇題

1、納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（ABCD）。* A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù) C．加強(qiáng)稅收征管

B．健全納稅服務(wù)體系 D．保護(hù)納稅人合法權(quán)益

2、對納稅人權(quán)益保護(hù)的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害其合法權(quán)益而進(jìn)行的投訴。包括(ABCD)

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料的；

B.同一稅務(wù)機(jī)關(guān)違反有關(guān)文件規(guī)定或者違背公開承諾，在一個納稅內(nèi)，對同一納稅人實施一次以上納稅評估或者進(jìn)行兩次以上稅務(wù)檢查的；

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依照納稅人的請求，對擬給予納稅人的行政處罰依法舉行聽證的；

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣使用的系統(tǒng)軟件或者推廣安裝的稅控裝置的售后服務(wù)質(zhì)量不滿意的；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的（ABC）。

A．組織 B．協(xié)調(diào)

C．管理 D．具體實施 4、12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）等服務(wù)功能。

A．納稅咨詢 B．辦稅指南

C．涉稅舉報

D．投訴監(jiān)督

5、下列各項工作事項中，屬于辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口受理或辦理的有(BCD)。* A．稅務(wù)登記事項

B．征收稅款、滯納金和罰款

C．減、免、退稅申請和延期申報、延期繳納稅款申請 D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)

6、辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（ABC）* A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項 B．辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項 C．開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo) D．受理涉稅審批申請和備案事項

7、納稅服務(wù)的內(nèi)容由（ABCD）部分組成。* A．稅收宣傳，稅務(wù)事項公告，辦稅輔導(dǎo)，稅務(wù)咨詢

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面有針對性地提供服務(wù)

C．審批效率 D．稅收援助，稅務(wù)稽查服務(wù)，稅收法律救濟(jì)服務(wù)

8、提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生（BD）提醒納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。

A.稅務(wù)登記之后 B.納稅義務(wù)之前 C.購買發(fā)票之前 D.履行稅收法律責(zé)任之前

9、選擇設(shè)置辦稅服務(wù)廳的地點的要求是（BC）。A.與銀行，國庫距離近B.相對集中，方便納稅 C.稅務(wù)部門征管工作要求 D.按照行政區(qū)劃要求

10、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)。其主要類別有（ABD）

A．窗口標(biāo)識 B．功能區(qū)標(biāo)識 C．辦公室標(biāo)識 D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識

11、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項（ABC）。* A.納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo) B.稅務(wù)登記事項 C.有關(guān)稅收證明等事項 D.減免退稅申請

12、全程服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的要求辦理。* A.窗口受理 B.內(nèi)部流轉(zhuǎn) C.限時辦結(jié) D.窗口出件

13、作為辦稅服務(wù)廳的工作人員應(yīng)該掌握的基本知識和技能有（ABDC）。* A.心理學(xué)知識 B.征管軟件知識 C.財務(wù)知識 D.稅款入庫預(yù)算級次

14、屬于即時服務(wù)的項目有（ABCD）。A．稅收政策法規(guī)及辦稅程序等事項的咨詢； B．各類涉稅文書、資料的領(lǐng)購；

C．辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及停（復(fù)）業(yè)登記；

D．辦理印制帶銜頭發(fā)票

15、公開辦稅制度的內(nèi)容包括（BC）。* A.有關(guān)的政策、法規(guī) B.稅務(wù)檢查程序 C.納稅信用等級評定的程序，標(biāo)準(zhǔn) D.違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有：（ABC）A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識

17、不應(yīng)用標(biāo)識稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳有（BCD）

A．縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 B．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室 C．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收點 D．車輛購置稅大廳

18、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置的窗口有（BCD）。* A.稅務(wù)咨詢 B.申報納稅

C.發(fā)票管理 D.綜合服務(wù)

19、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項中，必須堅持（ABD）的原則，強(qiáng)化責(zé)任意識和服務(wù)意識。

A.合法 B.公正 C.公平D.及時 20、稅務(wù)服務(wù)評價與監(jiān)督的方式包括（ABCD）等。A.走訪納稅人 B.座談會 C.舉報箱 D.調(diào)查問卷

21、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。* A．辦公室 B.稅務(wù)所 C.辦稅服務(wù)廳 D.稽查局

22、稅收管理員應(yīng)當(dāng)向納稅人提供的服務(wù)方式包括（ABC）A.提醒告知 B.宣傳咨詢 C.援助服務(wù) D.全程服務(wù)

23、納稅服務(wù)的性質(zhì)是（ABCD）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為 B.稅收征管的基礎(chǔ)工作 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)無償向社會提供的 D.公共產(chǎn)品和服務(wù)

24、在稅收法律救濟(jì)服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（ACD）A.提起行政訴訟 B.請求延期申報 C.申請行政復(fù)議 D.要求舉行聽證

25、減少納稅人申報期排隊等候的方法有（ABCD）A.多元化納稅申報方式 B.開展多種服務(wù)方式 C.引導(dǎo)納稅人分時段申報 D.調(diào)整申報納稅窗口及崗位

26、網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理(ABCD)等涉稅事項。* A．稅務(wù)登記 B．申報繳稅 C．報稅認(rèn)證 D.文書申請

27、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。

A．規(guī)范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平

28、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)有（BCDEF）*？？？A A．首問責(zé)任 B．導(dǎo)稅服務(wù) C．限時服務(wù) D．提醒服務(wù) E．延時服務(wù) F．預(yù)約服務(wù)

29、辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（ABCD）等功能區(qū)域。* A．辦稅服務(wù)區(qū) B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．自助辦稅區(qū) D．等候休息區(qū)

30、具備條件的辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：（ABC）A．網(wǎng)上辦稅 B．聯(lián)合辦稅

C．同城通辦 D.導(dǎo)稅服務(wù)

四、情景分析題* 1、2011年8月3日，納稅人王強(qiáng)前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強(qiáng)找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機(jī)輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。

答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；

（3）工作人員缺乏最基本的計算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：

（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。

該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；

（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；

江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；

（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。

稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。

試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？ 答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。

窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙未告知限時辦結(jié)時限。3、2010年7月1日，某縣辦稅服務(wù)廳更新公告欄四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）7月份10戶個體工商業(yè)戶停業(yè)名單；（3）新注銷8戶企業(yè)名單；（4）個體工商業(yè)戶定稅情況。

試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？

答：不正確。A企業(yè)欠稅210萬元，應(yīng)由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告，滯納金7萬元不屬于公告范圍。注銷戶名單不應(yīng)公告。4、2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個體稅收管理的稅務(wù)所，同時在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進(jìn)行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：

A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。B企業(yè)：欠稅210萬元

C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財務(wù)人員出差未回而未與企業(yè)核對確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元 E個體戶：欠稅10萬元

F個體戶：欠稅8萬元、滯納金0.5萬 請指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？

答：存在的問題：（1）區(qū)局和稅務(wù)所欠稅公告的地點不正確?！肚范惞孓k法（試行）》第四條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況?！币虼耍荒茉趨^(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)公告。

（2）公告機(jī)關(guān)為縣以上（含縣）稅務(wù)局。稅務(wù)所不能以自己的名義對外發(fā)布欠稅公告。

（3）辦法規(guī)定，“公告的欠稅不包括滯納金和罰款?！彼訟企業(yè)的滯納金、罰款和F個體戶的滯納金不應(yīng)該公告。

（4）辦法第八條規(guī)定“公告機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點要就欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確?！盋企業(yè)的欠稅未與企業(yè)進(jìn)行核對，不能確保數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，所以不能予以公告。

（5）辦法第六條規(guī)定“企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的由縣級稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。

企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上（含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告。”所以，B企業(yè)和E個體戶的欠稅應(yīng)由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)公告，縣局無權(quán)公告。

5、張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報酬均已有該公司按月、按次代扣。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明與公司會計3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進(jìn)行了詳細(xì)答復(fù)。后經(jīng)工作人員查詢發(fā)現(xiàn)該公司2011年3月未報送《代扣代繳報告表》。

試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？

(2)對該公司未報送《代扣代繳報告表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？

答：(1)個人所得稅完稅證明。公司稅務(wù)登記證副本、發(fā)放工資清冊、代扣代繳個稅完稅證、個人身份證等復(fù)印件。

(2)根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。”

河南省地稅系統(tǒng)

辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題

（一）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘

一、判斷正誤題（共20題，每題0.5分，共10分；正確的打“√”，錯誤的打“×”）

1、自2011年11月1日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為月營業(yè)額 5000-20000元。（√）

2、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（√）

3、、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)收入。（√）

4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

5、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。（√）

6、個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）

7、某歌星取得一次勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此所得應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

8、在Word的編輯狀態(tài)，對當(dāng)前文檔中的文字進(jìn)行“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”操作，應(yīng)當(dāng)使用的菜單是“工具”菜單中的“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”選項。（√）

9、加油站罩棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（√）

10、根據(jù)新資源稅條例和細(xì)則規(guī)定，資源稅的扣繳義務(wù)人是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。（√）

11、購房人以按揭、抵押貸款方式購買房屋，契稅的納稅義務(wù)時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期。√

12、某獨立礦山自產(chǎn)鐵礦石適用單位稅額為15元/噸，收購未稅鐵礦石1000噸，收購地單位稅額為18元/噸。獨立礦山企業(yè)就此收購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的資源稅為18000元。（）

13、以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（√）

14、減免稅申請可以用函向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。（）

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。（）

16、實施非正常戶追蹤管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時處理，并督促其到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）

17、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項。（）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進(jìn)行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進(jìn)行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進(jìn)行發(fā)布。（）

19、某公司與甲公司進(jìn)行交易，換出的資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，另支付甲公司銀行存款249萬元，換入甲公司一項設(shè)備公允價值為1300萬元，該交易屬于非貨幣性交易。（√）20、偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間內(nèi)，不繳或者少繳各稅費款的總額。（）

二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）

1、納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)申報納稅。A．10日 B．15日

C．30日

D．一個月

2、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是(C)。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝 B．空調(diào)城銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C．電信公司銷售手機(jī)并提供電信服務(wù) D．化工廠銷售鹵化工產(chǎn)品并負(fù)責(zé)運輸

3、某私營企業(yè)（被認(rèn)定為小型微利企業(yè)）2012經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5萬元，其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（B）。

A．1萬元 B．0.5萬元 C．1.25萬元 D．1.65萬元

4、某企業(yè)實際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實際發(fā)生額的（C），抵扣當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅所得額。

A、20％

B、25％

C、50％

D、100％

5、下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（A）。A．投資支出

B．勞動保護(hù)支出

D．廣告性質(zhì)贊助支出 C．違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金

6、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（D）。

A．6400.00元 C．8132.23元

B．7710.53元 D．8421.05元

7、王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（B）。A．952元

B．1288元 C．1299元 D．1856元

8、在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達(dá)（C）個。

A．4 B．10

C．15 D．20

9、按我省規(guī)定，對技術(shù)合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)收入的（A）。

A．50% B．80%

C．90%

D．100%

10、對個人出租住房，（A）。

A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．不區(qū)分用途，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．用于居住的，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

11、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，可以減半征收土地增值稅的是(D)。

A.減半征收 B.全額征收 C.滿3年未滿5年減半征收 D.免征

12、不能免征車船稅的是：（C）。

A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國家機(jī)關(guān)的車輛 D、公安部門的出警車輛

13、聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準(zhǔn)。A.主辦機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期 B.最后簽發(fā)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期 C.公文最后成文的日期 D.公文付梓的日期

14、某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。參加會議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長陳東、市地稅局副局長郝宏、市地稅局法規(guī)科科長王勇，以及市地稅局各科室負(fù)責(zé)人。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。

A.陳東 B.楊梅 C.郝宏 D.司敏 E.王勇 15、2011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。

A.處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 B.可以處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 C.可以處未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 D.并處未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

16、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A．10 B．15

C．20

D．30

17、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。

A.申報納稅窗口 B.發(fā)票管理窗口 C.納稅咨詢窗口 D.綜合服務(wù)窗口

18、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核

19、A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備。在改擴(kuò)建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價值為（D）。

A.850萬元 B.750萬元 C.700萬元 D.650萬元 20、根據(jù)《國家賠償法》的有關(guān)規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。

A．45日

B．1個月

C．90日

D．2個月

三、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）

1、納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 D．個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為

2、按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。A．銀行 B．財務(wù)公司

C.信用社

D．保險公司

3、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(BD)。

A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用前支付的利息

4、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。

A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出

B．超過銀行利率水平借入的款項的利息支出

C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（CD）

A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會計決算手續(xù) C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開始實際投入使用

6、應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．年終加薪

C．職務(wù)工資

B．一般性獎金 D．交通費補(bǔ)貼

7、單位為個人繳付和個人繳付的（ABC），可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．基本養(yǎng)老保險費 C．失業(yè)保險費

B．基本醫(yī)療保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金

8、在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復(fù)制一份，正確的操作是先用（ABCD）進(jìn)行復(fù)制，然后確定目標(biāo)位置，再用“編輯”中的“粘貼”。

A．“編輯”中的“復(fù)制”

B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C

9、人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。A.感覺、知覺 B.記憶、思維 C.情感、意志 D.氣質(zhì)、能力、性格

10、依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。

A.導(dǎo)師型 B.同事型 C.娛樂型 D.訊息型

11、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅

B.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅

C.對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

12、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。

A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)

D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地 E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

13、新車船稅條例規(guī)定的年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。A、商用客車（9座及以上每輛）480-1440元。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16-120元。C、小型客車（9座以下）360元。

D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。

14、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。A．項目可行性研究費用 C．利息支出

B．拆遷補(bǔ)償費

D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅 15、1、納稅人辦理（ABCD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請減稅、免稅、退稅

C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)

16、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。

A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

17、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。A．辦公室 B.稅務(wù)所 C.辦稅服務(wù)廳 D.稽查局

18、下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（AD）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) C.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) D.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

19、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C．行政處罰決定書應(yīng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人

D．要求聽證的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后七日內(nèi)提出聽證要求 20、復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。

A．可以是作出原決定的行政機(jī)關(guān) B．可以是復(fù)議機(jī)關(guān)

C．必須以作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告 D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)之間進(jìn)行選擇

四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）

1、A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，同時作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。請評析本案。

1、答：（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。

（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進(jìn)行告知。

2、何慧為下崗職工準(zhǔn)備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費后，順利辦理稅務(wù)登記證，并繳納了有關(guān)稅金。6月13日何慧提供咨詢服務(wù)取得收入，需發(fā)票一份。

試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？

（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？

2答：（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進(jìn)行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；

印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照

（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。

需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。3、2011年8月3日，納稅人王強(qiáng)前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強(qiáng)找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機(jī)輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。

請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。

3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；

（3）工作人員缺乏最基本的計算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：

（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。

該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；

（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；

江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；

（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。

稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。

4、某市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。

請結(jié)合案情分析該稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理本案過程中主要存在哪些問題？

4、（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。

（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。

（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款。《行政處罰法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。

五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）

1、A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。

（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。

（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。

（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（已認(rèn)定為自開票納稅人）取得運營收入300萬元，支付給其他單位的分運費150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得的收入為100萬元。

請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。

1答：（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。

應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）

（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）

（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。

聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。

2、某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計尚可使用5年)。

（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。

（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。

（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。

請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

2答：（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元

（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。

（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。

（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。

（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：

（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。3、2012年，張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，這兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下：

A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前帳面銷售收入1000000元，利潤-70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10000元，計提存貨跌價準(zhǔn)備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000元進(jìn)行了帳務(wù)調(diào)整。

B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采取核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，（應(yīng)稅所得率20%）。

要求：計算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的個人所得稅。

3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下： ①調(diào)整收入補(bǔ)繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補(bǔ)繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；

④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除； ⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：

扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允許扣除的限額為5250元； 應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；

⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；

投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=24700*10%-750=1720（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下: 應(yīng)納稅所得額=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；

投資經(jīng)營B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個人所得稅=37500*20%-3750=3750（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下： ①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%-9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=3538.22（元）A企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=3538.22-1720=1818.22（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=5371.78（元）B企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=5371.78-3750=1621.78（元）

張某AB兩企業(yè)年終匯算應(yīng)補(bǔ)繳稅款1818.22+1621.78=3440（元）。4、2010年淮陽地稅分局對某建筑公司2009年繳納印花稅進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)情況如下：

（1）2009年實際繳納印花稅20000元；

（2）該企業(yè)因兼并另一家國有企業(yè)，使得實收資本和資本公積總額增加300萬元，被兼并企業(yè)的資金帳簿已按規(guī)定繳納過印花稅，本設(shè)立營業(yè)賬本7本；

（3）新辦稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、消防證、土地使用證各一份；

（4）建筑總包合同五份，記載金額8000萬元；分包合同五份，記載金額1000萬元；

（5）6月簽訂租賃合同一份，租賃期兩年，一年租金3萬元；

（6）7月份，與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同1份，保險標(biāo)底物價值總額500萬元，按13%的比例支付保險費65萬元。當(dāng)月為本企業(yè)運輸隊的10名駕駛員簽訂人壽保險合同，支付保險費金額10萬元；

（7）與某財務(wù)公司簽訂一份融資租賃合同，設(shè)備價款400萬元,設(shè)備租賃費總額500萬元，租期5年，每年支付租金為100萬元；

同時還發(fā)現(xiàn)該公司私刻印章一枚，在財產(chǎn)保險合同上加注完稅標(biāo)志；營業(yè)賬本貼花均為劃銷；新稅務(wù)登記證貼花為原稅務(wù)登記證件上揭下舊花。

試問：該企業(yè)繳納印花稅是否正確？如不正確，請計算應(yīng)納印花稅金額。稅務(wù)機(jī)構(gòu)對該企業(yè)違章應(yīng)如何處理。

4答：應(yīng)納印花稅：（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國有、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金不再補(bǔ)貼印花.營業(yè)賬本：7*5=35元

（2）權(quán)利許可證件：營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計10元。（3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元；（4）租賃合同：3*2*0.001=60元(5)保險合同:650*1=650元（6）借款合同:500*5*0.5=250元

合計應(yīng)納印花稅：35+10+27000+60+650+500=28255元 少納印花稅：28255-20000=8255元（1分）

處罰：（1）在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。

（2）已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。

（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

5、某公司2010年實際占地共計12萬平米，其中生產(chǎn)經(jīng)營用地7萬平米，非獨立核算的銷售部占地0.5萬平米，職工子弟學(xué)校占地1萬平米，幼兒園占地0.5萬平米，職工宿舍占地3萬平米，生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值4600萬元，2010年7月1日起出租其價值600萬元的生產(chǎn)場地房產(chǎn)2年，簽定合同時收取租金10萬元，其余在租期內(nèi)收取，共計40萬元。房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例25%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平米單位稅額為3元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）計算該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；

（2）計算該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

5答：（1）應(yīng)繳房產(chǎn)稅： [（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(萬元)（2）應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(萬元)（3）職工子弟學(xué)校和幼兒園占地,可以免稅

參考答案：

一、判斷正誤題

1、對

2、對

3、對

4、錯

5、對

6、錯

7、錯

8、對

9、對

10、對

11、對

12、錯

13、對

14、錯

15、錯

16、錯

17、錯

18、錯

19、對 20、錯

二、單項選擇題

1、B

2、C

3、B

4、C

5、A

6、D

7、B

8、C

9、A

10、A

11、D

12、C

13、B

14、A

15、B

16、B

17、C

18、C

19、D 20、D

三、多項選擇題

1、ABCDEF

2、ABC

3、BD

4、BD

5、CD

6、ABCD

7、ABC

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

11、ABC

12、BCD

13、AB

14、ABD

15、ABCD

16、ABD

17、BCD

18、AD

19、AC 20、ABD

四、案例分析題

1、（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。

（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進(jìn)行告知。

2、（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進(jìn)行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；

印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照

（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。

需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。

3、存在問題：

（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；

（3）工作人員缺乏最基本的計算機(jī)操作技能； 正確規(guī)范的做法：

（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。

該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；

（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；

江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；

（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。

稅務(wù)人員乙應(yīng)加強(qiáng)計算機(jī)操作基本技能培訓(xùn)。

4、（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。

（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。

（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。

五、綜合計算題

1、（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。

應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）

（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）

（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。

聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。

2、（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。

（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。

（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。

（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：

（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。

3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下： ①調(diào)整收入補(bǔ)繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補(bǔ)繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；

④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除； ⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：

扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允許扣除的限額為5250元； 應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；

⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；

投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=24700*10%-750=1720（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下: 應(yīng)納稅所得額=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；

投資經(jīng)營B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個人所得稅=37500*20%-3750=3750（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下： ①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%-9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=3538.22（元）A企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=3538.22-1720=1818.22（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=5371.78（元）B企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=5371.78-3750=1621.78（元）

張某AB兩企業(yè)年終匯算應(yīng)補(bǔ)繳稅款1818.22+1621.78=3440（元）。

4、應(yīng)納印花稅：

（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國有、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金不再補(bǔ)貼印花.營業(yè)賬本：7*5=35元

（2）權(quán)利許可證件：營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計10元。（3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元；（4）租賃合同：3*2*0.001=60元(5)保險合同:650*1=650元（6）借款合同:500*5*0.5=250元

合計應(yīng)納印花稅：35+10+27000+60+650+500=28255元 少納印花稅：28255-20000=8255元（1分）

處罰：（1）在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。

（2）已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。

（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

5、（1）應(yīng)繳房產(chǎn)稅：

[（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(萬元)（2）應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(萬元)（3）職工子弟學(xué)校和幼兒園占地,可以免稅

河南省地稅系統(tǒng)

辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題

（二）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘

一、判斷正誤題（共20題，每題0.5分，共10分；正確的打“√”，錯誤的打“×”）

1、納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。（√）

2、營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算不同稅目營業(yè)額的，從高適用稅率。（√）

3、符合條件的小型微利企業(yè)，納稅申報時，其按法定稅率和實際稅率計算的企業(yè)所得稅款差額，應(yīng)填入“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”相應(yīng)行次。（√）

4、“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。（√）

5、企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除。（√）

6、張某于2010年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2011年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）

7、代開貨運發(fā)票的個人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個人所得稅。（）

8、在Excel中，若修改工作表中的數(shù)據(jù)，則相應(yīng)圖表中的數(shù)據(jù)系列不會修改。（）

9、納稅人建造商品房出售，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅。（）

10、納稅人無租使用免稅單位的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。（）

11、非機(jī)動車船免征車船稅。（）

12、“三資”企業(yè)不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，卻可以是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳義務(wù)人。（√）

13、一份購銷合同中所載購銷金額100萬元，實際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅，因雙方未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。（√）

14、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他單位代開發(fā)票。（）

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。（）

16、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（√）

17、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）

18、新準(zhǔn)則規(guī)定，凡是以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，無論是否支付補(bǔ)價，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益；以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，不論是是否支付補(bǔ)價，均不確認(rèn)損益。（√）

19、申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以再向人民法院提起行政訴訟；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。()20、國家賠償由《國家賠償法》規(guī)定的賠償義務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員履行賠償義務(wù)。（）

二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）

1、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅應(yīng)向（A）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 C．居住地

B．機(jī)構(gòu)所在地

D．戶籍所在地

2、從2011年11月1日起，按次納稅的營業(yè)稅起征點為每次（日）（D）元。

A．50-100 B．100-200 C．200-300

D．300-500 3、2011年3月某批發(fā)商場采取促銷辦法共售出1000件服裝，每件不含稅單價為100元。商場發(fā)票開在同一張上，給予了5%的現(xiàn)金折讓。則商場的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該體現(xiàn)（B）萬元。

A．11.15 B． 9.5 C． 10

D．11.7

4、某企業(yè)2011年12月份完工一幢廠房當(dāng)月投入使用，總價值1600萬元，12月份該企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)該（B）。

A．不調(diào)增應(yīng)納稅所得額

B．調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C．無法確定 D．要考慮該廠房殘值確定是否調(diào)增

5、張某（中國公民）2011年12月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1800元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（B）。

A．0元 B．39元

C．65元

D．295元

6、張三2012年6月取得業(yè)余咨詢收入25000元，則其適用稅率為（A）。A．20%

B．20%，加征2成

D．20%，加征10成 C．20%，加征5成

7、個人所得稅納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的商品房及其他住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（B）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%

8、在Word的默認(rèn)狀態(tài)下，將鼠標(biāo)指針移到某一行左端的文檔選定區(qū)，此時雙擊鼠標(biāo)左鍵，則選擇的是（C）文本內(nèi)容。

A．鼠標(biāo)所在位置的一句

B．鼠標(biāo)所在位置的一行

C．鼠標(biāo)所在位置的一段 D．整篇文檔

9、在計算繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法做出了特殊規(guī)定，在下列表述中不正確的是（D）。

A．對已經(jīng)貼花的憑證，即使修改后所載金額增加的，也不補(bǔ)貼印花 B．按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅 C．對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過一角但不足一元的，按一元貼花 D．同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，只需由某一當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花

10、某運輸公司一棟原值為800萬元房屋中的暖氣片損壞需要更換。經(jīng)查，原暖氣片總價值為60萬元，更換的新暖氣片總價值為100萬，更換后的房產(chǎn)原值應(yīng)為（B）萬元。

A.900 B.840 C.800 D.760

11、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率一般按（A）。A.納稅人納稅所在地 B.納稅人勞務(wù)發(fā)生地 C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地 D.納稅人總機(jī)構(gòu)所在地

12、關(guān)于新的車船稅法說法正確的是（B）

A、購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按年計算 B、已繳納車船稅的車船在同一納稅內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

C、已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的稅務(wù)機(jī)關(guān)不退還已納的稅款 D、外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

13、下列行為繳納契稅的有（B）。A、房屋使用權(quán)的轉(zhuǎn)移 B、法院拍賣的房屋 C、房地產(chǎn)出租

D、政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

14、農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地150平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為22元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（C）。A、3300平方米 B、2000平方米 C、1650平方米 D、1500平方米

15、納稅人在納稅期內(nèi)，應(yīng)按照（A）辦理納稅申報。A．全部的經(jīng)營情況如實辦理納稅申報 B．沒有應(yīng)納稅款的，可不申報

C．享受減稅、免稅的，扣除減稅、免稅后申報 D．享受免稅的，可不申報

16、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》，該證明最長有效期為（C）。A．30天 B．60天

C．180天

D．1年

17、(D)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

A．“一站式”服務(wù) C．預(yù)約服務(wù)

B．全程服務(wù) D．首問責(zé)任制

18、下面（D）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。

A.納稅人的權(quán)利和義務(wù) B.管理服務(wù)工作規(guī)范 C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn) D.稽查工作規(guī)程

19、企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會計科目是（A）。

A.管理費用 B.財務(wù)費用 C.營業(yè)外支出 D.銷售費用

20、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復(fù)議，但無法確定應(yīng)該向哪個機(jī)構(gòu)申請，于是在復(fù)議期限的最后一日向該縣政府提出了復(fù)議申請，這種作法（A）。

A．應(yīng)予以認(rèn)可 B．不予認(rèn)可

C．如縣法制辦當(dāng)天將申請轉(zhuǎn)送給了縣地稅局則可予以認(rèn)可 D．如無特殊理由則無效

三、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）

1、從2011年1月27日起，下列關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓行為有關(guān)營業(yè)稅的敘述正確的有（ABD）。

A．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

B．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅

C．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅

D．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

2、自2009年1月1日起，根據(jù)新的〈〈營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則〉〉，個人無償贈送不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅，但是屬于（ABCD）情形之一的，暫免征收營業(yè)稅。* A．離婚財產(chǎn)分割

B．無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹

C．無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人

D．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人

3、關(guān)于核定征收的說法,不正確的是（ABCD）。A．即使符合查賬征收條件，但為了方便征管，可以采用核定征收 B．對銷售（營業(yè)）收入額數(shù)額較小的企業(yè)可以采用核定征收 C．在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前采取事先核定征收 D．對難征管的部分行業(yè)可以采用核定征收

4、辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（BC）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查，所以匯算清繳的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報送的申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

C．納稅人申報后發(fā)現(xiàn)錯誤可以在規(guī)定的納稅期限內(nèi)重新申報 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人無償提供納稅申報表

5、下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（ABD）。A．A公司申報預(yù)繳2011第四季度企業(yè)所得稅，5月進(jìn)行匯算清繳 B．B公司經(jīng)營餐飲，年核定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1.2萬元，它沒有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳

C．甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務(wù)所,2012年3月,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

D．D公司是實行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè),E公司是其成員企業(yè)之一,D公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報匯算清繳時附送了E公司的申報表,但D公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以E公司的申報表沒有經(jīng)過所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核為由拒絕受理

6、下列項目中以一個月為一次計算應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．財產(chǎn)租賃所得 B．在雜志上連載六期的小說稿酬所得 C．分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．某樂手每天在飯店演奏的所得

7、某高校退休職工夏某2011年11月份取得下列收入，其中可以免繳個人所得稅的有（ABD）。

A.工資4000元 B.國庫券利息收入1100元 C.稿費1600元 D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎20000元

8、下列可以打印輸出當(dāng)前編輯文檔的操作是(ABD)。A．單擊“文件”菜單下的“打印”選項 B．單擊常用工具欄中的“打印”按鈕 C．單擊“文件”菜單下的“頁面設(shè)置”選項

D．在“打印預(yù)覽”狀態(tài)下，再單擊工具欄中的“打印”按鈕

9、下列哪些情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算（ABC）。

A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢 C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù) D、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目

10、城市維護(hù)建設(shè)稅是（ABDE）。

A、一種附加稅 B、對進(jìn)口貨物不征稅

C、采用幅度比例稅率 D、與“三稅”同時繳納的一種稅 E、稅款?？顚Ｓ玫囊环N稅

11、下列單位或個人為資源稅的扣繳義務(wù)人的有（BCD）。A．進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位 B．收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山 C．收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè) D．收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶

12、下列有關(guān)簽署和簽發(fā)的不同點，說法正確的有（ABC）。A．簽署對外發(fā)出，簽發(fā)不對外發(fā)出 B．簽署在公文正本上，簽發(fā)在發(fā)文簽上

C．簽署以領(lǐng)導(dǎo)的名義出現(xiàn)，簽發(fā)以機(jī)關(guān)的名義出現(xiàn) D．簽署原件必須歸檔，簽發(fā)原件不需要歸檔

13、按財政收入形式分類，我國現(xiàn)行的財政收入包括（ABCD）。A．稅收 B．公債 C．政府收費 D．國有資產(chǎn)收益

14、對下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會處10000元以上50000以下罰款。(BC)A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報納稅，逾期仍不申報

15、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有(AB)。

A、國家稅務(wù)總局 B、河北省地方稅局 C、某市辦稅服務(wù)廳 D、林州市地稅局征管科

16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有（ABC）。A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識

17、工業(yè)企業(yè)的一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎勵，對此應(yīng)審查的主要賬戶有（ABCD）。

A.庫存商品 B.應(yīng)付職工薪酬

C.主營業(yè)務(wù)收入 D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

18、以下屬于稅務(wù)行政賠償范圍的是（ABCD）。A．侵犯人身權(quán) B．侵犯財產(chǎn)權(quán) C．直接損害 D．間接損害

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項（ABCD）。A．履行義務(wù)的期限 B．履行義務(wù)的方式

C．設(shè)計金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式 D．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

20、行政機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的，應(yīng)當(dāng)及時通知（CD）。A．上級行政機(jī)關(guān) B．社會公眾

C．金融機(jī)構(gòu) D．當(dāng)事人

四、案例分析題（共3題，第1題4分，第2題6分，第3題10分，共20分）1、2010年7月初，清河縣地稅局委托該市D公司代征稅收。雙方簽訂《委托代征協(xié)議》，縣地稅局發(fā)給委托代征證書，D公司即按照代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義開始依法征收稅款。月底，D公司未按照協(xié)議約定向縣地稅局解繳已代征的稅款，經(jīng)縣地稅局催繳和責(zé)令限期繳納后，逾期仍拒不繳納。8月中旬，經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，縣地稅局依照《征管法》第四十條規(guī)定的程序和要求，對D公司采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押該公司相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物并拍賣，用拍賣所得抵繳稅款，余額依法退還給公司。

8月底，D公司就此事向人民法院提起訴訟。法院判決結(jié)果是，縣地稅局?jǐn)≡V。

要求回答：

（1）您認(rèn)為縣地稅局本案敗訴的原因是什么？

（2）對D公司拒不解繳代征稅款的行為，您認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何依法追繳稅款？

1答：(1)、此案縣地稅局?jǐn)≡V的原因是，在采取措施追繳代征稅款時，適用法律錯誤。按照《征管法》第四十條規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象只能是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，而D公司是受托代征人，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象。

(2)、對D公司拒不解繳代征稅款的行為，縣地稅局應(yīng)當(dāng)向縣人民法院起訴D公司。法院依據(jù)《合同法》向D公司追繳代征稅款并追究其法律責(zé)任，維護(hù)國家稅收權(quán)益。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。

試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？

2答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。

窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙未告知限時辦結(jié)時限。

3、某市A區(qū)地稅局接到群眾舉報，稱該區(qū)某酒店有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒店就餐，餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒店，稱我是地稅局的，有人舉報你們酒店有偷稅行為，并出示稅務(wù)檢查證，開始對酒店進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒店老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒店的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒店擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收58800元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補(bǔ)稅58800元，并處所偷稅款1倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰款。翌日，區(qū)地稅局向該酒店下達(dá)了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒店不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。

請回答以下問題，并進(jìn)行簡要分析：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法？（2）行政處罰是否有效？

（3）該酒店能否直接向人民法院提起行政訴訟？

3答、（1）、檢查行為不合法 ①稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查前，未出示稅務(wù)檢查通知書。根據(jù)《稅收征管法》第五十九條規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。”

第四篇：辦稅服務(wù)廳工作總結(jié)

辦稅服務(wù)廳工作總結(jié)

20**年上半年，辦稅服務(wù)廳在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在相關(guān)科室及廣大納稅人的密切配合下，科室全體工作人員團(tuán)結(jié)合作、齊心協(xié)力，以年初確定的工作主線為指導(dǎo)認(rèn)真落實各項工作安排和部署，以“大走訪”活動要求為基準(zhǔn)牢固樹立“人民稅務(wù)為人民”的治稅宗旨，踐行區(qū)局“說話和氣、辦稅認(rèn)真、依法征管、人民滿意”的工作要求，全年圍繞組織收入這一中心，優(yōu)化納稅服務(wù)，提升稅收質(zhì)量，同時重點抓好制度落實、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育和精神文明建設(shè)，積極創(chuàng)新工作模式，構(gòu)建征納和諧環(huán)境，使得辦稅服務(wù)廳在落實崗位職責(zé)、工作流程，提升工作效率、服務(wù)禮儀等方面都邁向了一個新的臺階，圓滿地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將上半年的工作情況總結(jié)匯報如下:

一、20**年上半年組織收入及總體工作情況

截止6月30日，我局共組織各項收入16208萬元，其中辦稅服務(wù)廳組織各項收入5461萬元。截止6月30日共辦理稅務(wù)登記證452戶（其中個體344戶、企業(yè)73戶、外來施工企業(yè)報驗登記35戶），變更341戶，注銷210戶（其中個體152戶、企業(yè)58戶），辦理停歇業(yè)7戶，外管證151份，非正常戶13戶，定額核定441戶，發(fā)票核定132戶，減免稅40戶，截止目前我局登記正常納稅人5131戶，其中：個體工商戶3850戶（未達(dá)起征點3775戶、三方協(xié)議扣款40戶、銀行扣稅戶35戶）、企事業(yè)單位943戶。2013年上半年共受理新辦證及二手房交易732戶，共入庫各項稅收近546萬元。發(fā)售機(jī)打發(fā)票39835份，定額及手工發(fā)票1794本，代開一體票1222份，開具完稅證1454份，開具繳款書2894份，代開建筑業(yè)發(fā)票317份，日平均接待納稅人次182人次，每個窗口日接待人數(shù)46人次。

二、2013年工作亮點紛呈

（一）加強(qiáng)制度落實，理順征管流程，切實提升工作效率

1、認(rèn)真落實各項制度，嚴(yán)紀(jì)律，強(qiáng)隊伍。根據(jù)單位工作安排，制定了本科室2013工作計劃及目標(biāo)，并于年初與科室干部簽定了黨風(fēng)廉政、糾正部門和行業(yè)不正之風(fēng)、及綜合治理等責(zé)任書，以確保各項工作有序開展。要求干部嚴(yán)格落實各項制度及稅收政策，并將制度的落實納入“納稅服務(wù)標(biāo)兵”的評選以及執(zhí)法檢查的重點考核項目，做好科室內(nèi)部及科室間的制度落實雙向監(jiān)督，嚴(yán)格工作紀(jì)律，提升征收工作隊伍的整體執(zhí)行力。

2、理順征管流程，切實提升工作效率。結(jié)合《稅收征管質(zhì)量評價體系》的修訂以及征管軟件的系統(tǒng)更新，實施組織科室人員對流程進(jìn)行學(xué)習(xí)規(guī)范，保證文書流程、表證單書、操作流程更加規(guī)范，同時加強(qiáng)內(nèi)部信息資料的流轉(zhuǎn)和共享，節(jié)省信息重復(fù)流轉(zhuǎn)的時間，切實提升工作效率。

上半年，區(qū)局對征管軟件的模塊進(jìn)行了兩次修改，我科室認(rèn)真研究模塊新修改的功能，及各項注意事項對征收人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，保證征收人員能夠準(zhǔn)確運用，降低差錯率，提升工作質(zhì)量。

（二）優(yōu)化創(chuàng)新、精益求精，爭創(chuàng)一流服務(wù)

1、內(nèi)外協(xié)作，整合資源，打造高素質(zhì)征收隊伍。上半年辦稅服務(wù)廳人員有新進(jìn)有離崗，從加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，提升工作質(zhì)量的角度對人員崗位進(jìn)行了調(diào)整，用ab崗的形式對臨時聘用、實習(xí)人員進(jìn)行培訓(xùn)和崗位監(jiān)督，同時對新進(jìn)的正式人員進(jìn)行崗位系統(tǒng)培訓(xùn)確保了迅速進(jìn)入工作崗位。上半年工作效率較去年下半年有明顯提升，納稅人滿意度逐漸提升。在工作模式上不斷創(chuàng)新尤其是在納稅人聚集時合理調(diào)配工作任務(wù)，在保證工作分配公平、合理的基礎(chǔ)上，充分調(diào)動大家的工作積極性、主動性，營造出了一種輕松、快樂、和諧的工作氛圍。

與后臺票證管理人員共同研究制定了《票證審核管理辦法》，有效加強(qiáng)了票證使用人和審核人的責(zé)任心，降低了差錯率，也激發(fā)了票證使用人票證審核的創(chuàng)新意識，例如交叉互審、科所長抽審，有效提升了票證質(zhì)量。前后臺的協(xié)調(diào)配合也及時發(fā)現(xiàn)前臺征收人員出現(xiàn)的各項問題，加強(qiáng)監(jiān)督的同時，及時整改出現(xiàn)的問題，有效提升了工作質(zhì)量。

2、創(chuàng)新工作模式，爭創(chuàng)一流服務(wù)。始終以區(qū)局“人民稅務(wù)為人民”的治稅宗旨為原則，堅持為納稅人提供滿意貼心、溫馨周到的服務(wù)，充分應(yīng)用叫號機(jī)的排隊優(yōu)勢，與“科所長輪班制”相結(jié)合有效避免了納稅人排隊引發(fā)的爭執(zhí)和重復(fù)排隊的現(xiàn)象，尤其是雙顯屏的使用實現(xiàn)了辦稅全程透明化和服務(wù)管理信息化，有效降低了差錯率，節(jié)省了納稅人的時間，提高了辦稅效率，納稅人滿意度不斷提升。

3、采取多種措施加強(qiáng)效能建設(shè)，保證政策落實。

一是通過整合服務(wù)資源，對納稅人要求辦理的各項涉稅事宜，實行“一窗通辦”的同時，加強(qiáng)信息的內(nèi)部流轉(zhuǎn)，環(huán)節(jié)緊扣，限時辦結(jié)，延時服務(wù)，做到責(zé)任到人、辦事到位，交叉互補(bǔ)，全員參與，人人執(zhí)行，個個遵守；

二是簡化辦稅程序，減少審批手續(xù)和審批環(huán)節(jié)，大范圍推廣“免填單”的使用，暢通科室間的信息流轉(zhuǎn)渠道，進(jìn)一步規(guī)范了稅收執(zhí)法程序； 三是加強(qiáng)推廣“稅庫銀”橫向聯(lián)網(wǎng)申報，刷卡繳稅，為納稅人提供便捷服務(wù)的同時，降低征收人員職業(yè)風(fēng)險；

四是堅持“未達(dá)起征點戶”簡并征期（半年一次）申報，按半年周期將未簽字戶信息傳遞給管理科進(jìn)行催報催。保證契稅“家庭唯一生活用房”優(yōu)惠政策宣傳到位、審核到位，為納稅人提供全方位服務(wù)的同時確保政策執(zhí)行不偏差。

五是規(guī)范臺帳管理，按月對征管資料進(jìn)行分類整理歸檔，便于資料的調(diào)取和信息審核與共享。同時科所長對所有歸檔資料進(jìn)行紙質(zhì)電子的信息比對和提供資料齊全的審核，發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，無法整改造成影響的實施責(zé)任追究。

六是按照區(qū)局2013年3月停止使用手工發(fā)票的要求，在規(guī)定時間完成了舊版發(fā)票的清理繳銷，并對極大發(fā)票實施有序推廣，對納稅人做到了一對一的輔導(dǎo)，保證了手工換機(jī)打后納稅人開票的正常。同時分兩批對稅控收款機(jī)進(jìn)行了推廣，對納稅人提出的問題和使用中出現(xiàn)的問題及時解決，保證了發(fā)票的供應(yīng)、開票的正常。繼續(xù)加大發(fā)票超定額補(bǔ)稅力度，針對領(lǐng)購發(fā)票的固定業(yè)戶嚴(yán)格執(zhí)行繳銷超定額補(bǔ)稅制度，以票控稅成效顯著，按季傳遞發(fā)票超定額補(bǔ)稅信息，給管理科及時提供全面準(zhǔn)確的信息，為管理科提高管戶質(zhì)量提供依據(jù)。

七是貫徹落實每月、每季一星納稅服務(wù)標(biāo)兵的評比，同時對志愿者的評比加入票證差錯率和作廢率的考核，切實調(diào)動了科室干部工作的主動積極性和責(zé)任心，提高了納稅服務(wù)質(zhì)量。

八是實施科所長審核制度，科所長對所有代開票項目進(jìn)行簽字審核，把握所開項目的準(zhǔn)確性，彌補(bǔ)非正式人員代開發(fā)票政策掌握不準(zhǔn)的缺陷，降低開票風(fēng)險，并實時對征收人員的各項工作進(jìn)行抽審，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸類，及時整改。同時按月對所有信息全面審查，包括稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性、所有申報開票數(shù)據(jù)的稅率、稅目、稅款所屬期等信息的正確性，并對發(fā)現(xiàn)的問題通報限期整改，無法整改造成影響的進(jìn)行按月的考核追究。

九是加強(qiáng)與科室間的溝通協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時傳遞信息、互相溝通，促使政策的落實、征管的質(zhì)量不斷優(yōu)化。

三、苦練精兵、激發(fā)潛能，爭創(chuàng)一流人才

一是加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提升政治素養(yǎng)。加強(qiáng)對征收人員政治學(xué)習(xí)的引導(dǎo)，尤其是對黨的十八大會議專題學(xué)習(xí)，提升了科室人員的政治素養(yǎng)，培養(yǎng)對工作的熱情。

二是開展崗位練兵。通過實施抽問、系統(tǒng)操作審核、模擬操作等方式舉辦辦稅服務(wù)廳人員崗位練兵，對辦稅服務(wù)廳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、協(xié)調(diào)能力、文明禮儀進(jìn)行了演練，有效提升了窗口服務(wù)能力。三是加強(qiáng)對政策的學(xué)習(xí)和掌握。對各項新政策及時組織科室人員進(jìn)行學(xué)習(xí)并對老政策結(jié)合工作的實際進(jìn)行不斷鞏固，同時對如何落實政策進(jìn)行規(guī)范，提升了業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證了政策的落實。

四是積極參與各項活動。積極參加單位組織的各項活動，培養(yǎng)干部協(xié)作力和團(tuán)結(jié)幫助意識。

三、廉潔自律方面

本科室始終把貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制當(dāng)成工作的首要任務(wù)，并制定了廉政工作計劃，分解了責(zé)任目標(biāo)，與所內(nèi)全體同志都簽定了責(zé)任書，工作中將黨風(fēng)廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起布置、一起檢查、一起落實，保證了“一崗兩責(zé)”的落實。在治理整頓行業(yè)不正之風(fēng)上，主要抓好兩個方面的工作。一是通過雙向監(jiān)督解決少數(shù)人員中存在的執(zhí)法不嚴(yán)、不能按法辦事的問題。要求所內(nèi)的干部牢固樹立法制觀念，正確貫徹執(zhí)行國家稅收政策法規(guī)，做到依法治稅，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必糾，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。教育干部職工過好金錢關(guān)、人情關(guān)、權(quán)力關(guān)。二是提高服務(wù)質(zhì)量。增強(qiáng)服務(wù)意識，創(chuàng)建文明窗口，堅決克服“門難進(jìn)、臉難看、話難聽、事難辦”的衙門作風(fēng)，杜絕態(tài)度生硬、方法簡單、辦事拖拉、推諉扯皮等不良現(xiàn)象的發(fā)生。形成文明辦稅、敬業(yè)愛崗、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的新風(fēng)尚，努力塑造清正廉潔、文明高效的地稅形象。認(rèn)真落實區(qū)局黨組提出的“三嚴(yán)”即“嚴(yán)格、嚴(yán)管、嚴(yán)厲”和“三風(fēng)”即“勤奮學(xué)習(xí)之風(fēng)、嚴(yán)格嚴(yán)謹(jǐn)之風(fēng)、公平公正之風(fēng)”要求，牢固樹立起正確的世界觀、人生觀和價值觀，一方面算好人生“七筆帳”不碰“四條高壓線”，始終不做為稅不廉，辦事不公，吃、拿、卡、要、報、借等損害群眾利益的事情,另一方面提高自身的責(zé)任感和使命感，珍惜現(xiàn)有的工作機(jī)會,努力提高自我約束能力和自我警醒能力，時刻不忘為人民服務(wù)的根本宗旨，自覺抵制當(dāng)今社會物欲橫流的誘惑，堅決把好權(quán)力觀、金錢觀、人情觀，牢記“珍愛生命、承擔(dān)責(zé)任、維護(hù)榮譽(yù)”的核心價值理念，做到踏踏實實做事，清清白白做人。到目前為止，本科室未出現(xiàn)任何違法違紀(jì)現(xiàn)象。

四、存在的主要問題

一是因窗口壓力大組織科室內(nèi)部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)力度還不夠，學(xué)習(xí)的深度還需要加強(qiáng)。

二是辦稅服務(wù)廳非正式人員的崗位執(zhí)法風(fēng)險點，需要進(jìn)一步加強(qiáng)崗位間和科室間的審核把關(guān)，同時政策把握的不明確也一定程度上影響了辦稅質(zhì)量和辦事效率。

三是受志愿者服務(wù)期的影響，辦稅服務(wù)廳將面臨人員流動性大，再培訓(xùn)壓力大的問題。

五、下半年工作打算

一、精心組織，全力做好組織收入工作。一是全面貫徹堅持以組織收入為中心這個重要任務(wù)，確保稅款及時足額入庫；二是全面提升票證管理水平，降低開票差錯率，提高票證審核正確率，票證檢查面100%；三是充分發(fā)揮發(fā)票管控稅源作用，認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)新政策，不斷規(guī)范我局代開發(fā)票管理工作；四是進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)與個體的納稅服務(wù)工作，提高納稅人對稅法的遵從度,做到應(yīng)收盡收，促進(jìn)稅收收增長。

二、以依法治稅為目標(biāo)，增強(qiáng)稅收執(zhí)法人員法制觀念。一是逐步完善稅收執(zhí)法各項規(guī)章制度，做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)良好局面；二是嚴(yán)格實行執(zhí)法過錯責(zé)任追究，對失職、越權(quán)、濫用職權(quán)、以稅謀私等行為嚴(yán)肅查處，絕不姑息；三是堅持獎懲并舉，嚴(yán)格執(zhí)行違法責(zé)任追究的基礎(chǔ)上，認(rèn)真開展目標(biāo)考核，充分利用考核辦法，量化、細(xì)化考核指標(biāo)，提高考核質(zhì)量，推進(jìn)稅收法治建設(shè)。

三、健全機(jī)制，狠抓落實，提升納稅服務(wù)水平。以評選每月一星活動基點。將納稅服務(wù)融入稅收工作各個環(huán)節(jié)，確立各個崗位的納稅服務(wù)職責(zé)和要求，建立健全納稅服務(wù)協(xié)作配合體系，切實配合“大走訪”活動倡導(dǎo)人民稅務(wù)為人民的治稅宗旨，把做好納稅服務(wù)放在關(guān)系發(fā)展和穩(wěn)定、關(guān)系和諧社會建設(shè)的大局中去考量。

四、規(guī)范內(nèi)部機(jī)制，提高工作質(zhì)量、效率。進(jìn)一步規(guī)范辦稅服務(wù)廳崗責(zé)以及工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程、服務(wù)承諾、績效考核、禮儀，健全部門協(xié)作機(jī)制，以全面提升服務(wù)質(zhì)量效率。查找“一窗式”服務(wù)存在問題，合理調(diào)整設(shè)置，加強(qiáng)培訓(xùn)，充分發(fā)揮“一窗式”服務(wù)的優(yōu)勢。

五、加強(qiáng)稅法宣傳教育。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策的宣傳，認(rèn)真解答納稅人涉稅事宜咨詢，營造良好的稅收法治環(huán)境。

六、努力造就高素質(zhì)干部隊伍。探索多種激勵方法，采用利益激勵、制度激勵、精神激勵相結(jié)合的綜合激勵辦法，調(diào)動干部的積極性和創(chuàng)造性，激發(fā)干部工作動力，發(fā)揮黨員先鋒模范作用。營造積極向上、敢想敢干的工作氛圍。同時做好實習(xí)和臨時聘用人員的引導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督工作。

七、著力推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。加大落實廉政準(zhǔn)則的力度，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政“八不準(zhǔn)”，增強(qiáng)廉潔自律意識，堅決杜絕“吃、拿、卡、要、報”等稅收違法行為。扎實做好黨風(fēng)廉政教育工作，樹立正確的人生觀、價值觀，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第五篇：辦稅服務(wù)廳2010工作總結(jié)

搞好納稅服務(wù)，爭創(chuàng)特色品牌

——辦稅服務(wù)廳2010工作總結(jié)

今年以來，我們圍繞“作風(fēng)建設(shè)年”的工作主題，以有效地促進(jìn)納稅服務(wù)水平為目標(biāo)，結(jié)合辦稅服務(wù)廳的工作實際，扎實開展標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，爭創(chuàng)特色服務(wù)品牌。一年來，我們主要抓了以下幾個方面的工作。

一、抓服務(wù)主體

為樹立執(zhí)法關(guān)聯(lián)服務(wù)、管理交織服務(wù)、權(quán)利體現(xiàn)服務(wù)的理念，從愛崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、服務(wù)質(zhì)量、行為規(guī)范等方面著手抓大廳隊伍的建設(shè)。

1、換位思考增強(qiáng)愛崗敬業(yè)意識。為教育職工珍惜工作，改變空洞說教作法，九月份組織大廳工作人員到XX、XX兩鎮(zhèn)生產(chǎn)企業(yè)參觀體驗，與工人開展心連心，感受創(chuàng)業(yè)艱苦。7月份組織大廳工作人員到電信營業(yè)廳參觀學(xué)習(xí)，體會別人的服務(wù)工作和服務(wù)水平。6月份我們還開展了“崗村對結(jié)”活動，使他們感受到工作來之不易，工作責(zé)任心增強(qiáng)了，熱情服務(wù)意識增強(qiáng)了。

2、重視關(guān)愛活動，打造團(tuán)結(jié)協(xié)作團(tuán)隊。我們把以人為本、和諧發(fā)展的理念融入到每一項工作中，落實到每個干部身上。辦稅服務(wù)廳女同志多，孩子小，工作繁雜，時間要求嚴(yán)，加班多，為了將辦稅服務(wù)廳建成能夠留住人、吸引人的溫馨家園，首先在安排工作中考慮到公平、在管理中體現(xiàn)公正、既注重規(guī)范，又注意人性化。生日獻(xiàn)花，生病探望、健康體檢等關(guān)愛活動，讓大家切實感受到大家庭的溫暖，激 發(fā)他們努力工作的動力，增強(qiáng)了“雁行千里排成行、團(tuán)結(jié)協(xié)作齊飛翔”的團(tuán)隊精神。

3、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提升服務(wù)水平。為適應(yīng)一窗多能的工作需要，結(jié)合辦稅服務(wù)廳工作人員的實際，我們實行“結(jié)對幫學(xué)”和定人幫帶，同時在5月、8月份組織了兩期辦稅服務(wù)廳及延伸窗口工作人員的稅收業(yè)務(wù)和服務(wù)禮儀知識培訓(xùn)，11月份開展了一次辦稅服務(wù)廳工作人員的業(yè)務(wù)比賽活動。通過培訓(xùn)幫帶和促學(xué)，使干部的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際工作能力同步提高，使崗位能手、業(yè)務(wù)骨干脫穎而出，為推行一窗多能創(chuàng)造條件。

4、強(qiáng)化日常管理，規(guī)范服務(wù)行為。一年來我們本著工作務(wù)實和管理創(chuàng)新的思路，一是狠抓各項制度的落實，特別在業(yè)務(wù)處理、工作紀(jì)律、環(huán)境衛(wèi)生、服務(wù)規(guī)范上下功夫，通過績效考核、日常督導(dǎo)檢查，有效地杜絕上班遲到、早退、脫崗、玩游戲、違規(guī)違紀(jì)等不良現(xiàn)象。二是合理安排崗位。10月份辦稅服務(wù)廳人員有較大的變動，我們針對個人的性格特點、能力水平以及綜合素質(zhì)進(jìn)行合理定位，使人盡其用、用盡其才。

二、抓服務(wù)載體

我們突出重點、充分發(fā)揮辦稅服務(wù)廳“示范窗口”的導(dǎo)向作用，抓好服務(wù)載體的優(yōu)質(zhì)化建設(shè)。

1、優(yōu)化辦稅服務(wù)環(huán)境?？h局新建了辦稅服務(wù)廳，加強(qiáng)了辦稅服務(wù)廳的硬件和軟件建設(shè)，按照省局關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)化辦稅服務(wù)廳建設(shè)的要求，在黃石西塞山、武漢洪山區(qū)辦稅服務(wù)廳學(xué)習(xí)考察后，結(jié)合自身實際布局了辦稅服務(wù)功能區(qū)，配置相應(yīng)的設(shè)備、設(shè)施和辦公用品，設(shè)計了表 格樣本簿，方便納稅人填寫各種文書，給納稅人營造了“走進(jìn)國稅門、親如一家人”的和諧氛圍。

2、推行服務(wù)舉措。我們把納稅人的共性需求和個性需求相結(jié)合。一是推行科技服務(wù)。強(qiáng)化多元化申報，大力開展網(wǎng)上報稅，全縣XX戶一般納稅人，已有XX戶納稅人實現(xiàn)了網(wǎng)上申報，5月份，我們推行了財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，全縣XXX戶企業(yè)XXX戶個體戶成功實現(xiàn)稅款直達(dá)。同時利用現(xiàn)有的信息技術(shù)，全面實現(xiàn)了同城通辦，全縣納稅人可以選擇方便的辦稅場所辦理涉稅事宜。二是推行特色服務(wù)。我們在實行服務(wù)承諾、預(yù)約服務(wù)、延時服務(wù)等個性化服務(wù)措施的基礎(chǔ)上，向納稅人發(fā)放500余張服務(wù)監(jiān)督卡、預(yù)約服務(wù)卡、評議投訴卡，辦稅服務(wù)廳搬遷后，推行了局領(lǐng)導(dǎo)值班制，保證了辦稅服務(wù)廳的管理和協(xié)調(diào)?？傊ㄟ^開展導(dǎo)稅服務(wù)讓納稅人順心；開展特色服務(wù)讓納稅人舒心；開展自助辦稅讓納稅人省心；開展文明服務(wù)讓納稅人暖心。

3、推行陽光辦稅、完善納稅人監(jiān)督機(jī)制。我們在辦稅廳內(nèi)設(shè)電子顯示屏、觸摸屏、宣傳欄、公告欄，讓納稅人了解最新國稅政策和辦稅流程。做到了文明辦稅八公開，將稅務(wù)登記、發(fā)票管理、資格認(rèn)定、申報納稅、防偽稅控、減免稅六大類，分別印制成彩色折疊式宣傳單，全方位向社會公布辦稅內(nèi)容，保障納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)。同時我們還設(shè)置舉報箱、意見箱，提供留言簿、意見反饋卡，公開投訴舉報電話，全年共收到合理意見和建議40余條。7月底，我們還深入開展“三問二訪”活動，發(fā)放調(diào)查問卷500份，回收482份，收集到意見和建議主要有5個方面共21條。納稅人的滿意和肯定，進(jìn)一步調(diào)動了大廳工作人員爭先創(chuàng)優(yōu)的積極性。

三、抓服務(wù)提升

1、內(nèi)部銜接與管理進(jìn)一步規(guī)范。一是辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)處理更加規(guī)范。針對大廳時常出錯的實際，為避免業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)錄入出錯，人員調(diào)整后，設(shè)立總復(fù)核崗，對各崗位人員的業(yè)務(wù)處理情況及數(shù)據(jù)錄入情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，建立《前臺人員工作日志》、《總復(fù)核崗工作日志》、《首辦負(fù)責(zé)和跟蹤服務(wù)問題移交處理單》，確保工作事項的準(zhǔn)確率、辦結(jié)率和回復(fù)率均達(dá)到100%。二是部門業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)更為規(guī)范。我們按照一站式辦稅指南規(guī)定的程序和時間要求，明確辦稅廳的綜合管理崗人員，科室和分局指定的文書受理崗人員每周第一個工作日和最后一個工作日對正在流轉(zhuǎn)過程中的工作事項進(jìn)行查詢核對，保證工作事項的辦結(jié)率達(dá)100%。

2、簡并業(yè)務(wù)流程。提高服務(wù)效率。一是清理辦稅流程。4月份組織相關(guān)科室和分局人員召開簡并業(yè)務(wù)流程討論會，對我縣涉及的XX項業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，把握優(yōu)化流程的脈絡(luò)，對我局“一站式”辦稅流程修改21處，減少了2個審批環(huán)節(jié)，印制了《XX縣國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)指南》。二是清理辦稅資料。對稅務(wù)機(jī)關(guān)需納稅人提供的資料進(jìn)行清理，并從當(dāng)前信息化、網(wǎng)絡(luò)化的實際出發(fā)，對納稅人需提供資料進(jìn)行精減，有效地解決納稅人重復(fù)報送報表的問題。三是清理辦結(jié)時限。對各類事項的辦結(jié)時間進(jìn)行了清理，目的是對資料齊全的涉稅事項，壓縮辦稅時限，提高辦稅效率。在推行“兩個一律”涉稅業(yè)務(wù)，辦稅時限在原承諾的時限上縮短了三分之一。

3、促進(jìn)征納關(guān)系融洽，提升國稅部門形象。優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，引導(dǎo)納稅人不斷提高稅法遵從度，同時也提高了納稅人對國稅部門推行 服務(wù)措施的認(rèn)知程度，納稅人參入這些活動的積極性也明顯提高。辦稅服務(wù)廳服務(wù)納稅人工作贏得了納稅人和社會各界的好評，國稅部門服務(wù)形象進(jìn)一步得到提升。

明年的工作打算：

1、加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳的日常管理，提高工作人員的責(zé)任心和事業(yè)心。合理安排好輪值輪休，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，鞏固今年特色工作成果，展示窗口示范作用。

2、加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，使更多的人能適應(yīng)一窗多能的工作需要。

3、以新辦稅服務(wù)廳為依托，及時推行有效的工作制度，探索滿足納稅人素質(zhì)化、效率化、人性化的服務(wù)舉措，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，提升服務(wù)檔次和形象。

4、認(rèn)真總結(jié)、深刻反思。針對一年來，辦稅服務(wù)廳在工作中出現(xiàn)的失誤和不足，認(rèn)真研究尋找出現(xiàn)問題的原因。采取對癥下藥的辦法，消除作風(fēng)建設(shè)方面業(yè)務(wù)處理方面的突出問題。

納稅服務(wù)工作是一項永不竣工的工程。我們將嚴(yán)格按局領(lǐng)導(dǎo)的要求，發(fā)揚(yáng)長處、克服不足、沉下心去、研究工作，進(jìn)一步提高納稅服務(wù)水平。