第一篇：《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當月《增值稅納稅申報表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對應月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對應月份能準確劃分予以抵扣的進項稅額，如：同時用于應稅與免稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅額、能準確劃分只用于應稅項目的進項稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對應月份能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額，如能準確劃分只用于免稅項目轉(zhuǎn)出的進項稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進項稅額、納稅檢查調(diào)減進項稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計算填列：

每月取得無法準確劃分按比例計算轉(zhuǎn)出的進項稅額=當月取得的無法準確劃分的進項稅額×（當月申報免稅銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當月申報按適用稅率銷售額+當月申報免稅銷售額+當月申報“免、抵、退”銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當月取得無法準確劃分的進項稅額＝當月全部進項稅額－當月能準確劃分準予抵扣的進項稅額－當月能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時，如企業(yè)未按上述公式計算當月按比例計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額的，或計算轉(zhuǎn)出額有誤的，應以各月實際已申報的按比例計算進項轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計”的第6欄=（“本年合計”的第3欄+第5欄）/(“本年合計”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應轉(zhuǎn)出進項稅額”=（“本年合計”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計”的第6欄。

10、“全年應調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應轉(zhuǎn)出進項稅額”-“本年合計”的第12欄。請于2012年2月17號前將累算調(diào)整表（2份）交回稅管員。同時附上2011年1至12月增值稅納稅申報表主表、附表

二、附表

五、及各月已抵扣固定資產(chǎn)進項發(fā)票、海關代征進項發(fā)票各一套。資料要按月裝釘好。（復印件要蓋上公章和復印件與原件相符章），累算調(diào)整表的電子數(shù)據(jù)也要拷過來。計算出來的“全年應調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額（正數(shù)為調(diào)增進項轉(zhuǎn)出額，負數(shù)為調(diào)減進項轉(zhuǎn)出額）”經(jīng)稅局確認后申報在所屬期2012年2月增值稅納稅申報表附表二14欄。

注意：如2011年全年都無轉(zhuǎn)廠出口且無視同內(nèi)銷補稅的，無需提作調(diào)整，也無需交任何資料。

第二篇：《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當月《增值稅納稅申報表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對應月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對應月份能準確劃分予以抵扣的進項稅額，如：同時用于應稅與免稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅額、能準確劃分只用于應稅項目的進項稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對應月份能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額，如能準確劃分只用于免稅項目轉(zhuǎn)出的進項稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進項稅額、納稅檢查調(diào)減進項稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計算填列：

每月取得無法準確劃分按比例計算轉(zhuǎn)出的進項稅額=當月取得的無法準確劃分的進項稅額×（當月申報免稅銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當月申報按適用稅率銷售額+當月申報免稅銷售額+當月申報“免、抵、退”銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當月取得無法準確劃分的進項稅額＝當月全部進項稅額－當月能準確劃分準予抵扣的進項稅額－當月能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時，如企業(yè)未按上述公式計算當月按比例計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額的，或計算轉(zhuǎn)出額有誤的，應以各月實際已申報的按比例計算進項轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計”的第6欄=（“本年合計”的第3欄+第5欄）/(“本年合計”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應轉(zhuǎn)出進項稅額”=（“本年合計”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計”的第6欄。

10、“全年應調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應轉(zhuǎn)出進項稅額”-“本年合計”的第12欄。

第三篇：評審表填表說明

評審表填表說明

1.本表裝訂規(guī)格為A4版面，統(tǒng)一使用A3紙雙面打印，豎裝?？捎眯∷奶査误w填寫并打印，復印件無效?；蛴娩摴P填寫，字跡要端正、清楚，不得涂改。本表為中華人民共和國人事部制定的標準格式，任何部門、單位、個人均不得擅自改變排版格式、內(nèi)容、增減頁碼、表格欄目。

2.本表僅供申報專業(yè)技術職務任職資格使用。1-7頁由申報者填寫，9-10頁由申報單位人事部門填寫，第8頁、第11頁個人和申報單位不填寫。

3.最高學歷：“畢（肄、結(jié)）業(yè)時間”應將非選擇項用筆劃去。

4.懂何種外語，達到何種程度：應寫明掌握外語的讀、寫、聽、說及筆、口譯能力。

5.現(xiàn)任專業(yè)技術職務及任職時間：指申報人在本工作單位擔任的技術職務和起聘時間。

6.現(xiàn)從事何種專業(yè)技術工作：指申報人目前從事的專業(yè)技術工作內(nèi)容。

7.專業(yè)技術職務任職資格（取得時間及審批機關）：填寫申報人現(xiàn)已取得的職稱、時間、發(fā)證單位。

8.學習培訓經(jīng)歷：指申報人參加工作前后取得的所有學歷，及各種相關培訓。

9.工作經(jīng)歷：指申報人參加工作以來所服務的單位及專業(yè)技術工作經(jīng)歷。

10.任現(xiàn)職前主要專業(yè)技術工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱前的技術工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以前的技術工作業(yè)績。目前無職稱的，該欄不填寫。

11.任現(xiàn)職后主要專業(yè)技術工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱后的技術工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以后的技術工作業(yè)績。首次申報的，從畢業(yè)后正式參加工作時開始填寫。

12.著作、論文及重要技術報告登記：指任現(xiàn)職稱后撰寫或發(fā)表的文章；注明發(fā)表時間、刊物名稱、刊號、獨著或合著第X作者；有無出版、登載獲獎或交流情況。

13.及任職期滿考核結(jié)果：指單位對申報人任職期內(nèi)政治思想表現(xiàn)、專業(yè)技術理論水平及工作業(yè)績進行綜合考核后的評語，重點體現(xiàn)理論水平、工作能力及業(yè)績，如培訓情況、論文撰寫或發(fā)表情況，完成的主要技術工作內(nèi)容、效果、獲獎情況及在項目中所起的作用等，并由單位或部門的考核負責人簽字。若在任職期內(nèi)工作單位有變動，應提交原工作單位的業(yè)績證明或考核證明。

14.基層單位意見：單位在申報材料正式上報前，應將《申報評審專業(yè)技術職務任職資格人員簡明表》在本單位張貼公示7天以上（含7天），群眾無異議的，方可上報。所在單位必須在該欄填寫推薦意見并注明“經(jīng)公示（公示期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日），材料真實，符合XX職務任職資格申報條件，同意推薦?！弊詈笥蓡挝回撠熑撕炞植⒓由w單位公章。不得涂改。

12.主管部門意見：（1）由申報單位的主管部門簽署意見并加蓋單位公章，區(qū)屬單位應由區(qū)人事勞動局職改部門填寫意見并加蓋單位公章。（2）無主管部門的單位，由申報者人事檔案管理部門（如市、區(qū)人才交流中心）證明其人事關系并加蓋單位公章。（3）人事關系不屬我市管理的外地流動人員，該欄備注“XX同志屬市外流動人員”，加蓋工作單位公章，申報時要按有關規(guī)定提供合同、交納社保及學歷的有效證明材料。（4）人事關系屬我市管理的市內(nèi)人檔分離人員，由現(xiàn)工作單位負責申報推薦，由人事檔案實際所在單位證明其人事關系，在該欄備注“XX同志人事檔案在XX保管”，加蓋單位公章。

13.專業(yè)技術工作業(yè)績填寫內(nèi)容較多時，可安原格式另加附頁，豎裝。

第四篇：《增值稅納稅申報表》填表說明

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業(yè)服務，應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。

《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的，也使用本表。

二、具體項目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

（五）本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。

（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項 “銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應按照2%征收率增值稅的應稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務的銷售額。

（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項“本期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十四）本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關的增值稅優(yōu)惠政策計算的應納稅額減征額。

（十五）本表第13項“本期預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。

第五篇：《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明

附件5：—3 《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“

（一）增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字增值稅專用發(fā)票，應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”、第3欄“本期比對相符且本期申報抵扣”和第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況，應與第38欄“本期認證相符的全部增值稅專用發(fā)票”減第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。預征結(jié)算征稅辦法下，總機構(gòu)和分支機構(gòu)均只填寫本部當期認證相符的專用發(fā)票情況。輔導期一般納稅人不填寫本欄。

3、第3欄“比對相符且本期申報抵扣”，填寫稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票、金額、稅額等情況。本欄僅限于輔導期一般納稅人填寫。應與第30欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第32欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

4、第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報抵扣”，填寫稅務機關告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等情況。

5、第6欄“其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的海關完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況，應等于第7欄至第10欄之和。

1（1）第7欄“海關完稅憑證”，填寫納稅人本期申報抵扣的海關完稅憑證進項稅額情況。一般納稅人在輔導期內(nèi)收到的海關完稅憑證，按稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（2）第9欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人本期申報抵扣的的廢舊物資發(fā)票進項稅額情況。一般納稅人在輔導期內(nèi)收到的廢舊物資發(fā)票，按稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（3）第10欄“貨物運輸發(fā)票”，填寫納稅人本期申報抵扣的貨物運輸發(fā)票進項稅額情況。一般納稅人在輔導期內(nèi)收到的貨物運輸發(fā)票，按稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

6、第11欄“所屬分支機構(gòu)上報的進項稅額”，填寫實行預征分支機構(gòu)上報抵扣的進項稅額匯總數(shù)。本欄僅限于匯總核算的總機構(gòu)填寫，其他納稅人一律不填。

7、第12欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的期初存貨掛帳稅額。

8、第13欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第6欄、第11欄、第12欄數(shù)據(jù)之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。

第14欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”應等于第15欄至第22欄之和。

（六）本表“

三、上期進項留抵稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人以上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補稅款的情況。

1、第23欄“上期期末留抵稅額”，填寫上期《增值稅納稅申報表》（主表）第20欄“期末留抵稅額”中“一般貨物及勞務”與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)”的之和。

2、第24欄“經(jīng)稅務機關確認以進項留抵稅額抵減欠稅額”，填寫經(jīng)縣以上 2（含縣）稅務機關確認的以進項留抵稅額抵減的日常征收過程中發(fā)生的欠稅、查補稅款欠稅及稅收滯納金數(shù)額。本欄數(shù)據(jù)應等于第25欄、第26欄和第27欄數(shù)據(jù)之和。

3、第26欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進項留抵稅額”，填寫上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補稅款后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進項留抵稅額。本欄數(shù)據(jù)應等于第23欄減去第24欄數(shù)據(jù)后的余額。

（七）本表“

四、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第30欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，輔導期一般納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)；其他納稅人一律不填。本欄數(shù)據(jù)應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

2、第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，輔導期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)填寫本期購進出口貨物取得并認證相符的專用發(fā)票數(shù)據(jù)；其他納稅人填寫本期認證相符但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，如：因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。

3、第32欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)；其他納稅人填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣以及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的增值稅專用發(fā)票情況。

4、第33欄“

（二）其他扣稅憑證”，填寫截止本期期末，輔導期一般納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票和貨物運輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況，應等于第34欄至第37欄數(shù)據(jù)之和。

5、第34欄 “海關完稅憑證” 欄，填寫期期月未收到稽核比對結(jié)果的海關完稅憑證數(shù)據(jù)。

6、第35欄“廢舊物資發(fā)票” 欄，填寫本期期末收到稽核比對結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。

8、第36欄“貨物運輸發(fā)票”欄，填寫本期期未收到稽核比對結(jié)果的貨物運輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

（八）本表“

四、其他”欄中“本期認證相符的全部增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同。“代扣代繳稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額。