第一篇：《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當月《增值稅納稅申報表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對應(yīng)月份能準確劃分予以抵扣的進項稅額，如：同時用于應(yīng)稅與免稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅額、能準確劃分只用于應(yīng)稅項目的進項稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對應(yīng)月份能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額，如能準確劃分只用于免稅項目轉(zhuǎn)出的進項稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進項稅額、納稅檢查調(diào)減進項稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計算填列：

每月取得無法準確劃分按比例計算轉(zhuǎn)出的進項稅額=當月取得的無法準確劃分的進項稅額×（當月申報免稅銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當月申報按適用稅率銷售額+當月申報免稅銷售額+當月申報“免、抵、退”銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當月取得無法準確劃分的進項稅額＝當月全部進項稅額－當月能準確劃分準予抵扣的進項稅額－當月能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時，如企業(yè)未按上述公式計算當月按比例計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額的，或計算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實際已申報的按比例計算進項轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計”的第6欄=（“本年合計”的第3欄+第5欄）/(“本年合計”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額”=（“本年合計”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計”的第6欄。

10、“全年應(yīng)調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額”-“本年合計”的第12欄。請于2012年2月17號前將累算調(diào)整表（2份）交回稅管員。同時附上2011年1至12月增值稅納稅申報表主表、附表

二、附表

五、及各月已抵扣固定資產(chǎn)進項發(fā)票、海關(guān)代征進項發(fā)票各一套。資料要按月裝釘好。（復(fù)印件要蓋上公章和復(fù)印件與原件相符章），累算調(diào)整表的電子數(shù)據(jù)也要拷過來。計算出來的“全年應(yīng)調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額（正數(shù)為調(diào)增進項轉(zhuǎn)出額，負數(shù)為調(diào)減進項轉(zhuǎn)出額）”經(jīng)稅局確認后申報在所屬期2012年2月增值稅納稅申報表附表二14欄。

注意：如2011年全年都無轉(zhuǎn)廠出口且無視同內(nèi)銷補稅的，無需提作調(diào)整，也無需交任何資料。

第二篇：《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

《增值稅進項稅額累算調(diào)整表》填表說明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當月《增值稅納稅申報表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫。

2、表中各月的第6欄=對應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；

3、表中各月的第8欄填寫對應(yīng)月份能準確劃分予以抵扣的進項稅額，如：同時用于應(yīng)稅與免稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅額、能準確劃分只用于應(yīng)稅項目的進項稅額等。

4、表中各月的第10欄填寫對應(yīng)月份能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額，如能準確劃分只用于免稅項目轉(zhuǎn)出的進項稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進項稅額、納稅檢查調(diào)減進項稅額等。

5、表中各月的第11欄：根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。

6、表中各月的第12欄按以下公式計算填列：

每月取得無法準確劃分按比例計算轉(zhuǎn)出的進項稅額=當月取得的無法準確劃分的進項稅額×（當月申報免稅銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）/（當月申報按適用稅率銷售額+當月申報免稅銷售額+當月申報“免、抵、退”銷售額+當月申報進料加工視同內(nèi)銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）；

當月取得無法準確劃分的進項稅額＝當月全部進項稅額－當月能準確劃分準予抵扣的進項稅額－當月能準確劃分轉(zhuǎn)出的進項稅額；

即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。

在填寫本表時，如企業(yè)未按上述公式計算當月按比例計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額的，或計算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實際已申報的按比例計算進項轉(zhuǎn)出額填寫。

7、“本年合計”的第6欄=（“本年合計”的第3欄+第5欄）/(“本年合計”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。

8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額”=（“本年合計”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計”的第6欄。

10、“全年應(yīng)調(diào)整進項稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額”-“本年合計”的第12欄。

第三篇：評審表填表說明

評審表填表說明

1.本表裝訂規(guī)格為A4版面，統(tǒng)一使用A3紙雙面打印，豎裝。可用小四號宋體填寫并打印，復(fù)印件無效?；蛴娩摴P填寫，字跡要端正、清楚，不得涂改。本表為中華人民共和國人事部制定的標準格式，任何部門、單位、個人均不得擅自改變排版格式、內(nèi)容、增減頁碼、表格欄目。

2.本表僅供申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格使用。1-7頁由申報者填寫，9-10頁由申報單位人事部門填寫，第8頁、第11頁個人和申報單位不填寫。

3.最高學(xué)歷：“畢（肄、結(jié)）業(yè)時間”應(yīng)將非選擇項用筆劃去。

4.懂何種外語，達到何種程度：應(yīng)寫明掌握外語的讀、寫、聽、說及筆、口譯能力。

5.現(xiàn)任專業(yè)技術(shù)職務(wù)及任職時間：指申報人在本工作單位擔(dān)任的技術(shù)職務(wù)和起聘時間。

6.現(xiàn)從事何種專業(yè)技術(shù)工作：指申報人目前從事的專業(yè)技術(shù)工作內(nèi)容。

7.專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（取得時間及審批機關(guān)）：填寫申報人現(xiàn)已取得的職稱、時間、發(fā)證單位。

8.學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷：指申報人參加工作前后取得的所有學(xué)歷，及各種相關(guān)培訓(xùn)。

9.工作經(jīng)歷：指申報人參加工作以來所服務(wù)的單位及專業(yè)技術(shù)工作經(jīng)歷。

10.任現(xiàn)職前主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱前的技術(shù)工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以前的技術(shù)工作業(yè)績。目前無職稱的，該欄不填寫。

11.任現(xiàn)職后主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱后的技術(shù)工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以后的技術(shù)工作業(yè)績。首次申報的，從畢業(yè)后正式參加工作時開始填寫。

12.著作、論文及重要技術(shù)報告登記：指任現(xiàn)職稱后撰寫或發(fā)表的文章；注明發(fā)表時間、刊物名稱、刊號、獨著或合著第X作者；有無出版、登載獲獎或交流情況。

13.及任職期滿考核結(jié)果：指單位對申報人任職期內(nèi)政治思想表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)理論水平及工作業(yè)績進行綜合考核后的評語，重點體現(xiàn)理論水平、工作能力及業(yè)績，如培訓(xùn)情況、論文撰寫或發(fā)表情況，完成的主要技術(shù)工作內(nèi)容、效果、獲獎情況及在項目中所起的作用等，并由單位或部門的考核負責(zé)人簽字。若在任職期內(nèi)工作單位有變動，應(yīng)提交原工作單位的業(yè)績證明或考核證明。

14.基層單位意見：單位在申報材料正式上報前，應(yīng)將《申報評審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格人員簡明表》在本單位張貼公示7天以上（含7天），群眾無異議的，方可上報。所在單位必須在該欄填寫推薦意見并注明“經(jīng)公示（公示期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日），材料真實，符合XX職務(wù)任職資格申報條件，同意推薦?！弊詈笥蓡挝回撠?zé)人簽字并加蓋單位公章。不得涂改。

12.主管部門意見：（1）由申報單位的主管部門簽署意見并加蓋單位公章，區(qū)屬單位應(yīng)由區(qū)人事勞動局職改部門填寫意見并加蓋單位公章。（2）無主管部門的單位，由申報者人事檔案管理部門（如市、區(qū)人才交流中心）證明其人事關(guān)系并加蓋單位公章。（3）人事關(guān)系不屬我市管理的外地流動人員，該欄備注“XX同志屬市外流動人員”，加蓋工作單位公章，申報時要按有關(guān)規(guī)定提供合同、交納社保及學(xué)歷的有效證明材料。（4）人事關(guān)系屬我市管理的市內(nèi)人檔分離人員，由現(xiàn)工作單位負責(zé)申報推薦，由人事檔案實際所在單位證明其人事關(guān)系，在該欄備注“XX同志人事檔案在XX保管”，加蓋單位公章。

13.專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績填寫內(nèi)容較多時，可安原格式另加附頁，豎裝。

第四篇：《增值稅納稅申報表》填表說明

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于免征增值稅項目應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務(wù)取得的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。

《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

（五）本表第2項“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。

（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項 “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。

（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）本表第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額。

（十五）本表第13項“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。

第五篇：《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明

附件5：—3 《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“

（一）增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”、第3欄“本期比對相符且本期申報抵扣”和第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第38欄“本期認證相符的全部增值稅專用發(fā)票”減第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。預(yù)征結(jié)算征稅辦法下，總機構(gòu)和分支機構(gòu)均只填寫本部當期認證相符的專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期一般納稅人不填寫本欄。

3、第3欄“比對相符且本期申報抵扣”，填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票、金額、稅額等情況。本欄僅限于輔導(dǎo)期一般納稅人填寫。應(yīng)與第30欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第32欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

4、第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報抵扣”，填寫稅務(wù)機關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等情況。

5、第6欄“其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第7欄至第10欄之和。

1（1）第7欄“海關(guān)完稅憑證”，填寫納稅人本期申報抵扣的海關(guān)完稅憑證進項稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證，按稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（2）第9欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人本期申報抵扣的的廢舊物資發(fā)票進項稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資發(fā)票，按稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

（3）第10欄“貨物運輸發(fā)票”，填寫納稅人本期申報抵扣的貨物運輸發(fā)票進項稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運輸發(fā)票，按稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

6、第11欄“所屬分支機構(gòu)上報的進項稅額”，填寫實行預(yù)征分支機構(gòu)上報抵扣的進項稅額匯總數(shù)。本欄僅限于匯總核算的總機構(gòu)填寫，其他納稅人一律不填。

7、第12欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的期初存貨掛帳稅額。

8、第13欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第6欄、第11欄、第12欄數(shù)據(jù)之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。

第14欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第15欄至第22欄之和。

（六）本表“

三、上期進項留抵稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人以上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補稅款的情況。

1、第23欄“上期期末留抵稅額”，填寫上期《增值稅納稅申報表》（主表）第20欄“期末留抵稅額”中“一般貨物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”的之和。

2、第24欄“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認以進項留抵稅額抵減欠稅額”，填寫經(jīng)縣以上 2（含縣）稅務(wù)機關(guān)確認的以進項留抵稅額抵減的日常征收過程中發(fā)生的欠稅、查補稅款欠稅及稅收滯納金數(shù)額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第25欄、第26欄和第27欄數(shù)據(jù)之和。

3、第26欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進項留抵稅額”，填寫上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補稅款后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進項留抵稅額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第23欄減去第24欄數(shù)據(jù)后的余額。

（七）本表“

四、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第30欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)；其他納稅人一律不填。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

2、第31欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)填寫本期購進出口貨物取得并認證相符的專用發(fā)票數(shù)據(jù)；其他納稅人填寫本期認證相符但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，如：因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。

3、第32欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)；其他納稅人填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣以及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的增值稅專用發(fā)票情況。

4、第33欄“

（二）其他扣稅憑證”，填寫截止本期期末，輔導(dǎo)期一般納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票和貨物運輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況，應(yīng)等于第34欄至第37欄數(shù)據(jù)之和。

5、第34欄 “海關(guān)完稅憑證” 欄，填寫期期月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)。

6、第35欄“廢舊物資發(fā)票” 欄，填寫本期期末收到稽核比對結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。

8、第36欄“貨物運輸發(fā)票”欄，填寫本期期未收到稽核比對結(jié)果的貨物運輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

（八）本表“

四、其他”欄中“本期認證相符的全部增值稅專用發(fā)票”項指標，應(yīng)與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額。