第一篇：貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度
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財(cái)務(wù)規(guī)章制度
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財(cái)務(wù)規(guī)章制度
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目 錄
現(xiàn)金管理制度...............................................1 支票管理制度...............................................3 發(fā)票管理制度...............................................4 費(fèi)用報(bào)銷制度...............................................6 固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理規(guī)定......................9 出納工作細(xì)則..............................................14
財(cái)務(wù)規(guī)章制度
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第一條 第二條
第三條 第四條
第五條
第六條
第七條
第八條
第九條
現(xiàn)金管理制度
為嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金的安全和使用效率，特制定本辦法?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金： 1.職工工資、津貼。2.個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
6.結(jié)算起點(diǎn)（1,000元人民幣）以下的零星支出。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
財(cái)務(wù)部在支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，超過現(xiàn)金使用限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；如確須全額支付現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核，并報(bào)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特別審批后，予以支付現(xiàn)金。
除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司庫存現(xiàn)金（備用金）額度核定為：5,000元，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
公司及所屬物業(yè)管理中心，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，可以暫存附近的儲(chǔ)蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。
會(huì)計(jì)員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
會(huì)計(jì)員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
符合本制度規(guī)定的款項(xiàng)，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核，董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)員支付現(xiàn)金，并填制記賬憑證。
員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，借款時(shí)須填寫
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《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。
第十條 公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。
公司員工治病、探親、休假、出差等借用現(xiàn)金必須在返回單位報(bào)到后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。
凡超過一個(gè)月未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。
第十一條第十二條第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條
工資由會(huì)計(jì)員依據(jù)人力資源部提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬目相符。
現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時(shí)注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
會(huì)計(jì)員不得代保管任何個(gè)人的現(xiàn)金及有價(jià)證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由或套取現(xiàn)金。
人員不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉?，私人不得借用公款?/p>
單位之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本銀行賬戶代其他單位個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
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第一條 第二條
第三條
第四條
第五條
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第七條
第八條
第九條
支票管理制度
為嚴(yán)格支票的管理，特制定本辦法。
凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項(xiàng)目投資、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必須使用支票。
使用支票時(shí)經(jīng)辦人須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長簽字批準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)員簽發(fā)支票時(shí)必須注明日期、用途、限額，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
領(lǐng)取支票手續(xù)不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后應(yīng)妥善保管，如丟失，造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用支票應(yīng)取得合法發(fā)票，使用后一周內(nèi)報(bào)銷。
無特殊原因，領(lǐng)用支票不能及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)個(gè)人應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
會(huì)計(jì)員應(yīng)及時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁將空白支票借給其它單位或個(gè)人使用。因特殊原因，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須事先申請(qǐng)并注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、申請(qǐng)限額及報(bào)銷期限，并簽注年、月、日期。
財(cái)務(wù)部必須建立支票的專人保管、簽發(fā)和領(lǐng)用手續(xù)制度，按有關(guān)規(guī)定使用領(lǐng)用支票登記簿，并定期檢查支票存根有無缺號(hào)，開出支票的內(nèi)容與存根是否一致，作廢的支票要保留在存根上，并標(biāo)明“作廢”字樣。
會(huì)計(jì)員對(duì)未報(bào)賬的支票、匯票要及時(shí)清理，對(duì)超期未報(bào)者，要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
在填寫銀行收款、付款憑證時(shí)，必須嚴(yán)格審查原始憑證，對(duì)于任意擴(kuò)大開支范圍、涂改原始憑證、虛報(bào)冒的款項(xiàng)或原始憑證無稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)賬。
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發(fā)票管理制度
為加強(qiáng)發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
發(fā)票的管理：
發(fā)票須由財(cái)務(wù)部指定專人保管，所有發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥善保管。
目前，我公司須使用的發(fā)票共有四種： 1.增值稅專用發(fā)票；
2.工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票； 3.商業(yè)零售稅票； 4.服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
發(fā)票的使用范圍： 1.增值稅專用發(fā)票適用于購貨方為一般納稅人，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。2.商業(yè)零售發(fā)票適用于購貨方為小規(guī)模納稅人或直接消費(fèi)者，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。3.資金往來發(fā)票，適用于往來款項(xiàng)（如預(yù)收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據(jù)，不可作為報(bào)銷憑證使用。4.服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，適用于咨詢、代理等提供服務(wù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入。以上發(fā)票不得超范圍使用。
發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)。公司使用的各類發(fā)票由財(cái)務(wù)部在稅務(wù)局統(tǒng)一領(lǐng)購。
公司所屬各部門需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，領(lǐng)購發(fā)票。具體為：先由使用發(fā)票的部門提出購買發(fā)票申請(qǐng)，并載明部門名稱、需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，加蓋部門公章、經(jīng)理及經(jīng)辦人印章后財(cái)務(wù)部對(duì)購票申請(qǐng)審核批準(zhǔn)，方可領(lǐng)購。
購票方式為交舊領(lǐng)新。
發(fā)票必須將全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容正確無誤，字跡清楚，不得涂改。嚴(yán)禁填寫大頭小尾發(fā)票和陰陽票，作廢發(fā)票（包括填開后
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購貨方不索取而作廢發(fā)票）注明“填誤作廢”字樣并全部聯(lián)次完整保存。
第九條 第十條 不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票，不得填開票物不實(shí)的發(fā)票。
發(fā)票只限本單位填開，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，也不得借用他人發(fā)票填開。
第十一條 不得從稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人處取得發(fā)票，不得將空白發(fā)票攜帶運(yùn)輸或郵寄到境外、區(qū)外。
第十二條 發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限填開，必須指定專第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條
人填開，并逐筆登記《增值稅銷項(xiàng)發(fā)票填開明細(xì)登記表》。
銷售貨物并開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務(wù)處理，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票；若購買方已作帳務(wù)處理無法退回原發(fā)票，購買方須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷售方收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量，價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。
填開發(fā)票必須到財(cái)務(wù)部加蓋銷貨欄戳記和發(fā)票專用章。
銷項(xiàng)發(fā)票填開金額必須按規(guī)定作“銷售”的帳務(wù)處理，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。
已經(jīng)開具的普通發(fā)票聯(lián)，依順序及時(shí)交由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一繳銷保存，五年保存期滿，由公司報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
增值稅專用發(fā)票按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每兩個(gè)月同樣交由財(cái)務(wù)部繳銷至稅務(wù)局。
要把好普通發(fā)票的報(bào)銷關(guān)，對(duì)取得不合法發(fā)票、票物不實(shí)的發(fā)票及“白條”不予報(bào)銷。
把好增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票關(guān)，認(rèn)真甑別其真?zhèn)?，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須是合法的發(fā)票。
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第一條 第二條
第三條
費(fèi)用報(bào)銷制度
為嚴(yán)格費(fèi)用管理，加強(qiáng)成本控制，特制定本制度。費(fèi)用報(bào)銷范圍
1、會(huì)議費(fèi)
2、培訓(xùn)費(fèi)
3、差旅費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)）
4、業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)
5、辦公費(fèi)
6、郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi)
7、車輛費(fèi)
8、醫(yī)療費(fèi)
9、通訊費(fèi)
10、其他
費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、會(huì)議費(fèi)：
公司召開各類會(huì)議，會(huì)前由主辦部門做出詳細(xì)的預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部預(yù)支，并嚴(yán)格控制。會(huì)議結(jié)束后由董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。
公司員工外出參加有關(guān)部門組織的會(huì)議，會(huì)議費(fèi)憑會(huì)議通知及正式發(fā)票由董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2、培訓(xùn)費(fèi)：
經(jīng)公司組織的各類培訓(xùn)，由人力資源部向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合法單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
公司員工自行報(bào)名參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，根據(jù)情況由總經(jīng)理確定報(bào)銷比例。
3、差旅費(fèi)、交通費(fèi)：（1）交通工具：
總經(jīng)理以上人員出差可乘坐飛機(jī)、輪船二等艙、火車軟臥。
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其他職工出差，原則上乘坐火車硬臥、輪船三等艙，路途在12小時(shí)以上或特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)普通艙。（2）住宿費(fèi)：
總經(jīng)理以上人員住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。部門經(jīng)理每人每天不得超過300元。
其他職工每人每天不得超過150元，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
（3）出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
（4）出差期間個(gè)人就餐每人每天補(bǔ)助50元；因公發(fā)生招待費(fèi)的，按本制度的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目規(guī)定執(zhí)行。
（5）出差期間的急診藥費(fèi)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑住院、急診單據(jù)報(bào)銷。（6）日期計(jì)算。
出差期間（天數(shù)）按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算，即按照往返車票或機(jī)票的日期區(qū)間計(jì)算（包含頭尾日期）。
（7）北京市內(nèi)交通費(fèi)憑當(dāng)月發(fā)票實(shí)行部門定額管理，定額數(shù)由董事長、總經(jīng)理審定。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）：
公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由各部門經(jīng)理審核后，報(bào)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。
5、辦公用品費(fèi)：
辦公用品及低值易耗品由招標(biāo)采購部根據(jù)需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，未經(jīng)批準(zhǔn)任何個(gè)人不得自行購買，報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票由董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
6、郵遞費(fèi)、書報(bào)費(fèi)：（1）郵遞費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。（2）書報(bào)費(fèi)：
根據(jù)工作需要，書費(fèi)由部門經(jīng)理同意后報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)刊雜志統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室對(duì)外訂購。
7、車輛費(fèi)：
依據(jù)《xxx貿(mào)易有限公司車輛管理辦法》執(zhí)行。
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第四條
第五條
第六條 第七條 第八條
8、醫(yī)療費(fèi)：按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。
9、通訊費(fèi)：
（1）移動(dòng)電話機(jī)配備范圍：副總經(jīng)理級(jí)以上人員。（2）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
董事長、黨委書記1000元/月； 總經(jīng)理800元∕月； 副總經(jīng)理300元∕月；
總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)250元/月； 部門經(jīng)理（含副經(jīng)理）200元∕月； 主管100元/月。
簽字審批程序：
經(jīng)手人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長→財(cái)務(wù)審核→出納付款。
注意事項(xiàng)。
1、不予報(bào)銷的項(xiàng)目（1）未取得正式發(fā)票；
（2）發(fā)票的填寫不規(guī)范，有涂改、偽造、變?cè)斓默F(xiàn)象；（3）取得的假發(fā)票；
（4）部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長未審批、或不予審批的；
（5）交通費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)超過公司規(guī)定限額的部分；（6）往來發(fā)票不得作為費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)；（7）普通收據(jù)、白條等，不得作為費(fèi)用報(bào)銷。
2、合格票據(jù)的認(rèn)定
（1）發(fā)票須是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政局專用章”；（2）郵資費(fèi)以發(fā)票或加蓋郵戳的收費(fèi)憑據(jù)為準(zhǔn)；
（3）電信票據(jù)以加蓋銀行收訖章的收費(fèi)憑據(jù)或發(fā)票為準(zhǔn)。
本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。
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第一條
第二條
第三條
固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理規(guī)定
第一章 固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)范圍包括：
單位價(jià)值在2,000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、車輛、電話、辦公家具及各種辦公設(shè)備等。
隨計(jì)算機(jī)一次性配備的主要配件，包括硬盤、內(nèi)存、光驅(qū)、網(wǎng)卡等，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括內(nèi)存、鼠標(biāo)等。
管理職責(zé)： 1.管理部門：
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、分析、申報(bào)管理、報(bào)批及資產(chǎn)的定期核查、分析、上報(bào)處理等管理工作。每年一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查整理。
招標(biāo)采購部應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部做好固定資產(chǎn)的管理工作，并建立固定資產(chǎn)登記表，于每年12月與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，以達(dá)到賬實(shí)相符。在清查過程中，發(fā)現(xiàn)短缺、殘損等情況，分別查明具體情況及責(zé)任人，單獨(dú)填寫清查記錄，弄清原因，并提交處理意見，寫出清查報(bào)告。
2.使用人：固定資產(chǎn)的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負(fù)責(zé)所使用或代管資產(chǎn)的保管、維護(hù)和報(bào)修。3.采購人：本部的固定資產(chǎn)由招標(biāo)采購部統(tǒng)一購買。4.固定資產(chǎn)的采購應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)完成。
固定資產(chǎn)管理流程：
1.申請(qǐng)：需使用固定資產(chǎn)的部門或員工首先填寫“固定資產(chǎn)管理表”。2.固定資產(chǎn)使用提出申請(qǐng)后由該部門經(jīng)理審核，由招標(biāo)采購部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
3.招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作；
4.庫房管理員接到固定資產(chǎn)管理表后，要進(jìn)行編號(hào)；
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第四條
第五條
第六條
5.調(diào)配：庫房管理員首先要根據(jù)申請(qǐng)情況及現(xiàn)有固定資產(chǎn)的庫存的情況進(jìn)行調(diào)配。如可以調(diào)配，通知申請(qǐng)人領(lǐng)取，申請(qǐng)人須在固定資產(chǎn)管理表上簽字確認(rèn)。
6.如現(xiàn)有的固定資產(chǎn)庫存確實(shí)不能滿足申請(qǐng)人的要求，則進(jìn)行購買。購買由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)，要依據(jù)申請(qǐng)人的要求，向三家供貨商詢價(jià)，并由招標(biāo)采購部經(jīng)理最后確認(rèn)供貨商。
7.新購置的固定資產(chǎn)到貨后，庫房管理員和申請(qǐng)人應(yīng)共同查驗(yàn)清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，辦理相應(yīng)入庫手續(xù)。
8.領(lǐng)用：資產(chǎn)購置完成后，庫房管理員即可通知申請(qǐng)人辦理領(lǐng)取資產(chǎn)手續(xù)。領(lǐng)取資產(chǎn)的使用人或代簽人需簽字確認(rèn)。
9.內(nèi)部調(diào)動(dòng)的員工，如其使用的固定資產(chǎn)仍需使用，則到招標(biāo)采購部在固定資產(chǎn)管理表上辦理部門劃撥手續(xù)；如其使用的固定資產(chǎn)不需再使用，則到招標(biāo)采購部辦理退還手續(xù)。
10.員工離職必須將其使用或保管的全部固定資產(chǎn)完好歸還，并到招標(biāo)采購部辦理退還手續(xù)，交由庫房管理員予以入庫，持有招標(biāo)采購部簽發(fā)的“資產(chǎn)歸還清單”后方可辦理離職手續(xù)。
損壞或丟失固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賠償。
1.遺失賠償：員工所使用或負(fù)責(zé)保管的固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，須根據(jù)遺失情況進(jìn)行賠償。
2.損壞賠償：損壞固定資產(chǎn)，按照損壞程度及修繕費(fèi)用酌情計(jì)算賠付金額。
固定資產(chǎn)的維修：
各部門固定資產(chǎn)需要維修，須填寫固定資產(chǎn)管理表，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一辦理。
固定資產(chǎn)的報(bào)廢：
1.凈值為零的或因損壞不能修復(fù)或因性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價(jià)值的，可以報(bào)廢。
2.辦理報(bào)廢手續(xù):首先由使用人或代管人填寫“固定資產(chǎn)管理表”，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)須交回庫房管理員處，由統(tǒng)一處理。
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第七條 閑置固定資產(chǎn)的管理：
閑置的固定資產(chǎn)由庫房管理員統(tǒng)一保管，并根據(jù)申請(qǐng)人的需要進(jìn)行調(diào)配。各部門如有閑置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。
第八條 費(fèi)用管理：
購買、調(diào)配、保養(yǎng)、維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，由使用固定資產(chǎn)的申請(qǐng)人向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，費(fèi)用申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)“固定資產(chǎn)管理第九條 第十條 第十一條
表”。
第二章 低值易耗品
低值易耗品的范圍：
單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。
管理職責(zé)：
1.管理部門：招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)低值易耗品的管理。包括低值易耗品的統(tǒng)計(jì)、分析、申報(bào)管理、定期核查、分析、上報(bào)處理等管理工作。2.使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負(fù)責(zé)所使用或代管資產(chǎn)的保管、維護(hù)和報(bào)修。3.的低值易耗品由招標(biāo)采購部統(tǒng)一購買。
4.財(cái)務(wù)部：按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)低值易耗品的財(cái)務(wù)管理工作。
低值易耗品管理流程：
1.申請(qǐng)：使用低值易耗品的部門或員工首先填寫“低值易耗品管理表”。確定使用由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.招標(biāo)采購部庫房管理員接到低值易耗品管理表后，要進(jìn)行編號(hào)。3.調(diào)配：庫房管理員首先要根據(jù)申請(qǐng)情況及庫存情況，進(jìn)行調(diào)配。如可以調(diào)配，通知申請(qǐng)人領(lǐng)取，申請(qǐng)人須簽字確認(rèn)。
4.如現(xiàn)有的低值易耗品庫存確實(shí)不能滿足申請(qǐng)人的要求，則進(jìn)行購買。購買由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)，要依據(jù)申請(qǐng)人的要求，向三家供貨商尋價(jià)，并由招標(biāo)采購部經(jīng)理最后確認(rèn)供貨商。
5.新購置的低值易耗品到貨后，庫房管理員和申請(qǐng)人應(yīng)共同查驗(yàn)清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，辦理相應(yīng)入庫手續(xù)，庫房管理員應(yīng)對(duì)該低值易耗品予以編號(hào)，納入低值易耗品管理檔案。6.領(lǐng)用：購置完成后，申請(qǐng)人即可領(lǐng)用。
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7.內(nèi)部調(diào)動(dòng)的員工，如其使用的低值易耗品仍需使用，則到庫房管理員處，辦理部門劃撥手續(xù)；如其不再使用，則到庫房管理員處，辦理退還手續(xù)。低值易耗品由庫房管理員負(fù)責(zé)保管。
8.員工離職必須將其使用或保管的全部低值易耗品完好歸還，并到庫房第十二條第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條
管理員處辦理退還手續(xù)，持有招標(biāo)采購部簽發(fā)的“低值易耗品歸還清單”后方可辦理離職手續(xù)。
員工使用或負(fù)責(zé)保管的低值易耗品損壞或丟失應(yīng)根據(jù)情況酌情賠償。維修：
各部門低值易耗需要維修，須填寫固定資產(chǎn)管理表，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由庫房管理員統(tǒng)一辦理。
報(bào)廢：
低值易耗品確實(shí)已不能使用，須由庫房管理員審核，報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)廢的低值易耗品由招標(biāo)采購部統(tǒng)一處理。
閑置低值易耗品的管理：
閑置的低值易耗品由庫房管理員統(tǒng)一保管，并根據(jù)申請(qǐng)人的需要進(jìn)行調(diào)配。各部門如有閑置，辦理退還手續(xù)。
費(fèi)用管理：
購買、調(diào)配、保養(yǎng)、維護(hù)的費(fèi)用，由使用人或保管人向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理審批，費(fèi)用申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)低值易耗品管理表。
第三章 辦公用品
辦公用品是指用于員工個(gè)人或公用辦公的一次性正常消耗物品。辦公用品統(tǒng)一由招標(biāo)采購部進(jìn)行管理。招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購買、發(fā)放。
辦公用品的發(fā)放：
員工申請(qǐng)辦公用品，須到招標(biāo)采購部庫房管理員處填寫“辦公用品管理表”，在表上要注明種類及數(shù)量，每人每次每種物品最多只可領(lǐng)取一個(gè)，特殊情況由個(gè)人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核簽字，庫房管理員核實(shí)后發(fā)放。新入的員工：
1.管理崗位可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本兩本、文
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件夾三個(gè)、訂書器、筆筒各一個(gè)、涂改液一支、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。
2.普通崗位：可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支，筆記本一本。的非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)領(lǐng)取。物業(yè)中心的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。計(jì)算器、訂書器以舊換新。庫房管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，根據(jù)使用情況控制發(fā)放。
第十九條 辦公用品的采購：
采購主管負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由招標(biāo)采購部經(jīng)理簽字確認(rèn)。
辦公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫“辦公用品管理表”。
第二十條 財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符、辦公用品的購買價(jià)格是否合理、辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。
第二十一條 購買辦公用品的費(fèi)用，由招標(biāo)采購部負(fù)責(zé)申請(qǐng)，董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
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第一條 第二條
第三條
第四條
第五條
第六條 第七條 第八條
第九條
出納工作細(xì)則
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁以白條等不合法的原始憑證抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到帳實(shí)相符，帳證相符，帳帳相符。
嚴(yán)格支票管理制度，對(duì)購買的空白支票，出納應(yīng)登記造冊(cè)，使用支票須有部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，方可生效。嚴(yán)禁簽發(fā)和使用空頭支票、遠(yuǎn)期支票。
根據(jù)收付款憑證，做好銀行存款收付與核對(duì)工作，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
正確填制保管各類發(fā)票、收據(jù)、各種支票和匯票。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
根據(jù)收付款憑證，做好現(xiàn)金的提取、發(fā)放和保管工作，現(xiàn)金保管做到日清月結(jié)。
出納到銀行存取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有安全的交通工具或?qū)Ｈ俗o(hù)行方能辦理，以確保資金的安全性。
第二篇：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第二章
貨幣資金管理
第一節(jié)
現(xiàn)金
第二節(jié)
銀行存款
第三節(jié) 第四節(jié) 第三章
第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第四章
第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第五章
第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第六章
第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié)
其他貨幣資金
賬戶維護(hù) 費(fèi)用報(bào)銷管理
差旅費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
工傷藥費(fèi)
其他費(fèi)用
銷售管理
銷售合同
出貨
收款
采購管理
采購訂單
收料
付款
存貨管理
原材料
產(chǎn)品 低值易耗品 第四節(jié)
盤點(diǎn)及盈虧處理
第七章
成本核算
第八章
工資核算
第九章
資產(chǎn)管理
第十章
財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告
第十一章 第十二章 第十三章 罰則
安全與保管
附則第一章
總則
第1條 為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司集體的權(quán)益，特制定本制度。
第2條 公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度。
第3條 公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。
第二章
貨幣資金管理
第一節(jié) 現(xiàn)金管理
第1條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。
第2條 本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出。
第3條 出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請(qǐng)付款必須由申請(qǐng)人填寫報(bào)銷單/借款單，經(jīng)相總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金。第4條 報(bào)銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現(xiàn)金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經(jīng)理特批除外。
第5條 出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)。第6條 出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬。
第7條 出納應(yīng)對(duì)所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)。
第8條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理。
第9條 對(duì)于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
第10條 公司當(dāng)日庫存現(xiàn)金不得超過2000元。若超過，出納需及時(shí)存入銀行，總經(jīng)理特批除外。
第二節(jié) 銀行存款管理
第1條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。
第2條 通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款。
第3條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
第4條 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對(duì)正確為止。
第三節(jié) 其他貨幣資金管理
第1條 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬。第2條 對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期。
第3條 對(duì)其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。
第4條 出納需妥善保管單據(jù)，因個(gè)人原因保管不善，保管人員負(fù)全責(zé)。第四節(jié) 賬戶維護(hù)
第1條 出納根據(jù)實(shí)際情況對(duì)于公司公戶進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)繳納賬戶維護(hù)費(fèi)用、銀行對(duì)賬、證書更新、資質(zhì)更新等。第2條 出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。
第3條 出納根據(jù)實(shí)際情況，每15天，對(duì)于賬戶進(jìn)行測(cè)試，確保賬戶能夠支付款。
第4條 支付賬戶及支付密碼等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并設(shè)置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險(xiǎn)柜。公司賬戶密碼等信息嚴(yán)禁記錄在個(gè)人筆記本中。
第5條 支付賬款時(shí)，雙人核對(duì)。嚴(yán)禁單人操作匯款，違者重罰。
第6條 密碼輸錯(cuò)一次后，未查明原因前，嚴(yán)禁第二次輸入。
第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理
第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷
第1條 差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用。第2條 出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用。
第3條 公司員工劃分為經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、普通級(jí)三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級(jí)別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用（暫不執(zhí)行）。
第4條 為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級(jí)別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員（暫不執(zhí)行）。
第5條 出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在200元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫借款單由總經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。
第6條 預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則。
第7條 普通人員、主管級(jí)人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級(jí)人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款（暫不實(shí)行）。（全部報(bào)銷單由總經(jīng)理批準(zhǔn)）
第8條 對(duì)于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。
第9條 差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級(jí)別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定。
第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷
第1條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用。第2條 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。
第3條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對(duì)穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。
第4條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定。
第5條 業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。
第6條 費(fèi)用報(bào)銷人員填寫報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。
第7條 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必須將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款。
第8條 業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷。第三節(jié) 工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷
第1條 工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等。
第2條 員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款。第3條 公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí)，總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬。
第4條 重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款。
第5條 員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款。第四節(jié) 其他費(fèi)用的報(bào)銷
第1條 其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷。
第2條 其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款
第四章 產(chǎn)品銷售管理
第一節(jié) 銷售合同
第1條 公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。
第2條 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同正本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部需妥善保管相關(guān)單據(jù)。
第3條 公司合同專用印章和公章應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任。第二節(jié) 銷售出貨 第1條 業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉庫。
第2條 倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對(duì)貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)。
第3條 財(cái)務(wù)部對(duì)倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票。
第4條 已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理。
第5條 成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部。
第6條 倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時(shí)起8小時(shí)內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部。
第三節(jié) 收取貨款
第1條 財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額。
第2條 財(cái)務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷。
第3條 財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬。
第4條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知總經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理。第5條 業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)以郵件或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部。第6條 倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理。
第7條 倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚?/p>
第二節(jié) 產(chǎn)品
第1條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品。
第2條 產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符。
第3條 出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理。
第4條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)。
第5條 對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部。
第三節(jié) 低值易耗品
第1條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等。
第2條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名。第3條 對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。
第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理
第1條 倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤。
第2條 公司對(duì)所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作。
第3條 倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請(qǐng)報(bào)告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第4條 財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任。
第七章 成本核算
第1條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支。
第2條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用。
第3條 其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定。
第八章 工資核算 第1條 公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資。
第2條 工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資。
第3條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第1條 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。
第2條 固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。
第3條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。
第4條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。
第5條 對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第6條 對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
第7條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告
第1條 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表。
第2條 財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善。第3條 財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。
第十一章 罰則
第1條 公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則。
第2條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)、全公司通報(bào)批評(píng)、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn)。
第3條 各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對(duì)于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)+罰款”的處罰措施，對(duì)于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報(bào)批評(píng)+罰款”的處罰措施。（根據(jù)實(shí)際情況而定）。
第4條 履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對(duì)應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)的處罰措施，但最多批評(píng)兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施。
第5條 公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部門的積極協(xié)助與支持，對(duì)于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報(bào)批評(píng)的方式處罰，對(duì)于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施。
第6條 財(cái)務(wù)部招集各類人員開會(huì)時(shí)，相關(guān)人員無正當(dāng)理由不得缺席會(huì)議，無正當(dāng)理由缺席會(huì)議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會(huì)議的，視同無正當(dāng)理由缺席會(huì)議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）。
第7條 會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)指在由財(cái)務(wù)部招集的會(huì)議或有財(cái)務(wù)經(jīng)理出席的會(huì)議上，對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批評(píng)，全公司通報(bào)批評(píng)是指以公告的形式將打印的書面批評(píng)文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時(shí)間不少于三日。
第8條 罰款指對(duì)個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，根據(jù)實(shí)際情況而定。第9條 因財(cái)務(wù)人員個(gè)人過失所造成的損失，其本人承擔(dān)全部責(zé)任。
第10條 因出納個(gè)人操作失誤造成賬戶故障、因會(huì)計(jì)個(gè)人操作失誤造成賬戶鎖定等產(chǎn)生的損失，當(dāng)事人負(fù)有全部責(zé)任。
第11條
擅自開設(shè)銀行帳戶或擅自轉(zhuǎn)移銀行存款或擅自將公司資金轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄或出借銀行帳戶的予以開除。
第十二章 安全與保管 第1條 出納需妥善保管與賬戶相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊(cè)（公私戶網(wǎng)銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。
第2條 會(huì)計(jì)需妥善保管會(huì)計(jì)用品及公司資質(zhì)（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊(cè)。
第3條 會(huì)計(jì)妥善保管好公司記賬憑證及公司報(bào)表。第4條 公司印章及公司資質(zhì)，需經(jīng)總經(jīng)理審批后才能使用并登記。
第5條 出納需要定期維護(hù)賬戶并每年進(jìn)行密碼更新。確保賬戶正常運(yùn)行。賬戶出現(xiàn)狀況且無法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第7條 會(huì)計(jì)需要定期維護(hù)金稅盤等并每年進(jìn)行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運(yùn)行。出現(xiàn)狀況且無法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第8條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管發(fā)票及重要會(huì)計(jì)工具，嚴(yán)禁丟失、嚴(yán)禁外借。
第十三章 附則
第1條 本制度由財(cái)務(wù)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。第2條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)執(zhí)行。
第三篇：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
總
則
1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。
3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。
4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
六、支出審批制度
（一）目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
（二）審批程序
（三）計(jì)劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請(qǐng)購單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、工資、獎(jiǎng)金的支出：（1）考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評(píng)及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。
（2）出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。
（3）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。
（4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。
4、提取備用金：
（1）提取備用金，由出納或者備用金申請(qǐng)人填寫《備用金提取申請(qǐng)表》，報(bào)主管會(huì)計(jì)審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。
5、借款審批 ：
（1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。
（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”，總經(jīng)理審批。
（3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。
（四）報(bào)銷手續(xù)
1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷：
（1）商業(yè)聚會(huì)及宴請(qǐng)客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰，詳細(xì)地注明宴請(qǐng)的對(duì)象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。
2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷:
（1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點(diǎn),出租車費(fèi)每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)。
3、電話費(fèi)用報(bào)銷：
（1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷（使用公司手機(jī)者除外）
4、私車公用費(fèi)用報(bào)銷：
如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報(bào)銷：
（1）1.2元/公里 過路費(fèi)停車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報(bào)銷時(shí)附帶記錄表復(fù)印件。
（2）用車費(fèi)用報(bào)銷每月一次，單獨(dú)填寫遞交。
（3）周五用車結(jié)束后，請(qǐng)將車?；毓就＼噲?chǎng)，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報(bào)告公司后方可使用。
5、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定：
為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼：
每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。
b.宴請(qǐng)客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)：
實(shí)報(bào)實(shí)銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c.交通費(fèi)：
私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼（包含油費(fèi)，停車費(fèi)），過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費(fèi)用不得超過100元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批 d.住宿費(fèi)：
住宿費(fèi)用每天不得超過280元，實(shí)報(bào)實(shí)銷，報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。
（2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部存檔。
5、費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)：
（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報(bào)銷單原始憑據(jù)附后，寫上報(bào)銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上簽字。
（2）按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類費(fèi)用粘在一張報(bào)銷單上，不要將各類費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)務(wù)人員分類歸集成本。
（3）費(fèi)用報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。
（4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報(bào)銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
（5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。
（6）差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請(qǐng)單。
（7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報(bào)銷金額一致。
（8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請(qǐng)購單、入庫單等及出庫單。
（9）快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷。
6、各類報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)（1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）
（2）培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。（3）印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。
（4）快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。
（5）電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。
（6）交通費(fèi)-車費(fèi)、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。
（7）維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修。
（8）宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。
（9）招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。
（10）其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目。
七、往來帳務(wù)管理制度
（一）應(yīng)收帳款及銷售管理
1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的商品或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把收貨認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。
2、“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先總經(jīng)理提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。
3、每月末應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款對(duì)賬明細(xì)表”客戶對(duì)賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認(rèn)書。
八、發(fā)票管理制度
（一）對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、申請(qǐng)開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請(qǐng)單。發(fā)票申請(qǐng)單上要填寫客戶詳細(xì)的名稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。
3、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。
4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
5、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。
6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。
7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確，交主管會(huì)計(jì)開票。開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
8、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
9、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
（二）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的規(guī)定
1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；
5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。
（三）運(yùn)輸發(fā)票的規(guī)定
1、運(yùn)輸發(fā)票。列運(yùn)費(fèi)必須取得“公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
（四）應(yīng)付帳款管理
1、付款申請(qǐng)單流程
（1）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單。
（2）財(cái)務(wù)部審核申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回
（3）總經(jīng)理審核申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回。
（4）簽批后的付款申請(qǐng)單交出納付款。付款申請(qǐng)單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財(cái)務(wù)做賬
2、流程圖：
九、存貨管理制度
（一）采購管理
一、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認(rèn)的采購訂單及采購合同復(fù)印件交主管會(huì)計(jì)入賬。
二、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程：
三、采購人員應(yīng)與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴(yán)格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。
四、所有采購物質(zhì)必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填制驗(yàn)收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì)計(jì)入賬。
五、退貨由采購人員上報(bào)總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨，應(yīng)填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì)計(jì)入賬。
（二）銷售發(fā)貨管理
一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。
二。、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依據(jù)，嚴(yán)禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真，領(lǐng)導(dǎo)審批，客戶簽字蓋章，銷售經(jīng)辦人簽字等，有效的書面證明應(yīng)上報(bào)主管會(huì)計(jì)備案。
三、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經(jīng)辦人和主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤管理，落實(shí)客戶是否安全收到商品。
四、客戶收到商品應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨驗(yàn)收聯(lián)上簽署驗(yàn)收回執(zhí)，并加蓋公章。
五、客戶驗(yàn)收回執(zhí)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理，定期裝訂成冊(cè)，客戶驗(yàn)收回執(zhí)由主管會(huì)計(jì)保管。
六、銷售退貨應(yīng)該嚴(yán)格控制，當(dāng)月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續(xù)；當(dāng)月已開具增值稅發(fā)票，下月出現(xiàn)退貨的，需要稅務(wù)局開具的紅字發(fā)票申請(qǐng)單并報(bào)總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。
（三）庫存管理
業(yè)務(wù)人員需合理使用財(cái)務(wù)軟件，及時(shí)登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷存管理即將上線，敬請(qǐng)期待~
第四篇：一般貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第二章 貨幣資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金 第二節(jié) 銀行存款 第三節(jié) 其他貨貨幣資 第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理 第一節(jié) 差旅費(fèi) 第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 第三節(jié) 工傷藥費(fèi) 第四節(jié) 其他費(fèi)用 第四章 銷售管理 第一節(jié) 銷售合同 第二節(jié) 出貨 第三節(jié) 收款
第五章 采購管理 第一節(jié) 采購訂單 第二節(jié) 收料 第三節(jié) 付款
第六章 存貨管理 第一節(jié) 原材料 第二節(jié) 產(chǎn)品
第三節(jié) 低值易耗品 第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理 第七章 成本核算 第八章 工資核算 第九章 資產(chǎn)管理
第十章
財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告 第十一章
罰則 第十二章
附則
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第一章 總則
第1條 為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司股東的權(quán)益，特制定本制度
第2條 公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度
第3條 公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定
第二章 貨幣資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理
第4條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金
第5條 本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出 第6條 出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請(qǐng)付款必須由申請(qǐng)人填寫報(bào)銷單/付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門主管或經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金 第7條 報(bào)銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，出納可予支付現(xiàn)金，金額在500元及以上的，由部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，出納方可支付現(xiàn)金
第8條 出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)
第9條 出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬
第10條 出納應(yīng)對(duì)所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)
第11條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理
第12條 對(duì)于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理
第二節(jié) 銀行存款管理
第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行
第14條 通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款
第15條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)
第16條 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對(duì)正確為止
第三節(jié) 其他貨幣資金管理
第17條 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬
第18條 對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期 第10條 對(duì)其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行
第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理 第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷
第20條 差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用
第21條 出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用 第22條 公司員工劃分為經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、普通級(jí)三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級(jí)別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用
第23條 為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級(jí)別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員 第24條 出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在300元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫借款單由經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。其中借款金額在500元（含500元）以上的，還需由總經(jīng)理審批，經(jīng)審核/審批后出納方可支付現(xiàn)金
第25條 預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則
第26條 普通人員、主管級(jí)人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級(jí)人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款 第27條 對(duì)于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款
第28條 差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級(jí)別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定
第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷
第29條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用
第30條 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表
第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對(duì)穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶
第32條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定
第33條 業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金在500元以下（不含500元）的，借款單由業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核后，至出納處領(lǐng)款，所借金額在500元以上的，需再經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款
第34條 費(fèi)用報(bào)銷人員填寫報(bào)銷單經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)上限的，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單中注明超標(biāo)金額
第35條 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必須將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款
第36條 業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷
第三節(jié) 工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷
第37條 工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等
第38條 員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款
第39條 公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí)，部門主管可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬 第40條 重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款
第41條 員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款
第四節(jié) 其他費(fèi)用的報(bào)銷
第42條 其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷
第43條 其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款
第四章 產(chǎn)品銷售管理 第一節(jié) 銷售合同
第44條 公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同
第45條 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同復(fù)本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部
第46條 公司合同專用印章應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋合同專用章，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任
第二節(jié) 銷售出貨
第47條 業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉庫
第48條 倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對(duì)貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé) 第49條 財(cái)務(wù)部對(duì)倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票
第50條 已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理
第51條 成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部
第52條 倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時(shí)起8小時(shí)內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部
第三節(jié) 收取貨款
第53條 財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額
第54條 財(cái)務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷
第55條 財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬
第56條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知部經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理 第57 業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后應(yīng)當(dāng)以傳真或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部 第58條 因退貨、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時(shí)，付款單需由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理付款
第五章 物料采購管理 第一節(jié) 采購訂單
第59條 業(yè)務(wù)部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計(jì)算出物料需求計(jì)劃清單，物料需求單交由采購部負(fù)責(zé)辦理物料采購
第60條 采購部根據(jù)物料需求清單在考慮現(xiàn)有庫存量的基礎(chǔ)上，擬定物料采購計(jì)劃申請(qǐng)單，采購申請(qǐng)單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后采購部才可向供應(yīng)商發(fā)出采購訂貨單
第61條 對(duì)于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應(yīng)將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進(jìn)行收料，對(duì)于取消或更改過的采購訂單，應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知倉庫進(jìn)行相應(yīng)的更改
第二節(jié) 材料入庫
第62條 倉庫收料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照采購部的采購訂單嚴(yán)格控制收料，對(duì)于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單
第63條 倉庫收到材料時(shí)，先應(yīng)進(jìn)行質(zhì)檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理
第64條 對(duì)于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應(yīng)暫做代管材料，經(jīng)請(qǐng)求總經(jīng)理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應(yīng)商 第65條 倉庫辦理材料入庫，應(yīng)即時(shí)填寫材料入庫單并向供應(yīng)商索取送貨單（客戶聯(lián)），材料入庫單應(yīng)按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的要求填寫完整
第66條 已辦理入庫的材料，如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題或其他原因需要退貨時(shí)，倉庫應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知采購部，采購部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后，即時(shí)通知倉庫辦理退貨
第67條 倉庫退回材料給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)即時(shí)填寫采購?fù)素泦危素泦卧瓌t上均應(yīng)取得供應(yīng)商收貨人的簽名，退貨單必須即時(shí)送交財(cái)務(wù)部
第68條 倉庫應(yīng)自辦理材料入庫或退貨時(shí)起8小時(shí)內(nèi)填寫采購入庫單，采購入庫單送交財(cái)務(wù)部的時(shí)間按財(cái)務(wù)部的要求規(guī)定執(zhí)行
第三節(jié) 支付材料貨款
第69條 財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單（或發(fā)票）、采購訂單（或采購合同）對(duì)倉庫開具的采購入庫/退貨單進(jìn)行審核
第70條 財(cái)務(wù)部按已審核過的采購入庫總價(jià)款掛應(yīng)付賬款，按退貨單的總價(jià)款扣減應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來賬款
第71條 付款由采購部申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)部申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請(qǐng)付款單交由出納辦理付款
第72條 出納付款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)告知供應(yīng)商查收，出納應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的賬號(hào)匯款，代應(yīng)商的傳真件應(yīng)蓋有對(duì)方有效的公章
第六章 存貨管理 第一節(jié) 原材料
第73條 原材料是公司業(yè)務(wù)的主要材料，是公司財(cái)產(chǎn)管理的重要對(duì)象
第74條 倉管人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù)，即時(shí)開具材料出入庫單并送交財(cái)務(wù)部，原材料的出庫應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序 第75條 倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理
第76條 倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚?/p>
第二節(jié) 產(chǎn)品
第77條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品
第78條 產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符
第79條 出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理
第80條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)
第81條 對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部
第三節(jié) 低值易耗品
第82條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等
第83條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名
第84條 對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢
第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理
第85條 倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤 第86條 公司對(duì)所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作
第87條 倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請(qǐng)報(bào)告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)
第88條 財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任
第七章 成本核算
第89條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支 第90條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用 第91條 其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定
第八章 工資核算
第92條 公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資 第93條 工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資
第94條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定
第九章 固定資產(chǎn)管理
第95條 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)
第96條 固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞
第97條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能
第98條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊
第99條 對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)
第100條 對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理
第101條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告
第102條 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表
第103條 財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善
第104條 財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況
第十一章 罰則
第105條 公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則
第106條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)、全公司通報(bào)批評(píng)、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn) 第107條 各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對(duì)于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)+罰款”的處罰措施，對(duì)于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報(bào)批評(píng)+罰款”的處罰措施
第108條 履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對(duì)應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)的處罰措施，但最多批評(píng)兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施 第109條 公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部門的積極協(xié)助與支持，對(duì)于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報(bào)批評(píng)的方式處罰，對(duì)于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施
第110條 財(cái)務(wù)部招集各類人員開會(huì)時(shí)，相關(guān)人員無正當(dāng)理由不得缺席會(huì)議，無正當(dāng)理由缺席會(huì)議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會(huì)議的，視同無正當(dāng)理由缺席會(huì)議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）
第111條 會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)指在由財(cái)務(wù)部招集的會(huì)議或有財(cái)務(wù)經(jīng)理出席的會(huì)議上，對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批評(píng)，全公司通報(bào)批評(píng)是指以公告的形式將打印的書面批評(píng)文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時(shí)間不少于三日
第112條 罰款指對(duì)個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，罰款區(qū)分人員級(jí)別，普通員工級(jí)的違規(guī)罰款金額在0~50元（不含50元），主管級(jí)的違規(guī)罰款金額在50~100元（不含100元），經(jīng)理級(jí)以上人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規(guī)人員的工資中扣除
第113條 對(duì)于累計(jì)違規(guī)5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對(duì)其提請(qǐng)辭退，辭退通知時(shí)間不應(yīng)少于15天
第114條，對(duì)于累計(jì)違規(guī)10次（含10次）且無誨改表現(xiàn)的，公司對(duì)其予以開除，被開除的人員扣發(fā)最后一整月的工資，開除應(yīng)提前三日通知其本人，其本人有向公司進(jìn)行申辯的權(quán)力
第115條 對(duì)于公司主管級(jí)以上人員介紹進(jìn)入公司工作的員工，在累次違規(guī)達(dá)到辭退或開除標(biāo)準(zhǔn)，但障于人情關(guān)系不能做相應(yīng)處罰的，此介紹人應(yīng)代為寫檢討書，檢討書應(yīng)在會(huì)議上由介紹人自行宣讀，同時(shí)檢討書應(yīng)公布于公司公告欄不少于一日
第116條 對(duì)于公司股東的親屬在公司任職且累次違規(guī)達(dá)到辭退或開除標(biāo)準(zhǔn)的，股東應(yīng)在會(huì)議上代為作出口頭檢討，并應(yīng)責(zé)成其親屬嚴(yán)格執(zhí)行公司的相關(guān)制度及規(guī)定
第117條 對(duì)本罰則制定的批評(píng)或罰款措施，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，批評(píng)或罰款處理意見書由財(cái)務(wù)部做出經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效
第十二章 附則
第118條 本制度由財(cái)務(wù)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋
第119 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)執(zhí)行
第五篇：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
上海xxx貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度 總 則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《****會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括： 資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； 1.取之合法，使用合規(guī)； 2.開源節(jié)流，講求效益； 3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)； 4.管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2.資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或終了，應(yīng)對(duì)長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控； 3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；
4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
十九、物資增加：
1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5.禁止使用部門自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；
3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；
4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；
5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；
6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。二
十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對(duì)庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；
2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； 3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二
十二、其他事項(xiàng)：
1.中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失； 2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：
1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；
2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；
3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；
4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。
計(jì)劃和預(yù)算
二十七、為確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。二
十八、編制的依據(jù)：
1.根據(jù)本公司“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)； 2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；
3.根據(jù)上一計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；
3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上； 4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)； 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) 5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三
十、計(jì)劃的主要內(nèi)容： 1.銷售收入、利潤計(jì)劃； 2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃；
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃； 4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算； 5.投資方式及支出計(jì)劃； 6.現(xiàn)金流量計(jì)劃；
7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃； 8.其他收入、支出計(jì)劃。三
十一、綜合平衡的主要指標(biāo)： 1.利潤總額、凈利潤及上交利潤； 2.凈資產(chǎn)增長率； 3.資產(chǎn)負(fù)債率； 4.速動(dòng)比率； 5.凈資產(chǎn)利潤率。
三
十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三
十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。
三
十四、分析的內(nèi)容、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結(jié)合。、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等； 2.定性分析和定量分析相結(jié)合。
對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。
3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題、建議和措施；
4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。三
十五、考核的原則和要求：
1.逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；
2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。三
十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)
1.對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
2.對(duì)部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等； 3.對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；
4.對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核 三
十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三
十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三
十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：
1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：
2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 3.企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查； 4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5.對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查； 6.對(duì)分析、考核、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查； 7.對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核； 8.對(duì)特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。四
十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議。
四
十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；
1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查； 2.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；
3.對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四
十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四
十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則、組織、分工； 2.對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定； 3.出納崗位的限制條件； 4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。
四
十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)； 2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程； 3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四
十五、編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 2.明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。
四
十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。四
十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。附 則
四
十八、附則：
1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案。2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。
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