第一篇：網(wǎng)上申報(bào)新系統(tǒng)有關(guān)問答

網(wǎng)上申報(bào)新系統(tǒng)有關(guān)問答

一、網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)行升級改造，新的系統(tǒng)和以往相比有什么變化？

答：為進(jìn)一步提高稅收管理和服務(wù)水平，強(qiáng)化稅源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和管理，廈門地稅對稅收業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（包括網(wǎng)站系統(tǒng)）進(jìn)行升級改造，2005年1月6日起將使用新系統(tǒng)。和以往相比，網(wǎng)站納稅申報(bào)主要的變化有：

1、申報(bào)分類進(jìn)一步細(xì)化。

原來的網(wǎng)上申報(bào)分為地方稅費(fèi)申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)、社保費(fèi)申報(bào)三大類，新系統(tǒng)在分類上進(jìn)一步細(xì)化，主要是：

（1）將網(wǎng)上申報(bào)分為納稅申報(bào)和社保費(fèi)申報(bào)兩部分，以便辦稅人員和辦理社保人員可分別獨(dú)立進(jìn)行申報(bào)操作，滿足部分企業(yè)社保管理和稅收管理分離的需要；

（2）根據(jù)不同稅種的具體申報(bào)要求不同，將納稅申報(bào)分為地方稅費(fèi)申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)和印花稅申報(bào)。這樣劃分的主要依據(jù)是，個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的申報(bào)填寫項(xiàng)目與其他稅種差異較大，因此單獨(dú)設(shè)置申報(bào)頁面；印花稅由于多數(shù)企業(yè)已采用核定征收方式，為便于今后直接調(diào)用核定征收管理操作而單獨(dú)設(shè)置該申報(bào)頁面；其他稅種則統(tǒng)一歸類在“地方稅費(fèi)申報(bào)”里進(jìn)行納稅申報(bào)。

（3）根據(jù)征收方式的不同，在按稅種劃分的基礎(chǔ)上，又分正常申報(bào)和代扣代繳。納稅人依據(jù)稅法履行納稅義務(wù)的，選擇采用“正常申報(bào)”；屬于履行扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款義務(wù)的，選擇采用“代扣代繳”。舉個(gè)例子，如建安企業(yè)總包公司，在申報(bào)本公司應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)選擇進(jìn)入“正常申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)；申報(bào)其代扣的分包公司稅款時(shí)，則應(yīng)選擇進(jìn)入“代扣代繳”進(jìn)行申報(bào)。代扣代繳申報(bào)表的格式和一般申報(bào)表格式類似，僅增加要求填寫被扣繳單位代碼和名稱。

2、企業(yè)所得稅申報(bào)變化較大。

舊系統(tǒng)為便于納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，將該申報(bào)表簡化，與其他地方稅費(fèi)共用同一申報(bào)格式，同時(shí)要求納稅人在“表報(bào)報(bào)送”欄以表報(bào)報(bào)送形式填寫上報(bào)《企業(yè)所得稅申報(bào)表》內(nèi)容。

新系統(tǒng)對企業(yè)所得稅申報(bào)重新進(jìn)行了梳理，充分考慮納稅人的申報(bào)習(xí)慣：

（1）改變了申報(bào)與申報(bào)表分離的做法，取消了用表報(bào)報(bào)送《企業(yè)所得稅申報(bào)表》，直接在申報(bào)環(huán)節(jié)讓納稅人填寫《企業(yè)所得稅申報(bào)表》。

（2）針對不同的納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)要求不同，分別設(shè)計(jì)了季度申報(bào)、年度申報(bào)、月份申報(bào)三種申報(bào)表，方便納稅人填寫申報(bào)。

對于查賬征收的納稅人，日常選擇“季度申報(bào)”，按季申報(bào)企業(yè)所得稅。季度申報(bào)表是在原來《企業(yè)所得稅申報(bào)表》的基礎(chǔ)上作了簡化，格式與國稅網(wǎng)上申報(bào)的所得稅格式相同，申報(bào)操作十分簡便。年度終了后，納稅人進(jìn)行年度申報(bào)的，選擇“年度申報(bào)”申報(bào)年度企業(yè)所得稅。年度申報(bào)表內(nèi)容和舊系統(tǒng)一致。除年度申報(bào)表以外的有關(guān)附表仍在“表報(bào)報(bào)送”中填寫上報(bào)。

對于采用核定（定率）征收的納稅人，包括采用核定帶征率征收及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅采用預(yù)征率征收的納稅人，應(yīng)選擇“月份申報(bào)”，按月申報(bào)企業(yè)所得稅。

此外，有一部分企業(yè)（如房地產(chǎn)企業(yè)）可能存在分別核算須同時(shí)進(jìn)行“月份申報(bào)”和“季度申報(bào)”的情況，具體按實(shí)際情況而定。

3、申報(bào)界面變化較大。

原來的網(wǎng)上申報(bào)，由于填寫項(xiàng)目相對較少，基本可做到在一個(gè)窗口內(nèi)完整顯示。因此設(shè)計(jì)上主要采用橫欄式填寫方式，一條申報(bào)記錄填寫一行，多條記錄填寫完成后一并提交申報(bào)，便于操作。

新的網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)項(xiàng)目增加較多，考慮到如果延用原來的填寫方式，納稅人無法在一個(gè)窗口內(nèi)完整看到所填寫的數(shù)據(jù)（必須使用滾動條拉動查看），不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，從而會影響申報(bào)質(zhì)量，因此對申報(bào)頁面的設(shè)計(jì)也做了調(diào)整：

（1）頁面分三個(gè)部分，上部為電子申報(bào)戶的基本信息，包括稅務(wù)登記代碼、納稅人名稱、開戶銀行名稱及帳號、管理稅務(wù)機(jī)關(guān)等；中部為單筆申報(bào)記錄填寫項(xiàng)目完整內(nèi)容，包括稅種稅目、稅款所屬期、計(jì)稅金額、稅率、應(yīng)納稅額、減免稅項(xiàng)目、抵扣項(xiàng)目、應(yīng)入庫稅額等；底部為申報(bào)記錄的集合，納稅人可逐筆將申報(bào)內(nèi)容填寫完整后增加申報(bào)記錄至底部，最終在底部一次性提交所有申報(bào)記錄。

從總體申報(bào)提交的方式上看，新系統(tǒng)和舊系統(tǒng)一樣，納稅人將多筆申報(bào)記錄填寫后一次性提交申報(bào)即可。唯一不同的是，納稅人每填寫一筆記錄后，須點(diǎn)選“增加申報(bào)記錄”，確認(rèn)將已填寫的內(nèi)容添加至要提交申報(bào)的記錄中。

（2）申報(bào)內(nèi)容增加“減免稅項(xiàng)目”，包括經(jīng)批準(zhǔn)減免和非審批減免項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范和提高了申報(bào)要求。有存在減免稅項(xiàng)目的納稅人，在申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫此項(xiàng)內(nèi)容。

如減免稅額是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意減免的，納稅人應(yīng)填寫減免批文號碼并錄入批準(zhǔn)減免稅額；

如減免稅額是納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)事項(xiàng)外可主動調(diào)整的，納稅人可在“非審批減免說明”欄目選擇具體減免原因后并錄入非審批減免稅額。

（3）申報(bào)內(nèi)容增加“抵扣說明”。新系統(tǒng)增加“抵扣說明”項(xiàng)目，要求納稅人如有抵扣稅額的，應(yīng)一并錄入抵扣的稅票號。

（4）關(guān)于隨主稅一并申報(bào)的附加稅費(fèi)。

原來納稅人在申報(bào)營業(yè)稅或城建稅時(shí)，如勾選一并申報(bào)附加稅費(fèi)（教育費(fèi)附加、地方教育附加等），申報(bào)后在電子回執(zhí)中方可查看到具體數(shù)據(jù)。部分納稅人往往既勾選了一并申報(bào)附加稅費(fèi)，又再單獨(dú)申報(bào)附加稅費(fèi)，容易造成重復(fù)申報(bào)。新系統(tǒng)則使附加稅費(fèi)的申報(bào)更為直觀：納稅人在申報(bào)營業(yè)稅或城建稅時(shí)，如勾選一并申報(bào)附加稅費(fèi)，點(diǎn)擊“增加申報(bào)記錄”后，可在底部直接看到附加稅費(fèi)的記錄，提交申報(bào)的時(shí)候一目了然。既簡化了申報(bào)環(huán)節(jié)，又降低了重復(fù)申報(bào)率。

二、納稅申報(bào)時(shí)要如何判斷選擇“正常申報(bào)”或“代扣代繳”？個(gè)人所得稅為什么沒有分“正常申報(bào)”和“代扣代繳”選項(xiàng)？

答：進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，要選擇判斷使用“正常申報(bào)”還是“代扣代繳”，可根據(jù)申報(bào)者（企業(yè)）在申報(bào)該筆稅款時(shí)所處的“角色”來判別。如果申報(bào)者是作為納稅人依據(jù)稅法履行納稅義務(wù)的，選擇“正常申報(bào)”；如果申報(bào)者是作為扣繳義務(wù)人履行代扣、代收代繳稅款義務(wù)的，選擇采用“代扣代繳”。

例如，建安企業(yè)總包公司要申報(bào)本公司應(yīng)納建安營業(yè)稅時(shí)，應(yīng)選擇進(jìn)入“正常申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)；該總包公司要申報(bào)其代扣的分包公司建安營業(yè)稅的話，則應(yīng)選擇進(jìn)入“代扣代繳”進(jìn)行申報(bào)，并在代扣代繳報(bào)告表上將分包公司代碼和名稱填寫完整。

另外，由于目前網(wǎng)上申報(bào)只對企業(yè)納稅戶開放此功能，上網(wǎng)申報(bào)均以企業(yè)身份進(jìn)行，并未開放給個(gè)人自行申報(bào)。除個(gè)人獨(dú)資和個(gè)人合伙企業(yè)外，企業(yè)從網(wǎng)上申報(bào)的個(gè)人所得稅均為代扣代繳性質(zhì)。為減少納稅人判別過程中的失誤，對于個(gè)人所得稅申報(bào)，新系統(tǒng)采用自動判別方式，不分別設(shè)置“正常申報(bào)”和“代扣代繳”。判別的規(guī)則如下：

個(gè)人獨(dú)資和個(gè)人合伙企業(yè)進(jìn)入個(gè)人所得稅申報(bào)后，系統(tǒng)會根據(jù)其申報(bào)的稅目自動判定申報(bào)稅款屬性，其申報(bào)稅目為“個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得”、“企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得”，該稅款屬性為“正常申報(bào)”；其他稅目或其他類型的企業(yè)申報(bào)的個(gè)人所得稅稅款屬性則為“代扣代繳”。

三、印花稅申報(bào)為什么要單獨(dú)申報(bào)？和其他地方稅種相比有什么不同嗎？

答：以往印花稅和其他地方稅種一樣共用一張申報(bào)表即可申報(bào)。此次將印花稅稅種單獨(dú)出來，主要是出于加強(qiáng)印花稅稅種管理的要求。由于多數(shù)企業(yè)申請采用印花稅核定征收方式，為便于今后直接調(diào)用核定征收比例，加強(qiáng)核定征收管理操作，因此將印花稅申報(bào)單獨(dú)出來。

一并單列出來的還有印花稅代扣代繳。代扣代繳印花稅與代扣代繳其他稅費(fèi)的申報(bào)表內(nèi)容其實(shí)是一樣的，只是為了更切合納稅人的申報(bào)習(xí)慣，因此將印花稅完全從“申報(bào)地方稅費(fèi)”中單列出來，凡申報(bào)印花稅稅種的都在“申報(bào)印花稅”欄目內(nèi)選擇申報(bào)。

四、企業(yè)所得稅申報(bào)分成季報(bào)、年報(bào)、月報(bào)，是不是都要申報(bào)呢？

答：企業(yè)所得稅申報(bào)分為季報(bào)、年報(bào)和月報(bào)，并不是要求納稅人都要報(bào)送。三種申報(bào)表的申報(bào)內(nèi)容不同，適用對象和申報(bào)時(shí)間上的要求也有所不同。

季報(bào)、年報(bào)適用于采用查賬征收方式的納稅人。月報(bào)適用于采用核定帶征率（定率）征收方式的納稅人。

對于查賬征收的納稅人，日常選擇“季度申報(bào)”，按季申報(bào)企業(yè)所得稅。年度終了后，納稅人匯算調(diào)整進(jìn)行年度申報(bào)，選擇“年度申報(bào)”申報(bào)年度企業(yè)所得稅。

對于采用核定（定率）征收的納稅人，包括采用核定帶征率征收及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅采用預(yù)征率征收的納稅人，日常選擇“月份申報(bào)”，按月申報(bào)企業(yè)所得稅。

此外，有一部分企業(yè)（如房地產(chǎn)企業(yè)）可能存在分別核算須同時(shí)進(jìn)行“月份申報(bào)”和“季度申報(bào)”的情況，具體按實(shí)際情況而定。

五、在“納稅申報(bào)”申報(bào)企業(yè)所得稅后，在“表報(bào)報(bào)送”那里還要不要再填報(bào)申報(bào)表？ 答：新系統(tǒng)充分考慮納稅人的申報(bào)習(xí)慣，改變了以往申報(bào)與申報(bào)表分離的做法，取消了用表報(bào)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（季報(bào)表）》，直接在申報(bào)環(huán)節(jié)讓納稅人填寫《企業(yè)所得稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)。因此在“納稅申報(bào)”申報(bào)季度企業(yè)所得稅后，“表報(bào)報(bào)送”不用再重復(fù)填報(bào)該申報(bào)表。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（年報(bào)表）》也不必在“表報(bào)報(bào)送”內(nèi)重復(fù)報(bào)送。但是，除年度申報(bào)表主表以外的其他9張年度申報(bào)附表仍應(yīng)在“表報(bào)報(bào)送”中填寫上報(bào)。

目前由于“表報(bào)報(bào)送”欄目尚未升級改造，待升級改造完成后，屆時(shí)不需重復(fù)填報(bào)的表格會直接撤掉。

六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅要怎么申報(bào)？報(bào)表是不是還要報(bào)送？ 答：由于有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅征收管理具體方案仍在籌劃中，因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)暫時(shí)仍按原有申報(bào)方式進(jìn)行。“表報(bào)報(bào)送”中的《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》也仍按原要求報(bào)送。

個(gè)人獨(dú)資和個(gè)人合伙企業(yè)進(jìn)入個(gè)人所得稅申報(bào)后，系統(tǒng)會根據(jù)其申報(bào)的稅目自動判定申報(bào)稅款屬性，其申報(bào)稅目為“個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得”、“企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得”，該稅款屬性為“正常申報(bào)”；其他稅目或其他類型的企業(yè)申報(bào)的個(gè)人所得稅稅款屬性則為“代扣代繳”。

由于系統(tǒng)會自動判別，因此個(gè)人所得稅的申報(bào)在新系統(tǒng)里沒有特別分設(shè)“正常申報(bào)”和“代扣代繳”，這也是出于“方便納稅人使用”的考慮。

七、個(gè)人所得稅申報(bào)內(nèi)容有沒有什么變化？

答：略。具體請參看個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)操作手冊。

八、網(wǎng)上申報(bào)的地方稅費(fèi)種類主要有哪些？為什么沒有車船稅？

答：網(wǎng)上申報(bào)的地方稅費(fèi)種類主要有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。車船稅由于稅種管理需要，且稅款征收同時(shí)需領(lǐng)取繳稅牌照，因此島內(nèi)統(tǒng)一在車船稅辦稅服務(wù)中心（枋湖路車管所旁）征收，島外在各地稅辦稅服務(wù)中心征收，網(wǎng)上暫不提供該稅種申報(bào)功能。

九、能否對納稅申報(bào)中常見的項(xiàng)目名稱簡要說明一下？ 答：對于納稅申報(bào)中常見的一些項(xiàng)目名稱，簡要注解如下：

1、正常申報(bào)：納稅人依法履行納稅義務(wù)所進(jìn)行的納稅申報(bào)，該稅款征收方式為“正常申報(bào)”。

2、代扣代繳：扣繳義務(wù)人履行代扣、代收代繳稅款義務(wù)所進(jìn)行的納稅申報(bào)，該稅款征收方式為“代扣代繳”。

3、營業(yè)額：當(dāng)納稅人申報(bào)的稅種為“營業(yè)稅”、“文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”時(shí)，需填報(bào)此項(xiàng)目。營業(yè)額指營業(yè)收入。

4、可扣除營業(yè)額：是相對“營業(yè)額”而言，指稅法規(guī)定允許扣除的計(jì)稅部分。

5、計(jì)稅金額：通常情況下應(yīng)納稅額＝計(jì)稅金額×稅率，計(jì)稅金額指的就是用于計(jì)算稅額的金額。如申報(bào)營業(yè)稅，計(jì)稅金額＝營業(yè)額－可扣除營業(yè)額；申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，計(jì)稅金額＝應(yīng)納的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅的稅額；以此類推。

6、批準(zhǔn)減免稅(費(fèi))額和減免批文號碼：“批準(zhǔn)減免稅(費(fèi))額”指由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意的減免稅（費(fèi)）項(xiàng)目金額，“減免批文號碼”指稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意減免的文書號碼。

7、非審批減免稅（費(fèi)）額：指納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)事項(xiàng)外可主動調(diào)整的減免稅額，填寫該項(xiàng)目需在“非審批減免說明”欄目選擇具體減免原因。

8、抵扣額和抵扣說明：納稅人在填寫“抵扣額”項(xiàng)目時(shí)，需在“抵扣說明”欄目填寫所抵扣的應(yīng)稅憑證號碼。

9、被扣繳人代碼和被扣繳人名稱：被扣繳人為單位的，填寫其稅務(wù)登記代碼；被扣繳人為個(gè)人的，填寫其個(gè)人身份證號碼。

10、計(jì)稅數(shù)量：印花稅申報(bào)表上的“計(jì)稅數(shù)量”指印花稅應(yīng)稅帳簿、證照的數(shù)量。

11、核定計(jì)稅收入額：采用核定征收的納稅人，根據(jù)核定的征收計(jì)稅依據(jù)填寫收入額，例如購銷合同印花稅核定按“購銷金額”計(jì)稅的，則核定計(jì)稅收入額填寫購銷收入額。

12、核定比例：指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核定的印花稅征收比例。

13、人次：扣繳義務(wù)人對代扣的個(gè)人所得稅稅款進(jìn)行申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫該稅款所包含的被扣繳人人數(shù)。

14、是否含稅：指個(gè)人所得稅申報(bào)表中的“收入額”欄目是否包含了個(gè)人所得稅稅款在內(nèi)。

15、帶征率（預(yù)征率）：指稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的企業(yè)所得稅帶征率或房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)征率。

16、銷售（營業(yè)）凈額：指企業(yè)在該稅款所屬期間內(nèi)的實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營凈值。

17、利潤總額：指企業(yè)在該稅款所屬期間內(nèi)獲得的利潤凈值。

18、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減免額、聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額、股息收入補(bǔ)稅額、境外受益補(bǔ)稅額等：指按會計(jì)制度原則，應(yīng)調(diào)整的涉及企業(yè)所得稅變化的事項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生額。

此外，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容以會計(jì)制度解釋為準(zhǔn)，有關(guān)申報(bào)表的勾稽關(guān)系，在表內(nèi)都有注明計(jì)算公式，這里不再羅列。

十、填寫申報(bào)表的時(shí)候怎么知道哪些要填哪些不要填？

答：納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按要求盡可能將申報(bào)內(nèi)容填寫完整。對于申報(bào)表內(nèi)必須填寫的項(xiàng)目，該項(xiàng)目字段都使用藍(lán)色字顯示，凡藍(lán)色字段的項(xiàng)目都是必填項(xiàng)。

十一、新的網(wǎng)上申報(bào)什么時(shí)候開始使用？有沒有什么要特別注意的事項(xiàng)？

答：新的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)擬于2005年1月6日開始使用。由于網(wǎng)上申報(bào)稅款直接通過電子繳稅系統(tǒng)入庫，因此納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)過程中應(yīng)盡量避免錯(cuò)誤申報(bào)或重復(fù)申報(bào)等現(xiàn)象發(fā)生。建議納稅人可從以下幾方面入手：

1、認(rèn)真閱讀網(wǎng)上申報(bào)新系統(tǒng)的有關(guān)操作說明及問答內(nèi)容，充分了解和掌握新系統(tǒng)的申報(bào)操作步驟和要求。

2、申報(bào)時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫申報(bào)內(nèi)容，核對申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，特別要核對“應(yīng)入庫稅（費(fèi)）額”一欄的數(shù)字是否準(zhǔn)確無誤，“應(yīng)入庫稅（費(fèi)）額”即委托銀行扣繳稅款金額。

3、應(yīng)選擇正確的申報(bào)類型和銀行帳號，并確認(rèn)“稅款、所屬期及銀行賬號無誤、當(dāng)前銀行存款足夠繳納申報(bào)的稅費(fèi)”，才進(jìn)行提交申報(bào)。避免由于賬號錯(cuò)誤或賬戶余額不足造成無法扣繳稅款的現(xiàn)象發(fā)生。

4、充分利用申報(bào)數(shù)據(jù)查詢功能，申報(bào)成功后在“納稅申報(bào)管理”首頁選擇“查詢申報(bào)數(shù)據(jù)”，及時(shí)查詢核對是否存在錯(cuò)誤申報(bào)或重復(fù)申報(bào)現(xiàn)象。若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或重復(fù)申報(bào)的，可在“納稅申報(bào)管理”首頁選擇“刪除申報(bào)數(shù)據(jù)”，及時(shí)刪除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。

5、申報(bào)完成后應(yīng)關(guān)注留意已申報(bào)稅款的入庫情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理稅款扣繳未成功問題。

此外，有關(guān)申報(bào)時(shí)限要求不變，提醒納稅人應(yīng)按時(shí)申報(bào)納稅。其中地方稅費(fèi)納稅申報(bào)期限為每月的15日前，社保費(fèi)申報(bào)時(shí)間為每月6-20日。如15日當(dāng)天為假日則相應(yīng)順延。遇國家法定節(jié)日申報(bào)期順延的，應(yīng)以網(wǎng)站（或報(bào)紙）告示時(shí)間為準(zhǔn)。

十二、如何確認(rèn)申報(bào)操作是否成功及稅款是否入庫？

答：新系統(tǒng)對于網(wǎng)上申報(bào)提交后的各處理環(huán)節(jié)和舊系統(tǒng)一樣，沒有變化。如何判定是否申報(bào)操作成功及稅款是否入庫，主要方法有：

1、申報(bào)提交成功后，系統(tǒng)提示“您已申報(bào)成功”，表示當(dāng)前申報(bào)操作已全部完成。

2、納稅人的稅務(wù)專用電子郵箱會收到相應(yīng)的電子回執(zhí)。電子回執(zhí)內(nèi)容包括納稅人申報(bào)的稅種、稅目、稅額等具體數(shù)據(jù)及數(shù)字簽名。

3、納稅人收到銀行的“繳稅回單”，表明該稅款已扣繳成功。如果因帳戶問題導(dǎo)致扣繳稅款不成功的，地稅部門將通過電話語音、手機(jī)短信、電子郵件等方式通知納稅人。

4、納稅人在“納稅申報(bào)”窗口點(diǎn)擊“查詢申報(bào)數(shù)據(jù)”，可對申報(bào)情況及申報(bào)數(shù)據(jù)的處理狀態(tài)進(jìn)行查詢，避免漏申報(bào)或重復(fù)申報(bào)現(xiàn)象。

5、納稅人在“綜合查詢”窗口點(diǎn)擊“稅款申報(bào)入庫情況”，可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)的入庫情況。

十三、通常進(jìn)行地方稅費(fèi)申報(bào)時(shí)是填寫“計(jì)稅金額”，但在申報(bào)營業(yè)稅時(shí)，為什么多了“營業(yè)額”、“可扣除營業(yè)額”等項(xiàng)目，如何正確填寫？

答：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條規(guī)定，“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額”；對于“營業(yè)額”的解釋，條例第五條規(guī)定“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是，下列情形除外：

（一）運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

（二）旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

（三）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。

（四）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

（五）外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)、以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的余額為營業(yè)額。

（六）財(cái)政部規(guī)定的其他情形?！?/p>

為進(jìn)一步細(xì)化營業(yè)稅申報(bào)要求，新的申報(bào)表增設(shè)了“營業(yè)額”和“可扣除營業(yè)額”兩個(gè)項(xiàng)目。欄目間的勾稽關(guān)系是：（1）營業(yè)額－可扣除營業(yè)額＝計(jì)稅金額；（2）計(jì)稅金額×稅率＝應(yīng)納稅額。其中，“可扣除營業(yè)額”是相對“營業(yè)額”而言，指根據(jù)稅收有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在計(jì)征營業(yè)稅時(shí)允許扣除的部分。新的申報(bào)系統(tǒng)要求納稅人將取得的營業(yè)收入和根據(jù)稅法可以扣除的部分分別填列，便于核查。舉例說明一下如何填寫：例如從事貨代業(yè)務(wù)的納稅人擬申報(bào)營業(yè)稅，根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，“從事貨代業(yè)務(wù)取得的收入按“代理業(yè)”征稅，允許扣除與代理業(yè)務(wù)有關(guān)的支付給其他單位的運(yùn)費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫費(fèi)、裝卸費(fèi)、報(bào)關(guān)報(bào)驗(yàn)費(fèi)、港雜費(fèi)、倉儲費(fèi)”，則該納稅人申報(bào)營業(yè)稅時(shí)，（1）選擇稅種稅目為“營業(yè)稅-代理業(yè)”；（2）在“營業(yè)額”一欄填寫從事貨代業(yè)務(wù)所取得的收入額；（3）在“可扣除營業(yè)額”一欄里填寫可扣除的相關(guān)費(fèi)用總額；（4）按“營業(yè)額減可扣除營業(yè)額”作為計(jì)稅金額，乘以代理業(yè)5％的稅率計(jì)算得出應(yīng)納稅額。

需要補(bǔ)充說明的是，不是所有的營業(yè)稅稅目都可以填列“可扣除營業(yè)額”欄。例如對于娛樂業(yè)、餐飲業(yè)、住宿業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)等部分行業(yè)，稅收法規(guī)沒有規(guī)定可扣除項(xiàng)目，因此，從事這些行業(yè)的納稅人在申報(bào)營業(yè)稅時(shí)應(yīng)注意不能填寫“可扣除營業(yè)額”。

十四、怎么理解和區(qū)分“審批減免”和“非審批減免”？如果有減免稅數(shù)字，要怎么填寫申報(bào)？

答：無論“審批減免”或“非審批減免”，都是指根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定可以減免的項(xiàng)目。兩者的主要區(qū)別在于，“審批減免”指必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)后方可減免；“非審批減免”指納稅人可自行根據(jù)有關(guān)減免稅規(guī)定執(zhí)行減免，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)。

如果納稅人存在減免稅項(xiàng)目的，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫相關(guān)內(nèi)容。

屬于“審批減免”項(xiàng)目的，納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“減免稅通知書”執(zhí)行減免。因此，在填寫審批減免稅額時(shí)，要求一并填寫“減免批文號碼”，以備核查。

屬于“非審批減免”的，在填寫非審批減免稅額時(shí)，應(yīng)同時(shí)選擇對應(yīng)的“非審批減免說明”，以便對照。

例如，高新技術(shù)企業(yè)納稅人申報(bào)營業(yè)稅，根據(jù)財(cái)稅字[1999]273號規(guī)定，“自1999年10月1日起，對單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅”，則這部分收入的營業(yè)稅可予減免，且行政許可法未要求該項(xiàng)減免需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，因此該減免項(xiàng)目屬于“非審批減免”。該納稅人按以下步驟填寫申報(bào)：

（1）填寫“營業(yè)額”（即營業(yè)收入）欄，收入總額應(yīng)包括從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，計(jì)算出應(yīng)納稅額；

（2）在“非審批減免稅額”欄寫入可減免的營業(yè)稅額，“非審批減免說明”選擇“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)”。

（3）根據(jù)計(jì)算公式，“實(shí)際應(yīng)入庫稅額”＝“應(yīng)納稅額”－“減免稅額”－“抵扣稅額”，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的這部分收入的營業(yè)稅被減免扣除。

第二篇：納稅人新系統(tǒng)申報(bào)常見問題解答

納稅人新系統(tǒng)申報(bào)常見問題解答

一、登錄準(zhǔn)備

1、通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)入不到新的申報(bào)系統(tǒng)。若已正確注冊，請聯(lián)系管理員。

2、輸完所屬時(shí)期后，頁面列出的報(bào)表與應(yīng)報(bào)報(bào)表不符。

請聯(lián)系管理員解決，稅務(wù)機(jī)關(guān)修改設(shè)置后，選擇“重新初始化”，頁面即將顯示新的報(bào)表設(shè)置（此操作并不影響您已經(jīng)填寫的報(bào)表）。

3、點(diǎn)擊“重新初始化”后，如果在稅務(wù)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步結(jié)果界面發(fā)現(xiàn)有一項(xiàng)失敗或者數(shù)據(jù)不對，怎么辦？

企業(yè)可以多次做重新初始化，要檢查重新初始化后有無問題，只要有一項(xiàng)錯(cuò)誤，都要與管理員聯(lián)系，不然申報(bào)會出現(xiàn)未知錯(cuò)誤。

二、關(guān)于申報(bào)

4、一張認(rèn)證發(fā)票上既有不可以抵扣的，又有可以抵扣的，如何操作？

請將這張發(fā)票放在進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中，同時(shí)在一般納稅人申報(bào)表上將這張發(fā)票上不能抵扣的部分作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出錄入。

5、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)清空后，若再次導(dǎo)入時(shí)遺漏進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如何追加該張發(fā)票到增值稅抵扣明細(xì)表？ 選擇左側(cè)“認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)入”菜單，選擇需要導(dǎo)入的發(fā)票信息，重新導(dǎo)入。

6、修改報(bào)表時(shí)某些數(shù)字修改后會自動恢復(fù)成原來的值。這些數(shù)字是根據(jù)系統(tǒng)自動生成的，所以無法手工錄入。

7、填寫報(bào)表時(shí)，為什么某些數(shù)字無法修改？

這些數(shù)字是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的鑒定生成的，用戶無法修改，若您認(rèn)為這些數(shù)字有誤，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8、“自動生成”功能沒有正確生成某些報(bào)表的累計(jì)數(shù)或期初數(shù)。

報(bào)表的累計(jì)數(shù)與期初數(shù)一般是根據(jù)上個(gè)月的報(bào)表的累計(jì)數(shù)或期末數(shù)生成的，所以對于第一個(gè)月使用的用戶，這些數(shù)據(jù)無法正確生成，請?jiān)谧詣由珊笤龠M(jìn)行手工修改（禁止再做自動生成），下個(gè)月即可正常生成了。

9、各稅種的報(bào)表可否分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？

可以，“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”時(shí)，將本次不要申報(bào)的報(bào)表前的選擇框取消勾選，只勾選所需申報(bào)的報(bào)表既可。

10、“申報(bào)成功”過后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，如何重新申報(bào)？

請聯(lián)系管理員，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將本次申報(bào)作廢后，報(bào)表會變成“申報(bào)已作廢，請重新申報(bào)”，這時(shí)便可以修改申報(bào)，修改正確后重新申報(bào)。

11、增值稅抵扣明細(xì)表中發(fā)票數(shù)據(jù)不全？

企業(yè)聯(lián)系管理員后，管理員重做金稅數(shù)據(jù)抽取成功后，企業(yè)做本表清空操作，然后重新初始化。

12、出口退免稅擎天數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤？

檢查文件名是否與系統(tǒng)中的文件名提示相符。確保文件名中納稅人識別號正確，若納稅人識別號中包含英文字母，確保為大寫。

13、海關(guān)完稅憑證和運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入成功后發(fā)現(xiàn)不需導(dǎo)入需作廢，怎么辦？ / 5

先清空增值稅抵扣明細(xì)表，點(diǎn)擊“重新初始化”，進(jìn)入增值稅抵扣明細(xì)表后，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入”或者“運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入”，再點(diǎn)擊“清空海關(guān)完稅憑證”或者“清空運(yùn)輸發(fā)票”。

14、海關(guān)完稅憑證和運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入成功后發(fā)現(xiàn)導(dǎo)入的發(fā)票信息有誤，怎么辦？

在通用采集軟件中修改后重新導(dǎo)出，清空增值稅抵扣明細(xì)表，點(diǎn)擊“重新初始化”，進(jìn)入增值稅抵扣明細(xì)表后，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入”或者“運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入”，重新導(dǎo)入文件。

15、對于出口數(shù)據(jù)比較大的企業(yè)，申報(bào)失敗，怎么辦？

出口數(shù)據(jù)文件大于6M以上，建議出口數(shù)據(jù)從CTAIS導(dǎo)入，在申報(bào)系統(tǒng)中不要報(bào)送，在CTAIS取消擎天資格。具體方法和管理員聯(lián)系。

16、財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅申報(bào)的順序是怎樣的？

首先要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，再填寫所得稅申報(bào)表，然后申報(bào)所得稅，在審核關(guān)系上只提示“需要先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表”這條信息，不出現(xiàn)其他審核錯(cuò)誤，即所有的鉤稽關(guān)系都對后，再退出，按序先申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，然后再申報(bào)所得稅報(bào)表。

17、如果企業(yè)有優(yōu)惠資格但在主申報(bào)表上沒有紅字提示，怎么辦？ 應(yīng)與管理員聯(lián)系，管理員處理好后再重新初始化即可。

18、總分支機(jī)構(gòu)的分配比例和分配表沒有出來，怎么辦？

重新初始化，如果還沒出來應(yīng)與管理員聯(lián)系，管理員處理好后再重新初始化即可。

19、正式申報(bào)時(shí)提示累計(jì)數(shù)出錯(cuò)？

納稅人手動修改了申報(bào)表累計(jì)數(shù)，系統(tǒng)自動提示與機(jī)內(nèi)不符，納稅人按照正確的累計(jì)數(shù)填寫，確認(rèn)正確后點(diǎn)擊“繼續(xù)提交申報(bào)”即可。

20、增值稅抵扣明細(xì)表保存后附表二數(shù)據(jù)沒有生成？

基礎(chǔ)表“012增值稅抵扣明細(xì)表”填寫好后數(shù)據(jù)不會直接填寫在附表二，需要通過點(diǎn)擊“自動生成”才可以進(jìn)入附表二。

21、報(bào)表狀態(tài)欄顯示“已發(fā)送”，報(bào)表無法進(jìn)行修改，怎么辦？ 聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理后，即可。

22、外貿(mào)出口退稅企業(yè)發(fā)票狀態(tài)為專用發(fā)票抵扣，怎么辦？

聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理后，納稅人點(diǎn)擊“本表為空”，再“重新初始化”即可。

23、企業(yè)提交正式申報(bào)后，提示信息為：“存儲過程執(zhí)行錯(cuò)誤”。聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

24、新申報(bào)系統(tǒng)中034 2008消費(fèi)稅（其他應(yīng)稅消費(fèi)品）、461 其他類附表2-本期代扣代繳稅額計(jì)算表中的“稅率”未同步。聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

25、部分小規(guī)模納稅人創(chuàng)建時(shí)，系統(tǒng)出現(xiàn)“系統(tǒng)正忙，按F5刷新頁面”。聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

26、進(jìn)項(xiàng)明細(xì)發(fā)票狀態(tài)改為其他不得抵扣后，在附表二待抵扣稅金中反映?？梢赃@樣填寫。/ 5

27、廢舊物資經(jīng)營企業(yè)出現(xiàn)廢舊物資經(jīng)營三張表，無法申報(bào)？ 聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

28、出口企業(yè)導(dǎo)入退免稅附報(bào)信息后，不能正式提交申報(bào)，系統(tǒng)提示“海關(guān)代碼錯(cuò)誤”。聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

29、有出口退稅資格未使用擎天軟件企業(yè)后期無法從擎天公司取得免費(fèi)注冊碼，無法一體化申報(bào)。到擎天公司網(wǎng)站（http://tax.skynj.com/public/tax/sbzq/xzzx/）、無錫國稅網(wǎng)站“下載專區(qū)”、新申報(bào)系統(tǒng)“下載中心”下載安裝擎天公司的免費(fèi)版生產(chǎn)出口退免稅系統(tǒng)。

30、119欄次 “盈余公積”有數(shù)據(jù)，120欄次“其中：法定公益金”無數(shù)據(jù)，保存報(bào)表時(shí)提示：≥120行不｛1｝｛2｝表達(dá)式的值。企業(yè)檢查會計(jì)核算是否準(zhǔn)確。

31、增值稅抵扣明細(xì)表無數(shù)據(jù)，怎么辦？

納稅人重做初始化或聯(lián)系管理員金稅數(shù)據(jù)抽取后，納稅人再重做初始化

32、累計(jì)數(shù)填了，申報(bào)后還是本月數(shù)，怎么辦？ 提交申報(bào)前誤按了自動生成按鈕或忘記保存，下月更正

33、累計(jì)數(shù)忘填，然后申報(bào)了，怎么辦？ 下月更正

34、農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證可否匯總輸入？沒有對應(yīng)發(fā)票類別可輸入、怎么辦？ 可以匯總輸入。沒有對應(yīng)發(fā)票類別可選擇其他發(fā)票。

35、無儲蓄存款利息扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，怎么辦？ 目前系統(tǒng)未完善可到稅務(wù)機(jī)關(guān)柜面進(jìn)行申報(bào)

36、海關(guān)憑證通過采集軟件采集導(dǎo)入到新申報(bào)系統(tǒng)中后，發(fā)票種類顯示9996，發(fā)票號碼顯示999661、9996610等、對方稅號顯示為海關(guān)代碼。

沒有關(guān)系，前臺顯示如此，數(shù)據(jù)庫中發(fā)票號碼、發(fā)票種類都是正常的，不影響稽核比對。

37、銷項(xiàng)稅額與開票系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅額有差異如何解決？ 自己修改，確保與開票系統(tǒng)中一致。

38、沒有出口退稅業(yè)務(wù)，但申報(bào)時(shí)要填902、903、904三張表。

原因?yàn)樵撈髽I(yè)做過出口退稅企業(yè)資格認(rèn)定，處理方法：

1、安裝擎天公司的生產(chǎn)出口退免稅系統(tǒng)（擎天公司的生產(chǎn)出口退免稅系統(tǒng)下載地址：擎天公司網(wǎng)站http://tax.skynj.com/public/tax/sbzq/xzzx/、無錫國稅網(wǎng)站“下載專區(qū)”、新申報(bào)系統(tǒng)“下載中心”），進(jìn)行空申報(bào)，導(dǎo)出XML文件，在新申報(bào)系統(tǒng)中導(dǎo)入XML文件申報(bào)即可；

2、到區(qū)局七科辦理注銷出口退稅企業(yè)認(rèn)定手續(xù)。/ 5

39、重點(diǎn)稅源企業(yè)“396增值稅納稅申報(bào)附報(bào)資料”報(bào)表在打印時(shí)顯示的報(bào)表（25欄數(shù)據(jù)）與實(shí)際填報(bào)的（5欄數(shù)據(jù)）不一致，納稅人不能打印存檔，怎么辦？

目前系統(tǒng)不支持打印功能，但納稅人可在系統(tǒng)上進(jìn)行查看，納稅人一定要在申報(bào)之前核對完畢。40、外貿(mào)出口退稅企業(yè)沒有出口退稅業(yè)務(wù)，發(fā)票要全部抵扣，而申報(bào)系統(tǒng)中發(fā)票默認(rèn)狀態(tài)為外貿(mào)出口退稅，如何修改？

①自己一張張修改發(fā)票狀態(tài)；②將增值稅抵扣明細(xì)表“本表為空”，再進(jìn)行“認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)入”；③到出口退稅處辦理出口退稅資格注銷手續(xù)。

41、有個(gè)別一般納稅人的零申報(bào)企業(yè)反映，增值稅主表的上期留抵稅金為零，與實(shí)際情況不符，實(shí)際應(yīng)該有數(shù)據(jù)，怎么辦？

納稅人可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理：

1、確認(rèn)CTAIS中的上期留抵稅額是否與企業(yè)實(shí)際情況一致。一般情況下，CTAIS中的留抵稅額不會發(fā)生錯(cuò)誤。

2、提醒該企業(yè)重做初始化后，對抵扣明細(xì)表進(jìn)行空保存，然后再點(diǎn)自動生成主表。此時(shí)主表中的上期留抵稅金顯示正確。

42、免抵退數(shù)據(jù)與增值稅附表二中的第18欄免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不一致(增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二))，無法申報(bào)，怎么辦？

納稅人可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與市局出口退稅處聯(lián)系進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，如確需調(diào)整，請?zhí)峤皇芯中畔⒅行暮笈_處理。

43、消費(fèi)稅申報(bào)表附表三，如果是零申報(bào)，保存后，無法正常申報(bào)，怎么辦？

納稅人可按下列方法處理：

1、創(chuàng)建后，數(shù)量及金額填寫非零數(shù)字，2、開票日期改成非系統(tǒng)默認(rèn)時(shí)間，3、形成一條有數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)，在界面按刪除，4、狀態(tài)形成 零申報(bào)，修改即可。

44、消費(fèi)稅申報(bào)表，貴重金屬，無法申報(bào)。顯示，稅率錯(cuò)誤，稅目不正常顯示，怎么辦？ 聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交市局信息中心處理。

45、納稅人進(jìn)入“網(wǎng)上申報(bào)”操作界面會提示“信息一致”或“信息不一致”，納稅人如何鉤選？ 目前，請納稅人申報(bào)時(shí)選擇“信息一致”，進(jìn)行正常申報(bào)。對于信息不一致的地方及時(shí)到辦稅服務(wù)廳修改。

46、申報(bào)提交后是否要點(diǎn)擊網(wǎng)上扣款的菜單？

如果單位已確認(rèn)在國稅登記繳稅類型為網(wǎng)上繳稅，請?jiān)谏陥?bào)完后，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅廳一網(wǎng)上繳稅模塊進(jìn)行扣款。

47、補(bǔ)錄二季度所得稅申報(bào)表時(shí)，所屬期選擇2011年6月后沒有出現(xiàn)二季度所得稅申報(bào)表，怎么辦？ 請重新初始化。

48、提交申報(bào)后出現(xiàn)以下錯(cuò)誤：CTAIS應(yīng)用發(fā)生異常:保存失敗:ctais.services.data.DOException: 提交更新失敗:java.sql.SQLException: ORA-00001: unique constraint(CTAIS2.PK_SB_JS_JKLJMNTKSEMX/ 5

B)violated。

可以通過修改申報(bào)序號的方法解決，具體的規(guī)則為'000001'改為'100001'，'0001'改為'1001'！，申報(bào)序號修改方法：先將擎天軟件導(dǎo)出的文件（SB開頭的文件）放在桌面上，然后點(diǎn)中該文件（不要打開），摁中Shift鍵，同時(shí)按鼠標(biāo)右健，選擇打開方式，再選擇打開記事本，這樣就可以修改序號了，把其中所有的“000001”、“0001”全部替換成“100001”、“1001”，“000002”、“0002”替換成“100002”、“1002”，以此類推。

三、關(guān)于打印

49、新申報(bào)系統(tǒng)無法打印報(bào)表？

納稅人沒有安裝Adobe Reader 9.0閱讀器，指導(dǎo)安裝后再進(jìn)入打印，沒有安裝網(wǎng)頁則顯示不出來。50、打印時(shí)，如果你的打印機(jī)是針式打印機(jī)，并且打印出來字模糊。請?jiān)诖蛴r(shí)，將“按圖像打印”選中。

51、《增值稅抵扣明細(xì)表》打印不出增值稅專用發(fā)票信息？

《增值稅抵扣明細(xì)表》打印清單中不包括增值稅專用發(fā)票部分，全部的抵扣明細(xì)可通過點(diǎn)擊“瀏覽”查詢。

52、如何只打印《一般納稅人增值稅主表》，不打印附列資料

（一）、（二）。

如果僅打印《一般納稅人增值稅主表》，不打印附列資料（表一）、（表二），那么應(yīng)在打印設(shè)置對話框中，將打印范圍設(shè)為[頁面 從：1 到： 1]。

53、企業(yè)申報(bào)后，狀態(tài)為“申報(bào)成功”，但“打印”按鈕未及時(shí)出現(xiàn)，怎么辦？ 需等待，等待時(shí)間過長與管理員聯(lián)系。

54、申報(bào)表打印分成二頁，怎么辦？

申報(bào)表打印不是按瀏覽器中文件下的打印，而是要等申報(bào)成功后，操作列中出現(xiàn)打印按鈕才能打印。

55、新申報(bào)系統(tǒng)開戶后無法打印以前月度申報(bào)資料，怎么辦？

易橋公司將在2011年12月15日至30日開放老系統(tǒng)打印功能，請?jiān)诖藭r(shí)間內(nèi)打印需要的申報(bào)資料。另外，納稅人如有特殊情況需要打印申報(bào)資料，可直接聯(lián)系易橋公司解決。/ 5

第三篇：網(wǎng)上稅務(wù)局問答

網(wǎng)上稅務(wù)局，稅（費(fèi)）通用申報(bào)表如何填呢？包含城建，教育附加，地方附加，印花等

? 屬于填的地稅申報(bào)表，按當(dāng)期交國稅的增值稅為計(jì)稅基數(shù)

填的地稅申報(bào)表，按當(dāng)期交國稅的增值稅為計(jì)稅基數(shù) 睡菜鳥： 那比如四川是季度申報(bào)的話，那比如我7月份要報(bào)稅了。然后申報(bào)這個(gè)地稅的時(shí)候，我就找出我456月開出去的所有發(fā)票里面的稅額（打開稅控盤點(diǎn)擊發(fā)票查詢，選擇正常票）加起來填到表中就是了？

睡務(wù)實(shí) ： 那就是4月、5月、6月應(yīng)交的增值稅為計(jì)算基數(shù)

睡菜鳥： 比如說我季度沒過9萬不含稅銷售額收入的話，那么我就不用扣稅。

但是要是超過了9萬不含稅銷售額的收入的話，我就把全部發(fā)票上面的稅加起來就是了對嗎

睡務(wù)實(shí) ： 交地稅與這沒有關(guān)系，只說免增值稅，但是地稅是不免附加稅的，也就是說按增值稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算地稅的附加稅。

睡菜鳥： 老師，那是不是不管銷售額有沒有超過9萬，只要開了專用發(fā)票給對方，那我就看專用發(fā)票上面的稅額全部加起來就是最終我要交的（但是去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開因?yàn)槭钱?dāng)場扣稅所以不用算上）。

睡務(wù)實(shí) ： 稅務(wù)代開的也要計(jì)算，只是稅務(wù)代開你們已交，就寫在已交的數(shù)據(jù)，最終反映出來還是你們沒交的數(shù)據(jù) 至于9萬元需要含：

1、開票收入；

2、免稅收入；

3、無票收入（就是不開票的收入）

4、稅務(wù)代開的收入 上述是以不含稅收入計(jì)算合計(jì)數(shù)

第四篇：使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)知識問答

使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)知識問答

一、為什么要推廣應(yīng)用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)？

根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》及國家密碼管理局《電子政務(wù)電子認(rèn)證服務(wù)管理辦法（試行）》的規(guī)定，地稅系統(tǒng)納稅人用數(shù)字證書登錄《浙江地稅因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)》（以下簡稱《網(wǎng)稅系統(tǒng)》）辦理涉稅事項(xiàng)，在線實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的“電子簽名”，可以保證《網(wǎng)稅系統(tǒng)》傳輸內(nèi)容的保密性、完整性、可靠性及交易的不可抵賴性，能有效解決原有網(wǎng)上辦稅法律爭議的問題。采用數(shù)字證書后，在線實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的“電子簽名”，等效于蓋有公章的紙質(zhì)報(bào)表，可以真正實(shí)現(xiàn)足不出戶網(wǎng)上辦理各類涉稅業(yè)務(wù)。

二、數(shù)字證書由誰來發(fā)放和管理？

數(shù)字證書由工商管理部門申領(lǐng)、發(fā)放和管理；由浙江匯信科技有限公司提供服務(wù)咨詢。

三、使用數(shù)字證書辦理涉稅業(yè)務(wù)需要收費(fèi)嗎？

企業(yè)已在申領(lǐng)數(shù)字證書時(shí)向工商部門繳納了相關(guān)費(fèi)用。因此，使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上涉稅業(yè)務(wù)不需再繳納費(fèi)用。

四、目前使用數(shù)字證書辦理涉稅業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？

目前使用數(shù)字證書辦理涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：通過網(wǎng)稅系統(tǒng)報(bào)送的各類申報(bào)表、各類財(cái)務(wù)報(bào)表。(個(gè)人所得稅全員申報(bào)除外)

隨著網(wǎng)上辦稅功能的擴(kuò)展，今后將逐步增加的業(yè)務(wù)內(nèi)容有：網(wǎng)上購領(lǐng)發(fā)票申請、網(wǎng)上報(bào)送發(fā)票開具信息、網(wǎng)上打印稅票、網(wǎng)上報(bào)送減免稅申請、網(wǎng)上報(bào)送備案類資料等。

五、使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)在操作上與以往有何不同？第一次使用數(shù)字證書時(shí)需安裝企業(yè)數(shù)字證書程序，并導(dǎo)入最新有效期內(nèi)的簽名證書即可辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)，平時(shí)使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上申報(bào)的具體操作方式和原有操作方式基本一樣，只是在申報(bào)登錄時(shí)必須將USB-KEY盤插入計(jì)算機(jī)的USB接口，然后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。

六、使用數(shù)字證書辦理涉稅業(yè)務(wù)后還要報(bào)紙質(zhì)資料嗎？

根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步推廣應(yīng)用CA證書辦理涉稅事項(xiàng)的通知》（浙地稅函?2010?263號），使用數(shù)字證書辦理涉稅業(yè)務(wù)的，自辦理成功當(dāng)月起，納稅人不再需要向向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他涉稅資料，由納稅人自行確認(rèn)打印后完整保存。

七、如何辦理數(shù)字證書的新領(lǐng)、解鎖、變更、延期、補(bǔ)辦等操作？ 企業(yè)需辦理數(shù)字證書新領(lǐng)業(yè)務(wù)或已領(lǐng)取的企業(yè)數(shù)字證書出現(xiàn)密碼丟失、信息變更、證書遺失等問題，攜帶相關(guān)資料前往各主管工商部門服務(wù)點(diǎn)即可辦理。

企業(yè)數(shù)字證書已過有效期的，可通過金華財(cái)稅網(wǎng)“數(shù)字證書延期辦理入口”或工商局網(wǎng)上年檢平臺進(jìn)行在線免費(fèi)延期，也可以前往各主管工商部門服務(wù)點(diǎn)辦理。

金華市本級數(shù)字證書發(fā)行和服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)有：

八、在使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)時(shí)若遇到具體操作問題怎么辦？

為了保證數(shù)字證書的正常應(yīng)用，地稅部門通過多渠道、多形式提供咨詢和服務(wù)，具體方式有：

1、金華財(cái)稅網(wǎng)首頁數(shù)字證書推廣應(yīng)用專題或浙江匯信網(wǎng)(.cn)，提供操作指南及各類輔導(dǎo)材料供學(xué)習(xí)下載。

2、浙江匯信客服電話：400-888-4636，0571-88234636，或加入服務(wù)QQ群12790338獲取幫助與咨詢服務(wù)。

3、各主管稅務(wù)分局大廳網(wǎng)吧提供使用數(shù)字證書辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)具體操作的現(xiàn)場指導(dǎo)。

第五篇：職稱申報(bào)問答

職稱申報(bào)問答

1、問：職稱是什么？

答：職稱是專業(yè)技術(shù)職務(wù)的名稱，是專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)水平和能力的反映。

2、問：什么是專業(yè)技術(shù)資格？

答：專業(yè)技術(shù)資格是由人事行政部門授予的一種反映專業(yè)技術(shù)水平和能力的稱號。一般分為初級（員級、助理級）、中級和高級（副高級、正高級）三個(gè)層次。作為用人單位聘任相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的依據(jù)。

3、問：專業(yè)技術(shù)資格是否與待遇掛鉤？

答：專業(yè)技術(shù)資格不與待遇掛鉤。于個(gè)人反映能力和水平；于企業(yè)反映整體人才資質(zhì)。

4、問：如何獲得專業(yè)技術(shù)資格？

答：通過評審、考試、認(rèn)定以及考評結(jié)合方式。

5、問：通過考試獲得的專業(yè)技術(shù)資格有哪些？

答：計(jì)算機(jī)軟件的初、中、高級資格，以及會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、衛(wèi)生等專業(yè)的中、初級資格可通過國家考試獲得?？破障盗谐跫壙赏ㄟ^江蘇省科普系列考試獲得。

6、問：通過考評結(jié)合獲得的專業(yè)技術(shù)資格有哪些？

答：考試與評審相結(jié)合的系列有：會計(jì)高級（國家考試）、衛(wèi)生高級（省衛(wèi)生廳考試）、科普系列中、高級（江蘇省考

試）。

7、問：什么是專業(yè)技術(shù)資格初定？

答：正規(guī)全日制院校畢業(yè)生滿足一定的學(xué)歷和工作年限，所學(xué)專業(yè)與所從事的專業(yè)相關(guān)即可確定相應(yīng)的初級或中級專業(yè)技術(shù)資格。（國家已實(shí)行資格考試的專業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。)

8、問：不具備規(guī)定學(xué)歷人員如何獲得初級專業(yè)技術(shù)資格？

答：不具備規(guī)定學(xué)歷人員特指不符合專業(yè)技術(shù)資格初定學(xué)歷層次規(guī)定要求，或所學(xué)專業(yè)與所從事的專業(yè)不一致的人員。此類人員可參加全市統(tǒng)一組織的初級專業(yè)技術(shù)資格“以考代評”，考試通過的由人事職稱部門頒發(fā)初級專業(yè)技術(shù)資格證書。（國家已實(shí)行資格考試的專業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。)

9、問：中、高級專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)評審有哪些基本要求？

答：學(xué)歷資歷；考核；職稱計(jì)算機(jī)；職稱外語；繼續(xù)教育；實(shí)踐業(yè)績；反映能力水平的論文論著等要求。其中論文要求一般為中級二篇（市級以上專業(yè)期刊發(fā)表或在市級以上學(xué)術(shù)會議上交流），高級三篇（省級以上專業(yè)期刊發(fā)表）。申報(bào)材料的時(shí)間要求原則為申報(bào)年上一年年底以前，低一級職稱資格獲得以后。

10、問：哪些系列(專業(yè))的專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)對職稱外語不作要求？

答：中小學(xué)教師；社區(qū)衛(wèi)生；農(nóng)業(yè)技術(shù)；工程；會計(jì)；經(jīng)濟(jì)；統(tǒng)計(jì)；審計(jì)；群眾文化；藝術(shù)；工藝美術(shù)；文學(xué)創(chuàng)作。衛(wèi)生系列的臨床中醫(yī)藥、民族醫(yī)藥；圖書資料系列的古籍整理專業(yè)；文物博物系列的歷史時(shí)期考古專業(yè)。

11、問：哪些申報(bào)對象可免試職稱外語？

答：碩士（含）以上研究生畢業(yè)；取得外語大專以上學(xué)歷；50周歲以上；市（廳）科技進(jìn)步三等獎(jiǎng)及以上獲得者；因公出國且出國前已通過國家出國人員外語水平考試并在國外學(xué)習(xí)或工作1年以上；縣以下（不含縣）專業(yè)技術(shù)人員。

12、問：哪些申報(bào)對象可免試職稱計(jì)算機(jī)？

答：計(jì)算機(jī)專業(yè)?？疲ê┮陨蠈W(xué)歷；參加全國計(jì)算機(jī)技術(shù)與軟件專業(yè)技術(shù)資格（水平）考試成績合格人員。

13、問：職稱外語、職稱計(jì)算機(jī)考試合格證是否有效期？

答：職稱外語、職稱計(jì)算機(jī)合格證在規(guī)定級別內(nèi)長期有效。

14、問：要報(bào)考職稱外語，如何聯(lián)系考試組織部門？

答：國家職稱外語等級考試一般一年一次，每年4月舉行，下半年報(bào)名；省職稱外語考試（機(jī)考方式）一般一年二次，每年六、十二月舉行。需參加考試的考生可與市人事考試中心聯(lián)系。電話：84353301，也可登陸宿遷人事考試網(wǎng)：

004km.cn。

15、問：要報(bào)考職稱計(jì)算機(jī)，如何聯(lián)系考試組織部門？

答：我市職稱計(jì)算機(jī)（信息化素質(zhì)）考試一般是單月報(bào)名、雙月考試。需參加考試的考生可與市人事考試中心聯(lián)系。電話：84353301，也可登陸宿遷人事考試網(wǎng)：004km.cn。

16、問：職稱申報(bào)材料內(nèi)容有哪些？

答：⑴填寫或按格式打印《專業(yè)技術(shù)資格評審表》；

⑵《申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格人員簡介表》；

⑶專業(yè)技術(shù)資格證書、聘書（原件及復(fù)印件）；

⑷學(xué)歷證書、學(xué)位證書（原件及復(fù)印件）；

⑸職稱計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考核合格證書或信息化素質(zhì)培訓(xùn)考核合格證書、職稱外語合格證書（有職稱外語要求的專業(yè)），原件及復(fù)印件；

⑹繼續(xù)教育證書（原件及復(fù)印件）；

⑺任現(xiàn)職以來專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)、業(yè)績成果證件、證明及輔助證明材料（包括獲獎(jiǎng)證書、調(diào)查報(bào)告、成果鑒定書等）（原件及復(fù)印件）；

⑻任現(xiàn)職以來的論文、論著（中級2篇，高級3篇）原件；

⑼專業(yè)技術(shù)人員任期內(nèi)的考核表（評審前五年）；

⑽免冠近期1寸照片兩張；

注：所有復(fù)印件（包括總結(jié)、論文、論著）均需單位加蓋紅章。發(fā)表的論文、論著需將封面、目錄、正文復(fù)印并蓋章。

17、問：職稱申報(bào)書面材料應(yīng)如何裝訂？

答：職稱申報(bào)書面材料分為三個(gè)分冊：

第一分冊：專業(yè)技術(shù)資格評審表，申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格情況簡介表，此冊不裝訂；

第二分冊：專業(yè)技術(shù)資格證書、學(xué)歷證書、職稱計(jì)算機(jī)成績證明、職稱外語成績證明、考核表、繼續(xù)教育證書，此冊請按所發(fā)材料目錄上的編號順序裝訂成冊；

第三分冊：專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)、論文、論著代表作，獲獎(jiǎng)證書及其它證明材料，成果、業(yè)績鑒定意見及證明材料，本冊請按所發(fā)材料目錄上的編號裝訂成冊。

18、問：哪些專業(yè)技術(shù)人員可以向我市申報(bào)職稱？

答：宿遷籍戶口；工作關(guān)系在宿遷市（勞動合同）；人事代理關(guān)系在宿遷市。三者具其一即可。申報(bào)材料需有用人單位、人事代理部門的審核鑒定意見。

19、問：在職稱申報(bào)上對繼續(xù)教育有何規(guī)定要求？

答：必須符合《江蘇省專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育條例》規(guī)定的學(xué)習(xí)學(xué)時(shí)要求，即申報(bào)高級每年72學(xué)時(shí)，申報(bào)中級每年40學(xué)時(shí)。需提交繼續(xù)教育證書原件和復(fù)印件查驗(yàn)。

20、問：我是一名中（?。W(xué)教師，想申報(bào)初級職稱，手續(xù)如何辦理？

答：關(guān)于中（?。W(xué)教師專業(yè)技術(shù)資格的初定條件，中小學(xué)教師專業(yè)技術(shù)資格評審條件對初定學(xué)歷和年限有明確要求。一般普通高校畢業(yè)生，所學(xué)專業(yè)與從教學(xué)科一致并達(dá)到規(guī)定年限則可直接初定。按轄區(qū)管轄范圍，轄區(qū)的初定工作由轄區(qū)教育主管部門組織，報(bào)轄區(qū)人事職稱部門審批；市直中（?。W(xué)教師的初定工作仍由市教育局審批。

21、問：某些專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格證書可作為聘任某些專業(yè)技術(shù)職務(wù)的依據(jù)，是否意味著就具備了相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格？

答：不具備。按我省規(guī)定，其聘任期限可作為晉升高級專業(yè)技術(shù)資格時(shí)的低一級職務(wù)的任職年限。如某人2005年取得安全工程師資格，并于當(dāng)年聘任為工程師，到2011年晉升高級工程師時(shí)，如果他沒參加工程師的評審（無工程師資格證），但聘任工程師的五年可作為工程師職務(wù)任職五年的評審條件晉升高級工程師。

22、問：通過考試取得資格證書在前，取得信息化素質(zhì)合格證在后，聘任時(shí)間計(jì)算最早應(yīng)從什么時(shí)間開始？

答：由于信息化素質(zhì)（職稱計(jì)算機(jī)）是考試類專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任的必備條件，所以聘任時(shí)間計(jì)算最早應(yīng)從取得信息化素質(zhì)合格證之月開始。

23、問：當(dāng)年取得的學(xué)歷證書為什么不能作為評定專業(yè)技術(shù)資格的學(xué)歷依據(jù)？

答：根據(jù)學(xué)歷和資歷計(jì)算的有關(guān)規(guī)定，一般上末為計(jì)算截止時(shí)間，所以當(dāng)年取得的學(xué)歷不在計(jì)算的有效時(shí)間范圍內(nèi)，所以不能作為評定專業(yè)技術(shù)資格的學(xué)歷依據(jù)。

24、問：專業(yè)技術(shù)資格如何評轉(zhuǎn)？

由于工作需要，專業(yè)技術(shù)人員變換了工作崗位，原有的專業(yè)技術(shù)資格不再適應(yīng)新的工作崗位的要求，應(yīng)在新的工作崗位上試用一年以后，按新的職務(wù)系列任職條件由相應(yīng)的評審委員會重新進(jìn)行評審。