第一篇：事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第五章 資產(chǎn)管理制度

第十三條

資產(chǎn)管理目標是貫徹勤儉辦事，節(jié)約單位經(jīng)費，保證日常工作需要，防止財產(chǎn)物資積壓、浪費和損失，講求經(jīng)濟效益。

第十四條

固定資產(chǎn)的管理。

(一)固定資產(chǎn)的標準。依照有關規(guī)定，辦公室機關的固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大宗同類物資，如辦公桌、椅、凳等，也作為固定資產(chǎn)管理。

(二)固定資產(chǎn)的管理。辦公室的固定資產(chǎn)在管理體制上實施賬管、物管、用管的管理模式。

1、賬管：財務科對固定資產(chǎn)實物實施價值管理，通過登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬，全面反映固定資產(chǎn)的原始價值，實現(xiàn)價值控制。

2、物管：機關事務中心為固定資產(chǎn)管理部門，設置資產(chǎn)管理員。負責建立固定資產(chǎn)臺賬，通過目錄和卡片形式登記固定資產(chǎn)詳細信息，定期清查盤點實務，實現(xiàn)實物控制。

3、用管：按照誰使用誰負責的原則，各使用科室對自己使用的固定資產(chǎn)進行管理和維護，實現(xiàn)使用控制。

(三)固定資產(chǎn)的購置

1．申請部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)辦公室辦公室審核，交分管領導審批后，辦理有關購置手續(xù)。

2．固定資產(chǎn)申購報告內容應包括：新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、來源、用途、安放地點和使用人員，請購科室負責人和主要提案人要在報告上簽章。

(四)固定資產(chǎn)的報廢

凡因達到使用年限或遭意外損害，致使固定資產(chǎn)無法修復，改變或失去應有的功能，經(jīng)鑒定后允許申請報廢的，由歸口管理科室或部門填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，報經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準報廢。

第二篇：國有事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度[范文]

xxxxxxxx資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及省有關規(guī)定，結合我單位實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市本級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關(以下簡稱行政單位)和各類事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理。

第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即行政事業(yè)單位的國有(公共)財產(chǎn)。具體包括：

(一)行政事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料(存貨)、暫付款(應收及預付款項)、有價證券等流動資產(chǎn);

(二)行政事業(yè)單位占有和使用的土地、房屋及構筑物、附著物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、儀器儀表、電子產(chǎn)品及通信設備、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具等固定資產(chǎn);

(三)行政事業(yè)單位占有和使用的專利權、商標權、非專利技術等無形資產(chǎn);

(四)行政事業(yè)單位接受捐贈的資產(chǎn)以及其他依法確認為國家所有的資產(chǎn);

(五)行政單位出租出借的以及事業(yè)單位興辦的培訓中心、服務中心、賓館、酒店、招待所、飲食店鋪、經(jīng)營性門面(與行政事業(yè)單位脫鉤、具有獨立法人資格的企業(yè)資產(chǎn)除外)的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理體制。

第五條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理應當堅持資產(chǎn)管理與預算管理相結合，資產(chǎn)管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合，資產(chǎn)所有權與使用權相分離的原則。

第二章資產(chǎn)管理

第六條市政府授權市財政局對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。具體行使以下職責：

(一)根據(jù)國家及上級財政部門國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;

(二)負責會同有關部門制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置標準;負責行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置、處置、出租、出借以及事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、擔保等事項的審批;組織實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置;組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的調劑工作，建立國有資產(chǎn)整合、共享、共用機制;

(三)負責組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定、產(chǎn)權糾紛調處、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)統(tǒng)計報告等工作;

(四)負責行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占用費的征收、監(jiān)督和管理;

(五)對行政事業(yè)單位及其主管部門、下級財政部門的國有資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查;

(六)推進事業(yè)單位實現(xiàn)國有資產(chǎn)的市場化運作;

(七)向市政府和上級財政部門報告有關國有資產(chǎn)管理工作。

第七條行政事業(yè)單位對占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理。

(一)根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)的具體管理辦法并組織實施;

(二)負責本單位國有資產(chǎn)的購置、驗收入庫、維護保管等日常管理以及賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告、日常監(jiān)督檢查等工作，保障國有資產(chǎn)的安全完整;

(三)負責本單位國有資產(chǎn)的配置、處置、出租、出借等事項的報告;

(四)按照規(guī)定及時、足額繳納國有資產(chǎn)占用費;

(五)接受財政部門的監(jiān)督、指導，按照規(guī)定報告本單位國有資產(chǎn)管理工作。

第三章資產(chǎn)使用

第八條行政事業(yè)單位要建立國有資產(chǎn)臺帳，定期清查盤點，做到賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失。

第九條行政事業(yè)單位未經(jīng)批準不得對外出租、出借國有資產(chǎn)。特殊情況確需出租、出借的，應當事先報市財政局審核批準。

第十條行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，應當及時上繳財政，實行專戶管理。國有資產(chǎn)占用費按懷政辦發(fā)〔20XX〕14號規(guī)定征收。

第四章資產(chǎn)配置與調劑

第十一條對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當按標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當從實際出發(fā)，從嚴控制，合理配備。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置必須納入政府采購預算，實行政府采購。屬于基建工程類資產(chǎn)配置，必須公開招標，并由財政投資評審中心進行預、決算評審。

第十二條行政事業(yè)單位對上級部門直接配置、獎勵、調撥的資產(chǎn)，接受捐贈、利用上級補助或者其他收入購置的資產(chǎn)以及其他依法確認為國家所有的資產(chǎn)，應當及時入賬，并辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。

經(jīng)批準設立臨時機構使用的資產(chǎn)，機構設立和撤銷時，應當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全和完整負責。

第十三條調劑使用或者處置行政事業(yè)單位中超標準配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產(chǎn)，由市政府決定，財政部門負責組織實施。同時建立大型儀器、設備等資產(chǎn)的共享、共用機制。

第五章資產(chǎn)處置

第十四條國有資產(chǎn)處置，是指行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移及核銷，包括國有資產(chǎn)的無償轉讓、有償轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

第十五條國有資產(chǎn)處置應當遵循下列原則：

(一)公開原則。處置國有資產(chǎn)應當堅持公開、公平、公正，資產(chǎn)處置的依據(jù)、過程和結果應當向社會公布。

(二)先審批后處置原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，必須嚴格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準不得自行處置。

(三)“三統(tǒng)一”原則。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn),實行資產(chǎn)統(tǒng)一公開處置、收益統(tǒng)一上繳、資金統(tǒng)一調控。國有資產(chǎn)處置由市財政局具體組織實施。占用、使用單位負責提出處置申請和提供相關資料，不直接參與資產(chǎn)的處置。

第十六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置權歸市政府，市財政局根據(jù)市政府的決定具體負責組織實施。

第十七條國有資產(chǎn)處置范圍包括：

(一)行政事業(yè)單位的土地、建筑物、構筑物、附著物等。

(二)閑置的資產(chǎn);因技術原因并經(jīng)過科學論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)。

(三)因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權或者使用權轉移的資產(chǎn)。

(四)盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。

(五)已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)。

(六)其他按國家和市政府規(guī)定需要進行處置的資產(chǎn)。

第十八條處置國有資產(chǎn)，應當履行下列審批手續(xù)：

(一)行政事業(yè)單位向其主管部門提出國有資產(chǎn)處置申請;

(二)主管部門審核后報市政府主管領導簽署意見;

(三)行政事業(yè)單位到市財政局領取并填報《**市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》;

(四)市財政局審核后出具批復意見，其中涉及土地、房屋建筑等資產(chǎn)處置的，市財政局應當提請市政府常務會議批準或經(jīng)市政府主要領導批準。

第十九條國有資產(chǎn)處置由市財政局具體組織實施：

(一)行政事業(yè)單位向市財政局提出組織實施國有資產(chǎn)處置的申請，同時提供資產(chǎn)處置審批意見或者市政府分管領導簽署的意見或者市政府常務會議同意處置的紀要;

(二)市財政局組織產(chǎn)權界定和資產(chǎn)評估;

(三)市財政局委托市房產(chǎn)交易中心、市土地交易中心或其他拍賣公司依法拍賣處置。

第二十條行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應根據(jù)不同情況提交以下文件、證件或者資料：

(一)資產(chǎn)處置申請及《**市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》;

(二)能夠證明資產(chǎn)價值的有效憑證，包括購貨單、工程決算副本、記賬憑單復印件、固定資產(chǎn)卡片等;

(三)資產(chǎn)統(tǒng)計報告或決算報告、具有法定資質的評估機構出具的資產(chǎn)評估報告、專業(yè)技術鑒定部門依法出具的鑒定報告;

(四)單位資產(chǎn)處置公示資料;

(五)資產(chǎn)目前的使用情況說明，因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等處置國有資產(chǎn)的，還應當提供有權機關的批準文件;

(六)其他依法應當提供的有關資料。

第二十一條市財政局對資料齊全、符合有關規(guī)定的申請，應當自收到申請文件之日起15個工作日內，出具批復文件或者在《**市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》上簽署意見。

第二十二條國有資產(chǎn)處置應當遵循下列規(guī)定：

(一)按照財政主導、單位配合、中介評估的原則實行公開處置，以實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化;

(二)處置土地、建筑物、構筑物、附著物等資產(chǎn)的，國土、房產(chǎn)等部門應協(xié)助辦理相關手續(xù);

(三)轉讓標的應當以資產(chǎn)評估價值作為作價參考依據(jù)，一般不得低于評估價值;

(四)受委托負責處置國有資產(chǎn)的部門，應當在處置后10個工作日內將資產(chǎn)處置情況及結果報市財政局備案，并提交資產(chǎn)處置的相關資料;

(五)行政事業(yè)單位根據(jù)市財政局出具的批復文件或者簽署意見的《**市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報審批表》，按規(guī)定辦理賬戶、資產(chǎn)等有關手續(xù)的調整。

第二十三條工商、發(fā)改、規(guī)劃、國土資源、房產(chǎn)、公安交警等部門按照各自的職責，做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作。未經(jīng)審批擅自處置國有資產(chǎn)的，相關部門不得為其辦理審批、權證變更、注銷等手續(xù)。

第二十四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)處置收入應當按規(guī)定繳存國有資產(chǎn)處置收入專戶，由市政府按規(guī)定統(tǒng)一安排使用。

第六章資產(chǎn)統(tǒng)計與清查

第二十五條國有資產(chǎn)實行統(tǒng)計和報告制度。行政事業(yè)單位應當按向市財政局報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，并對其國有資產(chǎn)占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。

市財政局應當對行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告進行批復，必要時可以委托有關單位進行審計。

第二十六條財政部門可以根據(jù)工作需要，組織開展資產(chǎn)清查工作，清查工作結束后應當向市政府報告資產(chǎn)清查情況。

第七章資產(chǎn)登記

第二十七條行政事業(yè)單位應當對占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權登記，并由市財政局核發(fā)統(tǒng)一印制的產(chǎn)權登記證。

(一)新設立的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權登記;

(二)因分立、合并、改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產(chǎn)權登記內容發(fā)生變化的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權變更登記;

(三)因終止或者依法被撤銷的行政事業(yè)單位，應當辦理產(chǎn)權注銷登記。

第二十八條產(chǎn)權登記實行年審制度，所需經(jīng)費列入本級財政預算。

第八章監(jiān)督檢查和責任追究

第二十九條財政部門、行政事業(yè)單位應當加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅持單位內部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結合。

第三十條行政事業(yè)單位在占有、使用國有資產(chǎn)過程中，有下列行為之一的，由有關部門責令其改正，并按管理權限追究其主管領導和直接責任人員的行政責任：

(一)未履行職責，資產(chǎn)管理混亂，造成損失的;

(二)不如實進行產(chǎn)權登記、填報資產(chǎn)報表，隱瞞真實情況，造成資產(chǎn)流失的;

(三)以虛報、冒領等手段騙取財政資金的;

(四)擅自轉移、轉讓、處置資產(chǎn)的;

(五)擅自提供擔保的;

(六)未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。

第三十一條對未經(jīng)批準擅自將國有資產(chǎn)出租、出借以及拒不申報或弄虛作假、瞞報、少報的單位，由市財政局責令限期補辦有關手續(xù)，并追繳應繳的國有資產(chǎn)占用費。

對未按規(guī)定及時、足額繳納國有資產(chǎn)占用費的行政事業(yè)單位，經(jīng)市人民政府批準，市財政局可以停撥或者緩撥其經(jīng)費。

第三十二條財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處理;情節(jié)嚴重，造成資產(chǎn)大量流失，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第九章附則

第三十三條本辦法自20XX年10月8日起施行。

第三篇：事業(yè)單位資產(chǎn)報告

事業(yè)單位資產(chǎn)報告

事業(yè)單位資產(chǎn)報告

xx公司：

我公司根據(jù)要求，召開了專題會議，對公司資產(chǎn)清查工作進行了專項布置，并強調了各時段任務，要求各單位一定要按集團公司要求，圓滿完成此項工作。12月初我公司完成了XX資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)將有關資產(chǎn)清查情況匯報如下：

一、責任分工

各公司主要負責人為財產(chǎn)清查第一責任人，具體工作由分管領導牽頭，市公司綜合服務財務部負責具體清查工作。具體分工是：市公司辦公室、各公司分管財務負責實物核查、登記、清理，分管財務負責帳帳核對等。

二、清查實施

公司財產(chǎn)清查分八項展開，即貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)(投資性房地產(chǎn))、低值易耗品、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)，其中：存貨盤存按集團公司通知的時間開展，其他七項資產(chǎn)以12月31日為基準日在清查規(guī)定日期內開展。

三、清查結果

1.我們在12月31日對庫存現(xiàn)金進行了現(xiàn)場清點，清點結果與現(xiàn)金日記賬戶余額相符，備用金在核定的范圍內。銀行存款對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐一核對，xx分公司存在未達賬 元，現(xiàn)已查明原因，并編制了銀行存款余額調節(jié)表。

2.往來款項以12月31日為基準日，對“其他應收款”、“其他應付款”、“預付賬款”“預收賬款”進行了逐一核對，及時確認，無差異;“應收賬款”用業(yè)務臺帳和財務臺帳進行了核對，我們已對截止于12月31號的余額進行函證。

3.存貨的清查將在股份公司通知要求的時間內完成。教材、教輔實物盤存已結束，全區(qū)盤點結果如下：()盤存差異原因：

此次盤存盈虧額將根據(jù)xx公司存貨管理制度進行處理，除查明原因外，超盤虧率的部分一律由責任人賠償。【XX年資產(chǎn)清查工作報告】

4.固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等由市公司辦公室、分管財務按實登記盤存，核對無差異。清查結果由相關人員復核。無形資產(chǎn)賬實相符，無差異。

5.其他類資產(chǎn)暫無。

四、薄弱環(huán)節(jié)

在XX年的財產(chǎn)清查中我們也發(fā)現(xiàn)了以下問題：

1.銷退處理不及時，造成實物盤盈，應收欠款的現(xiàn)象。

2.平常數(shù)據(jù)處理不精確

3.盤點時不夠細致

事業(yè)單位資產(chǎn)報告

根據(jù)《__市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(東財〔XX〕47號)和《關于在全市范圍內開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(東財〔XX〕28號)文的要求,我們對本單位進行資產(chǎn)清查.現(xiàn)將有關資產(chǎn)清查情況報告如下:

一,資產(chǎn)清查基本情況

(一)本單位成立于年月,屬于行政/事業(yè)單位,主管部門是,法定代表人是,法定地址為__市,人員編制人,在編干部職工人,實有人員(含臨工)人.單位主要職能為.(二)工作基準日:本單位資產(chǎn)清查工作基準日是XX年12月31日.(三)資產(chǎn)清查工作范圍

本次資產(chǎn)清查的工作范圍是:本單位及未單獨核算,與本單位合并填報報表的單位個,分別為.不列入此次清查范圍,但由本單位填報有關數(shù)據(jù)單位個,分別為.(四)清產(chǎn)核資工作具體實施情況

1,本次清產(chǎn)核資工作的主要內容為:基本情況清理,帳務清理,財產(chǎn)清查,完善制度.2,資產(chǎn)清查的組織工作.本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組,統(tǒng)一組織實施本單位資產(chǎn)清查工作.小組成員包括:組長:,副組長:,成員:.3,資產(chǎn)清查工作程序:(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案,組織學習有關政策,研究工作報表,做好人員分工;(2)對本單位戶數(shù),編制和人員狀況等基本情況進行全面清理.時間安排:3月日至月日;(3)進行帳務清理,財產(chǎn)清查,時間安排:月日至月日,組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進行核對,時間安排:月日至月日;(4)導入資產(chǎn)清查報表,分析資產(chǎn)清查結果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報告,上報有關數(shù)據(jù);(6)工作總結和完善單位資產(chǎn)管理方向制度.4,其他工作情況

二,資產(chǎn)清查工作結果

(一)資產(chǎn)清查結果

通過對本單位XX年12月31日會計報表及資產(chǎn)損益情況的清查,本單位資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元:負債總額賬面值為元,清查值為元:凈資產(chǎn)總額賬面值為元,清查值為元.(二)會計差錯調整情況

截至XX年12月31日,本單位會計賬中資產(chǎn)總額賬面值為元,資產(chǎn)清查報表中資產(chǎn)總額賬面值為元,差額元,屬于會計差錯調整.具體情況為:.三,重要事項說明

(一)資產(chǎn)損益及資金掛賬情況;

本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)損失元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對外投資(有價證券)損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為.(二)資產(chǎn)盤盈情況;

本單位此次資產(chǎn)清查中,資產(chǎn)盤盈元,占資產(chǎn)賬面值的.主要包括流動資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈等元;具體盤盈原因及入賬,計價情況分別為.(三)關于土地使用權情況的說明;

(四)單位申報處理的資產(chǎn)損益.本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報處理資產(chǎn)損失元,申報處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動資產(chǎn)損失元,固定資產(chǎn)損失元,對外投資損失元,無形資產(chǎn)損失元,其他資產(chǎn)損失元.本單位在此次資產(chǎn)清查中國共產(chǎn)黨申報處理資產(chǎn)盤盈元,申報處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的.其中流動資產(chǎn)盤盈元,固定資產(chǎn)盤盈元,對外投資盤盈元,無形資產(chǎn)盤盈元,其他資產(chǎn)盤盈元.四,資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)存在的問題及改進的措施

(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因;

(二)存在的財務管理問題及產(chǎn)生原因;

(三)相應的改進措施;

五,備查材料

(一)單位XX結轉后資產(chǎn)負債表.(二)土地,房屋建筑物產(chǎn)權證明資料(復印件).(三)土地,房屋建筑物分布,使用狀況及經(jīng)營情況書面說明材料.(四)需申報處理資產(chǎn)損益和資金掛帳明細表.(五)XX年市審計局出具審計報告或委托社會中介機構審計報告.(六)其他需要提供備查材料.

第四篇：資產(chǎn)管理制度

國有資產(chǎn)管理制度

為進一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)的合理配置和有效利用，依據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《關于修訂山東省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記辦法的通知》和《X市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等有關規(guī)定，結合我單位實際，制定本制度。

一、國有資產(chǎn)管理的組織分工

國有資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。

行政事業(yè)單位負責對本單位占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理。單位領導班子是決策機構，辦公室是管理和執(zhí)行機構，財務科是賬目管理機構，各業(yè)務科室是國有資產(chǎn)使用及日常維護管理機構，紀律監(jiān)察室和國資局是監(jiān)督機構。

單位領導班子根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實施；以及本單位國有資產(chǎn)配置、處置和對外投資、出租、出借和擔保等事項的審批。

辦公室全面負責本單位國有資產(chǎn)的購置、處置、資產(chǎn)實物的管理。各業(yè)務科室負責本科室的資產(chǎn)購置申請、領用、維護保管等日常管理，實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的國有資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責國有資產(chǎn)管理。

財務科負責本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告。通過國有資產(chǎn)明細賬、國有資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保國有資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。

紀檢組是單位內部監(jiān)督機構，負責對本單位的國有資產(chǎn)實施監(jiān)督管理，各科室應接受其監(jiān)督、指導。

二、資產(chǎn)配置

部門預算編制前，各業(yè)務科室應當根據(jù)存量資產(chǎn)的質量、結構和分布情況，提出本科室下一擬購置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費額度，報辦公室匯總，單位領導班子根據(jù)本單位資產(chǎn)配置標準和資產(chǎn)存量狀況進行審批。審批后由財務科編制部門預算上報財政部門。

因工作需要確需臨時增加資產(chǎn)配置的，應當提出資產(chǎn)購置計劃，報財政部門審核批準。

經(jīng)批準的資產(chǎn)購置，屬于政府采購范圍的，應當依法實行政府采購。

資產(chǎn)購買后，辦公室對購置的資產(chǎn)進行驗收、登記，建立固定資產(chǎn)清冊，登記固定資產(chǎn)名稱、購買日期、使用部門等。各業(yè)務部門領用資產(chǎn)時需填寫《固定資產(chǎn)領用表》。

辦公室將購置發(fā)票、購置資產(chǎn)申請表、領用表及資產(chǎn)信息等報送財務科。

財務科及時進行賬務處理，并登錄山東省行政事業(yè)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進行登記，記錄事項包括固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、型號、購入日期預計使用年限、預計殘值率、使用狀態(tài)、使用部門、負責人等。

財務科對本單位資產(chǎn)進行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符。

三、資產(chǎn)使用

國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和出租、出借等方式。行政單位不得以任何形式用國有資產(chǎn)對外投資、擔保、舉辦經(jīng)濟實體。

各業(yè)務科室實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的國有資產(chǎn)管理工作，包括資產(chǎn)購置申請、領用、維護保管等日常管理。資產(chǎn)使用人或使用部門發(fā)生變動時，填制《固定資產(chǎn)變動情況表》，經(jīng)科室負責人簽字后報財務科。

行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的，事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、擔保的，按照《X市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)的處置

國有資產(chǎn)的處置包括劃轉、出售、出讓、置換、對外捐贈、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等方式。嚴格按照《X市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。單位內部無償調撥國有資產(chǎn)，要由調出部門填寫《固定資產(chǎn)劃撥明細表》，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務科一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理國有資產(chǎn)增減手續(xù)。

五、資產(chǎn)報損、報廢

國有資產(chǎn)的報損、報廢，屬于資產(chǎn)置換、報損的，由財政部門指定的評估機構評估確認。

國有資產(chǎn)由于自然損耗確實不能繼續(xù)使用，應由使用人提出報廢申請，填寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)主管部門審核同意后，上報財政局業(yè)務科室，經(jīng)國資局審批后作報廢處理。同時登錄山東省行政事業(yè)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，進行資產(chǎn)減少處理。

報廢的家電和電子產(chǎn)品，應當由財政部門指定的回收機構無償回收處理；其他資產(chǎn)，由財政部門指定的回收機構有償回收利用。

貨幣性資產(chǎn)損失核銷，由財政部門指定的財務審計機構審計確認。

六、國有資產(chǎn)收入

事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、擔保及行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外出租、出借取得的收入，除扣除支付給中介機構的費用外，應當全額上繳財政。

上繳資金由財政部門按不超過30%的比例返還原單位，用于資產(chǎn)的修繕維護和事業(yè)發(fā)展，國家已有規(guī)定或單位有特殊情況的除外。

國有資產(chǎn)處置收入和殘值收入，扣除支付給中介機構的處置成本后，剩余資金應全額上繳財政。

七、產(chǎn)權登記

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記（以下簡稱產(chǎn)權登記），是指財政部門代表市政府對行政事業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)情況進行登記，核發(fā)《產(chǎn)權登記證》，依法確認國有資產(chǎn)所有權和行政事業(yè)單位占有使用權的管理行為。

國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記包括占有產(chǎn)權登記、變動產(chǎn)權登記、注銷產(chǎn)權登記。主要內容包括：

（一）單位名稱、住所、法人代表或負責人；

（二）單位性質、主管部門；

（三）單位資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額；

（四）主要資產(chǎn)價值和實物量情況；

（五）行政事業(yè)單位資產(chǎn)經(jīng)營（有償使用）情況；

（六）其他需要登記的事項。

占有產(chǎn)權登記適用于新設立和已設立的行政事業(yè)單位。本單位資產(chǎn)年報、產(chǎn)權登記工作，嚴格按照R市國資局要求執(zhí)行。各單位于年末結賬后，登錄山東省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，填報《山東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（占有登記）》。

變動產(chǎn)權登記，適用于發(fā)生分立、合并、隸屬關系改變、部分改制以及單位名稱、住所和法人代表或負責人等產(chǎn)權登記內容發(fā)生變化的行政事業(yè)單位。相關單位應在主管部門或審批機關批準后30日內，辦理變動登記手續(xù)，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（變動登記）》，并提交下列文件、證件及有關資料：

（一）變動產(chǎn)權登記的相關證明或批準文件的原件和復印件；

（二）原《產(chǎn)權登記證》；

（三）其他應提交文件、證件和資料的原件和復印件。

變動產(chǎn)權登記根據(jù)實際情況，經(jīng)財政部門批準，可與產(chǎn)權登記年檢合并進行。

注銷產(chǎn)權登記，適用于因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的行政事業(yè)單位。單位應在主管部門或審批機關批準后30日內，辦理注銷產(chǎn)權登記手續(xù)，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（注銷登記）》，并提交下列文件、證件及有關資料：

（一）批準撤銷、改制、隸屬關系改變等文件的原件和復印件；

（二）終止財務決算報告或法定中介機構審計報告原件；

（三）資產(chǎn)清查報告書和資產(chǎn)移交清冊原件；

（四）財政部門下達的資產(chǎn)評估項目核準或備案通知；

（五）財政部門有關資產(chǎn)處置的批復文件；

（六）原《產(chǎn)權登記證》；

（七）其他應提交文件、資料的原件和復印件。

產(chǎn)權登記實行年檢制度。行政事業(yè)單位應當于每年第一季度內辦理產(chǎn)權登記檢查。檢查根據(jù)實際情況采取財政部門普查、單位自查和財政部門抽查相結合的辦法實施。產(chǎn)權登記檢查的主要內容是：

（一）辦理產(chǎn)權登記情況；

（二）單位資產(chǎn)價值量、重要資產(chǎn)實物量及權屬的增減變化情況；

（三）單位資產(chǎn)處置情況；

（四）用于從事經(jīng)營性活動的國有資產(chǎn)保值增值及收益管理情況；

（五）其他應檢查事項。

行政事業(yè)單位應在認真清查核實年末資產(chǎn)存量的基礎上，如實填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記檢查表》，并提交本單位的資產(chǎn)管理情況統(tǒng)計表、財務決算報表、國有資產(chǎn)增減變動審批文件及其他有關資料。

申辦產(chǎn)權登記的程序如下：

（一）單位按規(guī)定填寫相應的產(chǎn)權登記表，并向主管部門提交有關文件、證件及資料；

（二）主管部門審核并出具審核意見；

（三）報財政部門辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。

《產(chǎn)權登記證》有效使用年限為五年。對于有效使用期已滿的，行政事業(yè)單位應持失效的《產(chǎn)權登記證》，到財政部門辦理換領手續(xù)。不按規(guī)定辦理年檢或年檢不合格的，其《產(chǎn)權登記證》不再具有法律效力。

行政事業(yè)單位應妥善保管《產(chǎn)權登記證》，任何單位和個人不得偽造、涂改、出租、出借。《產(chǎn)權登記證》遺失或者毀壞的，由單位及時在指定媒體公告或出具經(jīng)主管部門認定的書面說明后，按照規(guī)定向財政部門申請補領。

八、產(chǎn)權糾紛處理

行政事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛的，由當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向市級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。

行政事業(yè)單位與非國有單位、組織或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權糾紛的，由行政事業(yè)單位提出處理意見，并報經(jīng)財政部門同意后，與對方當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可通過司法途徑解決。

九、資產(chǎn)評估

行政事業(yè)單位有下列情形之一的，應當對相關國有資產(chǎn)進行評估：

（一）取得沒有原始價格憑證的資產(chǎn)；

（二）合并、分立、清算、整體或者部分改制為企業(yè)；

（三）資產(chǎn)拍賣、轉讓、置換；

（四）確定涉訟資產(chǎn)價值；

（五）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（六）事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對外投資、合作開發(fā)和開辦經(jīng)濟實體；

（七）依照國家有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

下列經(jīng)濟事項，可以不進行資產(chǎn)評估：

（一）行政事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉、置換；

（二）發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權益的特殊資產(chǎn)的產(chǎn)權變動行為，經(jīng)財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估的。

國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。實行核準和備案制的項目、范圍、權限依據(jù)財政部門相關文件執(zhí)行。

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估工作，由財政部門選定的評估機構負責，行政事業(yè)單位應當如實提供有關情況和資料，不得以任何形式干預評估機構獨立執(zhí)業(yè)。

十、資產(chǎn)清查

國有資產(chǎn)清查工作由財務科統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。

資產(chǎn)清查工作的內容主要包括基本情況清查、賬務清理、財產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實和完善制度等。

單位有下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項工作要求或者市政府實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）機構合并、分立、撤銷、改制及隸屬關系發(fā)生改變的；

（三）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的；

（四）會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大損失的；

（五）會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（六）財政部門認為應當進行資產(chǎn)清查的其他情形。

十一、資產(chǎn)信息管理與報告

按照資產(chǎn)信息化管理的要求，及時將本單位管理的各類國有資產(chǎn)的基本信息錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時更新維護，在此基礎上，做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)國有資產(chǎn)動態(tài)管理。

報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，應當做到真實、準確、及時、完整，并對國有資產(chǎn)占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。

十二、監(jiān)督檢查

財政部門、主管部門、單位及其工作人員，應當認真履行國有資產(chǎn)管理職責，依法維護國有資產(chǎn)的安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。

國有資產(chǎn)監(jiān)督應當堅持單位內部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《內部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。

第二條 單位的資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有使用的管理體制；堅持所有權和使用權分離，資產(chǎn)管理與預算管理相結合，資產(chǎn)管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合的原則進行管理。

第三條 單位建立由財政局、本單位主管部門和本單位資產(chǎn)管理部門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立健全本單位資產(chǎn)管理崗位責任制度。

第四條 單位的資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。

第五條 資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避免資產(chǎn)流失或浪費，有效維護固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)業(yè)務中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質條件和經(jīng)濟保證。

第六條 本單位應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制、合理配備固定資產(chǎn)，能通過內部調劑解決的，不應重新購置資產(chǎn)，避免浪費。第七條 本制度適用于本單位。

第二節(jié) 機構設置與職責分工

第八條 主管財政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機構，按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產(chǎn)實施綜合管理。本單位主管部門局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負責對本單位國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管 1 理。本單位是本單位國有資產(chǎn)的占有使用者，負責具體管理本單位占有使用的國有資產(chǎn)。

第九條

決策機構與職責：組長/副組長

（一）對資產(chǎn)管理辦法及相關制度進行審批。

（二）負責對單位資產(chǎn)重大工作事項進行決策。

（三）負責審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計報告、資產(chǎn)評估、清查核查等工作。

第十條 主要負責部門與職責：資產(chǎn)使用部門

（一）崗位：各部門負責人

1、組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請或使用計劃，審核后向本處室資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調撥、處置申請；

2、組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調撥、處置等工作的執(zhí)行；

3、作為資產(chǎn)使用管理第一責任人，應完善本部門的資產(chǎn)日常管理措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費、損毀、遺失；

4、配合資產(chǎn)管理人員的工作，定期審核《資產(chǎn)使用明細表》后提交。

（二）崗位：各部門資產(chǎn)管理員

1、對本部門在用的資產(chǎn)進行登記，填寫《資產(chǎn)使用明細表》，每月將表單提交部門負責人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；

2、辦理配置、使用、維修、調撥、處置等申請手續(xù)；

3、負責保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點工作。第十一條

歸口管理部門及職責：資產(chǎn)管理處室、財務室

（一）資產(chǎn)管理處室

1、崗位：資產(chǎn)管理崗

（1）制定資產(chǎn)管理辦法及相關制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；（2）負責單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；

（3）匯總各部門提交的《資產(chǎn)使用明細表》并每季度向局長匯報資產(chǎn) 2 使用情況；

（4）負責監(jiān)督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點；

（5）審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調撥、處置等工作；（6）對單位的資產(chǎn)管理進行指導和監(jiān)督；（7）對出入庫資產(chǎn)進行登記；

（8）每年與財務室人員進行資產(chǎn)盤點，并做好相應記錄。

2、崗位：倉庫資產(chǎn)管理員

（1）資產(chǎn)入庫：入庫前確定供應商廠商，貨物名稱和貨物品質，清點數(shù)量，簽字確認送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫清單；

（2）資產(chǎn)出庫：記錄出庫清單，凡領用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長簽字確認后方可領用；

（3）資產(chǎn)保管要進行分類、定點存放，并定期檢查，對易燃易爆物品應放在危險品指定存放區(qū)；

（4）每周對倉庫消防設備、門窗等設備進行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時上報局長解決。

（二）財務室

1、崗位：財務室負責人

（1）參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；

（2）指導本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務處理工作。

2、崗位：會計

（1）登記資產(chǎn)的總分類賬和明細分類賬；

（2）對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進行會計核算；（3）會同本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對資產(chǎn)進行盤點，做到賬實相符，確保賬、物一致。

3、崗位：出納

根據(jù)審批通過采購審批單、驗收入庫單、采購發(fā)票等辦理付款手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)購置與領用

第十二條

固定資產(chǎn)購置

（一）固定資產(chǎn)在購置前先與資產(chǎn)管理崗確認有無，如果申領物品庫存不足，則由固定資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)請購單》，請購單上應詳細填寫擬固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預算金額以及購置原因等相關內容。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。

（二）編制預算外，因特殊需要請購的固定資產(chǎn)，應詳細說明購置原因及添購效益。

（三）資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購申請與采購合同，對所購買的資產(chǎn)的規(guī)格、型號、質量、數(shù)量進行聯(lián)合驗收，并在驗收結束后出具驗收報告，資產(chǎn)管理員填寫三聯(lián)《資產(chǎn)入庫單》分別由本處室、使用部門及財務室留存，同時更新固定資產(chǎn)明細賬。

（四）倉庫管理員將購置物入庫。

（五）財務室會計付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗收報告，并在財務核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。

第十三條

固定資產(chǎn)的領用

（一）資產(chǎn)管理崗人員應建立固定資產(chǎn)明細賬，堅決杜絕賬外資產(chǎn)，對于暫時無法入賬的固定資產(chǎn)，應登記造冊，建立專項檔案、統(tǒng)計臺賬及統(tǒng)計報表。

（二）資產(chǎn)使用部門領用資產(chǎn)需根據(jù)實際需求，由使用人填寫固定資產(chǎn)領用單，經(jīng)部門負責人核準由分管領導及局長審批后，到資產(chǎn)管理崗人員處領取。

（三）資產(chǎn)出庫前，倉庫管理員必須嚴格檢查領用物品是否完好，經(jīng)確認無誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫登記簿》。領取物品后，領用人簽字。

第四節(jié) 產(chǎn)權登記、界定

第十四條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權登記，是財政部門代表國家對行政事業(yè)資產(chǎn)進行登記，依法確認國家對國有資產(chǎn)的所有權和行政事業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。

第十五條 本單位占有、使用國有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權登記，并報市財政局核準。

第五節(jié) 固定資產(chǎn)使用與保管

第十六條 本處室及各部門須落實資產(chǎn)使用保管責任，應當堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則。

第十七條 各部門資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進行維修保養(yǎng)時，應及時報請本部門負責人。

第十八條 單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準不得對外出租、出借。特殊情況確需出租、出借的，須報財政局審核批準。

第十九條 本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財務室出納處，不得擅自挪作他用，財務室出納須按規(guī)定及時上繳財政。

第六節(jié) 固定資產(chǎn)內部調撥

第二十條 資產(chǎn)內部轉移調撥，由資產(chǎn)調入部門填寫《固定資產(chǎn)內部調撥單》，調撥單應明確資產(chǎn)名稱、編號、調撥時間等內容，調入部門負責人簽字確認。調出部門負責人對調撥單中所列資產(chǎn)內容是否正確進行審核，審核通過后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室負責人對固定資產(chǎn)調撥的合理性、必要性進行審批。

第二十一條 資產(chǎn)調撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調入和調出部門在資 5 產(chǎn)調撥單上簽字確認。資產(chǎn)管理崗人員對資產(chǎn)內部調撥過程進行監(jiān)交，并在調撥單上簽字確認。調撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)調撥雙方簽字確認的調撥單及時登記固定資產(chǎn)臺賬，財務室會計變更固定資產(chǎn)卡片。

第七節(jié) 固定資產(chǎn)清查盤點

第二十二條 財務室、資產(chǎn)管理崗組成盤點小組每年至少兩次對單位固定資產(chǎn)進行全面的盤點，編制盤點報告；固定資產(chǎn)盤點人員根據(jù)盤點結果編制固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表。

第二十三條 盤點小組人員將盤點結果與賬簿、臺賬記錄進行逐一核對，出現(xiàn)賬實不符的情況，核實盤虧、盤盈資產(chǎn)原因，核實后按照規(guī)定提出處理建議。

第二十四條 如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、損壞的，應由資產(chǎn)使用人員負賠償責任。

第二十五條 本處室負責人對資產(chǎn)盤點清查報告及盤虧、盤盈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審核。本單位分管領導對資產(chǎn)盤點清查報告內容是否全面，盤虧、盤盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關規(guī)定進行審核。局長審閱資產(chǎn)盤點清查報告，經(jīng)黨委會研究，綜合考慮各方面因素對盤虧、盤盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。

第二十六條 出現(xiàn)盤虧、盤盈資產(chǎn)時，由財務室會計按照審批結果進行相應的賬務處理。經(jīng)審批確定負賠償責任的，由單位紀檢人員督促相關責任人賠償。

第八節(jié) 固定資產(chǎn)處置

第二十七條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關上級部門要求申請報廢：

（一）已經(jīng)達到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。

（二）雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質量要求或發(fā)生危險的。

（三）維修費用過大，不如報廢后更新經(jīng)濟的，或者損壞嚴重無法修復的。

（四）國家和有關部門規(guī)定淘汰的。

第二十八條 固定資產(chǎn)報廢申請應由資產(chǎn)使用部門對擬報廢資產(chǎn)進行清點和檢查后提出，經(jīng)部門負責人同意后向資產(chǎn)管理員提交《固定資產(chǎn)處置申報表》。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報局長、黨委會和相關上級部門審批通過，對固定資產(chǎn)進行處理，記錄臺賬，并將處理結果書面通知財務室。財務室依據(jù)處理結果進行賬務處理。

第二十九條 固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常使用，需要進行報廢處置時，由資產(chǎn)使用部門負責人填寫報廢申請書，內容包括報廢資產(chǎn)名稱、型號、報廢原因、相關責任人等。資產(chǎn)管理員會同財務室相關人員對申請報廢資產(chǎn)的原價、已使用年限、預計使用年限、資產(chǎn)的現(xiàn)狀、報廢原因進行核實，并根據(jù)相關規(guī)定提出處置及責任認定建議。局長及黨委會審批通過后，由財務室準備相關資料報相關上級部門進行審批。相關上級部門審批通過后，由單位資產(chǎn)管理員按照審批意見對固定資產(chǎn)進行處置。如需個人承擔理賠責任的，由單位紀檢人員督促責任人進行理賠。財務室根據(jù)相關票據(jù)、文件進行賬務處理，資產(chǎn)管理員憑相關文件、票據(jù)銷記固定資產(chǎn)臺賬。

第九節(jié) 資產(chǎn)收益管理

第三十條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益包括對外投資取得的投資收益、資產(chǎn)出租出借取得的收入、資產(chǎn)出售收入、資產(chǎn)報廢報損殘值變價收入等。

第三十一條 本單位資產(chǎn)收益上繳市財政國庫，執(zhí)行“票款分離”制 7 度和“收支兩條線”管理規(guī)定。

第十節(jié) 固定資產(chǎn)監(jiān)督管理

第三十二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。各級管理部門、資產(chǎn)使用單位及使用人都有管好用好資產(chǎn)的義務和責任，依法維護其安全、完整。各部門資產(chǎn)管理員對部門資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督，并每月將《資產(chǎn)使用明細表》報資產(chǎn)管理崗匯總。

第三十三條 資產(chǎn)管理崗匯總使用情況，進行分析并提出改進計劃，交分管領導及局長審批。改進計劃審批通過后，下發(fā)至各部門實施執(zhí)行。第三十四條 固定資產(chǎn)使用情況必須內容完整、統(tǒng)計真實，無虛報、漏報、瞞報、拒報。分析報告需包含固定資產(chǎn)的變動、使用、處置、結存情況。

第三十五條 單位應當加強資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅持單位內部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結合的資產(chǎn)監(jiān)督管理體系。

第三十六條 單位工作人員違反本制度規(guī)定，擅自占有、使用、處置資產(chǎn)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重，造成資產(chǎn)大量流失，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第十一節(jié) 低值易耗品管理

第三十七條 本辦法規(guī)定的低值易耗品是指達不到固定資產(chǎn)標準的辦公耗材、辦公文具、衛(wèi)生用品、照明用具、水電暖設施配件等。由本處室剔除采購申請，按照政府采購流程進行審批、采購。

第三十八條 低值易耗品由本處室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管，并建立低值易耗品管理臺賬。

第三十九條 低值易耗品的領用需使用部門填寫低值易耗品領用單，內容包括領用低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用人等。領用部門的負責人對領用單內容的真實性、合理性進行審核并簽字。本處室負責人對領用數(shù)量、類型是否合理、是否符合規(guī)定進行審批。資產(chǎn)管理崗人員按照審批通過后的領用單登記低值易耗品臺賬，并要求領用人登記，倉庫管理員按照領用單發(fā)放低值易耗品

第十二節(jié) 公車使用管理（一般公務用車）

第四十條 本單位機關車輛和駕駛員由本處室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一組織考核，駕駛員須服從本處室安排。公車使用人員根據(jù)實際用車情況，填寫用車申請單，內容包括：用途，目的地，預計公里數(shù)。用車部門負責人對用車的必要性、合理性、合規(guī)性、真實性進行審核。本處室負責人對用車的合理性、合規(guī)性進行審核。

第四十一條 車輛管理人員根據(jù)已審批簽字的用車申請進行派車，并填寫車輛使用登記簿，內容包括：車輛信息、駕駛員、使用人員、目的地等，車輛使用登記應與用車申請一致；車輛返回后，由駕駛人員通知車輛管理人員對車輛返回時間、實際運行公里數(shù)進行登記，并與車輛使用申請書預計的公里數(shù)進行核對，差別較大的，應進一步追查原因，并向本處室負責人報告。

第四十二條 審計監(jiān)督部門定期對公車使用合規(guī)性、合法性、及是否存在公車私用的情況進行監(jiān)督檢查。

第十三節(jié) 車輛維修（保養(yǎng)）管理

第四十三條 車輛維修與保養(yǎng)堅持厲行節(jié)約，修舊利廢，修復為主，換件為輔的原則，堅決糾正只使用不保養(yǎng)和以修代替保養(yǎng)的做法。凡能自 9 行處理的車輛故障，應盡力自行處理。

第四十四條 嚴格執(zhí)行車輛維修（保養(yǎng)）審批制度。車輛的日常保養(yǎng)由駕駛員自行負責，本處室督促檢查，其它保養(yǎng)由本處室根據(jù)車輛行駛里程和技術狀況合理安排。車輛維修或保養(yǎng)必須實行事前報告。車輛需要維修、內飾更新或保養(yǎng)時，先由車輛駕駛人員提出申請并填寫《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》，經(jīng)報請本處室負責人審核后報局長審批，到定點維修機構進行維修或者保養(yǎng)。長途車輛在外必須修理時，必須征得用車領導同意，并電話向本處室車輛管理人員報告，事后應補填《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》。車輛修理開支超過2萬元的，須經(jīng)黨委會商議同意。車輛修理完畢由經(jīng)辦司機按照財務審批權限辦理結算付款手續(xù)。本處室要建立各車輛的維修檔案備查，并定期公布。

第四十五條 車輛維修（保養(yǎng)）過程中，司機不得擅自增加維修（保養(yǎng)）項目，確需增加的必須告知本處室并報請分管領導同意。報修車輛修復后，司機接車時，應認真檢查維修項目并核對無誤，在維修項目單上簽字確認，交回復核。

第四十六條 車輛需維修時，車輛管理人員應全程參與維修接洽、商談，和司機一道監(jiān)督修車質量和進度。特別是重點部位的維修和更換重要部件時，要全程跟蹤，確保維修質量。

第四十七條 未經(jīng)批準，擅自維修、增加維修（保養(yǎng)）項目或不到指定廠家維修的，所發(fā)生的一切費用由司機自己承擔，單位不予報銷。

第四十八條 司機須憑《車輛維修（保養(yǎng)）審批表》方能報銷維修或保養(yǎng)費用。報銷費用時，車輛管理人員須簽字證明。

第四十九條 車輛保險按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一由本處室辦理。

第十四節(jié) 附則

第五十條 本制度由本單位內控領導工作小組負責解釋。