第一篇：新財務（精選）

1.費用報銷需經(jīng)辦人的主管領導批準，不得自行批準自己的報銷費用。

2.不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領導審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。

3.出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務負責人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔連帶責任。

一、報銷、審批及審批的責任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務時應向?qū)Ψ剿魅∠鄳脑紗螕?jù)，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。

部門負責人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作。

財務人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應的項目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。

分子公司總經(jīng)理：對所負責的分公司的費用進行全面管理，在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分公司的費用報銷。

1.所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。

2.嚴禁報銷虛假費用的行為。

3.無預算或預算外的費用報銷須經(jīng)集團財務總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準后方可列支。4.每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務單據(jù)分不清的，財務部不予受理。

5.所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務人員應根據(jù)預算來審核和支付。相關(guān)預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書面請求總經(jīng)理，得到批準后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準。總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。6.關(guān)于報帳時限，上月28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應在5個工作日內(nèi)處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報銷。7.跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。

8.大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過

元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經(jīng)財務部審核，無正當?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?/p>

9.從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的，需由他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。

1.因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。

2.報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫相應公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

3.各種類型的發(fā)票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

4.原始單據(jù)遺失的應盡量取得了出票單位的原單據(jù)復印件并蓋上出票單位財務專用章，經(jīng)財務部簽署意見后方可報銷。

5.報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

費用管理的把關(guān)人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權(quán)限》和《費用預算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數(shù)據(jù)。

一、公關(guān)費

1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。

2.報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告（元以內(nèi)除外，報部門負責人備案即可），財務人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。

二、會議費

1.此會議費僅指分公司內(nèi)部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內(nèi)部會議具體指月度總結(jié)、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。

2.經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。

3.在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規(guī)定報銷。

4.超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。

5.會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。

三、活動費、招待費及獎勵費用

1.經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容，參與人員（附參與條件），活動日期，活動地點，活動費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。

2.經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3.經(jīng)辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點。

4.活動、招待或獎勵費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。5.以上

（二）至

（三）的費用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績

%內(nèi)，超支部分直接在分公司高管人員當季度的在職分紅中予以扣減（詳見工資制度）。

二、市內(nèi)交通費

1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得總經(jīng)理批準。

2.發(fā)生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。

4.連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

5.對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

三、差旅費

1.差旅費指相關(guān)人員參加總部組織的會議或培訓等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等，除此類活動外分公司高管（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）另行有出差活動需事先報集團審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經(jīng)理審批，否則費用自理。

2.經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應附集團的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數(shù)，財務人員根據(jù)集團通知或出差申請審批單的費用報銷標準審核。

3.集團組織人員調(diào)動而發(fā)生的差旅費一律由當事人在新入職公司予以報銷，副總經(jīng)理以上（含）高管可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔。

四、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡配件等辦公費

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡配件等物料用品一律由營運部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結(jié)算部門的驗收證明才可報銷。并做好各部門的領用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！

七、汽車費用

1.分公司自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內(nèi)實報實銷：A（一級城市）：

元；B（二級城市）：

元；C（其它區(qū)域）：

元。超出此額度的相關(guān)費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵箐N，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。（元以上的車輛維修必須專項報經(jīng)集團行政部/營運中心批準）(無車時本條暫不執(zhí)行)2.分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費：

元，該車所有費用不再報銷。3.汽車使用費每月由分公司司機或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停車票等），以報銷方式領取。

第五部分：附則

1． 本制度自頒布之日起生效。

2． 本制度與《財務管理制度》、《資金審批流程及權(quán)限一覽表》及《費用預算制度》等有關(guān)文件一同實施，解釋權(quán)歸公司財務部/集團財務中心。3． 以上條款未規(guī)定事項，由總裁決定后出臺臨時規(guī)定以做說明。

第二篇：財務管理制度新、

財務管理制度

總則 ：

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

（一）公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門負責人的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

（二）嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（二）財務主管職責

1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

2、負責管理公司的日常財務工作。

3、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

6、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

7、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

8、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

9、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。

4、出納收取或支付現(xiàn)金時及支票（報銷除外），須立即開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收據(jù)，由繳款人/收款人在右下角簽名后，交繳款人/收款人，出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見財務報銷制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見財務報銷制度）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、支票的使用必須財務主管、總經(jīng)理簽字后或同意后出納方可開出。

4、所開出支票必須封填收款單位名稱。

5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，向主管匯報并將現(xiàn)金日記帳交與主管審查，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由財務主管或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

（一）為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

（二）防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由各部門收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由采購部購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由采購部向財務部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、采購部協(xié)調(diào)后購買及安裝調(diào)式。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門負責人審批，總經(jīng)理批準，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

4、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

5、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門負債人憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，并編制工資表，經(jīng)財務部簽字確認，填寫支票或現(xiàn)金，并報公司總經(jīng)理批準后由人事行政部發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。（詳見財務報銷制度）報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負債人簽字、財務部審核，總經(jīng)理批準（按照財務報銷制及流程）后出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支及費用報銷：

對外結(jié)帳 ：每月25日到28日

六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由采購部門統(tǒng)一購買的，倉管保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，在單上簽名驗收。采購部門憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員會同倉管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到倉管部門進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門負責人審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后經(jīng)總經(jīng)理批準至財務核銷借款及報銷。各單位負責人報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務核銷借款及報銷。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門負責人擔保，視同部門負債人借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門負責人、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有部門負責審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在5日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行實報實銷（詳見后附差旅

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，出差補助款項應計入工資將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標準

另定：。。。

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月工資日，由公司人事行政進行核算，財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到人事行政課核算工資，待總經(jīng)理批準后到財務部結(jié)算；

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由人事行政部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；工資單經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

第三篇：新財務規(guī)則解讀

為了貫徹落實黨的十七大和十七屆六中全會精神，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，保障和促進各項社會事業(yè)健康繁榮發(fā)展，進一步加強和規(guī)范事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，根據(jù)《國務院關(guān)于〈事業(yè)單位財務規(guī)則〉的批復》（國函[1996]81號）的規(guī)定，財政部決定對《事業(yè)單位財務規(guī)則》（以下簡稱《規(guī)則》）進行修訂。2012年2月7日，謝旭人部長簽署財政部令第68號，公布修訂后的《規(guī)則》，自2012年4月1日起施行。近日，財政部有關(guān)負責人就《規(guī)則》有關(guān)問題回答了記者提問。

問：修訂《規(guī)則》的必要性和基本原則是什么？

答：原《規(guī)則》是1996年10月5日經(jīng)國務院批準，由財政部發(fā)布，自1997年1月1日起施行的。《規(guī)則》實施以來，對于規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，促進各項社會事業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮了積極的作用。然而，隨著財政和各項社會事業(yè)改革不斷深入，《規(guī)則》某些方面已經(jīng)不能完全適應改革和發(fā)展的要求，如一些規(guī)定已經(jīng)與近年來推行的部門預算、國庫集中收付制度等財政改革相脫節(jié)。同時，按照依法理財、科學理財和民主理財?shù)囊?，財政部門大力推進科學化精細化管理，強化“兩基”工作，對事業(yè)單位財務管理提出了新的要求，事業(yè)單位財務監(jiān)督也有待進一步加強。因此，為了進一步適應支持各項社會事業(yè)加快發(fā)展的新形勢以及財政改革和發(fā)展的新要求，適時修訂《規(guī)則》，是十分必要的。

此次修訂工作，主要遵循以下原則：一是全面反映各項財政改革成果，創(chuàng)新和充實事業(yè)單位財務管理的內(nèi)容和手段；二是按照科學化精細化管理的要求，進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務管理；三是注重解決當前事業(yè)單位財務管理中存在的突出問題，促進和保障社會事業(yè)健康發(fā)展。

問：與原《規(guī)則》相比，新《規(guī)則》主要修訂了哪些內(nèi)容？

答：此次修訂，在基本維持原《規(guī)則》結(jié)構(gòu)的基礎上，增設了“財務監(jiān)督”一章，增加了二十一條，共分十二章六十八條。具體包括：一是進一步明確《規(guī)則》的適用范圍。明確《規(guī)則》適用于各級各類事業(yè)單位的財務活動。同時，為適應事業(yè)單位分類改革的需要，在附則中規(guī)定了參照公務員法管理的事業(yè)單位以及公益服務性組織和社會團體對于本規(guī)則的適用問題。二是強化事業(yè)單位的預算管理。進一步完善事業(yè)單位的預算管理辦法，加強事業(yè)單位預算編制和執(zhí)行管理，并明確事業(yè)單位決算管理的有關(guān)要求。三是規(guī)范事業(yè)單位收入管理。修改完善財政補助收入的定義，并進一步明確事業(yè)收入的范圍，增加收入管理的有關(guān)要求。四是規(guī)范事業(yè)單位支出管理。修改完善支出的分類和事業(yè)支出的定義，并根據(jù)財政改革的有關(guān)要求，全面強化支出管理要求。五是完善事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理。分別界定了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余概念，在此基礎上，將結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余劃分為財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金兩部分，并分別作了原則性規(guī)定。六是加強事業(yè)單位資產(chǎn)管理。根據(jù)改革實踐，進一步完善資產(chǎn)的分類和定義，規(guī)范資產(chǎn)的配置、使用、處置以及對外投資管理，建立資產(chǎn)的共享共用制度。七是加強事業(yè)單位負債管理。明確事業(yè)單位建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，防范財務風險。八是建立健全事業(yè)單位財務監(jiān)督制度。增設“財務監(jiān)督”一章，具體規(guī)定財務監(jiān)督的主要內(nèi)容、監(jiān)督機制和內(nèi)外部監(jiān)督制度。此外，《規(guī)則》還根據(jù)需要對事業(yè)單位財務管理的主要任務、專用基金管理、財務分析指標等內(nèi)容作了進一步的修改完善。

第四篇：新工會財務會計制度

新工會財務會計制度

國家財政部決定從今年1月1日起，在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》（以下簡稱新制度）。河池市積極推進新制度的落實，工會財務各項工作已經(jīng)入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題，我們最近對全市實施新制度工作進行了全面調(diào)研。

一、實施新制度存在的問題

一是部分單位對執(zhí)行新制度認識不到位。

個別單位的領導特別是分管財務的領導，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實新制度的力度。

二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強、應用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家，對新制度的貫徹落實缺乏預見性、科學性，實際操作能力不強。對新制度知識如電腦軟件知識，只懂得表面操作，對軟件的設置內(nèi)涵及邏輯性不甚了解。

三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。

全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在：⑴一些會計人

員擅自將收入、支出內(nèi)容列入資產(chǎn)負債表，或者手工錄入“結(jié)余”科目期末數(shù)，使資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)與負債加凈資產(chǎn)不平衡，導致報表編制不符合新制度的要求。⑵新制度中列舉“政府補助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經(jīng)費和生活補助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等內(nèi)容。但在實際操作中，有的會計死板的認為只有上述列出的內(nèi)容可以作為政府補助，而對制度中沒有列舉的項目，這些不列入政府補助收入核算，導致收入核算內(nèi)容不準確。⑶新制度取消了“上解經(jīng)費支出”科目，重新核定“撥繳經(jīng)費收入”科目核算內(nèi)容，只核算屬于本級留成的工會經(jīng)費或建會籌備金，而將上解給上級工會的那部分經(jīng)費在作為負債在往來科目中核算。但在實際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費在“撥繳經(jīng)費收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。

新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級工會固定資產(chǎn)的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無固定資產(chǎn)卡片、明細賬，沒有記載固定資產(chǎn)明細實物數(shù)量及使用、保管責任人；固定資產(chǎn)賬外循環(huán)；固定資產(chǎn)價值核算不準確；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不到位；固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核算等現(xiàn)象。

二、貫徹落實新制度的對策

一是進一步加大新制度的宣傳力度。

要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級黨政工組織及企業(yè)主要負責人清醒認識貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實施新制度工作力度，使廣大工會財會人員準確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求，全面履行職責和義務，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進工會財務工作再上新臺階。

各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調(diào)度會等開展宣傳新制度活動，增強企業(yè)主對工會及新制度的了解，并通過經(jīng)驗交流會典型引路，讓新制度工作落實好的業(yè)主現(xiàn)身說法，達到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認同度。

二是進一步加強新制度的培訓工作。

在培訓方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總?cè)壜?lián)動、下訓兩級、梯級落實的辦法；在培訓對象上，不僅要把工會財務工作人員作為基本對象，而且要把工會主席、分管財務工作的副主席、經(jīng)審會成員作為輔助對象；在培訓模式上，要改變單一的集中培訓方式，以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主，以錄制培訓光盤、實施網(wǎng)上培訓為補，對財務人員在實施新制度實踐中不

能理解消化的難點問題進行培訓，全面提高他們的會計業(yè)務素質(zhì)，對于有效實施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實意義。

三是進一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補課。首先，個別輔導讓后進者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務人員分類排隊，擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變，改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的不科學編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。

其次，結(jié)對子指導帶動平衡發(fā)展。

讓專業(yè)能力強、業(yè)務水平高的財務人員指導會計基礎知識薄弱的財務人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。

四是進一步做好“工會組織自主管理經(jīng)費”的落實工作。

要緊緊圍繞“工會組織自主管理經(jīng)費”目標，依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應當堅持工會經(jīng)費獨立原則，竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認工作、并幫助辦理好工會法人登記事務；要協(xié)調(diào)相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會組織辦結(jié)銀行開戶手續(xù)。

同時要根據(jù)黨政機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學設置工會會計機構(gòu)。可以按單位規(guī)模大小，確定設置基層工會會計機構(gòu)，有利于新制度的貫徹落實。

五是進一步加強對實施新制度的領導。

各級工會領導要高度重視新制度的貫徹落實工作，要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。

要按照“新制度”規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，嚴格工會經(jīng)費的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細賬，嚴格固定資產(chǎn)的處置，杜絕隨意出售、轉(zhuǎn)讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用，加強對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會財產(chǎn)安全。

要特別重視工會財務隊伍的建設，在財務人員的配備上，要選拔那些業(yè)務能力強、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務隊伍中來。

第五篇：新一年財務工作計劃

新一年財務工作計劃

新一年財務工作計劃 篇1

20xx年即將開始，在上年財務管理工作經(jīng)驗的基礎上，細致分析我校以后發(fā)展形勢，制定財務工作計劃如下：

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

去年年底陸續(xù)上了單位工資、財政供養(yǎng)人員信息及年初上了單位預算編制系統(tǒng)軟件，因此要加強財務人員計算機操作水平，加強財務系統(tǒng)信息化建設。

3、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平

4、管好、用好各種經(jīng)費

尤其管好、用好中央下?lián)艿牧x務教育保障經(jīng)費，嚴格按照文件精神執(zhí)行，不得用于人員支出、項目支出、以及償還債務等。

5、做好收費工作

做好兩學期的學生收費工作，嚴格按照一費制收費標準收費，做到收費標準公開公示，接受社會監(jiān)督。

6、增強學校財務收支的'透明度

每季度公示一次，讓每一位教職工心里有數(shù)。并在教代會上作財務工作報告，接受全體教職工的監(jiān)督。

在xxxx工作基礎上，切實認真做好本職工作。為能更好地、順利地開展下一年的工作，現(xiàn)計劃如下：

一、對二期業(yè)主入伙資料的整理,及時收取相關(guān)入伙費用;

二、對一期業(yè)主下一年物管費用的及時追繳,保證款項及時入庫;

三、對其他各項應收款及時追繳,費用及時收取存入銀行;

四、每月定期清理合同及協(xié)議,對未收取費用及時追繳;

五、堅決堅持財務手續(xù),嚴格審核算,對不符手續(xù)的發(fā)票絕不付款;

六、監(jiān)督收銀員收銀工作,保證款項相符,及時入庫;

七、協(xié)助收銀員做好業(yè)主二次供水費用的計算及收取;

八、加強學習專業(yè)知識，提高自身服務水平和素質(zhì)，更好地服務業(yè)主;

九、協(xié)助其他部門做好各相關(guān)工作。

新一年財務工作計劃 篇2

一、總體目標

扎實做好各項財務統(tǒng)計基礎工作，加強資金監(jiān)管力度，加強業(yè)務學習與培訓，不斷改進工作方法，以適應財政改革的要求，確保國庫集中支付等重點工作順利進行，確保折子工程按時完成，確保計劃財務工作爭創(chuàng)全市一流。

二、主要內(nèi)容

1.積極協(xié)調(diào)，保證各項資金到位。在保證各項城鄉(xiāng)低保資金及時發(fā)放的同時，按照不斷提高救助力度，提高民生保障水平的工作要求，努力協(xié)調(diào)有關(guān)部門，保證資金按時到位。

2.高質(zhì)量完成年終決算及民政事業(yè)費年報工作。保證各項報表數(shù)字真實反映民政資金運轉(zhuǎn)情況，保證各項報表上報及時，保證在報表匯審中順利通過。

3.詳實做好20xx年預算。根據(jù)20xx年財政管理體制的要求，積極與業(yè)務科室、基層單位配合，找準文件依據(jù)，周密、細致做好20xx年部門預算。

4.進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政事業(yè)費的`管理。出臺《民政局專項資金管理辦法》，以進一步加強專項資金的監(jiān)管力度。

5.按時、按質(zhì)完成折子工程。對全系統(tǒng)11個基層單位進行20xx財務收支審計，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)20xx年民政事業(yè)費使用情況進行審計，同時誠懇接受外部審計，確保各類民政資金專款專用。

6.加大對統(tǒng)計臺帳的指導與服務力度，確保統(tǒng)計基礎數(shù)據(jù)精確。抓好原始記錄、統(tǒng)計臺賬、統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一;抓好統(tǒng)計、財務的數(shù)字統(tǒng)一;抓好對內(nèi)、對外報表口徑的統(tǒng)一，防止 “數(shù)出多門”現(xiàn)象的發(fā)生，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確。

7.加強對基層單位固定資產(chǎn)管理。20xx年固定資產(chǎn)粘貼條形碼工作將延伸到二級單位，我們將派專人指導二級單位固定資產(chǎn)管理工作，確保國有資產(chǎn)不流失。

8.耐心、細致做好接收捐款工作。按照全局統(tǒng)一部署，及時接收各類捐款，保證捐款數(shù)字真實準確。

9.做好基層全額撥款單位納入國庫工作，確保此項任務順利完成。我系統(tǒng)20xx年只有3個二級單位進行了國庫集中支付管理，20xx年這項工作將進一步鋪開，涵蓋所有全額撥款二級單位，我們將積極配合和指導，確保此項工作順利開展。

10.嚴抓教育培訓。組織計財人員積極參加統(tǒng)計、會計、審計繼續(xù)教育，組織各種形式業(yè)務培訓，使計財人員素質(zhì)不斷提高。

三、保障措施

1.嚴格執(zhí)行“十個必須六個不讓”。我們認為這是干好工作的基礎，把這八個字真正落實到實處，用它指導工作順利完成。

2.強化責任意識。工作進一步細分，責任落實到人，以高度負責的態(tài)度對待每項工作，不能出現(xiàn)半點松懈，在工作上、思想上、組織上、紀律上嚴格要求，以高度負責的態(tài)度對待計財工作。

3.團結(jié)協(xié)作，相互配合、相互支持，樹立大局意識。沒有和諧的環(huán)境和互相幫助、配合，相互補臺的工作作風，就談不上順利完成工作，更談不上在工作中出成績出亮點。我們要高度樹立大局意識，團結(jié)各業(yè)務科室、基層單位，大家齊心協(xié)力做好工作。

4.加強宣傳意識。在積極宣傳各項計財政策法規(guī)和資金使用規(guī)定的同時，用征文、信息等形式，積極宣傳計財工作，突出亮點，努力爭創(chuàng)一流。