第一篇：保證金臺賬

關(guān)于進一步完善加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度的意見

國家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署、財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、國家外匯管理局。

一九九九年三月二十六日

1995年以來實行的加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度，對規(guī)范加工貿(mào)易管理、促進加工貿(mào)易健康發(fā)展起到了積極作用。加工貿(mào)易已成為我國對外貿(mào)易的重要組成部分，對發(fā)揮我國勞動力資源的比較優(yōu)勢、擴大出口、增加就業(yè)、吸引外資和推動地方經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。為完善加工貿(mào)易管理，維護正常的加工貿(mào)易秩序，防止和打擊利用加工貿(mào)易走私、逃稅和逃匯等違法行為，現(xiàn)就進一步完善加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度提出如下意見：

一、對加工貿(mào)易實行按商品分類管理

根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策要求，逐步優(yōu)化加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)加工貿(mào)易向高技術(shù)、高附加值方向發(fā)展。

（一）禁止類是指《中華人民共和國對外貿(mào)易法》規(guī)定禁止進口的商品，以及海關(guān)無法實行保稅監(jiān)管的商品。

（二）限制類是指進口料件屬國內(nèi)外價差大且海關(guān)不易監(jiān)管的敏感商品。

對限制類商品的加工貿(mào)易實行銀行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”。即：除本文規(guī)定的A類企業(yè)外，其他加工貿(mào)易企業(yè)進口限制類料件時，海關(guān)按應(yīng)征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款等值收取保證金，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)加工出口并辦理核銷后再將保證金及利息予以退還。

（三）允許類是指除禁止類和限制類以外的其他商品。除本文規(guī)定的C類企業(yè)外，允許類商品的加工貿(mào)易繼續(xù)實行現(xiàn)行銀行保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”制度。

加工貿(mào)易分類管理商品目錄由國 家經(jīng)貿(mào)委會同外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署確定并適時調(diào)整，由外經(jīng)貿(mào)部對外公布。

二、對加工貿(mào)易企業(yè)實行分類管理

將加工貿(mào)易企業(yè)分為A、B、C、D四類，A類、C類和D類企業(yè)名單由海關(guān)總署會同外經(jīng)貿(mào)部確定，由外經(jīng)貿(mào)部對外公布。企業(yè)分類名單實行動態(tài)管理，適時調(diào)整；B類企業(yè)不具體列名。

（一）A類企業(yè)是指經(jīng)海關(guān)總署批準，實行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理并依法開展加工貿(mào)易、無走私違規(guī)行為的保稅工廠，或從事飛機、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)。對A類企業(yè)開展的加工貿(mào)易進口料件，由海關(guān)保稅監(jiān)管，不實行銀行保證金臺賬制度。

保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不實行銀行保證金臺賬制度，按《保稅區(qū)海關(guān)監(jiān)管辦法》（署監(jiān)[1977]594號）執(zhí)行。

（二）B類企業(yè)是指依法開展加工貿(mào)易、無走私違規(guī)行為的企業(yè)，繼續(xù)實行現(xiàn)行的銀行保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”制度。

（三）C類企業(yè)是指依據(jù)外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署有關(guān)規(guī)定，經(jīng)海關(guān)認定有違規(guī)行為的企業(yè)。對C類企業(yè)，實行銀行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”。海關(guān)對其加工貿(mào)易進口料件收取應(yīng)征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款等值的保證金。

（四）D類企業(yè)是指經(jīng)海關(guān)認定有走私行為或有三次以上違規(guī)行為的企業(yè)。對D類企業(yè)，除由海關(guān)依法處理外，外經(jīng)貿(mào)主管部門停止其加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。對外商投資企業(yè)，外經(jīng)貿(mào)主管部門通知海關(guān)暫停其進出口業(yè)務(wù)一年。

對承接委托加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)的分類原則和管理辦法參照本條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、銀行保證臺賬“實轉(zhuǎn)”管理

從事進口料件屬限制類商品的加工貿(mào)易企業(yè)和C類企業(yè)，在按規(guī)定辦理銀行保證金臺賬時，將保證金存入海關(guān)在中國銀行設(shè)立的指定賬戶。企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)加工出口并辦理核銷后，中國銀行憑海關(guān)開具的臺賬核銷通知辦理保證金退還手續(xù)，并按活期存款利率計付利息。對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)應(yīng)及時通知中國銀行將保證金及利息轉(zhuǎn)為稅款和緩稅利息。

四、加強異地加工貿(mào)易的管理

對跨關(guān)區(qū)異地加工，加工貿(mào)易經(jīng)營單位必須與加工生產(chǎn)企業(yè)簽訂規(guī)范的委托加工合同。經(jīng)營單位不得將保稅進口料件轉(zhuǎn)賣給加工生產(chǎn)企業(yè)，否則，按《中華人民共和國海關(guān)法》有關(guān)規(guī)定處理。

經(jīng)營單位委托C類企業(yè)加工，由海關(guān)對經(jīng)營單位征收相應(yīng)數(shù)額的保證金后辦理合同登記備案。經(jīng)營單位不得委托D類生產(chǎn)企業(yè)加工。

五、嚴格轉(zhuǎn)廠深加工管理

（一）加工貿(mào)易企業(yè)以結(jié)轉(zhuǎn)的保稅產(chǎn)品開展深加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，須按商品分類管理的規(guī)定，報外經(jīng)貿(mào)主管部門批準后，憑批準文件到海關(guān)辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，海關(guān)根據(jù)外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件對其嚴格保稅監(jiān)管。

（二）對限制類商品和C類企業(yè)需轉(zhuǎn)廠深加工的，由海關(guān)按轉(zhuǎn)關(guān)運輸或計算機聯(lián)網(wǎng)辦法實行監(jiān)管。不具備轉(zhuǎn)關(guān)運輸或計算機聯(lián)網(wǎng)管理條件的，由海關(guān)收取與轉(zhuǎn)廠深加工保稅產(chǎn)品稅款等值的保證金。

（三）轉(zhuǎn)廠深加工上、下游企業(yè)之間可比照進出口貿(mào)易以外匯結(jié)算，并按規(guī)定辦理進口付匯和出口收匯核銷手續(xù)。

六、進一步完善稅款追繳保障機制

加工貿(mào)易企業(yè)首次開設(shè)保證金臺賬時，必須提供基本賬戶賬號并出具基本賬戶開戶行的證明。已經(jīng)設(shè)立保證金臺賬的企業(yè)，必須預(yù)留基本賬戶賬號。加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)生走私違規(guī)行為需追繳稅款時，由海關(guān)向其基本賬戶開戶行開具協(xié)助扣款通知書，企業(yè)基本賬戶開戶行要依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定積極履行協(xié)助扣劃稅款的義務(wù)。

七、嚴格控制加工貿(mào)易內(nèi)銷行為

加工貿(mào)易制成品應(yīng)復(fù)出口，不得滯留國內(nèi)市場。的確特殊原因需轉(zhuǎn)內(nèi)銷或轉(zhuǎn)用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品的，需報經(jīng)原合同審批機關(guān)的上一級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準。由海關(guān)根據(jù)外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件，依照國家有關(guān)規(guī)定對進口料件征收稅款并補征稅款利息，計息期限為料件申報進口之日起至補征稅之日止。進口料件屬國家實行進口配額許可證或登記管理的商品，經(jīng)營單位需向海關(guān)提交用于內(nèi)銷或用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品的進口許可證或登記證明；在核銷期內(nèi)不能提交，海關(guān)除補征稅款及稅款利息外，并處進口料件案值等值以下、30%以上的罰款。未經(jīng)批準，擅自內(nèi)銷加工貿(mào)易保稅料件或成品的，按《中華人民共和國海關(guān)法》規(guī)定處理。

八、制定單耗標準，加強海關(guān)核銷

由海關(guān)總署、國家經(jīng)貿(mào)委會同有關(guān)國家工業(yè)局制訂并分批公布全國統(tǒng)一的加工貿(mào)易單耗定額標準，作為審批、監(jiān)管核銷進口料件數(shù)量的依據(jù)。外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴格按單耗標準審批加工貿(mào)易合同（包括結(jié)轉(zhuǎn)深加工），海關(guān)要嚴格按單耗標準進行核銷。

九、加強部門協(xié)調(diào)，實行綜合管理

加工貿(mào)易政策性強，涉及環(huán)節(jié)多，有關(guān)主管部門要加強配合，盡快實現(xiàn)部門間加工貿(mào)易審批、備案、核銷的計算機聯(lián)網(wǎng)。由國家經(jīng)貿(mào)委會同外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署、財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、國家外匯管理局、中國銀行組成加工貿(mào)易部際聯(lián)席會議，定期通報情況，研究政策，共同做好加工貿(mào)易管理工作。

本通知下發(fā)前已經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準并在海關(guān)備案的加工貿(mào)易合同，仍按原銀行保證金臺賬制度的規(guī)定執(zhí)行。

有關(guān)主管部門應(yīng)按照以上意見分別制定具體管理辦法，自1999年6月1日起執(zhí)行。

海關(guān)總署、中國銀行《關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證金臺賬實轉(zhuǎn)有關(guān)問題》的補充通知

署稅[2000]188號

廣東分署，各直屬海關(guān)：

為保障國家用稅收，簡化海關(guān)、銀行手續(xù)，解決B類企業(yè)從事限制類商品加工貿(mào)易備案時一次性繳納合同料件應(yīng)征稅款等值保證金負擔較重的問題，根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)批示精神，決定對B類企業(yè)在加工貿(mào)易項下進口的限制類商品，按其合同備案金額應(yīng)繳納稅款的50%征收保證金?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、自2000年5月1日起，B類企業(yè)向海關(guān)辦理進口限制類商品的加工貿(mào)易合同備案手續(xù)時，海關(guān)按合同備案金額應(yīng)征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款的50%征收保證金。

對C類企業(yè)征收臺賬保證金的比例仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

二、對B類企業(yè)在2000年5月1日前已備案合同、且全額繳的臺賬保證金，根據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于實行加工貿(mào)易銀行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”有關(guān)問題的通知》（署稅[1999]650號）規(guī)定，暫不退還，等合同核銷結(jié)案后方予退還。

三、對B類企業(yè)在2000年5月1日前已備案的合同，5月臺票日后增加進口料件或合同金額涉及及保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”的，根據(jù)本通知規(guī)定按稅款的50%重新計算該合同限制類商品臺賬保證金總金額，該總金額未超出已繳納臺賬保證金金額的，不再補征臺賬保證金。

四、對在2000年5月1日后因企業(yè)管理類別發(fā)生調(diào)整，由A類管理變?yōu)锽類管理的企業(yè)，凡涉及進口限制類商品的合同，對原合同項下尚未進口以及未加工復(fù)出口部分按稅款50%補征臺賬保證金。

由A類或B類管理變?yōu)镃類管理的企業(yè)，對原合同項下尚未進口以及未加工復(fù)出口部分按稅款100%補征臺賬保證金。

五、請各海關(guān)于4月28日將本通知所附公告稿（見附件）對外公告。

附件：中華人民共和國海關(guān)公告

二000年四月十四日

附件：

中華人民共和國海關(guān)公告

按中華人民共和國海關(guān)總署通知，從2000年5月1日起，調(diào)整B類管理的企業(yè)從事限制類商品加工貿(mào)易征收保證金的比例。現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、自2000年5月1日起，“B”類企業(yè)向海關(guān)辦理出口限制類商品的加工貿(mào)易合同備案手續(xù)時，海關(guān)按合同應(yīng)征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款的50%征收保證金。

二、對“B”類企業(yè)在2000年5月1日前已備案合同、且全額繳納的臺帳保證金，根據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于實行加工貿(mào)易銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”有關(guān)問題的通知》（署稅[1999]650號）規(guī)定，暫不退還，待合同核銷結(jié)案后方予退還。

三、對“B”類企業(yè)在2000年5月1日前已備案的合同，5月1日后增加進口料件或合同金額涉及保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”的，按臺帳“實轉(zhuǎn)”規(guī)定以增加部分征收相當于稅款50%的保證金。

四、對在2000年5月1日后因企業(yè)管理類別發(fā)生調(diào)整，由“A”類管理變?yōu)椤癇”類管理的企業(yè)，凡涉及進口限制類商品的合同，對尚未進口以及未加工復(fù)出口部分按稅款50%補征臺帳保證金。

由“A”類或“B”類管理變?yōu)椤癈”類管理的企業(yè)，對尚未進口以及未加工復(fù)出口部分全額補征臺帳保證金。

五、對“C”類企業(yè)征收臺帳保證金的比例仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

特此公告。

第二篇：加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度

加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度

一、定義

加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關(guān)核準的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺賬的制度。

二、管理規(guī)定和操作要求

（一）臺賬開設(shè)

1.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)申請辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關(guān)按備案料件金額簽發(fā)《銀行保證金臺賬開設(shè)聯(lián)系單》（以下簡稱《開設(shè)聯(lián)系單》），交經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)所在地中國銀行申請辦理保證金臺賬設(shè)立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺賬保證金。

3.銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《開設(shè)聯(lián)系單》為經(jīng)營加工貿(mào)易單位開設(shè)保證金臺賬，簽發(fā)《銀行保證金臺賬登記通知單》

4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬登記通知單》向主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。

（二）臺賬變更

1.當加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時，經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請。

2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單》，交經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬變更手續(xù)。

3.經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺賬手續(xù)。銀行審核有個資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更通知單》。如涉及增加臺賬保證金的，企業(yè)應(yīng)予以補交，但合同變更后減少的臺賬保證金暫不退換，待合同結(jié)案后予以退還。

4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。

（三）臺賬核銷

1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請。

2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬核銷手續(xù)。

3.銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》辦理臺賬核銷手續(xù)，簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更通知單》。

需辦理臺賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。

（四）保證金臺賬的分類管理 海關(guān)審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類別實施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與加工企業(yè)管理類別不一致時，以A、B、C、D為順序，海關(guān)按較后的企業(yè)管理類別實施相應(yīng)的監(jiān)管措施。

1.以下情況不納入保證金臺賬制度管理

（1）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評定適用AA類管理的加工貿(mào)易企業(yè)；

（2）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評定適用A類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的: ① 實行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠； ② 從事飛機、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；

③ 企業(yè)年進出口總額3000萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額1000萬美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額1000萬美元及以上的企業(yè)。

（3）保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入保證金臺賬制度管理。

（4）對金額在10000美元以下（含10000美元，金額以海關(guān)核定為準）的加工貿(mào)易合同，如由A類或B類企業(yè)經(jīng)營，進口料件無論是否涉及限制類商品，均不納入保證金臺賬制度管理。

（5）外商提供的進口輔料品種在規(guī)定的78種范圍內(nèi)，且金額在5000美元及以下的。2.保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”

保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國銀行開設(shè)保證金臺賬，但并不向銀行交付保證金的臺賬運作方式。

（1）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為A、B類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類商品均適用保證金臺賬“空轉(zhuǎn)”的運作方式；

（2）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為A、B類的企業(yè)，加工允許類商品的。

3.保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”

保證金臺賬的“實轉(zhuǎn)”是指企業(yè)在設(shè)立保證金臺賬時，海關(guān)對其加工貿(mào)易進口料件收取應(yīng)征進口關(guān)稅及增值稅等值或50%的保證金或由中國銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時限內(nèi)出口，并辦理核銷后，中國銀行憑海關(guān)開具的臺賬核銷通知單退還保證金（并按活期存款利率計付利息）或核銷保函，對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)應(yīng)及時通知中國銀行將保證金及利息轉(zhuǎn)為稅款和緩稅利息。以下情況實行保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”：

（1）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬于東部地區(qū)的A（包括AA）類和B類涉及限制類商品備案；（2）“C”類企業(yè)，不論加工限制類還是允許類的商品，不論合同金額大小，均實行“實轉(zhuǎn)”。

第三篇：加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬業(yè)務(wù)

加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬業(yè)務(wù)

(Taxation Guarantee for Processing Trade)

產(chǎn)品說明

經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)憑主管海關(guān)核準的手續(xù)，按合同備案料、件金額向主管海關(guān)所在地的中國銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷合同后，再由中國銀行核銷保證金臺賬。若企業(yè)在合同規(guī)定的加工期內(nèi)未能及時出口或經(jīng)批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)將會同稅務(wù)部門和中國銀行對企業(yè)進行稅款追繳。對于逾期不向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的加工貿(mào)易企業(yè)，中國銀行不再為其開設(shè)新臺賬。加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立臺賬時分為“實轉(zhuǎn)”和“空轉(zhuǎn)”兩種。

產(chǎn)品功能

加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺賬制度是經(jīng)國務(wù)院批準的一項制度，旨在充分發(fā)揮海關(guān)、銀行等部門的監(jiān)督作用，加強綜合管理，堵塞管理漏洞，制止和打擊加工貿(mào)易渠道的走私違法活動，保證國家稅收，促進加工貿(mào)易的健康發(fā)展。

產(chǎn)品特點

1.國家對加工貿(mào)易采取的強制性規(guī)定。2.目前為止我行為該業(yè)務(wù)的獨家承辦行。3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務(wù)。適用范圍

經(jīng)營加工貿(mào)易的企業(yè) 相關(guān)費用

按照國務(wù)院批準的收費原則和費率辦理。申請條件

1.具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件； 2.擁有開戶登記證； 3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務(wù)。提交材料

1.加工貿(mào)易銀行保證金臺賬企業(yè)信息卡

2.海關(guān)出具的《銀行保證金臺賬開設(shè)聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬開設(shè)業(yè)務(wù)）3.海關(guān)出具的《銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬變更業(yè)務(wù)）

4.中國銀行保函受權(quán)分行出具的稅款保付保函正本和副本（開立稅款保付保函臺賬業(yè)務(wù)）5.海關(guān)出具的專用繳款書（臺賬轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)）

6.海關(guān)出具的注有“掛賬”或“停賬”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務(wù)）

7.海關(guān)出具的注有“正常核銷”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務(wù)）

8.中國銀行要求的其他文件 溫馨提示

如果您的企業(yè)是初次辦理加工貿(mào)易貿(mào)易保證金臺賬業(yè)務(wù)，您還需提交中國人民銀行核準的、基本賬戶開戶行核發(fā)的“開戶登記證”復(fù)印件。

辦理流程

1.企業(yè)建立檔案。記錄企業(yè)的有關(guān)信息，如信息發(fā)生變化，應(yīng)及時更新；

2.開立海關(guān)保證金專用賬戶。海關(guān)保證金專用賬戶按加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立分戶進行管理； 3.對實轉(zhuǎn)臺賬收取保證金。保證金的收取方式可以是轉(zhuǎn)賬、提交轉(zhuǎn)賬支票、匯款、提交銀行匯票等非現(xiàn)金方式；

4.臺賬的開設(shè)分為空轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)、稅款保證金實轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)和稅款保付保函實轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)；

5.臺賬變更。臺賬變更分為空轉(zhuǎn)臺賬的變更、稅款保證金實轉(zhuǎn)臺賬的變更和稅款保付保函實轉(zhuǎn)臺賬的變更；

6.保證金臺賬轉(zhuǎn)稅的處理。對于不含緩稅利息的情況，我行核對對應(yīng)臺賬的保證金本金足以支付稅款后，按海關(guān)指示將相當于稅款金額的保證金本金轉(zhuǎn)往海關(guān)指定賬戶；對于含緩稅利息的情況，企業(yè)發(fā)生走私違規(guī)行為需強行追繳稅款及緩稅利息后，按海關(guān)指示將相當于稅款金額的保證金本金及相當于緩稅利息金額的保證金利息轉(zhuǎn)往海關(guān)指定賬戶。

7.保證金臺賬的核銷。中行優(yōu)勢

1.完善的規(guī)章制度。2.完備的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。3.經(jīng)驗豐富的從業(yè)人員。

第四篇：淺談保證金

淺析租賃保證金(李裕勇)

保證金是人們?nèi)粘Ｉ钪卸炷茉數(shù)囊粋€名詞，尤其對于金融從業(yè)人員來說，保證金更是幾乎無處不在，它是許多金融工具不可或缺的重要組成部分。例如：在期貨交易中，任何一個交易者都必須按照其所買賣期貨合約的價值向期貨交易所繳納一定比例的資金，作為其履行期貨合約的財力擔保。租賃保證金作為融資租賃這種金融工具的一個組成部分，對于出租人和承租人都具有非常重要的作用，但是由于人們對租賃保證金的理解不同，因此在實際操作中，參與融資租賃的各方當事人經(jīng)常為此而產(chǎn)生歧義。在此，有必要對租賃保證金的性質(zhì)、功能和實際操作方式做簡單分析。

根據(jù)《現(xiàn)代漢語詞典》（第五版）中的解釋，保證金是為了保證履行某種義務(wù)而繳納的一定數(shù)量的錢。由此，租賃保證金就是融資租賃業(yè)務(wù)中承租人向出租人所繳納的旨在保證承租人能夠順利履行租賃合同中所規(guī)定的按期付款義務(wù)的保證資金。在我國融資租賃公司的實際操作中，租賃保證金總是作為融資租賃合同生效的一項要件，由承租人在租賃合同簽訂后一次性支付給出租人，當租賃合同結(jié)束時，出租人或是將租賃保證金退還給承租人，或是將租賃保證金用以沖抵最后幾期租金。

租賃保證金是融資租賃談判中的一個重要組成部分，主要是因為它在融資租賃業(yè)務(wù)中具有如下幾項功能：

1、租賃保證金表明了承租人接受租賃合同條款、愿意與出租人展開長期合作的態(tài)度。根據(jù)上文可知，租賃保證金實際是融資租賃業(yè)務(wù)中承租人愿意履行各項義務(wù)的“誠意金”，由于這筆資金往往占到租賃標的物概算價值的10%以上，因此對

于承租人來說，如果它出于某種原因而無法正常履行合同的話，那么承租人不僅損失在此期間的租賃保證金利息，還將損失把這筆資金投資其他項目可能產(chǎn)生的利潤。

2、租賃保證金可以降低出租人的實際出資比例和信用風(fēng)險損失。在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人的實際出資額=租賃標的物概算總價-零期租金-管理費（手續(xù)費）-租賃保證金，因此出租人通過征收租賃保證金，一方面，減少承租人實際負債的數(shù)量與比例，提高承租人償債的自覺性。另一方面，減少出租人的信用敞口，減少了租賃公司凈現(xiàn)金流出。

在控制項目風(fēng)險方面，通過保證金的收取，在動機層次上防范承租人的道德風(fēng)險；在業(yè)務(wù)操作層次上，依照行業(yè)慣例和合同約定，當出現(xiàn)承租人不能支付租金等風(fēng)險時，出租人可以將租賃保證金用于提前抵扣應(yīng)付租金、延遲利息或其他費用，以降低不良資產(chǎn)及租賃損失，租賃期中的退回設(shè)備具有價格優(yōu)勢，拍賣處置或回購也更容易實現(xiàn)。由此降低了出租人所面臨的信用風(fēng)險損失。

3、租賃保證金提高了融資租賃項目的內(nèi)部收益水平。根據(jù)會計學(xué)原理可知：資金具有時間價值，在相同的本金水平下，如果一個項目的資金回收期越短，那么該項目的內(nèi)部收益率就會越高。由于融資保證金一則降低了融資租賃項目的期初本金，一則縮短了項目資金的回收期，因此在其他融資租賃條件不變的前提下，出租人通過提高租賃保證金率可以獲得更高的內(nèi)部收益率。例如在一項租賃業(yè)務(wù)中，如果租賃標的物的概算價值1000萬元、零期租金150萬元，租息6.4%，租期3年，手續(xù)費2%，等額每季度末付款，則：當租賃保證金率為0時，內(nèi)部收益率為7.95%；當租賃保證金率為10%時，內(nèi)部收益率為9.97%；當租賃保證金率為15%時，內(nèi)部收益率上升到11.30%。

隨著融資租賃這一金融工具在國內(nèi)的普遍運用，承租人對成本核算愈發(fā)重視，鑒于租賃保證金的上述功能，理所當然成為商務(wù)談判中各方博弈的議題。按照國內(nèi)融資租賃行業(yè)中的一般做法，簽訂融資租賃合同后承租人需要立即向出租人繳納租賃保證金，但是，出于對租賃物件交付、驗收時間銜接的考慮以及出租人控制付款節(jié)奏等因素，出租人往往采取分期付款方式，如我們通常所說的租賃合同 “三六一”付款方式等，而承租人的計息基數(shù)包括了保證金在內(nèi)，對其成本核算由一定影響；根據(jù)合同，當承租人出現(xiàn)臨時性的流動性困難之時，出租人禁止將租賃保證金用于沖抵租金；租賃結(jié)束時承租人無法收回租賃期間的租賃保證金利息。出租人對租賃保證金的以上辦法，導(dǎo)致承租人對租賃保證金頗有微詞，影響了雙方的合作關(guān)系，一些中小企業(yè)通過融資租賃實力壯大以后，容易產(chǎn)生離心力，融資租賃作為中小企業(yè)成長助推器的作用受到限制。

為使租賃公司與承租人建立良好的互信合作關(guān)系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中的“雙贏”，我們認為出租人在租賃保證金的管理中可以嘗試采取以下辦法：

首先，出租人可以在融資租賃合同中對租賃保證金征收制定明確的時間表，該時間表應(yīng)與出租人的實際付款進度相匹配。我們認為，承租人應(yīng)該在融資租賃合同簽訂后向出租人繳納租賃保證金，因為根據(jù)租賃保證金的定義，這筆資金是承租人為保證按時付租而提供的資金質(zhì)押。但是，由于不同項目中出租人的付款進度并不統(tǒng)一，并且不同承租人的資金狀況存在差異，因此，為了維護融資租賃合同的公平性和嚴肅性，租賃雙方應(yīng)該在融資租賃合同的談判中就租賃保證金的支付條件達成一致，并且制定明確的時間表，出租人可以根據(jù)承租人的實際情況，選擇合適的時點向承租人一次性或分次征收全部租賃保證金。

其次，租賃保證金可以納入承租人的計息基數(shù)，同時出租人應(yīng)綜合考慮承租人的實際情況。在許多融資租賃項目中，如果出租人采取分期方式進行付款，那么承租人需要在起租日之前支付出租人對外付款的每月利息，其中計息基數(shù)一般等于出租人的對外付款總額減去項目零期租金，因此租賃保證金被包含在了計息基數(shù)之中。由于租賃保證金就是為了增加承租人的違約成本而設(shè)計的，而將租賃保證金納入承租人的計息基數(shù)可以進一步提高承租人的違約成本，增加出租人的收益。但是，如果融資租賃項目所涉及的租賃保證金數(shù)額較大，并且計息日與起租日的時間間隔較長，那么為了減少承租人的財務(wù)負擔，增進雙方的良好合作關(guān)系，出租人可以對信守合同、資質(zhì)優(yōu)良的承租人給予一定的資金補貼，例如：在合同即將結(jié)束時，向承租人返還一部分保證金利息。

最后，租賃保證金可以作為融資租賃項目的一項風(fēng)險基金，用于應(yīng)付承租人可能出現(xiàn)的臨時性付租困難。在融資租賃項目中，盡管誠實守信的承租人愿意遵守合同條款，按時支付租金，但是任何商品生產(chǎn)經(jīng)營過程都具有周期性，承租人可能因為市場波動而出現(xiàn)暫時的流動性不足，進而導(dǎo)致還租逾期。考慮到租賃保證金能夠覆蓋幾期租金，并且原本就是承租人為保證履約而提供的資金質(zhì)押，因此當承租人的信用較好，并有確實、可靠的后續(xù)租金來源的前提下，出租人可以允許承租人提出書面申請，將租賃保證金用于提前抵扣租金。但是為了避免由此出現(xiàn)的道德風(fēng)險，承租人不僅需要及時補足租賃保證金，而且還要支付相應(yīng)的違約金（或罰息）。此外，為了租賃保證金管理的規(guī)范化，租賃雙方應(yīng)該在融資租賃合同中就租賃保證金提前抵扣租金的條件、抵扣次數(shù)和違約金水平進行約定，更好地發(fā)揮租賃保證金的此項功能。這種理性的金融行為類似于廠商分期付款中廠商對買家非惡意欠款予以諒解的人性化處理。在設(shè)備融資，特別是廠商促銷租賃領(lǐng)域，對于建立融資雙方合作互信，擴展融資服務(wù)的市場空間，樹立租賃公司的市

場口碑多有裨益。

第五篇：保證金（范文）

淘寶網(wǎng)保證金

全球購賣家保證金：2000元

居家日用/裝飾/文具/服務(wù)保證金：1000元

手機/手機配件/通訊設(shè)備保證金：2000元

數(shù)碼相機/攝像攝影保證金：2000元

網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬商品交易區(qū)保證金：1000元

MP3/隨身視聽/音響/耳機保證金：2000元

童裝/嬰幼/孕婦用品保證金：1000元

移動聯(lián)通充值中心/IP長途保證金：1000元

電腦、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備保證金：2000元

女裝/女士精品保證金：1000元

女士箱包/鞋帽/配件保證金：1000元

男裝/服飾配件保證金：1000元

珠寶首飾/手表/眼鏡保證金：2000元

ZIPPO/瑞士軍刀/男士精品保證金：1000元

玩具/動漫/模型/卡通保證金：1000元

家用電子電器/保健器械保證金：2000元

運動/休閑/戶外保證金：1000元

彩妝/香水/護膚/美體保證金：2000元

電玩/配件/游戲/攻略保證金：2000元

收藏品/郵幣/古董/字畫保證金：2000元

寵物/工藝品/禮品/鮮花保證金：1000元

汽車/摩托/自行車保證金：2000元

裝潢/五金工具/房產(chǎn)保證金：1000元

食品/保健品保證金：1000元

辦公設(shè)備及耗材保證金：1000元

音樂/影視/明星/娛樂保證金：1000元

旅游/票務(wù)/ 優(yōu)惠券保證金：1000元

網(wǎng)店服務(wù)/物流/個性/家政保證金：1000元

書籍/雜志/報紙保證金：1000元

保證金繳納后會出現(xiàn)那個綠手是為了讓買家更放心 而且不交的話基本搜索都不會出現(xiàn)你

不開店的話 如果沒有交易糾紛 保證金三個月后是可以退還給賣家的