第一篇：財務報銷審核制度

財務報銷審核制度

2004年6月23日

一、報銷費用相關人員提交憑證的要求及審核的原則

（一）申請人

1．提供的發(fā)票必須是發(fā)票聯和報銷聯，用復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、2．發(fā)票抬頭必須填寫公司的全稱, 不得填寫個人或其他字樣。

3．發(fā)票上的內容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。發(fā)票上不能列明所購商品明細的，需由供貨單位提供供貨清

4．印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據，要有財務專

5．自制單據（請款明細）要用墨水筆填寫，內容要填齊全。

6．請款單的填寫符合要求。申請單上的日期、請款內容、金額、申請人簽字等項目填寫齊全，大小寫金額一致，涂改無效，填寫需用藍色或黑色簽字筆或鋼筆，不得使用圓珠筆。

7．報銷及時。每周一報銷上一周費用，出差人員報銷差旅費的應在回公司后三日內報銷沖賬。無特殊原因不得報銷一個月以上的費用。

8.因個人原因(如遺失 未索取發(fā)票等)應提供而無法提供發(fā)票的,該費用不予報銷,且不允許以其他發(fā)票沖抵。

（二〕 部門主任

1．申請的費用支出是否真實、合理 2． 請款單的填寫是否規(guī)范、正確 3． 申請費用的期限是否屬于規(guī)定的期限.（三）會計

北京集佳知識產權代理有限公司 1．原始單據是否真實、合法、合理、完整、正確、及時。

2．對于真實、合法、合理但內容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證，應退回經辦人員，由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后，再辦理正式會計手續(xù)、3． 對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受。

4． 對于申請的費用超過一個月期限的(依發(fā)票填開日期)，會計人員有權不予接受。

（四）所長：審核費用支出的合理性

（五）出納：見到申請人、部門主任、會計、所長或核準人簽字后方可付款

二、處罰

（一）申請人提出不合法、不真實的原始單據，費用期限超期的單據，不予報銷；

（二）對申請單填寫不規(guī)范、不準確的，退回重新填寫；

（三）部門主任出現一次審核失誤，罰款100元;

（四）會計出現三次審核失誤，罰款100元。

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第二篇：財務報銷審核制度

財務報銷審核制度

一、公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務，原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特 殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據)。

二、每一張發(fā)票或收據須有“經手人”、“部門主管”簽字，并粘貼在原始憑據粘貼單上，經總經理審批簽字后，財務部才予以受理：對于購買辦公用品及電腦耗材等實物的發(fā)票，需另有質量“驗收人”簽字；已報銷結算過的發(fā)票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金 付訖”、“銀行付訖"或“已核報”章。

三、總經理可按業(yè)務性質、金額限額內進行授權，被授權人在授權范圍內對報銷單據進行 審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任?？偨浝硪虺霾罨蛐菁俚仍螂x開公司一周(含 一周)以上時，應對財務審批進行書面授權，被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職 責。

四、對于市內公干或外地出差的費用報銷，當事人應填制“差旅費報銷單”，注明往返時 間、地點、金額，按報銷審批程序報銷。

費用報銷流程圖：

步驟：單據粘貼初審審批

責任人：報銷人部門主管總經理

說明：

l、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字，還應注明費用用途，對的士票還應注明出發(fā)地和 目的地；

2、業(yè)務人員招待費的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式)，在發(fā)生費用前應請示總經理批 準后方可進行。報銷時在發(fā)票后要詳細寫明招待客戶的事由。

五、員工因公出差、辦事等借款，應填寫借據，由申請人申請簽字，經部門主管和總經理 審批，會計出納人員依據審核批準后的借據付款。出差回來或辦完事后應及時歸還借款或 辦理報賬手續(xù)，逾期不還財務部有權在工資單上扣回。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫，經部門主管、和總 經理(或其授權人)審批。

七、收到貨款及其他項目現金或銀行存款，由財務部統一開出收款收據，并加蓋財務專用 章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。業(yè)務人員不得私自開出收款收據。未收到現金或銀行存款，不得開出收款收據，收款收據存根不得丟失，如收款收據要做廢，應一式三聯同時作廢(客戶聯由業(yè)務人員負責追回)。

株洲百舸投資管理有限公司2009-04_2 5

第三篇：財務審核審批及報銷制度

財務審核審批及報銷制度

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發(fā)、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續(xù)），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

第三條 審核審批基本內容：

1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據和發(fā)票的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。

4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。

4.報銷單據應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹﹑刮擦，內容和項目必須齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

6.報銷單據必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發(fā)生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2.報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。

6.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

7.因開展業(yè)務，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據公司資金審批制度的權限規(guī)定，逐級交由部門經理﹑分管領導、總經理和董事長審批，批準后由財務部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業(yè)務回單位后七天內交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財務資產部負責解釋和修訂。

2011年03月 24 日

第四篇：報銷審核制度

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限同審批權限

五、費用報銷及借款時間

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

（1）出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

（2）出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

（3）報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

①員工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

②出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

③出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

④出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

⑤往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

⑥出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。

⑦出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

9、出差補助天數的計算方法：

（1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

（2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

10、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

11、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

12、其它

（1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

（2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。

第五篇：標準的財務報銷審核制度

標準的財務報銷審核制度

貝 貝發(fā)表于2009年03月16日 21:48 閱讀(104)評論(0)

分類： 管理雜談 舉報

財務報銷審核制度

一、公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務，原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據），必須書面說明理由報總經理批準。

二、每一張發(fā)票或收據（除車船票、機票之外）的背面，須有“經手”、“部門主管”簽字，并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應酬費支出審核單”，將所有報銷單據按財務人員的要求認真粘貼附于報銷單后，經財務審核、總經理（或其授權人）審批簽字后，會計人員才予以受理；對于購買辦公用品等實物的發(fā)票，需另有質量“驗收”簽字；對于購買材料發(fā)票，需另有質量“驗收”和“倉管”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報；對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票，還需附有審批手續(xù)完整的“請購（或制作）單”及訂貨合同。已報銷結算過的發(fā)票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。

三、總經理可按業(yè)務性質、金額限額內進行授權，被授權人在授權范圍內對報銷單據進行審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任。總經理因出差或休假等原因離開公司一周（含一周）以上時，應對財務審批進行書面授權，被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職責。

四、對于市內公干或外地出差的費用報銷，當事人應在所有發(fā)票單據背面簽字或蓋章，并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應酬費支出審核單的，應再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。

費用報銷流程圖：

步 驟：單據粘貼 填報銷單初審復核審核審批

責任人：報銷人報銷人部門主管 會計 財務主管 總經理

說明：

1、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字，除應酬發(fā)票單據外，還應注明費用用途，對的士票還應注明出發(fā)地和目的地；

2、應酬發(fā)票單據的報銷，填制“應酬費支出審核單”；出差相關交通費（長途交通與市內交通）、雜支費（指訂票費、機場建設費、保險）、住宿費單據報銷，填制“差旅費報銷單”；購材料物資的發(fā)票單據，不必填制費用報銷單；除以上三項外的單據，均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù)；

3、銷售人員應酬單據的報銷（包括餐飲、送禮及其他形式），應在發(fā)票后附應酬人的詳細準確情況資料，包括姓名、單位、職務、聯系電話、家庭住址等，并附有經審批的“客戶接待安排及預算申報表”。

五、員工因公出差、辦事等借款，應填寫一式三聯借款單，借款一般應有經費使用預算書（對實行營銷費用定額供應的人員，其定額外業(yè)務費用借款，應在填制借款單之前，填報“定額外業(yè)務費用借款申請表”）并辦理統一報批手續(xù)，由申請人申請簽字，經部門主管、財務主管審核和總經理（或其授權人）審批。會計出納人員依據審核批準后的借款單付款，其第一聯作為付款記帳憑據入帳，第二、第三聯財務部留存?zhèn)溆?。收回借款或報銷結算時，會計人員在原借款單的第二聯、第三聯上做好報銷結算記錄簽字后，將第三聯退還原借款人，第二聯留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款以及出納人員領取備用金，應填寫現金／銀行請款單，并辦好核簽手續(xù)。出納人員領取備用金請款單由出納人員填寫，經財務主管人員審核

批準；支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫，經部門主管、財務主管和總經理（或其授權人）審批。

七、出納人員收到貨款及其他項目現金或銀行存款，必須開出收款收據，并加蓋財務專用章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現金或銀行存款，不得開出收款收據。出納應按收款收據號碼順序登記現金日記帳。收款收據存根不得丟失，年終應將收款收據存根送交會計人員入檔保管。

八、公司支出現金，會計人員應逐筆填制“現金支出憑單”，經財務主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷，不得重復。

九、出納付款時必須嚴格復核“現金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據等原始憑證。付款后出納應及時在“現金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現金付訖”章。

十、出納應按照“現金支出憑證”先后順序，序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現金和銀行存款的所有業(yè)務登帳完畢，并對庫存現金進行盤點，不得出現白條抵庫現象。同時填報“現金、銀行存款收支存日報表”，經財務主管、公司總經理審核后，在次日上午九時前報總經理和控股集團公司財務部各一份。出納在每月16日和次月2日前，分別編制上半月和下半月的現金及銀行存款收付報告，并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務處理，保證公司的帳務日清月結。報銷單據的流程圖為：（略）

十一、出納應設置銀行存款日記帳，逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務進出情況，并每月及時與銀行對帳。公司帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。財務主管人員每月應對出納的現金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查，并填寫“現金和銀行存款收支情況檢查表”，并確保核對無誤。

十二、辦事處現金收支的管理

公司會計對辦事處現金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據先經出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務部，財務部負責辦理核報手續(xù)，并將報銷款項匯款給辦事處出納，再由出納負責支付給具體費用報銷人，并取得相應的付款憑證。

十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序，經營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務主管審核、總經理（或其授權人）審批后才能付款。

十四、公司將各地辦事處業(yè)務費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。

十五、辦事處出納收到款后應按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務員，并將業(yè)務員收款后簽字認可的“現金支出憑單”原件郵寄回公司財務部。公司會計憑業(yè)務員收款簽字的“現金支出憑單”進行帳務處理。

十六、辦事處出納應于每月底向公司財務部填報本辦事處本月辦事處營銷經費結算表、費用情況匯總表和各成員財務收支存明細表，詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務部應按各辦事處各營銷員（出納）登記營銷人員經費借支與費用使用情況備查簿，并與辦事處出納相互核對雙方報表，使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，由財務部與營銷人員填制相應表單，并相互核對，使之相符。

十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，公司財務部根據營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中，營銷人員收款后應即時傳真收款確認函件回公司財務部。

十八、公司財務部根據營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務報銷制度的要求粘貼好費用單據，并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單，并在請下一次款項之前將報銷單據郵寄回公司財務部。在未收到前一次借款報銷單據之前，財務部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動（差旅費或業(yè)務活動經費）借款經費。

十九、特別規(guī)定：

1、公司所有人員，符合公司費用報銷標準的費用開支單據，均應及時按財務規(guī)定程序辦理好財務報銷手續(xù)，當月發(fā)生的費用開支單據，均應在當月報銷結清。對于在月底發(fā)生的費用單據，允許在次月五日內按財務規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結算的費用單據，財務部有權不再予以報銷。

2、對于借有專款或備用金的費用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的，財務部有權從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。

3、員工因換崗、長期休假或在集團內部工作調動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領的財物，必須在一周內移交給接崗人員或退還給財物管理部門，并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務部門有權從其當月或隨后工資中按其借領財物的原價金額扣回