第一篇：大比武征管評估類第一次考試試題答案

地稅系統(tǒng)崗位競賽封閉集訓考試

（征管評估類）試題

（考試時間120分鐘，滿分100分）

一、單項選擇題(共30題，每題1分，共30分)

1、下列行為屬于抽象行政行為的是()。

A.行政處罰 B.行政立法

答案解析:政復議機關按照下列程序調解：征得申請人和被申請人同意;聽取申請人和被申請人的意見;提出調解方案;達成調解協(xié)議;制作行政復議調解書。

5、行政處罰由違法行為發(fā)生地的()地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A.鄉(xiāng)鎮(zhèn)級以上 B.縣級以上 C.地市級以上 D.省級以上

答案：B.6.李某是從事餐飲服務的個體戶，一直未辦理稅務登記手續(xù)。2012年6月，地稅部門核定其應納稅款是 ：題名 姓 答 要 不 內 線 封： 位 單密C.行政確認 D.行政監(jiān)督檢查 答案：B.2、甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某2500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是()。

A.甲市地稅局 B.乙縣地稅局

C.丙鎮(zhèn)稅務所 D.乙縣人民政府

答案：C.答案解析：《稅收征管法實施細則》規(guī)定，稅務所作為稅務局的派出機構，經(jīng)法律、法規(guī)的授權，有一定的稅務行政處罰權(2000元以內罰款的處罰權)。稅務所以自己的名義作出上述行為時，可以成為稅務行政復議的被申請人。

3、下列關于稅務行政復議說法正確的是()。

A.稅務復議申請人依法撤回復議申請后可以重新申請復議

B.一般情況下，稅務行政復議機關應當自受理復議申請之日起60日內作出稅務行政復議決定

C.稅務行政復議決定書自稅務行政復議機關加蓋印章后發(fā)生法律效力

D.稅務行政復議機關審查被申請人作出的稅務具體行政行為的合法性 答案：B.答案解析：稅務行政復議決定做出前，申請人要求撤回稅務行政復議申請的，可以撤回，但不得以同一基本事實或理由重新申請復議。所以選項A.錯誤。稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。所以選項C.錯誤。稅務行政復議機關應當對被申請人作出的稅務具體行政行為所依據(jù)的事實證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設定的權利義務內容之合法性、適當性進行全面審查。

4、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》，下列關于稅務行政復議調解的程序說法錯誤的是()。

A.行政復議機關在進行調解前，要征得申請人和被申請人的同意

B.復議機關聽取申請人和被申請人的意見

C.申請人和被申請人提出調解方案

D.復議機關制作行政復議調解書 答案：C.弟1頁/（共16頁）

每月800元，并責令其按月繳納。但李旋認為自己經(jīng)濟困難，不應納稅，拒絕繳納稅款。針對這種情況，稅務部門可以采取的稅收保全措施是()。

A.可以扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物，但不包括其他財產(chǎn) B.可以扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)

C.可以扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物，但不包括其他財產(chǎn) D.可以扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn) 答案：A.7、關于納稅人享有稅收法律救濟權的說法不正確的是()。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款、滯納金或提供擔保，然后可以依法申請行政復議

B.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，不可以直接提起行政訴訟

C.納稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的只能先提出行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院起訴

D.納稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的可以依法提出行政復議，也可以依法向人民法院起訴

答案：C.8.稅法基本原則的核心是()。

A.稅法公平原則 B.稅收法定原則 C.法律優(yōu)位原則 D.實質課稅原則

答案：B.9、根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，如果相對人單獨提出行政賠償請求()。

A.應當先向賠償義務機關提出 B.應當先申請行政復議 C.可以向行政機關提出，也可向法院提出 D..應當在行政訴訟中提出 答案：A.10、張某因不服稅務局查封財產(chǎn)決定向上級機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關正確的做法是什

弟2頁/（共16頁）么?()。

A.解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 B.解除查封并告知申請人就賠償問題另行申請復議 C.解除查封的同時就損失問題進行調解

D.解除查封的同時要求申請人增加關于賠償?shù)膹妥h申請

答案：A.11、稅務機關按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為()日，最長不得超過()天。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后()日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)。

A.30 90 30 B.30 180 30 C.30 180 15 D.30 180 10 答案：D.12、下列表述錯誤的是()。

A.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

B.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處兩千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

D.非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

答案：D.試題解析：非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

13、當事人由于不可抗力或者其他特殊情況而耽誤提出聽證期限的，在障礙消除后()日以內可以申請延長期限。

A.3 B.5 C.10 D.15 答案：B.14、賠償義務機關應當自收到申請之日起()內，作出是否賠償?shù)臎Q定 A.30天 B.一個月 C.60天 D.兩個月 答案：D.15、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。A.一 B.五 C.三 D.四

第15頁/共16頁

答案：C.16、對于領取"一照一碼“營業(yè)執(zhí)照后()內未到稅務局辦理涉稅事宜的納稅人，不予進行“逾期辦理稅務登記”的處罰

A.15日 B.30日 C.一個月 D.三個月 答案：B.17、重大稅務案件審理是稅務局對()的案件進行審核和做出處理決定。A.調查前的、符合一定標準 B.調查終結的、符合一定標準 C.調查中的、符合一定標準 D.符合一定標準 答案：B.試題解析：重大稅務案件審理工作是指稅務機關對調查終結或結案的、符合一定標準的案件進行審核和做出處理決定的過程，通過對重大稅務案件審理執(zhí)法程序、核準案件事實、審理鑒別證據(jù)、分析認定案件性質、對案件做出處理、處罰意見的活動。

18、定期定額戶典型調查戶數(shù)應當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的()以上。具體比例由()稅務機關確定 A.5% 縣級 B.5% 市級 C.5% 省級 D.10% 市級 答案：C.19、根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》第11條規(guī)定，稅務機關應在每年()前對上年度試行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定

A.一個月 B.三個月 C.五個月 D.六個月 答案：D.20、稅務稽查案件檢查一般應當在()內完成 A.30日 B.60 日 C.90日 D.六個月 答案：B.21、關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是()。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D.人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效

答案： A.試題解析：選項B.，審議通過的稅務規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項C.，稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規(guī)章的，才應當提請全國人大常委會裁決;選項D.，人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權不予采納

第16頁/共16頁

22、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，應征收城建稅

B.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅 答案： B.12個月。

26、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，可以免征土地增值稅的是()。

A.國家機關轉讓自用的房產(chǎn)

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

D.因為國家建設需要而被依法征用的房產(chǎn) 答案： D.：題名 姓 答 要 不 內 線 封： 位 單密試題解析： 對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加;對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。

23、下列關于契稅的陳述不正確的是()。

A.契稅應當自納稅義務發(fā)生之日起7日內繳納

B.購買精裝修房屋，裝修費要作為契稅的計稅依據(jù)

C.在簽訂房屋權屬轉移合同的當天即發(fā)生契稅的納稅義務

D.契稅是以土地、房屋轉移的不動產(chǎn)為征稅對象

答案： A.24、關于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是()。

A..利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)

B..房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現(xiàn)

C..自產(chǎn)的貨物用于交際應酬，應按成本價確定銷售的收入

D..自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入 答案： D.試題解析：選項A.，利息收人按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項B.，納稅人自建商品房轉為自用，是內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。選項C.，自產(chǎn)的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。

25、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是()。

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特 答案： A.試題解析：在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意

弟5頁/（共16頁）

試題解析：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人，應繳納土地增值稅;選項A.B.C.屬于應納土地增值稅的情況;選項D.屬于免征土地增值稅的情況。

27、下列選項中，應該繳納車船稅的是()。

A.救護車

B.軍隊專用車輛

C.警用車船

D.企業(yè)班車

答案： D.試題解析：選項A.：救護車不屬于車船稅的征稅范圍;選項B.C.：屬于法定減免車船稅;選項D.：企業(yè)班車要計算繳納車船稅。

28、下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是()。

A.各類電子應稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人 答案： D.試題解析：各類電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領取權利許可證照的，以領受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書立或領受，在國內使用應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人，在國外使用應稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。

29、依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項應征收契稅的是()。

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

C.房屋產(chǎn)權相互交換，交換價值相等

D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)

弟6頁/（共16頁）答案： A.試題解析：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權的按規(guī)定繳納契稅。

30、自2015年1月1日起至2016年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的()計征城鎮(zhèn)土地使用稅

A.50% B.60% C.70% D.80% 【正確答案】A.試題解析：財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2015年1月1日起至2016年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分)

1、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》，下列關于稅務行政復議申請人的說法正確的有()。

A.合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業(yè)為申請人

B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以自己的名義申請行政復議

C.有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議

D.非具體行政行為的行政管理相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪的，應單獨申請行政復議 E.、同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議

答案：A.C.E.2、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列選項中，不屬于納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項的有()。

A.未依法公開政府信息

B.稅務行政處罰告知

C.納稅信用等級評定行為

D.通知出入境管理機關阻止出境行為

E.稅務機關欠稅公告 答案：B.E.答案解析：行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：1.征稅行為;2.行政許可、行政審批行為;3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等;4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施;5.行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒收財物和違法所得;(3)停止出口退稅權;6.不依法履行下列職責的行為：(1)頒發(fā)稅務登記;(2)開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(3)行政賠償;(4)行政獎勵;(5)其他不依法履行職責的行為;7.資格認定行為;8.不依法確認納稅擔保行為;9.政府信息公開工作中的具體行政行

第15頁/共16頁

為;10.納稅信用等級評定行為;11.通知出入境管理機關阻止出境行為;12.其他具體行政行為。

3、欠繳稅款的納稅人因()，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條.第七十四條的規(guī)定行使代位權、撤銷權。

A.怠于行使到期債權 B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產(chǎn) D.以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn) 答案：A.B.C.4、稅務執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定并收繳罰款的，()。A.必須向當事人出具省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)

B.適用于依法給予20元以下罰款的情況

C.稅務執(zhí)法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交之稅務機關 D.稅務執(zhí)法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交之指定銀行 答案：A.B.C.5、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關()的行為不服，可以不經(jīng)復議直接向法院提起行政訴訟。

A.評定信納稅用等級 B.采取稅收強制執(zhí)行措施 C.不依法確認納稅擔保是否有效 D.加收滯納金 答案：A.B.C.6、根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，實施行政強制執(zhí)行可以依法適用執(zhí)行和解。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當事人采取補救措施的，可以減免()。

A.罰款本金 B.稅款 C.加處的罰款 D.加處的滯納金 答案：C.D.試題解析：第四十二條 實施行政強制執(zhí)行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益的情況下，與當事人達成執(zhí)行協(xié)議。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當事人采取補救措施的，可以減免加處的罰款或者滯納金。

7、下列關于偷稅的表述不正確的是()

A.納稅人經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報,不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅

B.扣繳義務人有偷稅行為，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

C.納稅人進行虛假的納稅申報少繳稅款，稅收管理員發(fā)現(xiàn)其行為后要求其及時改正，納稅人及時改正并補繳了稅款滯納金，可以不再按照偷稅進行處罰

D.納稅人在稽查局進行稅務檢查前主動補正申報補繳稅款，并且稅務機關沒有證據(jù)證明納稅人具有偷稅主

第16頁/共16頁

觀故意的，不按偷稅處理

答案：B.C.試題解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。稅務機關認定納稅人不繳或者少繳稅款的行為是否屬于偷稅，應當嚴格遵循《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的A.納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的 B.臨時稅務登記納稅人已領取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關部門批準的；

C.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的經(jīng)營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，申報轉辦個體經(jīng)營登記的

D.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人 答案：A.B.C.試題解析：選項D.應辦理臨時稅務登記

：題名 姓 答 要 不 內 線 封： 位 單密有關規(guī)定。納稅人未在法定的期限內繳納稅款，且其行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的構成要件的，即構成偷稅，逾期后補繳稅款不影響行為的定性。納稅人在稽查局進行稅務檢查前主動補正申報補繳稅款，并且稅務機關沒有證據(jù)證明納稅人具有偷稅主觀故意的，不按偷稅處理。

8、下列關于稅收保全措施的表述不正確的是()A.對臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。

B.納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須在24小時內解除稅收保全措施

C.納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任

D.個人及其所扶養(yǎng)家屬擁有的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 答案：A.B.D.試題解析：對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。納稅人在前款規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

9、稅務人員在實施稅務行政處罰時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列()關系之一的，應當回避：

A.夫妻關系 B.叔伯關系 C.連襟關系 D.祖孫關系

答案：A.B.C.D.試題解析：

（一）夫妻關系；

（二）直系血親關系；

（三）三代以內旁系血親關系；

（四）近姻親關系；

（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系。

10、個體經(jīng)營納稅人申報辦理稅務登記，包括()

弟9頁/（共16頁）

11、以下()根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人，應當辦理扣繳稅款登記

A.已辦理稅務登記的扣繳義務人

B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不需辦理稅務登記的扣繳義務人

C.境外的單位或者個人在境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在境內設有經(jīng)營機構的，以其境內代理人為扣繳義務

人

D.在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為營業(yè)稅扣繳義務人 答案：A.B.D.試題解析：境外的單位或者個人在境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人

12、下列關于延期繳納稅款核準的表述錯誤的是()

A.納稅人因不可抗力因素，導致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的可以按規(guī)定申請延期繳納稅款

B.納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的可以按規(guī)定申請延期繳納稅款C.延期繳納稅款的最長期限不得超過90日 D.延期繳納稅款核準應在30個工作日以內辦結 答案：C.D.試題解析：延期繳納稅款的最長期限不得超過三個月，延期繳納稅款核準應在20個工作日以內辦結

13、稅收違法行為檢舉獎勵有下列()情形之一的，不予獎勵 A.匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的 B.檢舉內容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的

C.檢舉的稅收違法行為稅務機關已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的 D.有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉時正處于稅務檢查期間的 答案：A.B.C.試題解析：有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務機關報告其稅收違法行為的

弟10頁/（共16頁）

14、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有()。

A.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加

B.對于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的教育費附加

D.對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加

E.、流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加 答案： A.B.D.試題解析： 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費附加;流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納三稅的同時，繳納教育費附加。

15、下列合同及證照，應繳納印花稅的有()。

A.以電子形式簽訂的購銷憑證

B.商標注冊證

C.企業(yè)集團內部執(zhí)行使用的出庫單

D.專利申請轉讓協(xié)議

E.、會計咨詢合同

答案： A.B.D.試題解析：選項C.和E.不屬于印花稅的征稅范圍，不繳納印花稅。

16、下列各項應征收契稅的有()。

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

B.買房拆料

C.個人購買屬家庭唯一住房的普通住房

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業(yè)名下

E.、以拍賣方式取得國有土地使用權

答案： A.B.C.E.試題解析：選項D.，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權轉回原合伙人名下，免征契稅。

17、按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有()。

A.高校學生公寓

B.經(jīng)營公租房取得的租金收入

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的 D.危險房屋

第15頁/共16頁

E.、文化單位轉制為企業(yè)后自用的辦公樓

答案： A.B.E.試題解析：選項C.，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項D.，危險房屋在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

18、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.名勝古跡園區(qū)內附設的照相館用地

B.公園中管理單位的辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.企業(yè)廠區(qū)內的綠化用地

E.、自2011年1月1日至2015年12月31日對為農(nóng)村居民提供生活用水而建設的供水工程運營管理單位的生產(chǎn)、辦公用地

答案： B.E.試題解析：名勝古跡園區(qū)設立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍;直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅;企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地，應照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

19、下列選項中屬于耕地的有()。

A.花圃

B.茶園

C.果園

D.荒坡

E.菜地

答案： A.B.C.E.試題解析：所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。

20、國務院決定，自()起在全國范圍內實施資源稅從價計征改革,表述錯誤的是 A.2014年12月1日 B.2015年5月1日 C.2016年5月1日 D.2016年7月1日

【正確答案】ABC.試題解析：2014年12月1日,山西省煤炭資源稅從價計征；2015年5月1日，稀土、鎢、鉬資源稅由從量定額計征改為從價定率計征；2016年5月1日，營改增全面實行；2016年7月1日，在全國范圍內實施資源稅從價計征改革。

第16頁/共16頁

三、綜合分析題(共30分。第一題6分，第二題14分，第三題3分，第四題3分，第五題4分)

1、納稅人甲2010年度進行兩次虛假稅務申報，少繳稅款共4萬元，占應納稅額的8%o，均受到行政處罰。2011年上半年公司應納稅40萬元，甲又通過虛假申報少繳稅款2萬元。稅務機關追繳時，甲帶領全體員工暴力抗拒追繳，使稅務機關無法追繳，該三次逃避繳納稅款行為被立案偵查并移送起訴。

（1）對于甲的逃避繳納稅款行為，下列說法正確的有()。

A.甲的逃避繳納稅款數(shù)額2萬元，不足應納稅額的10%，不構成逃稅罪

B.稅務機關應當追繳其少繳的稅款、滯納金，并處以5萬元以上50萬元以下的罰款

2．約談審核

評估建議選擇“評估建議約談舉證確認”的，需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料，經(jīng)稅源管理部門審批。3．約談

約談納稅人時，首先向納稅人下達《稅務約談通知書》，明確稅務約談的時間、地點、內容等事項，以及需要納稅人提供相關舉證的資料。約談過程中，聽取納稅人陳述，收集相關證據(jù)，約談結束后采集和制作《納稅評估約談情況表》，提出評估建議，由約談人、記錄人和被約談人（或者納稅人委托的稅務代理人）簽字確認。：題名 姓 答 要 不 內 線 封： 位 單密

C.對于甲的逃避繳納稅款行為稅務機關不再給予行政處罰，直接移送司法機關處理

D.對甲應處3年以上7年以下有期徒刑，并處16萬元以上40萬元以下罰金

E.、對甲應處3年以下有期徒刑或者拘役，并處6萬元以上30萬元以下罰金

（2）如果在甲帶領全體員工暴力抗拒追繳的過程中，造成一名稅務人員重傷，對甲的行為()。

A.按照妨害公務罪定罪處罰

B.按照抗稅罪定罪處罰

C.應處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

D.按照故意傷害罪定罪處罰

E.、構成牽連犯，應當從重罪處罰

（3）如果對甲的暴力抗繳致人重傷的行為處有期徒刑8年，服刑5年后被假釋，在假釋考驗期內的第2年，又犯盜竊罪，則對甲的假釋()。

A.應當撤銷

B.不應當撤銷

C.撤銷與否，由人民法院酌情決定

D.可以撤銷

E.、撤銷與否，由人民檢察院酌情決定

答案：（1）A.（2）D.（3）A.2、請簡要敘述納稅評估流程。

答案：答出框架得4分，答出文書和報表每項得0.5分，每項細化表述得0.5-1分（其中1、3、6、7項滿分1分，剩余項滿分0.5分，卷面整潔，表述合理2分。1．處理

（1）稅務機關結合日常征管信息、外部門交互信息、國地稅交互信息以及風險管理信息確定評估對象。（2）評估人員對評估對象進行案頭分析，對其納稅申報的準確性、真實性做進一步評析，形成工作底稿。（3）評估人員根據(jù)分析結果分別提出“建議約談舉證確認”“建議實地核查確認”“建議納稅人自行改正”“建議轉其他部門處理”“問題確認，進行評估處理”“符合相關規(guī)定，疑點排除”等評估建議。

弟13頁/（共16頁）

納稅人主動選擇以自查補稅代替約談說明的，應在約定的約談日到期前提出申請，同時應將此意見作為約談說明的內容，在《納稅評估約談情況表》上進行記錄。

如需要實地核查確認的，應呈報審核實施現(xiàn)場調查；約談建議選擇其他處理方式的，記錄評估情況或者結論。4．調查審核

審核人員簽署審批意見。5．調查巡查

經(jīng)審批同意到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，由稅務人員進行實地調查核實。6．制作評估報告

（1）評估處理人員根據(jù)評估分析和約談說明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析，制作納稅評估報告。

（2）納稅評估報告應詳細記錄評估確定的主要疑點和問題，詳細描述評估過程，記錄評估基本情況和認定的結論，提出納稅評估處理建議，以及需要進一步加強征管工作的建議。

（3）評估處理建議應按以下原則進行：①疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點，在納稅評估報告中注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，疑點排除”。

②稅務機關對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，或存在的疑點問題經(jīng)約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的；納稅人對該疑點或問題認識清楚，與評估人員對處理辦法達成一致的，可由納稅人自行改正，補正申報、補繳稅款、調整賬目。納稅評估報告中應詳細描述補繳稅款和調整賬目的要求。

③有下列情形之一的，在納稅評估報告中應建議“轉稽查部門進一步檢查”：明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；納稅人主動選擇以自查申報代替約談說明后，未能在規(guī)定期限內自查補稅且未向稅務機關說明正當理由的，以及自查補稅結果與稅務機關的評估結果差距較大且不能說明正當理由的；納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；在一個年度內，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。

④發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的；以及其他問題需要由專業(yè)部門進一步調查和處理的，在納稅評估報告中應建議“轉相關部門

弟14頁/（共16頁）進一步處理”。

（4）納稅評估報告由評估人員簽字確認。7．執(zhí)行

試題解析：納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

應納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×評估執(zhí)行人員接收評估資料，根據(jù)納稅評估報告中處理意見采取不同的執(zhí)行方式： 10000=21120(元)。

（1）在納稅評估報告中注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，疑點排除”的，將資料歸檔。

（2）在納稅評估報告中確定“由納稅人自行補正”的，執(zhí)行人員在執(zhí)行環(huán)節(jié)向納稅人發(fā)出稅務事項通知書，規(guī)定納稅人存在疑點或問題的所屬期以及限改日期，由納稅人自行補正申報、補繳稅款、調整賬目，并填報《納稅情況自查報告表》，將有關補正的資料（納稅申報表、完稅憑證復印件等）收集后，對納稅人自行補正內容與稅務機關納稅評估報告處理建議基本一致的，確認后歸檔；如果納稅人自行補正內容與稅務機關納稅評估報告處理建議不一致的，納稅評估執(zhí)行人員在確認表中填寫稅務機關的確認意見，通過涉稅事項內部移送流程轉給稽查、其他相關業(yè)務部門處理。如果納稅人同意自行改正，但是未按照規(guī)定的期限自行補正申報、補繳稅款、調整賬目的，評估執(zhí)行人員填寫確認表，記錄相關的信息，通過涉稅事項內部移送轉給稽查、其他相關業(yè)務部門處理。

（3）納稅評估報告提出“轉稽查部門進一步檢查”以及“轉相關部門進一步處理”的評估處理建議的，移送相關部門處理并歸檔。8．歸檔

歸檔人員對相關資料進行歸檔處理。3、2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建的商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅？

試題解析：銷售收入為14000萬元，扣除項目合計金額=土地使用權費及開發(fā)成本4800+房地產(chǎn)開發(fā)費用4800×10%+相關稅金770+加計扣除費用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元)，土地增值額=14000-7010=6990(萬元)，增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%<100%，土地增值稅額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。

4、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值160萬元，乙公司的貨物價值180萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司60萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅？

試題解析：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花;應稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務，不論合同是否兌現(xiàn)，均應貼花。應納印花稅=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元).5、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2014年初對該廠房進行擴建，2014年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2014年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅？

第15頁/共16頁

第16頁/共16頁

第二篇：稅收征管業(yè)務考試試題答案

2010年黑龍江省地稅系統(tǒng)學習統(tǒng)編教材抽查（業(yè)務骨干）考試

征收崗位試卷參考答案及評分標準

第一部分：公共基礎（30分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共15題，每題1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判斷題（正確的在題后括號內劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：崗位實務（70分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共10題，每題1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判斷題（正確的在題后括號內劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、計算、簡答題（本部分共4題，第一題2分，第二題4分，第三題4分，第四題5分，共15分。計算結果保留兩位小數(shù)。）

（一）計算題（2分）

1.載貨汽車2臺應繳納車船稅：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新購置轎車應繳納車船稅：480×6/12=240元

（1分）

該單位應繳納車船稅合計：1 968+240=2 208元

（二）計算題（2分）

1.演講應納個人所得稅=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.發(fā)表論文應納個人所得稅=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.專利技術應繳納個人所得稅=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集資利息應繳個人所得稅： 5 000×20%=1 000元

（1分）合計720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）計算題（4分）

方法一：

1.洗車行應繳納房產(chǎn)稅： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分應繳納的房產(chǎn)稅：1 000×6×12%=720元

（1分）王某當年應納房產(chǎn)稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。3.租賃合同應繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗車行按房產(chǎn)原值應繳納房產(chǎn)稅：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分應繳納的房產(chǎn)稅：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某當年應納房產(chǎn)稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租賃合同應繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）簡答題（5分）

1.導稅服務（0.5分）。引導納稅人到相關的服務區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項；輔導納稅人填寫涉稅資料.使用自助辦稅設施,解答納稅人辦稅咨詢（0.3分）。（小計0.8分）

2.全程服務（0.5分）；稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內

征收崗位試卷答案 第1頁（共2頁）部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理（0.5分）。

（小計1分）(二)回答問題（20分）

3.限時服務（0.5分）；納稅人涉稅審批申請材料齊全.符合法定形式，或者申請人按要求1.應繳稅費分別為：

(小計5.5分)提交全部補正申請材料的，應當受理申請，并即時辦結或限時辦結；對申請材料不齊全或者(1)承包工程應納營業(yè)稅：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，應當一次性告知申請人需）要補正的全部內容（0.3分）。（小計0.8分）

(2)

自建工程應納營業(yè)稅：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延時服務（0.5分）；對下班時正在辦理的涉稅事項，可適當延長工作時間辦理完(3)銷售不動產(chǎn)業(yè)務應納營業(yè)稅：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（銷售不動產(chǎn)應納成（0.3分）。

（小計0.8分）營業(yè)稅及附加在發(fā)票代開環(huán)節(jié)繳納(0.5分)

(1分)5.預約服務（0.5分）；根據(jù)納稅人的合理需求，辦稅服務廳可與納稅人約定適當時(4)應納城市維護建設稅：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)間辦理涉稅事項（0.3分）。

（小計0.8分）

(5)

教育費附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服務（0.5分）。及時提醒納稅人在法定時限內履行納稅義務或告知納稅人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)關的稅收政，避免納稅人因工作疏忽或不了解稅收政策變化而受到不必要的行政處罰(7)應納企業(yè)所得稅:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小計0.8分）2.辦理延期申報：

(小計6.5分)(1)納稅人應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，填寫《延期申報申請

五、綜合題（本部分共2題，第一題10分，第二題20分，共30分。計算結果保留核準表》，提供上期的納稅申報表復印件及相關資料。

(2.0分)兩位小數(shù)。）

(2)辦稅廳人員審核后傳遞給稅源管理部門進行實地調查，簽署意見，報主管領導審(一)回答問題（10分）

批。

(1.0分)1.7月份發(fā)生的業(yè)務收入應繳稅費分別為：

(小計2分)(3)辦稅廳人員接收經(jīng)領導審批的《延期申報申請核準表》等資料，批準的，制作《核(1)營業(yè)稅：32 800×5%=1 640元

（0.2分）準延期申報通知書》傳文書受理崗通知納稅人領取或傳稅源管理部門送達納稅人，并告(2)城建稅：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準(3)教育費附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期內辦理稅款結算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批準的，將資料返給納稅人，告之其履行正常申報程序。

（0.5分）(5)企業(yè)所得稅：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）評分標準：流程及要點全部答出的，得滿分；辦理流程表述基本正確的，得3分；(6)房產(chǎn)稅：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分點給分；未答或回答不正確的，不得分。(7)土地使用稅：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳庫方式的納稅人，必須由企業(yè)與主管地稅機關、2.注銷登記流程：

(小計8分)納稅人開戶銀行三方簽訂《授權劃繳稅（費）款協(xié)議書》（簡稱《三方協(xié)議》）后進行網(wǎng)(1)綜合服務窗口審核資料齊全（后輔導其填寫《注銷稅務登記申請審批表》（一式兩上申報繳稅。

(小計2分)

份，一份待辦結后交納稅人，一份歸檔），制作《稅務文書領取通知單》一式一份交該納4.該企業(yè)發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為應向主管地稅機申請代開發(fā)票。需提供《代開發(fā)票申稅人。同時填制《征管資料傳遞單》附《注銷稅務登記申請審批表》及所有資料傳遞給請表》、稅務登記證（居民身份證或其他合法有效身份證件）、付款方（或接受勞務服務稽查部門。

（1.7分）方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價金額等出具的書面確認證明及其他資料。

(2)稽查人員進行清算并在《注銷稅務登記申請審批表》簽署意見后附《征管資料傳(小計2分)遞單》傳遞給辦稅廳綜合服務窗口。

（1分）

5.還應提醒納稅人申報繳納房產(chǎn)稅)、土地使用稅、土地增值稅、印花稅，代扣代繳

(3)綜合服務窗口人員清繳納稅人的稅款，同時輔導納稅人填制《發(fā)票繳銷登記表》，繳個人所得稅；繳納社保費、工會經(jīng)費、殘疾人保障金以及由地稅機關代征的其他規(guī)費，銷發(fā)票、《發(fā)票領購簿》。并在《注銷稅務登記申請審批表》簽署意見，報辦稅服務廳負責人提醒納稅人注意申報納稅期限，逾期將受到的處罰。

(小計4分)簽署意見，經(jīng)主管局長批準后，綜合服務窗口人員錄入注銷稅務登記信息；繳銷稅務登記證評分標準：提醒除上述事項以外的與納稅人辦稅有關的其他事項的，給1分。正、副本；制作《注銷稅務登記通知書》(本表一式一份，交納稅人）。

（2.9分）

(4)綜合服務窗口人員通知納稅人憑《稅務文書領取通知單》領取《注銷稅務登記通知書》、《注銷稅務登記申請審批表》。

(1分)(5)綜合服務窗口人員填制《征管資料傳遞單》將《注銷稅務登記通知書》、《注銷稅務登記申請審批表》，傳檔案室歸檔。

(1分)(6)注銷登記手續(xù)屬于限時辦結事項,應在22個工作日內辦結。

(0.4分)

征收崗位試卷答案 第2頁（共2頁）

第三篇：2016年“崗位大練兵、業(yè)務大比武”模擬試題三(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業(yè)務大比武”模擬試卷三

（征管評估類）

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，每題1分，共25題）

1．下列有關減免稅的敘述，不正確的是（）。

A．納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅

B．減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅

C．稅務機關對享受報批類稅收優(yōu)惠納稅人的納稅評估每年不得少于2次

D．執(zhí)罰部門查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優(yōu)惠的不需要備案

2．稅務機關依法拍賣或者變賣抵稅財物，對于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金、罰款后，剩余部分應當自辦理入庫手續(xù)之日起（）個工作日內退還被執(zhí)行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各項中，關于納稅保證人說法不正確的是（）。

A．學校、醫(yī)院等事業(yè)單位可以為納稅保證人

B．企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人

C．納稅信譽等級C級以下的納稅人不得為納稅保證人

D．無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人 4．公告機關公告?zhèn)€體工商戶和其他個人欠稅應（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根據(jù)實際需要隨時公告

D．每半年公告一次

5．按照《納稅評估管理辦法》規(guī)定，評估人員在對評估對象評估分析后，對于通過約談仍然無法全部消除涉稅疑點的評估對象，應直接轉入（）環(huán)節(jié)。

A約談說明

B實地核查

C評估處理

D稅務稽查 6．下列關于發(fā)票開具的說法，不正確的是（）。

A．銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票

B．填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票

C．開具發(fā)票不必使用中文，也可只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

D．開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具并加蓋發(fā)票專用章

7．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列各項中，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）。

A．擴大發(fā)票使用范圍

B．私自印制、偽造、變造發(fā)票

C．非法制造發(fā)票防偽專用品

D．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票

8．納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A．企業(yè)購買勞保用品

B．消費者個人購買電腦

C．商店零售化妝品

D．購貨方購買免稅藥品

9．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期隨同銷售果酒收取包裝物押金4.68萬元，當期逾期未收回果酒包裝物沒收押金2.34萬元。該企業(yè)7月份應申報的銷項稅額為（）萬元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）。

A．按合同約定的收款日期的當天

B．發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C．發(fā)出貨物的當天

D．收到貨款并將提貨單交給買方的當天

11.2014年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬目，馬上向稅務機關提出退稅。據(jù)此，以下說法正確的是（）。

A．2008年和2012年的多繳稅款均可退稅

B．2012年的多繳稅款可以退稅

C．2008年的多繳稅款可以退稅

D．2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅

12.下列關于納稅人放棄免稅權的說法，正確的是（）。

A．納稅人可根據(jù)不同銷售價格選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

B．納稅人可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

C．納稅人可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D．納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅．36個月內不得再申請免稅

13.2014年1月，某納稅人發(fā)生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。

A．因管理不善造成霉爛變質的損失

B，因管理不善造成被盜的損失

C．因管理不善造成丟失的損失

D．因自然災害造成的損失

14.某卷煙廠2014年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價外補貼，并繳納了11萬元的煙葉稅。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行為中，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利

B．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外贊助

C．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于個人消費

D．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應稅項目 16.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依

據(jù)是（）。

A．金店同類新金耳環(huán)的銷售價格

B．金店實際收取的含增值稅的全部價款

C．金店實際收取的不含增值稅的全部價款

D．金店同期新金耳環(huán)的平均銷售價格

17．下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。

A．農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎

B．以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內燃機、機械加工過程的潤滑產(chǎn)品

D．航空煤油

18.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向（）主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。

A．納稅人所在地

B．車輛實際使用地

C．車輛登記注冊地

D．車輛購置地

19.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，可以提取折舊的是（）。

A．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B．融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C．未使用的機器設備

D．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務。

A．非貨幣性資產(chǎn)交換

B．將貨物用于在建工程

C．將貨物用于捐贈

D．將貨物用于償債

21.某居民企業(yè)為非高新技術企業(yè)，在2014年取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的技術轉讓所得800萬元，則該筆所得應繳納企業(yè)所得稅（）萬元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120 000元，提供服務，取得含稅價款206 000元，假設該企業(yè)當月沒有涉及其他業(yè)務。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各項執(zhí)法過錯責任的追究形式中，（）適用于執(zhí)法過錯行為性質一般，后果較輕但發(fā)生頻率較高的責任人。

A．批評教育

B．責令作出書面檢查

C．通報批評

D．責令待崗

24.下列各項中，稅務代保管資金的支付范圍不包括（）。

A．退還多繳稅款

B．退還納稅保證金

C．繳入國庫

D．依法支付拍賣費、保管費

25.稅務行政賠償請求人在法定期限內提出賠償請求后，負有賠償義

務的稅務機關應自收到申請之日起（）個月內依照規(guī)定給予賠償。逾期不賠的，賠償請求人可自期限屆滿之日起3個月內向人民法院提起訴訟。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，行政賠償方式有（）。

A．支付賭償金

B．返還財產(chǎn)

C．修理修補

D．恢復原狀

2．稅務具體行政行為侵犯股份制企業(yè)合法權益的，（）可以以企業(yè)的名義申請行政復議。

A．總經(jīng)理

B．股東代表大會

C．董事會

D．股東大會

3．下列各項中，（）不屬于行政訴訟的受案范圍。

A．國家行為

B．抽象行政行為

C．內部行政行為

D．終局行政裁決行為 4．下列各項中，屬于待繳庫稅款內容的有（）。

A．從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款

B．稅務機關行使代位權向次債務人收取欠款繳庫的款項

C．人民法院、檢察院和公安機關扣收的納稅人涉稅資金中，需繳庫的款項

D．納稅人的資金被凍結，用第三方支付給納稅人的支票繳納稅款的款項

5．按照出口貨物退（免）稅的企業(yè)（人員）范圍，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）稅的企業(yè)和人員

B．沒有出口經(jīng)營資格而委托出口的生產(chǎn)企業(yè)

C．沒有出口經(jīng)營資格而從事對外貿易經(jīng)營活動的個體工商戶

D．對外貿易經(jīng)營者

6．下列收入中，不征稅收入包括（）。

A．依法收取并納入財政管理的政府性基金

B．財政撥款

C．國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金

D．國債利息收入

7．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值稅稅款

B．稅收滯納金

C．企業(yè)所得稅稅款

D．向環(huán)保部門繳納的罰款

8．準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納消費稅稅款的憑證有（）。

A．《代扣代收稅款憑證》

B．主管稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票

C．《海關進口消費稅專用繳款書》

D．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（含銷貨清單）

9．一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

A．縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自來水公司銷售的自來水

10.下列可以作為納稅抵押物的有（）。

A．土地所有權

B．抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)

C．抵押人依法有權處分的國有的房屋和其他地上定著物

D．公益性學校的教育設施

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“×”，每題1分，共10題）

1．行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序為由，判決重新作出具體行政行為的，行政機關可以以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）

2．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過1個月。（）3．根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，定期定額戶的銷售（營業(yè)）額連續(xù)3個月超過或低于主管稅務機關核定定額20%（含）的，應當向主管稅務機關申請重新核定定額。（）

4．違反《發(fā)票管理辦法》，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（）5．按照欠稅管理的有關規(guī)定，稅務機關征收稅款，稅收一律優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。（）6．根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，個體經(jīng)營者年應稅銷售額達到一般納稅人標準但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）7．納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定其計稅價格。（）8．車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農(nóng)用運輸車。（）9．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。（）10.GDP是指一個國家（或地區(qū)）所有國民在一定時期內新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務價值的總和。（）

四、綜合分析題（第1題10分、第2題20分、第3題20分，共3題）

1．某縣國稅局甲稅務分局2014年7月對轄區(qū)內經(jīng)銷服裝的定期定額個體工商業(yè)戶經(jīng)營情況摸底調查后，發(fā)現(xiàn)A納稅戶的月定額明顯

偏低，決定對該業(yè)戶從8月份起調整定額，由原月定額5100元調整為7000元，并于7月20日向A納稅戶下達了“調整定額通知書”，告知其從8月1日起執(zhí)行新定額。該納稅戶認為定額太高，自己獲利減少，對此次定額調整不滿，并在同行業(yè)戶中說7月底前欲將此店遷往其他縣經(jīng)營，同時準備7月份應繳的增值稅也不繳了。甲稅務分局 得知這一消息后，于7月21日書面責令A納稅戶必須于7月25日前將7月份的應繳增值稅繳納入庫。7月22日，甲稅務分局發(fā)現(xiàn)A納稅戶已開始轉移貨物，于是當日派稅務人員李某和協(xié)稅人員王某扣押了A納稅戶一輛價值250 000元的小汽車，并向該納稅戶開具了清單。

請根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)甲稅務分局在本案中存在哪幾處錯誤？

(2)提出正確的處理意見并加以分析。

2．甲機械有限公司（以下簡稱甲公司）是一家成立于2005年3月的外資企業(yè)，位于某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，法人代表徐甲，稅務登記號×××××，2005年12月辦理一般綱稅人資格認定，增值稅稅率為17%，主要從事壓濾機等產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，為化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供專用機械設備，屬于專用設備制造業(yè)。從主體稅種的管轄看，增值稅、所得稅均由A市國稅局某分局負責征管，所得稅實行查賬征收，戶管員張某。省局公布的同期同行業(yè)平均銷售毛利率30%，平均物耗率（原材料費用占產(chǎn)品成本的比重）75%，平均銷售運輸費用率5%，另據(jù)行業(yè)協(xié)會提供信息反映該行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期一般為120天左右。

2015年6月18日，主管稅務機關根據(jù)稅源管理平臺的異常信息提示和納稅評估工作安排，將該納稅人列入增值稅納稅評估對象，并取得該納稅人2014年會計報表數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報數(shù)據(jù)和發(fā)票開具情況，具體如下：

(1)2014年利潤表部分數(shù)據(jù)：

主營業(yè)務收入718萬元，主營業(yè)務成本1205萬元，其他業(yè)務利潤-106萬元，營業(yè)費用83萬元，管理費用617萬元，財務費用41萬元，利潤總額為-1338萬元，所得稅為O萬元，凈利潤為-1338萬元。

(2)2014年資產(chǎn)負債表部分數(shù)據(jù)如下：

(3)2014年發(fā)票開具情況：

專用發(fā)票開具銷售額1361方元，普通發(fā)票開具銷售額20萬元，不開票銷售額9萬元（2014年8月申報），全年銷售額（不含稅）共計1390萬元。

(4)2014年增值稅納稅申報情況：

①該企業(yè)2014年各月增值稅納稅申報均為負申報。

②年初留抵稅額0.19萬元，銷項稅額209.4萬元，進項稅額269.3萬元，其中：運輸進項稅額9.58萬元；海關專用繳款書進項稅額243.78萬元；其余均為專用發(fā)票進項稅額。年末留抵稅額60.09萬元。

要求：請根據(jù)上述資料對甲公司2014年增值稅納稅情況進行評估分析，指出該企業(yè)在2014年增值稅納稅申報中可能存在的異?；騿栴}，并初步確定約談的主要內容。

3．甲有限責任公司于（以下簡稱甲公司）2006年1月注冊成立，系增值稅一般納稅人，增值稅率17%，所得稅稅率25%，所得稅實行查賬征收，該企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計制度進行會計核算。

2013年的企業(yè)所得稅納稅申報表反映納稅調整后所得為-100萬元。

根據(jù)企業(yè)財務會計報告和有關賬務處理，2014年企業(yè)有關財務資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬元，產(chǎn)品銷售成本4050萬元。

(2)向乙公司轉讓一項商標使用權，雙方約定按乙公司每年銷售收入的10%收取使用費，使用期10年，乙公司2014年實現(xiàn)銷售收入120萬元，并按規(guī)定支付了使用費。

(3)銷售原材料取得收入50萬元，原材料成本40萬元。

(4)2014年1月，以經(jīng)營租賃方式出租一整套設備，租賃期限3年，合同約定每年租金100萬元，承租方于租賃期結束時一次性付清。甲公司按受益期平均每年確認租賃收入100萬元。該出租設備每年提取折舊費用24萬元（符合稅法規(guī)定），計人其他業(yè)務支出。

(5)甲公司應付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發(fā)生財務困難．無力支付全部貨款，經(jīng)雙方協(xié)商進行債務重組，甲公司以

現(xiàn)金資產(chǎn)30萬元支付

上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加300萬元。

(7)全年發(fā)生銷售費用500萬元，其中含廣告及業(yè)務宣傳費300萬元：另據(jù)備查登記資料，上年結轉待扣除廣告費50萬元。

(8)全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元，支付母公司攤派的管理費用50萬元，存貨跌價損失計提額50萬元。

(9)全年發(fā)生財務費用300萬元，其中，1月1日與其他企業(yè)簽訂1年期借款合同，借款600萬元，支付利息費用40萬元，同類同期銀行貸款的年利息率為5%。

(10)企業(yè)機器設備原值1000萬元，凈殘值率5%，以直線法按8年計提折舊，本計提折舊118.75萬元，但稅法規(guī)定折舊年限不得低于10年。

(11)全年發(fā)生的投資收益800萬元，包括：

①取得國債利息收入60萬元。

②購買企業(yè)債券取得利息40萬元。

③2014年3周，投資1000萬元購買境內上市公司A企業(yè)股票，當年10月份取得A企業(yè)分配的股息100萬元，當年11月轉讓所持A企業(yè)所有股票取得轉讓所得500萬元。

④當年從境內甲居民企業(yè)（2007年1月1日投資）取得股息性所得100萬元。

(12)營業(yè)外支出200萬元，其中包括因消防設施不合格，被處以

罰款5萬元；銀行借款超期罰息2萬元；稅款滯納金1萬元；給購貨方的回扣50萬元；非廣告性贊助支出6萬元。

(13)本購置并實際投入使用節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，該設備屬于《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍，取得普通發(fā)票，價稅合計11.7萬元。

除以上提供的財務資料可能涉及納稅調整事項外，企業(yè)其他業(yè)務的會計處理與稅收規(guī)定相一致。

要求：請根據(jù)上述資料計算甲公司2014年利潤總額和應繳納的企業(yè)所得稅。

第四篇：2016年“崗位大練兵、業(yè)務大比武”模擬試題十一(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業(yè)務大比武”模擬試卷十一

（征管評估類）

一、單項選擇題（下列每小題只有1個正確答案。每小題1分，共20分）

1.稅務約談的主要對象是（）。

A.企業(yè)法人代表 B.企業(yè)財務會計人員 B.企業(yè)投資方代表 D.企業(yè)管理人員

2.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內不得變更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率進行配比分析時，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

A.比值＞1且相差較大，二者都為負 B.比值＜1且相差較大，二者都為負 C.比值＜1且相差較大，二者都為正 D.比值為負數(shù)，且前者為負后者為正 4.電信業(yè)基礎電信服務的增值稅稅率為（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務機關確定

7.某生產(chǎn)企業(yè)2014年1月6日報關出口的貨物，應于()申報退（免）稅。

A.90天之內 B.180天之內

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報期內 D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報期內 8.代理記賬服務按照（）征收增值稅。

A.技術服務 B.咨詢服務 C.創(chuàng)意服務 D.設計服務 9.法國丙公司為廣州某公司提供技術咨詢服務，收取服務費50000元，該公司應代扣增值稅（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按規(guī)定簡并征期，簡并征期最長不得超過（）。

A.一個季度 B.半年 C.一年 D.兩年

11．某酒廠2014年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根據(jù)行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（）。A.針對同一個違法行為，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰

B.針對同一個違法行為，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進行處罰 C.針對同一個違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對同一個違法行為，不能進行多種行政處罰

13.某企業(yè)2014年8月10日購入一臺大型設備用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領用原材料10萬元，發(fā)生安裝費25萬元。不考慮其他因素，該大型設備安裝完畢轉入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各項收入中，應該征收企業(yè)所得稅的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D.財政撥款

15.在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。A.繳納的營業(yè)稅 B.合理分配的材料成本 C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷售固定資產(chǎn)的損失 16.企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶（）按照小規(guī)模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇 C.建議選擇 D.可選擇

18.自2009年起企業(yè)所得稅征管范圍進行調整，下列說法不正確的是（）。

A.2009年起新設立的分支機構，其企業(yè)所得稅的征管部門應與總機構企業(yè)所得稅征管部門一致

B.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國稅局管理

C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按其自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬

D.企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準。

19.下列各項說法中，符合《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定的是（）。A.經(jīng)省級稅務機關批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額

C.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，財政補貼為不征稅收入

D.企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出不得扣除

20.為促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展自2013年1月1日起，對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（）。A.執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.執(zhí)行“兩免三減半”優(yōu)惠政策 C.執(zhí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策

D.應在項目取得第一筆收入的次年5個月內，完成項目享受優(yōu)惠備案

二、多項選擇題（下列每小題有2-4個正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）

1.下列屬于營改增中的交通運輸業(yè)的是（）。A.鐵路運輸 B.軌道交通運輸 C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務 D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

2.在下列省份中，國家稅務總局作為《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》的試點運行單位的有（）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內蒙古

3.營改增試點水路運輸服務是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動，包括（）。

A.程租

B.濕租 C.光租

D.干租

4.境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用零稅率的除外（）。A.工程.礦產(chǎn)資源在境內的工程勘察勘探服務 B.會議展覽地點在境內的會議展覽服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務

5.在下列各項中，屬于廣告服務內容的有（）。A.廣告策劃 B.廣告設計 C.廣告制作 D.廣告發(fā)布 6.在下列各項中，屬于物流輔助服務的有（）。A.航空服務 B.貨物運輸代理服務 C.倉儲服務 D.收派服務 7.下列說法正確的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生產(chǎn)企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

B.自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務單位只允許發(fā)售金稅盤、報稅盤，停止發(fā)售金稅卡、IC卡等稅控專用設備 C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油、柴油，準予從汽、柴油消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款

D.自2014年8月1日起，成品油經(jīng)銷企業(yè)應通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 8.現(xiàn)行殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險”和“基本醫(yī)療保險”，包括（）

A.職工基本養(yǎng)老保險 B.職工基本醫(yī)療保險 C.城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險 D.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險 9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農(nóng)用挖掘機 D.孵化機 10.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。

A.怠于行使到期債權 B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產(chǎn) D.以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

11.下列各項中，可適用稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務人

C.納稅擔保人 D.稅務行政處罰當事人 12.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為屬于增值稅應稅行為征收增值稅的有（）。

A.某會計師事務所為企業(yè)提供涉稅簽證服務 B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設備

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

13.關于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有（）。A.金銀首飾出口不退.進口不征消費稅

B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅

D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅 14.電信業(yè)基礎電信服務包括（）。

A.語音通話服務 B.短信和彩信服務 C.出租或者出售帶寬 D.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務

15.以下說法正確的有（）。

A.納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

C.稅務約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù) 16.以下符合代開發(fā)票管理有關規(guī)定的有（）。A.代開貨運普通發(fā)票必須做到一車一貨一票

B.已辦理稅務登記的申請人，應在代開普通發(fā)票的次月將代開普通發(fā)票取得的經(jīng)營收入與其他經(jīng)營收入合并進行納稅申報 C.對大額代開發(fā)票可進行事后實地核查加強后續(xù)管理

D.已辦理稅務登記的單位和個人（不包括實行委托代征稅款方式的個體工商戶），臨時取得超過發(fā)票開具限額的經(jīng)營收入可委托其他單位代開

17.案頭分析為風險核查的主要方法，主要包括（）等內容。A.數(shù)據(jù)審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序審核 18.如果現(xiàn)金流量表顯示，企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是負數(shù)，可能的原因是（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)增加 B.企業(yè)處于衰退期 C.企業(yè)多計了成本費用 D.企業(yè)少計了收入 19.以下屬于新增行政許可類稅務行政審批事項有()。A.申請使用經(jīng)營地發(fā)票 B.對納稅人延期繳納稅款的核準 C.對納稅人延期申報的核準 D.對納稅人變更納稅定額的核準

20.以下屬于總局規(guī)定的創(chuàng)新稅務登記方式有()。A.國、地稅聯(lián)合辦證 B.多部門聯(lián)合辦理 C.三證合一 D.電子登記 21.下列()屬于征管基礎績效考核指標。A.稅務登記信息完整率 B.稅務登記信息差錯率 C.財務報表采集率 D.滯納金加收率 22.納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。

A.營業(yè)執(zhí)照未年檢 B.稅務機關正在進行納稅評估 C.工商管理費未繳的 D.申請注銷的當月稅款未結清 23.下列有關開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票

D.不能向稅務機關準確提供增值稅銷項、進項、應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票 24.《行政強制法》所稱行政強制包括（）。A.行政應急措施 B.行政強制措施 C.行政強制執(zhí)行 D.行政回避措施

25.對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率進行配比分析，產(chǎn)生疑點時，以下分析正確的是（）。

A.結合《資產(chǎn)負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析

B.結合主營業(yè)務費用率、主營業(yè)務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平比較

C.通過《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因 D.分析總資產(chǎn)和存貨周轉情況，推測銷售能力

26.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（）。A.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 B.自來水 C.商品混凝土

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制成品 27.下列有關資產(chǎn)損失的說法正確的是（）。

A.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B.企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計算應納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經(jīng)營虧損導致資不抵債的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.對增外營業(yè)機構由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算增內應納稅所得額時扣除

28.納稅人申請延期申報應提供的資料包括（）。A.書面申請

B.《延期申報申請核準表》 C.《稅務行政許可申請表》

D.納稅人確有困難不能正常申報的情況證明

29.以下（）適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》

A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時

B.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構匯算清繳申報時 C.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構匯算清繳申報時 D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時

30.下列項目中，需計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 B.遠洋捕撈所得

C.企業(yè)獲得的保險公司保險賠償款收入 D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

三、判斷題（對下列說法正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每小題0.5分，共5分。）

1.納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（）2.應稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（）

3.實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導期一般為6個月。（）

4.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)當比值為負數(shù)，前者為負后者為正時，可能存在實現(xiàn)銷售收入而不計提銷項稅金或擴大抵扣范圍多抵進項稅金的問題。（）

5.用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（）6.用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）

7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，以及小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（）

8.分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產(chǎn)成品成本或應納稅所得額等問題。（）

9.產(chǎn)權比率是衡量納稅人接受股權投資和債權投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標之一。（）

10．影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（）

四、計算和分析題（共16分，每小題各8分，請按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進員工；當月小家電修理費收取現(xiàn)金27846元。（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。

（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關的某品牌化妝品的上架費100000元。

假定上述相關需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證。要求：

（1）計算家電組實現(xiàn)的增值稅；

（2）計算黃金珠寶組實現(xiàn)的增值稅和消費稅；

（3）計算進口化妝品應向海關繳納的關稅、增值稅和消費稅；

（4）計算化妝護膚組實現(xiàn)的增值稅；

（5）計算該公司本月應向稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。

2.某市一企業(yè)2014年的財務資料顯示如下：

（1）本產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元；

（2）本產(chǎn)品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發(fā)費用10萬元），財務費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，營業(yè)稅60萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元；

（3）本企業(yè)從境內聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15％。

（4）2013虧損額為30萬元。根據(jù)以上資料，請計算：（1）企業(yè)2014年收入總額；

（2）企業(yè)2014年所得稅前準予扣除項目金額；（3）企業(yè)2014年應納稅所得額；（4）企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅額。

五、實務操作題（14分，請按步驟答題）

1.某小型服裝加工廠是個體工商戶，業(yè)主為王某，2011年2月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照，并按規(guī)定辦理稅務登記，屬于定期定額個體工商戶，2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務機關**區(qū)局。2014年5月12日，**區(qū)局接收市局推送的風險派單，發(fā)現(xiàn)該戶有已辦理稅務登記的納稅人以臨時納稅人身份代開發(fā)票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業(yè)主身份證臨時經(jīng)營代開普通發(fā)票5份，金額35萬元。**區(qū)局風險任務分配崗當日將該任務分配給納稅評估科張某處理,張某接收任務后次日來到該服裝加工廠約談業(yè)主王某,同時發(fā)現(xiàn)該個體工商戶內部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產(chǎn)銷售服裝并取得收入105萬元，未申報納稅，經(jīng)約談，業(yè)主王某承認以臨時經(jīng)營代開發(fā)票業(yè)務是該加工廠生產(chǎn)的服裝,于是**區(qū)局于5月15日下達《稅務處理決定書》,要求該納稅人在15日內繳納增值稅9588元，同時下達《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人對其未如實申報少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當天送達，但該個體工商戶老板王某不在，于是送達文書的兩名稅收執(zhí)法人員在送達回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達《稅務行政處罰決定書》并取得相應的送達回證，王某在限期內繳納了稅款及罰款。納稅評估科張某通過工作流系統(tǒng)將該戶評估及處理結果進行反饋，任務審核崗進行審核并辦結工作流。

要求：請指出稅務機關執(zhí)法不當之處，并逐筆改正。（14分）

征管評估模擬考試試卷1（參考答案）

一、單選題

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多選題

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、計算和分析題

第1題參考答案：

（1）家電組應納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黃金珠寶組應納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黃金珠寶組應納消費稅＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅 進口關稅＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

進口消費稅＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

進口增值稅＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妝護膚組當期應納的增值稅＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）該公司本月應納增值稅＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

該公司本月應納消費稅＝5128．21（元）1分]

第2題參考答案：

（1）收入總額＝1000＋120＋20＋74＝1214萬元；2分（2）扣除項目金額＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638萬元；2分

（3）應納稅所得額＝1140－638－30＝472萬元；2分（4）應納稅額＝472×25％＝118萬元。2分

五、實務操作題 參考答案：每條2分

（1）納稅評估科張某未經(jīng)案頭審核分析即下戶核查。應先進行案頭審核分析，查詢相關數(shù)據(jù)。

（2）納稅評估科張某未履行審批程序即進戶執(zhí)法。

（3）納稅評估科張某未事先告知個體服務裝加工廠王某就下戶評估。

（4）納稅評估科張某一人下戶執(zhí)法錯誤，納稅評估應雙人上崗。（5）文書送達錯誤，視同尚未送達；應由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。

（6）應當在送達《稅務行政處罰事項告知書》三日后下達《稅務行政處罰決定書》。

（7）稅務機關應告知該個體戶申請認定增值稅一般納稅人。

第五篇：征管競賽試題答案

二〇一二營口地稅系統(tǒng)

征管崗位能手業(yè)務競賽暨省局“百名稅收管理員業(yè)務

能手”競賽選拔賽考試試卷（筆試）（答案）

注意事項：

請認真閱讀下列注意事項，這對您獲得成功很重要。1．請將所屬單位、姓名填在試卷密封線內的左上角的指定位置上。2．答題時間120分鐘，卷面滿分100分。

3．請按各題的要求作答，答案填寫在試卷相應位置上。

一、單項選擇題

A.停業(yè)B.非正常戶C.正常營業(yè)納稅人D.規(guī)定可重新核批停業(yè)

5、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（B）。

A.個人印章B.發(fā)票專用章C.財務專用章D.公司公章

6、下列模塊能夠幫助稅收管理員清理漏征漏管戶的是（A）。

A．國地稅登記信息比對(國有地無企業(yè))B．國地稅變更登記信息比對(國變地不變)C．國地稅變更登記信息比對(國地均變)D．地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

7、準期申報率 =（B）/應申報戶數(shù)*100% A.本期已申報戶B.本期已申報(準期)戶C.本期遲申報戶數(shù)D.本期未申報戶數(shù)

8、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起（D）日內辦理退還手續(xù)。

A.當B.3C.5D.109、發(fā)票代碼221011072114分解來看：第八位為7代表（C）A.建筑業(yè)B.交通業(yè)C.服務業(yè)D.金融業(yè)

10、對已辦理稅務登記的定期定額納稅人在”金稅三期“征管系統(tǒng)中未產(chǎn)生應征稅款信息的應納稅款需要采取以下哪種開票方式征收稅款。（A）

A．稅票錄入B．臨時征收開票C．清理稅（費）款開票D．綜合開票

11、繳費單位申報當期和補繳以往月份費款要按記錄分別錄入到綜合申報表，即當期和補繳要填寫。你認為正確選項是（B）

A．一條 合并B．兩條 分開C．日期順序分開D．兩條合并

12、納稅申報期結束后，地稅局發(fā)現(xiàn)其轄區(qū)內的納稅人林輝未按期辦理納稅申報。按照規(guī)定，地稅局應于申報期后（D），制發(fā)《限期改正通知書》，按規(guī)定程序送達納稅人，并作相應的稅務行政處罰。

A.10日內B.3日內C.5日內D.次日

13、未達到起征點的定期定額戶連續(xù)（C）個月達到起征點，應當向稅務機關申報，提請重新核定定額。稅務機關應當按照相關規(guī)定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》。

A．一B．二C．三D．四

14、對辦理開業(yè)稅務登記的納稅人進行”開業(yè)登記稅管員分配“的操作權限在分局的（D）崗位。

從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼寫在題干相應位置的括號內。答案正確的，每題得1分，本題型共30分。

1、《納稅服務工作規(guī)范 》是根據(jù)（C）制定的。A.憲法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 B.民事訴訟法和中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 D.國務院文件和憲法

2、社會保險費的繳費單位實行按月申報，除特殊規(guī)定外，繳費申報期限的截止日期為（A）。

A．每月15日B．每月10日C．每月7日D．每月臨時確定

3、以征代報征收是指個體工商戶定期定額臺賬生成后，稅收管理員根據(jù)臺賬中納稅人的應征信息，征收稅款打印稅票的過程。適用于（A）。

A．未與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）稅協(xié)議，不使用”稅庫銀聯(lián)網(wǎng)（TIPS）系統(tǒng)“納稅的個體工商戶。

B．與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）

4、對納稅人停業(yè)期滿未申請延期復業(yè)的按（C）管理。

A．綜合業(yè)務一科登記受理崗B．綜合業(yè)務一科登記審核崗 C．綜合業(yè)務一科業(yè)務綜合崗D．稅務所所長崗

15、納稅人（A）未申報，經(jīng)稅收管理員實地核查，確實找不到的，可進行非正戶認定申請。

A．一個月B．兩個月C．三個月D．一年

16、稅收管理員在納稅人停業(yè)期滿前（B）日內，通知納稅人辦理復業(yè)登記。A.3B.5C.7D.1017、外管證有效期限一般為30日，最長不得超過（C）天。A.90B.120C.180D.30018、稅務機關應當將定期定額戶進行分類，在內按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得和財產(chǎn)情況進行典型調查，典型調查戶數(shù)應當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的（C）以上。A．15%B．10%C．5%D．20% 19、2012年按月繳納營業(yè)稅的起征點為（C）元。A．2000B．5,000C．20000D．350020、納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起（B）內，向地稅機關申請辦理稅務登記。

A．一個月B．30日C．25日D．地稅機關規(guī)定的日期

21、企業(yè)所得稅和個人所得稅中的承包承租、個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的各項申報內容都是（A）的累計值。

A.從1月1日到本期申報前B.從申報月份的1日到本期申報前C.從開業(yè)到本期申報前D.從季度初的1日到本期申報前

22、納稅人對與納稅相關的一些事務不滿意，包括對政府不滿意，對稅收收入的使用不滿意，對稅收制度不滿意，對稅收征管措施不滿意，對稅務人員的拘私舞弊和傲慢無理不滿意，對自身權利缺乏保障不滿意等等，為發(fā)泄不滿情緒，有意識地逃避納稅義務，這情況屬于（A）

A、情緒性不遵從B、自私性不遵從C、無知性不遵從D、故意性不遵從

23、目前數(shù)據(jù)綜合應用平臺上，稅收管理員可以應用的模塊是（B）。A.一局式查詢B.一戶式查詢C.分析監(jiān)控D.報表訂閱

24、納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人（C）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A．發(fā)票使用B．稅款征收 C． 納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）D．稅務稽查

25、稅務約談的對象主要是（C）。

A.企業(yè)法人代表B.企業(yè)銷售人員C.企業(yè)財務會計人員D.企業(yè)生產(chǎn)人員

26、無房產(chǎn)土地核定的納稅人于2007年3月1日至2007年3月31日停業(yè)，那么在2007年4月1日（A）生成該戶3月份的臺賬

A．不會B．會C．不確定D．均有可能

27、在稅收管理員平臺中接收到登記核查任務，應在（A）個工作日內對納稅人的設立登記事項進行實地調查，核對登記信息的合法性和真實性。A.3B.5C.7D.1028、稅務機關對納稅人提出的減免稅申請，以下處理方法錯誤的是（D）

A.申請的減免稅項目，依法不需要由稅務機關審查后執(zhí)行的，應當即時告知納稅人不受理。

B.申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。

C.申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請。

D.稅務機關受理或者不予受理減免稅申請，應當口頭告知納稅人已受理申請或不予受理的原因。

29、納稅評估對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其（C）。A． 應納所有稅種B．應納所有費種 C． 應納所有稅（費）種D．應納所有地稅稅種 30、納稅人維權不包括（D）

A、稅收籌劃維權B、行政復議維權C、行政訴訟維權D、拒絕及時提供信息維權

二、多項選擇題

從每題的備選答案中選出正確的多個答案，將其代碼寫在題干相應位置的括號內。答案正確的，每題得2分。本題型共50分。

1、稅務機關擁有的權利主要有（ABCD）

A、.稅務管理權B.征收管理權C.強制執(zhí)行權D.稅務行政處罰權

2、代開發(fā)票范圍（ABCD）

A.依法不需要辦理地方稅務登記的單位和個人；

B.臨時發(fā)生超出登記經(jīng)營項目或其應稅行為的單位和個人；

C.外省(市、縣)持外出經(jīng)營活動證明等有關證件到本轄區(qū)經(jīng)營的納稅人； D.經(jīng)稅務機關認定其他需要代開發(fā)票的單位和個人。

3、實行定期定額征收的個體工商戶存在以下（ABC）情況的，在每月初時不生成應征臺賬：

A．符合減免條件，且減免額大于核定定額的B．納稅人未處于正常開業(yè)狀態(tài)的，如納稅人上半月辦理停業(yè)的，下月不生成上月應征稅款

C．生成應征稅款的所屬時期不在核定定額的有效期范圍內

4、納稅人有下列（BC）情況之一的，稅務機關不得加收滯納金。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．納稅人在經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內繳納稅款的 C．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的5、雙定核定系統(tǒng)中，稅收管理員崗主要負責（ABCD）。A．負責定期定額戶行業(yè)類別設置

B、負責定期定額戶費用情況典型調查表的采集維護 C．負責定期定額戶核定信息要素采集及維護 D．負責調整費用要素確定定額

6、聽證程序適用范圍規(guī)定為（AD）

A．對公民罰款2000元以上B．對法人和其他組織處以20000元以上罰款 C．對公民罰款1000元以上D．對法人和其他組織處以10000元以上罰款

7、稅務行政處罰一般程序需制作的文書（ABC）A．《責令限期改正通知書》B．《稅務行政處罰事項告知書》 C．《稅務行政處罰決定書》D．《稅務處理決定書》

8、科所長或者稅收管理員自身創(chuàng)建的巡查任務，進行下戶巡查工作。在系統(tǒng)中可處理以下那些事項？（ABCD）

A．納稅人查無下落的，可以進行非正常認定 B．非正常納稅人在巡查過程中發(fā)現(xiàn)，可以解除非正常 C．巡查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人違法違章行為的，進行違法違章處理

D．對納稅人行為出具稅務事項告知書（非文書違章用）

9、通過國地互聯(lián)系統(tǒng)查詢國稅已辦理稅務登記但在地稅沒有辦理稅務登記的個體戶信息的有效查詢條件是（ABCD）。A．納稅人識別號B．納稅人名稱 C．生產(chǎn)經(jīng)營地址D．統(tǒng)計日期起和止時間

10、納稅服務要做的工作包括：（ABC）；促進納稅人對法律的了解；防止納稅人不遵從。

A.研究、分析納稅人行為B.告知納稅人要正確遵從都應該做什么 C.使納稅遵從更容易、更便宜D.為納稅人提供市場信息

11、征管質量各指標中，月份指標有（BCD）。

A.罰款入庫率B.當期稅收入庫率C.欠稅增減率D.申報率

12、核定定額具體程序有：（ABCDEF）。

A．業(yè)主自報B.核定定額C.定額公示D.上級核準E.下達定額F.公布定額

13、稅收管理員對稅收計劃建議包括以下哪幾方面具體內容（ABCD）。A．掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況和主要經(jīng)濟指標

B．掌握企業(yè)處置大額資產(chǎn)、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、變更生產(chǎn)經(jīng)營范圍、重大盈虧和資產(chǎn)損失情況

C．督促納稅人建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理

D．督促納稅人及時報送財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等資料

14、以下哪些項工作不屬于納稅評估工作范疇：（CD）

A．稅務約談B．實地核查C．稅收保全D．強制執(zhí)行

15、稅務機關核定個體工商戶定額的方法：（ABCDE）A.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定； B.按照成本加合理的費用和利潤的方法核定； C.按照盤點庫存情況推算或者測算核定； D.按照發(fā)票和相關憑據(jù)核定；

E.按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定

16、房地產(chǎn)項目管理納稅事項核定可以通過（AB）途徑進行核定： A．對項目登記進行審核后，系統(tǒng)會自動進入房地產(chǎn)項目納稅事項核定模塊 B．稅收管理員登錄企業(yè)端平臺－房地產(chǎn)建筑業(yè)項目管理－房地產(chǎn)項目管理－房地產(chǎn)項目納稅事項核定

C．綜合業(yè)務一科登記受理崗登錄企業(yè)端平臺－房地產(chǎn)建筑業(yè)項目管理－房地產(chǎn)項目管理－房地產(chǎn)項目納稅事項核定

D．綜合業(yè)務一科登記審核崗登錄企業(yè)端平臺－房地產(chǎn)建筑業(yè)項目管理－房地產(chǎn)項目管理－房地產(chǎn)項目納稅事項核定

17、導出稅務登記中含有”網(wǎng)吧“和”網(wǎng)苑“的戶籍，可采取如下哪幾種方式。（AC）

A.在”稅務登記信息查詢“－”模糊查詢“中，納稅人名稱欄輸入”*網(wǎng)吧*“，運用增加行功能，增加一行，在該行納稅人名稱欄輸入”*網(wǎng)苑*“，點擊查詢后導出。B.在”稅務登記信息查詢“－”模糊查詢“中，納稅人名稱欄輸入”*網(wǎng)吧、網(wǎng)苑*“，點擊查詢后導出。

C.兩次運用模糊查詢，先后在納稅人識別號欄輸入”*網(wǎng)吧*“、*網(wǎng)苑*，將兩次查詢結果導出合并。

D.在”稅務登記信息查詢“－”模糊查詢“中，納稅人名稱欄輸入”*網(wǎng)吧與網(wǎng)苑*“，點擊查詢后導出。

18、某企業(yè)因偷稅被稅務機關處以２００００元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關可（ABCD）。A.每日按罰款額加收３％的罰款B.申請人民法院強制執(zhí)行C.依法通知開戶銀D.21、開展納稅評估工作的主要依據(jù)是：（ABCD）A．《稅收征管法》

B．《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕43號）C．《稅收管理員制度（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕40號）

D．《遼寧省地方稅務局納稅評估管理辦法（試行）》（遼地稅發(fā)〔2008〕87號）

22、遼寧地稅納稅人端系統(tǒng)（”辦稅通“）具有（ABCD）發(fā)票管理和建筑物項目管理等多種功能，為一體的綜合性納稅人端辦稅系統(tǒng)。A、綜合申報B、稅費款繳納C、財務報表D、個人所得稅明細申報

23、關于所得稅核定征收系統(tǒng)，下列說法正確有（ABD）。

A.適合企業(yè)所得稅（或個人所得稅）定率和定額，但其他稅收必須是查實征收 B.如果所有稅種全部實行定額的納稅人不適用該系統(tǒng)

C.適合企業(yè)所得稅（或個人所得稅）定率和定額，與其他稅種征收方式無關 D.此系統(tǒng)適合印花稅核定征收

24、納稅人申請政策性退稅，需提供的資料有（ABCD）。A.享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)資格認定資料B.《減免稅批準通知書》

C.繳稅款所屬時期的納稅申報表和繳納稅款完稅憑證復印件 D.《納稅人減免稅審請審批表》

25、若要查詢某稅務所所有個體工商戶的定額核定信息，可通過（BCD）方式進行查詢。

A．在”納稅人識別號“中輸入該單位前六位編碼

B．點擊”模糊查詢“，在”納稅人稅務機關“中輸入該稅務所名稱 C．選中”權限樹“，并在對應的稅務所名稱的選框中打”V“ D．B和C都可以

三、判斷題

19、我省在稅收管理員崗位職責中規(guī)定的關于欠稅管理的職責有（ABCD）A.負責欠稅費管理提請；B.負責涉嫌逃避追繳欠稅提請； C.負責阻止欠稅人出境提請；

D.負責本年申報欠稅費催繳、往年申報欠稅費催繳、以票清稅費管理;

20、稅收管理員是基層地方稅務機關（以下簡稱地稅機關）負責分片、分類管理稅費源（以下簡稱稅源），負有管戶責任的工作人員。其工作職責包括：監(jiān)督職責、監(jiān)督建議職責、管理職責、管理建議職責、服務職責。其中管理職責的內容包括（ABCDEF）

A.采集錄入數(shù)B.稅務認定事項C.事項受理或辦理 D.納稅評估E.稅務約談F.稅源分析

判斷下列各題。你認為正確的，在題干的括號內打√；錯誤的，在題干的括號內打×。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。

1、《欠稅公告辦法》所稱的欠稅包括納稅人欠繳的滯納金和罰款。（×）

2、在納稅人納稅事項確認中只要有一個稅（費）種未申報的，即認定為未申報。（√）

3、納稅信用等級評定評出的A類企業(yè)兩年內不能進行稅務檢查。（×）

4、用本期實際收入與同口徑歷史數(shù)字相比，產(chǎn)生計劃完成相對指標，用以揭示和反映稅收計劃完成情況。（×）

5、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》實施細則：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。（×）

6、凡已辦理社會保險登記繳費的單位，無正當理由連續(xù)3個月未向地稅部門進行納費申報，查無下落的，又無法強制其履行繳費義務的，可以認定為非正常戶。（√）

7、按《遼寧省地稅局關于稅收征收管理資料管理辦法》的規(guī)定，紙制檔案保管期限分為永久（50年以上）、定期兩種。（√）

8、納稅人申請延期繳納稅款，延期最長不得超過1個月。（×）

9、全省統(tǒng)一規(guī)定的月度申報及稅費繳納期限為每月1日至15日，逢星期六和星期日順延。（×）

10、外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過180天的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當辦理臨時稅務登記。（√）

11、某個體工商戶申請停業(yè)三個月，時間為2011年12月3日至2012年3月3日，稅收管理員本著”期限未超過一年“為依據(jù)，予以批準。（×）

12、納稅服務中介機構可以收費。（√）

13、納稅人以自查自糾方式補正申報時，只需及時、足額補繳正稅，而無需對其加收滯納金。（×）

14、已列為稽查對象的納稅人原則上不再列為納稅評估對象。（√）

15、對銷售額未達到增值稅起征點和營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的納稅人，其應納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、房產(chǎn)稅（從價和從租計征的）和城鎮(zhèn)土地使用稅等除社會保險費以外的地方稅費，從2007年9月份起可不予征收。（×）

16、納稅申報的所屬時期為本次申報的申報期，納費申報的所屬時期填寫本期申報的前次申報期。（×）

17、在雙定系統(tǒng)中，所有定額都是不含房產(chǎn)、土地使用稅的定額，試算的結果作為定額核定類別要素費用表中單位費用。（√）

18、納稅人在向工商局辦理注銷登記前，應先向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。（√）

19、建筑業(yè)納稅人可以使用”網(wǎng)站報稅"進行綜合申報并繳納稅費款。（×）

20、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》實施細則：對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務機關決定；罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。（√）