第一篇：2016年稅收征管評估業(yè)務(wù)知識考試模擬試卷一

征管評估業(yè)務(wù)知識考試模擬試卷一

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，每題1分，共25題）

1．在下列行為中，必須視同銷售貨物，征收增值稅的是（）。

A．將外購鋼材用于在建房屋

B．將外購飲料用于個人消費(fèi)

C．將自產(chǎn)的服裝用于捐贈

D．將外購食品用于職工福利

2．下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A．對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C．采用直接收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

3．一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行。發(fā)生（）信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行。

A．企業(yè)名稱

B．稅務(wù)登記代碼

C．開票限額

D．購票限量

4．根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，實施特別納稅調(diào)整。

A.3

B.5

C．10

D．20

5．某增值稅一般納稅人外購下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．發(fā)生非常損失的外購貨物

C．用于不動產(chǎn)在建工程的外購貨物D．分給職工的外購貨物

6．在下列各項中，不屬于稅收數(shù)據(jù)范圍的是（）。

A．?dāng)?shù)字

B．文字

C．圖表

D．符號

7．在下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)中發(fā)票數(shù)據(jù)的是（）。

A．發(fā)票基本情況數(shù)據(jù)

B．金稅信息數(shù)據(jù)

C．發(fā)票抵扣信息數(shù)據(jù)

D．欠稅信息數(shù)據(jù)

8．甲是增值稅的小規(guī)模納稅人，2014年2月銷售自己使用的設(shè)備一臺，取得收入20 000元。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.400

B．384.62

C．388.3

5D．392.16

9．在下列各項中，可以作為納稅擔(dān)保人的是（）。

A．國家機(jī)關(guān)

B．學(xué)校

C．醫(yī)院

D．企業(yè)法人

10.根據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的異常指標(biāo)或涉稅疑點，進(jìn)一步剖析異常指標(biāo)成因，細(xì)化或排除涉稅疑點的分析是（）。

A．納稅人的基本情況分析

B．身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析

C．風(fēng)險識別結(jié)果指向分析

D．單戶綜合分析

11．增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，適用13%的稅率計算銷項稅額的貨物是（）。

A．航空煤油

B．音像制品

C．工業(yè)用鹽

D．潤滑油

12.某外國企業(yè)持有我國A上市公司的股票，2014年分得股息40萬元，下列有關(guān)這筆股息所得的處理正確的一項是（）。

A．由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅4萬元

B．由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅4萬元

C．由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅10萬元

D．由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅10萬元

13.某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2014年年度取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.O

B．37.5

C.75

D.100 14.稅務(wù)約談對象應(yīng)當(dāng)是（）。

A．法人代表

B．企業(yè)銷售人員

C．企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人

D．企業(yè)的一般會計人員

15.按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。

A．信息技術(shù)服務(wù)

B．文化創(chuàng)意服務(wù)

C．會議展覽服務(wù)

D．鑒證咨詢服務(wù)

16.納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A．企業(yè)購買勞保用品

B．消費(fèi)者個人購買電腦

C．商店零售化妝品

D．購貨方購買免稅藥品

17.在下列關(guān)于證據(jù)的證明效力敘述中，表述不正確的是（）。A.法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證。B.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品 C.傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)

D.國家機(jī)關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證 18.下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。A.有形動產(chǎn)融資租賃 B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃 C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

19.在下列行為中，不屬于我國行政訴訟的受案范圍的是（）。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.行政拘留 C.行政指導(dǎo)行為 D.罰款

20.甲企業(yè)為“營改增”納稅人，2014年8月8日與乙企業(yè)簽訂合同為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，倉儲時間為8月10日至9月10日，合同價款100萬元，合同約定9月20日付款，實際11月8日付款。則增值

稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.8月10日 B.9月10日 C.9月20日 D.11月8日

21.A企業(yè)收購B企業(yè)90%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)公允價值為1500萬元、原有計稅基礎(chǔ)為900萬元。A企業(yè)支付的對價為價值1350萬元的本企業(yè)股權(quán)和銀行存款150萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確定的所得為（）萬元。

A．60

B．150

C．450

D.O 22.按照《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收行政執(zhí)法文書的送達(dá)對象應(yīng)當(dāng)是（）。

A．企業(yè)銷售人員

B．企業(yè)財務(wù)會計人員

C．企業(yè)法定代表人

D．單位財務(wù)負(fù)責(zé)人

23.在下列各項服務(wù)中，不屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A．設(shè)計服務(wù)

B．網(wǎng)吧業(yè)務(wù)

C．廣告代理業(yè)務(wù)

D．圖書租賃服務(wù)

24.在下列各項中，稅務(wù)人員即使與納稅人或者其法定代表人、直接責(zé)任人之間存在《稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定的回避情形時，不需要回避的是（）。

A．辦理納稅申報

B．辦理稅務(wù)行政復(fù)議

C．調(diào)整稅收定額

D．實施稅務(wù)行政處罰

25.甲公司持有乙公司25%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2013年9月，甲公司將全部股權(quán)以280萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丁公司，當(dāng)月甲公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為1000萬元。甲公司對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是（）。

A．確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得130萬元

B．確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得280萬元

C．確認(rèn)股息收入250萬元

D．確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失120萬元

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1．關(guān)于公益性捐贈，以下說法正確的有（）。

A．接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實際收到的金額計算

B．接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其賬面價值計算

C．接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價值計算

D．受到行政處罰的公益性社會團(tuán)體，應(yīng)取消公益性捐贈稅前扣除資格

2．按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，提供國際運(yùn)輸零稅率應(yīng)稅服務(wù)的納稅人在辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供的原始憑證有（）。

A．銀行開戶許可證

B．零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C．提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證

3．在下列各項中，體現(xiàn)納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)別主要在于（）。

A．檢查目標(biāo)

B．檢查目的

C．檢查方式

D．取證要求

4．企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。

A．優(yōu)質(zhì)費(fèi)

B．包裝物租金

C．品牌使用費(fèi)

D．包裝物押金

5．在下列各項中，屬于需要法律直接支撐范圍的有（）。

A．?dāng)?shù)據(jù)準(zhǔn)備

B．約談詢問

C．預(yù)案編制

D．深度分析

6．按《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，在下列各項中，屬于日常涉稅事項監(jiān)控的有（）。

A．登記事項監(jiān)控

B．稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控情況監(jiān)控

C．發(fā)票事項監(jiān)控

D．申報事項監(jiān)控

7．在下列各項中，納稅人約談?wù)f明可以采用的形式有（）。

A．當(dāng)面說明

B．電話說明

C．書面說明

D．電子郵件說明

8．在下列各項中，按《納稅評估管理辦法》要求，納稅評估應(yīng)移送稽查部門處理的有（）。A．涉嫌偷、逃、抗、騙 B．拒絕實地檢查

C．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)木符合獨(dú)立交易原則 D．涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票

9．下列（）等項目應(yīng)按照符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得，享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的 稅收優(yōu)惠。

A．公共污水處理

B．沼氣綜合開發(fā)利用

C．公共垃圾處理

D．海水淡化

10.下列應(yīng)稅服務(wù)中適用11%增值稅稅率的項目有（）。

A．航空運(yùn)輸?shù)臐褡夥?wù)

B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾夥?wù)

C．景點內(nèi)的纜車、索道運(yùn)輸服務(wù)

D．管道運(yùn)輸服務(wù)

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“×”，每題1分，共10題）

／。

1．按企業(yè)所得稅現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

2．某商貿(mào)公司兼營廣告服務(wù)項目，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，廣告服務(wù)收入450萬元，合計520萬元，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。（）

3．居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（）

4．納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人自我申報的稅法義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整，因此納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性的舉證責(zé)任主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）

5．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以

按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。（）

6．某油氣田企業(yè)向其獨(dú)立核算的子公司提供地質(zhì)勘察服務(wù)業(yè)務(wù)，適用增值稅稅率為17%。（）

7．《納稅評估報告》是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料不發(fā)納稅人，但可作為行政復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)。（）

8．根據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（）9．“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入，應(yīng)按月分?jǐn)偡制谟嬎憷U納增值稅。（）10.納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計稅價格。（）

四、綜合分析題（第1題12分、第2題15分、第3題23分，共3題）

1.W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn)開辦了一個某大型日用百貨超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，由國稅負(fù)責(zé)征管。

2015年6月，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險識別后列入風(fēng)險應(yīng)對對象，根據(jù)風(fēng)險等級擬采用納稅評估風(fēng)險應(yīng)對策略并推送X X管理分局納稅評估部門，X X管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實施納稅

評估。

2015年7月6日，小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)后進(jìn)行了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并開展了深度分析。2015年7月8日，根據(jù)深度分析報告，小王制作并送達(dá)《稅務(wù)約談通知書》，要求該日用百貨超市財務(wù)負(fù)責(zé)人就相關(guān)涉稅問題進(jìn)行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收，陳某認(rèn)為小張曾經(jīng)來商店買生活用品，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場拒絕了陳某的要求。小王電話通知小張，并請小張前來正式簽字作證，留置送達(dá)稅務(wù)文書。由于約談無法確認(rèn)或消除所有風(fēng)險，2015年7月10日，小張和小王持××管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元（假設(shè)沒有其他稅款）。2015年7月12日，W市國家稅務(wù)局××管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達(dá)《稅額確定決定書》，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元，并繳納規(guī)定的滯納金（稅務(wù)征管軟件自動計算），并按照規(guī)定程序送達(dá)了《稅額確定決定書》，陳某按期繳納了稅款。

根據(jù)以上情況，分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說明理由。

2．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，職工80人，執(zhí)行企業(yè)會計制度，2014年年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請計算其應(yīng)納所得稅額。

(1)取得鐺售收入1500萬元，發(fā)生銷售成本900萬元：發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，其中，廣告宣傳費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)30萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中：1月1日向其他企業(yè)簽訂借款合同，借款300萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%；營業(yè)稅金及附加80萬元。

(2)2014年1月1日向乙公司租出辦公用房一套，租期3年，租賃合同規(guī)定，租賃開始日，乙公司向該工業(yè)企業(yè)一次性預(yù)付資金30萬元，每年年末再支付租金10萬元。

(3)接受一項產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù)，安裝期13個月，合同總收入30萬元，至年底已預(yù)收款項22萬元，實際發(fā)生成本14萬元，估計還會發(fā)生6萬元的成本（其他稅費(fèi)忽略不計）。

(4)8月份，企業(yè)發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定原材料損失40萬元（增值稅率17%），10月取得了保險公司的賠款10萬元。

3．江蘇某市甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2000年1月注冊成立，注冊資本2000萬元，主要從事W產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)銷售，是增值稅一般納稅人，稅率17%。2006年增加注冊資本至1億元，并轉(zhuǎn)為上市公司。假設(shè)2014年的利潤表及有關(guān)賬目數(shù)據(jù)如下：

稅務(wù)人員對甲公司2014年年度所得稅納稅申報輔導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)甲公司2014年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)的情況如下：

(1)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000萬元、差旅費(fèi)500萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5000萬元。

(2)1月1日，受讓乙公司股權(quán)30%，出資金額3000萬元，乙公司在投資基準(zhǔn)日的公允價值為12 000萬元。甲公司作：

借：長期股權(quán)投資

000 000

貸：銀行存款000 000

營業(yè)外收入000 000

(3)2014年年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，甲公司按其受讓股權(quán)日乙公司資產(chǎn)公允價值調(diào)整后，乙公司凈利潤為250萬元。甲公司作：

借：長期股權(quán)投資

750 000

貸：投資收益

750 000

(4)2月接受了一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，甲公司自行支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元（普通發(fā)票）將該設(shè)備運(yùn)回，當(dāng)月投入使用，但是甲公司將該項贈與掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊。

(5)5月5日，甲公司購買某上市公司股票500萬元，10月15日，該上市公司向甲公司派發(fā)紅股30萬股．每股票面價值為1元，甲公司不作會計處理，但作備查登記。年末，該股票的市場收盤價為600萬元，甲公司將其差額100萬元計人公允價值變動損益。

⑹6月特制了某產(chǎn)品60套，產(chǎn)品生產(chǎn)成本為60萬元，當(dāng)月管理部門領(lǐng)用了55套，銷售部門領(lǐng)用了5套。甲公司作：+ 借：管理費(fèi)用

550 000

銷售費(fèi)用

000

貸：庫存商品

600 000 ⑺將甲公司剩余使用年限2年的一臺機(jī)器設(shè)備出租，租期為2014年1月1日至2015年12月31日，該設(shè)備原值300萬元，已提折舊228萬元，雙方簽訂合同約定租金80萬元全部在本年一次收取。甲公司作；

借：銀行存款式

800 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入

200 000

預(yù)收賬款

600 000

(8)全年提取并實際支付合理的工資支出共計1000萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取?！皯?yīng)付職工薪酬”賬有關(guān)明細(xì)賬戶全年發(fā)生數(shù)如下表所示：

(9)6月10日接受某債務(wù)人根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議移交的公允價值為30萬元的電子設(shè)備一臺（未取得增值稅專用發(fā)票），債務(wù)計稅成本40萬元（該應(yīng)收賬款未提壞賬準(zhǔn)備）。甲公司作：

借：固定資產(chǎn)

300 000

營業(yè)外支出

000

貸：應(yīng)收賬款

400 000

該電子設(shè)備本年未投入使用。

(10)甲公司應(yīng)付B企業(yè)貨款賬面余額為200萬元（含稅）。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。2014年6月30日，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司以2008年購進(jìn)的一臺原值260萬元，已提折舊90萬元的設(shè)備抵債，該設(shè)備公允價值為180萬元，甲企業(yè)支付評估費(fèi)2萬元，對于該抵債業(yè)務(wù)，甲公司賬目中并未做出反映。

(11)2014年1月1日支付200萬元買入計劃持有至到期的國庫券，該國庫券面值200萬元，利率10%，為期5年，到期一次還本付息。

(12)對被投資企業(yè)丙（居民企業(yè)）的投資采用成本法核算，已投資2年。

2014年從被投資企業(yè)丙分回利潤200萬元，全部確認(rèn)為投資收益。

(13)2014年3月25日，甲公司用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品與其他企業(yè)的一項專利技術(shù)交換，雙方均沒有開具增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品成本為53萬元，市場不含稅價為100萬元。專利技術(shù)市場價格為117萬元（含稅）。甲公司作：

借：無形資產(chǎn)

700 000

貸：庫存商品

530 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

170 000

該項專利技術(shù)按照10年的攤銷期限攤銷，推銷額全部計入管理費(fèi)用。2014年9月5日，甲公司轉(zhuǎn)讓該項專利技術(shù)取得收入120萬元。

(14)本年度確定固定資產(chǎn)減值損失300萬元，甲公司作：

借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失000 000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備000 000

(15)2014年共購進(jìn)存貨，增值稅專用發(fā)票注明價款100 000萬元，增值稅17 000萬元。

以上業(yè)務(wù)都有合法的憑證，除單獨(dú)列舉的業(yè)務(wù)外已經(jīng)按照新《會計準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行了賬務(wù)處理，需經(jīng)審批的稅前扣除項目已審批。固定資產(chǎn)采用直線法按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的最低折舊年限計提折舊，設(shè)備凈殘值率統(tǒng)一為5%。企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額計算暫不考慮視同銷售收入的影響。

請根據(jù)以上資料計算：（列示計算過程，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）甲公司2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅。

第二篇：全國稅收征管規(guī)范1.0版考試習(xí)題試卷

國稅系統(tǒng)征管規(guī)范1.0習(xí)題

一、單選（下列各題只有1個正確答案，請將正確答案序號填答題框中每小題2分，共30分）

1、停復(fù)業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。

A一年 B 兩年 C 三年 D四年

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結(jié)，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A 3 B 5 C 15 D 20

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。

A100 B 90 C 180 D60

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效

A一 B 五 C 三 D四

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A 3 B 5 C 15 D 20

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

A一年 B 兩年 C 三年 D四年

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理，其輔導(dǎo)期管理的期限為（）個月。

A 3 B 5 C 15 D 20

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)，對發(fā)生增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。

A 3 B 5 C 15 D 6

9、延期繳納稅款核準(zhǔn)，是指納稅人因不可抗力因素，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，或者當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后不足繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。

A一 B 五 C 三 D四

10、輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，每次最高領(lǐng)用數(shù)量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領(lǐng)取（）個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

A 3 B 5 C 15 D 6

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)，制作《行政復(fù)議答復(fù)通知書》連同行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件送達(dá)被申請人。

A 3 B 5 C 15 D 7

13、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。

A 3 B 5 C 15 D 30

14、稅務(wù)行政處罰聽證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達(dá)行了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，當(dāng)事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。

A 3000 B 5000 C 15000 D 10000

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（）日內(nèi)舉行聽證

A 3 B 5 C 15 D 30

二、多項選擇題（下列各題至少有2個正確答案，請將正確答案序號填答題框中。小題2分，共30分）

1、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行登記管理的一項基本制度；是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎(chǔ)。稅務(wù)登記包括：（）

A設(shè)立登記 B變更和注銷登記 C停業(yè)復(fù)業(yè)登記 D自然人登記 3單位納稅人登記應(yīng)報送資料清單：（）A《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件 C組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本及復(fù)印件 D有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件

4、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務(wù)登記：（）A有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；

Ｃ從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的； Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的；

Ｅ非境內(nèi)注冊居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的。

5、稅額確認(rèn)主要包括：（）等業(yè)務(wù)。A定期定額戶核定與調(diào)整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業(yè)所得稅核定

6、申報納稅主要包括（）等業(yè)務(wù)。A各種稅費(fèi)種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準(zhǔn) D出口貨物免抵退稅申報核準(zhǔn)

7、定期定額戶核定與調(diào)整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經(jīng)營因素法）B定期定額戶核定定額（成本費(fèi)用法）C定期定額戶典型調(diào)查分析

D定期定額戶核定與調(diào)整定額（經(jīng)營因素法）E定期定額戶核定與調(diào)整定額（成本費(fèi)用法）。

8、核定應(yīng)納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定的下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（）

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的； B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；

11、稅款追征主要包括：（）A責(zé)令限期繳納稅（費(fèi)）款 B納稅擔(dān)保 C稅收保全 D 阻止出境

12、有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（）

A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

13、納稅人因（）等原因需要將已領(lǐng)用的空白發(fā)票退回的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票。

A發(fā)票印制質(zhì)量 B發(fā)票發(fā)放錯誤

C納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失 D稅控設(shè)備故障

14、發(fā)票繳銷管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提出的申請，對其領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行審核并銷號的過程。發(fā)票繳銷包括（）

A發(fā)票驗（交）舊B發(fā)票掛失C毀損報告D發(fā)票繳銷。

15、一般程序處罰處理包括：（）A稅務(wù)行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務(wù)行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。

三、判斷題（判斷正誤，并將答案填在答題框中，正確打“√”，錯誤打“×”，每小題2分，共40分）

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。（）

2、新設(shè)分立，原納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，新分立納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記（）

3、已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，查無下落并且無可以強(qiáng)制執(zhí)行的財物或雖有可以強(qiáng)制執(zhí)行的財物但經(jīng)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務(wù)的，由稅務(wù)人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票的使用。（）

4、稅（費(fèi)）種認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體（以下統(tǒng)稱“納稅人”）辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議（以下統(tǒng)稱“登記”）時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應(yīng)稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費(fèi)）種進(jìn)行認(rèn)定的工作。（）

5、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。（）

6、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人登記。（）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。（）

8、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人。（）

9、除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（）

10、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）

11、“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（）

13、原油天然氣增值稅納稅人應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。（）

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定，重新核定應(yīng)納企業(yè)所得稅額或應(yīng)稅所得率。”（）

15、欠稅人實施出境限制應(yīng)嚴(yán)格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業(yè)欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內(nèi)控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（）

16、如果稅收違法行為當(dāng)事人違法事實確鑿并有充足法定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業(yè)務(wù)時，進(jìn)行簡易程序處罰業(yè)務(wù)處理。（）

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)，或者因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向人民法院申請行使代位權(quán)或撤銷權(quán)。（）

18、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，填寫《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。（）

19、已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（）

20、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的，可以申請代開通用機(jī)打發(fā)票。（）

第三篇：稅收征管業(yè)務(wù)考試試題答案

2010年黑龍江省地稅系統(tǒng)學(xué)習(xí)統(tǒng)編教材抽查（業(yè)務(wù)骨干）考試

征收崗位試卷參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)

第一部分：公共基礎(chǔ)（30分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共15題，每題1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判斷題（正確的在題后括號內(nèi)劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：崗位實務(wù)（70分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共10題，每題1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判斷題（正確的在題后括號內(nèi)劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、計算、簡答題（本部分共4題，第一題2分，第二題4分，第三題4分，第四題5分，共15分。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）

（一）計算題（2分）

1.載貨汽車2臺應(yīng)繳納車船稅：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新購置轎車應(yīng)繳納車船稅：480×6/12=240元

（1分）

該單位應(yīng)繳納車船稅合計：1 968+240=2 208元

（二）計算題（2分）

1.演講應(yīng)納個人所得稅=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.發(fā)表論文應(yīng)納個人所得稅=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.專利技術(shù)應(yīng)繳納個人所得稅=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集資利息應(yīng)繳個人所得稅： 5 000×20%=1 000元

（1分）合計720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）計算題（4分）

方法一：

1.洗車行應(yīng)繳納房產(chǎn)稅： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1 000×6×12%=720元

（1分）王某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。3.租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗車行按房產(chǎn)原值應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）簡答題（5分）

1.導(dǎo)稅服務(wù)（0.5分）。引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項；輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅資料.使用自助辦稅設(shè)施,解答納稅人辦稅咨詢（0.3分）。（小計0.8分）

2.全程服務(wù)（0.5分）；稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)

征收崗位試卷答案 第1頁（共2頁）部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理（0.5分）。

（小計1分）(二)回答問題（20分）

3.限時服務(wù)（0.5分）；納稅人涉稅審批申請材料齊全.符合法定形式，或者申請人按要求1.應(yīng)繳稅費(fèi)分別為：

(小計5.5分)提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理申請，并即時辦結(jié)或限時辦結(jié)；對申請材料不齊全或者(1)承包工程應(yīng)納營業(yè)稅：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)一次性告知申請人需）要補(bǔ)正的全部內(nèi)容（0.3分）。（小計0.8分）

(2)

自建工程應(yīng)納營業(yè)稅：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延時服務(wù)（0.5分）；對下班時正在辦理的涉稅事項，可適當(dāng)延長工作時間辦理完(3)銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（銷售不動產(chǎn)應(yīng)納成（0.3分）。

（小計0.8分）營業(yè)稅及附加在發(fā)票代開環(huán)節(jié)繳納(0.5分)

(1分)5.預(yù)約服務(wù)（0.5分）；根據(jù)納稅人的合理需求，辦稅服務(wù)廳可與納稅人約定適當(dāng)時(4)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)間辦理涉稅事項（0.3分）。

（小計0.8分）

(5)

教育費(fèi)附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服務(wù)（0.5分）。及時提醒納稅人在法定時限內(nèi)履行納稅義務(wù)或告知納稅人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)關(guān)的稅收政，避免納稅人因工作疏忽或不了解稅收政策變化而受到不必要的行政處罰(7)應(yīng)納企業(yè)所得稅:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小計0.8分）2.辦理延期申報：

(小計6.5分)(1)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，填寫《延期申報申請

五、綜合題（本部分共2題，第一題10分，第二題20分，共30分。計算結(jié)果保留核準(zhǔn)表》，提供上期的納稅申報表復(fù)印件及相關(guān)資料。

(2.0分)兩位小數(shù)。）

(2)辦稅廳人員審核后傳遞給稅源管理部門進(jìn)行實地調(diào)查，簽署意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審(一)回答問題（10分）

批。

(1.0分)1.7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)分別為：

(小計2分)(3)辦稅廳人員接收經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《延期申報申請核準(zhǔn)表》等資料，批準(zhǔn)的，制作《核(1)營業(yè)稅：32 800×5%=1 640元

（0.2分）準(zhǔn)延期申報通知書》傳文書受理崗?fù)ㄖ{稅人領(lǐng)取或傳稅源管理部門送達(dá)納稅人，并告(2)城建稅：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)(3)教育費(fèi)附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批準(zhǔn)的，將資料返給納稅人，告之其履行正常申報程序。

（0.5分）(5)企業(yè)所得稅：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）評分標(biāo)準(zhǔn)：流程及要點全部答出的，得滿分；辦理流程表述基本正確的，得3分；(6)房產(chǎn)稅：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分點給分；未答或回答不正確的，不得分。(7)土地使用稅：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳庫方式的納稅人，必須由企業(yè)與主管地稅機(jī)關(guān)、2.注銷登記流程：

(小計8分)納稅人開戶銀行三方簽訂《授權(quán)劃繳稅（費(fèi)）款協(xié)議書》（簡稱《三方協(xié)議》）后進(jìn)行網(wǎng)(1)綜合服務(wù)窗口審核資料齊全（后輔導(dǎo)其填寫《注銷稅務(wù)登記申請審批表》（一式兩上申報繳稅。

(小計2分)

份，一份待辦結(jié)后交納稅人，一份歸檔），制作《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》一式一份交該納4.該企業(yè)發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為應(yīng)向主管地稅機(jī)申請代開發(fā)票。需提供《代開發(fā)票申稅人。同時填制《征管資料傳遞單》附《注銷稅務(wù)登記申請審批表》及所有資料傳遞給請表》、稅務(wù)登記證（居民身份證或其他合法有效身份證件）、付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)稽查部門。

（1.7分）方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價金額等出具的書面確認(rèn)證明及其他資料。

(2)稽查人員進(jìn)行清算并在《注銷稅務(wù)登記申請審批表》簽署意見后附《征管資料傳(小計2分)遞單》傳遞給辦稅廳綜合服務(wù)窗口。

（1分）

5.還應(yīng)提醒納稅人申報繳納房產(chǎn)稅)、土地使用稅、土地增值稅、印花稅，代扣代繳

(3)綜合服務(wù)窗口人員清繳納稅人的稅款，同時輔導(dǎo)納稅人填制《發(fā)票繳銷登記表》，繳個人所得稅；繳納社保費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金以及由地稅機(jī)關(guān)代征的其他規(guī)費(fèi)，銷發(fā)票、《發(fā)票領(lǐng)購簿》。并在《注銷稅務(wù)登記申請審批表》簽署意見，報辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人提醒納稅人注意申報納稅期限，逾期將受到的處罰。

(小計4分)簽署意見，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后，綜合服務(wù)窗口人員錄入注銷稅務(wù)登記信息；繳銷稅務(wù)登記證評分標(biāo)準(zhǔn)：提醒除上述事項以外的與納稅人辦稅有關(guān)的其他事項的，給1分。正、副本；制作《注銷稅務(wù)登記通知書》(本表一式一份，交納稅人）。

（2.9分）

(4)綜合服務(wù)窗口人員通知納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》領(lǐng)取《注銷稅務(wù)登記通知書》、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。

(1分)(5)綜合服務(wù)窗口人員填制《征管資料傳遞單》將《注銷稅務(wù)登記通知書》、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》，傳檔案室歸檔。

(1分)(6)注銷登記手續(xù)屬于限時辦結(jié)事項,應(yīng)在22個工作日內(nèi)辦結(jié)。

(0.4分)

征收崗位試卷答案 第2頁（共2頁）

第四篇：紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)知識考試試卷

2012年曹妃甸區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察案件審理業(yè)務(wù)試卷 單位： 姓名： 得分：

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1、使用“小金庫”款項報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用的，屬（）行為。

A.貪污

B.非法占有

C.破壞社會主義經(jīng)濟(jì)秩序

D.失職瀆職

2、撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分，是指撤銷受處分黨員由黨內(nèi)選舉或者組織任命的（）。

A.各種職務(wù)

B.所有職務(wù)

C.某個職務(wù)

D.黨內(nèi)各種職務(wù)

3、對于應(yīng)當(dāng)受到撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分，但是本人沒有擔(dān)任黨內(nèi)職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)給予其（）處分。

A.留黨察看一年

B.嚴(yán)重警告

C.警告

D.免于黨紀(jì)處分

4、使用證據(jù)時，切忌用孤立的、靜止的觀點去看待證據(jù)，要將全案的證據(jù)看成是一個（）體系。

A.證據(jù)

B.依據(jù)

C.物證

D.證明

5、案件審理部門在審理案件的過程中，發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足的，要請案件檢查部門補(bǔ)充調(diào)查，甚至可以將案件（）。

A.留存

B.退回

C.改正

D.撤銷

6、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律紀(jì)律處分條例》規(guī)定，重婚或者包養(yǎng)情婦（夫）的黨員，給予（）處分。

A、留黨察看

B、開除黨籍

C、撤銷黨內(nèi)職務(wù)

7、給予組織處理的黨員干部，（）內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任與原任職務(wù)相當(dāng)或者高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A、三個月

B、六個月

C、一年

D、兩年

8、與被調(diào)查人、受侵害人和證人談話時，如進(jìn)行錄音、拍照、攝像，調(diào)查人員（）。

A、應(yīng)隱蔽進(jìn)行

B、應(yīng)先告知本人

C、不必告知本人

9、如果證人要求對原證作部分或全部更改時，可允許在說明更改原因的情況下另行作證，但（）。

A、原證退回

B、原證銷毀

C、在原證上更改

D、原證不退回

10、黨員故意違紀(jì)受到黨紀(jì)處分后，又因故意違紀(jì)應(yīng)當(dāng)受到黨紀(jì)處分的，應(yīng)（）。

A、從重處分

B、從輕處分

C、加重處分

D、減輕處分

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1、組織處理的方式有下列幾種（）。A.停職

B.調(diào)整

C.免職

D.批評教育

2、公務(wù)員職務(wù)實行（）。A.聘任制

B.選任制

C.委任制

3、對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實行問責(zé)的方式分為（）。A.責(zé)令公開道歉

B.停職檢查

C.引咎辭職

D.責(zé)令辭職

E.免職

4、下列哪些情況是屬于應(yīng)當(dāng)從重或加重處分情節(jié)（）A、強(qiáng)迫、唆使他人違紀(jì)違法的B、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部參加賭博的 C、挪用社?；鸬腄、阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的

5、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查處理每個案件的必經(jīng)程序是（）。A、立案

B、處理

C、復(fù)審

D、復(fù)核

6、公務(wù)員在被立案調(diào)查期間，不得（）。

A、交流

B、公派境內(nèi)考察

C、辭去公職

D、辦理退休手續(xù)

7、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)案件審理工作的作用有（）。

A、預(yù)防作用

B、參謀作用、C監(jiān)督作用

D、教育作用

8、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)案件調(diào)查組形成的違紀(jì)事實材料的內(nèi)容包括（）。

A、被調(diào)查人的簡歷

B、違紀(jì)事實

C、違紀(jì)責(zé)任

D、處理建議

9、公務(wù)員嚴(yán)禁有下列（）行為。A、工作時間上網(wǎng)炒股、玩游戲

B、在國內(nèi)或出國（境）旅游

C、接受服務(wù)對象的錢財 D、不按規(guī)定時限或承諾辦結(jié)工作事項

10、下列（）在黨內(nèi)不享有表決權(quán)、選舉權(quán)、被選舉權(quán)。

A、預(yù)備黨員

B、留黨察看處分期間的黨員

C、被撤銷黨內(nèi)職務(wù)的黨員

D、嚴(yán)重警告處分期間的黨員

三、判斷題(每小題2分，共20分，正確的打√，錯誤的打×。)

1、收受請托人財物后及時退還或者上交的，不是違紀(jì)。

（）

2、監(jiān)察機(jī)關(guān)在調(diào)查貪污、賄賂等違反行政紀(jì)律的行為時，經(jīng)縣級以上監(jiān)察機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款。（）

3、國家行政機(jī)關(guān)公務(wù)員和國家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員對主管行政機(jī)關(guān)作出的處分決定不服的，可自收到處分決定之日起十五日內(nèi)向監(jiān)察機(jī)關(guān)提出申訴。

（）

4、給予事業(yè)單位工作人員處分，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)立案之日起6個月內(nèi)作出決定。（）

5、檢察機(jī)關(guān)決定不起訴、撤銷案件或人民法院判決無罪、免于刑事處罰，但需追究黨紀(jì)責(zé)任的，可不進(jìn)行調(diào)查核實。

（）

6、法官、檢察官是公務(wù)員，因此也是監(jiān)察對象。（）

7、案件調(diào)查的時限為三個月，必要時可延長一個月。

（）

8、提前介入的審理人員應(yīng)積極參加案件的調(diào)查取證工作。

（）

9、有違法違紀(jì)行為應(yīng)當(dāng)受到處分的行政機(jī)關(guān)公務(wù)員，在處分決定機(jī)關(guān)作出處分決定前已經(jīng)退休的，不再給予處分。

（）

10、追究依法受到刑事處罰黨員的黨紀(jì)責(zé)任，由案件審理部門直接提取有關(guān)材料，依據(jù)生效的司法判決、裁定，提出相應(yīng)的黨紀(jì)處分意見。

（）

四、簡答題（每小題5分，共計20分）

1、案件檢查工作中的證據(jù)具有哪些特征？

2、某案件檢查室在調(diào)查詢問一證人時，該證人對原作證據(jù)全部否認(rèn)。請問：該案件檢查室調(diào)查人員應(yīng)怎么辦？

3、《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》的處分種類有哪些？

4、對留黨察看期間，確已改正錯誤的，期滿后如何按期恢復(fù)其黨員權(quán)利的辦理程序?

五、實務(wù)題（10分）

根據(jù)下面材料擬一份紀(jì)律檢查建議書。

劉某，中共黨員，某市某群團(tuán)單位主要領(lǐng)導(dǎo)。因在工作中構(gòu)成失職行為，2011年3月25日某市紀(jì)委常委會議研究決定，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百二十七條的規(guī)定，給予劉某留黨察看處分，現(xiàn)需要建議劉某單位給予其行政撤職處分，請擬定一份紀(jì)律檢查建議書。

六、案例題（10分）

案例：王某，中共黨員，國家工作人員。2006年3月，王某介紹某建筑工程公司項目部經(jīng)理張某與自己的大學(xué)同學(xué)，時任某局局長的李某認(rèn)識，并希望李某為張某城建該局的培訓(xùn)樓工程提供便利，給予關(guān)照，表示事成后張某會給予李某感謝費(fèi)。同年5月，經(jīng)李某決定，張某所在的建筑工程公司城建了該局的培訓(xùn)樓工程。同年6月工程開工后，張某為表示對李某的感謝，將5萬元現(xiàn)金交給王某，請其轉(zhuǎn)交李某。但王某并未將張某給錢的實際金額告訴李某，只在同年7月轉(zhuǎn)給李某3萬元，將另外2萬元私自截留。同年12月，為感謝王某的幫助，張某送給王某感謝費(fèi)1萬元。請問，介紹賄賂中截留行賄款的行為應(yīng)如何認(rèn)定？

第五篇：票據(jù)業(yè)務(wù)知識考試試卷

票據(jù)業(yè)務(wù)知識考試試卷

一、名詞解釋6分

1.商業(yè)匯票：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.票據(jù)貼現(xiàn)：是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息并將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。商業(yè)匯票貼現(xiàn)包括銀行承兌匯票貼現(xiàn)和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)。

二、單選10分

1.匯票承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限及利息的計算應(yīng)加（C）天的劃款日期。A.1 B.2 C.3 D.4 2.增值稅發(fā)票審查中，發(fā)票要票面清晰，要素齊全，印章為貼現(xiàn)申請人的增值稅發(fā)票專用章或（B）。A。稅務(wù)專用章 B。財務(wù)專用章 C。企業(yè)公章 D。結(jié)算專用章

3.貼現(xiàn)匯票在保管和托收過程中發(fā)生滅失，貼現(xiàn)銀行應(yīng)及時向承兌銀行掛失止付，并于掛失止付A天內(nèi)依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。(A)。3 B。5 C。一周 D。10天 4.某銀行簽發(fā)的一張匯票中有以下記載事項，其中屬于任意記載事項的是(D)。A 出票行名稱及簽章 B 代理付款行某銀行乙分行 C 出票金額50萬元人民幣收款人某工廠 5.匯票的（）（）（）和（）對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任（D）A 出票人，被背書人，承兌人，保證人 B 承兌人，收款人，背書人，保證人 C 出票人，背書人，承兌人，付款人D 出票人，背書人，承兌人，保證人 6.我行內(nèi)部借款利率采用的是（C）A 六個月shibor利率 B 三個月libor利率 C 三個月shibor利率D 六個月libor利率。

7.電子商務(wù)匯票產(chǎn)品融資期限可以從一天到（A）A 一年 B 半年 C三年 D 九個月

8.2010年11月8日，某客戶持一張出票日期為2010年9月5日，期限為六個月（2011年3月5日是星期六）的異地銀行承兌會匯票，到我行申請貼現(xiàn)，此業(yè)務(wù)貼現(xiàn)期限為（C）A117天

B120天

C122天

D125天

9.銀行承兌匯票貼現(xiàn)扣減（A）的授信額度。A承兌行 B出票人 C貼現(xiàn)人 D 貼現(xiàn)經(jīng)辦行 10.貼現(xiàn)票據(jù)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)首先向承兌銀行行使（A）A 付款請求權(quán) B最授權(quán) C 請求付款權(quán) D 收款權(quán)

三.多選（10）

1.中國郵政儲蓄銀行受理具備哪些條件的貼現(xiàn)申請人向我行提出的貼現(xiàn)申請(ACD)A.申請人為經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)(事業(yè))法人或其它經(jīng)濟(jì)組織.B.申請人在郵政儲蓄銀行開立存款帳戶.C.申請人與出票人或其直接前手之間具有真實合法的商品勞務(wù)交易關(guān)系.D.申請貼現(xiàn)的匯票合法有效,未注明“不得轉(zhuǎn)讓”“質(zhì)押”“委托收款”字樣 E.承兌銀行有可用于貼現(xiàn)的授信額度.F.申請人在貼現(xiàn)銀行開立存款賬戶

2.對銀行而言,貼現(xiàn)產(chǎn)品有(ABD)三大優(yōu)點.A.有效性.B安全性.C.持久性.D.流動性

3.票據(jù)中心主任應(yīng)當(dāng)對(ABCDEF)進(jìn)行審查.A.承兌主體.B.貿(mào)易背景.C.查詢查復(fù).D.資料完整性.E.利率水平.F.業(yè)務(wù)可行性.4.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括（ABD）A．匯票。B。本票。C。股票。D。支票。E。債券

5．票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險有（ABCDE）

A．政策性風(fēng)險。B。信用風(fēng)險。C。操作風(fēng)險。D。道德風(fēng)險。E。市場風(fēng)險 四．判斷10分

1．持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，不可以在請求出票人或者承兌人返還其未支付的票據(jù)金額的相當(dāng)?shù)睦妫▽Γ?/p>

2.貼現(xiàn)申請人及其直接前手與合同中的供需雙方和發(fā)票購銷雙方名稱相符，貼現(xiàn)申請人應(yīng)對應(yīng)合同中的供貨方，發(fā)票中的銷貨方（對）

3.嚴(yán)禁貼現(xiàn)申請人將貼現(xiàn)資金從貼現(xiàn)申請人賬戶直接劃至出票人賬戶，但對于是否直接劃至直接前手，沒有嚴(yán)格要求。（錯）

4.匯票到期被拒付時，貼現(xiàn)銀行可以行使追索權(quán)，追索金額指被拒絕付款的匯票金額。（錯）5.匯票金額不能大于合同金額和發(fā)票金額，發(fā)票總金額不應(yīng)大于合同總金額。（對）6.貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。要盡快在匯票上做委托收款背書。（錯）7.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其任何一人，數(shù)人或者全體行駛追索權(quán)。（對）8.匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。（）

9.我行商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)中建立批次信息時要求“貼現(xiàn)日”與“實際放寬日”一致。（對）10.持票人對票據(jù)的出票人和承兌行的權(quán)利，自出票日起1年。（）五．簡答（18）

1.簡要回答我行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的辦理環(huán)節(jié)及崗位有哪些？（6）答：1.業(yè)務(wù)營銷：由客戶經(jīng)理完成

2.業(yè)務(wù)受理：票據(jù)中心市場營銷崗

3.票據(jù)查驗：票據(jù)中心審驗崗、會計核算崗 4.風(fēng)險審查：風(fēng)險管理崗

5.業(yè)務(wù)審批：票據(jù)中心主任、有權(quán)審批崗 6.核算放款：會計核算崗

2.銀行承兌匯票“7要素”是那些？（7）

答：1.“銀行承兌匯票”字樣。2.無條件支付的委托.3.確定的金額。4.付款人名稱。5.收款人名稱。6.出票日期。7.出票人簽章

3.對于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)申請人必須提交的資料有哪些？（5）答1.基礎(chǔ)資料：營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書）、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、貸款卡、法人身份證、代理人身份證、授權(quán)委托書。2.業(yè)務(wù)資料：《商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書》、交易合同、增值稅發(fā)票 六．論述（46）

1.結(jié)合我行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程，闡述貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)中主要存在哪些風(fēng)險點？談一談如何防范？（26）

答：1.風(fēng)險：承兌行在我行無授信額度、無真實的商品交易關(guān)系、持票人準(zhǔn)入條件不符、票據(jù)要式不完整或不規(guī)范、票據(jù)審驗環(huán)節(jié)不仔細(xì)。

2.請各崗位人員闡述自身崗位職責(zé)和工作思路。（20）