第一篇：關(guān)于近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件相關(guān)要求的通知

關(guān)于近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件相關(guān)要求的通知 發(fā)行監(jiān)管函[2008]9號(hào) 各保薦機(jī)構(gòu)：

結(jié)合上市公司即將按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制披露2007年年報(bào)等情況，我部針對(duì)近期再融資申請(qǐng)中的共性問(wèn)題進(jìn)行了研究，現(xiàn)將近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件的相關(guān)要求印發(fā)給你們，請(qǐng)予執(zhí)行。

發(fā)行監(jiān)管部

2008年1月11日

附件：報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件的相關(guān)要求

1.關(guān)于2007年報(bào)披露期間報(bào)送再融資申請(qǐng)文件的要求

鑒于2007年是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正式實(shí)施的第一年，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在較多的調(diào)整事項(xiàng)，為保證審核質(zhì)量，提高審核效率，自2008年1月1日起，除公司債券、非公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件外，新報(bào)送的其他再融資申請(qǐng)文件（包括增發(fā)、配股、可轉(zhuǎn)債、分離交易可轉(zhuǎn)債申請(qǐng)文件）應(yīng)包含發(fā)行人2007年年報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

再融資申請(qǐng)已發(fā)理的上市公司應(yīng)在保證信息披露質(zhì)量的前提下，盡快安排2007年報(bào)披露工作。2007年報(bào)披露后，保薦人應(yīng)及時(shí)根據(jù)2007年報(bào)對(duì)發(fā)行人是否仍然符合發(fā)行條件進(jìn)行補(bǔ)充盡職調(diào)查，發(fā)表明確的盡職調(diào)查意見并更新相關(guān)發(fā)行申請(qǐng)文件。對(duì)于披露2007年報(bào)前已經(jīng)取得再融資核準(zhǔn)批文但尚未發(fā)行的上市公司，保薦人應(yīng)及時(shí)跟蹤發(fā)行人2007年報(bào)披露情況；如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)發(fā)行人出現(xiàn)影響本次發(fā)行合規(guī)性的重大事項(xiàng)，應(yīng)在第一時(shí)間以書面形式向我部報(bào)告。

2.關(guān)于再融資企業(yè)披露2007年報(bào)后募集說(shuō)明書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露要求

鑒于上市公司披露2007年報(bào)后，2006年、2007年按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑編制的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已進(jìn)行了公開披露，為保持財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)披露口徑的一致性、可操作性以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的有用性，申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市公司披露2007年報(bào)后，在募集說(shuō)明書中應(yīng)統(tǒng)一按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制披露2005~2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表，其中2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)－首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，并參照本通知附件一的要求以列表形式披露新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)的差異調(diào)節(jié)過(guò)程，同時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)?zhí)峁┠甓葘徲?jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述差異調(diào)節(jié)過(guò)程發(fā)表審閱意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的有關(guān)要求對(duì)差異調(diào)節(jié)表進(jìn)行審閱時(shí)，應(yīng)保持必要的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并謹(jǐn)慎發(fā)表審閱意見（標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審閱報(bào)告格式參見附件二）。發(fā)行人在募集說(shuō)明書“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”中應(yīng)披露2005年度新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表、凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審閱意見以及2005年財(cái)務(wù)報(bào)告的新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異調(diào)節(jié)過(guò)程。

上市公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合發(fā)行條件，依據(jù)過(guò)去三年已披露的年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。上市公司募集資金運(yùn)用涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，應(yīng)參照上述原則編報(bào)擬收購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表。考慮到發(fā)行人最近一期中期財(cái)務(wù)報(bào)表原則上不需審計(jì)，國(guó)因此申報(bào)的最近一期中期備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表可以未經(jīng)審計(jì)。發(fā)行申請(qǐng)材料受理后，發(fā)行人新公布定期報(bào)告并補(bǔ)充更新申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供更新后的（即截至新公布的財(cái)務(wù)報(bào)告截至日）擬購(gòu)入資產(chǎn)及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，應(yīng)在發(fā)行申請(qǐng)文件中作特別說(shuō)明并披露。

3.審核過(guò)程中公布新的中期財(cái)務(wù)報(bào)告后，發(fā)行人及保薦人相關(guān)申請(qǐng)文件的補(bǔ)正要求 在我部審核過(guò)程中，發(fā)行人公布新的中期財(cái)務(wù)報(bào)告后，發(fā)行申請(qǐng)文件的補(bǔ)正要求如下： 發(fā)行人新公布半年度報(bào)告的，保薦人原則上應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向我部補(bǔ)報(bào)以下相關(guān)材料：①發(fā)行人新的半年度報(bào)告；②保薦人關(guān)于新半年度報(bào)告披露內(nèi)容是否涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)、新半年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否發(fā)生重大不利變化等事項(xiàng)的補(bǔ)充盡職調(diào)查報(bào)告；③根據(jù)新半年度報(bào)告修訂的募集說(shuō)明書。

發(fā)行人新公布季度報(bào)告或臨時(shí)公告的，如涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)或發(fā)行人季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生重大不利變化，應(yīng)在第一時(shí)間以書面形式向我部報(bào)告。如季度報(bào)告未涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)，且季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未發(fā)生重大不利變化，由保薦人督促發(fā)行人在募集說(shuō)明書中以索引的方式就公司最近一期季度報(bào)告的相關(guān)信息進(jìn)行提示性披露。4.再融資封卷文件清單及注意事項(xiàng)

上市公司再融資申請(qǐng)通過(guò)發(fā)審委的封卷文件應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）根據(jù)第10號(hào)準(zhǔn)則申請(qǐng)文件目錄或者非公開發(fā)行細(xì)則規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄需要提供的文件。其中，公開發(fā)行的募集說(shuō)明書包括初次申報(bào)時(shí)的募集說(shuō)明書及根據(jù)發(fā)審委修改后、并有發(fā)行人全體董事、高管簽署的募集說(shuō)明書。（2）歷次反饋意見及回復(fù)。

（3）全套封卷材料的電子文件和光盤。

（4）保薦人代表簽字的承諾函。承諾內(nèi)容至少包括：①全套封卷文件已經(jīng)完畢，不存在擅自改動(dòng)、增刪聲情文件內(nèi)容的情況；②發(fā)審委審核意見的回復(fù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)審委提出的整改事項(xiàng)已經(jīng)落實(shí)。封卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）發(fā)行人通過(guò)發(fā)審委后，保薦代表人原則上應(yīng)為發(fā)審委審核意見函規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供對(duì)發(fā)審委意見落實(shí)情況回復(fù)以及根據(jù)上述目錄清單準(zhǔn)備的文件。

（2）上述文件均需要提供原件，如確定無(wú)法提供的，可由律師出具“該文件與原件一致”的鑒證意見。

（3）封卷時(shí)至少一名保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綀?chǎng)。

附件一：XX股份有限公司新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表 新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表 2005年12月31日 單位：人民幣元

項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 金額

2005年12月31日股東權(quán)益（原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）1 長(zhǎng)期股權(quán)投資差額

其中：同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額 其它采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額 2 擬以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 因預(yù)計(jì)資產(chǎn)棄置費(fèi)用應(yīng)補(bǔ)提的以前年度折舊等 4 符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的辭退補(bǔ)償 5 股份支付 符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的重組義務(wù) 7 企業(yè)合并

其中：同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)的賬面價(jià)值 根據(jù)新準(zhǔn)則計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn) 9 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 10 金融工具分拆增加的權(quán)益 11 衍生金融工具 按照2007年2月1日發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見第十項(xiàng)進(jìn)行的追溯調(diào)整 少數(shù)股東權(quán)益 14 所得稅 15 其他

2005年12月31日股東權(quán)益（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

注：差異調(diào)節(jié)表不再進(jìn)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表的編制和審閱要求》中所要求的“重要提示”。

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 金額

2005年度凈利潤(rùn)（原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

調(diào)節(jié)項(xiàng)目 1 營(yíng)業(yè)收入 2 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 銷售費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 資產(chǎn)減值損失 8 公允價(jià)值變動(dòng)收益 9 投資收益 10 營(yíng)業(yè)外收入 11 營(yíng)業(yè)外支出 12 所得稅費(fèi)用 按照2007年2月1日發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事實(shí)問(wèn)題專家工作組意見第十項(xiàng)的追溯調(diào)整 14 少數(shù)股東權(quán)益 15 其他

2005年度凈利潤(rùn)（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

上市公司應(yīng)同時(shí)編制差異調(diào)節(jié)表附注，差異調(diào)節(jié)表附注為本差異表的組成部分。注：金融企業(yè)凈利潤(rùn)的調(diào)節(jié)項(xiàng)目按照金融企業(yè)利潤(rùn)表的列報(bào)格式和方法進(jìn)行填列。附件二：關(guān)于XX股份有限公司

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表的審閱報(bào)告 審閱報(bào)告編號(hào)

ABC股份有限公司全體股東：

我們審閱了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱為ABC公司）新舊會(huì)計(jì)股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表（以下簡(jiǎn)稱“差異調(diào)節(jié)表”）。按章《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，并參照“關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知”（證監(jiān)發(fā)[2006]136號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“通知”）以及《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東差異調(diào)節(jié)表的編制和審閱要求》 的相關(guān)要求編制差異調(diào)節(jié)表是ABC公司管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)差異調(diào)節(jié)表出具審閱報(bào)告。

我們參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們激活和實(shí)施審閱工作，以對(duì)差異調(diào)節(jié)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要有限于詢問(wèn)公司有關(guān)人員差異調(diào)節(jié)表相關(guān)會(huì)計(jì)政策和所有重要的認(rèn)定、了解差異調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)金額的計(jì)算過(guò)程。閱讀蟬翼調(diào)節(jié)表以考慮是否遵循指明編制基礎(chǔ)以及在必要時(shí)實(shí)施分析程序，審閱工作提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信差異調(diào)節(jié)表沒(méi)有按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和“通知”的有關(guān)規(guī)定編制。

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）（加蓋公章）

地址

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）

二零零八年X月X日

第二篇：證監(jiān)會(huì)-關(guān)于近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件相關(guān)要求的通知

關(guān)于近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件相關(guān)要求的通知

各保薦機(jī)構(gòu)：

結(jié)合上市公司即將按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制披露2007年年報(bào)等情況，我不針對(duì)近期再融資申請(qǐng)中的共性問(wèn)題進(jìn)行了研究，現(xiàn)將近期報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件的相關(guān)要求印發(fā)給你們，請(qǐng)予執(zhí)行。

附件：報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件的相關(guān)要求

2008年1月11日

附件:報(bào)送及補(bǔ)正再融資申請(qǐng)文件的相關(guān)要求

1、關(guān)于2007年報(bào)披露期間報(bào)送再融資申請(qǐng)文件的要求

鑒于2007年是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正式實(shí)施的第一年，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在較多的調(diào)整事項(xiàng)，為保證審核質(zhì)量，提高審核效率，自2008年1月1日起，除公司債券、非公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件以外，新報(bào)送的其他再融資申請(qǐng)文件(包括增發(fā)、配股、可轉(zhuǎn)債、分離交易可轉(zhuǎn)債申請(qǐng)文件)應(yīng)包含發(fā)行人2007年年報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

再融資申請(qǐng)已受理的上市公司應(yīng)在保證信息披露質(zhì)量的前提下，盡快安排2007年報(bào)披露工作。2007年報(bào)披露后，保薦人應(yīng)及時(shí)根據(jù)2007年報(bào)對(duì)發(fā)行人是否仍然符合發(fā)行條件進(jìn)行補(bǔ)充盡職調(diào)查，發(fā)表明確意見的盡職調(diào)查意見并更新相關(guān)發(fā)行申請(qǐng)文件。

對(duì)于披露2007年報(bào)前已經(jīng)取得再融資核準(zhǔn)批文但尚未發(fā)行的上市公司，保薦人應(yīng)及時(shí)跟蹤發(fā)行人2007年報(bào)披露情況；如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)發(fā)行人出現(xiàn)影響本次發(fā)行合規(guī)性的重大事項(xiàng)，應(yīng)在第一時(shí)間以書面形式向我部報(bào)告。

2、關(guān)于再融資企業(yè)披露2007年報(bào)后募集說(shuō)明書總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露要求 鑒于上市公司披露2007年報(bào)后，2006年、2007年按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑編制的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已進(jìn)行了公開披露，為保持財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)披露口徑的一致性、可操作性及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的有用性。申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市公司披露2007年報(bào)后，在募集說(shuō)明書總應(yīng)統(tǒng)一按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制披露2005-2007財(cái)務(wù)報(bào)表，其中2005財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，并參照本通知附件一的要求以列表形式披露新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)的差異調(diào)節(jié)過(guò)程，同時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)?zhí)峁徲?jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述差異調(diào)節(jié)過(guò)程發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的有關(guān)要求對(duì)差異調(diào)節(jié)表進(jìn)行審閱時(shí)，應(yīng)保持必要的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并謹(jǐn)慎發(fā)表審閱意見（標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審閱報(bào)告格式參見附件二）。發(fā)行人在募集說(shuō)明書“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”中應(yīng)披露2005新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表、凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審閱意見以及2005年財(cái)務(wù)報(bào)告的新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異調(diào)節(jié)過(guò)程。

上市公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合發(fā)行條件，依照過(guò)去三年已披露的年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。上市公司募集資金運(yùn)用涉及重大資產(chǎn)收購(gòu)的，應(yīng)參照上述原則編報(bào)擬收購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表?？紤]到發(fā)行人最近一期中期財(cái)務(wù)報(bào)表原則上不需審計(jì)，因此申報(bào)的最近一期中期備考合并合并財(cái)務(wù)報(bào)表可以未經(jīng)審計(jì)。發(fā)行申請(qǐng)材料受理后，發(fā)行人新公布定期報(bào)告并補(bǔ)充更新申請(qǐng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供更新后的（即截至新公布的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日）擬購(gòu)入資產(chǎn)及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表；如補(bǔ)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，應(yīng)在發(fā)行申請(qǐng)文件中作特別說(shuō)明并披露。

3、審核過(guò)程中公布新的中期財(cái)務(wù)報(bào)告后，發(fā)行人及保薦人相關(guān)申請(qǐng)文件的補(bǔ)正要求

在我部審核過(guò)程中，發(fā)行人公布新的中期財(cái)務(wù)報(bào)表后，發(fā)行申請(qǐng)文件的補(bǔ)正要求如下：

發(fā)行人新公布半報(bào)告的，保薦人原則上應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向我部補(bǔ)報(bào)以下相關(guān)材料：①發(fā)行人新的半報(bào)告；②保薦人關(guān)于新半報(bào)告披露內(nèi)容是否涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)]新半報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否發(fā)生重大不利變化等事項(xiàng)的補(bǔ)充盡職調(diào)查報(bào)告；③根據(jù)新半年報(bào)告修訂的募集說(shuō)明書。

發(fā)行人新公布季度報(bào)告或臨時(shí)公告的，如涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)或發(fā)行人季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生重大不利變化，應(yīng)在第一時(shí)間以書面形式向我部報(bào)告。如季度報(bào)告未涉及影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)，且季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未發(fā)生重大不利變化，由保薦人督促發(fā)行人在募集說(shuō)明書中以索引的方式就公司最近一期季度報(bào)告的相關(guān)信息進(jìn)行提示性披露。

4、再融資封卷文件清單及注意事項(xiàng)

上市公司再融資申請(qǐng)通過(guò)發(fā)審會(huì)后的封卷文件應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）根據(jù)第10號(hào)準(zhǔn)則申請(qǐng)文件目錄或非公開發(fā)行細(xì)則規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄需要提供的文件。其中，公開發(fā)行的募集說(shuō)明書包括出此申報(bào)時(shí)的募集說(shuō)明書以及根據(jù)發(fā)審會(huì)意見修改后、并由發(fā)行人全體董事、高管簽署的募集說(shuō)明書。

（2）歷次反饋意見及回復(fù)。

（3）全套封卷材料的電子文件和光盤。

（4）保薦代表人簽字的承諾函。承諾內(nèi)容至少包括：①全套封卷文件已經(jīng)完備，不存在擅自改動(dòng)、增刪申請(qǐng)文件內(nèi)容的情況；②發(fā)審委審核意見的恢復(fù)真實(shí)、準(zhǔn)確完整，發(fā)審委提出的整改事項(xiàng)已落實(shí)。

封卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）發(fā)行人通過(guò)發(fā)審會(huì)后，保薦代表人原則上應(yīng)在發(fā)審委審核意見函規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供對(duì)發(fā)審委意見落實(shí)情況回復(fù)以及根據(jù)上述目錄清單準(zhǔn)備的文件。

（2）上述文件均需要提供原件，如確實(shí)無(wú)法提供的，可由律師出具“該文件與原件一致”的鑒證意見。

（3）封卷時(shí)至少一名保薦代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綀?chǎng)。發(fā)行監(jiān)管部 2008年1月11日] 附件一：XX股份有限公司新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表

2005年12月31日

單位：人民幣元 項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 金額

2005年12月31日股東權(quán)益（原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）長(zhǎng)期股權(quán)投資差額

其中：同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額

其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額 擬以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 3 因預(yù)計(jì)資產(chǎn)旗幟費(fèi)用應(yīng)補(bǔ)提的以前折舊等 4 符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的辭退補(bǔ)償 5 股份支付 符合預(yù)計(jì)負(fù)趙確認(rèn)條件的重組義務(wù) 7 企業(yè)合并

其中：同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)的帳面價(jià)值 根據(jù)新準(zhǔn)則計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及可供

出售金融資產(chǎn) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 10 金融工具分拆增加的權(quán)益 11 衍生金融工具 按照2007年2月1日發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作

組意見第十項(xiàng)警醒的追溯調(diào)整 少數(shù)股東權(quán)益 14 所得稅 15 其他

2005年12月31日股東權(quán)益（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

注：差異調(diào)節(jié)表不再進(jìn)行《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表的編制和審閱要求》中所要求的“重要提示”

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 金額

2005年凈利潤(rùn)（原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

調(diào)節(jié)項(xiàng)目 1 營(yíng)業(yè)收入 2 營(yíng)業(yè)成本 3 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 銷售費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 資產(chǎn)減值損失 8 公允價(jià)值變動(dòng)收益 9 投資收益 10 營(yíng)業(yè)外收入 11 營(yíng)業(yè)外支出 12 所得稅費(fèi)用 按照2007年2月1日發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作

組意見第十項(xiàng)警醒的追溯調(diào)整 少數(shù)股東損益 15 其他

2005凈利潤(rùn)（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

上市公司應(yīng)同時(shí)編制差異調(diào)節(jié)表附注，差異調(diào)節(jié)表附注為本差異表的組成部分

注：金融企業(yè)凈利潤(rùn)的調(diào)節(jié)項(xiàng)目按照金融企業(yè)利潤(rùn)表的列報(bào)格式和方法進(jìn)行填列

附件二：

關(guān)于XX股份有限公司

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表的

審閱報(bào)告

審閱報(bào)告編號(hào) ABC股份有限公司全體股東：

我們審閱了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）

新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益和凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表（以下簡(jiǎn)稱“差異調(diào)節(jié)表”）。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，并參照“關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知”（證監(jiān)發(fā)[2006]136號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“通知”）以及《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表的編制和審閱要求》（注1）的相關(guān)要求編制差異調(diào)節(jié)表是ABC公司管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)差異調(diào)節(jié)表出具審計(jì)報(bào)告。我們參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)差異調(diào)節(jié)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問(wèn)公司有關(guān)人員差異調(diào)節(jié)表相關(guān)會(huì)計(jì)政策和所有重要的認(rèn)定、了解差異調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)金額的計(jì)算過(guò)程、閱讀差異調(diào)節(jié)表以考慮是否遵循知名的編制基礎(chǔ)以及在必要時(shí)實(shí)施分析程序，審閱工作提出的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。

根據(jù)我們的審閱，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們向型差異調(diào)節(jié)表沒(méi)有按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和“通知”的有關(guān)規(guī)定編制。

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）（加蓋公章）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）地址

二00八年 月 日 ——————

1：《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表的編制和審閱要求》可以參見：上海證券交易所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)/2006年報(bào)告工作備忘錄第1號(hào)或深圳證券交易所上市公司業(yè)務(wù)平臺(tái)/新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)渡業(yè)務(wù)專欄/上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)（中小企業(yè)版業(yè)務(wù)專區(qū)）

第三篇：CPC電子申請(qǐng)客戶端補(bǔ)正中間文件技巧

CPC電子申請(qǐng)客戶端答復(fù)補(bǔ)正或主動(dòng)提交補(bǔ)正的提交技巧

昨天對(duì)專利局的審查回復(fù)了一陳述意見書，以信函的形式提交，簽名時(shí)總是顯示（如下圖）：“發(fā)須包括帶申請(qǐng)?zhí)柕奈募?，?qǐng)更正后再簽名發(fā)送”，然后我再回到所提交的信函，增加了申請(qǐng)?zhí)枺瑢＠?hào)，申請(qǐng)者證書號(hào)等等內(nèi)容，修改了不下十次，屢次提交都顯示同樣的結(jié)果。

在折騰了差不多六個(gè)小時(shí)之后，才終于找到正確的方式，步驟如下： 1.在點(diǎn)擊答復(fù)補(bǔ)正后，點(diǎn)選對(duì)應(yīng)的通知文件名，再點(diǎn)答復(fù)，頁(yè)面會(huì)彈出“選擇附加文件”，然后選擇“補(bǔ)正書”，這一點(diǎn)很重要，不能先選擇其它文件。補(bǔ)正書文件相當(dāng)于信封，其上有列出申請(qǐng)?zhí)枴?/p>

2.在編輯好“補(bǔ)正書”后，再點(diǎn)左側(cè)中間位置的“增加” –> “信函”->編輯信函里面的內(nèi)容。此時(shí)在補(bǔ)正書下方的位置同時(shí)會(huì)顯示“信函”。切記不要在補(bǔ)正書編輯好后關(guān)閉文件后再重新開啟電子申請(qǐng)編輯器增加信函，這樣的話就會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方案號(hào)，兩個(gè)文件之間沒(méi)有聯(lián)系，提交簽名時(shí)仍會(huì)出現(xiàn)上述問(wèn)題。若還需增加其它文件，可再次點(diǎn)擊增加。

3.編輯完所有文件后點(diǎn)擊“全部保存”，然后退出電子申請(qǐng)編輯器。此時(shí)在電子申請(qǐng)客戶端的草稿箱內(nèi)就可以看見剛剛你編輯的文件。注意，此時(shí)你可以看見這兩個(gè)文件是在一個(gè)案卷號(hào)下面，如果不是，那么無(wú)論如何也是簽名不成功的。

若需修改可以雙擊文件再次進(jìn)入電子申請(qǐng)編輯器，若不需要?jiǎng)t可點(diǎn)擊簽名，簽名成功！

4.簽名完畢，文件會(huì)自動(dòng)進(jìn)入到發(fā)件箱的“待發(fā)送”文件夾，若確定無(wú)誤，直接點(diǎn)擊“發(fā)送”。

第四篇：外商投資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲑Y審批報(bào)送文件目錄

外商投資企業(yè)

申請(qǐng)?jiān)鲑Y審批報(bào)送文件目錄

1、企業(yè)方向外經(jīng)貿(mào)局遞交增資申請(qǐng)書；

2、企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的決定或決議；

3、合同修正案(非獨(dú)資企業(yè))、章程修正案；

4、國(guó)稅、地稅部門出據(jù)的《完稅證明》；

5、關(guān)于企業(yè)稅后分配利潤(rùn)確認(rèn)書原件；（以稅后分配利潤(rùn)增資用）

6、《驗(yàn)資報(bào)告》復(fù)印件；

7、上企業(yè)《審計(jì)報(bào)告》復(fù)印件；

8、企業(yè)批準(zhǔn)成立和變更的有關(guān)文件：《合同》(非獨(dú)資企業(yè))、《章程》、《批復(fù)》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本、《批準(zhǔn)證書》的復(fù)印件；

9、《批準(zhǔn)證書》兩份原件；

10、《可研報(bào)告》；（新上項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等）

11、《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表》及《批復(fù)》；（新上項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等）

12、有權(quán)國(guó)土部門對(duì)項(xiàng)目用地情況的說(shuō)明；（新上項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等）

13、根據(jù)外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄及有關(guān)限制性行業(yè)規(guī)定，國(guó)家行業(yè)主管部門對(duì)增資項(xiàng)目的核準(zhǔn)意見；（新上項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等）

14、審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它文件。

如增資部分用于新上項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等方面，還需到發(fā)改部門進(jìn)行立項(xiàng)核準(zhǔn)。

第五篇：關(guān)于商事證明書申請(qǐng)流程及文件要求

關(guān)于商事證明書申請(qǐng)流程及文件要求

各辦證企業(yè)：

根據(jù)總會(huì)的通知，為了嚴(yán)格執(zhí)行出證認(rèn)證業(yè)務(wù)規(guī)定,進(jìn)一步規(guī)范商事證明書的管理,服務(wù)企業(yè)，現(xiàn)我會(huì)對(duì)日常辦證企業(yè)在辦理外貿(mào)文件認(rèn)證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)重申如下說(shuō)明：

一企業(yè)申辦證明書必須提供以下資料：

1、完整、真實(shí)的填寫“辦理國(guó)際商事證明書申請(qǐng)表”。

1）準(zhǔn)確填寫公司的全稱，中英文都要填寫，要求與所蓋的企業(yè)公章一致。

2）填寫申辦人的信息，電話傳真等內(nèi)容，以便我們審核文件時(shí)確認(rèn)相關(guān)信息和及時(shí)補(bǔ)充申請(qǐng)資料。

3）填寫需要認(rèn)證的文件名稱，即文書、單證的題目、標(biāo)題等。列明所提交的所有資料名稱。

4）文件份數(shù)，對(duì)于相同、相似和不同的多份文件，不能按一份來(lái)認(rèn)證。只能“一事一證”，不能“一事多證”

2、提交最新年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本影印件。如申請(qǐng)人經(jīng)常性辦理的，可進(jìn)行備案，公司只需在每年?duì)I業(yè)執(zhí)照年審或發(fā)生變更時(shí)，隨時(shí)備案。

3、須認(rèn)證的文件一式兩份。

4、文件上的中英文名稱不一致或公司名稱的英文表述與中文不一致時(shí)，以《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，或《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》上的英文名稱為準(zhǔn)。

二、不同認(rèn)證文件的相關(guān)要求

1）委托書、授權(quán)書必須加蓋公章方可認(rèn)證

2）文件必須同時(shí)認(rèn)證印章及簽字的。簽字人的真實(shí)性，須由當(dāng)事人前來(lái)我會(huì)確認(rèn)，或我會(huì)派員到企業(yè)確認(rèn)。簽字只能確認(rèn)中文名字，英文名字不予認(rèn)證。

但以下情況除外：

外資法人代表：必須提供護(hù)照和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

外國(guó)職員：必須提供護(hù)照復(fù)印件和公司在職證明原件。

3）自由銷售證明書的認(rèn)證

（1）法檢產(chǎn)品：提供國(guó)家質(zhì)檢部門或其指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)證明；

（2）非法檢產(chǎn)品：提供國(guó)家專門主管部門出具的產(chǎn)品生產(chǎn)許可證或衛(wèi)生許可證；

（3）無(wú)需主管部門審批的產(chǎn)品須提供海關(guān)加蓋驗(yàn)訖章的報(bào)關(guān)單復(fù)印件作為佐證。

認(rèn)證食品、藥品，醫(yī)療器械、化妝品等相關(guān)文件，必須提供食品藥品監(jiān)督管理部門出具的自由銷售證明書的復(fù)印件；

認(rèn)證農(nóng)藥類的文件必須提供農(nóng)業(yè)部藥檢所出具自由銷售證明書的復(fù)印件；

4）檢測(cè)報(bào)告、產(chǎn)品分析證明、成分證明、無(wú)毒無(wú)放射證明的認(rèn)證 非法檢產(chǎn)品：提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主管部門出具的生產(chǎn)許可證和產(chǎn)品合格證的復(fù)印件；

法定檢驗(yàn)的商品：須提供有商檢機(jī)構(gòu)或國(guó)家商檢部門、商檢機(jī)構(gòu)指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；

5）商標(biāo)注冊(cè)證明：企業(yè)商標(biāo)到國(guó)外注冊(cè)，可以直接認(rèn)證文件印章屬實(shí)；個(gè)人商標(biāo)到國(guó)外注冊(cè)，不送使館認(rèn)證的，我們可以直接認(rèn)證，如要送使館認(rèn)證的，必須要公證處的公證書才有效。

6）認(rèn)證機(jī)構(gòu)出的文件

境內(nèi)機(jī)構(gòu)出的文件：須提供認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督機(jī)構(gòu)或認(rèn)監(jiān)委頒發(fā)的許可證 境外機(jī)構(gòu)出的文件：

（1）直接認(rèn)證，德國(guó)萊茵公司出具的CE證書和TUV證書，我會(huì)可直接認(rèn)證該類證書的影印件，申請(qǐng)人須提供原件予我會(huì)審核。

（2）間接認(rèn)證：其他國(guó)外機(jī)構(gòu)出具的文書，申請(qǐng)人出具加蓋公章的聲明，說(shuō)明企業(yè)獲證渠道及有關(guān)情況、認(rèn)證目的、并擔(dān)保文件正本的真實(shí)性、影印件與原件一致等，將國(guó)外證書的影印件作為附件，采用聲明加附件的形式來(lái)間接認(rèn)證國(guó)外證書。但是因外交部不認(rèn)可這種形式，所以境外的文件不能送使館認(rèn)證。

7）格式函文件：

必須機(jī)打，內(nèi)容有提及有附件，須連同附件一起認(rèn)證，否則視為不完整文件，附件內(nèi)容與主件必須相關(guān)，連貫一體的；

8）船證、提單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)單認(rèn)證：

(1)提交企業(yè)已年審工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公司公章）

(2)提交企業(yè)已年審國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件（加蓋公司公章）

(3)船運(yùn)公司/保險(xiǎn)公司可到貿(mào)促會(huì)備案，填寫船運(yùn)公司/保險(xiǎn)公司備

案登記表及提供最新年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

9）認(rèn)證影印件與原件相符，必須出示原件，提供兩份復(fù)印件，我們對(duì)復(fù)印件認(rèn)證。

10）外文譯本與中文譯本一致的認(rèn)證，譯本原則上要求由專業(yè)翻譯公司或?qū)I(yè)翻譯人員翻譯，專業(yè)公司是指具有企業(yè)法人資格的從事專業(yè)外文翻譯的公司，提交有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照加蓋翻譯公司的印章；外文譯本由申請(qǐng)企業(yè)自行提供的，翻譯人員應(yīng)具有外語(yǔ)翻譯中級(jí)職稱以上的人員，譯本需由該人員簽字后加蓋企業(yè)印章。

11）發(fā)票的認(rèn)證，為了與產(chǎn)地證上發(fā)票號(hào)碼一致，發(fā)票號(hào)碼中間盡量不要留空，前后不要帶點(diǎn)，發(fā)票上必須注明日期，號(hào)碼，單價(jià) 總金額。

三、企業(yè)申辦“派遣函認(rèn)證”需提供的資料：

1、委托書：

2、“辦理國(guó)際商事證明書申請(qǐng)表”

3、當(dāng)年年審有效的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件；

4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件原件及其復(fù)印件；

5、外方邀請(qǐng)函；

6、派出人員在職證明；并由法人代表前來(lái)簽署相關(guān)文件、加蓋公章。

7、派出人員護(hù)照原件(護(hù)照必須在有效期內(nèi))；