第一篇：印花稅試題 (9)（最終版）

一、單項(xiàng)選擇題

l．（2008年）2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（）元。

A13B．15

C．16 D．18

［答案］A

［解析］該租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的租金收入＝l0000＋8000＝18000（元）應(yīng)納的印花稅＝18000×1‰＝18（元），租期未定，先按 5元定額貼花，應(yīng)補(bǔ)稅＝ 18－5＝ 13（元）

2.（2008年）某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給己企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。

A1．79B.1．80

C．2．03 D．2．04

［答案］ D

【解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=（6000＋ 800）×

0．3‰＝2．04（萬(wàn)元元）

3．（2008年）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的（）支付代售手續(xù)費(fèi)。

A1％B．3％

C．5％ D．10％

［答案］ C

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的5％支付代售手續(xù)費(fèi)。

4．（2007年）在簽訂合同時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額（）元貼花。

A.5B．8

C．10 D．15

［答案］ A

【解析】有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

5．（2007年）某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0．5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A1800B．1815

C．21 15 D．2120

［答案］ B

［解析］（l）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)

發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅＝（4000000－ 1000000）×0．3‰＝ 900（元）；

（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅＝ 3000000×0．3‰＝900（元）；

（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，因此運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4－0．5－0．5）×10000×0．5‰＝15（元）；

（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900＋ 900＋ 15＝ 1815（元）。

6．（2007年）下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A商標(biāo)注冊(cè)證

B．企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C．某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

［答案］A

【解析】車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花，但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。

7．（2007年）下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（）。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10％的手續(xù)費(fèi)

B．代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售

C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲(chǔ)

D特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納

［答案］ C

【解析】印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)；代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)與他人銷售；代售單位和個(gè)人取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。

8（2006年）一份憑證繳納的印花稅額超過(guò)（）元，貼用印花不方便的，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款收據(jù)或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

A200 B．300

C.500 D．1000

［答案］ C

【解析】如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過(guò)500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書(shū)或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

9．（2006年）某運(yùn)輸公司與甲公司 2005年 3月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（）元。

A265B575

C．580 D．665

［答案］D

【解析】對(duì)同時(shí)載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)但適用不同稅目稅率的憑證，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額分別記載的，應(yīng)分別按不同的稅目稅率計(jì)稅。本題目中運(yùn)輸保管合同同時(shí)載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，但適用不同稅目稅率的憑證且金額分別記載，應(yīng)該分別按照運(yùn)輸合同、保管合同繳納印花稅。對(duì)借款方簽訂的抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計(jì)稅貼花；在借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅＝ 450000 ×0．5‰ ＋ 100000×l‰＋ 800000×0．05‰＋ 600000×0.5＝665（元）。

10．（2006年）某金融機(jī)構(gòu)2005年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以內(nèi)；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬(wàn)元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40％的份額。該金融機(jī)構(gòu)2005年應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1550 B．1700

C．3050 D．3200

［答案］ A

【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計(jì)稅貼花。

該金融機(jī)構(gòu) 2005年應(yīng)繳納印花稅＝ 1000000 ×0.05‰＋ 10000000×0．05‰＋ 50000000×40％×0．05‰＝ 1550（元）

二、多項(xiàng)選擇題

1．（2008年）依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括（）。

A專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C．專利實(shí)施許可合同

D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

［答案］ AD

【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同。專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

2（2008年）下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（）。

A簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅

B．多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退還或抵扣印花稅

C．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷

D．已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印花

B．企業(yè)啟用新賬灣后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花

［答案］BDE

［解析］選項(xiàng) A，應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)C，是由納稅人自行注銷或畫銷。

3．（2007年）按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括下列各項(xiàng)中的（）。

A版權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B．專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D．商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

【解析】 ACDE

【解析】專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照技術(shù)合同繳納印花稅。

4．（2007年）下列憑證免征印花稅的有（）。

A非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同

B．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)推

C．機(jī)構(gòu)購(gòu)買封閉式證券投資基金交易合同

D．個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同

B．由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

［解析］ BCE

【解析】非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，（國(guó)稅發(fā)［1991］155號(hào)）；同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。

5.（2007年）下列有關(guān)印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（）。

A對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花

B．全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

C．當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅

D．應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書(shū)立當(dāng)月1日的國(guó)家外匯局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

E．偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

［解析］ BC

【解析】對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花；應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日的國(guó)家外匯局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額；偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

6．（2006年）下列合同不征收印花稅的有（）。

A未按期兌現(xiàn)的合同

B．列明購(gòu)銷金額的合同

C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D．企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿

B．企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

［答案］CDE

【解析】不論會(huì)同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；列明購(gòu)銷金額的合同，要按“購(gòu)銷合同”稅目貼花。

7．（2006年）下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。

A按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

［答案］DE

【解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月；凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣；納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。

三、計(jì)算題

（2008年）某企業(yè)于200年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證．、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公用品，簽訂租賃合同，月租金500元，但來(lái)指定具體租賃期限。

（2）8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)8萬(wàn)元、貨物保價(jià)100萬(wàn)元。

（3）10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

（4）12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2008年一2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

（1）2007年使用的證照與賬簿該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.6810 B．6815

C．6850 D．6855

（2）2007年簽訂租賃合同該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A94．5 B．95

C．124．5 D．125

（3）2007年房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A220 B．225

C．270 D．275

（4）2007年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A7334．5 B．7335

C．7339.5 D．7340

【答案】（l）A；（2）D；（）C；（4）B。

【解析】（1）權(quán)利、許可證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

應(yīng)繳納印花稅=4×5十1350×0．5‰×10000＋8×5＝6810（元）

［提示］10000表示將萬(wàn)元換算為元。

（2）未指定具體租賃期限先按5元貼花。應(yīng)繳納印花稅=12×l‰×10000＋5＝125（元）

（3）先按借款合同貼花，抵押物轉(zhuǎn)讓，再按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)貼花。應(yīng)繳納印花稅=40 ×0．05‰×10000＋50 ×0．5‰× 10000＝270（元）

（4）貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同貼花。技術(shù)合

同先按5元貼花。應(yīng)繳納印花稅=9×0．5‰×10000＋ 8×1‰ ×10000＋5＋6810＋125＋270＝7335（元）

第二篇：印花稅試題

印花稅

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

１、融資租賃合同屬于（）

Ａ租賃合同 Ｂ借款合同 Ｃ財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 Ｄ技術(shù)合同

2、甲乙雙方簽訂房屋租賃合同一份，訂明租賃期三個(gè)月，月租金為３００元，甲乙各自應(yīng)貼印花稅票為（）元。

Ａ0.3０Ｂ0.90Ｃ１Ｄ５

3、甲公司與乙公司分別簽定了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值300萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值350萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司100萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅。（）

Ａ1500元Ｂ1750元Ｃ1200元Ｄ2250元

4、某食品加工廠與某運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明運(yùn)輸及保管費(fèi)用為1500000元，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（）

Ａ300元Ｂ1500元Ｃ750元Ｄ150元

5、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為6000萬(wàn)元的工程承包合同后，又將其中的2000萬(wàn)元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請(qǐng)問(wèn)該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）

Ａ0.6萬(wàn)元Ｂ1.8萬(wàn)元Ｃ2.7萬(wàn)元Ｄ2.4萬(wàn)元

6、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)（）的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填寫完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。

Ａ100元Ｂ200元Ｃ500元Ｄ1000元

7、甲企業(yè)與中科院簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，技術(shù)使用費(fèi)30萬(wàn)元，則該合同計(jì)稅依據(jù)為（）

Ａ50萬(wàn)元Ｂ30萬(wàn)元Ｃ20萬(wàn)元Ｄ暫時(shí)貼花５元

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征辦法征稅時(shí)，其委托工商管理機(jī)關(guān)代售印花稅票應(yīng)按代售金額的（）比例支付代售手續(xù)費(fèi)。

Ａ15％Ｂ10％Ｃ５％Ｄ２％

9、對(duì)在印花稅應(yīng)稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，除補(bǔ)貼印花稅票外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以補(bǔ)貼稅票金額的（）的罰款。

Ａ１倍至３倍Ｂ３倍至５倍

Ｃ50％以上３倍以下Ｄ50％以上５倍以下

10、對(duì)已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未劃銷或未注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處未繳少繳金額的（）的罰款。

Ａ１倍至３倍

Ｂ３倍至５倍

Ｃ50％以上３倍以下

Ｄ50％以上５倍以下

二、多項(xiàng)選擇題（每題4分共20分）

1、企業(yè)改制過(guò)程中印花稅政策正確的是（）

A合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花

B企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

C企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花

D企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積按規(guī)定貼花

2、印花稅的納稅人不包括（）

Ａ合同的當(dāng)事人Ｂ合同的擔(dān)保人Ｃ合同的鑒定人Ｄ合同的證人

3、以下使用0.03％稅率計(jì)算印花稅的項(xiàng)目有（）

Ａ購(gòu)銷合同Ｂ加工承攬合同

Ｃ技術(shù)合同Ｄ記載資金的賬簿

4、以下交納印花稅的證照有（）

Ａ商標(biāo)注冊(cè)證Ｂ房產(chǎn)證Ｃ稅務(wù)登記證Ｄ法人代碼證

5、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿，其印花稅繳納方法正確的是（）Ａ上級(jí)單位帖花，分支機(jī)構(gòu)不貼花

Ｂ上級(jí)核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，其記載資金的賬簿按核撥的帳面資金額計(jì)稅貼花，其他賬簿按件定額貼花。

Ｃ上級(jí)不核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花

Ｄ上級(jí)核撥資金的分支機(jī)構(gòu)，上級(jí)和分支機(jī)構(gòu)分別就其實(shí)收資本和帳面資金全額計(jì)稅貼花。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1、凡是貿(mào)易企業(yè)間開(kāi)具的要貨成交單據(jù)（包括傳真要貨單），屬于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定貼花。（）

2、對(duì)實(shí)行核定征收征收購(gòu)銷合同類印花稅的商業(yè)企業(yè)，其購(gòu)銷合同購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的印花稅，按購(gòu)進(jìn)金額的20—50%的比例核定計(jì)征；銷售環(huán)節(jié)的印花稅，按銷售收入的60—90%的比例核定計(jì)征。（）

3、對(duì)多貼印花稅票的，納稅人可申請(qǐng)退稅或在其他應(yīng)稅憑證上抵用。（）

4、借款方因無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)按照借款合同計(jì)稅貼花。（）

5、一份購(gòu)銷合同中所載購(gòu)銷金額10萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為15萬(wàn)元，簽定合同時(shí)已按10萬(wàn)元計(jì)算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。（）

四、計(jì)算題（50分）

雞西市某企業(yè)2005有關(guān)資料如下：

（１）實(shí)收資本比2004年增加500萬(wàn)元；

（２）與銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額400萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際履行200萬(wàn)元,年利率５％；

（３）與甲企業(yè)簽訂以貨易貨合同:30萬(wàn)貨物和10萬(wàn)人民幣換入甲企業(yè)40萬(wàn)元貨物；

（４）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價(jià)值60萬(wàn)的原材料，本企業(yè)提供價(jià)值10萬(wàn)元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬(wàn)元

（５）、與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2005年－2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付

（６）、與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)2萬(wàn)元）（７）、與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元

要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的印花稅

第三篇：印花稅試題

現(xiàn)行稅制 印花稅 章節(jié)練習(xí)填空題及答案

1.(A級(jí))印花稅票的票面金額以人民幣為單位，共分（）種。

2.(A級(jí))應(yīng)納的印花稅額不足（）元的，免納印花稅。

3.(A級(jí))一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)()元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書(shū)或完稅證。

4.(A級(jí))在國(guó)外書(shū)立或領(lǐng)受在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，印花稅納稅義務(wù)人是（）。

5.(A級(jí))各類合同的納稅義務(wù)人是（），合同當(dāng)事人的代理人的代理納稅的義務(wù)。

6.(A級(jí))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位資金帳簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額適用的稅率為（）

7.(A級(jí))應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）或者領(lǐng)受時(shí)貼花。

8.(A級(jí))凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者（）。

9.(A級(jí))印花稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)應(yīng)納稅憑證的不同，可分別稱為立合同人、立帳簿人、立據(jù)人、（）和使用人。

10.(A級(jí))已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或者未畫銷印花稅金額一倍至（）的罰款。

11.(A級(jí))產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)（）專利權(quán)專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

12.(A級(jí))對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡用于（）的，暫免貼印花；用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)按規(guī)定貼花。

13.(A級(jí))凡修改合同增加金額的，應(yīng)（）印花稅。

14.(A級(jí))經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)兼并，對(duì)并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對(duì)并入的資金（）。

15.(A級(jí))跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)帳簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)（）繳納印花稅。

16.(A級(jí))對(duì)貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、銀行借據(jù)等，辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)既書(shū)立合同又開(kāi)立單據(jù)，只就（）貼花，凡不書(shū)立合同，只開(kāi)立單據(jù)的，以單據(jù)作為合同使用的，應(yīng)按照規(guī)定貼花。

17.(A級(jí))從目前國(guó)家政策性銀行的經(jīng)營(yíng)狀況考慮，對(duì)記載資金的帳簿，一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可（）年內(nèi)分次貼足印花。

18.(B級(jí))企業(yè)的營(yíng)業(yè)帳簿中，記載資金的帳簿應(yīng)按實(shí)收資本和（）合計(jì)計(jì)算繳納印花稅。

19.(B級(jí))倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）。

20.(B級(jí))倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率是千分之（）。

21.(B級(jí))企業(yè)營(yíng)業(yè)帳簿中，記載資金的帳簿應(yīng)按資金貼花，其他營(yíng)業(yè)帳簿則應(yīng)按每件（）元貼花。

22.(B級(jí))一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過(guò)（）元的，可以向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書(shū)或完稅證，將其中一不粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

23.(B級(jí))《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》施行的具體時(shí)間是（）年10月1日。

24.(B級(jí))建筑合同的印花稅稅率為萬(wàn)之（）。

25.(B級(jí))貨物運(yùn)輸合同印花稅的稅率是萬(wàn)分之（）。

26.(B級(jí))借款合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）金額。

27.(B級(jí))權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅單位稅額為（）。

28.(C級(jí))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)匯總繳納印花稅的單位，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)給（）許可證。

29.(A級(jí))應(yīng)納的稅額不足（）的，免納印花稅。

30.(A級(jí))企業(yè)、個(gè)人出租門店、柜臺(tái)等簽訂的合同，屬于（）類合同，應(yīng)按照規(guī)定貼花。

31.(A級(jí))印花稅采用（）稅率和比例稅率。32.(A級(jí))印花稅采用定額稅率和（）稅率。

33.(A級(jí))發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)納稅證照的單位，應(yīng)負(fù)有監(jiān)督（）依法納稅的義務(wù)。

34.(B級(jí))保險(xiǎn)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）金額。

35.(A級(jí))印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或（）。

現(xiàn)行稅制 印花稅 章節(jié)練習(xí)填空題答案

1.九

2.0.1 3.500 4.使用人

5.立合同人

6.萬(wàn)分之五

7.書(shū)立

8.抵用

9.領(lǐng)受人

10.三倍

11.商標(biāo)專用權(quán)

12.生活居住

13.就增加部分補(bǔ)貼

14.不再補(bǔ)貼印花

15.在其所在地

16.合同

17.三

18.資本公積

19.倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用

20.一

21.五

22.五百元

23.1988 24.三

25.五

26.借款

27.五元

28.匯繳

29.1角

30.財(cái)產(chǎn)租賃合同

31.定額

32.比例

33.納稅人

34.保費(fèi) 35.畫銷

第四篇：印花稅試題

現(xiàn)行稅制 印花稅 章節(jié)練習(xí)判斷題及答案

1.(A級(jí))納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本丟失，其轉(zhuǎn)作正本使用的副本免納印花稅。（）

2.(A級(jí))對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，不分用途如何，一律暫免貼印花。（）

3.(A級(jí))外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)或我國(guó)的公司，企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免征印花稅。（）

4.(A級(jí))營(yíng)業(yè)帳簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額萬(wàn)分之五貼花。（）

5.(A級(jí))對(duì)貨物運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)不書(shū)立合同，只開(kāi)立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，免征印花稅。（）

6.(A級(jí))對(duì)鐵路承運(yùn)快件行李、包裹開(kāi)具的托運(yùn)單據(jù)免征印花稅。（）

7.(A級(jí))借款合同中既有應(yīng)稅金額又有免稅金額，不能劃分清楚的，應(yīng)按借款總金額貼花。（）

8.(A級(jí))印花稅應(yīng)納稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書(shū)立的當(dāng)月1日我國(guó)外匯管理局的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.(A級(jí))納稅人在應(yīng)納稅憑證上多貼印花稅票者，不能申請(qǐng)退稅或抵用。（）

10.(A級(jí))對(duì)記載資金的帳簿，在啟用新帳時(shí)，資金未增加的不再按件定額貼花。（）

11.(A級(jí))對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位使用的帳簿不應(yīng)貼花。（）

12.(A級(jí))施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。（）

13.(A級(jí))同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂的當(dāng)事人各方均為印花稅的納稅人，這里的當(dāng)事人是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。（）

14.(A級(jí))跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的帳簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。（）

15.(A級(jí))車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)帳等，不貼花。（）

16.(A級(jí))某農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)個(gè)人與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅。（）

17.(A級(jí))不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同不貼印花。（）

18.(A級(jí))根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定書(shū)立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是如果已貼花的合同未兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。（）

19.(A級(jí))凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只就借款合同所載金額計(jì)稅貼花。（）

20.(A級(jí))有些憑證只載明數(shù)量未載明金額，對(duì)這類憑證可以定額征收印花稅。（）

21.(A級(jí))已貼花的憑證，修改后所載金額增加的其增加部分可以不補(bǔ)貼印花稅票。（）

22.(A級(jí))已繳納的印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅，但正本遺失或受損，以副本或抄本代替正本使用的，應(yīng)按規(guī)定另行貼花。（）

23.(A級(jí))郵電部門通過(guò)鐵路、公路、航空、航運(yùn)等總部門發(fā)運(yùn)郵件所簽訂的運(yùn)輸合同或開(kāi)具的運(yùn)單，應(yīng)按運(yùn)輸合同貼花。（）

24.(A級(jí))企業(yè)之間簽訂的聯(lián)營(yíng)合同屬于購(gòu)銷合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同，按合同所載金額計(jì)稅貼花。（）

25.(A級(jí))企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)貼花（）。

26.(A級(jí))企業(yè)設(shè)置的不記載金額的登記薄、統(tǒng)計(jì)薄、臺(tái)帳等，不繳納印花稅。（）

27.(A級(jí))村民委員會(huì)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的土地承包合同免征印花稅。（）

28.(C級(jí))企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、房產(chǎn)證、土地使用證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注冊(cè)證等都應(yīng)每本按件貼花五元。（）29.(A級(jí))根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，同一應(yīng)稅憑證，因載有兩個(gè)或兩上以上的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同的稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花。（）

30.(A級(jí))根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)同一憑證，由兩方或者兩個(gè)以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)僅就當(dāng)事人的一方計(jì)稅貼花。（）

31.(A級(jí))對(duì)多貼印花稅票者，凡屬于納稅人自己計(jì)算錯(cuò)誤并自己發(fā)現(xiàn)的，可以揭下重用。（）

32.(A級(jí))根據(jù)印花稅的規(guī)定，企業(yè)間簽訂的購(gòu)銷合同，應(yīng)于合同簽訂后立即貼花。（）

33.(A級(jí))個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)予學(xué)校所書(shū)立的合同，免征印花稅。（）

34.(A級(jí))個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與朋友所書(shū)立的合同，應(yīng)征印花稅。（）

35.(A級(jí))家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同，按規(guī)定不應(yīng)貼花。（）

36.(A級(jí))財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府，社會(huì)福利單位，學(xué)校所立的書(shū)據(jù)免納印花稅（）。

37.(A級(jí))房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)按規(guī)定貼花。（）

38.(B級(jí))納稅人按規(guī)定將印花稅票粘貼在應(yīng)稅合同上后，經(jīng)蓋銷或畫銷后，就完成了納稅手續(xù)。（）

現(xiàn)行稅制 印花稅 章節(jié)練習(xí)判斷題答案

1.(X)2.(X)3.(V)4.(X)5.(X)6.(V)7.(V)8.(X)9.(V)10.(V)11.(X)12.(V)13.(V)14.(V)15.(V)16.(X)17.(X)18.(X)19.(V)20.(X)21.(X)22.(V)23.(V)24.(X)25.(X)26.(V)27.(V)28.(X)29.(V)30.(X)31.(X)32.(V)33.(V)34.(V)35.(X)36.(V)37.(V)38.(V)

第五篇：印花稅試題

印花稅練習(xí)題(單項(xiàng)、多項(xiàng)選擇題）及答案）

一、單項(xiàng)選擇題

1．印花稅是（）。

A．對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中一種應(yīng)稅憑證

B．對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅

C．世界各國(guó)普遍征收的一稅種。它的歷史悠久，最早始于中國(guó)

D．直到現(xiàn)在已經(jīng)被廢除了的稅種

2．下列說(shuō)法正確的是（）。

A．未按期兌現(xiàn)合同不貼花

B．既書(shū)立合同，又開(kāi)立單據(jù)的只就合同貼花

C．凡不書(shū)立合同的，只開(kāi)立單據(jù)應(yīng)不貼花

D．財(cái)會(huì)部門的賬簿應(yīng)不貼花

3．下面賬類必須貼花的是（）。

A車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的登記薄、統(tǒng)計(jì)薄、臺(tái)賬等

B、會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的未形成賬簿

C．跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)納稅

D．兼并國(guó)有、集體企業(yè)單位的，對(duì)并入單位的資產(chǎn)，已按資產(chǎn)總額貼花的 4．下列說(shuō)法正確的是（）。

A．各類憑證因?yàn)樾问讲粔蚪y(tǒng)一，所以憑證不論以何種名稱書(shū)立，都應(yīng)按不同的方式靈活處理

B．應(yīng)稅憑證均是在中國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受中國(guó)法律保護(hù)的憑證

C．適用于在中國(guó)境內(nèi)并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，在中國(guó)境外書(shū)立的，可以不按規(guī)定貼

花

D．企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營(yíng)等變更后，凡按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬簿，應(yīng)稅啟動(dòng)時(shí)，可以不貼花

5．下列各種說(shuō)法正確的是（）。

A．財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為0．5％

B．加工承攬合同、建筑工程勘探合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬薄稅目中記載資金的賬薄，其稅率為0．3%。

C．購(gòu)銷合同、建筑安裝Xi程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為IWe

D．借款合同的稅率為0．05As

6．印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行（）兩種征收方法。

A從價(jià)計(jì)征和從額計(jì)征B．從量計(jì)征和從額計(jì)征

C．從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征D．從賬計(jì)征和從稅計(jì)征

7．在印花稅的13個(gè)稅目中，適應(yīng)定額稅率是權(quán)利許可證和營(yíng)業(yè)賬薄稅目中的其他賬簿，單位稅額為（）。

A每件5元已每件6元

C．每件4元已每件8元

8．下列計(jì)算方法正確的是（）。

A按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法已按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

應(yīng)納稅額一單位稅額x憑證數(shù)量應(yīng)納稅額一計(jì)稅金額X單位稅額

C．按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法D．按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

應(yīng)納稅額一憑證數(shù)量X單位稅額應(yīng)納稅額一憑證數(shù)量X適用稅率

9．納稅貼花時(shí)必須遵守的規(guī)定正確的是（）。

A在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，可以延至憑證生效日期貼花

B．印花稅票應(yīng)粘在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用

C．已經(jīng)粘花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，可以不補(bǔ)貼印花

D．凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣

10．不是有關(guān)單位對(duì)納稅人的責(zé)任與義務(wù)（）。

A．應(yīng)納稅憑證是否粘貼印花

B．粘貼的印花是否足額

C．粘貼的印花是否按規(guī)定注銷

D．對(duì)未按規(guī)定貼花者實(shí)施處罰

二、多項(xiàng)選擇題

1．印花稅在性質(zhì)和征稅方面的特點(diǎn)有（）。

A．兼有憑征稅和行為稅性質(zhì)

B、征稅范圍廣泛

C．印花稅收負(fù)擔(dān)很輕

D．由納稅人完成納稅任務(wù)

E．當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)迫到納稅部門納稅

2．印花稅的立法原則有（）。

A．廣渠財(cái)政收入

B．促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)法制化建設(shè)

C．培養(yǎng)公民依法納稅觀念，維護(hù)我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)權(quán)益

D．加強(qiáng)對(duì)其他稅種的監(jiān)督原則

E．加強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力

3．下面屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A經(jīng)濟(jì)合同B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C．職工食堂的營(yíng)業(yè)賬薄D．權(quán)利，許可證照

E．經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他憑證

4．下列屬于按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人的是（）。

A立合同人B．立賬簿人

C．立據(jù)人D．領(lǐng)受人

E．保人、證人、鑒定人

5．從價(jià)計(jì)稅的具體規(guī)定是（）。

A．各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額，收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)

C．記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本為計(jì)稅依據(jù)

D．記載獎(jiǎng)金的營(yíng)業(yè)賬簿，以資本公積為計(jì)稅依據(jù)

E．有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額時(shí)按銷售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的一定比

例計(jì)取

6．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。

A．無(wú)息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本

C．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

D．國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

E．對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣基金，至2001年12月對(duì)日止，免繳印花稅

7．下列說(shuō)法正確的是（）。

A．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額4一6倍的罰款

B．對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額1～3倍的罰款

C．納稅人把貼用的印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5信或者2000元以上

10000元以下的罰款

D．對(duì)偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

E．納稅人按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予印花稅票金額1～2倍的獎(jiǎng)勵(lì)

8．計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有（）。

A．按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額，依適用稅率貼足印花

B．已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票

C．應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D．按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅又不足5角的，免納印花稅

E．對(duì)財(cái)產(chǎn)租憑合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足三元的，按5角貼花

三、計(jì)算選擇題

甲工廠于1999年3月?tīng)I(yíng)業(yè)，領(lǐng)受了房產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移技

術(shù)權(quán)憑證一份，所載為100萬(wàn)元；訂立產(chǎn)品購(gòu)銷合同兩件，金額為200萬(wàn)元；企業(yè)的賬簿中“實(shí)收資本”為800萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿為30本，還與另一企業(yè)訂立借款合同60萬(wàn)元，1999的12月該工廠“實(shí)收資本”所載獎(jiǎng)金增加 1000萬(wàn)元。試計(jì)算：

（1）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納稅額（）。

A400元B．500元C．300元D．600元

（2）企業(yè)訂立購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額（）。

A400元 B500元 C．300元 D．600元

（3）企業(yè)訂立借款合同與企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載獎(jiǎng)金分別是（）。

A30、4000 B．2幾3000 C．3隊(duì)30皿D．30、2000

（4）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅額（）。

A5275 B．5280 C．5295 D．5300

（5）12月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額（）。

A2000元 B． 1000元 C．1500元 D．2500元 參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1．B。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅始于

1624年荷蘭。黨的十一屆三中全會(huì)以來(lái)印花稅被重新征收。

2．B。印花稅既是憑證，又具有行為稅性質(zhì)。納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同，就發(fā)

生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花。

對(duì)采取一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿貼花；采用分級(jí)核算形式的，除財(cái)會(huì)

部門的賬簿應(yīng)貼花之外，財(cái)務(wù)部門設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬，亦應(yīng)按規(guī)定貼花。

3．C。A、B、D三項(xiàng)均不應(yīng)貼花。

4．B。除了稅法列舉的以上五類應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證之外，在確定經(jīng)濟(jì)憑證的征稅范圍時(shí)，應(yīng)注意：（）

由于目前同一性質(zhì)的憑證名稱各異，不夠統(tǒng)一，因此，各類憑證不論以何種形式或名稱成立，只要性質(zhì)屬于條例中列舉征稅范圍內(nèi)的憑證，均應(yīng)照章征稅。（2）適用于中國(guó)境內(nèi)并在中國(guó)

境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

（3）企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營(yíng)等變更后，凡按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬

薄，應(yīng)于啟動(dòng)時(shí)，按規(guī)定貼花。

5．D。比例稅率分為五檔，其具體規(guī)定為：①財(cái)產(chǎn)租賃合同，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率

為l%。②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)推、營(yíng)業(yè)賬

薄稅目中記載資金的賬簿，其稅率為0．5％。③購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合

同的規(guī)定稅率為0．3%。

6．C。7．A。

8．C。按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額方法：

應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額／適用稅額

按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法：

應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量／單位稅額

9．B。納稅人貼花時(shí)，必須遵照以下規(guī)定辦理納稅事宜：①在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完

稅，不得延至憑證生效日期貼花。②印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅

票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用。③已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的 部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花。④對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷

毀，以備納稅檢查。⑤凡多貼花票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。

10．D。有關(guān)單位沒(méi)有權(quán)力實(shí)施這個(gè)責(zé)任與義務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1．A、B、C、D。納稅人通過(guò)自行計(jì)算、購(gòu)買并粘貼印花稅票的方法完成納稅義務(wù)，并在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區(qū)別。

2．A．B、C、D。印花稅自1624年產(chǎn)生之后在我國(guó)主要表現(xiàn)在A、B、C．D四個(gè)方面。

3．A、B．D、E。納入征稅范圍的營(yíng)業(yè)賬薄，不按設(shè)立賬簿人是否屬于經(jīng)濟(jì)組織（工商企單位、工商業(yè)戶）來(lái)劃定范圍、而是按賬薄的經(jīng)濟(jì)用途來(lái)確定征免界限。如一些事業(yè)單位實(shí)行

企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其賬薄就視同于企業(yè)賬薄，應(yīng)繳納印花稅；而一

些企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂以及自辦的學(xué)校設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬薄就不屬于“營(yíng)業(yè)賬

薄”稅目的適用范圍。

4．A、B、C、D。凡在我國(guó)書(shū)立、領(lǐng)受屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)

營(yíng)企業(yè)、外企、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，具體納

稅人包括立合同人，立賬簿人，立據(jù)人，領(lǐng)受人。

5．A、B、Eo記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)跨地

區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬薄在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對(duì)同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定

上級(jí)單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼

花。

6．A、C、D、E。

7．B、C、D。選項(xiàng)A中可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票3～5倍的罰款。

8．A、B、Co按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅，應(yīng)納稅額在1角以上 的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算貼花。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)

納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。故D、E項(xiàng)不正確。

三、計(jì)算選擇題

（1）B。（2）D。（3）Ac（4）C。（5）B。

解：（l）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額一=3件 X 5元／件= 15元

（2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額= 1000000元 X 0． 5％= 500元

（3）企業(yè)訂立購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額= 2000000元 X 0．3％= 600元

（4）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額= 600000元 X 0．05％= 30元

（5）企業(yè)營(yíng)業(yè)賬薄中“實(shí)收資本”所載資金：

應(yīng)納稅額= 8000000元K 0．5％= 4000元

（6）企業(yè)其他營(yíng)業(yè)賬冊(cè)應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=30件 X 5元／件= 150元

（7）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額為：

應(yīng)納稅額=（1＋ 500＋ 600＋ 30＋ 4000＋ 150）元= 5295元

（8）12月份資金賬薄應(yīng)補(bǔ)繳稅額為：

應(yīng)納稅額=（1000000－80000000）元X 0．5%。=1000元

所以（）B；（2）D；（3）A（4）C；（5）B。