第一篇：趙家鎮(zhèn)村情概述及資源分析

項目概述

本項目位于浙江省諸暨市趙家鎮(zhèn)趙家新村，利用在現(xiàn)有省級歷史文化古村落趙家新村的老年活動場所(清獻(xiàn)堂)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建“趙家新村文化禮堂”。文化禮堂為一層磚混單體建筑，建筑面積在1000㎡。文化禮堂要求圍繞“一村一品”、“一堂一色”，建設(shè)內(nèi)容包括鄉(xiāng)村記憶館、禮堂、講堂、五廊、春泥計劃室、禮堂舞臺等。

展陳主題：“歷史文化 清廉家風(fēng)”主題。趙家新村歷史悠久，底蘊深厚，人才輩出，文化資源豐富，古越國曾在這里建都（大部），至今已有3000多年歷史。后因趙宋皇族后裔到此守墓定居繁衍而發(fā)展，通過長久的傳承積累形成了自身獨特的蘭臺和清獻(xiàn)文化，并延續(xù)至今，現(xiàn)保存有水臺閣門、蘭臺大廟、蘭臺古街、清獻(xiàn)堂、宋元古井等古跡古存十余處，具有較高的歷史文化保護(hù)價值和歷史文化旅游開發(fā)潛力，結(jié)合“琴鶴家風(fēng)”等特有的家風(fēng)家訓(xùn)，努力提升村民文化內(nèi)涵。

趙家新村資源簡析

【區(qū)位交通】

趙家新村位于趙家鎮(zhèn)南部，紹諸高速東側(cè)6公里，區(qū)位優(yōu)越、交通便捷，距紹興市區(qū)、諸暨市區(qū)均不到30分鐘車程。

【歷史沿襲】

古越國曾在這里建都，至今已有3000多年的歷史。趙家新村古名蘭臺，2006年，趙

一、趙

二、趙

三、趙

四、菩提、蘆獅、上下塢7個自然村合并為趙家新村。宋哲宗元祐年間，先賢趙孟良從山陰柯山（今紹興柯巖）遷至此地，子孫繁衍，始名趙家。

【經(jīng)濟形態(tài)】

村域面積9.16平方公里，1600余戶，耕地面積2503畝。村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)主要以農(nóng)業(yè)為主，家庭輕紡為輔，發(fā)展現(xiàn)代旅游服務(wù)業(yè)。會稽山香榧、茶葉均為優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

【文物古跡】

在趙家新村，隨處可見一座座建造于明清時期的老臺門，白墻黑瓦，馬頭山墻。據(jù)統(tǒng)計，全村叫得出名稱的深院大宅就有60多座。另外還有許多佛教文化、孝文化、橋文化、水文化的遺址或遺存，包括古寺、古庵、古祠、古廟、古橋、古井。

【世界遺產(chǎn)】

全球重要農(nóng)業(yè)文化遺產(chǎn)——會稽山古香榧林 世界灌溉工程遺產(chǎn)——趙家桔槔井灌工程 【精神傳承】

清獻(xiàn)公趙忭一生為官清廉，一琴一鶴、兩袖清風(fēng)，為君臣時人所重，為趙氏后人留下的寶貴精神遺產(chǎn)。趙家新村歷代耕讀傳家，詩書繼世，鄉(xiāng)風(fēng)淳樸。據(jù)統(tǒng)計蘭臺趙家出過秀才70個，太學(xué)生國學(xué)生108個，貢生20個，舉人7個，進(jìn)士1個。晚清到民國，趙家的出國留學(xué)生就有趙伯基、趙君方、趙君健、趙際夏、趙雙全、趙秀田等。

【文化體系】

趙家新村歷史人文資源非常豐富，并形成了獨具風(fēng)貌的道德情操和文化脈絡(luò)。根據(jù)資源特點可分為十二類：古越文化、蘭臺文化、宗族文化、清廉文化、耕讀文化、鄉(xiāng)賢文化、臺門文化、古井文化、古祠文化、民俗文化、香榧文化和鄉(xiāng)愁文化。

【保護(hù)開發(fā)】

2014年，趙家新村入選省歷史文化村落保護(hù)利用重點村。在隨后的三年里，政府斥資對這座古村進(jìn)行修葺和保護(hù)。截至目前，已完成第一期改造工作，修繕和改造了蘭臺古社、清獻(xiàn)堂、水閣臺門和蘭臺世澤四個點，修復(fù)了蘭臺古道、蘭臺大堰兩線，順利完成省級驗收工作。

第二篇：趙家鎮(zhèn)村小教師備課基本情況

趙家鎮(zhèn)村小教師備課基本情況

我鎮(zhèn)村小編制緊，教師任課課時多，跨科多，3位一年級教師都包班，周課時達(dá)20余節(jié)，工作量大，任務(wù)重。空堂課忙于批改作業(yè)、班務(wù)，疏于備課。主要情況如下：

一、原封不動“復(fù)制”參考教案，管他是否用得上，一抄了之。中老年教師居多。

二、斷章取義，只摘錄基本環(huán)節(jié)，師生活動設(shè)計少，管他是否有意義。這是自恃“小聰明者”為之。

三、對于教研組集體備課形成的教案，采取“拿來主義”，無個性化意見、建議和修訂。

四、書寫潦草，欠整潔。

五、公共科目備課極為簡單，形如“大雜燴”，有些科目無備課。從過程監(jiān)控反饋回的信息看，都能做到先備課后上課，但其針對性、實效性堪憂，似乎不是在備“課”，而是在備“查”。

第三篇：xxx鎮(zhèn)xxx村情匯報

斑竹園鎮(zhèn)金山村村情匯報

一、基本村情

金山村是由原黃麥園和倒馬河兩個村合并而成，現(xiàn)有8個村民組，2126人，現(xiàn)有黨員47人，包括7名女黨員，1名預(yù)備黨員。全村總面積是21.4平方公里，其中山場面積25130畝，耕地面積1793.8畝。金山村是擁有豐富資源并有廣闊發(fā)展前景的村。一是擁有豐富的茶葉資源。有機茶左山茶葉出自我村。二是擁有豐富的旅游資源。瑞士華僑投資500萬元建設(shè)的金山林場休閑開發(fā)項目正在建設(shè)之中。三是擁有優(yōu)良的中藥材資源。天麻收入達(dá)10萬元以上的戶數(shù)已達(dá)10余戶。四是擁有兩個特色養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)，火雞和黑毛豬。2010年，農(nóng)民人均純收入達(dá)到4600元。目前,我村貧困人口仍有383人(1500元標(biāo)準(zhǔn)),占總?cè)丝诩s17%。其中包括五包31人，低保118人。

二、2011年村級主要工作

2011年，我們結(jié)合當(dāng)前形勢和發(fā)展優(yōu)勢，制定的主要工作思路是：強組織、建基地、上項目、筑平臺、抓計生、促和諧。

強組織。金山村之所以被確定為?難點村?，根本原因就在于并村難并心，難以形成堅強統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)核心，難以產(chǎn)生強大的凝聚力和向心力。為此，我們從制度建設(shè)入手著力增進(jìn)班子成員之間的團結(jié)互信。在配齊村班子成員后嚴(yán)格分工，明確責(zé)任，做到人人有擔(dān)子，事事有人抓。在黨務(wù)、村務(wù)、財務(wù)等方面狠抓民主公開，不搞一言堂，不暗箱操作。

在重大決策和財務(wù)支出等方面嚴(yán)格做到村兩委集體研究，集體決策，村務(wù)監(jiān)督委員會嚴(yán)格把關(guān)，然后交由村民代表審議并向群眾公開，較好地發(fā)揮了黨支部的整體功能和集體領(lǐng)導(dǎo)作用。針對全村年輕黨員少，黨員結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化等問題，我們重點是從發(fā)展年輕黨員入手逐步優(yōu)化黨員隊伍。今年來，全村已有4位青年同志主動要求入黨，部分發(fā)展大戶在我們的感召下積極申請加入黨組織。

建基地。為調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，我們結(jié)合金山村的先天優(yōu)勢和資源稟賦，大力實施了五大生態(tài)農(nóng)業(yè)基地建設(shè)。一是白茶基地。在相關(guān)部門的大力支持下，我村獲得了70萬元的白茶基地建設(shè)資金扶持，立煌茶葉合作社還被授予市級專業(yè)示范合作社榮譽稱號。今年，新開辟茶園約300畝，改造老茶園約300畝，加上現(xiàn)有左山茶場400畝，千苗成片茶葉基地漸成雛形，我村的茶葉產(chǎn)業(yè)在不久的將來必然呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展態(tài)勢。二是農(nóng)桑基地。年初，鎮(zhèn)黨委政府積極引進(jìn)天藝工藝品公司在我村東灣種植農(nóng)桑和農(nóng)柳，大力發(fā)展柳編產(chǎn)業(yè)。目前，土地流轉(zhuǎn)完成了100余畝，桑苗和柳條種滿田間地頭。三是黑毛豬養(yǎng)殖基地。今年，我們的工作重點是幫助黑毛豬養(yǎng)殖專業(yè)戶張緒民擴建黑毛豬養(yǎng)殖基地，擴大養(yǎng)殖規(guī)模。同時，在張緒民的帶領(lǐng)下已經(jīng)成立了金竹民黑毛豬養(yǎng)殖合作社，將分散農(nóng)戶與基地更加緊密地結(jié)合起來。四是火雞養(yǎng)殖基地。2010年，我們用選派村集體經(jīng)濟專項發(fā)展資金5萬元扶持了吳永壽創(chuàng)辦的火雞養(yǎng)殖基地，今年新建的雞舍也即將投入使用，現(xiàn)已形成3000只的養(yǎng)殖規(guī)模。五是旅游基地。以瑞華農(nóng)業(yè)投資開發(fā)公司投資的金山林場生態(tài)旅游區(qū)，正在穩(wěn)步推進(jìn)

之中，通往金山林場的機耕路現(xiàn)已打通，金山林場旅游接待站基礎(chǔ)工程已經(jīng)完工，投資方定制的歐式木屋現(xiàn)在已經(jīng)運到杭州，待雨季結(jié)束立刻安裝。同時，我村的工業(yè)型經(jīng)濟也小有起色。群眾自發(fā)興辦的空心磚正投資50萬元上馬彩磚生產(chǎn)設(shè)備，專門生產(chǎn)新型墻體材料，實現(xiàn)自我主動轉(zhuǎn)型。錦程制鞋廠也于近期與外商主動聯(lián)系，準(zhǔn)備上馬手套加工設(shè)備，為puma品牌做來料加工。

上項目。我們把上項目、改善民生作為凝聚民心、推進(jìn)發(fā)展的重要工作來抓。在鎮(zhèn)黨委政府關(guān)心和支持下，我村爭取到了國家級扶貧整村推進(jìn)村項目，中央財政兩年共計投資100萬元。同時，縣直幫扶單位也給予了大力幫助和支持。今年，正在實施和即將實施的項目工程主要有左山水泥路（移民局投資100萬元、交通局投資25萬元）、老灣水泥路（移民局投資25萬元）、王灣水泥路、東灣河堤、大河堰、王灣三堰、樓子灣大堰（整村推進(jìn)資金合計25萬元、移民局投資5萬元）、金盆自來水（?一事一議?財政獎補13萬元）、東灣自來水（水利局投資36萬元）等。

筑平臺。當(dāng)前，金山村之所以形象差、發(fā)展慢，原因就在于我們沒有中心村莊，沒有好的發(fā)展平臺，不能集聚人氣和財氣。為此，我們從2010年伊始，就利用一切機遇，爭取上級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。目前，我們已經(jīng)統(tǒng)一了被征地群眾的思想，統(tǒng)一制定了補嘗標(biāo)準(zhǔn)，并且擠入了全鎮(zhèn)村莊布點規(guī)劃，相關(guān)籌備工作已經(jīng)完成。村?兩委?換屆一結(jié)束，我們就全力以赴開展此項工作。

抓計生。由于基礎(chǔ)工作不夠扎實，2011年我村被確定為

全縣計劃生育重點幫扶村。所以，如果計劃生育工作搞不好，抓不上去，就無法抓好項目、抓好發(fā)展。為此，今年我們把計劃生育作為當(dāng)前村級工作的頭等大事來抓，爭取走出?幫扶?籠子。在鎮(zhèn)黨委政府的強力領(lǐng)導(dǎo)下，我們村計劃生育工作在一季度實現(xiàn)了開門紅，多項指標(biāo)得到不斷優(yōu)化，并獲得縣政府5000元獎勵。

促和諧。我們村?兩委?班子一致認(rèn)為，只有班子成員之間團結(jié)共事，黨員群眾之間和諧相處，才能形成發(fā)展共識，凝聚發(fā)展合力，鞏固發(fā)展成果。為此，我們在努力抓好黨務(wù)、村務(wù)、財務(wù)等公開的同時，在涉及到群眾切身利益方面的重大決策上，一律交由村民代表集體研究決定，例如危房改造、低保戶評比、救災(zāi)款物發(fā)放等全部都公開研究、集體決定，有效化解了群眾的疑慮和怨氣。同時，通過加大對貧困黨員和弱勢群體的扶持力度，村?兩委?也逐步贏得到了黨員和群眾的信任和擁護(hù)，團結(jié)和諧的氛圍漸趨濃厚。在這次支部換屆黨員推薦會上，村?兩委?成員均得到了較高的票數(shù)。

三、關(guān)于村“兩委”換屆工作

金山村自由原馬河和黃麥園兩村合并而來，由于班子配合不力、團結(jié)不夠，戰(zhàn)斗力不強，導(dǎo)致村級各項工作處于后進(jìn)，是黨委政府不放心，班子成員之間不舒心，黨員群眾不稱心，成為?難點?村、基層組織建設(shè)薄弱村，上級黨委對此次我村的?兩委?換屆選舉的工作尤為重視。作為第一書記，我深感責(zé)任重大，也感到組織好這次村?兩委?換屆是加強基層組織建設(shè)的關(guān)鍵。為此，在鎮(zhèn)黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，我們精心組織，認(rèn)真部署，著重在?嚴(yán)把四關(guān)?上下功夫。

一是嚴(yán)把思想關(guān)。首先，我們從自身做起，充分做到發(fā)揚民主和嚴(yán)格依法辦事相統(tǒng)一。在與黨員群眾交流座談和征求意見過程中，我們嚴(yán)格做到統(tǒng)一口徑，不亂許諾、亂答復(fù)，只宣傳換屆指導(dǎo)思想和方法步驟，不引導(dǎo)選舉具體人。做到讓群眾真實評價現(xiàn)有班子，讓群眾選擇理想的新班子。作為第一書記，我本人也參與了這次黨支部的選舉，主動接受群眾的評價和組織的考驗。其次，我們從教育入手，確保干部的思想穩(wěn)定。強調(diào)?換屆不等同于換人?，要站好每一班崗，保證各項工作正常有序?，F(xiàn)在，我們村?兩委?干部的心態(tài)也比較平和，紛紛表示?如果繼續(xù)當(dāng)選，會百倍努力，更好的服務(wù)群眾；如果落選，也會做好各項工作的交接，將新班子成員‘扶上馬、送一程’?

二是嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。這次換屆對新班子提出了較高的要求，金山村?兩委?班子成員配備為5人，包括1名掛職第一書記，一名計劃生育專干。要求村?兩委?成員中，35歲以下、高中（中專）以上文化程度的比例要進(jìn)一步提高，同時要選配優(yōu)秀婦女同志進(jìn)入村?兩委?班子，村民委員會成員中必須有婦女成員。尤其要選準(zhǔn)配強村黨組織書記，把思想政治素質(zhì)好、帶富能力強、協(xié)調(diào)能力強的優(yōu)秀共產(chǎn)黨員選拔為村黨組織書記，提倡村黨組織書記通過選舉擔(dān)任村民委員會主任，鼓勵村?兩委?班子成員交叉任職。我們正積極動員推薦優(yōu)秀年輕同志和女同志參與村兩委換屆中來，進(jìn)一步優(yōu)化班子年齡和文化結(jié)構(gòu)。

三是嚴(yán)把程序關(guān)。在鎮(zhèn)黨委召開動員會之后，我村于7月18日召開了村兩委擴大會，成立了領(lǐng)導(dǎo)組，制定了換屆選

舉工作方案，排出了行事歷。7月19日到今天，我們分別做好了宣傳發(fā)動、動員部署、離任審計、黨員推薦等工作，下午，我村將進(jìn)行群眾推薦。在黨員推薦前，我們對在家黨員逐人通知，對流動黨員通過電話聯(lián)系、發(fā)公開信等方式，動員他們積極參加換屆推薦、選舉，并做好相關(guān)記錄。7月28日，在召開的黨員推薦會上，在家37名黨員中只有1名沒有參加推薦，黨員的參與率很高。下一步，我村要完成的規(guī)定動作主要是：組織考察、黨內(nèi)選舉（8月8日）、推選產(chǎn)生村民選舉委員會、選民登記、推選村民委員會成員候選人、召開選舉大會（9月8日）。

四是嚴(yán)把紀(jì)律關(guān)。這次換屆，各級都給予了高度重視，鎮(zhèn)黨委政府主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常深入村、深入基層、深入群眾，對換屆選舉進(jìn)行了全程監(jiān)督。鎮(zhèn)里也開通了監(jiān)督電話，設(shè)立了監(jiān)督信箱等，并由專人負(fù)責(zé)受理。我村在動員大會上也學(xué)習(xí)宣傳了換屆的各項紀(jì)律，明確了責(zé)任人，在村務(wù)宣傳欄上也及時公開了?十個嚴(yán)禁?具體內(nèi)容。目前，沒有接到有關(guān)換屆紀(jì)律方面舉報電話和舉報信，整體換屆環(huán)境風(fēng)清氣正。

中共金山村黨支部 金山村民委員會 2011年7月29日

第四篇：村情分析報告

石盤開發(fā)區(qū)松莊村情分析報告

一、全村概況

松莊村位于武鄉(xiāng)縣石盤農(nóng)業(yè)開發(fā)區(qū)西部，總面積13平方公里，松耕地面積700畝，人均耕地面積3.5 畝。全村總?cè)丝?29人，其中黨員20人（男19人女1人），全村共轄三個自然村，經(jīng)濟發(fā)展以農(nóng)業(yè)為主，全村大牲畜600頭（以黃牛為主），羊5000只，上人均純收入1480元。

二、教育情況

松莊村現(xiàn)有村辦幼兒園一所，主要面向本村村民子女和所開發(fā)的房地產(chǎn)項目業(yè)主子女，現(xiàn)有學(xué)生130余人，本村村民子女入托免費。因生源少，村民子女就讀小學(xué)和初中在公辦學(xué)校，家庭條件好的在城里擇校。村民學(xué)歷以初中畢業(yè)為主。本村現(xiàn)有大學(xué)學(xué)歷十余人（基本不在本村工作），現(xiàn)就讀大學(xué)的8人。村委會為考上大學(xué)的本村子弟一次性發(fā)放獎金2000元及部分學(xué)習(xí)用品。

三、其他情況

村民社會保障方面：養(yǎng)老，村民現(xiàn)有30人自發(fā)參加了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險，另有個別人員購買了商業(yè)保險。醫(yī)療,除78人參

加了長治城鎮(zhèn)居民醫(yī)保外，其他村民均參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療，并有村委的補助。

四、初步設(shè)想

從近年來松莊村產(chǎn)業(yè)調(diào)整發(fā)展情況，制約發(fā)展因素，村民發(fā)展的意向等現(xiàn)狀，我們與村干部、黨員一起研究、謀劃、尋找?guī)椭迕癜l(fā)展全村經(jīng)濟 “致富”、“翻番”的新路子，爭取使松莊村未來五年人均收入翻番。

首先是發(fā)展集體經(jīng)濟，壯大集體經(jīng)濟實力，讓村民得到實惠。第一，利用區(qū)位及交通優(yōu)勢重點發(fā)展物流業(yè)。第二，發(fā)展農(nóng)業(yè)觀光旅游規(guī)劃，充分利用現(xiàn)有耕地，幫助松莊村發(fā)展牛、羊養(yǎng)殖，突出鄉(xiāng)村農(nóng)業(yè)特色，大力種植核桃等干果經(jīng)濟林，發(fā)展觀光農(nóng)莊。其次是提升松莊村村民社會保障水平，在村民全部參加“新農(nóng)合”的基礎(chǔ)上，重點加大養(yǎng)老保險方面的建設(shè)。一是廣泛宣傳，二是進(jìn)行補貼，使村民病能醫(yī)老有養(yǎng)。

第三是加強組織建設(shè)，積極探索新途徑新方法，有成效地開展黨的工作，注意培養(yǎng)新生力量，不斷增強黨的階級基礎(chǔ)，擴大黨的群眾基礎(chǔ)，不斷提高松莊村黨組織的凝聚力、戰(zhàn)斗力。

第四是大力推進(jìn)松莊村文化建設(shè)，提高村民整體素質(zhì)，增強村兩委的凝聚力。可以考慮投資幾萬元在村委騰出房屋建設(shè)村民文化中心。

第五篇：企業(yè)物資采購內(nèi)部審計概述及審計要點分析

企業(yè)物資采購內(nèi)部審計概述及審計要點分析

物資采購是企業(yè)生產(chǎn)活動得以持續(xù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，同時也是最容易出漏洞的環(huán)節(jié)，如果不嚴(yán)格加以控制管理，降低庫存，勢必會給企業(yè)帶來浪費；如果采購環(huán)節(jié)的審計管理薄弱，則會出現(xiàn)材料物資價格不實和材料物資質(zhì)量低劣等現(xiàn)象。因此，企業(yè)對采購過程和采購物資要進(jìn)行嚴(yán)格的審計。

一、物資采購內(nèi)部審計概論

內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。物資采購的內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制重點之一。

（一）物資采購審計目標(biāo)在物資采購流程中，要保證現(xiàn)金支付后獲得相應(yīng)的物品或服務(wù)。預(yù)付款之前，要與服務(wù)供應(yīng)商簽訂購買合同，明確物資和服務(wù)的供應(yīng)時間以及不能按時供應(yīng)的賠償條款，從而保證應(yīng)付賬款的真實性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)防止交易發(fā)生之后，應(yīng)付賬款被少記或漏列，從而避免因此而虛增企業(yè)的財務(wù)實力。同時也要保證應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的一致，防止應(yīng)付賬款借記時，實際債務(wù)并未償還，而是有人挪用企業(yè)資金。會計記錄應(yīng)當(dāng)真實的揭示企業(yè)所享受的折扣與折讓，從而保證采購費用的合理支出等情況。

（二）物資采購審計原則要根據(jù)生產(chǎn)計劃制定全年的物資采購費用計劃，實行費用總額限制，規(guī)定各類物資的費用上限，規(guī)定采購費用支出的申報和審批程序。對費用審批權(quán)限實行分級管理，逐級授權(quán)，并且建立專人復(fù)核制度。

（三）物資采購審計監(jiān)督流程設(shè)計主要內(nèi)容有：

（1）職務(wù)分離制度。整個采購過程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)或職權(quán)分離，其中包括物資需求計劃應(yīng)當(dāng)由非采購部門提出，由采購部門執(zhí)行；付款人員不得尋供應(yīng)商或索價；采購人不得辦理物資的驗收工作；物資的采購、存儲和使用人員不得從事相關(guān)的賬務(wù)記錄工作；付款人不得兼職付款審核；應(yīng)付賬款的記錄人不得兼職付款業(yè)務(wù)；數(shù)額巨大的采購業(yè)務(wù)不能由個人專斷審批等。

（2）請購計劃制度。請購計劃要由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃提出；倉儲公司材料員接到請購計劃后將生產(chǎn)所需的材料數(shù)量、規(guī)格與庫存數(shù)量及定額進(jìn)行核對，如果確實超過，簽署同意購買的計劃數(shù)量，并經(jīng)主管復(fù)核簽字后報采購部門審批；采購人員認(rèn)為是合理采購時，簽字同意后報負(fù)責(zé)采購資金預(yù)算控制主管人員審批，如果符合各項費用預(yù)算及全年總費用要求準(zhǔn)許采購?？刂频年P(guān)鍵點是請購計劃、庫存定額和采購費用預(yù)算。

（3）訂貨控制制度。訂貨制度要解決的主要問題是如何合理經(jīng)濟地確定采購價格、數(shù)量和質(zhì)量、采購時間以及供應(yīng)商，因此，該控制的主要規(guī)定設(shè)計為：所購物資數(shù)量和時間與生產(chǎn)計劃要求一致，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)由質(zhì)檢部門確定，審計部門負(fù)責(zé)檢查；所購物資價格由市場部門核準(zhǔn)，由審計部門確認(rèn)；購貨單要注明所購物資的規(guī)格、單價、數(shù)量、總金額、質(zhì)量指標(biāo)、折扣折讓以及付款條件等情況。按照有關(guān)采購文件規(guī)定實行重點物資定點采購、招標(biāo)采購，對供應(yīng)商實行定期評價制度，及時淘汰不合格的供應(yīng)商。

（4）購入貨物質(zhì)檢驗收制度。驗貨由獨立于請購、采購以及財會部、質(zhì)檢部門承擔(dān)，根據(jù)各類物資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)檢、填寫質(zhì)檢單并由質(zhì)檢員簽字，同時賦予質(zhì)檢部門可以否決質(zhì)量不合格物資的入庫權(quán)力；質(zhì)檢后由倉儲公司根據(jù)質(zhì)檢結(jié)果和請購計劃單查驗后方可辦理物資入庫手續(xù)、填寫入庫單并由經(jīng)辦人員和復(fù)核人員簽字。

（5）退貨和折讓控制制度。質(zhì)檢和倉儲部門在接到收貨報竹后，如果經(jīng)檢驗確認(rèn)所購物資的數(shù)量和質(zhì)量不符合購貨單要求，應(yīng)及時通知采購部門和供應(yīng)商，并負(fù)責(zé)要求供應(yīng)商補足數(shù)量或等待處理；退貨時要填寫退貨記錄，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系退貨，若已經(jīng)辦理入庫的要辦理退庫手續(xù)并由審計部門負(fù)責(zé)審查監(jiān)督；建立折讓制度，當(dāng)企業(yè)在得到對方授權(quán)人的承諾批準(zhǔn)后，確認(rèn)由采購部門負(fù)責(zé)應(yīng)享受的折讓金額，并填寫借項憑證及時通會計部門調(diào)整應(yīng)付賬款。

（6）付款及應(yīng)付賬款控制制度。防止未核準(zhǔn)的款項被支付，保證收貨之后再付款，在資金不緊張時應(yīng)做到及時付款，以維持企業(yè)的信譽度；會計人員要定期核查應(yīng)付賬款的明細(xì)賬，付款的會計記錄要完整全面，特別是折扣的記錄要明確。控制要點包含：應(yīng)付賬款的總賬和明細(xì)賬，折扣交易的入賬記錄；與供應(yīng)商的對賬單核對。

二、物資采購內(nèi)部審計實施要點

（一）內(nèi)部控制的初步評價與關(guān)鍵控制點主要包括：

（1）內(nèi)部控制的了解與初步評價。通過對公司的基本情況的調(diào)查了解，內(nèi)部審計人員首先需要了解企業(yè)的經(jīng)營情況是否良好；是否屬于合法、正當(dāng)?shù)慕?jīng)營企業(yè)，進(jìn)一步了解其關(guān)于采購付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序，考察公司在該方面的內(nèi)部控制制度，程序設(shè)計是否齊全、合理，整個循環(huán)是否由清購、訂購、審核、驗收與保管、編制應(yīng)付憑證、會計處理、付款等環(huán)節(jié)構(gòu)成。請購單審核是否符合公司采購計劃，是否經(jīng)相關(guān)主管人員簽字審批等程序后，采購部門根據(jù)合同規(guī)定的請購單編制連續(xù)編號的訂購單并報審核部門審批，訂購單經(jīng)審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商發(fā)出訂貨要求，（若數(shù)額較大）簽訂正式合同，所購貨物運到公司后經(jīng)過驗收部門負(fù)責(zé)驗收之后方可入庫，記賬，付款等環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的憑證和處理手續(xù)。內(nèi)部審計人員認(rèn)為公司采購付款循環(huán)的內(nèi)部控制較小，可以進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查和測試。

（2）內(nèi)部控制關(guān)鍵的控制點。從整個循環(huán)來看，關(guān)鍵的控制點有：采購計劃市批、簽合同、驗收貨物、付款結(jié)算的審簽、記賬和對賬、稽核等。針對關(guān)鍵控制點設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查表，對內(nèi)部控制設(shè)置情況進(jìn)行調(diào)查，其它調(diào)查表的設(shè)計也同樣針對內(nèi)部控制設(shè)置情況而設(shè)計。

（二）內(nèi)部控制的符合性測試符合性測試可采用觀察法、檢查憑證、實驗重做法等方法，主要程序包括：

（1）請購和采購環(huán)節(jié)的符合性測試。通過測試檢查公司請購單內(nèi)容是否完整，是否有授權(quán)人員的簽字，數(shù)額計算是否正確并有審核、審批手續(xù)；訂購單上的金額計算是否準(zhǔn)確，是否有公司稽核部門的復(fù)核標(biāo)記，訂購單上是否有相關(guān)采購人員和主管人員簽字，合同與請購單、訂貨單是否相符合，查明細(xì)賬與總賬：等財務(wù)記錄是否相符。比如，發(fā)現(xiàn)沒有制定公司的采購計劃，訂購數(shù)量控制不夠嚴(yán)格，則可認(rèn)為公司的訂購和采購環(huán)節(jié)對訂購數(shù)量的控制薄弱。

（2）檢查驗收保管環(huán)節(jié)的符合性測試。審查測試物資驗收單是否符合內(nèi)部控制的要求，金額計算正確，驗收單連續(xù)編號，并有主管人員簽字和審核標(biāo)記，需要技術(shù)鑒定的有技術(shù)人員簽字，驗收單交送給購貨和財務(wù)部門是否及時；貨物在入庫時均按要求填寫入庫單，入庫單與驗收單一致，針對某一時間物資入庫情況核對沒有發(fā)現(xiàn)問題；保管與驗收職責(zé)是相分離的由不同人承擔(dān)，貨物管理程序嚴(yán)格，從而可以有效減少不經(jīng)授權(quán)所導(dǎo)致的采購與盜用的風(fēng)險問題。

（3）編制應(yīng)付憑證和賬務(wù)處理環(huán)節(jié)的符合性測試。公司編制的憑單與其所附支付憑證內(nèi)容要求一致，票面金額計算要求正確，付款憑證的連續(xù)編號均有授權(quán)人員簽字；應(yīng)付賬款明細(xì)賬記錄清晰，每一筆記錄對應(yīng)的記賬憑證都應(yīng)附有經(jīng)批準(zhǔn)的原始憑證，而且原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的記錄相一致，每月的明細(xì)賬與總賬核對相符合，應(yīng)付賬明細(xì)與供應(yīng)商對賬單定期對賬，與應(yīng)付賬款對應(yīng)的資產(chǎn)賬目沒有發(fā)現(xiàn)異常，則說明該環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行良好。

（4）付款環(huán)節(jié)的符合性測試。審查測試公司對支票簽發(fā)的內(nèi)部控制情況，檢查支票存根編號是否連續(xù)，金額、日期、供應(yīng)商等名稱與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬核對相符，數(shù)量價格計算正確；所檢查的每張發(fā)票是否都與相應(yīng)的原始憑證相符，對有折扣條件的發(fā)票和財務(wù)處理記錄詳細(xì)，享受的折扣采用沖減財務(wù)費用的方式處理并符合要求，作廢的票據(jù)均蓋有“作廢”印章。

（三）審計結(jié)論與風(fēng)險評估通過以上的審查與測試，可以認(rèn)為采購付款循環(huán)所涉及的有關(guān)交易與賬戶的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效，如果能夠達(dá)到公司對該循環(huán)業(yè)務(wù)的控制目的，財務(wù)處理符合程序且基本正確無誤，能保證財務(wù)報表按正確的會計期間反映企業(yè)財務(wù)狀況；企業(yè)關(guān)于該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制風(fēng)險水平較低，則可以對內(nèi)部控制給予較高的信賴。

三、加強企業(yè)物資采購內(nèi)部審計的建議

物資采購是對企業(yè)物資采購活動的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適應(yīng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。物資采購是最容易出現(xiàn)問題而又不被重視的環(huán)節(jié)，同時又是內(nèi)部審計中最薄弱的“盲區(qū)”和難點。在日常實際工作中，重視和強化物資采購的內(nèi)部審計是十分必要的。

（一）加強內(nèi)部審計的職責(zé)和地位一個有效健全的內(nèi)部控制體系，可以保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性，所以，要使內(nèi)部審計部門真正成為企業(yè)內(nèi)部有效的監(jiān)督、管理、咨詢部門，促使企業(yè)國企建立一個有效健全的內(nèi)部控制體系，尤其是確立內(nèi)部審計在公司治理中的法律地位，國家應(yīng)為內(nèi)部審計創(chuàng)造良好的建設(shè)、發(fā)展環(huán)境，樹立內(nèi)部審計的權(quán)威地位，真正讓內(nèi)部審計成為企業(yè)自身發(fā)展、加強經(jīng)營管理的內(nèi)在需要，充分發(fā)揮審計在物資采購中的作用。

（二）完善內(nèi)部控制由于受托責(zé)任的產(chǎn)生，才有了委托者及其他第三方對受托者的審計監(jiān)督。審計監(jiān)督是確保受托責(zé)任有效履行的手段之一，是一種落實受托責(zé)任的控制機制。加強和完善對企業(yè)物資采購活動的監(jiān)督控制，一是可以保證企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值；二是可以促使受托者千方百計完成受托責(zé)任，其中包括建立內(nèi)部控制，重視內(nèi)部審計工作。例如，通過加強和完善企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計，評價企業(yè)內(nèi)部控制制度是否建立、健全，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是否實現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)會計及其他信息是否真實可靠，法律法規(guī)、財經(jīng)法紀(jì)是否切實得以履行。

（三）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計的工作環(huán)境企業(yè)內(nèi)部審計工作環(huán)境，可以分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部審計的外部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部審計所處的特定時間和外部空間的總和。外部環(huán)境是所有企業(yè)內(nèi)部審計所面臨的特定的社會條件和物質(zhì)條件，是任何單一的企業(yè)都無能為力改變的環(huán)境因素。企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)部環(huán)境，是指企業(yè)內(nèi)部審計所處的特定的時間和內(nèi)部空間的總和。相對于企業(yè)內(nèi)部審計的外部環(huán)境來說，它屬于微觀環(huán)境。

（1）設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行物資采購審計。無論是執(zhí)行何種審計，最關(guān)鍵的在于具有獨立性，能按規(guī)定的職權(quán)辦事，不受干涉，才能保證審計工作的公正和客觀。相對于其他類型的審計，物資采購內(nèi)部審計工作實施的好壞上依靠管理當(dāng)局的重視程度和所賦予的權(quán)力大小。因此保持單位內(nèi)部審計的獨立性，首先要求內(nèi)部審計機構(gòu)在單位的組織上有較高的地位。在物資采購審計中，內(nèi)部審計是企業(yè)健全自我監(jiān)控自我約束機制、保障所有者權(quán)益的手段，是管理體制的組成部分，其組織地位應(yīng)是超然獨立于企業(yè)的其他管理部門。

（2）提高物資采購審計隊伍的素質(zhì)。提高物資采購中審計人員隊伍素質(zhì)，是實現(xiàn)審計工作質(zhì)量和效率的突破的關(guān)鍵。隨著審計領(lǐng)域的不斷拓展，內(nèi)部審計必須提高審計隊伍的素質(zhì)，突出多學(xué)科、高智能的特點。由于在企業(yè)內(nèi)部，管理人員和審計人員執(zhí)行同一政策，實現(xiàn)同一目標(biāo)，審計人員可以滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，工作領(lǐng)域的廣闊、無界，就必然要求內(nèi)部審計向多學(xué)科、高智能的方向發(fā)展。在物資采購中，涉及合同、數(shù)學(xué)計算、管理等各種學(xué)科的知識，審計人員若不了解這些知識，勢必會陷入審計困境。