第一篇：網(wǎng)吧財(cái)務(wù)制度

網(wǎng)吧財(cái)務(wù)制度

2008年03月15日 星期六 04:57 目 錄

一、總則

二、款項(xiàng)申請(qǐng)辦法

三、付款、報(bào)銷流程

四、報(bào)銷需注意事項(xiàng)

五、營(yíng)收款管理

六、進(jìn)銷存管理

七、資產(chǎn)管理

八、工資管理

總 則

第一條 為建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范東莞卓訊網(wǎng)絡(luò)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和投資方的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本公司和各分店。

第三條 本公司實(shí)行“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理模式，公司在銀行同時(shí)開立收入和支出兩個(gè)賬戶，并同時(shí)將上述兩個(gè)賬戶納入總部網(wǎng)上銀行查詢、監(jiān)控系統(tǒng)。第四條 各分店上報(bào)的上月度《月結(jié)報(bào)表》，公司總部于次月10號(hào)上報(bào)給企業(yè)法人。

第五條 各分店每天將營(yíng)業(yè)款通過收入賬戶上繳總部，并于次月上報(bào)上月度 《月結(jié)報(bào)表》。

第六條 公司每月所需費(fèi)用支出，在次月10號(hào)上報(bào)給企業(yè)法人。

第七條 分店所需資金通過月度成本預(yù)算的形式，月前上報(bào)總部。總部審核批復(fù)后于次月分作兩次將資金下?lián)艿礁鞣值辍?/p>

第八條 分店報(bào)帳日期分別于每月的9號(hào)、19號(hào)，或毗鄰的工作會(huì)議日期。

第九條 對(duì)合作供應(yīng)商貨款采取月結(jié)方式結(jié)帳。供應(yīng)商每月 號(hào)之前將貨款收據(jù)和供貨清單，以及付款帳號(hào)（現(xiàn)金支付或異名帳號(hào)轉(zhuǎn)帳，需對(duì)方出具財(cái)務(wù)授權(quán)書，且承辦人身份證復(fù)印件加蓋財(cái)務(wù)公章）匯總到總部?？偛坑诿吭?1－25 號(hào)集中支付款項(xiàng)。

第九條 本辦法自2008 年1月1 號(hào)起實(shí)行。

第十條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。

款項(xiàng)申請(qǐng)辦法

第一條 分店所需資金通過月度成本預(yù)算的形式，進(jìn)行申請(qǐng)和支付。不合理部分將進(jìn)行降低或剔除。原則上不允許分店實(shí)際支付金額超出預(yù)算資金。屬特殊情況者，需另做專項(xiàng)資金申請(qǐng)，審核同意后才能支付。分店未經(jīng)同意自己墊付的，一律不予以報(bào)銷。

第二條 超過兩千元以上（含兩千元）款項(xiàng)，分店負(fù)責(zé)人需提前2－3天向公司相關(guān)部門提出款項(xiàng)申請(qǐng)（可用電子版郵件形式申請(qǐng)），文件批復(fù)后填寫付款申請(qǐng)書等支付憑證交付會(huì)計(jì)處，當(dāng)公司款項(xiàng)下達(dá)時(shí)才予資金支付。兩千元以下款項(xiàng)需提前一天申請(qǐng)，原則上在報(bào)帳日期時(shí)領(lǐng)取。

第三條 各部門、分店按月或定期提供具體使用人的申請(qǐng)需求，由相應(yīng)部門專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)初選后由總經(jīng)理批復(fù)后購(gòu)買結(jié)算貨款。結(jié)算貨款除相關(guān)支付憑證外，該負(fù)責(zé)人還須統(tǒng)計(jì)各部門、分店應(yīng)承擔(dān)金額，以便于會(huì)計(jì)處分?jǐn)偢鞑块T、分店成本。辦公文具，清潔用品，其它行政類開支，需統(tǒng)購(gòu)的向行政部提出申請(qǐng)。IT 設(shè)備，低值易耗品，修理工具，網(wǎng)管工具，向技術(shù)部提出申請(qǐng)?；顒?dòng)宣傳經(jīng)費(fèi)，市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用向運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)。一千元以下由各部門負(fù)責(zé)人審核批復(fù)，一千元以上由總經(jīng)理審核批復(fù)，會(huì)計(jì)予以付款。分店日常非統(tǒng)購(gòu)零星清潔用品、辦公費(fèi)用支出，在預(yù)算內(nèi)的不需提交采購(gòu)申請(qǐng)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。第四條 食品飲料由公司簽訂合同的供貨商供貨，分店填寫采購(gòu)訂單，由公司審核后通知供貨商發(fā)貨，分店簽收清單和供貨清單等支付憑證交會(huì)計(jì)處統(tǒng)一結(jié)算。

第五條 各分店有權(quán)根據(jù)特色經(jīng)營(yíng)理念增加部分商品的銷售，可采取由行政部統(tǒng)一采購(gòu)（方法參照第2條）或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到會(huì)計(jì)處借支備用金自行采購(gòu)，每次結(jié)算金額須在2000元以內(nèi)，后到會(huì)計(jì)處報(bào)賬。并需要由分店提交相對(duì)準(zhǔn)確的利潤(rùn)計(jì)算表。

第六條 交通費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，由行政部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)處審核后報(bào)銷。各部門主管報(bào)銷的則由公司確認(rèn)。

第七條 水電費(fèi)、房租繳費(fèi)單須由分店經(jīng)理核準(zhǔn)確認(rèn)度數(shù)及計(jì)費(fèi)，并簽名，報(bào)經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審核批復(fù)統(tǒng)一后，報(bào)會(huì)計(jì)處付款。

第八條 各分店可根據(jù)需要申請(qǐng)分店業(yè)務(wù)備用金，業(yè)務(wù)備用金為日常緊急備用，如日常報(bào)銷費(fèi)用，限額內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，但不包括采購(gòu)商品等需要批示之款項(xiàng)。

第九條 各分店可根據(jù)需要申請(qǐng)分店零鈔備用金，零鈔備用金是用來對(duì)顧客進(jìn)行兌換、找零使用。分店零鈔備用金 元，業(yè)務(wù)備用金 元，合計(jì) 元。

第十條 各分店進(jìn)行宣傳活動(dòng)費(fèi)用申請(qǐng)，先提交活動(dòng)方案，宣傳單張樣稿，以及供應(yīng)商報(bào)價(jià)及本次需要印刷數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格審核，上報(bào)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審核同意后才能制作。支付時(shí)憑發(fā)票，印刷品樣本及廣告或數(shù)碼相片做為報(bào)銷憑證。必要時(shí)數(shù)量由公司指定人員清點(diǎn)。和申請(qǐng)樣品不符時(shí)不 予以報(bào)銷。

第十一條 各分店，部門必須按月進(jìn)行資金預(yù)算，22號(hào)之前提交下一個(gè)月的預(yù)算，由會(huì)計(jì)整理公司所需資金，報(bào)經(jīng)法人同意后，于次月9號(hào)，19號(hào)分作兩次將資金下?lián)艿礁鞣值辍ｎA(yù)算也將成為考核扣分依據(jù)。

付款、報(bào)銷流程

第一條 填寫借款單→部門主管簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→會(huì)計(jì)審核→出納付款→借用人領(lǐng)款簽字。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在借用人當(dāng)月工資中扣還。

第二條 現(xiàn)金報(bào)銷：經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單?部門主管審核報(bào)銷事由、日期、時(shí)間、天數(shù)、數(shù)量、金額無誤方可簽字確認(rèn)，另商品采購(gòu)由進(jìn)銷存管理員簽收，其他低值易耗品由倉(cāng)管員簽收，最后經(jīng)分店經(jīng)理確認(rèn)?！鷷?huì)計(jì)審核發(fā)票等支付憑證后簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→出納付款→經(jīng)手人領(lǐng)款簽字(如有借款,須注明原借金額)

第三條 銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付：工程款、固定資產(chǎn)、商品、辦公用品、勞保及其他工作用品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。由經(jīng)手人填寫付款申請(qǐng)書、乙方的銀行賬戶資料、主管審核報(bào)賬事由、數(shù)量、金額無誤、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，倉(cāng)管員簽收之采購(gòu)入庫(kù)單，供應(yīng)商送貨單，購(gòu)物清單，合同協(xié)議正本，方可簽字確認(rèn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)確認(rèn)→會(huì)計(jì)審核發(fā)票等支付憑證→出納支付乙方支票或直接轉(zhuǎn)賬至乙方賬戶。

第四條 報(bào)銷單等填寫規(guī)定：報(bào)銷款項(xiàng)的所屬部門，制單人，成本款項(xiàng)所屬日期必須填寫清楚，“用途” 第五條 款項(xiàng)支付時(shí)間：

(1)日常報(bào)銷時(shí)間：須至少提前一天電話告知報(bào)銷金額，遞交支付憑證，逢每月9號(hào)、19號(hào)發(fā)放款項(xiàng)。

(2)借支備用金及付乙方款：須至少提前2－3 天電話告知借支金額，遞交支付憑證，逢每月9 號(hào)、19號(hào)發(fā)放款項(xiàng)。報(bào)銷需注意事項(xiàng)

第一條 日常費(fèi)用及采購(gòu)由當(dāng)事人要求顧主開單蓋章簽字，然后由分店在憑證背面加蓋專用章，由當(dāng)事人自己在原始單據(jù)上簽字，證明人簽字后，報(bào)分店經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。（原始單據(jù)要求當(dāng)事人注明每張單據(jù)的用途，便于公司查證核對(duì)）。

第二條 報(bào)銷前要注意按費(fèi)用具體用途匯總整理好，分類粘貼，粘貼時(shí)要按照從右向左錯(cuò)位依順序粘貼在一張紙上，要注意單據(jù)金額方向盡量在右面，這樣不用翻開就可以一目了然。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷要按照公司統(tǒng)一要求把單據(jù)分類粘貼好后，附在報(bào)銷憑證后面，報(bào)銷憑證要寫上報(bào)銷部門(各分店名稱)、報(bào)銷日期、報(bào)銷單據(jù)附幾份、單據(jù)用途、具體金額及合計(jì)金額大小寫、備注里注明報(bào)銷單據(jù)日期（從幾月幾日到幾月幾日）。

第四條 報(bào)銷時(shí)由分店經(jīng)理統(tǒng)一到總公司報(bào)帳。

第五條 報(bào)銷時(shí)還需要報(bào)銷人及領(lǐng)款人簽名，以便于公司查證落實(shí)責(zé)任人。

第六條 原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。營(yíng)收款管理

第一條 隨著分店?duì)I業(yè)額的上升分店每天的現(xiàn)金也不斷增加，為確保每天營(yíng)收款的安全，制定以下安全制度。

第二條 每一筆營(yíng)收款必須有電腦操作記錄，包括各種押金，卡類銷售、預(yù)收款，包機(jī)等，所有收款必須由當(dāng)值收銀員錄入系統(tǒng)，必須按實(shí)際金額上交營(yíng)收款，確保上交金額與系統(tǒng)數(shù)相符，嚴(yán)禁不入電腦而私自滯留營(yíng)收款或?qū)I(yíng)收款用作其他用途，違者將追究收銀員、經(jīng)理責(zé)任，并作相關(guān)處罰。

第三條 在分店舉辦的各項(xiàng)活動(dòng)收入，分店廢品收入，必須以表格形式登記，且月結(jié)后上報(bào)公司備案上繳，分店提出使用方案后，經(jīng)公司同意后才能使用。

第四條 收銀員應(yīng)做好交接工作。出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤的由收銀員負(fù)責(zé)。

第五條 原則上應(yīng)每天實(shí)額上存款項(xiàng)。分店于次日上存本店前日營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，當(dāng)班營(yíng)業(yè)金額超過2000 元時(shí)，收銀員需及時(shí)上繳門點(diǎn)負(fù)責(zé)人。日金額超過1萬元時(shí)，門點(diǎn)負(fù)責(zé)人需及時(shí)上存。

第六條 填寫銀行交款單應(yīng)注意的事項(xiàng)：在收費(fèi)項(xiàng)目上，或款項(xiàng)來源上，必須注明XX 門店?duì)I收款。

第七條 各分店應(yīng)用電子表格按日統(tǒng)計(jì)上存當(dāng)月之營(yíng)收款金額。每星期電郵一次及電話通知至?xí)?jì)。每次新添數(shù)據(jù)應(yīng)用顏色填充區(qū)別顯示。

第八條 收入賬戶資料： 開戶名稱： 開戶行： 賬號(hào)：

第九條 非收銀員不得進(jìn)入前臺(tái)收費(fèi)區(qū)域，除由經(jīng)理或領(lǐng)班指定代崗人員外。

第十條 每天營(yíng)收款必須由經(jīng)理和另一指定人員一起交至收入賬戶，不得轉(zhuǎn)入私人賬戶或通過任何賬戶網(wǎng)轉(zhuǎn)至收入賬戶，違者將視作違反財(cái)務(wù)制度并作出嚴(yán)重處罰。

第十一條 凡出現(xiàn)技術(shù)問題導(dǎo)致扣費(fèi)出錯(cuò)的，必須及時(shí)上報(bào)給公司技術(shù)人員，說明情況再技術(shù)人員以及經(jīng)理核對(duì)后調(diào)整錯(cuò)誤，由個(gè)人工作失誤導(dǎo)致的系統(tǒng)出錯(cuò)由個(gè)人負(fù)責(zé)。

進(jìn)銷存管理

第一條 各分店需確定一個(gè)進(jìn)銷存主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)進(jìn)銷存系統(tǒng)從上線準(zhǔn)備到日常操作管理和流程完善等方面的具體執(zhí)行和協(xié)調(diào)工作。

第二條 進(jìn)銷存商品包括總公司規(guī)定之直營(yíng)商品，以及分店特色采購(gòu)商品。所有商品購(gòu)進(jìn)應(yīng)于當(dāng)日作入庫(kù)手續(xù)，輸入進(jìn)銷存系統(tǒng)，做到先入庫(kù)后銷售。收到后將供應(yīng)商送貨單復(fù)印一份兩三天內(nèi)送達(dá)會(huì)計(jì)處，作為財(cái)務(wù)入賬憑證,確保庫(kù)存商品賬賬相符。

第三條 為便于供銷結(jié)算貨款，貨款每月結(jié)算一次。與各供應(yīng)商結(jié)算期規(guī)定為 － 號(hào)，因此各分店需每月制定采購(gòu)計(jì)劃，當(dāng)月 日后可向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單，供應(yīng)商在 － 號(hào)送達(dá)的商品可按當(dāng)月貨款結(jié)算，號(hào)送達(dá)的商品則按下月貨款結(jié)算。進(jìn)銷存負(fù)責(zé)人應(yīng)在送貨單上注明收貨日期。并主動(dòng)與供應(yīng)商送貨員作相關(guān)協(xié)調(diào)工作。

第四條 如商品有損壞等原因報(bào)損，并填寫報(bào)損單，注明原因等，由經(jīng)理確認(rèn)后向行政部申報(bào)。

第五條 盤點(diǎn)工作要落實(shí)好，每月至少盤點(diǎn)一次，月底作全面盤點(diǎn)一次。若出現(xiàn)差異數(shù)，先由經(jīng)理和相關(guān)負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查找原因及上報(bào)，人為造成的差異將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（例如負(fù)責(zé)賠償差異帶來的經(jīng)濟(jì)損失）。

第六條 對(duì)于經(jīng)銷商贈(zèng)送的促銷產(chǎn)品需進(jìn)入進(jìn)銷存管理系統(tǒng)。贈(zèng)品的使用需經(jīng)分店經(jīng)理簽字后才能使用，簽字時(shí)需注明使用原因。

第七條 分店銷售商品價(jià)格制定時(shí)，毛利必須在35％以上。特殊情況價(jià)格調(diào)整需上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)

第八條 對(duì)于需要平倉(cāng)的商品的數(shù)量、價(jià)格、原因需要上報(bào)公司，經(jīng)公司審核后才能平倉(cāng)處理。平倉(cāng)銷售不得低于進(jìn)貨價(jià)格，有條件者毛利可控制在 ％。

第九條 分店需設(shè)定各種商品的庫(kù)存警示數(shù)量，低于或接近該數(shù)量時(shí)，必須在2天內(nèi)提出采購(gòu)申請(qǐng)，否則由此引起的無貨銷售的責(zé)任，由該負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第十條 各商品需在節(jié)假日前提出申請(qǐng)。至少提前4個(gè)工作日。公司將在兩個(gè)工作日內(nèi)給予具體答復(fù)。

第十一條 商品采購(gòu)申請(qǐng)答復(fù)超過審核工作日時(shí)，或到貨時(shí)間不明確時(shí)，需電話聯(lián)系公司相關(guān)承辦人員。

第十二條 分店商品包含點(diǎn)卡等商品。資產(chǎn)管理

為加強(qiáng)設(shè)備資產(chǎn)的使用、調(diào)撥管理，提高資產(chǎn)使用效益，制定以下資產(chǎn)管理辦法。各分店按要求進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)、調(diào)查和管理。

第一條 根據(jù)公司規(guī)定，經(jīng)理是分店資產(chǎn)最終負(fù)責(zé)人。鑒于分店人員流動(dòng)性大，為確保門店資產(chǎn)交接的準(zhǔn)確性及安全性，各經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，及時(shí)監(jiān)督了解資產(chǎn)交接情況，員工離職時(shí)如交接沒完成或不清楚，不能同意其離職申請(qǐng)，分店資產(chǎn)若與之前登記不符，經(jīng)理必須負(fù)全面責(zé)任。

第二條 各分店須指定一位員工為倉(cāng)庫(kù)專管員（資產(chǎn)管理人員和進(jìn)銷存管理人員不得為同一人），負(fù)責(zé)資產(chǎn)簽收、資產(chǎn)賬本登記等所有統(tǒng)籌工作。

第三條 資產(chǎn)登記的內(nèi)容包括：分店IT 設(shè)備的用途、配置、位置情況等。

第三條 資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定資產(chǎn)：分店正在使用的IT設(shè)備、空調(diào)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、收銀設(shè)備，電器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，辦公用品，分店燈具等；

（3）IT配件：鍵盤鼠標(biāo)，攝像頭，耳機(jī)，鼠標(biāo)墊，UPS，機(jī)柜，或閑置、備用的IT設(shè)備等。

第四條 分店根據(jù)公司分類編制資產(chǎn)編號(hào)。主機(jī)編碼、顯示器編碼、空調(diào)編碼、服務(wù)器和監(jiān)控系統(tǒng)編碼、路由器和交換機(jī)編碼桌子編碼、椅子編碼、第五條 每月盤點(diǎn)工作：至少每月盤點(diǎn)一次。

為節(jié)省時(shí)間，盤點(diǎn)程序?yàn)椋?專管員先自盤----制作盤表一式2 份，1 份交會(huì)計(jì)處作監(jiān)盤時(shí)用-----陪同會(huì)計(jì)處全面盤點(diǎn)或進(jìn)行抽盤，在雙方盤點(diǎn)表上簽字-----制作盤虧盤盈表2 份雙方簽字。若出現(xiàn)差異數(shù)，先由經(jīng)理和相關(guān)負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查找原因及上報(bào)，人為造成的差異將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（例如負(fù)責(zé)賠償差異帶來的經(jīng)濟(jì)損失）

第六條 分店資產(chǎn)進(jìn)店后必須進(jìn)行入庫(kù)登記。資產(chǎn)進(jìn)行領(lǐng)取時(shí)領(lǐng)取人必須辦理領(lǐng)取手續(xù)且簽字。

第七條 分店設(shè)備損壞無法修復(fù)時(shí)，需向技術(shù)部提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司審核同意后才能報(bào)廢處置。

第八條 分店資產(chǎn)未經(jīng)允許不得私用、挪用。設(shè)備用途變更時(shí)需向技術(shù)部提出申請(qǐng)。

第九條 丟失、損壞、私自調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的扣除相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的績(jī)效，情節(jié)嚴(yán)重的追究其責(zé)任。設(shè)備丟失時(shí)必須上報(bào)公司，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。

第十條 分店間設(shè)備調(diào)撥時(shí)，需先向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司審核同意后才能調(diào)撥，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動(dòng)的，追究其責(zé)任。各分店需做好相關(guān)的資產(chǎn)變更記錄，且每月上報(bào)公司備案修正。

第十一條 IT設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、空調(diào)設(shè)備由公司統(tǒng)一管理和調(diào)配，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。重要資產(chǎn)購(gòu)買或補(bǔ)充時(shí)須向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核后由公司相關(guān)部門人員購(gòu)買并運(yùn)送到分店，常規(guī)辦公用品由公司行政部門統(tǒng)一購(gòu)買，由公司主辦發(fā)放。分店需要時(shí)填寫辦公用品領(lǐng)取紀(jì)錄，簽字確認(rèn)，月結(jié)時(shí)算入分店經(jīng)營(yíng)成本。工 資 管 理

工資計(jì)算目前暫時(shí)采用公司固定的工資表模版計(jì)算使用，為了計(jì)算工資的方便，減少考核計(jì)算的失誤，基于對(duì)公司負(fù)責(zé)及對(duì)員工負(fù)責(zé)的態(tài)度，現(xiàn)在需要規(guī)范以下工作：

第一條 公司人員崗位和工資標(biāo)準(zhǔn)見《卓訊公司手冊(cè)》，公司和分店以此作為工資計(jì)算依據(jù)。

第二條 員工的工資結(jié)構(gòu)、薪酬包括崗位工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、保險(xiǎn)福利四部分。所有員工工資均不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第三條 管理、經(jīng)營(yíng)人員績(jī)效工資分為管理績(jī)效和經(jīng)營(yíng)績(jī)效；技術(shù)主管以上技術(shù)人員，績(jī)效工資分為管理績(jī)效、技術(shù)績(jī)效；普通員工只考核工作業(yè)績(jī)。

第四條 公司人員、分店經(jīng)理、副經(jīng)理、主管、技術(shù)主管津貼視具體情況分別予以交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)等補(bǔ)貼。其他員工因工作原因產(chǎn)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第五條 福利部分除公司承擔(dān)員工的工傷醫(yī)療費(fèi)用外，其他部分公司不予扣除，由員工個(gè)人自愿購(gòu)買相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)。員工生日當(dāng)月一次性補(bǔ)助50 元，由分店統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

第六條 公司嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》規(guī)定計(jì)算員工的加班工資，日工資按平均每月工作時(shí)間 天折算。小時(shí)工資則在日崗位工資基礎(chǔ)上再除以8 小時(shí)。

第七條 公司人員實(shí)行每周6 天工作制，每周工作的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間是48 小時(shí)。分店實(shí)行每月28 －29 天工作制，分店經(jīng)理實(shí)行彈性工時(shí)工作制，分店員工實(shí)行排班制。

第八條 加班工資包括平日加班工資、休息日和法定節(jié)假日加班工資。因自身原因工作無法完成，導(dǎo)致時(shí)間延長(zhǎng)的不視為加班時(shí)間。加班需要個(gè)人或分店管理人員提出加班申請(qǐng)，經(jīng)行政部批復(fù)后才計(jì)算加班工時(shí)。

第九條 公司規(guī)定工作時(shí)間內(nèi)超出法定工時(shí)部分予以伙食、住宿費(fèi)用沖抵。沖抵部分按全年平均加班費(fèi)計(jì)算。公司多付部分不對(duì)員工扣除，轉(zhuǎn)做法定節(jié)假日加班費(fèi)予以平衡。

第十條 加班工資具體計(jì)算方式按公司另頒布之制度規(guī)定計(jì)算。

一條 分店對(duì)各崗必須以公司崗位設(shè)置為準(zhǔn)，不得自行設(shè)立職位和崗位。各崗位名稱、工資按統(tǒng)一規(guī)定操作，各人員試用期日期及試用期工資在工資單（或員工入職表）加以注明。

第十二條 各店面負(fù)責(zé)人按編制、要求統(tǒng)計(jì)店面工作人員姓名，崗位職責(zé)，工資底薪，上崗工作日期等情況按工資模板里的要求填寫。

第十三條 各店面上報(bào)人員名單排序按照崗位高低（工資高低）順序依次排列，崗位相同人員名單要排在一起。以便于統(tǒng)計(jì)各店面每個(gè)崗位人員分布情況。

第十四條 員工出勤天數(shù)要按照員工正式上班當(dāng)天算起，由各店面負(fù)責(zé)人查證后根據(jù)實(shí)際情 況填寫，請(qǐng)假應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別填列，如有其他情況也一并填列（比如獎(jiǎng)懲、罰 款、借支等）。

第十五條 涉及到人員調(diào)動(dòng)的，憑公司出具人員調(diào)動(dòng)通知單予以調(diào)動(dòng)，調(diào)動(dòng)時(shí)兩個(gè)店面負(fù)責(zé)人要交接所調(diào)動(dòng)人員的入職資料（包括人員姓名、工作崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)、上崗日期、本月出勤天數(shù)及考勤卡等），統(tǒng)計(jì)時(shí)要按現(xiàn)在人員所在店面計(jì)列，累加其本月在各個(gè)店面的出勤天數(shù)報(bào)計(jì)工資；同時(shí)店面調(diào)出人員，應(yīng)從該店人員名單中刪除，不應(yīng)重復(fù)計(jì)列。涉及店面負(fù)責(zé)人工作調(diào)動(dòng)的，調(diào)動(dòng)同時(shí)要向新的負(fù)責(zé)人交接該店面的員工工資表，同時(shí)調(diào)出自己的工資累計(jì)到新店面一并發(fā)放。

第十六條 涉及員工崗位變動(dòng)的需要及時(shí)通知總部行政和財(cái)務(wù)部門，以便于及時(shí)調(diào)整該員工 的工資標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要注明崗位變動(dòng)日期。

第十七條 關(guān)于員工辭職工資的計(jì)給報(bào)財(cái)務(wù)備案。辭職員工計(jì)給工資要由各店面負(fù)責(zé)人批示，同時(shí)注明該員工的辭職理由，工資計(jì)發(fā)天數(shù)及金額，計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等。

第十八條 合同期內(nèi)原則上不允許辭職。在合同期內(nèi)辭職的正式員工，須賠償公司違約金1000 元。在合同期內(nèi)，非工作原因公司辭退員工的，須補(bǔ)償正式員工1000 元違約金。另由公司出資培訓(xùn)的，還需退還相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用。

第十九條 主管以上人員離職需報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，其他人員離職時(shí)需上報(bào)行政部核實(shí)同意后，再由分店經(jīng)理簽字后，才同意離職。所有人員只有在交接完成后，才能離職且計(jì)發(fā)工資。

第二十條 離職人員工資按分店正常時(shí)間發(fā)放。

第二十一條 普通員工見工期為三天，三天內(nèi)離職和不符合要求的不發(fā)放工資。

第二篇：網(wǎng)吧財(cái)務(wù)制度

網(wǎng)吧財(cái)務(wù)制度

目 錄

一、總則

二、款項(xiàng)申請(qǐng)辦法

三、付款、報(bào)銷流程

四、報(bào)銷需注意事項(xiàng)

五、營(yíng)收款管理

六、進(jìn)銷存管理

七、資產(chǎn)管理

八、工資管理

總 則

1.網(wǎng)吧 實(shí)行“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理模式，公司在銀行同時(shí)開立收入和支出兩個(gè)賬戶，并同時(shí)將上述兩個(gè)賬戶納入總部網(wǎng)上銀行查詢、監(jiān)控系統(tǒng)。2.每天通報(bào)資金收入給各合伙人 3.每月做全月報(bào)務(wù)給各合伙人 3.結(jié)帳日期于每月的2-5號(hào)

款項(xiàng)申請(qǐng)辦法

第一條 資金通過月度成本預(yù)算的形式，進(jìn)行申請(qǐng)和支付。不合理部分將進(jìn)行降低或剔除。原則上不允許實(shí)際支付金額超出預(yù)算資金。屬特殊情況者，需另做專項(xiàng)資金申請(qǐng)，審核同意后才能支付。

第二條 采購(gòu)費(fèi)用：辦公文具，清潔用品，其它行政類開支，IT 設(shè)備，低值易耗品，修理工具，網(wǎng)管工具，活動(dòng)宣傳經(jīng)費(fèi)，市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用提出申請(qǐng)。（速盟網(wǎng)吧采購(gòu)清單）

第三條 食品飲料由網(wǎng)吧簽訂合同的供貨商供貨。（進(jìn)銷存）分店簽收清單和供貨清單等支付憑證交會(huì)計(jì)處統(tǒng)一結(jié)算。

第五條 各分店有權(quán)根據(jù)特色經(jīng)營(yíng)理念增加部分商品的銷售，可采取由行政部統(tǒng)一采購(gòu)（方法參照第2條）或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到會(huì)計(jì)處借支備用金自行采購(gòu)，每次結(jié)算金額須在2000元以內(nèi)，后到會(huì)計(jì)處報(bào)賬。并需要由分店提交相對(duì)準(zhǔn)確的利潤(rùn)計(jì)算表。

第六條 交通費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，由行政部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)處審核后報(bào)銷。各部門主管報(bào)銷的則由公司確認(rèn)。

第七條 水電費(fèi)、房租繳費(fèi)單須由店長(zhǎng)核準(zhǔn)確認(rèn)度數(shù)及計(jì)費(fèi)，并簽名，報(bào)報(bào)會(huì)計(jì)處付款。

第八條 各分店可根據(jù)需要申請(qǐng)分店業(yè)務(wù)備用金，業(yè)務(wù)備用金為日常緊急備用，如日常報(bào)銷費(fèi)用，限額內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，但不包括采購(gòu)商品等需要批示之款項(xiàng)。

第九條 各分店可根據(jù)需要申請(qǐng)分店零鈔備用金，零鈔備用金是用來對(duì)顧客進(jìn)行兌換、找零使用。分店零鈔備用金 元，業(yè)務(wù)備用金 元，合計(jì) 元。

第十條 各分店進(jìn)行宣傳活動(dòng)費(fèi)用申請(qǐng)，先提交活動(dòng)方案，宣傳單張樣稿，以及供應(yīng)商報(bào)價(jià)及本次需要印刷數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格審核，上報(bào)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審核同意后才能制作。支付時(shí)憑發(fā)票，印刷品樣本及廣告或數(shù)碼相片做為報(bào)銷憑證。必要時(shí)數(shù)量由公司指定人員清點(diǎn)。和申請(qǐng)樣品不符時(shí)不 予以報(bào)銷。

第十一條 各分店，部門必須按月進(jìn)行資金預(yù)算，22號(hào)之前提交下一個(gè)月的預(yù)算，由會(huì)計(jì)整理公司所需資金，報(bào)經(jīng)法人同意后，于次月9號(hào)，19號(hào)分作兩次將資金下?lián)艿礁鞣值辍ｎA(yù)算也將成為考核扣分依據(jù)。

付款、報(bào)銷流程

第一條 填寫借款單→部門主管簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→會(huì)計(jì)審核→出納付款→借用人領(lǐng)款簽字。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在借用人當(dāng)月工資中扣還。

第二條 現(xiàn)金報(bào)銷：經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單?部門主管審核報(bào)銷事由、日期、時(shí)間、天數(shù)、數(shù)量、金額無誤方可簽字確認(rèn)，另商品采購(gòu)由進(jìn)銷存管理員簽收，其他低值易耗品由倉(cāng)管員簽收，最后經(jīng)分店經(jīng)理確認(rèn)?！鷷?huì)計(jì)審核發(fā)票等支付憑證后簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→出納付款→經(jīng)手人領(lǐng)款簽字(如有借款,須注明原借金額)

第三條 銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付：工程款、固定資產(chǎn)、商品、辦公用品、勞保及其他工作用品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。由經(jīng)手人填寫付款申請(qǐng)書、乙方的銀行賬戶資料、主管審核報(bào)賬事由、數(shù)量、金額無誤、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，倉(cāng)管員簽收之采購(gòu)入庫(kù)單，供應(yīng)商送貨單，購(gòu)物清單，合同協(xié)議正本，方可簽字確認(rèn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)確認(rèn)→會(huì)計(jì)審核發(fā)票等支付憑證→出納支付乙方支票或直接轉(zhuǎn)賬至乙方賬戶。

第四條 報(bào)銷單等填寫規(guī)定：報(bào)銷款項(xiàng)的所屬部門，制單人，成本款項(xiàng)所屬日期必須填寫清楚，“用途” 第五條 款項(xiàng)支付時(shí)間：

(1)日常報(bào)銷時(shí)間：須至少提前一天電話告知報(bào)銷金額，遞交支付憑證，逢每月9號(hào)、19號(hào)發(fā)放款項(xiàng)。

(2)借支備用金及付乙方款：須至少提前2－3 天電話告知借支金額，遞交支付憑證，逢每月9 號(hào)、19號(hào)發(fā)放款項(xiàng)。報(bào)銷需注意事項(xiàng)

第一條 日常費(fèi)用及采購(gòu)由當(dāng)事人要求顧主開單蓋章簽字，然后由分店在憑證背面加蓋專用章，由當(dāng)事人自己在原始單據(jù)上簽字，證明人簽字后，報(bào)分店經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。（原始單據(jù)要求當(dāng)事人注明每張單據(jù)的用途，便于公司查證核對(duì)）。

第二條 報(bào)銷前要注意按費(fèi)用具體用途匯總整理好，分類粘貼，粘貼時(shí)要按照從右向左錯(cuò)位依順序粘貼在一張紙上，要注意單據(jù)金額方向盡量在右面，這樣不用翻開就可以一目了然。第三條 費(fèi)用報(bào)銷要按照公司統(tǒng)一要求把單據(jù)分類粘貼好后，附在報(bào)銷憑證后面，報(bào)銷憑證要寫上報(bào)銷部門(各分店名稱)、報(bào)銷日期、報(bào)銷單據(jù)附幾份、單據(jù)用途、具體金額及合計(jì)金額大小寫、備注里注明報(bào)銷單據(jù)日期（從幾月幾日到幾月幾日）。

第四條 報(bào)銷時(shí)由分店經(jīng)理統(tǒng)一到總公司報(bào)帳。

第五條 報(bào)銷時(shí)還需要報(bào)銷人及領(lǐng)款人簽名，以便于公司查證落實(shí)責(zé)任人。

第六條 原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。營(yíng)收款管理

第一條 隨著分店?duì)I業(yè)額的上升分店每天的現(xiàn)金也不斷增加，為確保每天營(yíng)收款的安全，制定以下安全制度。

第二條 每一筆營(yíng)收款必須有電腦操作記錄，包括各種押金，卡類銷售、預(yù)收款，包機(jī)等，所有收款必須由當(dāng)值收銀員錄入系統(tǒng)，必須按實(shí)際金額上交營(yíng)收款，確保上交金額與系統(tǒng)數(shù)相符，嚴(yán)禁不入電腦而私自滯留營(yíng)收款或?qū)I(yíng)收款用作其他用途，違者將追究收銀員、經(jīng)理責(zé)任，并作相關(guān)處罰。

第三條 在分店舉辦的各項(xiàng)活動(dòng)收入，分店廢品收入，必須以表格形式登記，且月結(jié)后上報(bào)公司備案上繳，分店提出使用方案后，經(jīng)公司同意后才能使用。

第四條 收銀員應(yīng)做好交接工作。出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤的由收銀員負(fù)責(zé)。

第五條 原則上應(yīng)每天實(shí)額上存款項(xiàng)。分店于次日上存本店前日營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，當(dāng)班營(yíng)業(yè)金額超過2000 元時(shí)，收銀員需及時(shí)上繳門點(diǎn)負(fù)責(zé)人。日金額超過1萬元時(shí)，門點(diǎn)負(fù)責(zé)人需及時(shí)上存。

第六條 填寫銀行交款單應(yīng)注意的事項(xiàng)：在收費(fèi)項(xiàng)目上，或款項(xiàng)來源上，必須注明XX 門店?duì)I收款。

第七條 各分店應(yīng)用電子表格按日統(tǒng)計(jì)上存當(dāng)月之營(yíng)收款金額。每星期電郵一次及電話通知至?xí)?jì)。每次新添數(shù)據(jù)應(yīng)用顏色填充區(qū)別顯示。

第八條 收入賬戶資料： 開戶名稱： 開戶行： 賬號(hào)：

第九條 非收銀員不得進(jìn)入前臺(tái)收費(fèi)區(qū)域，除由經(jīng)理或領(lǐng)班指定代崗人員外。第十條 每天營(yíng)收款必須由經(jīng)理和另一指定人員一起交至收入賬戶，不得轉(zhuǎn)入私人賬戶或通過任何賬戶網(wǎng)轉(zhuǎn)至收入賬戶，違者將視作違反財(cái)務(wù)制度并作出嚴(yán)重處罰。

第十一條 凡出現(xiàn)技術(shù)問題導(dǎo)致扣費(fèi)出錯(cuò)的，必須及時(shí)上報(bào)給公司技術(shù)人員，說明情況再技術(shù)人員以及經(jīng)理核對(duì)后調(diào)整錯(cuò)誤，由個(gè)人工作失誤導(dǎo)致的系統(tǒng)出錯(cuò)由個(gè)人負(fù)責(zé)。

進(jìn)銷存管理

第一條 各分店需確定一個(gè)進(jìn)銷存主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)進(jìn)銷存系統(tǒng)從上線準(zhǔn)備到日常操作管理和流程完善等方面的具體執(zhí)行和協(xié)調(diào)工作。

第二條 進(jìn)銷存商品包括總公司規(guī)定之直營(yíng)商品，以及分店特色采購(gòu)商品。所有商品購(gòu)進(jìn)應(yīng)于當(dāng)日作入庫(kù)手續(xù)，輸入進(jìn)銷存系統(tǒng)，做到先入庫(kù)后銷售。收到后將供應(yīng)商送貨單復(fù)印一份兩三天內(nèi)送達(dá)會(huì)計(jì)處，作為財(cái)務(wù)入賬憑證,確保庫(kù)存商品賬賬相符。

第三條 為便于供銷結(jié)算貨款，貨款每月結(jié)算一次。與各供應(yīng)商結(jié)算期規(guī)定為 － 號(hào)，因此各分店需每月制定采購(gòu)計(jì)劃，當(dāng)月 日后可向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單，供應(yīng)商在 － 號(hào)送達(dá)的商品可按當(dāng)月貨款結(jié)算，號(hào)送達(dá)的商品則按下月貨款結(jié)算。進(jìn)銷存負(fù)責(zé)人應(yīng)在送貨單上注明收貨日期。并主動(dòng)與供應(yīng)商送貨員作相關(guān)協(xié)調(diào)工作。

第四條 如商品有損壞等原因報(bào)損，并填寫報(bào)損單，注明原因等，由經(jīng)理確認(rèn)后向行政部申報(bào)。

第五條 盤點(diǎn)工作要落實(shí)好，每月至少盤點(diǎn)一次，月底作全面盤點(diǎn)一次。若出現(xiàn)差異數(shù)，先由經(jīng)理和相關(guān)負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查找原因及上報(bào)，人為造成的差異將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（例如負(fù)責(zé)賠償差異帶來的經(jīng)濟(jì)損失）。

第六條 對(duì)于經(jīng)銷商贈(zèng)送的促銷產(chǎn)品需進(jìn)入進(jìn)銷存管理系統(tǒng)。贈(zèng)品的使用需經(jīng)分店經(jīng)理簽字后才能使用，簽字時(shí)需注明使用原因。

第七條 分店銷售商品價(jià)格制定時(shí)，毛利必須在35％以上。特殊情況價(jià)格調(diào)整需上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)

第八條 對(duì)于需要平倉(cāng)的商品的數(shù)量、價(jià)格、原因需要上報(bào)公司，經(jīng)公司審核后才能平倉(cāng)處理。平倉(cāng)銷售不得低于進(jìn)貨價(jià)格，有條件者毛利可控制在 ％。

第九條 分店需設(shè)定各種商品的庫(kù)存警示數(shù)量，低于或接近該數(shù)量時(shí)，必須在2天內(nèi)提出采購(gòu)申請(qǐng)，否則由此引起的無貨銷售的責(zé)任，由該負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第十條 各商品需在節(jié)假日前提出申請(qǐng)。至少提前4個(gè)工作日。公司將在兩個(gè)工作日內(nèi)給予具體答復(fù)。

第十一條 商品采購(gòu)申請(qǐng)答復(fù)超過審核工作日時(shí)，或到貨時(shí)間不明確時(shí)，需電話聯(lián)系公司相關(guān)承辦人員。

第十二條 分店商品包含點(diǎn)卡等商品。資產(chǎn)管理

為加強(qiáng)設(shè)備資產(chǎn)的使用、調(diào)撥管理，提高資產(chǎn)使用效益，制定以下資產(chǎn)管理辦法。各分店按要求進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)、調(diào)查和管理。

第一條 根據(jù)公司規(guī)定，經(jīng)理是分店資產(chǎn)最終負(fù)責(zé)人。鑒于分店人員流動(dòng)性大，為確保門店資產(chǎn)交接的準(zhǔn)確性及安全性，各經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，及時(shí)監(jiān)督了解資產(chǎn)交接情況，員工離職時(shí)如交接沒完成或不清楚，不能同意其離職申請(qǐng)，分店資產(chǎn)若與之前登記不符，經(jīng)理必須負(fù)全面責(zé)任。

第二條 各分店須指定一位員工為倉(cāng)庫(kù)專管員（資產(chǎn)管理人員和進(jìn)銷存管理人員不得為同一人），負(fù)責(zé)資產(chǎn)簽收、資產(chǎn)賬本登記等所有統(tǒng)籌工作。

第三條 資產(chǎn)登記的內(nèi)容包括：分店IT 設(shè)備的用途、配置、位置情況等。

第三條 資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定資產(chǎn)：分店正在使用的IT設(shè)備、空調(diào)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、收銀設(shè)備，電器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，辦公用品，分店燈具等；

（3）IT配件：鍵盤鼠標(biāo)，攝像頭，耳機(jī)，鼠標(biāo)墊，UPS，機(jī)柜，或閑置、備用的IT設(shè)備等。

第四條 分店根據(jù)公司分類編制資產(chǎn)編號(hào)。

主機(jī)編碼、顯示器編碼、空調(diào)編碼、服務(wù)器和監(jiān)控系統(tǒng)編碼、路由器和交換機(jī)編碼桌子編碼、椅子編碼、第五條 每月盤點(diǎn)工作：至少每月盤點(diǎn)一次。

為節(jié)省時(shí)間，盤點(diǎn)程序?yàn)椋?專管員先自盤----制作盤表一式2 份，1 份交會(huì)計(jì)處作監(jiān)盤時(shí)用-----陪同會(huì)計(jì)處全面盤點(diǎn)或進(jìn)行抽盤，在雙方盤點(diǎn)表上簽字-----制作盤虧盤盈表2 份雙方簽字。若出現(xiàn)差異數(shù)，先由經(jīng)理和相關(guān)負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查找原因及上報(bào)，人為造成的差異將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（例如負(fù)責(zé)賠償差異帶來的經(jīng)濟(jì)損失）第六條 分店資產(chǎn)進(jìn)店后必須進(jìn)行入庫(kù)登記。資產(chǎn)進(jìn)行領(lǐng)取時(shí)領(lǐng)取人必須辦理領(lǐng)取手續(xù)且簽字。

第七條 分店設(shè)備損壞無法修復(fù)時(shí)，需向技術(shù)部提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司審核同意后才能報(bào)廢處置。

第八條 分店資產(chǎn)未經(jīng)允許不得私用、挪用。設(shè)備用途變更時(shí)需向技術(shù)部提出申請(qǐng)。

第九條 丟失、損壞、私自調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的扣除相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的績(jī)效，情節(jié)嚴(yán)重的追究其責(zé)任。設(shè)備丟失時(shí)必須上報(bào)公司，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。

第十條 分店間設(shè)備調(diào)撥時(shí)，需先向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司審核同意后才能調(diào)撥，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動(dòng)的，追究其責(zé)任。各分店需做好相關(guān)的資產(chǎn)變更記錄，且每月上報(bào)公司備案修正。

第十一條 IT設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、空調(diào)設(shè)備由公司統(tǒng)一管理和調(diào)配，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。重要資產(chǎn)購(gòu)買或補(bǔ)充時(shí)須向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核后由公司相關(guān)部門人員購(gòu)買并運(yùn)送到分店，常規(guī)辦公用品由公司行政部門統(tǒng)一購(gòu)買，由公司主辦發(fā)放。分店需要時(shí)填寫辦公用品領(lǐng)取紀(jì)錄，簽字確認(rèn)，月結(jié)時(shí)算入分店經(jīng)營(yíng)成本。工 資 管 理

工資計(jì)算目前暫時(shí)采用公司固定的工資表模版計(jì)算使用，為了計(jì)算工資的方便，減少考核計(jì)算的失誤，基于對(duì)公司負(fù)責(zé)及對(duì)員工負(fù)責(zé)的態(tài)度，現(xiàn)在需要規(guī)范以下工作：

第一條 公司人員崗位和工資標(biāo)準(zhǔn)見《卓訊公司手冊(cè)》，公司和分店以此作為工資計(jì)算依據(jù)。

第二條 員工的工資結(jié)構(gòu)、薪酬包括崗位工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、保險(xiǎn)福利四部分。所有員工工資均不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第三條 管理、經(jīng)營(yíng)人員績(jī)效工資分為管理績(jī)效和經(jīng)營(yíng)績(jī)效；技術(shù)主管以上技術(shù)人員，績(jī)效工資分為管理績(jī)效、技術(shù)績(jī)效；普通員工只考核工作業(yè)績(jī)。

第四條 公司人員、分店經(jīng)理、副經(jīng)理、主管、技術(shù)主管津貼視具體情況分別予以交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)等補(bǔ)貼。其他員工因工作原因產(chǎn)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第五條 福利部分除公司承擔(dān)員工的工傷醫(yī)療費(fèi)用外，其他部分公司不予扣除，由員工個(gè)人自愿購(gòu)買相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)。員工生日當(dāng)月一次性補(bǔ)助50 元，由分店統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

第六條 公司嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》規(guī)定計(jì)算員工的加班工資，日工資按平均每月工作時(shí)間 天折算。小時(shí)工資則在日崗位工資基礎(chǔ)上再除以8 小時(shí)。

第七條 公司人員實(shí)行每周6 天工作制，每周工作的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間是48 小時(shí)。分店實(shí)行每月28 －29 天工作制，分店經(jīng)理實(shí)行彈性工時(shí)工作制，分店員工實(shí)行排班制。

第八條 加班工資包括平日加班工資、休息日和法定節(jié)假日加班工資。因自身原因工作無法完成，導(dǎo)致時(shí)間延長(zhǎng)的不視為加班時(shí)間。加班需要個(gè)人或分店管理人員提出加班申請(qǐng)，經(jīng)行政部批復(fù)后才計(jì)算加班工時(shí)。

第九條 公司規(guī)定工作時(shí)間內(nèi)超出法定工時(shí)部分予以伙食、住宿費(fèi)用沖抵。沖抵部分按全年平均加班費(fèi)計(jì)算。公司多付部分不對(duì)員工扣除，轉(zhuǎn)做法定節(jié)假日加班費(fèi)予以平衡。

第十條 加班工資具體計(jì)算方式按公司另頒布之制度規(guī)定計(jì)算。

一條 分店對(duì)各崗必須以公司崗位設(shè)置為準(zhǔn)，不得自行設(shè)立職位和崗位。各崗位名稱、工資按統(tǒng)一規(guī)定操作，各人員試用期日期及試用期工資在工資單（或員工入職表）加以注明。

第十二條 各店面負(fù)責(zé)人按編制、要求統(tǒng)計(jì)店面工作人員姓名，崗位職責(zé)，工資底薪，上崗工作日期等情況按工資模板里的要求填寫。

第十三條 各店面上報(bào)人員名單排序按照崗位高低（工資高低）順序依次排列，崗位相同人員名單要排在一起。以便于統(tǒng)計(jì)各店面每個(gè)崗位人員分布情況。

第十四條 員工出勤天數(shù)要按照員工正式上班當(dāng)天算起，由各店面負(fù)責(zé)人查證后根據(jù)實(shí)際情 況填寫，請(qǐng)假應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別填列，如有其他情況也一并填列（比如獎(jiǎng)懲、罰 款、借支等）。

第十五條 涉及到人員調(diào)動(dòng)的，憑公司出具人員調(diào)動(dòng)通知單予以調(diào)動(dòng)，調(diào)動(dòng)時(shí)兩個(gè)店面負(fù)責(zé)人要交接所調(diào)動(dòng)人員的入職資料（包括人員姓名、工作崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)、上崗日期、本月出勤天數(shù)及考勤卡等），統(tǒng)計(jì)時(shí)要按現(xiàn)在人員所在店面計(jì)列，累加其本月在各個(gè)店面的出勤天數(shù)報(bào)計(jì)工資；同時(shí)店面調(diào)出人員，應(yīng)從該店人員名單中刪除，不應(yīng)重復(fù)計(jì)列。涉及店面負(fù)責(zé)人工作調(diào)動(dòng)的，調(diào)動(dòng)同時(shí)要向新的負(fù)責(zé)人交接該店面的員工工資表，同時(shí)調(diào)出自己的工資累計(jì)到新店面一并發(fā)放。

第十六條 涉及員工崗位變動(dòng)的需要及時(shí)通知總部行政和財(cái)務(wù)部門，以便于及時(shí)調(diào)整該員工 的工資標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要注明崗位變動(dòng)日期。

第十七條 關(guān)于員工辭職工資的計(jì)給報(bào)財(cái)務(wù)備案。辭職員工計(jì)給工資要由各店面負(fù)責(zé)人批示，同時(shí)注明該員工的辭職理由，工資計(jì)發(fā)天數(shù)及金額，計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等。

第十八條 合同期內(nèi)原則上不允許辭職。在合同期內(nèi)辭職的正式員工，須賠償公司違約金1000 元。在合同期內(nèi)，非工作原因公司辭退員工的，須補(bǔ)償正式員工1000 元違約金。另由公司出資培訓(xùn)的，還需退還相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用。

第十九條 主管以上人員離職需報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，其他人員離職時(shí)需上報(bào)行政部核實(shí)同意后，再由分店經(jīng)理簽字后，才同意離職。所有人員只有在交接完成后，才能離職且計(jì)發(fā)工資。

第二十條 離職人員工資按分店正常時(shí)間發(fā)放。

第二十一條 普通員工見工期為三天，三天內(nèi)離職和不符合要求的不發(fā)放工資。

第三篇：財(cái)務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。

2.購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

財(cái)務(wù)制度為反映公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，正確及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得在銀行或非銀行機(jī)構(gòu)開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也不得任用會(huì)計(jì)人員，任何部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實(shí)行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上姓名。借款部門或個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審批后付款。（2）因公司購(gòu)物、向外地郵購(gòu)、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時(shí)詳細(xì)注明款項(xiàng)用途，在報(bào)銷時(shí)對(duì)應(yīng)注銷所借款項(xiàng)。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核以后報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個(gè)人用途借款。（5）所以借款一律實(shí)行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無誤后辦理報(bào)銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報(bào)又無正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購(gòu)買物品的發(fā)票及報(bào)銷（1）購(gòu)買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)經(jīng)費(fèi)主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報(bào)批手續(xù)。申購(gòu)貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過有關(guān)部門的可行性論證。（2）購(gòu)買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購(gòu)貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費(fèi)主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)銷等均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購(gòu)買物品的收據(jù)及報(bào)銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財(cái)務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報(bào)銷時(shí)，其報(bào)銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費(fèi)主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個(gè)人購(gòu)買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報(bào)銷憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。（3）為節(jié)省費(fèi)用，特殊情況下須邀請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行緊急搶修、支付其他必要費(fèi)用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費(fèi)報(bào)銷（1）按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單：，具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，經(jīng)報(bào)銷人簽名，單位（或經(jīng)費(fèi)主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)銷人的出差開支進(jìn)行核查，確認(rèn)無誤后報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報(bào)銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補(bǔ)貼費(fèi)；在國(guó)內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國(guó)外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)計(jì)算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國(guó)內(nèi)45元/天；國(guó)外USD40/天。（不屬于食宿自理的會(huì)議，會(huì)議期間不享受生活補(bǔ)貼，出差人員路途中進(jìn)餐自理）3．交通補(bǔ)貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報(bào)銷、乘座的士的需事先申請(qǐng)，在市外國(guó)內(nèi)出差除憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼20元，在國(guó)外出差憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機(jī)、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機(jī)，國(guó)內(nèi)出差可以乘座長(zhǎng)線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費(fèi)用一律不予報(bào)銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項(xiàng)在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財(cái)務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財(cái)務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購(gòu)任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購(gòu)買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀坏瞄_具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財(cái)政部門要求核銷收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用單位應(yīng)及時(shí)交回原收據(jù)。11．經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對(duì)單項(xiàng)開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項(xiàng)目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對(duì)1000元以下的公司采買等由財(cái)務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項(xiàng)（1）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。（2）會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會(huì)計(jì)核算的一般原則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財(cái)務(wù)部門對(duì)本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會(huì)計(jì)核算的一般原則，以確保公司財(cái)務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時(shí)性，真實(shí)反映公司的運(yùn)作情況。14．本制度自2004年5月24日起實(shí)施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。

3、本制度適用對(duì)象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、對(duì)原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

6、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿，按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷交公司審計(jì)組審批。

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點(diǎn)和時(shí)間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全員平等制。

6、交通費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)除外）按預(yù)定路線實(shí)報(bào)實(shí)銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機(jī)普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報(bào)交通費(fèi)以及市內(nèi)交通費(fèi)；自帶交通工具的，可以報(bào)銷過路費(fèi)。

7、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見如下：（1）住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級(jí)城市：50元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補(bǔ)助：

省內(nèi)縣級(jí)城市：40元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費(fèi)按住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用已交的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報(bào)銷住宿費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷生活和交通費(fèi)。

10、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請(qǐng)示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷。

12、長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。多耗用的時(shí)間按事假對(duì)待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。

2、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

3、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案，記入部門招待費(fèi)。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。

2、各部門申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財(cái)務(wù)部確定是否購(gòu)買，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購(gòu)買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購(gòu)買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補(bǔ)貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。

2、誤餐補(bǔ)貼由行政部每月統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對(duì)外使用的職務(wù)不對(duì)內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

（2）備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷，4、本制度自修訂之日起實(shí)行。

5、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理概述

? 集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理各業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。

? 人員要求：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證上崗。

? 崗位設(shè)置：根據(jù)集團(tuán)管理工作的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任、會(huì)計(jì)、出納、卡機(jī)人員、物資干事。

? 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的基本規(guī)定：應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、執(zhí)行回避制度、執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。

? 財(cái)務(wù)部職責(zé)：主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算決算、信息披露、資金計(jì)劃、稅務(wù)籌劃、債權(quán)股權(quán)融資、對(duì)外投資、工商事務(wù)管理、投資者關(guān)系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團(tuán)資產(chǎn)、資金的安全性及完整性，提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)長(zhǎng)期、穩(wěn)健發(fā)展。

? 預(yù)算按照財(cái)年（財(cái)年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業(yè)務(wù)單元（指每個(gè)預(yù)算單位視為一個(gè)業(yè)務(wù)單元）及獨(dú)立項(xiàng)目進(jìn)行控制，財(cái)年及業(yè)務(wù)單元預(yù)算明細(xì)到每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，如果費(fèi)用超過該業(yè)務(wù)單元本財(cái)年預(yù)算，須進(jìn)行追加或調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。

? 凡是預(yù)算外支出項(xiàng)目，須由各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算追加/調(diào)整申請(qǐng)，然后按審批流程依次進(jìn)行審批。

? 業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制分為兩個(gè)階段：業(yè)務(wù)單元部門預(yù)算申請(qǐng)

和業(yè)務(wù)單元預(yù)算申請(qǐng)。

? 集團(tuán)貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款（含網(wǎng)銀）及各種有價(jià)證券的管理。

? 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)的要求制定集團(tuán)及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

? 集團(tuán)的收入與成本確認(rèn)管理主要包括產(chǎn)品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認(rèn)管理、外包制作/演出業(yè)務(wù)的收入與成本確認(rèn)管理、政府補(bǔ)助收入確認(rèn)管理、版權(quán)或播映權(quán)轉(zhuǎn)讓成本確認(rèn)管理、學(xué)費(fèi)收入的收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理、培訓(xùn)費(fèi)收入與對(duì)應(yīng)成本的確認(rèn)管理。

? 應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一壞賬政策計(jì)算壞賬損失，并計(jì)入管理費(fèi)用科目；日后，已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款若存在收回的情況，則對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行沖減。

? 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管五年。? 存貨的減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)計(jì)提，在年報(bào)時(shí)進(jìn)行處理，平時(shí)不需調(diào)整計(jì)提。對(duì)計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備要設(shè)立備查薄進(jìn)行登記。? 倉(cāng)庫(kù)物資如有損失、貶值、報(bào)廢、盤虧等現(xiàn)象，保管員應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理作出匯報(bào)。部門經(jīng)理在查明原因后以書面形式報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額重大的需要經(jīng)董事長(zhǎng)審批，審批同意后提交財(cái)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

? 集團(tuán)籌資包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)籌資兩種方式。權(quán)益資本籌資

是由集團(tuán)所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指集團(tuán)以負(fù)債方式借入資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。

? 集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入主要為學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他收入等，各單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位總經(jīng)理辦公會(huì)議擬定，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后確定。? 集團(tuán)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。

? 成本費(fèi)用的分析應(yīng)按和月度進(jìn)行，內(nèi)容包括計(jì)劃、實(shí)際差異和差異原因分析，對(duì)成本費(fèi)用升降原因作詳細(xì)說明，以便修正計(jì)劃或提出改進(jìn)管理措施。

? 集團(tuán)利潤(rùn)一般是指利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)，利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

? 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人保管，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。