第一篇：財務制度

公司財務管理制度

公司全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務

制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：

出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金）、部門所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算；

22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票;

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務項目金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第二篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學校所有財產(chǎn)實行承包責任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第三篇：財務制度

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規(guī)定追究其責任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領導批準。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領導批準。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領?。?/p>

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、主管財務的總經(jīng)理批準后方能領取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務的需要，按照主管財務的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務審核后，總經(jīng)理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務總經(jīng)理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產(chǎn)的會計核算。

____________________________________________________________________________________________

財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準。

（4）固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

第四篇：財務制度

財務制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

費用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務制度

總務管理制度

一、學校總務必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴于律己，以身作則。

二、總務人員一定要對學校所有財產(chǎn)逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產(chǎn)造冊編號登記，教職工調(diào)離前必須同總務人員辦理移交手續(xù)，如果房內(nèi)財產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產(chǎn)，總務處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應在第二天上課前向?qū)W校和總務處匯報，并讓學生保護現(xiàn)場，待學校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學校公物未經(jīng)學校研究同意，任何人無權(quán)外借。

七、學校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務處安排到各管理人員管理，總務處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負其責，按價賠償。

八、未經(jīng)學校允許，社會閑雜人員和頑童不準隨意進出學校，更不能動用學校財產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應立即報告學校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節(jié)約用電，做到人走關燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務處必須按需購買、發(fā)放教學用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學校財產(chǎn)的檢查驗收工作。

十一、總務處采購學校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財務的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學處由總務處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學期中，因各組室工作需要，則由其負責人向總務處申報，填寫采購單，總務主任審批后，由學校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應把好價格關，大宗物品采購時，應由總務處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應注明價格及采購點，總務處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴防以次充好。對有疑問的價格應及時反饋學校。

5、采購的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務初按季度核對上固定資產(chǎn)帳。

6、總務主任、分管副校長應認真把好各類物價關。

7、每張發(fā)票報銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會計處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會計在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領款。

8、教職工出差差旅費報銷先經(jīng)會計核準后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務處應組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質(zhì)量。對零星采購的物品也應做抽查。

三、登記

總務處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學校固定資產(chǎn)的物品要逐一進行登記造冊，并上好學校固定資產(chǎn)帳。

學校預算編制制度

一、指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)外財務公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務、財務、后勤、組室及教師代表為成員的預算編制領導小組。

四、預算包括預算編制、預算審查、預算批準、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、決算、監(jiān)督評價等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預算的數(shù)據(jù)要做到真實，各項支出要有依據(jù)、標準，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運轉(zhuǎn)，量力而行，不能預留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標準。

2、完整性原則

將學校的全部收入及相應的支出全部納入預算，不得在預算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學性原則

預算收入的預測和預算支出的安排要科學，各預算項目要實行定額預算。預算編制的程序設置也要有科學性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預算編制過程中，要有教師、組室、總務、財務、教務等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預算分配過程要公開透明。預算批準后，就必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更，應該用于公用的就不能用于人員，應該用于運轉(zhuǎn)的就不能用于建設，應該用于學生的就不能用于教師。學校預算、決算以及每季度的財務報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長作為單位會計責任的第一責任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經(jīng)紀律，同時，還要督促財務人員按照財務制度的規(guī)定，管好用好學校的各項資金。

6、績效性原則

對學校預算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學校預算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費管理制度

為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，統(tǒng)一管理。

1、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費，根據(jù)計劃由學校統(tǒng)籌管理；辦公費、差旅費按下達指標控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務處應本著開源節(jié)流的原則，當家理財。學校主要負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。不得超支。

二、經(jīng)費使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

2、每年11月，學校預算領導小組要對次年公用經(jīng)費開支項目及經(jīng)費數(shù)額進行預算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ谩?/p>

4、各項經(jīng)費開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內(nèi)，由總務主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經(jīng)學校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預算在公用經(jīng)費里面，并要寫維修計劃。

學校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學校進行教學的物質(zhì)基礎和必備條件。為加強固定資產(chǎn)管理，保障學校各項工作的正常開展，根據(jù)有關規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學校對固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理體制。

四、總務管理人員職責：

1、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設施。

2、專用設備。

3、一般設備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設備、圖書實行三人以上人員采購。采購完畢后，學校組織專人進行驗收及調(diào)查。

七、對固定資產(chǎn)要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。對貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設備，對使用人員進行技術(shù)培訓和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學校固定資產(chǎn)一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學校分管領導簽署意見。

3、價值在規(guī)定標準以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據(jù)批復處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

十三、學校按以下要求設置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財務處設置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務處設置固定資產(chǎn)分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I導和直接責任人追究責任。

1、未按規(guī)定履行職責，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴重損失不報告，不采取相應措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財務人員不見“固定資產(chǎn)驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規(guī)應予追究的。

學校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關于農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革工作會議精神，進一步規(guī)范學校收費管理，堅決治理學校亂收費現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴格執(zhí)行各項收費政策

根據(jù)省、市有關文件精神，義務教育階段全部免除學雜費和課本費，學校只代收作業(yè)本費。不得向?qū)W生收取其它任何費用。

二、認真落實收費公示制度

學校要嚴格執(zhí)行收費公示制度，做到亮證收費，根據(jù)有關規(guī)定，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收取對象、投訴電話，制成學校收費公示牌，在學校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監(jiān)督。要認真填寫收據(jù)。

三、嚴禁出現(xiàn)亂收費現(xiàn)象

嚴禁提高收費標準，嚴禁代辦保險費、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴禁向?qū)W生收取已明令取消的收費項目；嚴禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標準。學校購買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實收取費用。購買配套練習等教輔資料要堅持家長、學生自主自愿的原則，由學校在新華書店預購，學生根據(jù)需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴格實行責任追究制度

要認真學習貫徹農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革文件精神，認真執(zhí)行收費政策，嚴格遵守收費紀律，切實規(guī)范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴肅追究責任人的責任和學校領導的管理責任。

學校財務管理制度

一、經(jīng)費管理制度

1、學年初，學校及時做好經(jīng)費預算，以確保學校經(jīng)費合理使用。

2、學校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經(jīng)校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領導一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務處，由總務主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務主任、主管領導、分管領導簽字后方可報銷。

4、會計要嚴格按照財務制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領導和校長匯報經(jīng)費收支情況。

二、教研組、班級物品領用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領取要在總務處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，賠償損失。

2、科任教師只能領取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領取與班級無關的物品。

4、組室負責人調(diào)離，辦公用具應移交給新任負責人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負責人賠償。

5、各班級領取物品應由班主任領取，不得委托他人領取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學用具，學年初總務處統(tǒng)一配發(fā)，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責。

2、調(diào)出人員，應先清還學校配發(fā)的教學用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當事人賠償。

四、出差補助制度

1、學術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準；市內(nèi)由分管副校長批準，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。

2、嚴控出差次數(shù)，減少差旅費開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標準乘車和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當即報分管領導簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導處統(tǒng)一負責證訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學前報教導處審批，未經(jīng)批準，不得擅自購買。

2、教學用書、教學參考書和其它教學資料，需經(jīng)主管業(yè)務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預定要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學校領導研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權(quán)拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領導編造購置計劃，學校領導集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領導集體研究決定，由主管領導和總務主任辦理。

學校出納崗位職責

一、負責現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴格按照國家現(xiàn)金管理條理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請有關人員護送，以確?，F(xiàn)金安全。

四、開具支票要認真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴控制空白支票領用，做好領用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務水平，以優(yōu)良的服務態(tài)度，高素質(zhì)的服務質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎學習，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應注意的事項。

十三、完成領導交辦的其它任務。

學校會計崗位職責

一、根據(jù)上級有關文件精神，結(jié)合學校情況，及時編制預算，按預算擬訂計劃，專款專用，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對預算執(zhí)行情況要對比分析，按費用性質(zhì)記好下列各種款項帳目。

1、認真做好經(jīng)費總帳和明細帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反應，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務人員進行核對。

3、認真做好學生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據(jù)進行審查復檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經(jīng)費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務報表，并在全體教師會上公布，接受監(jiān)督。

六、負責保管各種收費單據(jù)憑證。

七、積累有關資料，做好本決算，為下年預算做參考。

八、做好每月的財務公開和學期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強化學校財務管理，加強票據(jù)的規(guī)范管理，嚴格審核審批，確保票據(jù)的真實性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會計審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領導簽字——分管領導簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領導簽批，會計、出納審核，主觀領導監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時，如只寫“教學用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財務票據(jù)會計處保管一年，以供會計報表或下預算使用。

2、第二年將票據(jù)交學校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實行誰管理誰負責，誰審核誰負責，誰簽批誰負責。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負責。

民主理財制度

為加強學校財務管理，提高經(jīng)費的使用效益，確保資金正常運轉(zhuǎn)，確保個人與學校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學校、社會群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費由學校財務處統(tǒng)一收支，及時入帳，取之于學生的一定要用之于學生，如代收費（作業(yè)本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據(jù)由分管領導簽批，出納、會計審核，主管領導監(jiān)督檢查。

四、定期公示學校收支情況，自覺接受學校、社會的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負其責，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟業(yè)務。

六、認真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農(nóng)村義務教育階段學生免除雜費工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農(nóng)村義務教育階段學生免收學雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務教育階段免收學雜費政策自2006年春季學期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔，對農(nóng)村初中補助200元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補助375元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助240元∕每生·每年。2009年春季對農(nóng)村初中補助500元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經(jīng)濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學校對于免學雜費補助資金要全部用于學校公用經(jīng)費開支，嚴禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學校對公用經(jīng)費安排情況要向?qū)W校和社會公布，接受社會監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施后，學校只能代收作業(yè)本費。學校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費用，學校代學生購買作業(yè)本，要據(jù)實結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴禁收取如手續(xù)費等任何形式的服務費。違反者按亂收費嚴肅處理，追究學校領導和當事人的責任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費管理辦法

量入為出，分解維修指標，統(tǒng)一管理。學校每年從公用經(jīng)費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設備、辦公設備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務處加強督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴從緊把好關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。

二、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行下一維修資金預算，將維修費用上報主管財務的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴格執(zhí)行零星維修標準，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。